Professor: Eder Moraes da Silva

edermoraesdasilva@gmail.com
Disciplina: Contabilidade Fiscal I

Atividades:
1) ICMS incide quando alguém vende mercadorias com habitualidade, assinale
para quais ações abaixo estaremos pagando ICMS?
( )Comprar uma roupa nova numa loja para ir ao cinema.
( )Comprar um ingresso de cinema.
( )Comprar uma pipoca no bar do cinema.
( )Comer um pastel na pastelaria depois do cinema.
( )Pagar o estacionamento do shopping.
( )Comprar um carro na concessionária.
( )Alugar um carro.
( )Alugar uma roupa.
( )Mandar consertar a roupa que rasgou.
( )Comprar um computador numa loja.
( )Mandar consertar o computador.
( )Pagar pelas peças usadas no conserto.
( )Doar um computador para um amigo.
( )Vender em casa 50 calças e 30 blusas por mês.

2) Identifique a alternativa correta sobre a sigla ICMS.

a ( ) Imposto sobre a circulação de mercadorias e prestações de serviços de

transporte e de comunicação

b ( ) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

prestações de serviços de transporte e de comunicação

c ( ) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal

d ( ) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação, ainda que as operações e prestações se iniciem no exterior.

e ( ) Imposto sobre vendas e consignações de mercadorias e serviços.

3- Ruan’s cars durante o mês de janeiro de 2013 escriturou as notas fiscais

recebidas de seus fornecedores de autopeças conforme tabela abaixo:
N° das Notas Data de ICMS indicado
Fiscais das entrada das na nota fiscal
Entradas emitidas mercadorias (R$)
pelos fornecedores (autopeças) (Crédito Fiscal)
recebidas
 024542 12/01/2013 1.240,00
45862 14/01/2013 750,00
789586 16/01/2013 390,00
4524 20/01/2013 758,00
Também durante o mês de janeiro de 2013, Ruan’s cars realizou diversas vendas
de autopeças que foram documentadas pelas notas fiscais a seguir indicadas,
escrituradas no seu livro fiscal:
N° das Notas Data de saída das ICMS
Fiscais das mercadorias indicado na
Saídas (autopeças)vendidas nota fiscal
emitidas (R$)
Por Ruan’s (Débito
cars Fiscal)
00100 22/01/2013 124,00
00101 22/01/2013 750,00
00102 23/01/2013 840,00
00103 24/01/2013 458,00
00104 25/01/2013 1.299,00
00105 25/01/2013 414,00
00106 26/01/2013 100,00
00107 27/01/2013 521,00
00108 27/01/2013 228,00
00109 28/01/2013 94,00

Analisando as operações realizadas por Ruan’s cars, calcule o ICMS devido pelo
contribuinte, localizado na cidade de Feira de Santana, Bahia.

....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
........................................................................................

4- Quais empresas podem se habilitar ao benefício do incentivo fiscal de redução

do ICMS?
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
...................................................................................................................................

5) Uma empresa industrial do ramo de cimento do RS onde o ICMS interno é de

18% vende mercadorias para uma empresa comercial de SP onde o ICMS interno
é de 18% e aliquota interestadual é de 12%, composto da seguinte forma:
Preço de Venda R$ 1000,00
Frete R$ 200,00
Seguro R$ 30,00
IPI R$ 55,00
(-) Desconto Incondicional R$ 50,00

O frete está incluso no negócio, foi destacado em nota fiscal e cobrado do cliente,
o valor do MVA é de 45%.

Considerando as informações acima, analise as afirmações abaixo:

I) A base de calculo do ICMS próprio é de R$ 1.150,00

II) A base de calculo do ICMS ST R$ 1.863,25
III) A base de calculo do ICMS próprio é de R$ 1.000,00
IV) O valor do ICMS ST é de R$ 197.39

Estão corretas apenas:

a) I, II, III.
b) I, II, IV.
c) II.
d) III.
e) II, IV.

6) A empresa Lucrando Muito Ltda compou mercadoria vinda de Sao Paulo para
usar como materia prima em sua linha de producao, consta em nota fiscal o valor
total das mercadorias de R$ 100.000,00 e o valor total da nota fiscal e de R$
105.000.00, sabendo-se que o ICMS interno de Sao Paulo e de 18%,que o ICMS
interno do RS e de 18% e que o ICMS interestadual e de 12% e IPI 5% analise as
assertivas abaixo e marque a(s) correta(s).

Considerando as informações acima analise as assertivas abaixo:

I) A base de cálculo do ICMS será de R$ 105.000,00.

II) O valor do ICMS a recuperar será de R$ 18.000,00
III) A alíquota aplicada nesta operação será de 12%
IV) A alíquota aplicada nesta operação será de 18%

Estão corretas apenas:

a) I, II, III.
b) I, II, IV.
c) II.
d) III.
e) II, IV
7) Adrolino dono do supermercado Compra bem LTDA localizado na Bahia, onde
a alíquota interna do ICMS é de 18%, negociou uma determinada mercadoria que
pretende revender, originária do município de Mato Leitão RS, onde a alíquota
interna do ICMS é de 18% e do IPI de 5%, no valor total dos produtos de R$
100.000,00.

Considerando as informações acima analise as assertivas abaixo:

I) A base de cálculo do ICMS será de R$ 105.000,00.

II) O valor do ICMS destacado em nota será de R$ 7.000,00
III) A alíquota aplicada nesta operação será de 18%
IV) O valr total danotas será R$ 105.000,00

Estão corretas apenas:

a) I, II, III.
b) I, II, IV.
c) II.
d) III.
e) II, IV
8)(CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE 2º EXAME DE
SUFICIÊNCIA/2014) Uma indústria comprou matérias-primas no valor de
R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00, estavam embutidos os
seguintes impostos recuperáveis perante o fisco:

IPI R$1.750,00
ICMS R$6.300,00
PIS R$577,50
COFINS R$2.660,00

O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria-

prima é de:

a) R$25.462,50.
b) R$28.700,00.
c) R$35.000,00.
d) R$36.750,00.
e) R$36.950,00.

9) Estabelecimento industrial sediado no Estado do SC (alíquota interestadual

ICMS de 12%), efetuou uma operação de venda interestadual para cliente seu,
sediado em Porto Alegre, nas seguintes condições:

Valor das mercadorias: R$ 30.000,00;

Frete: 2.000,00
IPI: R$ 2.000,00;
Considere que o frete e por conta do remetente, cobrado por fora da operação.
Sabendo-se que a alíquota interna de ICMS no Estado do RS é 18% e o produto
em questão é sujeito ao regime de substituição tributária e tem uma agregação
(MVA original) de 45%:

Considerando as informações acima, o valor do ICMS ST será de:

a) R$ 1.560,00
b) R$ 4.662,00
c) R$ 5.274,00
d) R$ 4.203,00
e) R$ 2.400,00

10) A Comercial Iluminatti Ltda., localizada na capital de São Paulo, onde o ICMS
interno é 18%, vendeu mercadorias, valor dos produtos: R$ 100.000,00, para um
revendedor, contribuinte do ICMS, localizado na Bahia, onde o ICMS interno é
17% e IPI de 10%.

Considerando as informações acima analise as afirmações abaixo:

I) Base de calculo do ICMS é de R$ 110.000,00

II) A Alíquota a ser aplicada é de 7%
III) O Valor do ICMS devido é de R$ 17.000,00
IV) O Valor do ICMS devido é de R$ 7.000,00

Estão corretas apenas:

a) I, II, III.
b) I, II, IV.
c) II.
d) III.
e) II, IV.