ENUNCIADO DO TRABALHO

ESTÁGIO SUPERVISIONADO I

DADOS DA EMPRESA

Razão social: Lisboa Comércio de Móveis Ltda - ME

Natureza jurídica: Sociedade Empresária Limitada.

Início das atividades: 01/11/2022

A empresa comercializa móveis infantis, conforme Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) a

Atividade Primária: 4754-7/01 Comércio varejista de móveis

Regime de tributação: Lucro Presumido

IRPJ e CSLL trimestral da empresa (comércio):

% CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO % CÁLCULO TRIBUTO

IRPJ 8% 15%
CSLL 12% 9%
*RIR/2018 e Lei 9249/1995. *RIR/2018 e Lei 7689/1988

PIS e COFINS*: Regime de incidência cumulativa / pagamento mensal

PIS 0.65%
COFINS 3.00%

ICMS: 12.00% Revenda para dentro do PR

18.00% Consumidor Final

PERÍODO DE APURAÇÃO - IRPJ e CSLL

Trimestral - de 01/04/2023 a 30/06/2023.

Importante: para fins didáticos, considerar que não houve qualquer movimentação contábil nos meses d
Maio. Ou seja, considerar apenas os saldos do trimestre anterior e as movimentações de Junho (fatos co
para a apuração do trimestre atual.
INFORMAÇÕES DOS SÓCIOS

SÓCIO CARGO PRÓ-LABORE DEPENDENTES

Esther Silveira Gerente Administrativo R$ 4,500.00 0

Thiago Soares Gerente de Vendas R$ 4,500.00 2

Com base nos Fatos Contábeis, o desenvolvimento do trabalho deve contemplar (não necessariam
nessa ordem, pois algumas etapas podem ser realizadas de forma conjunta):

1) Implantação dos saldos iniciais nos razonetes.

2) Contabilização de todos os fatos do período na aba Livro Diário da planilha e elaboração dos razonete
cada conta movimentada no Livro Diário.

3) Elaboração das fichas de controle de estoque, na aba "Fichas estoques".

4) Cálculo da folha de pagamento na aba "Calc folha pgto", com base nas tabelas disponíveis na aba "Ta
INSS e IRRF".

5) Cálculo do valor devido referente a IRPJ e CSLL, com base no Lucro Presumido, na aba "Calc Lucro
Presumido".

6) Elaboração da Demonstração do Resultado do período na aba "DR".

7) Encerramento das contas de resultado, sendo necessário realizar os lançamentos no Livro diário e nos
razonetes.

8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes.

9) Elaboração do Balancete de verificação, na aba "Balancete".

10) Elaboração do Balanço Patrimonial na aba "BP".

* Serão pontuados: livro diário, cálculo da folha de pagamento, Demonstração do Resultado e Bala
Patrimonial. Contudo, recomenda-se fortemente que sejam feitos todos os cálculos e controles no
desenvolvimento do trabalho.
 Legenda das cores das abas do trabalho:
Abas laranjas Informações - não calcular nada nessas abas
Abas Verdes Abas que serão pontuadas para nota do trabalho.
Abas que não valem nota, mas são essenciais para a
Abas brancas realização do trabalho.

ômicas (CNAE) abaixo:

De acordo com a decisão do STF (Supremo Tribunal

Federal) RE 574706, o valor do ICMS destacado em NF
de venda, não compõe base de cálculo para PIS e
COFINS. Ou seja, é preciso excluir o valor do ICMS
destacado do total da venda, para apurar a base de
cálculo para PIS e COFINS.

tábil nos meses de Abril e

e Junho (fatos contábeis)
não necessariamente

ção dos razonetes para

níveis na aba "Tab e Calc

aba "Calc Lucro

Livro diário e nos

 Resultado e Balanço
os e controles no
 LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
BALANÇO PATRIMONIAL
EM 31/03/2023
EXPRESSO EM R$

ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
Banco conta movimento

Contas a receber
Clientes

Estoque
Mercadorias

ATIVO NÃO CIRCULANTE

Imobilizado
Móveis e utensílios
Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados
Veículos
(-) Depreciação acumulada

PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores Nacionais
Fornecedores diversos

