MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO

UNIVERSIDADE FEDERAL DE MATO GROSSO DO SUL

ESAN – ESCOLA DE ADMINISTRAÇÃO E NEGÓCIOS

Exercício de Contabilidade Tributária II

Prof. Dr. Emanoel Marcos Lima

1 – A empresa Tuiuiú Comércio e Serviços Ltda, constituída em 06/2022, obteve em 2022

faturamento no valor de R$ 50.000.000,00. Em 2022, foi tributada pelo lucro real, e
consultou o profissional contábil sobre a possibilidade de tributação pelo lucro presumido,
pois de acordo com os cálculos efetuados na empresa os custos tributários seriam menores.
Considerando essas informações a empresa pode ser tributada pelo lucro presumido em
2023?
2 – A empresa Alfa Comércio e Serviços Ltda, constituída em 07/2022, obteve em 2022
faturamento no valor de R$ 35.000.000,00. Em 2022, está sendo tributada pelo lucro
presumido, ocorrendo os seguintes eventos em 01/2023.

a) Receita de Serviços R$ 120.000,00

b) Receita de Venda de Mercadorias R$ 280.000,00
c) Receita de Aplicação Financeira R$ 7.500,00
d) Retenção de IR sobre Aplicação Financeira R$ 1.687,50
e) Ganho na venda de imobilizado R$ 12.000,00
Com base nas informações, calcule o valor do IR e CSLL, referente ao mês 01/2023.
Receita Valor Receita Base de Cálculo IR
Receita de Serviços
Venda de Mercadorias
Aplicação Financeira
Ganho Imobilizado
Sub-Total
Adir
Total
Retenção IR
Valor a Pagar IR

Receita Valor Receita Base de Cálculo CSLL

Receita de Serviços
Venda de Mercadorias
Aplicação Financeira
Ganho Imobilizado
Total

3 – A empresa Ômega Comércio e Serviços Ltda, constituída em 2021, obteve em 2022

faturamento no valor de R$ 82.500.000,00. Em 2022, foi tributada pelo lucro presumido,
optando pela apuração pelo livro caixa, tendo recebido em 2022 R$ 73.500.000,00. A
empresa Ômega poderá continuar a ser tributada pelo lucro presumido em 2023?

4 – A empresa MS Reparos e Manutenções Ltda, tributada pelo lucro presumido, obteve

em 2022 faturamento no valor de R$ 115.000,00. Em 2023, está sendo tributada pelo lucro
presumido optando pela apuração pelo caixa. No mês 01/2023 obteve R$ 12.000,00 de
faturamento, tendo recebido R$ 10.000,00. Com base nessas informações, cálculo o valor
do IR e CSLL a pagar.
Receita Valor Base de Cálculo IR
Serviços
CSLL
Serviços

5 – A Tuiuiú Comercio e Serviços Ltda., obteve as seguintes receitas em 2022.

Receitas 1ºTrimestre 2ºTrimestre 3ºTrimestre 4ºTrimestre
Mercadorias 600.000,00 700.000,00 750.000,00 800.000,00
Serviços 30.000,00 40.500,00 45.500,00 50.000,00
Total 630.000,00 740.500,00 795.500,00 850.000,00
Cálculo da Presunção
Receitas 1ºTrimestre 2ºTrimestre 3ºTrimestre 4ºTrimestre
Mercadorias
Serviços
Total
ADIR
Cálculo do IR
Tributo 1ºTrimestre 2ºTrimestre 3ºTrimestre 4ºTrimestre
IR
ADIR
Total

CSLL
Receitas 1ºTrimestre 2ºTrimestre 3ºTrimestre 4ºTrimestre
Mercadorias 600.000,00 700.000,00 750.000,00 800.000,00
Serviços 30.000,00 40.500,00 45.500,00 50.000,00
Total 630.000,00 740.500,00 795.500,00 850.000,00
Cálculo Presunção e CSLL
Receitas 1ºTrimestre 2ºTrimestre 3ºTrimestre 4ºTrimestre
Mercadorias
Serviços
Total
CSLL