1.

Quais são os critérios utilizados para determinar a residência fiscal de uma pessoa
para efeitos de IRS? Como é que esses critérios podem afetar a tributação de
rendimentos obtidos no estrangeiro?

2. António e Berta são casados e têm 2 filhos, Carlos (3 anos) e Daniela (10 anos).
Com eles vive ainda Eva, mãe de António. Explique o conceito de agregado
familiar

3. O conceito de Estabelecimento Estável (EE) reveste-se de particular importância

quando esteja em causa a tributação de rendimentos empresariais, incluindo os de
profissionais independentes. A Sr.ª Deolinda recebeu no ano 2022 rendimentos do
trabalho dependente (pela atividade de bancária) no valor de € 40.000. Pagou
contribuições para a Segurança Social no valor de € 4.400. Pagou quotizações
sindicais no valor de € 500, quotas para a OCC no valor de € 150 e despesas de
valorização profissional no valor de € 200. Qual o rendimento líquido a considerar
na cat. A?

4. Inácia é cabeleireira e proprietária, a título individual, de um salão de cabeleireira

e estética na cidade de Barcelos. Deu início de atividade em 2008 tendo ficado,
desde então, enquadrada no regime a que se refere o artigo 28.º, n.º 1, al. a) do
CIRS.

Na sua atividade, Inácia registou, relativamente ao ano 2016, os seguintes dados:

– € 45.000,00 de serviços de cabeleireira

– € 30.000,00 de serviços de estética, manicura e massagens

– € 20.000,00 de vendas de produtos

– € 3.000 de direitos de autor de um livro sobre cuidados de beleza que Inácia

escreveu

– € 8.000,00 de subsídio atribuído pelo Estado para a compra de equipamentos

– € 12.000,00 de gasto relativo à renda do estabelecimento

 – € 8.000 de custo dos produtos vendidos

– € 15.000,00 de outros gastos

– € 9.000 de contribuições obrigatórias para a Segurança Social

Proceda ao apuramento do rendimento tributável.

5. O Sr. Miguel, enquadrado no regime simplificado de IRS, auferiu em 2022

rendimentos da categoria B provenientes de serviços prestados a uma única
sociedade (Contabilista Certificado) no valor de € 20.000 e rendimentos de
trabalho prestado por conta de outrem (categoria A) no valor de € 25.000.

6. Explique o que são as taxas liberatórias em Portugal, no âmbito do CIRS.

Descreva os tipos de rendimentos que podem estar sujeitos a taxas liberatórias e
indique as taxas liberatórias aplicáveis a cada tipo de rendimento. Explique
também em que circunstâncias um contribuinte pode optar por tributar os seus
rendimentos à taxa normal do IRS em vez de aplicar a taxa liberatória. Por fim,
discuta como as taxas liberatórias afetam a tributação de rendimentos em Portugal
e como o contribuinte pode ajustar a tributação caso as taxas liberatórias aplicadas
sejam superiores ou inferiores ao que deveria ter sido tributado à taxa normal do
IRS.

7. Quais são as principais diferenças entre o regime simplificado e o regime de

contabilidade organizada no âmbito do IRS

8. Qual é o objeto de incidência do IRS em Portugal? Quais são as principais

categorias de rendimentos que se encontram sujeitas a tributação?

9. Explique em que consiste o mecanismo de transparência fiscal no âmbito do IRS

e como é que ele pode afetar o cálculo do imposto devido pelos contribuintes.

10. Quais são as principais diferenças entre o regime simplificado e o regime de

contabilidade organizada em matéria de IRS? Quais são as principais vantagens e
desvantagens de cada um desses regimes?
11. Um contribuinte pode optar por tributar os seus rendimentos com base no regime
de contabilidade organizada mesmo que não seja obrigado por lei a fazê-lo? Em
que situações essa opção pode ser vantajosa?

12. Explique em que consiste o mecanismo de englobamento de rendimentos no

âmbito do IRS e como é que ele pode afetar a tributação dos rendimentos dos
contribuintes.

13. Suponha que um casal casado tem rendimentos provenientes trabalho dependente
e dois filhos que estão matriculados em instituições de ensino superior. Os
rendimentos auferidos pelo marido e pela esposa são os seguintes:
Marido: 40.000€
Esposa: 30.000€
Além disso, o casal tem dois filhos matriculados em instituições de ensino
superior. Cada filho tem um rendimento anual de 4.000€, que é atribuído como
despesas de educação.

Com base nestes dados, calcule o rendimento tributável sujeito a IRS deste casal.

14. Suponha que um contribuinte tem os seguintes rendimentos em Portugal no ano

de 2022:
- Categoria A: rendimentos de trabalho dependente no valor de 30.000€
- Categoria B: rendimentos empresariais e profissionais no valor de 15.000€
- Categoria F: rendimentos prediais no valor de 5.000€
Para apurar o rendimento tributável sujeito a IRS, o contribuinte deve seguir os
seguintes passos:
Despesas relacionadas com cada categoria:
- Categoria A: 1.000€ de despesas com saúde e 500€ de despesas com educação
- Categoria B: 4.000€ de despesas relacionadas com a atividade (ex: rendas,
salários, materiais de escritório, etc.)
- Categoria F: 1.000€ de despesas relacionadas com a manutenção do imóvel (ex:
obras, limpezas, seguros, etc.)
15. O Sr. Domingos Araújo, divorciado, proprietário de um prédio urbano, que se
encontra arrendado à sociedade IPCA, Lda.. A renda mensal acordada no contrato
é de € 3.000, paga por transferência bancária.

No ano 2022, o Sr. Domingos Araújo recebeu transferências bancárias relativas

às rendas daquele prédio no valor total de € 22.500.

Durante o ano 2022, o Sr. Domingos Araújo suportou as seguintes despesas,

relativas àquele imóvel, as quais se encontram devidamente comprovadas e
documentadas:

• Seguro: € 500,00
• IMI: € 150,00
• Substituição de algumas telhas partidas no prédio: € 500,00
• Obtenção de certificado energético para o prédio: € 800,00
• Despesas de eletricidade, água e gás: € 2.500

Qual o rendimento líquido da categoria F a considerar em 2022 para o Sr.

Domingos Araújo?