FICHA DE REVISÕES

MODALIDA
DE:
Sistema de Aprendizagem (APZ+) APZ+
CURSO: Especialista de Contabilidade e Fiscalidade
Contabilidade financeira das pequenas e médias CÓDIGO
UFCD: 7478
empresas UFCD:
FORMADOR
Liliana Quintão DATA: 19/02/2024
/A:
OBJETIVOS
 Revisões

Balanço e Demonstração de resultados

Sorted, Lda. é uma empresa que se dedica à comercialização de peças de automóvel, atividade que
complementa com a prestação de serviços de assistência técnica.
Em 31 de dezembro de N os seus registos contabilísticos evidenciavam os seguintes elementos:

1 Trabalhos especializados 3.500 €

2 Viatura comercial 27.000 €
3 Gastos com o pessoal 45.000 €
4 Comunicação 3.100 €
5 Capital subscrito 60.000 €
6 Custo das mercadorias vendidas 302.000 €
7 Seguro de incêndio 800 €
8 Edifício 250.000 €
9 Vendas de mercadorias 510.000 €
10 Consumos de eletricidade 2.500 €
11 Mercadorias em armazém 75.000 €
12 Prestação de serviços a clientes 40.000 €
13 Descontos de pronto pagamento nas vendas 2.000 €
14 Dívidas à segurança social 4.150 €
15 Dinheiro em cofre 100 €
16 Limpeza higiene e conforto 1.100 €
17 Dívida a pagar a fornecedores de investimento 8.500 €
18 Dívidas de clientes 72.200 €
19 Juros empréstimos obtidos 4.200 €
20 Gastos com anúncios publicitários 2.000 €
21 Dívidas a Fornecedores 51.000 €
22 Empréstimo bancário longo prazo 100.000 €
23 Dinheiro em bancos 35.000 €
24 Equipamento informático 8.000 €
25 Gastos de conservação e reparação 3.800 €

Pedido:
1. Identifique os elementos que integram a Demonstração dos Resultados e as suas rubricas;
2. Identifique os elementos que integram o Balanço e as suas rubricas;
3. Classifique os elementos em: ativos, passivos, capital próprio, rendimentos e gastos.

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4. Determine o resultado da empresa;

5. Elabore a Demonstração dos Resultados;
6. Elabore o Balanço.
Nota: considere o valor que falta para acertar o balanço em resultados transitados.

Classe 3 – Inventários
Descontos, abatimentos e regularizações
A sociedade Pingo de mel, Lda. tem como atividade principal a comercialização de canetas
personalizadas e sabe-se que, durante o mês de janeiro do ano N, realizou as seguintes operações:

Dia 03 Fatura nº 36, do fornecedor Américo Luís, Lda., relativa à compra de 400 unidades de
mercadoria ao preço unitário de 6 euros. Guia de entrada nº 7.

Dia 05 Venda ao cliente Lusitano, Lda., de 200 unidades de mercadoria ao preço unitário de 11 euros.
N/ fatura nº 8. Foi acordado com o cliente que se este procedesse ao pagamento no prazo de
15 dias, ser-lhe-ia concedido um desconto de pronto pagamento de 4%. As mercadorias
vendidas estavam registadas em armazém por 6 €/cada.

Dia 08 O cliente Lusitano, devolve 20% das mercadorias vendidas no dia 5, por não se encontrarem de
acordo com o estabelecido na encomenda. Devolução aceite e envio da n/ nota de crédito nº 2.
Guia de entrada nº 81.

Dia 10 Recebimento do cliente Lusitano, Lda., do valor em dívida, por transferência bancária, entro do
prazo conforme acordado.

Dia 11 Compra a crédito de 400 unidades de mercadoria, ao fornecedor Ramiro, Lda., ao preço unitário
de 6,20 euros. O fornecedor concedeu um desconto comercial (de quantidade) de 5%, sobre a
Fatura nº 24. Guia de entrada nº 89.

