Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
1
PREPARAÇÃO CFC – 11
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO, TEORIA DA
CONTABILIDADE, CONTABILIDADE GERAL (CPC 29
E CPC 46)
05/03 DFC (CPC 03), DVA (CPC 09), CPC’S 25 ONLINE - MANHÃ
12/03 CPC’S 18, 27, 28, 31 e 36 ONLINE
LAIR
+ ADIÇÕES
- EXCLUSÕES
= BASE DE CÁLCULO PARA A COMPENSAÇÃO X 30% DO PREJUIZO DO
ANO ANTERIOR
(PREJUIZO DO ANO ANTERIOR – VALOR DA BASE DE CÁLCULO PARA
COMPENSAÇÃO)
= BASE DE CÁLCULO PARA O LUCRO REAL
X 15% = ACHAR UM VALOR
SE A BASE DE CÁLCULO ULTRAPASSAR 20.000 (MENSAL) OU 60.000
(TRIMESTRAL) OU 240.000 (ANUAL) => BASE DE CÁLCULO PARA O LUCRO
REAL – [20.000 (MENSAL) OU 60.000 (TRIMESTRAL) OU 240.000 (ANUAL)] *
10% = ADICIONAL DO LUCRO REAL
RECEITA BRUTA
X EMPRESA QUE ESTÁ CALCULANDO (COMBUSTIVEL = 1,6%, REGRA GERAL
= 8%, SERVIÇOS DE TRANSPORTES QUE NÃO SEJA CARGA = 16% E
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS EM GERAL E INDUSTRIA 32%)
= BASE DE CÁLCULO PARA O LUCRO PRESUMIDO
X 15% = ACHAR UM VALOR
SE A BASE DE CÁLCULO ULTRAPASSAR 20.000 (MENSAL) OU 60.000
(TRIMESTRAL) OU 240.000 (ANUAL) => BASE DE CÁLCULO PARA O LUCRO –
[20.000 (MENSAL) OU 60.000 (TRIMESTRAL) OU 240.000 (ANUAL)] * 10% =
ADICIONAL DO LUCRO
Apuração trimestral
Já o IRPJ (Imposto de Renda) e a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
vão incidir trimestralmente nas alíquotas de 15% e 9%, respectivamente, apenas
sobre os percentuais de presunção de lucro, conforme a atividade da empresa:
02) 2020 VUNESP Assinale a alternativa que contenha o valor da COFINS, em Reais,
sobre receita bruta de uma entidade, no valor de R$ 700.000,00, no mês de outubro
de 2019, cuja tributação é pelo Lucro Presumido, consequentemente, o regime de
apuração da referida contribuição é pelo sistema da cumulatividade.
A8.900
B12.600
C18.300
D19.000
E21.000
03) 2020 VUNESP Assinale a alternativa que contenha o valor do PIS, em Reais,
sobre receita bruta de uma indústria, no valor de R$ 500.000,00, no mês de outubro
de 2019, sendo que essa empresa é tributada pelo Lucro Real e o regime de apuração
da referida contribuição é pela não cumulatividade.
A7.950
B8.250
C9.300
D10.600
E15.100
04) 2020 VUNESP Uma pessoa jurídica tributada pela sistemática do lucro real, com
apurações mensais, apurou num determinado mês, um lucro antes do imposto de
renda – IR e da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL (LAIR) da ordem de
R$ 850.000,00. Note que não há qualquer compensação de prejuízos no referido mês,
bem como créditos tributários a compensar.
Isso posto, assinale o valor, em Reais, do IR, adicional do IR e CSLL (somados)
calculados sobre o lucro apurado pela pessoa jurídica.
A287.000
B289.000
C293.500
D295.000
E298.300
05) 2020 COTEC Uma determinada empresa atua no Município de Montes Claros
com prestação de serviços médicos. Após consultar um contador, o seu proprietário
06) 2020 VUNESP A Cia. Novo Horizonte optou por ser tributada pelo lucro real
trimestral. As seguintes informações foram retiradas do seu Lalur:
Lucro antes do imposto de renda pessoa jurídica 200.000,00
Adições na parte A do e-Lalur 50.000,00
Exclusões na parte A do e-Lalur 80.000,00
Prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores 60.000,00
O imposto e o adicional devidos de imposto de renda das pessoas jurídicas foi, em
R$, igual a
A34.750,00.
