Tributação das Sociedades

Ano Letivo de 2021/2022

Exame – Época normal
Avaliação Contínua – 1.º e 2.º Teste
de 02 de julho de 2022
Duração: 2 horas (Exame)
1 hora (Teste)

Identificação do Aluno: Classificação:

Nome: ___________
O Professor

Número Informático: Turma: Professor:

_______________

Observações:
- O exame é obrigatoriamente todo realizado nestas folhas de prova.
- Em cada questão, o aluno deverá assinalar a alínea correta.
- Os alunos inscritos no Exame (Época normal) deverão responder às 20 perguntas dos dois grupos de
perguntas.
- A cada resposta correta corresponde uma cotação positiva de 1v. As respostas erradas serão
descontadas em 0,25 v.
- Os alunos que vão realizar 1.º ou o 2.º Teste – Avaliação Contínua deverão responder somente ao
grupo de perguntas que corresponde ao respectivo Teste da Avaliação Contínua.
- Neste último caso, a cada resposta correta corresponde uma cotação positiva de 2v. As respostas
erradas serão descontadas em 0,5 v.
- Respostas que contenham qualquer tipo de emenda ou rasura não serão consideradas.
- É permitida a consulta de toda a legislação que entender conveniente.
- Não é permitido o uso de telemóveis, seja a que título for.

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 GRUPO I
(Exame e 1.º Teste Avaliação Contínua)

1.

Em 2021, a sociedade “Moonlight Circus”, PLC, com sede em Montreal, no Canadá, foi contratada pelo
Coliseu do Porto para dar um espetáculo circense naquela casa de espetáculos.

Os rendimentos recebidos pela empresa canadiana no âmbito daquele espetáculo:

a) Devem considerar-se obtidos em território português, por serem pagos por uma entidade com sede
em Portugal;
b) Devem considerar-se obtidos em território português, por ser aqui o local de exercício da
actividade;
c) Devem considerar-se obtidos em território canadiano, por se tratar de rendimentos recebidos por
uma empresa canadiana que não tem sede, direção efectiva, nem estabelecimento estável em
Portugal.
d) Devem considerar-se obtidos em território canadianos, por se tratar de rendimentos de prestação
de serviços recebidos por uma empresa canadiana.

2.

No dia 20 de Outubro de 2021, a Empresa “Reparações & Manutenções, Lda.”:

- Contabilizou o encargo com componentes para reparação e manutenção de veículos no valor de EUR
500.000;

- Contabilizou, ainda, encargos com energia e combustíveis para os veículos reparados, no valor de €
50.000.

Qual a resposta correta?

a) Apenas os componentes são aceites para efeitos fiscais;

b) Apenas a energia e os combustíveis são aceites para efeitos fiscais;
c) Os combustíveis em causa não são aceites para efeitos fiscais;
d) Todos os encargos são aceites para efeitos fiscais.

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3.

Alberto, Berta, Carolina e Duarte são sócios de uma sociedade que presta serviços médicos, sendo que
Duarte só entrou no capital da sociedade em Agosto de 2021. O capital social desta sociedade é detido da
seguinte forma:
− 50% do capital social é detido por Alberto, que é médico;
− 10% do capital social é detido por Berta, que é médica; e
− 15% do capital social é detido por Carolina, através da sua sociedade de prestação de serviços de
medicina;
− 25% do capital social é detido do por Duarte, que é contabilista;
A sociedade, cujos rendimentos provenham exclusivamente do exercício da atividade de prestação de
serviços médicos pode ser enquadrada no regime de transparência fiscal?
a) Não, porque nem todos os sócios são pessoas singulares.
b) Sim.
c) Não, porque o número de sócios é inferior a 5.
d) Não, porque o capital social detido pelos sócios médicos não é suficiente.

4.

A sociedade “Rubical, Lda” conta no seu ativo com uma viatura ligeira de passageiros, plug-in, adquirida
em 2020 pelo valor de EUR 65.000.

Esta viatura sofreu uma depreciação contabilística em 2021 no valor de EUR 16.250.

Qual o tratamento correto desta situação em sede de IRC?

a) Acrescer o valor de EUR 10.000 no Modelo 22.

b) Acrescer o valor de EUR 16.250 no Modelo 22.
c) Acrescer o valor de EUR 3.750 no Modelo 22.
d) O gasto é totalmente aceite para efeitos fiscais.

5.