Obrigações Trabalhistas e Sociais

Salários a pagar
FGTS a recolher
INSS a recolher
IRRF a recolher
Pró-labore a pagar
Férias a pagar
13 salário a pagar

Contas a pagar
Telefone a pagar
Energia a pagar
Aluguel a pagar
Água a pagar

Obrigações Fiscais
ICMS a recolher
 PIS a recolher
COFINS a recolher
IRPJ a pagar
CSLL a pagar

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
Capital Subscrito
LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros acumulados

* Estrutura do BP conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a

contabilidade para microentidades.
 Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar a DR e
o BP ao final de cada exercício social (anualmente), mas podem,
conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em períodos
menores.

239521.40
164142.30
112111.35
112111.35

38815.35
38815.35

13215.60
13215.60

75379.10
75379.10
28500.00
15300.00
38000.00
-6420.90

239521.40 -
54765.52
8570.50
8570.50

29969.87
6982.54
680.92
5377.55
1066.63
7587.13
4728.63
3546.47

5729.95
177.00
1830.80
3500.00
222.15

10495.20
7200.00
 343.20
1584.00
720.00
648.00

-
184755.88
150000.00
150000.00
34755.88
34755.88
elaborar a DR e
as podem,
em períodos
 LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
FATOS CONTÁBEIS E INSTRUÇÕES
JUNHO DE 2023

Informe no campo amarelo os 6 primeiros números do seu RA:

BLOCO DE
CORREÇÃO FATO DATA DESCRIÇÃO DO FATO / INSTRUÇÕES
DOS LÇTOS

Recebimento de clientes no valor de R$14.350,50, via boletos bancários,com a

1 01/06/2023 incidência de R$28,50 referente a tarifas de cobrança (despesas financeiras),
descontado da conta corrente da empresa.

Pagamento das contas de telefone, energia,aluguel e água, conforme valores identificados no BP do 1º

2 02/06/2023
trimestre de 2023, via banco.
Recebimentos e
pagamentos

3 05/06/2023 Pagamento realizado a fornecedor, via banco.

Adiantamento ao fornecedor Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, referente à

4 06/06/2023 aquisição de poltronas para amamentação, via transferência eletrônica (TED) para
conta bancária do fornecedor.

Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de estoque), NF. n°

11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01.
Pagamento de 30% à vista, via pix e restante à prazo, para 45 dias. ICMS de 12%
incluso no valor das mercadorias.

5 08/06/2023 4 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue

4 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue

* Frete de R$350,00, a ser pago para a Transportadora Urbana Ltda., CNPJ:

04.259.568/0001-82, com vencimento para 30 dias, conforme CTE n. 447133. Incluso
Compras e ICMS de 12% no valor do frete (rateio às mercadorias com base na qtd de itens).
devolução de
compras Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ:
42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122 (controlado na ficha de estoque). Pagamento à
vista, via pix, deduzindo o valor já adiantado ao fornecedor em 06/06/2023 (fato contábil
6 12/06/2023 4). ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.
10 unidades - Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes
Baby
* Frete por conta do fornecedor.

Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 12/06/2023 (fato contábil

6) referente à NF. n° 46.122, de Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01.
7 14/06/2023

4 unidades - Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes Baby

Venda de Mercadorias (controle ficha de estoque), conforme NF 87.461, ao consumidor

final Fábio Silva, CPF: 149.724.350-54. Recebimento via cartão de crédito à vista
(vencimento). Considere que a tarifa cobrada pelo Pagbank (administradora de cartões)
para vendas no crédito à vista é de 2% sobre o valor total da venda, sendo efetivado no
momento do repasse do valor ao lojista, em 30 dias. ICMS, PIS e COFINS incidentes
sobre a venda. Vendedora: Paola Silva (comissão).
Vendas 8 16/06/2023
2 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue

2 unidades - Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas - Cor: branco - Marca: Super Plus

2 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Alegria Móveis

* Entrega realizada com veículo próprio da empresa.

 Realizar as contabilizações das despesas do mês 06/2023, conforme abaixo, sendo que 15% do valor de
cada despesa é apropriado às despesas administrativas e 85% às despesas com vendas.
9 30/06/2023
Telefone, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023.
Energia, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023.
Aluguel, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023.
Apropriação de
despesas Água, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023.

