Ebook Imposto Renda 2024-Infomoney

COMO
DECLARAR
INVESTIMENTOS
NO IMPOSTO DE
RENDA 2024?
Imposto de Renda 2024 Clique para voltar ao sumário
A temporada de Imposto de Renda tem calendário definido para 2024: o con-

tribuinte tem até 31 de maio para enviar suas informações à Receita Federal.
Cerca de 43 milhões de brasileiros deverão cumprir com esta obrigação.
O principal destaque deste ano é a atualização da lista de obrigatorieda-

des, que tem novos limites de valores e também novas regras. As alte-
rações são reflexos do reajuste parcial da tabela progressiva – após lei
sancionada no ano passado.
Entre as mudanças, o limite de rendimentos tributáveis passou de R$

28.559,70 para R$ 30.639,90 no ano. O limite de isenção da posse de
bens e direitos também subiu e passou de R$ 300 mil para R$ 800 mil,
entre outros pontos.
Além disso, três outras regras de obrigatoriedade foram inseridas na lista

deste ano, diante da sanção da lei de offshore (nº 14.754/23), em dezem-
bro de 2023. Confira como ficou a lista:
É obrigado a declarar em 2024 quem:

• Recebeu rendimentos tributáveis acima de R$ 30.639,90 (no IR passado, esse limite
era de R$ 28.559,70;
• Recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte
acima de R$ 200.000 (o limite anterior era R$ 40.000);
• Recebeu, em qualquer mês do ano passado, ganho de capital na alienação de bens ou
direitos sujeito à incidência de IR ou realizou operações de alienação (venda) em bolsa
cuja soma superou R$ 40.000 ou com ganhos líquidos sujeitos à incidência do imposto;
• Em relação à atividade rural, quem obteve receita bruta acima de R$ 153.199,50
(era R$ 142.798,50 em 2022), ou pretende compensar prejuízos de anos anteriores em
2023 ou nos próximos anos;
• Tinha posse ou propriedade de bens ou direitos - inclusive terra nua - que totalizavam
mais de R$ 800.000 em 31 de dezembro de 2023 (em 2022, era acima de R$ 300 mil);
• Passou à condição de residente no brasil em qualquer mês e assim se encontrava em
31 de dezembro de 2023;
• Ficou isento de IR sobre o ganho de capital na venda de imóvel residencial e adquiriu
outro do mesmo tipo em até 180 dias;
• Optou por declarar bens direitos e obrigações de controlada no exterior como se fos-
sem detidos diretamente pela pessoa física;
• Possui trust no exterior;
• Optou por atualizar a valor de mercado de bens e direitos no exterior.
Quem não se enquadra em nenhuma das hipóteses acima está automaticamente dis-
pensado de apresentar a Declaração de Imposto de Renda.
2
Imposto de Renda 2024
E como fazer a declaração de investimentos?

Existe uma série de regras que devem ser seguidas para preencher cor-
retamente a declaração e evitar cair na malha fina.
Os dados e as informações de que você vai precisar para preencher a

declaração estarão disponíveis no Informe de Rendimentos – todas as
instituições financeiras com as quais você realizou investimentos no ano
passado devem disponibilizá-lo.
Além disso, procure juntar as notas de corretagem relativas às operações

que tiver feito.
Para ajudá-lo a acertar no Imposto de Renda 2024, o InfoMoney listou

neste e-book os procedimentos necessários para declarar os principais
investimentos.
Você encontrará as informações essenciais sobre como funciona a tribu-

tação de cada um, os pontos de atenção e como preencher os campos no
programa da Receita Federal.
Boa declaração!
3
SUMÁRIO
5 AÇÕES
10 BDRs
12 CDBs
14 CRI/CRA/LCI/LCA
16 CRIPTOATIVOS
19 ETFs
22 FUNDOS IMOBILIÁRIOS
25 FUNDOS DE INVESTIMENTOS
28 POUPANÇA
30 PREVIDÊNCIA PRIVADA
35 TESOURO DIRETO
37 Bônus – INVESTIMENTOS NO EXTERIOR
4
AÇÕES
PREPARAÇÃO
Se você investe em ações, tem uma tarefa para cumprir todos os meses:
apurar quanto deve de Imposto de Renda.
É preciso reunir as informações sobre todas as vendas realizadas na Bolsa

e fazer um balanço entre os valores de compra e venda dos papéis, verifi-
cando se houve ganho de capital.
Via de regra, se o mês foi de lucro no pregão, o investidor deve emitir um

Darf (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) e fazer o paga-
mento do imposto.
A alíquota é de 15% sobre os ganhos de operações comuns, incluindo swing

trade, e 20% para day trade descontadas as taxas da corretora e da Bolsa
– como corretagem e emolumentos.
O pagamento deve ser realizado até o último dia útil do mês seguinte. Nos
meses em que o investidor tem prejuízo com suas operações, não é preci-
so pagar Imposto de Renda.
Além disso, a situação gera uma espécie de crédito tributário que pode ser
usado para abater a tributação dos meses seguintes, quando novamente
houver lucro.
Funciona assim: suponha que em um mês o investidor teve prejuízo de R$

5 mil nas operações com ações e, no mês seguinte, conseguiu lucro de R$
10 mil. No primeiro, não paga nada de Imposto de Renda.
No segundo, pode subtrair os valores (lucro de R$ 10 mil menos prejuízo

de R$ 5 mil). Assim, reduz a base sobre a qual a alíquota incide – e paga
menos imposto.
5
ATENÇÃO
A declaração de ações envolve alguns fatores, por isso, há algumas situa-

ções específicas para prestar atenção:
Só precisa apurar o Imposto de Renda quem ultrapassar R$ 20 mil em ven-

das de ações durante o mês. Abaixo desse valor, o investidor está isento.
As operações de day trade – compra e venda de ações no mesmo dia –

seguem uma regra específica de tributação. A apuração é feita do mesmo
jeito, porém não há qualquer isenção para os investidores.
Além disso, a alíquota que incide sobre o ganho de capital no day trade
sobe para 20%. O pagamento também é feito com um Darf no mês se-
guinte. Cada vez que um investidor realiza uma venda de ações na Bolsa,
as corretoras retêm 0,005% do valor da operação na fonte. Essa alíquota
simbólica serve para que a Receita Federal tenha acesso às movimenta-
ções dos contribuintes e possa identificar quem tenta sonegar o Imposto
de Renda. Por isso, é conhecida como “dedo-duro”.
O “dedo-duro” funciona como uma antecipação do imposto a ser pago quan-

do há lucro, e deve ser descontado do valor final devido pelo investidor.
O recolhimento na fonte também acontece nas operações de day trade, a

uma alíquota de 1% sobre o valor da venda.
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, o investidor que negocia ações pode

