CONTABILIDADE FINANCEIRA

Licenciatura em Finanças Empresariais

TRABALHO DE GRUPO

Docentes:
António Cariano
João Morgado

Ano letivo 2022/2023

I ª PARTE
A sociedade ESTRELA, Lda, com sede na Rua Sobe e desce, nº 2, 6270-151 Sabugueiro, contribuinte nº 123
456 789, tem como principal atividade o comércio de queijo de cabra “Signature”.
Relativamente a esta entidade, conhecem-se as seguintes informações de interesse contabilístico:
a) Período económico: ano civil;
b) Sistema de inventário utilizado: permanente (SIP);
c) Fórmula de custeio: Custo médio Ponderado (CMP);
d) O CMP, de cada Kilograma (Kg) de queijo de cabra “Signature”, apurado até à data é de 200€;
e) Apuramento do IVA: mensal;
f) A entidade efetua o processamento relativos a férias, subsídio de férias e subsídio de Natal por duodécimos;
g) Todos os produtos comercializados pela entidade estão sujeitos à taxa reduzida do IVA (6%), exceto para os casos
em que seja referida outra taxa;
h) A sociedade, para valorização dos seus ativos fixos tangíveis e dos seus ativos intangíveis, utiliza o modelo do
custo.
O atual Contabilista Certificado, alegando motivos pessoais, e para não invocar o Regime do Justo
Impedimento, veio solicitar ajuda ao ISCAL para fechar o período contabilístico de 2022.
Neste sentido, os professores de contabilidade financeira do curso de Finanças Empresarias vêm solicitar
ajuda aos alunos que:
 Efetuem os registos contabilísticos, em diário*, das operações que ainda estão por contabilizar, e
 Apresentem o balancete final, antes do apuramento dos resultados.

Esta documentação deverá ser submetida na pasta do moodle até às 23:59 do dia 15/04/2022.

Devem ser entregues dois ficheiros:

1. Trabalho em PDF com:
i. Capa
ii. Introdução
iii. Diário* (completo)
iv. Balancete sintético (contas com 2 dígitos)
v. Conclusões
vi. Bibliografias (documentos, artigos, livros e páginas da internet que consultaram)
vii. Anexos (Ex.: excerto da norma contabilística que justifica uma qualquer contabilização)

2. Ficheiro Excel com:

i. Folha 1 – Diário*
ii. Folha 2 – Balancete analítico (contas com todos os dígitos)

*ATENÇÃO: Os registos contabilísticos efetuados no diário devem ter em atenção o plano de contas usado na
sociedade.
Operações que faltam registar no diário da sociedade:

1 - O Cliente 022 comprou 180 Kg de queijo, ao preço de 420,00 € por cada kg (acresce IVA). Fatura nº 3456
2 – Cliente 022 efetuou um pagamento de 40% do montante em dívida à sociedade. Pagamento efetuado por MB Way
para a conta bancária que a sociedade tem junto do banco ISCAL.
3 - Fatura nº 8326 do fornecedor 008 para a sociedade, relativa à compra de 500 kg de queijo por 230€ cada Kg (acresce
IVA).
4 – O fornecedor 008 emitiu outra (Fatura nº 8327) relacionada com o transporte e com o seguro das mercadorias
vendidas no ponto anterior, no montante de 125 € e 40 €, respetivamente. Acresce IVA à taxa de 23% para o
transporte. O seguro encontra-se isento de IVA.
5 - Ao levar os queijos do armazém da sociedade para a loja, verificou-se que 3 queijos (de 1Kg/cada) apresentavam
indícios de aglomerados de fungos (vulgarmente conhecido por bolor). Considerou-se que era estatisticamente
normal, neste tipo de artigos, tal situação que foi devidamente documentada. Verbete de lançamento 7733 e guia de
saída nº 4443.
6 – Pagamento ao Estado relativo aos valores em dívida das retenções efetuadas a terceiros.

7 – Pagamento à segurança social de todas as contribuições em dívida.

8 - A sociedade adquiriu 25 canetas ao preço unitário de 25€ (acrescido de iva) para oferecer aos seus clientes. O
pagamento ao fornecedor foi efetuado em numerário da caixa da sede. Fatura/Recibo nº 1725.