Efetuar a contabilização da depreciação mensal dos bens do imobilizado, referente ao

mês 06/2023, no valor total de R$1.284,18, sendo que 10% do valor total é apropriado
10 30/06/2023
às despesas administrativas e 90% às despesas com vendas (considere a conta única
"depreciação acumulada").

Contabilização
Efetuar todos cálculos e lançamentos contábeis referentes à folha de pagamento do mês 06/2023 (incluindo
da folha de 11 30/06/2023
pró-labore), conforme dados e cálculos da aba "Calc folha pgto".
pagamento

Realizar a apuração e contabilização do ICMS movimentado no decorrer do mês 06/2023, considerando os

12 30/06/2023
saldos finais a recuperar e a recolher. PIS e COFINS são cumulativos.
Apuração dos
tributos
Realizar a apuração e contabilização dos tributos IRPJ e CSLL referentes ao 2º trimestre de 2023, utilizando
13 30/06/2023
a aba "Calc Lucro Presumido" e o livro diário.

Apuração do Realizar a apuração do resultado do trimestre, elaborando a DR (aba "DR") e realizando o encerramento da
14 30/06/2023
trimestre contas de resultado.

sem
15 30/06/2023 Realizar o BP do trimestre (aba "BP").
lançamentos
 210593

VALOR TOTAL
R$

14,350.50

28.50

dentificados no BP do 1º

5,780.93

3,500.00

5,052.00

2152.00

2900.00

350.00

3,955.00

3955.00

1,582.00

1582.00

8,920.00

2040.00

3780.00

3100.00
endo que 15% do valor de
om vendas.

177.00
1950.00
3500.00
250.00

1,284.18

to do mês 06/2023 (incluindo

ês 06/2023, considerando os

º trimestre de 2023, utilizando

ealizando o encerramento das

 LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
LIVRO DIÁRIO
JUNHO DE 2023

Atenção: os lançamentos no livro diário devem ser feitos de primeira fórmula (1 débito e 1 crédito para cada laçame

DATA FATO CÓDIGO CONTA DESCRIÇÃO DA CONTA HISTÓRICO

01/06/2023 1 1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

Recebimento de Clientes
1.1.2.01 CLIENTE

3.2.3 Despesas Financeiras

Tarifa bancaria sobre recebimento de boletos
1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

02/06/23 2 2.1.3.01 Telefone a Pagar

Pagamento Conta de Telefone
1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

2.1.3.02 Energia a Pagar Pagamento Conta de energia

1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

2.1.3.03 Aluguel a Pagar

Pagamento Aluguel
1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

2.1.3.04 Água a pagar

Pagamento conta de água
 Pagamento conta de água
1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

05/06/2023 3 2.1.1 Fornecedores Nacionais

Pagamento a fornecedor
1.1.1.02 Bancos Conta Movimento

Adiantamento ao fornecedor Gomes Baby Ltda, CNPJ:

06/06/2023 4 1.1.4.01 Adiantamento a Terceiros 42.995.531/0001-01, referente à aquisição de poltronas para
amamentação, via transferência eletrônica (TED) para conta
1.1.1.02 Bancos Conta Movimento bancária do fornecedor.

08/06/2023 5 Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha

1.1.3.01 Mercadorias de estoque), NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ
08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01. Pagamento
de 30% à vista, via pix e restante à prazo, para 45 dias.
ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.
1.1.1.02 Bancos Conta Movimento
Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de
estoque), NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ
1.1.3.01 Mercadorias 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01. Pagamento de
30% à vista, via pix e restante à prazo, para 45 dias. ICMS de 12%
incluso no valor das mercadorias.

2.1.1.01 Fornecedores Diversos

Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha

1.1.5.01 ICMS a Recuperar de estoque), NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ
08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01. Pagamento
de 30% à vista, via pix e restante à prazo, para 45 dias.
ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.
 de estoque), NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ
08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01. Pagamento
de 30% à vista, via pix e restante à prazo, para 45 dias.
ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.
1.1.3.01 Mercadorias

* Frete de R$350,00, a ser pago para a Transportadora

1.1.3.01 Mercadorias Urbana Ltda., CNPJ: 04.259.568/0001-82, com vencimento
para 30 dias, conforme CTE n. 447133. Incluso ICMS de
12% no valor do frete (rateio às mercadorias com base na
2.1.3.05 Fretes a Pagar
qtd de itens).