preencher até quatro fichas com informações diferentes.
1 Ficha “Bens e Direitos”
Informe as posições em ações mantidas no dia 31 de dezembro de 2023,

mesmo que o investidor não tenha realizado nenhuma operação na bolsa
ao longo do ano.
Tenha em mãos o Informe de Rendimentos enviado pela sua corretora (se

não tiver recebido o documento, solicite uma cópia dele à instituição).
6
Veja:
► Na ficha “Bens e Direitos”, selecione o grupo “3- Participações Societá-

rias” e o código referente a “Ações” (01);
► No campo “Discriminação”, informe a quantidade de ações que possuía,

o tipo, o nome e o CNPJ da empresa, além da corretora;
► No campo “Situação”, tanto em 31/12/2022, como em 31/12/2023, é pre-

ciso inserir o valor de aquisição das ações.
Fique atento: aqui vai o preço dos papéis no dia em que foram comprados
(e não a cotação do último dia do ano); faça isso para o total de cada papel
que tiver em carteira.
Para ajudar você a declarar a empresa na qual investe, o InfoMoney prepa-

rou uma planilha com os CNPJs de todas as empresas da B3.
2 Ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”
Quem possui ações pode receber juros sobre capital (JCP), que são um
dos tipos de proventos distribuídos pelas empresas emissoras dos papéis.
Para declarar essa renda, faça o seguinte:
► Na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”, sele-

cione a opção “Juros sobre Capital Próprio” (10);
► Insira o beneficiário, além do nome e do CNPJ da empresa que realizou

o pagamento, assim como a soma dos valores recebidos em 2023;
► Repita a operação para cada ação que tenha na carteira e que tenha dis-
tribuído juros sobre capital ao longo do ano.
3 Ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”
Também é possível que o investidor tenha recebido dividendos, outro tipo

de benefício oferecido pelas empresas.
Esses ganhos são declarados em outra ficha, seguindo o procedimento

abaixo:
7
► Na ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”, selecione a opção

“Lucros e dividendos recebidos” (09);
► Informe se é o titular ou dependente, assim como o valor dos dividendos

e a companhia que fez o pagamento;
► Repita a operação para cada ação que tenha na carteira e que tenha dis-
tribuído dividendos em 2023.
Nessa mesma ficha também deve ser informada a soma dos lucros que
foram obtidos em operações isentas de Imposto de Renda.
Lembre-se: o valor de vendas de ações abaixo de R$ 20 mil por mês não é

tributado. É exatamente sobre elas que estamos falando.
Então:
► Some os resultados positivos das operações realizadas nos meses em

que as vendas de ações ficaram abaixo de R$ 20 mil;
► Na ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”, selecione a opção

“Ganhos líquidos em operações no mercado à vista de ações negociadas
em Bolsas de Valores nas alienações realizadas até R$ 20 mil;
► Insira o beneficiário e os valores de lucro obtidos nas operações inferio-

res a R$ 20 mil;
Vale lembrar que as operações de swing trade também são isentas de Im-
posto de Renda quando são inferiores a R$ 20 mil por mês.
4 Ficha “Renda Variável”
Nessa ficha devem ser informadas as operações de vendas de ações aci-

ma de R$ 20 mil por mês.
O passo a passo é:
► Abra a opção “Operações Comuns / Day Trade”;
► No lado esquerdo da tela, haverá uma aba para cada mês do ano. Você
trabalhará com um mês de cada vez. Se em janeiro, por exemplo, suas
vendas de ações tiverem superado R$ 20 mil, selecione essa aba para pre-
encher. Faça o mesmo com os outros meses;
8
► Ao abrir a aba do mês, você verá um quadro intitulado “Tipo de Mercado/

Ativo”. Nele, vão aparecer alguns tipos de mercados para operação. Esco-
lha a opção “Mercado à Vista– ações”;
► Se tiver feito operações comuns com ações, de duração superior a um

dia, insira a soma dos lucros ou prejuízos obtidos no mês na coluna “Ope-
rações Comuns”;
► Já se tiverem sido operações de day trade – que nunca são isentas – in-
sira a soma dos lucros ou prejuízos obtidos no mês na coluna “Day Trade”;
► Deixe o valor zerado nos meses em que não tiver realizado operações e
naqueles em que as vendas de ações tenham somado menos do que R$ 20
mil (essas entram na ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”);
► Se houver prejuízos, preencha o valor deles mês a mês com o sinal ne-
gativo e confira o valor em “Prejuízos a compensar”.
► Ao finalizar cada mês, vá até “Consolidação do Mês” na parte inferior

e verifique se a alíquota foi calculada corretamente no campo “Imposto a
pagar” e informe o valor pago no Darf em “Imposto pago”;
► Para compensar o IR retido na fonte, você deve colocá-lo em “IR fonte

(Lei nº 11.033/2004) no mês – sempre somando todos os “IR na fonte” de
todas as operações feitas no respectivo mês. Para operações de day tra-
de, o IR retido na fonte é lançado em “IR fonte Day-Trade no mês”. Essas
informações estão nas notas de corretagem das operações.
► Ao finalizar todo o preenchimento, vá até o mês de dezembro e verifique

o total de IR retido na fonte. Ali constará todo o retido do ano.
► Somente o saldo não compensado mensalmente deverá ser informado

na ficha de “Imposto Pago/Retido”. Ou seja, o que já foi subtraído mensal-
mente do imposto de renda a pagar não deverá ser lançado.
9
BDRs
PREPARAÇÃO
Os BDRs (Brazilian Depositary Receipts) são recibos negociados na B3

que representam ações de empresas listadas no exterior.
Há duas formas de ganhar dinheiro com BDRs: a valorização dos papéis

no mercado e dividendos.
A primeira exige uma preparação do investidor, que precisa recolher men-

salmente o Imposto de Renda devido nas operações com BDRs, até o último
dia útil do mês seguinte ao das operações, por meio de um Darf. Eventuais
prejuízos também podem ser compensados com lucro apurado futuramente.
Já os dividendos exigem que os investidores recolham mensalmente Im-

posto de Renda por meio do chamado “carnê-leão”, com base na tabela
progressiva mensal, que prevê alíquotas de zero a 27,5%.
Depois disso, o investidor deve emitir um Darf para fazer o pagamento. O

código da receita é 0190.
ATENÇÃO
A tributação dos BDRs é muito parecida com a das ações em geral, com
uma diferença importante: não há nenhum tipo de isenção, como a que
se aplica a quem faz vendas de ações brasileiras abaixo de R$ 20 mil por
mês na Bolsa. O contribuinte precisa informar os BDRs à Receita se tinha
saldo acima de R$ 1.000,00 em 31/12/23; se ganhou dividendos e se fez
operação de venda (com lucro e prejuízo).
10
NA DECLARAÇÃO
Para informar o saldo de BDRs:
► Escolha o grupo “04 - Aplicações e Investimentos” e selecione o código

