Tributação das Sociedades

Ano Letivo de 2021/2022

Exame – Época de Recurso
de 19 de julho de 2022
Duração: 2 horas

Identificação do Aluno: Classificação:

Nome: ___________
O Professor

Número Informático: Turma: Professor:

_______________

Observações:
- O exame é obrigatoriamente todo realizado nestas folhas de prova.
- Em cada questão, o aluno deverá assinalar a alínea correta.
- A cada resposta correta corresponde uma cotação positiva de 1,25 v. As respostas erradas serão
descontadas em 0,25 v.
- Respostas que contenham qualquer tipo de emenda ou rasura não serão consideradas.
- É permitida a consulta de toda a legislação que entender conveniente.
- Não é permitido o uso de telemóveis, seja a que título for.
1.

O período de tributação em IRC:

a) Corresponde obrigatoriamente ao ano civil;

b) Corresponde obrigatoriamente a um ano;

c) Pode ser igual ou inferior a um ano;

d) Pode ser igual, inferior ou superior a um ano.

2.

A sociedade “BGB, S.A.” tem sede e direção efetiva na Áustria. A mesma detém um armazém em
Portugal, próximo do Porto de Sines, utilizado exclusivamente para armazenar mercadoria importada do
México que é, depois, expedida para a Áustria.

A “BGB, S.A.” tem um estabelecimento estável em Portugal?

a) Sim, sendo tributada em Portugal pelo lucro imputável ao estabelecimento estável;

b) Sim, podendo ser tributada em Portugal por rendimentos obtidos em território português;

c) Não, podendo, no entanto, ser tributada em Portugal por rendimentos obtidos em território
português;

d) Não, sendo, contudo, tributa em Portugal pelo lucro imputável ao estabelecimento estável.

3.

António e Bernardo são arquitetos e exercem a sua profissão através da “Arquitetos Associados, SP,
Lda.”. Os rendimentos da sociedade são, na totalidade decorrentes, da prestação de serviços de
arquitetura. O capital social desta sociedade é detido da seguinte forma:
− 50%, em partes iguais, por António e Bernardo;
− 25%, por Cristina, que trabalha como engenheira numa Autarquia;
− 25%, pela “LEF, Lda.” que se dedica à construção civil.
A “Arquitetos Associados, SP, Lda.” pode ser enquadrada no regime de transparência fiscal?
a) Sim, por o número de sócios ser inferir a cinco;
b) Sim, porque os rendimentos da sociedade são produto da prestação de serviços de arquitetura;
c) Não, porque Cristina trabalha para uma pessoa coletiva de direito público;
d) Não, porque o capital social detido pelos sócios arquitetos é insuficiente.
4.

Da ata de aprovação de contas relativa ao ano de 2021 da “ABB, Lda” consta, a título de aplicação de
resultados, o seguinte:

- Gratificação a título de participação nos lucros pelo sócio-gerente Daniel: 15.000€;

- Participação nos lucros pelos trabalhadores da empresa: 20.000€.

Daniel detém 50% do capital social da “ABB, Lda” e aufere uma remuneração mensal de 3.000€.

Qual ou quais os ajustamentos a efetuar no modelo 22?

a) Sem ajustamento;

b) Deduzir 35.000€;

c) Deduzir 26.000€;

d) Deduzir 29.000€.

5.

A “NLC, Lda.” contabilizou, em 2021, uma indemnização paga a um trabalhador de 10.000€ por um
acidente de trabalho ocorrido nas suas instalações, uma vez que a sociedade não declarou à companhia de
seguros a totalidade da retribuição desse seu trabalhador.

Qual o ajustamento a realizar no modelo 22?

a) Deduzir 10.000€;

b) Sem ajustamento;

c) Acrescer 10.000€;

d) Nenhuma das anteriores.

6.

A “BBC, Lda.” contabilizou, em 2021, 10.000€ a título de perdas por imparidade referentes a um crédito
sobre um cliente em mora há 24 meses, o qual estava coberto por seguro de crédito em 80%.

Qual o ajustamento a efetuar no modelo 22?

a) Acrescer 8.500€;

b) Acrescer 7.500€;
 c) Sem ajustamento;

d) Deduzir 2.500€.

7.

A “IMPA, Lda.” foi condenada no pagamento de uma coima de 20.000€ por violação das normas que
impõem limites máximos para a emissão de gases poluentes.

Esta importância:

a) Pode ser aceite como gasto se a sociedade apresentar prejuízos fiscais;

b) Não pode ser aceite como gasto;
c) Pode ser aceite como gasto em 50% do seu valor;
d) Pode ser aceite como gasto se para a mesma for constituída uma provisão.