* Frete de R$350,00, a ser pago para a Transportadora

1.1.5.01 ICMS a Recuperar Urbana Ltda., CNPJ: 04.259.568/0001-82, com vencimento
para 30 dias, conforme CTE n. 447133. Incluso ICMS de
12% no valor do frete (rateio às mercadorias com base na
qtd de itens).
1.1.3.01 Mercadorias

12/06/2023 6 1.1.3.01 Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby

Mercadorias Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122 (controlado
na ficha de estoque). Pagamento à vista, via pix, deduzindo
o valor já adiantado ao fornecedor em 06/06/2023 (fato
contábil 4). ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.
1.1.4.01 Adiantamento a Terceiros

1.1.3.01 Mercadorias Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby

Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122 (controlado
na ficha de estoque). Pagamento à vista, via pix, deduzindo
1.1.1.02 Bancos Conta Movimento
o valor já adiantado ao fornecedor em 06/06/2023 (fato
contábil 4). ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.

ICMS a recuperar da Aquisição de poltronas para

ICMS a Recuperar amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ:
1.1.5.01
42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122 (controlado na ficha de
estoque). Pagamento à vista, via pix, deduzindo o valor já
adiantado ao fornecedor em 06/06/2023 (fato contábil 4).
ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.
 ICMS a recuperar da Aquisição de poltronas para
1.1.5.01 amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ:
42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122 (controlado na ficha de
estoque). Pagamento à vista, via pix, deduzindo o valor já
adiantado ao fornecedor em 06/06/2023 (fato contábil 4).
1.1.3.01 Mercadorias ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.

14/06/2023 7 1.1.4.01 Adiantamento a Terceiros Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada

em 12/06/2023 ref. NF. n° 46.122, de Gomes Baby Ltda,
CNPJ: 42.995.531/0001-01.
1.1.3.01 Mercadorias

1.1.4.01 Adiantamento a Terceiros Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada

em 12/06/2023 ref. NF. n° 46.122, de Gomes Baby Ltda,
CNPJ: 42.995.531/0001-01.
ICMS a Recuperar
1.1.5.01

Pagbank - Vendas Recebidas Via

16/06/2023 8 1.1.2.02 Cartão Venda de Mercadorias, conforme NF 87.461, ao consumidor
final Fábio Silva, CPF: 149.724.350-54. Via cartão de crédito
à vista (vencimento)
3.1.1.01 Venda de Mercadorias

3.2.3 Despesas Financeiras

tarifa cobrada pelo Pagbank (administradora de cartões)
para vendas no crédito a vista é de 2%

1.1.2.02 Pagbank - Vendas Recebidas Via

 Deduções de Tributos, Abatimentos e
3.1.2.01 Devoluções
ICMS S/ vendas
ICMS a Recuperar
1.1.5.01

3.1.2.01 Deduções de Tributos, Abatiment

PIS s/ vendas
2.1.4.02 PIS a Recolher

3.1.2.01 Deduções de Tributos, Abatiment

COFINS s/ vendas

2.1.4.03 COFINS a Recolher

30/06/2023 9 3.2.2.02 Despesas Administrativas

Despesas com Telefone ref. 06/2023
2.1.3.01 Telefone a Pagar

3.2.2.01 Despesas com Vendas

Despesas com Telefone ref. 06/2023
2.1.3.01 Telefone a Pagar

3.2.2.02 Despesas Administrativas

Despesas com Energia ref. 06/2023
2.1.3.02 Energia a Pagar
 3.2.2.01 Despesas com Vendas
Despesas com Energia ref. 06/2023
2.1.3.02 Energia a Pagar

