INSTITUTO POLITÉCNICO DO PORTO

INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÃO

Tributação das Sociedades e do Consumo

Ano Letivo de 2021/2022
1.º Teste de Avaliação Contínua
de 14 de maio de 2022
Duração: 1 hora e 30 minutos

Identificação do Aluno: Classificação:

Nome: ___________
O Professor

Número Informático: Turma: Professor:

_______________

Observações:
- O exame é obrigatoriamente todo realizado nestas folhas de prova.
- A cada resposta correta corresponde uma cotação positiva de 1,25 v. As respostas erradas serão
descontadas em 0,25 v.
- Respostas que contenham qualquer tipo de emenda ou rasura não serão consideradas.
- É permitida a consulta de toda a legislação que entender conveniente.
- Não é permitido o uso de telemóveis, seja a que título for.

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1.

André é gerente da sociedade “Matrix, Lda.”, na qual a sua esposa, Ângela, detém uma participação de
5%. O salário mensal de André é de EUR 4.000.

Suponha que foi decidida, em assembleia geral, a atribuição de uma gratificação de EUR 20.000 a André
a título de distribuição dos resultados relativos ao exercício de 2021.

Qual o ajustamento global a realizar pela sociedade na sua Modelo 22?

a) Acrescer o valor de EUR 4.000.

b) Deduzir o valor de EUR 8.000.
c) Acrescer o valor de EUR 20.000.
d) Deduzir o valor de EUR 20.000.

2.

Em 2021, a sociedade “Magik Mirage”, Lda., com sede em Lisboa, pagou serviços de publicidade a uma
empresa italiana para promoção de um empreendimento turístico que a “Magik Mirage” detém em
Florença.

Os rendimentos pagos á empresa italiana:

a) Devem considerar-se obtidos em território português, por serem pagos por uma empresa com sede
em Portugal;
b) Devem considerar-se obtidos em território português, por se tratar de um serviço prestado a uma
empresa portuguesa;
c) Devem considerar-se obtidos em território italiano, por se tratar de rendimentos de prestação de
serviços realizados fora do território nacional e recebidos por uma empresa italiana;
d) Devem considerar-se obtidos em território italiano, por se tratar de rendimentos de prestação de
serviços realizados fora do território nacional e sobre bens localizados em Itália.

3.

No dia 4 de setembro de 2021, a Empresa “Doces & Companhia, Lda.”:

- Registou o pagamento de salários, subsídios de férias e trabalho suplementar aos seus colaboradores, no
montante de EUR 2.500.000;

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- Contabilizou uma campanha publicitária no valor de 12.000,00 €, não existindo fatura ou recibo deste
valor.

Qual a resposta correta?

a) Apenas os salários são aceites para efeitos fiscais;

b) Apenas a campanha publicitária é aceite para efeitos fiscais;
c) Quer os salários quer os subsídios e o trabalho suplementar são aceites para efeitos fiscais;
d) Nenhum dos valores descritos são aceites para efeitos fiscais.

4.

Alberto e Hélder são engenheiros e exercem a sua profissão numa sociedade de engenheiros. O capital
social desta sociedade é detido da seguinte forma:
− 45% do capital social é detido por Alberto;
− 35% do capital social é detido por Hélder; e
− 20% do capital social é detido pela sociedade “X, Lda.”, que atua na área do turismo e que é detida
por Alberto e Hélder.
A sociedade pode ser enquadrada no regime de transparência fiscal?
a) Não, porque nem todos os sócios são pessoas singulares.
b) Sim.
c) Não, porque o número de sócios é inferior a 5.
d) Não, porque este regime apenas se aplica a médicos, advogados e contabilistas.

5.

A sociedade “PortoLux, Lda” conta no seu ativo com uma viatura ligeira de passageiros, movida a
gasolina, adquirida em 2020 pelo valor de EUR 50.000.

Esta viatura sofreu uma depreciação contabilística em 2021 no valor de EUR 12.500.

Qual o tratamento correto desta situação em sede de IRC?

a) Acrescer o valor de EUR 12.500 na Modelo 22.

b) Acrescer o valor de EUR 9.375 na Modelo 22.
c) Acrescer o valor de EUR 6.250 na Modelo 22.
d) O gasto é totalmente aceite para efeitos fiscais.

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6.

A Empresa “Malibu, Lda.” tem um crédito de EUR 150.000 sobre um acionista que detém 55% do capital
social da sociedade, em virtude de um negócio celebrado no final de 2019.

Em 2021, a Empresa “Malibu, Lda.” tomou conhecimento de que aquele acionista tem pendente contra si
um processo de insolvência, pelo que decidiu constituir uma perda por imparidade sobre o montante ainda
em dívida (a saber, EUR 120.000).

Há algum ajustamento a realizar na Modelo 22 relativa a 2021?

a) Não.
b) Sim, acrescer o valor de EUR 60.000.
c) Sim, acrescer o valor de EUR 120.000.
d) Sim, acrescer o valor de EUR 150.000.

7.

Em 2021, a sociedade XPTO, Lda. contabilizou o pagamento de EUR 60.000,00 a título de ajudas de
custo, as quais foram pagas aos seus trabalhadores por deslocações efetuadas ao serviço da empresa. Não
existem mapas de suporte destas deslocações, mas uma percentagem correspondente a 50% das ajudas de
custo (ou seja, EUR 30.000) foi sujeita a tributação em IRS dos trabalhadores.