9 - Processamento dos salários relativos ao mês de dezembro:

Encargos patronais
Subsídio de Segurança
Categoria Salário Bruto IRS
Refeição Social
Segurança Social
Órgãos Sociais gerentes 2.900,00 € 4,77€/dia 18% 11,00% 23,75%
Empregado Almeida 1.300,00 € 4,77€/dia 13% 11,00% 23,75%
Empregado Costa 1.100,00 € 4,77€/dia 11% 11,00% 23,75%
Empregado Duarte 1.200,00 € 4,77€/dia 12% 11,00% 23,75%

NOTAS: O subsídio de refeição encontra-se dentro dos limites de isenção previstos pela portaria aplicável.
Considere 22 dias úteis para o cálculo do subsídio de refeição.

10 – Recebimento no montante de 750.000 €, por transferência bancária nº 2326 para o Banco ISCAL por ordem do
Cliente C23, para pagamento de faturas cujo montante total é de 758.000 €. A diferença corresponde a uma concessão
de um desconto de antecipação de pagamento. Emissão de recibo nº 326.

11 - N/ Fatura nº 1.429 relativa à venda de 2 computadores portáteis ao funcionário Almeida (entidade 245) pelo valor
total de 2.500,00 € (acresce IVA à taxa normal). O Almeida pagou nesta data através de transferência bancária nº 1542
para o Banco ISCAL. A entidade tinha adquirido os equipamentos por 2.000€ cada, e estavam depreciados em 8 meses
de uma taxa anual de depreciação de 25%.
12 - Fatura nº 3545 a crédito, ao Fornecedor 102, relativa a uma aquisição de uma patente de um produto por 400.000
€, acresce IVA à taxa de 23%. A entidade incorreu ainda em gastos com honorários 50.000 € (acresce IVA à taxa de
23%) relacionados com a operação, conforme Fatura nº 788.

13 - Comprou uma loja em Almada cujo valor de escritura acendeu a 75.000 euros com IMT no valor de 2.500 €
acrescidos de 750 € imposto de selo e custos com a escritura de 350 €. Pagamento do Imóvel, IMT, IS e custos de
escritura pagos a pronto pagamento. Pagamento com o cheque Nº 987654322, do Banco ISCAL. Sabe-se também que
a última avaliação do terreno ascendeu a 25.000€.

14 - Receção e contabilização de algumas faturas de fornecimentos e serviços externos:

 Fatura nº 3554, do Fornecedor 003, no montante de 450,00€ (acresce IVA à taxa normal), relativa ao consumo
de eletricidade do mês anterior. No mês anterior o gasto havia sido acrescido pelo montante de 430 €;
 Fatura nº 350, do Fornecedor 002, no montante de 75,00€ (acresce IVA à taxa reduzida), relativa ao consumo
de água do mês anterior. No mês anterior o gasto havia sido acrescido pelo montante de 80 €;
 Fatura nº 32323, do Fornecedor 009, no montante de 307,50€ (IVA incluído à taxa normal), relativa às
comunicações do mês anterior. No mês anterior o gasto havia sido acrescido pelo montante de 220 €;
 Fatura de gasolina consumida no próprio mês nº2557, do Fornecedor 010, no montante de 300,00€ (acresce
IVA à taxa normal);
 Fatura/Recibo nº 654532, do Fornecedor 001, referente a um seguro de acidentes de trabalho, no montante
de 780 €, relativo ao período de dezembro/22 a novembro/23. Pagamento através de transferência bancária
do banco ISCAL.

15 – Processamento do apuramento do IVA referente.

16 – Registo do pagamento dos salários processados anteriormente, através de transferência bancária nº 326 do Banco
ISCAL.

17 - Amortização da marca referente a 1 mês. Para esta marca a sociedade estima uma vida útil de 10 anos.

18 - Depreciação da loja em Almada referente a 1 mês. A sociedade estima uma vida útil de 50 anos para a loja.

19 – A sociedade, por questões estratégicas do seu negócio, adquiriu através do Banco FIN 4.000 ações da entidade
SÓLUCROS, S.A. por 5€ cada ação. Sabe-se ainda, que os custos de transação (comissões de bolsa) relacionados com
estas transações foram de 2,5 ‰.

20 - Recebimento da renda antecipada do armazém que a sociedade tem alugado à associação “Boneco de Neve”
pelo valor simbólico de 1.000 € ao ano. Este recebimento é referente ao arrendamento do próximo ano e está
sujeito a IVA à taxa de 23% e também está sujeito a retenção na fonte à taxa de 25%.

---------- F I M da I ª P A R T E ----------