8.

A sociedade “ALD, Lda” tem no seu ativo uma viatura ligeira de passageiros movida a gasóleo, adquirida
em 2018 pelo valor de 60.000€.

A sociedade em registou, em 2021, a depreciação contabilística sobre a aquela no valor de 15.500€.

Qual o ajustamento a realizar no modelo 22?

a) Sem necessidade de ajustamento.

b) Acrescer 9.250€;

c) Acrescer 15.500€;

d) Acrescer 6.250€.

9.

A “ACM, Lda.” desenvolve a sua atividade no setor da metalurgia, e alienou, em agosto de 2021 e por
15.000€, um forno que havia adquirida em agosto de 2019 pelo preço de 9.000€.

A empresa veio a adquiriu em dezembro de 2021 novos equipamentos, pelo valor de 15.000€.

Qual a mais-valia fiscal?

a) 8.250€

b) 4.125€;

c) 6.000€;
 d) 15.000€.

10.

A “CLK, Lda.” em 2021 contabilizou 60.000€ resultantes da venda de 1.000 ações da sociedade “GLA,
Lda.” adquiridas em 2017 pelo preço unitário de 10€, sendo que detinha nesta sociedade uma participação
de 10%.

O incremento patrimonial registado pela “CLK, Lda.”:

a) Acresce ao resultado líquido do exercício;

b) É deduzido ao resultado líquido do exercício;

c) Não é necessário ajustamento no modelo 22;

d) Nenhuma das anteriores.

11.

A sociedade “XPTO, Lda.” exerce a sua atividade no setor da cortiça. O seu volume de negócios em 2021
foi, em 2021, de 3.000.000€. Neste ano, a sociedade contabilizou o pagamento de uma quota à
Associação Portuguesa de Cortiça no valor de 5.000€.

Qual o ajustamento a realizar no modelo 22?

a) Deduzir 5.000€;

b) Deduzir 1.500€;

c) Deduzir 1.000€;

d) Deduzir 7.500€.

12.

Em junho de 2021 a “PLJ, S.A”, com sede no Porto, contabilizou o recebimento de dividendos de
20.000€, distribuídos pela “ALL,S.A.” com sede em Madrid, na qual detém uma participação social de
30% desde junho de 2019.

Qual o ajustamento a efetuar pela “PLJ, S.A” no modelo 22?

a) Deduzir 20.000€;

b) Acrescer 20.000€;
 c) Sem necessidade de ajustamento;

d) Acrescer 20.000€ e deduzir 20.000€.

13.

No ano de 2018 a “ABC, Lda.” apurou prejuízos ficais de 80.000€, tendo deduzido 10.000€ em 2019 e
15.000€ em 2020. Em 2021 a sociedade apurou um lucro tributável de 30.000€.

Qual o valor do prejuízo que a “ABC, Lda.” pode reportar em 2021?

a) 21.000€;

b) 55.000€;

c) 56.000€;

d) 20.000€.

14.

Uma sociedade, que, no início da sua atividade, opte pelo regime simplificado de tributação, durante
quanto tempo tem de permanecer no mesmo, assumido que cumpre os respetivos pressupostos legais?

a) 3 anos;

b) 5 anos;

c) 1 ano;

d) 2 anos;

15.

A “LXC, Lda.” é uma PME e apurou em 2021 um lucro tributável de 300.000€ e uma matéria coletável
de 200.000€. Qual o valor da coleta?

a) 42.000€;

b) 41.000€;

c) 63.000€;

d) 62.000€.

16.
A sociedade “ABB, Lda.” apurou um lucro tributável de 15.000.000€. Qual o valor da derrama estadual a
pagar?

a) 555.000€;

b) 600.000€;

c) 450.000€;

d) 750.000€.

17.

Em 2020 a sociedade “LOE, Lda.” apurou:

- Um volume de negócios de 2.000.000€; e

- Uma coleta (líquida de retenções na fonte) de 350.000€.

Qual o valor global dos Pagamentos por Conta realizados pela sociedade em 2021?

a) 332.500€;

b) 280.002€;

c) 1.650.000€;

d) 332.502€.

18.

A “LXC, Lda.” contabilizou despesas, no valor de 1.000€, que considerou terem sido suportadas com
viagens oferecidas a clientes. No entanto, as mesmas não tinham qualquer suporte documental.

Esta despesas serão tributadas pelo valor de:

a) 500€;

b) 100€;

c) 50€;

d) 700€.