30/06/2023 10 3.2.2.02 Despesas Administrativas

Depreciação referente ao mês 06/2023
1.2.3.04 Depreciação Acumulada

3.2.2.01 Despesas com Vendas

Depreciação referente ao mês 06/2023
1.2.3.04 Depreciação Acumulada

30/06/2023 11 3.2.2.01 Despesas com Vendas

Salário do departamento de vendas ref. 06/2023
2.1.2.01 Salários a Pagar

2.1.2.01 Salários a Pagar INSS de funcionário sobre salário do departamento de

vendas, ref. 06/2023
2.1.2.03 INSS a Recolher

2.1.2.01 Salários a Pagar IRRF de funcionário sobre salário do departamento de

vendas, ref. 06/2023
 IRRF de funcionário sobre salário do departamento de
vendas, ref. 06/2023
2.1.2.04 IRRF a Recolher

3.2.2.01 Despesas com Vendas INSS patronal sobre salário do departamento de vendas,
ref. 06/2023
2.1.2.03 INSS a Recolher

3.2.2.01 Despesas com Vendas FGTS sobre salário do departamento de vendas, ref.
06/2023
2.1.2.02 FGTS a recolher

Apropriciação do 13 salário departamento de vendas, ref.

3.2.2.01 Despesas com Vendas 06/2023

2.1.2.07 13 Salário a Pagar

Pro-labore vendas ref. 06/2023

3.2.2.01 Despesas com Vendas

2.1.2.05 Pró-labore a Pagar

INSS descontado no pró-labore vendas 06/2023

2.1.2.05 Pró-labore a Pagar

2.1.2.03 INSS a Recolher

 IRRF descontado no pró-labore vendas 06/2023
2.1.2.05 Pró-labore a Pagar

2.1.2.04 IRRF a Recolher

Pró-labore adm. Ref. 06/2023

3.2.2.02 Despesas Administrativas

2.1.2.05 Pró-labore a Pagar

INSS descontado no pró-labore vendas 06/2023

2.1.2.05 Pró-labore a Pagar

2.1.2.03 INSS a Recolher

apuração ICMS 06/2023

30/06/2023 12 2.1.4.01 ICMS a Recolher

ICMS a Recuperar
1.1.5.01
ara cada laçamento).

DÉBITO CRÉDITO
14,350.50

14,350.50

28.50

28.50

177.00

177.00

1,830.80

1,830.80

3,500.00

3,500.00

222.15
 222.15

5,780.93

5,780.93

3,500.00

3,500.00

1,515.60

1,515.60

3,536.40
4 unidades - Berço mini cama
4 unidades - Cômoda infantil 5 com capitonê - Cor: branco -
CUSTO TOTAL gavetas - Cor: branco - Marca: Blue Marca: Blue

3,536.40 MERCADORIAS 5,052.00 MERCADORIAS 2,152.00 MERCADORIAS

ICMS - 12% 606.24 ICMS - 12% 258.24 ICMS - 12%

CUSTO 4,445.76 CUSTO 1,893.76 CUSTO

606.24
 606.24

350.00

350.00

MERCADORIAS 5,052.00 MERCADORIAS 2,152.00 MERCADORIAS

FRETE 350.00 FRETE 175.00 FRETE

42.00
ICMS - 12% 42.00 ICMS - 12% 21.00 ICMS - 12%

42.00 CUSTO FRETE 308.00 CUSTO FRETE 154.00 CUSTO FRETE

CUSTO TOTAL: CUSTO TOTAL: CUSTO TOTAL:

3,500.00

CUSTO TOTAL

3,500.00 MERCADORIAS 3,955.00

455.00 ICMS - 12% 474.60

455.00 CUSTO 3,480.40

474.60
 474.60

DEVOLUÇÃO: 1,582.00

1,392.16 ICMS - 12% 189.84

1,392.16 CUSTO DEV: 1,392.16

189.84

189.84

8,920.00

8,920.00

178.40

178.40
1,605.60

1,605.60

47.54

47.54

267.60

267.60

26.55

26.55

150.45

150.45

292.50

292.50
1,657.50

1,657.50

128.42

128.42

1,155.76

1,155.76

2,961.54

2,961.54

258.45

258.45

30.11
 30.11

592.31

592.31

236.92

236.92

329.06

329.06

3,831.53

3,831.53

900.00

900.00
 422.87

422.87

3,755.60

3,755.60

990.00

990.00
70,190.43 70,190.43 -
 des - Berço mini cama
pitonê - Cor: branco -
Marca: Blue

