Universidade Federal do Rio de Janeiro

Faculdade de Administração e Ciências Contábeis

Departamento de Contabilidade
Disciplina: Contabilidade Fiscal – ACC 472
Período: Prof. Guilherme Guimarães

Prova – P2
Nome: DRE:
Turma:
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1 – A empresa de pequeno porte Produção Total que fabrica itens para copa e cozinha é
optante do Simples Nacional. A EPP auferiu as seguintes receitas (valores em R$):

Qual o valor a pagar aos cofres públicos (Simples Nacional) pela EPP em relação a receita
auferida em junho de 2016?

RBT(12) = Ʃ RB (Jun/2015 : Mai/2016) = 3.203.0000,00

Indústria – Anexo II

Faixa 3.060.000,01 a 3.240.000,00 11,92%

RB Jun 2016 = R$ 200.000,00
SN a pagar = R$ 200.000,00 x 11,92% = 23.840,00

2 – Julgue os itens a seguir como verdadeiros (V) ou falsos (F).

(F) A produção e a posterior revenda de papel destinado à impressão de material

publicitário (panfletos) não é tributada pelo IPI em razão de imunidade.
(V) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) é necessariamente seletivo, de
forma que suas alíquotas devem ser fixadas de acordo com a essencialidade do produto,
sendo menores para os gêneros essenciais e maiores para os supérfluos.
(V) Em 2016, o contribuinte do ICMS que vende mercadoria para consumidor final
não contribuinte, localizado em outro estado, deverá calcular o ICMS devido ao estado
de origem de acordo com alíquota interestadual bem como o ICMS correspondente ao
Difal (Diferencial de alíquota) à razão de 40% para o estado de destino e 60% para o
estado de origem.
(V) O sindicato dos bancários é isento do pagamento da Cofins sobre suas receitas
próprias, porém, deve pagar o Pis/Pasep sobre a folha de pagamentos.
(F) Uma empresa industrial, optante do regime de apuração do IRPJ pelo lucro real,
não tem o direito de abater como crédito das contribuições ao Pis/Pasep e da Cofins o
valor correspondente à energia elétrica consumida.
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(V) A base de cálculo do ICMS nas operações de revenda de mercadorias é o valor da
operação, integrada pelo próprio imposto, sem considerar o IPI, acrescida de despesas
como frete e seguros e deduzida de descontos incondicionais concedidos.
(F) A prestação de serviços com o fornecimento de mercadorias será, em qualquer
hipótese, tributada pelo ICMS e pelo ISS.
(V) O ICMS não incidirá nas operações que destinem mercadorias para o exterior e
será assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas
operações anteriores.

3– A empresa Olímpica que revende material de escritório apresentou no balanço de

encerramento de 2015 o valor de R$ 500.000,00 como estoque de mercadorias. Em 2015
apurou o IRPJ/CSLL pelo lucro presumido. Em 2016 a Olímpica decidiu apurar o IRPJ e a
CSLL pelo lucro real. A empresa poderá utilizar créditos de Pis/Pasep e Cofins na apuração
dos tributos não-cumulativos sobre o valor dos estoques de 2015? Como deve ser a
utilização dos créditos? Explique com a discriminação dos valores.

Tem direito ao crédito presumido de Pis/Pasep e Cofins calculados sobre os estoques.

Alíquotas Cofins 3,0% Pis/Pasep 0,65%
500.000,00
COFINS PIS/PASEP
15.000,00 3.250,00
D PIS a Recuperar 3.250,00
D Cofins a Recuperar 15.000,00
C Estoques 18.250,00

Utilização: Nos doze meses ao longo de 2016.

Pis/Pasep $ 270,83 / mês Cofins $ 1.250,00/ mês.

4 - A empresa PROCESSO adquiriu, à prazo, insumos para a industrialização e posterior

venda de seus produtos. A nota fiscal da compra apresentou os seguintes dados:
Valor dos Insumos adquiridos R$ 50.000,00
+ IPI (10%) R$ 5.000,00
R$ 55.000,00
ICMS destacado (18%) = R$ 9.000,00
Após a industrialização houve a venda de todo o estoque por R$ 120.000,00, com
incidência de IPI (10%) e ICMS de 18%
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Valor dos Produtos vendidos R$ 120.000,00
(+) IPI 10% R$ 12.000,00
R$ 132.000,00
Sabendo-se que a empresa PROCESSO apura o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real, informe
quais os valores de IPI, ICMS, PIS/PASEP e COFIS que devem ser pagos na operação?
(Demonstre com os lançamentos contábeis).

Não-cumulativo - Cofins 7,6% Pis/Pasep 1,65%

5- A Cia Quintino (indústria) efetua a venda para uma empresa comercial de 200 unidades
de produto por R$ 20,00 cada, com frete de R$ 250,00 e seguro de R$ 150,00, cobrados na
nota. A Cia também concedeu desconto incondicional de R$ 1,00 por unidade de produto
(R$ 200,00). Considerando ICMS de 18% e IPI de 10% os valores dos tributos calculados
na nota fiscal são respectivamente:
a) R$ 720,00 e R$ 440,00
b) R$ 792,00 e R$ 400,00
c) R$ 756,00 e R$ 420,00
d) R$ 756,00 e R$ 440,00
e) R$ 792,00 e R$ 420,00

Letra D
ICMS ( Valor operação + Desp (frete/Seguro) – Descontos Incondicionais)
IPI (Valor operação + Desp (frete/Seguro))
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