A Empresa “ElectroBol, Lda” comercializa electrodomésticos. Nos últimos 3 anos teve encargos de €
30.000 com garantias a clientes, sendo que teve nesse mesmo período de tempo um volume de negócios
de € 500.000. Em 2021 teve vendas de 120.000 e havia contabilizado uma provisão de € 10.000.

Há algum ajustamento a realizar no Modelo 22 relativa a 2021?

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 a) Não.
b) Sim, acrescer o valor de EUR 2.800.
c) Sim, acrescer o valor de EUR 7.200.
d) Sim, a deduzir o valor de EUR 7.200.

6.

A sociedade “Lithium”, SAS”, com sede em França, e com uma sucursal em Espanha, ganhou, em
concurso público, em 2021, a exploração de lítio na Serra de Agra, em Viana do Castelo.

Escolha a resposta correta:

a) Os rendimentos da sociedade “Lithium”, SAS” não vão ser tributados em Portugal porque a sua
sede estatutária se localiza em França.
b) Os rendimentos da sociedade “Lithium”, SAS” vão ser tributados em Portugal porque consideram-
se obtidos em território português.
c) Os rendimentos da sociedade “Lithium”, SAS” vão ser, apenas, tributados em França porque
consideram-se obtidos em território francês.
d) Os rendimentos da sociedade “Lithium”, SAS” vão ser tributados em Espanha, se a sociedade
exercer essa opção.

7.

A Empresa “LedTV, Lda.”, que é uma empresa de comércio de eletrodomésticos, pretende depreciar, em
2021, os seguintes bens: um terreno, uma viatura ligeira de passageiros e eletrodomésticos. A depreciação
pode ser aplicado:

a) A todos os bens referidos.

b) Apenas à viatura ligeira;
c) Apenas ao terreno
d) Apenas aos eletrodomésticos.

8.

A sociedade “Construinveste, Lda.” contabilizou uma indemnização, no valor de € 30.000, a título de

penalização por atraso na realização de uma obra:

a) Pode ser aceites como gasto;

b) Pode ser aceite como gasto se sua exigibilidade estiver a ser disctida em tribunal;
c) É aceite como gasto em 50% do seu valor;
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 d) Não pode ser aceite como gasto.

9.

A empresa “Vanilla Ice, Lda.” contabilizou como gastos as seguintes gratificações a título de participação
de resultados:
- Aos trabalhadores: EUR 15.000
- Ao gerente Alberto: EUR 8.000
Alberto é detentor de uma participação de 5% na “Vanilla Ice, Lda.” e aufere uma remuneração enquanto
gerente de € 4.000,00.
Em sede de IRC:
a) Ambos estes gastos são aceites na totalidade;
b) O gasto referente aos trabalhadores é aceite na totalidade e o gasto referente ao gerente Alberto
não é aceite;
c) O gasto referente aos trabalhadores é aceite na totalidade e em relação ao gasto referente ao
gerente Alberto há que acrescer EUR 4.000.
d) O gasto referente aos trabalhadores é aceite na totalidade e em relação ao gasto referente ao
gerente Alberto há que acrescer EUR 8.000.

10. O lucro das sociedades comerciais incide sobre:

a) A soma algébrica dos rendimentos líquidos das várias categorias determinadas nos termos do IRS,
incluindo os incrementos patrimoniais obtidos a título gratuito.
b) A soma algébrica do resultado líquido período e das variações patrimoniais positivas e negativas
verificadas no mesmo período e não refletidas naquele resultado, determinados com base na
contabilidade e eventualmente corrigidos nos termos do Código do IRC.
c) A soma algébrica do resultado líquido período e das variações patrimoniais positivas e negativas
verificadas no mesmo período e refletidas naquele resultado, determinados com base na
contabilidade e eventualmente corrigidos nos termos do Código do IRC.
d) A soma algébrica dos rendimentos líquidos das várias categorias determinadas nos termos do
Código do IRC, incluindo os incrementos patrimoniais obtidos a título gratuito.

GRUPO II

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 (Exame e 2.º Teste Avaliação Contínua)

11. A sociedade “Lava & Engoma, Lda.”, que se dedica à atividade de lavandaria e tinturaria,
contabilizou uma mais-valia resultante da alienação, a 20 de Abril de 2021, pelo valor de € 40.000, de
uma máquina de uso específico, adquirida em 20 de Abril de 2017, pelo valor de € 60.000, cujas
amortizações acumuladas foram de € 35.000. Em Novembro de 2021 adquiriu uma máquina de uso
específico para a lavandaria por € 10.000,00.