2,900.00

348.00

2,552.00
2,900.00

175.00

21.00

154.00
 RAZONETES

Banco conta movimento Clientes Mercadorias

SI 112111.35 28.50 1 38815.35 13215.60
1 14,350.50

Móveis e utensílios Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados Veículos

28500.00 15300.00 38000.00
(-) Depreciação acumulada Fornecedores diversos Salários a pagar
- 6,420.90 5780.93 8,570.50 6,982.54

FGTS a recolher INSS a recolher IRRF a recolher

680.92 5,377.55 1,066.63
Pró-labore a pagar Férias a pagar 13 salário a pagar
7,587.13 4,728.63 3,546.47

Telefone a pagar Energia a pagar Aluguel a pagar

177.00 1 1,830.80 1 3,500.00 1
Água a pagar ICMS a recolher PIS a recolher
222.15 1 7,200.00 343.20
COFINS a recolher IRPJ a pagar CSLL a pagar
1,584.00 720.00 648.00

Capital Subscrito Lucros acumulados Adiantamento a Terceiros

150,000.00 34,755.88 3,500.00
 LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - M
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE

Referente ao período de Junho de 2023, em

Critério de Avaliação de Estoque: Custo médio ponderado (média ponderada móvel)

Atenção: as compras e vendas de mercadorias devem ser contabilizadas na conta única "Mercado

TOTAL DO ESTOQUE EM MAR/2023: 13,215.60

Item: Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue

ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT.
01/04/2023 Saldo inicial
08/06/2023 Compra 4 473.44 1,893.76
Frete sobre compra 154.00
16/06/2023 Venda 2 494.31

Item: Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue

ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT.
01/04/2023 Saldo inicial
08/06/2023 Compra 4 638.00 2,552.00
Frete sobre compra 154.00
16/06/2023 Venda 2 795.11
Item: Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue

ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTD. QTD.
UNIT. TOTAL UNIT.
01/04/2023 Saldo inicial
16/06/2023 Venda 2 610.20

Item: Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes Baby

ENTRADA SAÍDA
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTD. QTD.
UNIT. TOTAL UNIT.
12/06/2023 Compra poltrona 10 348.04 3,480.40
Devolução 4 348.04 1,392.16
VEIS LTDA - ME
E ESTOQUE

o de 2023, em R$

nica "Mercadorias", ou seja, não há conta contábil específica para cada mercadoria.

SAÍDA SALDO
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE
TOTAL UNIT. TOTAL
8 485.50 3,884.00
12 481.48 5,777.76
12 494.31 5,931.76
988.63 10 494.31 4,943.13

SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE
TOTAL UNIT. TOTAL
5 890.00 4450.00
9 778.00 7,002.00
9 795.11 7,156.00
1,590.22 7 795.11 5,565.78
SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTD.
TOTAL UNIT. TOTAL
8 610.20 4,881.60
1,220.40 6 610.20 3,661.20

by

SAÍDA SALDOS
CUSTO CUSTO CUSTO
QTD.
TOTAL UNIT. TOTAL
10 348.04 3,480.40
6 348.04 2,088.24
 LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
PLANILHA DE CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMEN

Referente ao período de Junho de 2023, em R$

Atenção: 06/23
Efetuar as contabilizações por departamento (despesa com vendas e despesa administrativa). Dias úteis 26
Dias não úteis 4
TOTAL DO TOTAL DO
DEPARTAMENTO VENDAS DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DEPARTAMENTO
DE VENDAS ADM
FUNCIONÁRIO PAOLA SILVA SUELEN SANTIAGO
CARGO VENDEDORA AUX. FINANCEIRO
JORNADA DE TRABALHO/MÊS 220 220
DATA CONTRATAÇÃO 01/11/2022 01/11/2022
SALÁRIO FIXO R$ 2,800.00 R$ 2,250.00
COMISSÃO SOBRE VENDAS MÊS 5% -
VENDAS NO MÊS R$ 8,920.00 R$ -
NÚMERO DE DEPENDENTES 1 0

