Curso: Ciências Contábeis Data: 30/03/2021

Disciplina: Contabilidade Fiscal e Tributária Período: 3º

Professor: Gelson Dias Nota:

Aluno: Nº. Acadêmico:

Exercício de avaliação de conhecimentos gerais sobre contabilidade tributária

1. Tributo sobre o consumo representa o conjunto de:

a) Impostos e contribuições cobrados nas transações imobiliárias, de compra e venda de imóveis.
b) Impostos e contribuições cobrados sobre as vendas de produtos e serviços, incluídos no preço, diretamente ou por
meio de repercussão.
c) Impostos e contribuições cobrados sobre a folha de pagamento.
d) Taxas cobradas sobre serviços prestados pelo ESTADO aos contribuintes.
e) Contribuições cobradas sobre a movimentação financeira.

2. Tributo sobre o consumo cobrado POR FORA no Brasil é o:

a) ISS b) ICMS c) PIS/PASEP. d) COFINS e) IPI

3. Não se considera industrialização a operação:

a) Definida como tal, mas que esteja incompleta, ou seja, parcial ou intermediária.
b) Que, exercida sobre matéria-prima ou produto intermediário, importe na obtenção de espécie nova.
c) Que altere a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, quando esta se destine apenas ao transporte
da mercadoria.
d) Que consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, sob a
mesma classificação fiscal.
e) Que apenas modifique, aperfeiçoe ou altere o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto.

4. O ICMS é regulamentado, em suas normas gerais, pela Lei Complementar no 87/96 e pelos Convênios firmados entre
os diversos Estados. Com relação à incidência deste imposto, assinale a alternativa falsa:
a) fornecimento de mercadorias com prestação de serviços, mesmo que compreendidos na competência tributária dos
Municípios;
b) prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias
ou valores;
c) prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a
transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;
d) entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte
habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade;
e) entrada, no território do Estado destinatário, do petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele
derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de
operações interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente.

5. A Cia. Barata fabrica e vende televisores em cores. Algumas peças são importadas pela indústria; outras são por ela
adquiridas no mercado interno. Para fins do IPI, que tipo de operação a indústria executa?
a) Transformação. b) Montagem. c) Acondicionamento.
d) Beneficiamento. e) Renovação.
6. O engarrafamento de vinho natural representa fato gerador do IPI, sendo caracterizado como:
a) Montagem. b) Beneficiamento. c) Transformação. d) Renovação. e) Acondicionamento.

7. Assinale a alternativa falsa, com relação ao contribuinte do ICMS:

a) também é considerado contribuinte do ICMS a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem habitualidade ou intuito
comercial, importe mercadorias ou bens do exterior, qualquer que seja a sua finalidade;
b) contribuinte do imposto é qualquer pessoa, física ou jurídica, que realize, com habitualidade ou em volume que
caracterize intuito comercial, operações de circulação de mercadoria ou prestações de serviços de transporte
interestadual ou intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior;
c) é também contribuinte a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem habitualidade ou in- tuito comercial, seja destinatária
de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
d) a lei poderá́ atribuir a terceiros a responsabilidade pelo pagamento do imposto e acréscimos devidos pelo contribuinte
ou responsável quando os atos ou omissões daqueles concorrerem para o não recolhimento do tributo;
e) não é considerado contribuinte a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem habitualidade ou intuito comercial, adquira
em licitação mercadorias ou bens apreendidos ou abandonados.

8. Um lançamento feito corretamente a débito da conta ICMS a Recuperar pode registrar apropriação de ICMS
incidente sobre mercadorias:
a) vendidas a revendedor; b) recebidas em consignação; c) adquiridas para revenda;
d) adquiridas para consumo; e) vendidas diretamente ao consumidor.

9. Uma empresa contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, deve registrar como custo das mercadorias adquiridas
para revenda, quando cobrados esses dois impostos:
a) incluindo o IPI e excluindo o ICMS; b) incluindo o ICMS e excluindo o IPI;
c) incluindo o ICMS e o IPI; d) excluindo o ICMS e o IPI;
e) excluindo o ICMS e o IPI, mas incluindo o ICMS relativo à revenda.

10. O ICMS não incide sobre determinadas operações, de acordo com o CTN. Algumas dessas operações estão
relacionadas a seguir, com exceção de:
a) operações de arrendamento mercantil, não compreendida a venda de bem arrendado ao arrendatário;
b) operações compreendendo serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
c) operações e prestações que destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos primários e produtos
industrializados semielaborados, ou serviços;
d) operações interestaduais relativas a energia elétrica e petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e
gasosos dele derivados, quando destinados à industrialização ou à comercialização;
e) operações de qualquer natureza de que decorra a transferência de propriedade de estabelecimento industrial,
comercial ou de outra espécie.

