1 - O Senhor António Pedro, Contabilista, prestou serviço de contabilidade
na empresa marilú comercial, lda. Tendo recebido uma avença no valor de 155.000,00 kz.
- Cailcule o IRT da actividade independente.
2 – O Senhor Paulo Tomás, professor colaborador, licenciado em contabilidade e administração, lecciona a cadeira de contabilidade financeira, na universidade Católica. Nesta Universidade o salário para os professores colaboradores licenciados é de 6.000,00 kz por aula, o senhor Paulo Tomás, tem 10 tempos semanais.
- Calcule o IRT da actividade independente.
3 – O Senhor Sérgio Victor, professor, lecciona na faculdade de economia da Universidade Agostinho Neto, facturou um valor líquido anual de 2.685.000,00 kz .
- Calcule o IRT pago da actividade independente.
4 – A Senhora Joana Domingos, arquiteta, celebrou um contrato com o empresário André Pascoal, para fiscalizar a construção de um Edifício. A construção do mesmo esta avaliado em 20.000.000,00 kz. Tendo acordado o valor da avença em 5% do valor da construção.
- Calcule o IRT da actividade independente.
Professor: Silvestre João Francisco
5 - A Shoprite pagou durante o corrente mês, a um trabalhador, as seguintes remunerações:
Salário base : 100.000,00 kwanzas
Subsídio mensal de residência: 5.000,00 kwanzas Subsídio mensal de alimentação: 32.000,00 kwanzas Subsídio mensal de transporte: 30.000,00 kwanzas
- Calcule o IRT por conta de outrem
6 – O Senhor José Francisco, funcionário da empresa Manuel e Filhos Lda.
Aufere um salário base de 100.000,00 kwanzas, um subsídio de transporte mensal de 38.000,00 kwanzas e obteve horas extras no valor de 10.000,00 kwanzas.
- Calcule o IRT, as horas extras são tributadas em sede de segurança
social.
7 - O senhor Sebastião de Almeida, aufere um salário base de 147.000,00
kz, subsídio de renda de casa de 35.000,00 kz, sendo a sua renda mensal de 50.000,00 kz.
- Calcule o IRT por conta de outrem e o salário líquido por receber.
8 - Um cidadão angolano, funcionário de uma empresa de direito angolano,
quer saber quanto é que pagou de imposto s/ o rendimento do trabalho referente ao mês de março. O único dado que tem foi dado pela segurança social quanto a uma contribuição social de 1.380,00 kz.
a) Calcule o Imposto devido ao estado referente ao mês de
Março e efectue o pagamento.
Professor: Silvestre João Francisco
11- O Sr. Aldemiro vaz, geologo, trabalha numa conpanhia petrolífera, tem seguintes regalias: salario base de 108.000,00 kwanzas e subsidio transporte 8.000,00k. Kwanzas. O Sr. Germano Mendonça, presidente da empresa, decidiu aumentar-lhe o salario, devido ao seu excelente desenpenho.O presidente dispõe de montante de 50.000,00 kwanzas para aumento, mas encontrou dificuldade devido a tributação do imposto sobre os rendimentos do trabalho. O que sera uma mais –valia- aumentar este montante em salario base ou em subsidio de transporte suponhamos que o presidente o contrata como fiscalista para decidir qual das duas opções, após a tributação, propociona uma melhor remuneração ou salario ao Sr. Aldemiro. -De o seu parecer tecnico , suportado nos calculos de imposto sobre os rendimentos do trabalho. 12- O Sr. Fonseca pereira , fiscalista, tem duas proposta numa empresa, consistindo uma num contrato de trabalho por conta de outrem e outra em serviços de consultorio fiscal. tem de optar por uma, sendo que as regalias e salario da proposta de vinculo laboral são Director do departamento de impostos, salario base de 200.000,00 kwanzas e subsidio de alimentação de 8.000,00 kwazas todos os funcionarios da empresa recebem 30.000,00 kwazas de subsidio renda de casa e 800,00 kwanzasde abono de familia por filho.a renda de casa mensal actual e de 35.000,00 kwanzas e tem dois filhos. No caso da segunda proposta – trabalhar de forma liberal a prestar serviços de consultoria -, receberá honorarios brutos equivalentes a 332.278,20 kwanzas por mês, mas sobre este momento tem a obrigação de pagar imposto ao estado. -Do ponto de vista financeiro, qual a melhor proposta para o Sr. Fonseca pereira justifique com base nos calculos.
Professor: Silvestre João Francisco
13 - A Empresa TGA, LDA. apresentou o valor de 200.000,00 31/05/2015 referente ao exercício de 2014. A Repartição fiscal efectou as seguintes correções: Amortizações do exercício de 2000,00 dos quais 800,00 não foram aceites como custo fiscal e foram considerados excessivos com base alínea C) do artigo 40.º do código em referencia.