“04 -Ativos negociados em Bolsa”;
► Na “Discriminação” informe a quantidade de BDRs, nome da empresa,

ticker, qual a corretora com CNPJ, e valor do ativo;
► Em 31/12/2022, informe o valor que você tinha de BDR nesta data, co-
piando a informação da declaração anterior. Se você não tinha, mantenha
zerado. Em 31/12/23 informe o valor de compra total de BDRs por empre-
sa que você tinha na data — como em ações. Faça a mesma coisa para
cada BDR da carteira.
Para informar as operações de BDR:
► Vá em “Operações Comuns/Day Trade”, de forma similar às ações, in-

forme os ganhos líquidos (lucro + prejuízos) obtidos em cada mês com as
operações realizadas com BDRs na Bolsa conforme cada coluna.
► Use as notas de corretagem e informe de rendimentos para ter acesso

a todas as informações necessárias nesta etapa.
3 Ficha de “Rend. Trib. Recebidos de PF/Exterior”
Para informar os dividendos:
► Declare os dividendos recebidos dos BDRs a cada mês na ficha “Ren-

dimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior”;
► O contribuinte pode importar os dados direto do carnê-leão para

a declaração.
11
CDBs
PREPARAÇÃO
A tributação de CDBs que incide sobre os rendimentos e Imposto de Ren-

da é descontada automaticamente no momento de resgate da aplicação.
É a corretora de valores ou instituição financeira a responsável pela cus-

tódia do título que recolhe e repassa o valor devido à Receita Federal,
seguindo a tabela de alíquotas regressivas:
Prazo Alíquota
Até 180 dias de aplicação 22,5%
De 180 a 360 dias de aplicação 20%

De 361 a 720 dias de aplicação 17,5%
Acima de 720 dias de aplicação 15%
12
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, quem investe em CDBs precisa pre-

encher duas fichas com informações diferentes. Confira:
Informe nessa ficha as posições que você tem, assim:
► Acesse “Bens e Direitos”, selecione o grupo “04 – Aplicações e Inves-

timentos”, e depois o código “02 – Títulos públicos e privados sujeitos à
tributação (Tesouro Direto, CDB, RDB e Outros)” e clique em “novo”.
► Na parte de discriminação, informe CNPJ da instituição financeira res-

ponsável pelo título, qual investimento de renda fixa, e número da conta.
► Informe o saldo dos investimentos entre 31/12/2022 e 31/12/2023. Os

valores devem estar de acordo com os informes de rendimentos.
Nessa ficha entram os rendimentos obtidos com os CDBs da seguinte

forma:
► Selecione a opção “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Defi-

nitiva”, no código “06 – Rendimentos de aplicações financeiras”.
► Preencha com o nome e o CNPJ da fonte pagadora, além do valor do

rendimento.
13
CRI/CRA/LCI/LCA
PREPARAÇÃO
Entre os investimentos de renda fixa isentos de Imposto de Renda para

pessoas físicas estão: as letras de crédito imobiliário (LCI), do agrone-
gócio (LCA), certificados de recebíveis imobiliários (CRI) e do agrone-
gócio (CRA).
ATENÇÃO
Apesar da isenção, o rendimento desses investimentos contribui para o

aumento do patrimônio do contribuinte, por isso, se há a obrigação de
declarar, informar esses ativos é importante para evitar cair na malha fina.
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NA DECLARAÇÃO
► Selecione o grupo “04- Aplicações e Investimentos”, e depois o código

“03 - Títulos isentos de tributação (LCI, LCA, CRI, CRA, LIG, Debêntures
de Infraestrutura e outros)”;
► Indique o CNPJ no campo correspondente;
► Informe no campo “Discriminação” o tipo de aplicação, o nome e o

CNPJ da instituição a qual o ativo pertence;
► Nos campos correspondentes devem ser informados os respectivos

saldos dessas aplicações em 31/12/2022 e em 31/12/2023.
Para cada tipo de investimento, é necessária uma declaração, então é

preciso repetir o procedimento para cada título de renda fixa que possuir.
2 Ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”
► Selecione a opção “12 – Rendimentos de cadernetas de poupança, le-

tras hipotecárias, letras de crédito do agronegócio e imobiliário (LCA e
LCI) e certificados de recebíveis do agronegócio e imobiliários (CRA e
CRI)”;
► Indique o nome e o CNPJ da fonte pagadora, com base nas informa-

ções constantes do comprovante dos rendimentos por ela fornecido;
► Informe os valores recebidos durante o ano.
15
CRIPTOATIVOS
PREPARAÇÃO
Os ganhos de capital obtidos com negociação de criptoativos ou moedas

virtuais, como o Bitcoin, são tributados sempre que as vendas totais su-
peram R$ 35 mil por mês.
Sobre esse lucro, incidem as regras gerais de ganhos de capital. O reco-

lhimento do imposto precisa ser feito até o último dia útil do mês seguinte
ao das transações, por meio de um Darf, usando código de receita 4600.
A tabela é a da tributação anual progressiva:
Ganhos Tributo
Abaixo de R$ 5 milhões 15%
Entre R$ 5 milhões e R$ 10 milhões 17,50%

Entre R$ 10 milhões e R$ 30 milhões 20%
Acima de R$ 30 milhões 22,50%
ATENÇÃO
Até R$ 35 mil, as vendas mensais de criptomoedas são isentas de Impos-

to de Renda.
Mas o limite considera o conjunto de criptoativos ou moedas virtuais ne-

gociados no Brasil e no exterior, independentemente do nome (Bitcoin,
Ethereum, Litecoin, Tether, entre outras), e também envolve a permuta
de criptoativos, ou seja, sem a necessária conversão para reais ou outra
moeda fiduciária.
16
Caso as operações gerem ganho de capital acima de R$ 35 mil no mês, o

montante estará sujeito à tributação.
Além disso, criptomoedas não vendidas e que estão em posse do decla-

rante não são taxadas pela Receita Federal, mas devem ser inseridas na
declaração de Imposto de Renda.
NA DECLARAÇÃO
► Acesse a ficha “Bens e Direitos”, selecione o grupo “08 – Criptoativos”

e escolha um dos códigos disponíveis;
► “01 - Criptoativo Bitcoin – BTC”; “02 - Outras criptomoedas conhe-

cidas como altcoins”; “03 - Criptoativos conhecidos como stablecoins”;
10 - Criptoativos conhecidos como NFTs)”; ou “99 - Outros criptoativos”
(lembrando que, neste ano, a Receita vai pedir o código do altcoin ou sta-
blecoin investido, como Ether ou Tether);
► Informe o valor de aquisição dos criptoativos, e não o valor atual de