Qual o tratamento correto desta situação em sede de IRC?

a) Acrescer o valor de EUR 60.000 na Modelo 22.

b) Acrescer o valor de EUR 30.000 na Modelo 22.
c) Acrescer o valor de EUR 15.000 na Modelo 22.
d) Não há qualquer ajustamento a fazer.

8.

A sociedade “Polluck, Lda.” tem a sua sede estatutária na Argentina, embora as decisões de gestão
relativas à empresa sejam tomadas em Portugal. A sociedade tem um armazém no Porto que serve para
armazenar produtos que são depois transportados para diversos clientes na Europa.

Escolha a resposta correta:

a) A sociedade “Polluck, Lda.” nunca pode ser considerada residente fiscal em Portugal porque a sua
sede estatutária se localiza na China.

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 b) A sociedade “Polluck, Lda.” pode ser considerada residente fiscal em Portugal porque tem um
armazém no Porto.
c) A sociedade “Polluck, Lda.” pode ser considerada residente fiscal em Portugal porque as decisões
de gestão são tomadas cá.
d) A sociedade “Polluck, Lda.” pode ser considerada residente fiscal em Portugal se dirigir um
requerimento à Autoridade Tributária nesse sentido.

9.

A Empresa “Alyzone, Lda.” pretende depreciar pelo método das quotas decrescentes os seguintes bens:
um imóvel, uma viatura ligeira de passageiros e uma máquina de embalamento de produtos. O método
das quotas decrescentes pode ser aplicado:

a) A todos os bens referidos.

b) Apenas à máquina de embalamento de produtos.
c) Apenas ao imóvel.
d) Apenas ao imóvel e à máquina de embalamento de produtos.

10.

Ana e Bento são Técnicos Oficiais de Contas e exercem a sua profissão na “Contas e Companhia, Lda.”,
uma sociedade de contabilidade. O capital social desta sociedade é detido da seguinte forma:
− 75% do capital social é detido por Ana; e
− 25% do capital social é detido pela sociedade XPTO, Lda., uma sociedade que atua na área da
revisão de contas.

Os rendimentos da sociedade Contas e Companhia, Lda. provêem em 75% da venda de máquinas

calculadoras e em 25% da prestação de serviços de contabilidade.

A “Contas e Companhia, Lda.” pode ser enquadrada no regime de transparência fiscal?

a) Sim.
b) Não, porque Ana, Técnica Oficial de Contas, apenas detém 75% do capital social da sociedade.
c) Não, porque nem todos os sócios são pessoas singulares.
d) Não, porque os rendimentos derivados da prestação de serviços de contabilidade correspondem a
25% do total de rendimentos da sociedade.

11.

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Em 2021, a empresa X, contabilizou a doação de um armazém industrial por Bruno (sócio-gerente) em
Janeiro de 2021, ao qual foi atribuído o valor de 200.000 € e que foi objecto de depreciação em 2021 pelo
valor global de 24.000€.
Qual o ajustamento a fazer na Modelo 22, em sede de depreciações?
a) Acrescer o valor de EUR € 7.500,00
b) Acrescer o valor de EUR 24.000,00
c) Acrescer o valor de EUR 16.500,00
d) Não há qualquer ajustamento a fazer.

12.

Os juros pagos por uma empresa no atraso de um pagamento de uma dívida de IRC:

a) Não podem ser aceites como gasto;

b) Podem ser aceites como gasto se sobre eles estiver pendente uma ação em tribunal;
c) São aceites como gasto em 50% do seu valor;
d) Podem ser aceites como gasto se sobre eles for constituída uma provisão.

13.

O IRC incide:

a) Apenas sobre pessoas coletivas residentes em Portugal;

b) Apenas sobre entidades com personalidade jurídica;
c) Apenas sobre incrementos patrimoniais obtidos a título oneroso;
d) Nenhuma das anteriores está correta.

14.
Em Dezembro de 2021, a sociedade “Malta Porreira, Lda.”, contabilizou uma depreciação, no valor de €
15.000, calculada pelo método de quotas decrescentes, relativa à uma viatura ligeira de passageiros,
movida a gasóleo, adquirida em Janeiro de 2021 pelo valor de 40.000 €.
Em relação à Modelo 22 de 2021:
a) Acrescem EUR 30.000
b) Acrescem EUR 8.750
c) Acrescem EUR 40.000
d) Não há qualquer ajustamento a fazer

15.

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A empresa “By the Way, Lda.” contabilizou como gastos as seguintes gratificações a título de
participação de resultados:
- Aos trabalhadores: EUR 10.000
- Ao gerente Alberto: EUR 30.000
Alberto é detentor de uma participação de 5% na “By the Way” e aufere uma remuneração enquanto
gerente de € 4.000,00.
Em sede de IRC:
a) Ambos estes gastos são aceites na totalidade;
b) O gasto referente aos trabalhadores é aceite na totalidade e o gasto referente ao gerente Alberto
não é aceite;
c) O gasto referente aos trabalhadores é aceite na totalidade e em relação ao gasto referente ao
gerente Alberto há que acrescer EUR 22.000
d) O gasto referente aos trabalhadores é aceite na totalidade e em relação ao gasto referente ao
gerente Alberto há que acrescer EUR 8.000

16.

As isenções previstas no Código do IRC:

a) São as únicas isenções em matéria de IRC que existem:

b) Por regra, dependem da natureza jurídica da entidade que aufere o rendimento;

c) Por regra, dependem do tipo de rendimento que é auferido;

d) Nenhuma das anteriores está correta.