UNIVERSIDADE CATÓLICA PORTUGUESA

Faculdade de Economia e Gestão

Fiscalidade – 1.ª prova intercalar – 12 de outubro de 2018 10.7
Versão A
Observações:
1. Deve responder a todas as questões na folha anexa a esse fim destinada, indicando obrigatoriamente o nome e a
versão do exame.
2. Elementos de consulta: Códigos fiscais não anotados.
3. Cotações: 1 valor cada pergunta.
4. Cada resposta errada sofrerá uma penalização de 25% da respetiva cotação. Assinale com um X a alínea
correspondente à melhor resposta, nunca devendo assinalar mais que uma resposta para a mesma questão. Se o fizer,
essa questão será considerada como não respondida. Se por lapso assinalar uma resposta e quiser corrigi-la, deve
riscar a resposta dada, assinalando a que considera correta e, no verso da folha de resposta, fazer a identificação clara
da questão e da resposta que definitivamente quiser considerar correta.
5. Duração da prova: 1 hora.

1. A qualificação de uma operação onerosa como transmissão de bens ou como prestação de

serviços para efeitos de IVA:

a) Não é indiferente, pois só será tributada se constituir transmissão de um bem;

b) É indiferente, pois será tributada do mesmo modo em qualquer dos casos;

c) Pode não ser indiferente, por envolver diferentes taxas de tributação;

d) Não é indiferente, por apenas ser exigível a emissão de fatura no caso de se tratar de uma

transmissão de um bem.

2. A liquidação de IVA numa aquisição intracomunitária:

a) Pode ser feita pelos serviços alfandegários;

b) É feita obrigatoriamente pelos serviços alfandegários;

c) Só é feita pelo adquirente se se tratar da aquisição de serviços;

d) É feita obrigatoriamente pelo adquirente dos bens.

3. Uma empresa adquiriu uma peça de porcelana para oferecer a um cliente, não tendo, por

isso, deduzido o IVA que suportou. A oferta:

a) Constitui operação não sujeita a IVA;

b) Constitui operação sujeita a IVA, mas isenta do imposto;

c) Constitui operação sujeita a IVA e não isenta do imposto;

d) Pode constituir operação sujeita a IVA.

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 4. CR7, português e residente em Itália, aí atuando como sujeito passivo, recorreu aos serviços

de um renomado advogado com escritório nos Estados Unidos da América, com quem celebrou um

acordo em Espanha.

Supondo idênticas em todos os países mencionados as regras de localização das prestações de

serviços em IVA, os honorários do advogado serão tributados:

a) Em Portugal;

b) Em Itália;

c) Em Espanha;

d) Nos Estados Unidos da América.

5. Uma pessoa singular que esporadicamente pratica um ato de comércio:

a) Pode ser considerada sujeito passivo de IVA;

b) É necessariamente um sujeito passivo de IVA;

c) Não pode ser considerada sujeito passivo de IVA;

d) Só pode ser considerada sujeito passivo de IVA se realizar exportações e importações.

6. O IVA suportado por uma empresa na aquisição de gasóleo destinado a uma máquina

industrial:

a) Não é dedutível;

b) É dedutível em 50%;

c) É dedutível na sua totalidade;

d) Só é dedutível se inferior ao IVA liquidado pela empresa.

7. A renúncia à isenção de IVA está prevista no respetivo Código em relação a:

a) Quaisquer isenções incompletas ou simples;

b) Quaisquer isenções, independentemente de serem simples ou incompletas ou completas ou

taxa zero;

c) Isenções completas ou taxa zero;

d) Algumas isenções incompletas ou simples.

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 8. Em termos fiscais e tomando ambos os intervenientes, a renúncia à isenção na transmissão de

bens imóveis a sujeitos passivos que tenham direito à dedução integral do IVA que suportam, quando

possível:

a) É sempre vantajosa;

b) Pode ser vantajosa;

c) Não é vantajosa;

d) Só pode ser vantajosa para o alienante.

9. Na transmissão de um imóvel com renúncia à isenção do IVA a liquidação é feita:

a) Pelo vendedor;

b) Pelo adquirente;

c) Pelo Serviço de Finanças;

d) Pelo notário que outorga a escritura.