11. E seletivo, em razão da essencialidade do produto, o imposto sobre:

a) os produtos industrializados; b) os serviços de qualquer natureza;
c) a propriedade de veículos automotores; d) as operações de crédito, câmbio e seguros;
e) a exportação de produtos nacionais.

12. A seletividade das alíquotas do IPI tem como critério:

a) a uniformidade das alíquotas; b) a compensação entre os créditos (aquisições) e os débitos (vendas);
c) a essencialidade dos produtos; d) alíquotas mais elevadas na importação de produtos estrangeiros.
e) a não incidência na exportação dos produtos exportados para o exterior;

13. O IPI, de acordo com a Constituição Federal, deve atender a dois princípios:
a) não cumulatividade e progressividade, em função de o produto ser considerado supérfluo;
b) diferenciação de alíquotas, em função dos títulos dos capítulos e posição, e a não cumulatividade;
c) não cumulatividade e superficialidade;
d) seletividade, em função da essencialidade do produto, e a cumulatividade;
e) seletividade, em função da essencialidade do produto, e a não cumulatividade.
14. De acordo com o critério de essencialidade:
a) a alíquota do IPI de um produto varia diretamente proporcional à sua necessidade, ou seja, quanto maior a necessidade
e grau de essencialidade, maior será́ a alíquota do IPI;
b) a alíquota do IPI de um produto independe da sua necessidade;
c) a alíquota do IPI de um produto varia inversamente proporcional à̀ sua necessidade;
d) os produtos não essenciais são tributados com alíquotas menos elevadas de IPI.
e) as alíquotas do IPI não levam em consideração à essencialidade.

15. Considera-se ocorrido o fato gerador do IPI, quando:

a) ocorrer a venda do produto industrializado por intermédio de ambulante;
b) acontecer a revenda de produtos industrializados sem qualquer operação de recondicionamento ou renovação;
c) ocorrer a saída do cliente do bar que elabora, em seu estabelecimento, a cerveja;
d) houver a emissão da competente nota fiscal, que registra o fato, o valor e, especialmente, o imposto devido;
e) o produto, que tiver saído do estabelecimento industrial com o fim específico de exportação, for revendido no
mercado interno, no momento da efetivação da venda.

16. Poderão sair com suspensão do imposto os produtos elaborados pelos estabelecimentos industriais e destinados a:
a) estabelecimento filial varejista; b) estabelecimentos atacadistas;
c) estabelecimento filial atacadista; d) venda por meio do comércio eletrônico.
e) demonstração ao interessado, o qual poderá́ devolver o produto caso a venda não se concretize.

17. Entre os estabelecimentos a seguir enunciados, assinale aquele caracterizado no Regulamento do IPI como
equiparado a estabelecimento industrial:
a) filial atacadista de estabelecimento exportador; b) industrializador de bebidas alcoólicas;
c) importador de produtos de procedência estrangeira, a que der saída;
d) recondicionador de objetos usados, para revenda a terceiros;
e) estabelecimento comercial varejista de pro- dutos importados, adquiridos de terceiros no mercado interno.

18. A seletividade das alíquotas do IPI tem como critério:

a) a uniformidade das alíquotas; c) a essencialidade dos produtos;
c) a compensação entre os créditos (aquisições) e os débitos (vendas);
d) a não incidência na exportação dos produtos exportados para o exterior;
e) alíquotas mais elevadas na importação de produtos estrangeiros.

19. Analisa as assertivas a seguir em relação ao IPI:

I. O IPI é um imposto federal, cujos recursos pertencem à União, que transfere, de forma obrigatória, mais da metade do
dinheiro arrecadado para estados e municípios.
II. A montagem de um computador, pela junção de diversas peças, é considerada montagem e, como tal, representa fato
gerador do IPI.
Pode-se afirmar que:
a) Apenas I está correto. b) Apenas II está correto. c) As assertivas I e II estão corretas.
d) As assertivas I e II estão erradas. e) A assertiva I está correta e a II está errada.

20. Analise as assertivas a seguir:

I. Não se considera estabelecimento industrial o que executa operações de que resulte produto tributado, quando a
alíquota for zero.
II. Não se equiparam a estabelecimento industrial os estabelecimentos importadores de produtos de procedência
estrangeira, que deem saída a esses produtos, se não realizam qualquer operação que modifique a natureza, o
funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo.
III. Não se considera industrialização o preparo de produtos alimentares não acondicionados em embalagem de
apresentação.
Pode-se afirmar que é(são) falsa(s) a(s) assertiva(s):
a) I, apenas b) I e II c) I e III d) II e III e) I, II e III