B30.850,00.
C24.000,00.
D23.750,00.
E17.850,00.
01) 2021 COMPERVE O Método das Partidas Dobradas foi descrito pelo frade Luca
Pacioli no livro “Summa de Arithmetica, Geometria, Proportioni et Proportionalità”. O
capítulo “Particulario de computies et Scripturis”, referente a um tratado da
contabilidade, apresenta a teoria contábil do débito e do crédito, que é considerada
um dos pilares da contabilidade moderna. Acerca desse método, considere as
afirmativas contidas no quadro abaixo.
I A obra de Luca Pacioli data do Século XIV e já era utilizada pelos mercantilistas
italianos no registro das transações contábeis.
II O método das partidas dobradas é uma opção ao método das partidas simples,
sendo este último aplicado na contabilidade de empresas de pequeno porte.
III Pelo método das partidas dobradas, os lançamentos contábeis podem ocorrer das
seguintes maneiras: 1 conta débito + 1 conta crédito; 1 conta débito + várias contas
crédito; várias contas débito + 1 conta crédito; várias contas débito + várias contas
crédito.
IV A igualdade de saldos credores e saldos devedores em um balancete é decorrente
do método das partidas dobradas.
Das afirmativas, estão corretas
AII e III.
BI e II.
CI e IV.
DIII e IV.
03) Marque a opção INCORRETA. Planta portadora é uma planta viva que:
a) É utilizada na produção ou no fornecimento de produtos agrícolas
b) É cultivada para produzir frutos por mais de um período
c) Tem uma probabilidade remota de ser vendida como produto agrícola, exceto para
eventual venda como sucata.
d) É de cultura anual (por exemplo, milho e trigo).
07) (CONSULPLAN 2018.1) Uma companhia tem como objeto social a produção e
comercialização de cana-de-açúcar. Para tanto, consta em seu balanço patrimonial
algumas lavouras de cana-de-açúcar registradas no grupo Ativos Biológicos. Em seu
último exercício social, a companhia divulgou que aplicou, de maneira consistente, as
seguintes políticas contábeis:
I. A cana colhida foi mensurada ao valor justo menos as despesas de venda no ponto
da colheita e reconhecida nos Estoques de Produtos Agrícolas (Ativo Circulante).
II. Os estoques de adubos, fertilizantes e defensivos agrícolas foram avaliados pelo
custo de aquisição, haja vista que o valor de custo é menor que o valor realizável
líquido.
III. As lavouras de cana-de-açúcar foram mensuradas pelo valor justo, utilizando a
abordagem de preços de mercado dessa commodity, deduzido das despesas com
vendas e custos a incorrer, a partir da pré-colheita.
Considerando-se apenas as informações apresentadas, é correto afirmar que essa
companhia atendeu ao que dispõe as normas NBC TG 29 (R2) – ATIVO BIOLÓGICO
E PRODUTO AGRÍCOLA e NBC TG 16 (R2) – ESTOQUES no que consta em:
a) I, II e III.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) I e III, apenas.
11) FGV 2014) A empresa Goiana é a agroindústria brasileira que lidera o mercado
de polpa de Pequi em conserva e se orgulha de ser responsável por toda cadeia
produtiva. Além desse produto, a empresa Goiana desenvolveu a tecnologia para
produzir biodiesel a partir do caroço dessa fruta. De acordo com os dirigentes da
empresa Goiana, partindo de mudas preparadas em laboratório, a produção do
pequizeiro inicia-se de 4 a 5 anos após o plantio. Trata-se de uma árvore que atinge
seu ápice de produção aos 200 anos, podendo viver até 1.200 anos. Todavia, a
empresa Goiana registrou a patente de uma modificação genética, gerando o
PequiH55. Trata-se de uma árvore híbrida que inicia sua vida produtiva em nível
máximo aos 10 anos, além de possuir um caroço 3 vezes maior, comparativamente
ao pequizeiro encontrado na natureza. O biodiesel produzido pela empresa Goiana é:
a) um produto agrícola que passou por transformação e por isso não pode ser
mensurado pelo seu valor justo;
b) registrado na conta de estoques e mensurado ao valor justo;
c) um ativo biológico que passou por transformação e por isso não pode ser
mensurado pelo seu valor justo;
d) um produto agrícola que passou por transformação e por isso deve ser mensurado
pelo seu valor justo;
e) mensurado ao valor justo, pois é um produto agrícola.