mercado: se houve três compras durante o ano, como por exemplo uma
de R$ 5 mil, outra de R$ 2 mil e outra de R$ 3 mil, é preciso colocar o
custo total de R$ 10 mil – não importa se o valor dos ativos caiu ou subiu
desde a compra;
► No campo “Discriminação”, detalhe o tipo e a quantidade do ativo, além

do nome e CNPJ da empresa onde está custodiado. Em caso de custódia
própria, informe o modelo de carteira digital usado (Ledger nano, Ledger
X, Trezor, entre outras).
17
Imposto de Renda
Conteúdo 2024
patrocinado
Conheça o app que

preenche a declaração do IR
da bolsa automaticamente
Preencher a declaração do Imposto de Renda costuma ser uma tarefa pouco
popular, por conta do excesso de informações. Quem possui investimentos na
bolsa de valores, a B3, tem uma dose extra de burocracia, uma vez que o contri-
buinte precisa calcular e preencher tudo à mão. Por isso, o aplicativo Grana, que
realiza a tarefa de forma automática, ganha popularidade entre os investidores.
O app gera um arquivo a partir de dados extraídos diretamente do sistema

da B3 e o contribuinte só precisa importar o documento no programa oficial
do IRPF 2024. Ao fazer a importação, as informações sobre o imposto dos in-
vestimentos na bolsa são preenchidas automaticamente e de forma segura no
programa da declaração.
O sistema do Grana foi homologado pela própria B3, que hoje indica o app em
seu site como solução para o IR dos investimentos. A parceria com a instituição
vai além da indicação: a B3 investiu no app recentemente, reforçando a con-
fiança no produto.
Nota alta e busca por oportunidades de abater o imposto
A praticidade do Grana faz com que a ferramenta seja a calculadora de IR dos

investimentos na bolsa com a maior nota nas lojas de aplicativos App Store e
Play Store.
Além disso, ele é o único produto que possui um otimizador de IR, ou seja, uma
ferramenta que monitora ativamente oportunidades de o usuário pagar menos
imposto de renda sobre os seus investimentos na bolsa, utilizando o limite legal
de isenção. Quando o usuário tem IR a pagar, o Grana informa quais operações
ele precisa fazer para reduzir o IR sem alterar a composição da carteira.
Com o app, é possível automatizar as três etapas do IR dos investimentos na

bolsa: o cálculo, o pagamento e a declaração. Além do relatório com as informa-
ções sincronizadas com as da B3 que calcula o IR dos investimentos em ações,
fundos de investimento imobiliário (FIIs), ETFs, BDRs, opções e mercado futuro
(mini dólar e mini índice), o app emite o DARF automaticamente e o usuário paga
o IR da bolsa pelo próprio app (via Pix ou cartão de crédito). Tudo é feito com
simplicidade, em segundos, como se o investidor estivesse pedindo um delivery.
Clique aqui para baixar o Grana.
18
ETFs
PREPARAÇÃO
O ETF (Exchange Traded Fund), ou simplesmente fundo de índices, possui

duas características principais: sempre é atrelado a um índice de referência
e suas cotas são negociadas no pregão da Bolsa – como se fossem ações.
O Imposto de Renda incide quando o investidor obtém ganho de capital

na venda de ETFs (exchange traded funds) – ou seja, quando há lucro
com a operação.
ATENÇÃO
A forma de tributação dos ETFs varia de acordo com a natureza do fundo:

renda fixa ou renda variável.
Tributação
O IR dos ETFs de renda fixa é retido na fonte, o que faz com que não seja
necessário pagar o Darf sobre o lucro da venda desses ativos. Ele é co-
brado no momento do resgate da aplicação, pagamento de rendimentos
ou venda do ativo no mercado secundário.
Enquanto os fundos tradicionais são tributados pela tabela regressiva,

os ETFs de renda fixa têm tributação de acordo com o prazo médio dos
títulos que os compõem. Veja:
Duration (prazo do ETF) Alíquota

Igual ou inferior a 180 dias 25%
Entre 181 e 720 dias 20%

Superior a 720 dias 15%
19
Já a tributação referente aos ETFs de renda variável é composta por uma

alíquota fixa de 15% sobre o ganho de capital do investidor com a opera-
ção, independentemente do prazo da aplicação. Nessa modalidade quem
faz o investimento é o agente responsável por calcular e pagar o IR devi-
do sobre o ganho líquido, utilizando o Darf que deve ser pago até o último
dia do mês subsequente ao da operação que teve lucro.
Diferentemente do mercado de ações, não há isenção de IR para vendas

abaixo de R$ 20 mil: todo o lucro com a venda de cotas de ETF é tributado.
Vale lembrar que, como ocorre com a venda de ações, ao vender uma
cota de ETF, o investidor tem uma retenção de imposto de renda direto
na fonte, com uma alíquota de 0,005%. E esse IR retido na fonte poderá
ser utilizado para deduzir o IR devido sobre ganhos líquidos apurados em
meses subsequentes.
Ainda, nas operações de day trade – compra e venda no mesmo dia – com
ETFs de renda variável, o ganho líquido é tributado com a alíquota de 20%
e há retenção na fonte do IR com alíquota de 1%.
NA DECLARAÇÃO
Os investimentos em ETFs devem ser lançados em dois momentos: na
hora de declarar o saldo financeiro e, depois, os rendimentos, lucros ou
prejuízos no período.
► Entre na ficha de “Bens e Direitos”, selecione o grupo “07 -Fundos” e

depois o código “09 – Demais Fundos de Índice de Mercado (ETFs)”. Cli-
que em “novo”;
► Preencha o CNPJ da instituição financeira ou corretora que administra

o ETF;
► Na discriminação é preciso escrever os dados do ETF, seguindo um

padrão de “ETF – Nome do ETF – Número de cotas”;
► No campo “Situação em 31/12/22”, se você não tinha ETF em 2022,

basta deixar o campo zerado.
► No campo “Situação em 31/12/23”, some o valor de aquisição das cotas

do ETF com os custos de corretagem.
20
2 Ficha de “Rendimentos sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”
► Selecione o código “06 – Rendimentos de aplicações financeiras”;
► Indique o nome do CNPJ e da fonte pagadora conforme o informe de

rendimentos por ela fornecido.
3 Ficha de “Renda Variável”
► Selecione a opção “Operações Comuns/Day-Trade”;
► Em seguida, com o Informe de Rendimentos em mãos, deve preencher

os meses em que houve venda de ETF, indicando o lucro ou prejuízo, na
linha “Mercado à vista – Ações” – na coluna do tipo de operação;
► Por fim, deve-se acessar o quadro “Consolidação do Mês”, presente