10. A Sociedade Alfa, Lda. emitiu uma fatura destinada à Sociedade Beta, Lda. relativa à venda

de mercadorias, tendo nela praticado um abatimento de 20% em relação ao preço de tabela e efetuado

um desconto de pronto pagamento de 5%. O IVA liquidado foi de € 874,00.

O preço de tabela era de:

874 : 0.23= 3 800 : 0.8= 4 750 : 0.95= 5 000
a) € 3 800,00;

b) € 4 000,00;

c) € 5 000,00;

d) € 5 066,67.

11. Uma sociedade francesa está a construir um prédio em Espanha. Face ao grau de dificuldade

do projeto, recorreu aos serviços de um engenheiro civil português, que efetuou os cálculos

necessários à execução desse projeto.

A sujeição a IVA dos serviços prestados pelo engenheiro à sociedade francesa dá-se:

a) Em Portugal;

b) Em Espanha;

c) Em França;

d) Em Portugal e em Espanha.

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 12. A pedido de uma empresa espanhola, um economista residente e com escritório em Portugal

realizou um trabalho de auditoria à contabilidade de uma sociedade portuguesa.

Relativamente ao IVA, constou da fatura emitida pelo economista que os seus serviços:

a) Não estão sujeitos;

b) Estão sujeitos e não isentos;

c) Estão sujeitos e isentos;

d) Não estão sujeitos, mas beneficiam de isenção.

13. Constitui prestação de serviços sujeita a IVA:

a) O fornecimento de energia elétrica;

b) Uma doação;

c) O serviço prestado por um trabalhador à sua entidade patronal;

d) A venda de uma marca.

14. Não beneficia do direito à dedução do IVA que suporta nas aquisições que faz:

a) Um restaurante;

b) Uma sociedade de construção civil;

c) Uma sociedade que compra e vende imóveis;

d) Um advogado que presta serviços a não residentes.

15. No período que decorreu desde a grande reforma da tributação da década de 60 do século

passado, verificou-se:

a) Uma tendência para o crescimento relativo da tributação indireta;

b) Uma tendência para o crescimento relativo da tributação direta;

c) Uma grande estabilidade ao nível das receitas dos impostos diretos e dos impostos indiretos;

d) Uma flutuação errática significativa do nível dos impostos.

16. Uma locação de um bem, para efeitos de IVA:

a) Implica necessariamente a existência de prestações de serviços;

b) Se previr a opção de compra pelo locatário, pode envolver uma transmissão do bem locado;

c) É obrigatoriamente tributada mediante a aplicação da taxa prevista para a transmissão do

bem locado;

d) É tributada com base nas regras previstas na contabilidade.

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 17. A entrega a um cliente de uma máquina produzida por encomenda:

a) Constitui uma prestação de serviços;

b) Só constitui uma prestação de serviços se o adquirente fornecer a totalidade dos materiais

utilizados para o efeito;

c) Constitui uma prestação de serviços ainda que o alienante forneça parte dos materiais

utilizados para o efeito;

d) Constitui uma transmissão de um bem.

18. Suponha que a taxa do IVA aplicável a um dado bem sobe, em 30 de junho do ano n, de 23%

para 25%. Relativamente a uma venda realizada em 28 de junho desse ano, a taxa aplicável:

a) É de 23%;

b) É de 25%;

c) É a taxa vigente na data da emissão da fatura;

d) É a taxa vigente na data da emissão da fatura, salvo se for ultrapassado o período previsto na

lei para a emissão da fatura.

19. Em relação ao IVA, o trespasse de um estabelecimento:

a) Está sujeito;

b) Não está sujeito;

c) Beneficia de uma isenção simples ou incompleta;

d) Beneficia de uma isenção completa ou taxa zero.

20. Relativamente a uma transmissão de um bem:

a) O IVA tem que ser liquidado na data da transmissão;

b) O IVA tem que ser liquidado antes da data da transmissão;

c) O IVA tem que ser liquidado após a data da transmissão;

d) O IVA pode ter que ser liquidado antes da data da transmissão.

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