Dia 12 Recebe do fornecedor Ramiro, Lda. a nota de crédito nº 2, pela devolução de 4 unidades de
mercadoria que se encontrava danificada. Guia de devolução n.º 30.

Pedido:

1. Elabore o Razão do mês de janeiro.

2. Registe no diário da sociedade Pingo de mel, Lda. as operações referidas.
Notas: Considere inventário permanente. Não considere o IVA.

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Gastos com pessoal

Relativamente ao mês de janeiro a empresa Recursos, Lda., procedeu ao processamento do
vencimento do seguinte funcionário:
Nome funcionário: Maria Antónia
Categoria Profissional: Informática
Vencimento: 1300,00 €
Taxa IRS: 8,9%
SS do trabalhador: 11%
SS da empresa: 23,75%
Subsídio de alimentação/dia: 6,00 € (considere 22 dias)

Pedido:

1. Efetue o processamento do mês de janeiro e proceda ao registo no diário geral.

2. Registe em diário o pagamento ao trabalhador e a liquidação dos encargos à Autoridade
Tributária e à Segurança Social.

Estimativa de gastos
No mês de junho do ano N, a empresa fez o processamento do subsídio de férias aos trabalhadores,
sabe-se que no ano N-1 na conta 272222 Credores por acréscimos de gastos – Remunerações a liquidar
tinha o valor de 3.077,25 euros.
 Sabe-se que o valor do subsídio de férias foi é de 1500,00 euros.
 Contribuições para a segurança social por parte do trabalhador é de 11%
 Encargos por parte da empresa é de 23,75%
 IRS retido é de 3,7%
 O pagamento do subsídio de férias foi feito no dia 04/07/N

Pedidos:
1. Faça a estimativa de férias e subsídio de férias em 31/12/N-1
2. Reconhecimento, em diário, das operações a 30/06/N
3. Pagamento do subsídio de férias, em diário

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Provisões
No final do ano N, a empresa reuniu com o seu advogado para perceber quais as hipóteses de ganhar
os processos judiciais que estavam em curso, com dois trabalhadores. Ao qual o advogado lhe mostrou
os processos e lhe deu as seguintes informações:
1º caso: não havia qualquer hipótese de ganhar e teria de pagar uma indemnização no valor de
9.000,00 euros, aproximadamente.
No ano N+1 veio a decisão final do tribunal e a empresa teve de pagar 2000,00 euros.
2º caso: não era certo que se ganhasse, que era possível que a empresa tivesse de pagar, mas a
probabilidade era mínima, dado que o trabalhador não conseguiu fazer prova do que estava a
contestar.

Pedidos:
1. Faça a os lançamentos em diário no ano N e no ano N+1
2. Caso não tivesse de fazer nenhum lançamento como procederia?

Subsídios ao investimento
Em outubro do ano N, a sociedade Mota, Lda., adquiriu um equipamento por 100.000 €, o qual entrou
imediatamente em funcionamento, tendo-lhe sido atribuído uma taxa de depreciação de 16,66%. Para
aquisição deste equipamento, a sociedade tinha-se candidatado a um auxílio do estado para a
aquisição desse equipamento.
A atribuição do subsídio a esse investimento, no montante de 30% do valor do equipamento, foi
contratualizado no ano N, ficando estipulado que aquele montante seria pago em duas parcelas, a
primeira em N e a segunda em N+1.

CRONOLOGIA DAS OPERAÇÕES:

03/10/N – Entrega da candidatura ao programa de subsídios governamental.
15/10/N – Recebimento da comunicação de aprovação da candidatura referenciada.
06/11/N – Assinatura do contrato de financiamento entre a empresa e o PRR.
18/11/N – Recebimento do subsídio por transferência bancária de 50%.
02/02/N+1 - Recebimento do subsídio por transferência bancária dos restantes 50%.

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PRETENDE-SE:
Proceda à contabilização, em diário, sabendo que o equipamento foi alienado, em 10/11/N.

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