CIÊNCIAS CONTÁBEIS EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO

PROFESSOR: JONAS ALVES DATA: ___ /___ /2024

ALUNO (A): _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ DISCIPLINA:

Atividade Planejamento
TURMA: DCCJ646 – 2024.1 Contábil e
004
Tributário

PIS E COFINS – REGIME NÃO CUMULATIVO

01. Uma empresa apontou na competência 08/2020, as seguintes informações:

✓ Venda de mercadorias: R$ 680.000,00;
✓ Receita de serviços: R$ 231.652,00;
✓ Venda de produtos industrializados: R$ 125.600,00.

Na mesma competência a empresa comprou de mercadorias para revenda no valor de R$ 231.000,00, pagou
energia elétrica de R$ 8.600,00 e aluguel de máquinas no valor de R$ 4.300,00.

Sabendo que a empresa é tributada pelo Lucro Real, APURAR e CONTABILIZAR o PIS, COFINS, IPI (a
empresa tributa os produtos a 10%) e o ISS (tributados a 5%).

02. Para efeito de desenvolvimento de um exemplo de PIS – COFINS não cumulativo, vamos levar em conta
as seguintes considerações a respeito de uma determinada empresa em 08/X3:
• Receitas de vendas de mercadorias já excluídos os valores relativos às vendas
canceladas e os descontos incondicionais efetuados no mês............... 800.000,00
• Saídas isentas de contribuição...............................................................220.000,00
• Outras receitas sujeitas à tributação....................................................... 80.000,00
Total das Receitas....................................................1.100.000,00

Outras informações:
• Bens adquiridos para revenda no mês (ICMS 18%) ......................... 500.000,00
• Aluguel do prédio incorrido no mês................................................... 5.800,00
• Energia elétrica consumida no mês................................................... 1.200,00
• Arrendamento Mercantil.................................................................... 1.000,00
• Encargos de Depreciação de Edifícios................................................ 3.100,00

I. Fazer apuração e contabilização de todos os eventos da competência.

03. A não cumulatividade da COFINS e PIS/PASEP foi instituída a partir de 2004. Determinadas empresas
são enquadradas na não cumulatividade, com alíquota de 7,6% e 1,65% e outras são enquadradas na
comutatividade, com alíquota de 3% e 0,65%. Considerando que uma empresa comprou mercadorias por
R$40.000,00 e revendeu essas mercadorias por R$100.000,00 dentro do mesmo mês, qual o valor da
COFINS e PIS/PASEP a recolher, no sistema de não cumulatividade?

04. Uma empresa comercial, tributada pelo lucro real e cujo estoque inicial era zero, adquire mercadorias no
valor de R$200.000,00. Posteriormente, revende 70% de seu estoque por R$220.000,00. Considerando
somente as informações apresentadas e as contribuições para PIS e COFINS pelas alíquotas vigentes de
1,65% e 7,60%, respectivamente, e desconsiderando os demais tributos, o lucro bruto desta empresa, em
reais será de?
05. Uma empresa comercial tributada pelo LUCRO REAL apresentou as seguintes informações no mês de
outubro de x1:
• Estoque inicial, 20.000;
• Compra de mercadorias, 100.000;
• Estoque final, 20.000;
• Vendas de mercadorias, 200.000;
• Despesas com energia elétrica, 20.000;

Sabe-se que a alíquota da COFINS para as empresas que estão no método cumulativo é de 3% e 7,6% para
as empresas obrigadas a utilizarem o método não cumulativo. Com base apenas nas informações
apresentadas e na legislação tributária vigente, calcule a COFINS devida pela empresa referente ao mês de
outubro de x1.

PIS E COFINS – REGIME CUMULATIVO

06. Uma indústria de refrigerantes, tributada pelo lucro presumido, vendeu mercadorias por R$5.600,00,
incluso R$200 de ICMS Substituição Tributária, R$ 400 de IPI e R$ 800 de ICMS normal, além de conceder
desconto comercial dado na nota fiscal de R$100. PEDE-SE: Informe a COFINS e PIS devidos nesta
operação.

07. Uma PJ destacou para o setor de Contabilidade as seguintes informações

acontecidas na competência 07/2020:
✓ Venda de mercadorias: R$ 1.500.000,00;
✓ Serviços prestados: R$ 800.000,00;
✓ Vendas canceladas e devoluções: R$ 50.000,00;
✓ Descontos incondicionais concedidos: R$ 30.000,00;
✓ IPI e ICMS Substituição (Substituto): R$ 300.000,00.
Pede para que você contador (a) do setor fiscal, apure o PIS e a COFINS incidente na competência, levando
em consideração que a empresa opera pelo regime cumulativo de apuração. Fazer a Contabilização da
apuração e do pagamento dos tributos via Banco do Brasil.