REMUNERAÇÃO
Salário Fixo R$ 2,800.00 2,800.00 2,250.00 2,250.00 5,050.00
Comissão R$ 140.00 140.00 - 140.00
DSR sobre comissão R$ 21.54 21.54 - 21.54
SALÁRIO BRUTO R$ 2,961.54 R$ 2,961.54 R$ 2,250.00 2,250.00 5,211.54

DESCONTOS
(-) INSS Salário (descontado) R$ 258.45 R$ 258.45 R$ 258.45 R$ 258.45 R$ 516.89
(-) IRRF Salário (descontado) R$ 30.11 R$ 30.11 R$ - R$ 30.11
TOTAL DE DESCONTOS R$ 288.56 R$ 288.56 R$ 258.45 R$ 258.45 R$ 547.00
(+) SALÁRIO FAMÍLIA R$ - R$ - R$ -
SALÁRIO LÍQUIDO R$ 2,672.98 R$ 2,672.98 R$ 1,991.55 R$ 1,991.55 R$ 4,664.53

ENCARGOS/DESPESAS
INSS PATRONAL (20%) 592.31 R$ 592.31 450.00 R$ 450.00 1,042.31
FGTS (8%) 236.92 R$ 236.92 180.00 R$ 180.00 416.92

*De acordo com a NBC TG 1002, os valores referentes a férias e 13 salário, calculados com base na fo
obrigações a pagar (exemplo: 13 a pagar e férias a pagar).
FÉRIAS + 13º SALÁRIO E ENCARGOS - MENSAL*
Férias + 1/3 329.06 329.06 250.00 250.00 579.06
INSS s/ Férias a pagar - 20% 65.81 65.81 50.00 50.00 115.81
FGTS s/ Férias a pagar - 8% 26.32 26.32 20.00 20.00 46.32
13º Salário 246.79 246.79 187.50 187.50 434.29
INSS s/ 13º Salário a pagar - 20% 49.36 49.36 37.50 37.50 86.86
FGTS s/ 13º Salário a pagar - 8% 19.74 19.74 15.00 15.00 34.74

PRÓ-LABORE BRUTO INSS - 11% IRRF

PRÓ-LABORE CARGO TIPO GASTO
Sócia Esther Silveira Ger. Administrativo Despesa Adm. 4,500.00 495.00 249.40
Sócio Thiago Soares Ger. Vendas Despesa Vendas 4,500.00 495.00 173.47
TOTAL: 990.00 422.87

INSS PATRONAL S/ PRÓ-LABORE

Tipo gasto Pró-labore Alíquota INSS Valor INSS
Despesa Adm. 4,500.00 20% 900.00
Despesa Vendas 4,500.00 20% 900.00
LTDA - ME
E PAGAMENTO

2023, em R$
os com base na folha mensal, NÃO devem ser reconhecidos como provisões e sim

VALOR
LÍQUIDO
3,755.60
3,831.53
7,587.13
 TABELAS PARA CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO - 20

TABELA DO INSS

Fonte: https://www.gov.br/inss/pt-br/direitos-e-deveres/inscricao-e-contribuicao/tabela-de-contribuicao-mensal

TABELA DO SALÁRIO FAMÍLIA

Fonte: https://www.gov.br/inss/pt-br/saiba-mais/salario-familia/valor-limite-para-direito-ao-salario-familia

TABELA DO IRRF
Fonte: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/tabelas/2023
GAMENTO - 2023 CÁLCULO INSS E

INSS
%
faixa 1 até R$ 1,320.00 7.5%

faixa 2 até R$ 2,571.29 9%

faixa 3 até R$ 3,856.94 12%

faixa 4 até R$ 7,507.49 14%

-mensal

IRPF

%
faixa 1 até R$ 2,112.00 0.0%

faixa 2 até R$ 2,826.65 7.5%

faixa 3 até R$ 3,751.05 15%

faixa 4 até R$ 4,664.68 22.5%

faixa 5 acima R$ 4,664.69 27.5%

CÁLCULO INSS E IRRF

Funcionários
VALOR DA FAIXA INSS SALÁRIO BRUTO
R$ 1,320.00 R$ 99.00 (-) INSS
(-) IRRF
SALÁRIO LÍQUIDO
R$ 1,251.29 R$ 112.62