12) (FGV 2014) A prefeitura de Recife fez a doação de um barco de pesca com sonar
para que a Ostra Nordestina S/A, uma empresa experiente no ramo de fazendas
VALOR JUSTO é o preço que seria recebido pela venda de um ativo ou que seria
pago pela transferência de um passivo em uma transação não forçada entre
participantes do mercado (principal ou mais vantajoso) na data de mensuração (nas
condições atuais de mercado, independentemente de esse preço ser diretamente
observável ou estimado utilizando-se outra técnica de avaliação).
Mensuração = destina-se a um ativo ou passivo em particular. Para precificar o ativo
ou o passivo na data de mensuração deve observar as características incluem:
a) a condição e a localização do ativo; e
b) restrições, se houver, para a venda ou o uso do ativo.
Ativo ou o passivo mensurado ao valor justo pode ser qualquer um dos seguintes:
a) um ativo ou passivo individual (por exemplo, um instrumento financeiro ou um
ativo não financeiro); ou
b) um grupo de ativos, grupo de passivos ou grupo de ativos e passivos (por
exemplo, uma unidade geradora de caixa ou um negócio).
Mercado Principal: Mercado com o maior volume e nível de atividade para o ativo ou
passivo.
Mercado mais vantajoso: maximiza o valor que seria recebido para vender o ativo ou
que minimiza o valor que seria pago para transferir o passivo, após levar em
consideração os custos de transação e os custos de transporte.
04) 2016 COSEAC De acordo com o CPC 46 (Mensuração do Valor Justo), a definição
do preço do valor justo é:
Ao valor definido pela parte que irá adquirir o ativo, ou se desfazer de um passivo, na
data e nas condições atuais do negócio (mais vantajoso para a parte alienante),
dependentemente das vontades definidas por ambas as partes de mensuração de
valor real.
Profª Andrea Mendonça 2022.1 999680569
Bo valor a ser recebido por uma das partes pela venda de um ativo, sendo seu preço
definido por um contrato vigente antes da realização da operação, tendo como preço
o que seria recebido na data de aquisição do ativo pela parte adquirente.
Co preço que seria recebido pela venda de um ativo ou pago pela transferência de
um passivo em uma transação não forçada no mercado principal (ou mais vantajoso)
na data de mensuração nas condições atuais de mercado (ou seja, um preço de
saída), independentemente de esse preço ser diretamente observável ou estimado
utilizando-se outra técnica de avaliação.
Do valor monetário nominal deflacionado (se houver inflação), ou inflacionado (se
houver deflação).
Eo valor facial, o valor expresso no título. Este valor não é necessariamente o valor
pago ou recebido pelo título.
05) 2019 CESPE / CEBRASPE Com relação ao valor justo, assinale a opção correta,
conforme o Pronunciamento Técnico CPC 46 do Comitê de Pronunciamentos
Contábeis.
AA utilização de custos de reposição correntes para mensuração do valor justo é
compatível com a técnica de avaliação abordagem de receita.
BA utilização de preços de cotação para ativos idênticos ou similares ao ativo objeto
de mensuração a valor justo é compatível com a técnica de avaliação abordagem de
resultado.
CA utilização de preços de cotação para ativos idênticos ou similares ao ativo objeto
de mensuração a valor justo é compatível com a técnica de avaliação abordagem de
mercado.
DA utilização de conversão de fluxos de caixa futuros a valor presente, por meio de
taxas de desconto, é compatível com a técnica de avaliação abordagem de mercado.
EA utilização de conversão de fluxos de caixa futuros a valor presente, por meio de
taxas de desconto, é compatível com a técnica de avaliação abordagem de custo.
06) 2021 CESPE / CEBRASPE De acordo com o CPC 46 e o IFRS 13, para maximizar
a consistência e a comparabilidade da informação gerada, o valor justo deve,
preferencialmente e sempre que possível, ser obtido por meio de
Apreços cotados em mercados ativos para ativos ou passivos idênticos.
Bmodelos matemáticos e econométricos.
Cquaisquer informações observáveis, exceto preços cotados.
Ddados não observáveis para o referido item.