em todos os meses ao final da página;
► Lá, o investidor deve preencher o campo de IR retido na fonte o im-

posto que foi pago via Darf naquele mês para que esses valores sejam
abatidos do total de imposto devido.
Todas essas informações podem ser conferidas no Informe de Rendi-

mentos.
21
FUNDOS IMOBILIÁRIOS
PREPARAÇÃO
Com os FIIs, os investidores podem obter ganhos de duas formas: com a

valorização das cotas no mercado e com a distribuição periódica dos divi-
dendos, que normalmente vêm do aluguel dos imóveis incluídos na carteira.
Esses dois tipos de ganhos são tributados de maneira diferente.
O investidor que vende suas cotas com lucro – ou seja, por um preço supe-
rior ao da compra – tem de pagar Imposto de Renda a uma alíquota de 20%.
É ele mesmo quem deve apurar quanto deve, além de emitir e quitar um
Darf até o último dia do mês seguinte ao da operação. O código de recolhi-
mento do Darf é o 6015.
Os custos com corretagem e emolumentos podem ser descontados do cál-

culo. E, assim como no caso das ações, os prejuízos de um mês podem ser
abatidos dos lucros nos meses seguintes.
Já os dividendos – em muitos casos distribuídos mensalmente – são isen-

tos de Imposto de Renda, desde que cumpram algumas condições.
ATENÇÃO
Os dividendos dos fundos imobiliários só são isentos de Imposto de Ren-

da se eles forem negociados exclusivamente na Bolsa, se tiverem pelo
menos 50 cotistas e se o investidor possuir menos de 10% do total de
cotas. Na prática, esse é o caso dos fundos listados na B3.
22
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, o investidor de fundos imobiliários
precisa preencher três fichas com informações diferentes.
Confira:
Informe nessa ficha as posições mantidas em fundos imobiliários, da se-

guinte forma:
► Na ficha “Bens e Direitos”, selecione o grupo “07 – Fundos” e depois o

código “03 – Fundos Imobiliários (FIIs)” e informe o valor aplicado;
► No campo “Discriminação”, informe a instituição financeira administra-

dora do fundo, CNPJ do fundo e quantidade de cotas, além do titular;
► Informe também se o FII é negociado em Bolsa. Se for, adicione o có-

digo do ativo ou o ticker, como ABCP11, por exemplo;
► Em “Situação em 31/12/2022”, informe o valor constante da Declaração

de Ajuste Anual do ano anterior;
► Em “Situação em 31/12/2023”, informe os valores correspondentes às co-

tas de fundos de investimento que constituíam seu patrimônio nessa data.
O contribuinte deve informar o valor de aquisição do fundo independen-

temente do dia do ano que o adquiriu, conforme virá descrito no informe
de rendimentos.
Para checar o CNPJ do FII que possui em carteira, você pode acessar a
planilha que o InfoMoney preparou sobre o tema que vai ajudar você a
fazer a declaração com mais agilidade.
23
2 Ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”
Nessa ficha, o investidor precisa informar os valores dos dividendos (ou

rendimentos) que recebeu ao longo do ano no fundo imobiliário, seguindo
os passos abaixo:
► Na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, no código “99 – Ou-

tros” (não há código específico para FIIs);
► Anote o valor dos dividendos (rendimentos isentos) que recebeu ao

longo do ano.
Se o investidor realizou negociações com fundos imobiliários ao longo do

ano, terá de informá-las. Deve, então:
► Selecionar a ficha “Renda Variável” e clicar em “Operações em FII”;
► Na coluna “Resultado líquido do mês”, anote o lucro ou o prejuízo (com

sinal negativo na frente) total realizado em cada mês. Você pode indicar
o valor de zero caso não tenha feito operações em algum mês;
► A coluna de “Resultado Negativo até o mês anterior” será preenchida

de forma automática conforme o contribuinte for acrescentando os dados
mês a mês. A exceção é o primeiro campo desta coluna, que é referente a
janeiro. Neste caso, precisa ser preenchido com o prejuízo acumulado de
dezembro de 2022, se houver, porque o programa não traz a informação
automaticamente.
► Em “Imposto retido no mês”, informe o IR retido na fonte conforme seu

informe de rendimentos. Os FIIs também têm o “dedo-duro”, o imposto
que a corretora desconta para o fisco saber sobre as suas operações.
► Em “Imposto Pago”, indique os valores pagos via Darf a cada mês

(quando houver).
24
FUNDOS DE
INVESTIMENTOS
PREPARAÇÃO
Os ganhos obtidos nos fundos são tributados na fonte – ou seja, o imposto

devido pelo investidor é recolhido pela própria instituição financeira.
Assim, na prática, se você comprou cotas de um fundo e decidiu vendê-las

depois de algum tempo, receberá de volta o valor investido e a rentabili-
dade, mas já será descontado dela o Imposto de Renda, que o banco ou
corretora repassará diretamente à Receita Federal.
Para efeitos de tributação, os fundos são divididos em três tipos:
Fundos de ações: são os que investem preponderantemente em ações;
Fundos curto prazo: são os que investem em papéis com vencimento em

menos de 365 dias, em média;
Fundos de longo prazo: são os que investem em papéis com vencimento

em mais de 365 dias, em média.
A tributação dos fundos de curto e de longo prazos – categorias que in-

cluem os fundos de renda fixa e os multimercados, por exemplo – segue
uma tabela regressiva, segundo a permanência na aplicação. Quanto mais
tempo o dinheiro ficar investido, menos Imposto de Renda o investidor terá
de pagar.
Fundos de Curto Prazo Alíquota

25
Fundos de Longo Prazo Alíquota


Os fundos de ações, por outro lado, têm uma alíquota única de 15% sobre
o rendimento.
ATENÇÃO
De modo geral, a cobrança do Imposto de Renda acontece na hora do

resgate das cotas dos fundos. A alíquota é a de 15%.
Porém, no caso dos fundos de curto e de longo prazos, ela ocorre perio-
dicamente, durante o período em que o investimento é mantido.
A cobrança é chamada de “come-cotas” e é feita semestralmente no últi-

mo dia útil dos meses de maio e novembro.
Nessas ocasiões, os administradores calculam quanto os investidores

devem de Imposto de Renda considerando a menor alíquota aplicada em
cada categoria. Então, recolhem o valor equivalente em cotas do fundo.
Se por acaso o investidor decidir resgatar os recursos em um período

mais curto, em que as alíquotas seriam maiores do que recolhidas pelo
come-cotas, o cálculo da diferença entre o que já foi pago e o que resta
acertar é feito e os valores são retidos pelo administrador.
Não há “come-cotas” nos fundos de ações.
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, quem investe em fundos precisa
preencher duas fichas com informações diferentes.
Confira:
26
► Na ficha “Bens e Direitos” do programa, no grupo “07 – Fundos”;
Escolha um dos grupos abaixo:

01. Fundos de Investimentos sujeitos à tributação periódica (come-cotas)”;
02. Fundos de Investimentos nas Cadeias Produtivas Agroindustriais Fiagro)”;
03. Fundos de Investimentos Imobiliários (FIIs) - [já mencionado como declarar];
04. Fundos de Investimento em Ações e Fundos Mútuos de Privatização- FGTS;
05. Fundos de Investimento em Ações - Mercado de Acesso;
06. Fundos de Investimento em Participações [...];
07. Fundos de Investimento em Participações em Infraestrutura [...];
08. Fundos de Índice de Renda Fixa - Lei 13.043/14;
09. Demais Fundos de Índice de Mercado (ETFs);
10. Fundos de Investimento em Direitos Creditórios (FIDC);
11. Fundos de Investimentos sem tributação periódica;
99. Outros fundos.
► Basta consultar o tipo do seu fundo e selecionar o item correspondente

(a informação vem no informe de rendimentos);
► No campo “Discriminação”, informe a instituição financeira administra-

dora do fundo, quantidade de cotas e o CNPJ do fundo;
► Preencha o campo “Discriminação” com os dados do fundo, conforme

consta do Informe de Rendimentos, e indique o CNPJ do fundo no campo
correspondente;
► Em “Situação em 31/12/2022”, insira o preço de aquisição relatado na

declaração anterior ou deixe em branco, caso seja uma nova aplicação,
conforme constar em seu Informe de Rendimentos;
► No campo “Situação em 31/12/2023”, insira o saldo existente nesta data,

conforme o Informe de Rendimentos.
Será preciso preencher essa ficha se você tiver realizado resgates dos
seus fundos ao longo do ano. Para informar os rendimentos:
► Selecione a opção “Rendimentos de Aplicações Financeiras” (6);
► Preencha os dados conforme descritos no Informe de Rendimentos,

com atenção ao nome do fundo e aos dados da fonte pagadora.
27
POUPANÇA
PREPARAÇÃO
A Poupança é isenta de Imposto de Renda. Embora não ofereça o rendi-

mento mais atrativo, é fácil lidar com esse ativo no dia a dia porque exige
menos preocupações do ponto de vista tributário.
ATENÇÃO
Apesar da isenção, o rendimento desse investimento contribui para o au-

mento do patrimônio do contribuinte. Assim, se há a obrigação de decla-
rar, informar esses ativos é importante para evitar cair na malha fina.
Vale lembrar que o saldo das contas de poupança superiores a R$ 140

deve ser informado.
28
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, quem tem investimentos isentos
precisa preencher duas fichas com informações diferentes.
► Acesse a ficha “Bens e Direitos”, selecione o grupo “04 – Aplicações e

Investimentos” e depois o código “01 – Depósito em conta poupança”;
► Informe o tipo de beneficiário (titular ou dependente), CPF ou CNPJ e

nome da fonte pagadora;
► Em discriminação, informe o nome do banco e se a conta é conjunta ou

não (e se for informe o nome e o CPF da segunda pessoa).
► Em “Situação em 31/12/2022” e “31/12/2023” você deve informar o saldo

nas respectivas datas conforme aparece no seu informe de rendimentos.
2 Ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”
Nessa ficha entram os rendimentos obtidos com os investimentos isentos.

Veja:
► Depois de abrir a ficha, selecione a opção “12 – Rendimentos de cader-

netas de poupança, letras hipotecárias, letras de crédito do agronegócio e
imobiliário (LCA e LCI) e certificados de recebíveis do agronegócio e imo-
biliários (CRA e CRI)”;
► Informe CNPJ da fonte pagadora, conforme o informe de rendimentos;
► Selecione o banco, agência e conta;
► Informe quanto tinha aplicado em 31/12/2022 e em 31/12/2023.
Deixe zerado se não tinha nada em poupança em algum dos campos

requisitados.
29
PREVIDÊNCIA
PRIVADA
PREPARAÇÃO
Existem dois tipos de planos de previdência privada, e eles apresentam

diferenças importantes quanto ao tratamento tributário.
De maneira geral, o que influencia na escolha de um tipo ou de outro é a

maneira como o investidor faz a declaração de Imposto de Renda – se pelo
modelo simplificado ou completo.
• PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre)
Os PGBL são indicados para quem entrega a declaração no modelo com-

pleto, aproveitando benefícios fiscais.
Quem contrata um PGBL pode deduzir as contribuições realizadas no plano

de sua renda bruta tributável. O limite é de 12% ao ano. Na prática, é pare-
cido com a dedução de despesas médicas ou de educação na declaração:
o investidor poderá pagar um valor menor de Imposto de Renda.
• VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre)
Os VGBL não têm o benefício fiscal dos PGBL. Por isso, são indicados para
os investidores que fazem a declaração de Imposto de Renda no modelo
simplificado.
Além de decidir entre PGBL ou VGBL, ao contratar um plano de previdência

privada também é preciso escolher entre dois regimes de tributação.
Nesse tipo de produto, o investidor paga Imposto de Renda quando resga-

ta os recursos – tanto se optar por sacá-los todos de uma vez quanto se
preferir receber um benefício mensal ao longo dos anos.
30
Os regimes tributários são:
1. Tabela Progressiva
É a mesma aplicada aos salários. O benefício do plano de previdência é so-

mado a outras fontes de renda, como aposentadoria do INSS ou do aluguel
de imóveis. As alíquotas aumentam segundo o valor total, conforme abaixo:
Parcela a dedu-
Base de cálculo (R$) Alíquota zir do IRPF (R$)
Até 2.112,00 Isento -
De 2.112,01 até 2.826,65 7,5% 158,40
De 2.826,66 até 3.751,05 15% 370,40
De 3.751,06 até 4.664,68 22,5% 651,73
Acima de 4.664,68 27,5% 884,96
2. Tabela Regressiva
A tributação diminui conforme aumenta o tempo de manutenção dos inves-

timentos, seguindo as alíquotas abaixo:
Prazo do investimentos Alíquota do IR

Até 2 anos 35%
de 2 a 4 anos 30%
de 4 a 6 anos 25%
de 6 a 8 anos 20%
de 8 a 10 anos 15%
Mais de 10 anos 10%
31
ATENÇÃO
Os PGBL têm a vantagem de permitir a dedução na declaração do Impos-

to de Renda. Em contrapartida, na hora de resgatar os recursos do pla-
no de previdência, a tributação incidirá sobre o valor total (contribuições
mais os rendimentos).
Já nos VGBL, que não preveem dedução, o Imposto de Renda incide ape-
nas sobre os rendimentos – e não sobre o valor principal das contribuições.
NA DECLARAÇÃO
Cada plano é informado de uma maneira na declaração do Imposto de
Renda. Confira as especificidades:
PGBL
Quem ainda está apenas fazendo aportes (e não resgates) em um plano