R$ 390.25 R$ 46.83

R$ - R$ -
R$ 258.45

R$ 2,961.54

Funcionários Pró-labore

DEDUÇÃO DEPENDENTES R$ 189.59 DEDUÇÃO DEPENDENTES R$ -

BASE IRRF R$ 2,513.50 BASE IRRF
VALOR DA FAIXA IRRF
R$ 2,112.00 R$ - faixa 1 até

R$ 401.50 R$ 30.11 faixa 2 até

R$ - R$ - faixa 3 até

R$ - R$ - faixa 4 até

R$ - R$ - faixa 5 acima
R$ 30.11
R$ 2,513.50
 Preencher com valores
Total ref. INSS/IRRF

Funcionários Sócios
R$ 2,961.54 SALÁRIO BRUTO R$ 4,500.00
-R$ 258.45 (-) INSS -R$ 495.00
-R$ 30.11 (-) IRRF R$ -
R$ 2,672.98 SALÁRIO LÍQUIDO R$ 4,005.00

% VALOR DA FAIXA IRRF

R$ 2,112.00 0.0% R$ - R$ -

R$ 2,826.65 7.5% R$ - R$ -

R$ 3,751.05 15% R$ - R$ -

R$ 4,664.68 22.5% R$ - R$ -

R$ 4,664.69 27.5% R$ - R$ -
R$ -
R$ -
 LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
CÁLCULO DO IRPJ E CSLL - LUCRO PRESUMIDO

DE 01/04/2023 A 30/06/2023

*** Apuração referente ao trimestre, contudo, para fins didáticos, só

houve movimentação contábil ref. a 06/2023.

IRPJ
(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS
(-) Vendas Canceladas
(-) Desconto incondicionais
(=) Base para cálculo do Lucro Presumido
(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado)
(=) Lucro Presumido
(X) Alíquota tributo (enunciado)
(=) IRPJ

CSLL
(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS
(-) Vendas Canceladas
(-) Desconto incondicionais
(=) Base para cálculo do Lucro Presumido
(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado)
(=) Lucro Presumido
(X) Alíquota tributo (enunciado)
(=) CSLL
 LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
DE 01/04/2023 A 30/06/2023
EXPRESSO EM R$

RECEITA BRUTA
Venda de Mercadorias
(-) DEDUÇÕES À RECEITA BRUTA
Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções
(=) RECEITA LÍQUIDA
(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida
(=) RESULTADO BRUTO
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
(-) Despesas com vendas
(-) Despesas administrativas
(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
(+/-) RESULTADO FINANCEIRO
(-) Despesas Financeiras
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS S/ LUCRO
(-) Imposto de Renda
(-) Contribuição Social
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO

* Estrutura da DR conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a

contabilidade para microentidades.
ME
Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar a
DR e o BP ao final de cada exercício social (anualmente), mas
podem, conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em
períodos menores.
vem elaborar a
mente), mas
ais, elaborar em
LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Situação em 30/06/2023, em R$

SALDO
CONTAS
DEVEDOR CREDOR
TOTAL: - -
-
 LISBOA COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
BALANÇO PATRIMONIAL
EM 30/06/2023
EXPRESSO EM R$

ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
Banco conta movimento

Contas a receber
Clientes
Pagbank - vendas recebidas via cartão

Estoque
Mercadorias

ATIVO NÃO CIRCULANTE

Imobilizado
Veículos
Móveis e utensílios
Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados
(-) Depreciação acumulada

PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores Nacionais
Fornecedores Diversos

Obrigações Trabalhistas e Sociais

Salários a pagar
FGTS a recolher
INSS a recolher
IRRF a recolher
Pró-labore a pagar
Férias a pagar
13 salário a pagar

Contas a pagar
Telefone a pagar
Energia a pagar
Aluguel a pagar
Água a pagar
Fretes a pagar
 Obrigações Fiscais
ICMS a Recolher
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
IRPJ a Pagar
CSLL a Pagar

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
Capital Subscrito
LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros acumulados
(-) Prejuízos acumulados

* Estrutura do BP conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a

contabilidade para microentidades.
 Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar a DR e o BP ao final de cad
social (anualmente), mas podem, conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em
menores.

-
e o BP ao final de cada exercício
erenciais, elaborar em períodos