Multa da emigração e estrangeira no montante de 20.000,00 não foi
aceite para fins fiscais, com base na alínea D) do n.º 1 do artigo 18 do código em referencia. - Administração fiscal deu a indicação de que estas correções fossem efectuadas e calculados o novo RAI e imposto a pagar. 14 – A empresa Marilú comercial, Lda. Com nif 5402298182 tem os seguintes dados contabilisticos nas suas contas de resultados: 62.1 – prestação de serviço 1.500.000,00 66.1.1 – Proveitos financeiros 600.000,00 72.2 – custo com pessoal 1.000.000,00 75.2 – FST 100.000,00 78.1.2 – Clientes duvidosos 265000,00 O valor da conta 78.1.2 clientes duvidosos não foi aceite como custo fiscal, porque os clientes não se encontram em situação de falência ou insovência. - Suponhamos que a empresa o contratou como contabilista para determinar o imposto a pagar.
Professor: Silvestre João Francisco
15– A empresa Socarros S.A tem os seguintes dados contabilisticos nas suas contas de resultados: 62.1. – prestação de serviço 1.500.000,00 62.1.1 – Subsidiaria 600.000,00 71.1 – CMV 750.000,00 72 – Custo com pessoal 200.000,00 75.2 FST 76.1 - Custo financeiro 4.000.000,00 RAI 735.000,00 Imposto 220.500,00 RL 514.500,00 - Sabendo que o valor da conta 62.1.1 proveito em participação em subsídiaria se refere a lucro de rendimento tributável em sede de Imposto sobre aplicação de capitais, calcule o imposto industrial. 16 - . O senhor Bartolomeu do Amaral detém 60% do capital da sociedade em comandita Beta, LDA. no exercicio de 2015, a sociedade obteve um lucro de 200.000,00, tendo o montante total sido distribuido entre os socios, - Calcule IAC a pagar da empresa beta, Lda. 17- O capital da sociedade em comandita Gomes e Santos, LD. É de 1000.000,00 kz. Na deliberação da ultima reunão de accionista ficou acordado a emissão de 20 acções com reservas de preferencias na subscrição sendo o valor de mercado das acções de 10.000,00, decidiram que o preço de venda seria de 7000,00 Kz. -Calcule o imposto sobre a Aplicação de capitais a pagar pela sociedade. 18- A Empresa SJF, CG e PS, Lda. comprou titulo do BNA no valor 300.000,00 kz, comprazo de maturidade de 4 anos. Na data de resgate obteve juros no valor de 96000,00 kz. -Cálcule o IAC.
Professor: Silvestre João Francisco
19- O capital da Empresa ABC,Lda. é de 200.000,00 kz, tendo sido constituido pelos sócios A,B e C. O sócio A fez um suprimento a sociedade que rendeu 10.000,00kz de juros. -Cálcule o IAC. 20- O capital da sociedade em comandita ABC,Lda. é de 300.000,00kz foi realizado por completo pelos sócios A,B e C, tendo o sócio A 40% o sócio B 25% e o sócio C as restantes acções. -Cálcule o IAC a pagar do sócio C. 21 - O senhor Paulo Guilherme, Sócio gerente da empresa Gui & filhos, Lda. ausentou-se da empresa por motivo de saude tendo feito uma procuração para transferencia temporaria de poderes ao subgerente da empresa. - Calcule o Imposto de selo 22 - A Sociedade Pinto e irmãos, Lda, com capital social de 1000.000,00 decidiu aumentar o seu capital com mais 1.500.000,00 tendo um empresário realizado o valor total, de uma só vez e em dinheiro. - Cálcule o imposto de selo 23 – O senhor Ardélio António quer saber quanto é tem de pagar de imposto de selo pela patente do seu software de contabilidade . - Cálcule o imposto de selo. 24 – A Empresa Anita e filhos Lda. arrendou um apartamento para escritórios no valor de 200.000,00 kz. mês quer saber quanto é o valor a pagar incluindo o imposto de selo. - Cálcule o valor incluído o imposto de selo 25- A empresa Ele & Ela, Lda é proprietária de um imóvel cuja a matriz tem o número 142, situado no bairro miramar, Luanda. Arrendou-o por dois bimestres, tendo recebido o valor total. O valor da prestação mensal é de 8.00.000,00 kwanzas e o imóvel tem um valor matricial de 5.000.000,00 kwanzas. - Cálcule o Imposto Predial
Professor: Silvestre João Francisco
26- O Sr. Jorge Quiriri tem um imóvel em Cacuaco cuja a matriz tem o número 10535 e um valor matricial de 60.000.000,00 kwanzas. O valor de mercado segundo uma imobiliária é de 150,000.000,00 kwanzas. - Cálcule o Imposto Predial 27 – A empresa Elsa, Lda. Celebrou um contrato de arrendamento do seu edifício, com uma vigência de 20 anos. O valor mensal de renda fixado foi de 50.000,00 kwanzas com a empresa chicago, Lda. - Cálcule o Imposto de Sisa, sabendo que os pagamentos são semestrais,
28 – A empresa ABC foi constituida pelos sócios A, B e C. O seu capital é
20.000.000,00 de kwanzas, tendo A e B 75% das acções e C as restantes. O capital foi realizado por completo conforme a subscrição. - Cálcule o imposto de Sisa, sabendo Que A e B realizaram em dinheiro e C com um apartamento que será o escritório.