Qual ou quais os ajustamentos a efetuar no Modelo 22?

a) Deduzir o valor de 15.000 € e acrescer o valor de 12.262,88€;

b) Deduzir o valor de 15.000€ e acrescer o valor de 14.014,72€;
c) Deduzir o valor de 15.000€ e acrescer o valor de 1.751,84 €
d) Deduzir o valor de 35.000€ e acrescer o valor de 25.985,28.

12. A “SISMA, SA.”, com sede em Braga, contabilizou, em Junho de 2021, 100.000 € resultantes da
distribuição de lucros da sociedade“SISMA, SL.”, com sede em Espanha, na qual tem uma participação
de 10%, desde Maio de 2020.

Os dividendos auferidos pela “SISMA, SA” são:

a) Deduzidos ao resultado líquido do exercício;

b) Acrescidos ao resultado líquido do exercício;

c) Não necessita de ajustamento no modelo 22;

d) Nenhuma das anteriores.

13. A sociedade “SMP, Lda.”, contabilizou 35.000 €, a título de ajudas de custo e encargos com
compensação pela viatura própria do trabalhador, ao serviço da entidade patronal, não facturados a
clientes e sem quaisquer mapas de suporte. Uma percentagem correspondente a 50% daqueles 35.000 €
foi objecto de tributação em sede de IRS na esfera dos trabalhadores.

Qual ou quais os ajustamentos a efetuar no Modelo 22?

a) É acrescido ao resultado líquido do período o valor de 875 €.

b) É acrescido ao resultado do período o valor de 17.500 €.

c) É acrescido ao resultado do período o valor de 18.375 €.

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 d) É acrescido ao lucro tributável o valor de 17.500 € e adicionado ao IRC a pagar o valor de 875
€.

14. Em março de 2021, a sociedade “SemperFi, Lda.” contabilizou o gasto de 4.000 € a uma empresa
pela reparação de uma máquina industrial. Acontece que a factura que titulou a reparação não continha o
NIF do prestador de serviços. A sociedade não pagou a factura porque encontra-se em situação
económica deficitária e com prejuízos.

Esta despesa:

a) Está sujeita a tributação autónoma de 50%;

b) Está sujeita a tributação autónoma de 60%;

c) Está sujeita a tributação autónoma de 10%;

d) Não está sujeita a tributação autónoma.

15. A sociedade “SemperFi, Lda.” contabilizou em 2018 um prejuízo fiscal de 100.000€, tendo
deduzido 30.000€ em 2019 e 30.000€ em 2020. Em 2021, o lucro tributável da “SemperFi, Lda.” foi de
100.000€.

O prejuízo que a sociedade pode deduzir em 2021 é de?

a) 10.000€;

b) 70.000€;

c) 40.000€;

d) 100.000€.

16. Em 2021, a sociedade “SPM, SL.” contabilizou gastos relativos à manutenção de uma
creche/jardim de infância frequentada pelos filhos dos seus trabalhadores, no valor de 45.000 €.

Qual o ajustamento a realizar pela sociedade no Modelo 22?

a) Acrescer 45.000€.
b) Deduzir 18.000€.
c) Deduzir 63.000€;
d) Acrescer 18.000€.

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17. Em 2021, a sociedade “RealEstate, SAS”, com sede em Paris, obteve um rendimento proveniente
de rendas de um imóvel situado no Porto. O lucro tributável da sociedade “RealEstate, SAS” foi de
500.000€ e a matéria coletável de 450.000€.

Qual o valor da coleta?

a) 105.000€;
b) 91.500€;
c) 125.000€;
d) 112.500€.

18. A sociedade “Perlimpim, Lda” apurou um lucro tributável 40.000.000€ e uma coleta de
8.400.000€.

O valor da derrama estadual é de?

a) 4.705.000€;
b) 1.080.000€;
c) 2.005.000€;
d) 252.000,00€.

19. A sociedade “PBX, Lda.”, em 2020, atingiu um volume de negócios de 500.000€, tendo
apurado uma coleta de 150.000€ e fez pagamentos por conta de 40.000 €.

O valor dos pagamentos por conta são:

a) 80.000€;

b) 95.000€;

c) 120.000€;

d) 142.500 €.

20. O IRC devido pela obtenção de rendimento por uma entidade não residente sem estabelecimento
estável em território português:

a) É sempre entregue por retenção na fonte com carácter definitivo.

b) É, em regra, entregue por retenção na fonte, com natureza de pagamento por conta.
c) É, em regra, entregue por retenção na fonte com carácter definitivo.
d) É, em regra, entregue por autoliquidação, no momento da submissão do modelo 22.