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Regras:
IPI e ICMS
Se a empresa compra mercadorias para revenda: Não recupera o IPI e recupera o ICMS;
Se a empresa compra mercadorias para industrializar e revender: Recupera o IPI e recupera o ICMS;
Se a empresa compra mercadorias, mas como consumidor final: Não recupera o IPI e não recupera o ICMS.
OBS: Quando o IPI é recuperável, seu valor não entra na base de cálculo do ICMS.
Quando o IPI não é recuperável, porém o produto é destinado à comercialização ou industrialização,
seu valor não entra na base de cálculo do ICMS.
PIS e COFINS
Empresas não tributadas pelo Lucro Real: Regime cumulativo dos PIS e da Cofins – Não há recuperação de
PIS e Cofins.
Empresa tributada pelo Lucro Real: Regime não cumulativo do PIS e Cofins.
-Se a empresa compra mercadorias para revenda: Recupera o PIS e a Cofins;
- Se a empresa compra mercadorias/insumos para industrializar e vender: Recupera o PIS e Cofins;
- Se a empresa compra mercadorias, mas como consumidor final: Recupera o PIS e a Cofins para
bens do ativo não circulante imobilizado.
Questões
1) A empresa industrial Beta adquiriu matéria-prima, a prazo, pelo valor de R$ 100.000,00 com alíquota de
IPI 10%. Considerando que a alíquota do ICMS é de 17%, do PIS é de 1,65% e Cofins é de 7,6%, qual
será a contabilização desta compra?
2) A empresa industrial Beta adquiriu matéria-prima, a prazo, pelo valor de R$ 100.000,00 com alíquota de
IPI 10%. Considerando que a alíquota do ICMS é de 17%, do PIS é de 0,65% e Cofins é de 3%, qual
será a contabilização desta compra?
3) A empresa comercial Alfa adquiriu produtos industrializados para revenda, a prazo, pelo valor de R$
100.000,00 com alíquota de IPI 10%. Considerando que a alíquota do ICMS é de 17%, qual será a
contabilização desta compra?
4) A empresa comercial Beta adquiriu produtos industrializados para revenda, a prazo, pelo valor de R$
100.000,00 com alíquota de IPI 10%. Considerando que a alíquota do ICMS é de 17%, qual será a
contabilização desta compra?
5) A empresa comercial Beta adquiriu produtos industrializados para revenda, a prazo, pelo valor de R$
100.000,00 com alíquota de IPI 10%. Considerando que a alíquota do ICMS é de 17%, do PIS é de
1,65% e Cofins é de 7,6%, qual será a contabilização desta compra?
6) A empresa industrial Alfa efetuou uma venda de um produto de fabricação própria, à vista, por R$
500.000,00. Considerando que o CMV foi 300.000, a alíquota do ICMS é 17% e do IPI 10%, efetue os
lançamentos correspondentes a venda?
A empresa MJC realizou vendas de R$ 225.000,00 durante o ano de X8. Durante este ano, também registrou
as seguintes operações: devoluções de vendas de R$ 7.500,00, abatimento sobre vendas de R$ 3.800,00,
frete sobre vendas de R$ 6.600,00, custo das mercadorias vendidas de R$ 115.000,00, comissões sobre
vendas de R$ 2.400,00, impostos sobre vendas de R$ 11.000,00 e provisão para créditos de liquidação
duvidosa de R$ 3.000,00.
I) A empresa MJC apurou uma receita líquida (Vendas Líquidas) de, em reais,
a) 190.700,00
b) 197.300,00
c) 200.300,00
d) 202.700,00
e) 214.000,00
II) A empresa MJC apurou um resultado bruto (Lucro Bruto) com mercadorias de, em reais,
a) 75.700,00
b) 82.300,00
c) 84.700,00
d) 85.300,00
e) 87.700,00