PGBL deve declarar esses valores da seguinte forma:
1 Ficha “Pagamentos Efetuados”
Essa ficha deve ser preenchida com as contribuições realizadas no PGBL

durante o ano de 2023.
É a mesma ficha em que se anotam as despesas com saúde e educação,

para conseguir deduzir os valores da base de cálculo do Imposto de Renda.
Se não tiverem sido feitas contribuições no período, o preenchimento não

é necessário.
► Dentro da ficha, escolha o código “36 – Previdência Complementar (Inclu-

sive FAPI)”. Escolha conforme a indicação do seu informe de rendimentos;
► No campo “Discriminação”, o contribuinte precisa informar nome e o

CNPJ da instituição responsável pelo plano de previdência. O saldo não é
requerido;
32
► Se, no ano-base da declaração, o contribuinte fez apenas contribuições

e não realizou nenhum resgate, não é necessário preencher mais nada. Se
não houve contribuições no período, também não é preciso informar na
declaração.
VGBL
Quem ainda está apenas fazendo aportes (e não resgates) em um plano

VGBL deve declarar esses valores.
Use essa ficha para declarar o VGBL no Imposto de Renda fazendo o seguinte:
► Escolha o grupo “99 – Outros Bens e Direitos”, e depois o código “06 –

VGBL – Vida Gerador de Benefício Livre”;
► No campo “Discriminação”, informe o nome da entidade que administra

os recursos e seu CNPJ;
► Depois, no campo “Situação em 31/12/2023”, insira o saldo bruto total

investido no plano até essa data. Faça o mesmo no campo “Situação em
31/12/2022”. É sempre o saldo bruto total – sem incluir a rentabilidade.
No Informe de Rendimentos, o contribuinte tem acesso a esses valores.
Rendimentos de PGBL OU VGBL
Como o contribuinte vai declarar depende do modelo de tributação esco-

lhido no momento da contratação do plano, seguindo o informe de rendi-
mentos.
Quem já estiver recebendo os benefícios da previdência privada ou tiver

realizado resgates durante o ano também precisa informá-los ao Fisco,
fazendo o seguinte:
A) Se escolheu a tabela regressiva, deve acessar:
33
► Informar os rendimentos já líquidos na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tri-

butação Exclusiva/Definitiva”, no código “12 – Outros”;
► Informar o tipo de beneficiário (titular ou dependente), o CNPJ e o nome

da instituição responsável pelo plano (fonte pagadora);
► Na descrição informar o tipo de rendimento. Exemplo: “Resgate de pre-

vidência VGBL”;
► Depois informe o valor líquido recebido no ano, conforme indicado no

informe de rendimentos.
Nesse modelo, a tributação já foi realizada por meio de retenção na fonte

e não trará qualquer impacto no resultado da declaração do imposto de
renda.
B) Mas se o investidor escolheu a tabela progressiva deve acessar:
1 Ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”
► Declarar os rendimentos brutos e o IR retido na fonte na ficha “Rendi-

mentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”;
► Informar o nome e o CNPJ da fonte pagadora e o rendimento.
34
TESOURO DIRETO
PREPARAÇÃO
O Imposto de Renda dos títulos públicos comprados pelo Tesouro Direto

segue uma tabela regressiva de alíquotas, que beneficia os investimentos
mantidos por prazo mais longo.
O tributo é cobrado na fonte quando os títulos vencem ou são resgatados –

o que significa que você não precisa se preocupar em recolhê-lo por conta
própria.
Veja a tabela regressiva:
Prazo Alíquota

ATENÇÃO
Alguns títulos públicos pagam um cupom de juros semestral aos

investidores.
É o caso, por exemplo, dos papéis “Tesouro IPCA+ com juros semestrais”.
Quando o investidor recebe o cupom semestral, já é descontado dele, na

fonte, o Imposto de Renda devido.
35
NA DECLARAÇÃO
Na declaração do Imposto de Renda, quem investe em papéis do Tesouro
Direto precisa preencher duas fichas com informações diferentes. Confira:
Informe nessa ficha as posições mantidas em títulos públicos, da seguinte

forma:
► Selecione o grupo “04 – Aplicações e Investimentos”, depois o código

“02 – Títulos públicos e privados sujeitos à tributação” e clique em “novo”
para informar o valor investido;
► Preencha a página com o CNPJ da instituição financeira onde realizou o

investimento (a corretora, por exemplo). Na parte de discriminação, escre-
va algo como “Título do Tesouro Direto”;
► Informe o saldo dos investimentos entre 31/12/2022 e 31/12/2023.
Nessa ficha entram os rendimentos obtidos com os títulos públicos, seja

com a distribuição de juros semestral (que é feita em alguns tipos de pa-
péis), seja com o resgate deles.
Funciona assim:
► Selecione o código “06 – Rendimentos de aplicações financeiras”;
► Depois, informe o beneficiário do título, o CNPJ da fonte pagadora, o

nome da fonte pagadora e o valor do rendimento no período.
36
BÔNUS*
INVESTIMENTOS NO
EXTERIOR
Neste ano, há três novos critérios de obrigatoriedades provenientes da Lei
nº 14.754/2023, que normatizou a tributação da rendimentos do exterior e
foi sancionada em 2023.
É obrigado a entregar o IR 2024:
► Quem possuir investimentos em trust no exterior;
► Quem deseja atualizar valor de mercado de bens no exterior;
► Quem optou por detalhar bens do exterior da entidade controlada como

se fossem da pessoa física.
Com isso, até 31 de maio, quando termina o período da declaração, as pes-

soas físicas que moram no Brasil e mantêm aplicações financeiras, lucros
e dividendos de empresas controladas no exterior poderão regularizar os
bens. O prazo também vale para quem embolsa rendimentos e ganhos de
capital associados a trusts, empresas cujo dono transfere bens para tercei-
ros administrarem em outros países.
Desde o início deste ano, essas pessoas são obrigadas a pagar 15% de
Imposto de Renda sobre rendimentos auferidos (ganhos) no exterior. An-
teriormente, o tributo só incidia sobre o ganho de capital se o dinheiro vol-
tasse para o Brasil. Nesse caso, a tributação ocorria de forma progressiva,
variando de 0% a 27,5% conforme o tamanho do rendimento.
A lei dos fundos exclusivos e das offshores estabeleceu que quem anteci-
par o pagamento do Imposto de Renda sobre o estoque dos rendimentos
até o fim do ano passado deve pagar 8% de alíquota em quatro vezes, com
a primeira parcela em dezembro de 2023. Quem decidiu não antecipar pa-
gará 15% de IR a partir de maio de 2024, em 24 vezes. A instrução normati-
va regulou tanto o pagamento dos estoques como a tributação do dinheiro
que renderá a partir deste ano.
37
A própria lei estabeleceu duas situações em que os rendimentos ficarão

isentos de IR, caso as pessoas que mantenham dinheiro no exterior fora de
aplicações financeiras lucrem com uma eventual desvalorização do real:
• A variação cambial de depósitos não remunerados, como contas-corren-

tes, cartão de débito e de crédito fora do país; e
• Eventuais ganhos de capital de moeda em espécie até o valor de US$ 5 mil.
Desde o início do ano, esses cidadãos são obrigados a pagar 15% do Im-
posto de Renda sobre rendimentos auferidos (ganhos) no exterior. Ante-
riormente, o tributo só incidia sobre o ganho de capital se o dinheiro vol-
tasse para o Brasil. Nesse caso, a tributação ocorria de forma progressiva,
variando de 0% a 27,5% conforme o tamanho do rendimento.
• Ativos que pagarão Imposto de Renda:
- Depósitos bancários remunerados;

- Carteiras digitais;
- Ativos virtuais (como criptomoedas);
- Investimentos financeiros;
- Cotas de fundos de investimento;
- Apólices de seguro;
- Títulos de renda fixa e de renda variável;
- Fundos de previdência;
- Operações de crédito em que devedor more ou tenha domicílio no exterior;
- Derivativos;
- Participações societárias.
• Momento da tributação:
A pessoa física é tributada em dois momentos:
a) Rendimentos: Imposto de Renda incide quando o investidor recebe

o dinheiro;
b) Ganhos de capital e variação cambial: tributação incide no resgate,

na amortização, na alienação, no vencimento ou na liquidação da aplicação
financeira.
*Com Agência Brasil.
38
O E-book Imposto de Renda

2024 foi produzido pela equipe
do InfoMoney, com produção de
conteúdo e atualização de Giovanna
Sutto, edição de Dhiego Maia e
diagramação de Leo Albertino.
(Publicado em abril de 2024)
COMO
DECLARAR
INVESTIMENTOS
NO IMPOSTO DE
RENDA 2024?
O InfoMoney preza a qualidade da informação e

atesta a apuração de todo o conteúdo produzido
por sua equipe, ressaltando, no entanto, que não faz
qualquer tipo de recomendação de investimento,
não se responsabilizando por perdas, danos (diretos,
indiretos e incidentais), custos e lucros cessantes.
39

Ebook Imposto Renda 2024-Infomoney

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Ebook Imposto Renda 2024-Infomoney

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COMO

A temporada de Imposto de Renda tem calendário definido para 2024: o con-

O principal destaque deste ano é a atualização da lista de obrigatorieda-

Entre as mudanças, o limite de rendimentos tributáveis passou de R$

Além disso, três outras regras de obrigatoriedade foram inseridas na lista

É obrigado a declarar em 2024 quem:

E como fazer a declaração de investimentos?

Os dados e as informações de que você vai precisar para preencher a

Além disso, procure juntar as notas de corretagem relativas às operações

Para ajudá-lo a acertar no Imposto de Renda 2024, o InfoMoney listou

Você encontrará as informações essenciais sobre como funciona a tribu-

37 Bônus – INVESTIMENTOS NO EXTERIOR

É preciso reunir as informações sobre todas as vendas realizadas na Bolsa

Via de regra, se o mês foi de lucro no pregão, o investidor deve emitir um

A alíquota é de 15% sobre os ganhos de operações comuns, incluindo swing

Funciona assim: suponha que em um mês o investidor teve prejuízo de R$

No segundo, pode subtrair os valores (lucro de R$ 10 mil menos prejuízo

A declaração de ações envolve alguns fatores, por isso, há algumas situa-

Só precisa apurar o Imposto de Renda quem ultrapassar R$ 20 mil em ven-

As operações de day trade – compra e venda de ações no mesmo dia –

O “dedo-duro” funciona como uma antecipação do imposto a ser pago quan-

O recolhimento na fonte também acontece nas operações de day trade, a

Na declaração do Imposto de Renda, o investidor que negocia ações pode

1 Ficha “Bens e Direitos”

Informe as posições em ações mantidas no dia 31 de dezembro de 2023,

Tenha em mãos o Informe de Rendimentos enviado pela sua corretora (se

► Na ficha “Bens e Direitos”, selecione o grupo “3- Participações Societá-

► No campo “Discriminação”, informe a quantidade de ações que possuía,

► No campo “Situação”, tanto em 31/12/2022, como em 31/12/2023, é pre-

Para ajudar você a declarar a empresa na qual investe, o InfoMoney prepa-

2 Ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”

► Na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”, sele-

► Insira o beneficiário, além do nome e do CNPJ da empresa que realizou

3 Ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”

Também é possível que o investidor tenha recebido dividendos, outro tipo

Esses ganhos são declarados em outra ficha, seguindo o procedimento

► Na ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”, selecione a opção

► Informe se é o titular ou dependente, assim como o valor dos dividendos

Lembre-se: o valor de vendas de ações abaixo de R$ 20 mil por mês não é

► Some os resultados positivos das operações realizadas nos meses em

► Na ficha “Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis”, selecione a opção

► Insira o beneficiário e os valores de lucro obtidos nas operações inferio-

4 Ficha “Renda Variável”

Nessa ficha devem ser informadas as operações de vendas de ações aci-

► Abra a opção “Operações Comuns / Day Trade”;

► Ao abrir a aba do mês, você verá um quadro intitulado “Tipo de Mercado/

► Se tiver feito operações comuns com ações, de duração superior a um

► Ao finalizar cada mês, vá até “Consolidação do Mês” na parte inferior

► Para compensar o IR retido na fonte, você deve colocá-lo em “IR fonte

► Ao finalizar todo o preenchimento, vá até o mês de dezembro e verifique

► Somente o saldo não compensado mensalmente deverá ser informado

Os BDRs (Brazilian Depositary Receipts) são recibos negociados na B3

Há duas formas de ganhar dinheiro com BDRs: a valorização dos papéis

A primeira exige uma preparação do investidor, que precisa recolher men-

Já os dividendos exigem que os investidores recolham mensalmente Im-

Depois disso, o investidor deve emitir um Darf para fazer o pagamento. O

1 Ficha “Bens e Direitos”

Para informar o saldo de BDRs:

► Escolha o grupo “04 - Aplicações e Investimentos” e selecione o código

► Na “Discriminação” informe a quantidade de BDRs, nome da empresa,

2 Ficha “Renda Variável”

Para informar as operações de BDR:

► Vá em “Operações Comuns/Day Trade”, de forma similar às ações, in-