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Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n

o
XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Agosto de 2014

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MANUAL DE ORIENTAO DO LEIAUTE DA ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)
ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF) .................................................................................................................................................................. 9
Captulo 1 Informaes Gerais ........................................................................................................................................................................................... 9
Seo 1.1. Introduo ............................................................................................................................................................................................................. 9
Seo 1.2. Legislao ........................................................................................................................................................................................................... 11
Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF......................................................................................................................................... 11
Seo 2.1. Introduo ........................................................................................................................................................................................................... 11
Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo ................................................................................................................................................................................. 11
Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento ........................................................................................................................................................................ 12
Seo 2.3.1. Formato dos Campos ....................................................................................................................................................................................... 12
Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)...................................................................................................... 13
Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais ................................................................................................ 13
Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data ............................................................................................... 14
Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo .......................................................................................... 14
Seo 2.4. Cdigos de Identificao .................................................................................................................................................................................... 14
Seo 2.5. Tabelas Externas ................................................................................................................................................................................................. 16
Seo 2.6. Tabelas Internas .................................................................................................................................................................................................. 16
Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo ............................................................................................................................................................................ 16
Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica ............................................................................................................................................................ 17
Seo 2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos ........................................................................................................................................................ 17
Captulo 3 Blocos e Registros da ECF .............................................................................................................................................................................. 18
Seo 3.1. Blocos do Arquivo .............................................................................................................................................................................................. 18
Seo 3.1.2. Tabela de Registros ......................................................................................................................................................................................... 19
Seo 3.1.3. Campos dos Registros ..................................................................................................................................................................................... 40
Seo 3.1.4. Tabelas Externas .............................................................................................................................................................................................. 40
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Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros ...................................................................................................................................................................................... 41
Seo 3.1.5.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias ............................................................................................................................................ 41
Seo 3.1.5.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade ................................................................................................ 41
Seo 3.1.5.1.2. Registro 0010: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade ................................................................................................ 46
Seo 3.1.5.1.3. Registro 0020: Parmetros Complementares ............................................................................................................................................ 51
Seo 3.1.5.1.4. Registro 0030: Dados Cadastrais............................................................................................................................................................... 57
Seo 3.1.5.1.5. Registro 0035: Identificao das SCP ....................................................................................................................................................... 58
Seo 3.1.5.1.6. Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF ............................................................................................................................... 59
Seo 3.1.5.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0 ................................................................................................................................................. 61
Seo 3.1.5.2. Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD ................................................................................................................................................ 62
Seo 3.1.5.2.1. Registro C001: Abertura do Bloco C ........................................................................................................................................................ 62
Seo 3.1.5.2.2. Registro C040: Identificador da ECD ....................................................................................................................................................... 63
Seo 3.1.5.2.3. Registro C050: Plano de Contas da ECD .................................................................................................................................................. 64
Seo 3.1.5.2.4. Registro C051: Plano de Contas Referencial ............................................................................................................................................ 65
Seo 3.1.5.2.5. Registro C100: Centro de Custos .............................................................................................................................................................. 66
Seo 3.1.5.2.6. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais ....................................................................... 67
Seo 3.1.5.2.7. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais ................................................................................................. 68
Seo 3.1.5.2.8. Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior ..................................................................................................... 69
Seo 3.1.5.2.9. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................................... 70
Seo 3.1.5.2.10. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento......................................................................... 70
Seo 3.1.5.2.11. Registro C990: Encerramento do Bloco C .............................................................................................................................................. 71
Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD .................................................. 72
Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E ......................................................................................................................................................... 72
Seo 3.1.5.3.2. Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior ................................................................................................................... 73
Seo 3.1.5.3.3. Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas ............................................................................................................................................. 74
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Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior .......................................................... 75
Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo ................................................................................................................................................... 76
Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD ...................................................................................... 78
Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ........................................................................... 79
Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E................................................................................................................................................. 80
Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento ..................................................................................................................................................... 80
Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J........................................................................................................................................................... 81
Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte ....................................................................................................................................... 82
Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial ............................................................................................................................................. 84
Seo 3.1.5.4.4. Registro J100: Centro de Custos ............................................................................................................................................................... 85
Seo 3.1.5.4.5. Registro J990: Encerramento do Bloco J .................................................................................................................................................. 86
Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais ................................................................................................................................. 87
Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K ........................................................................................................................................................ 87
Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio .......................................... 88
Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo) .................................................... 89
Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final ......................................................................................................................... 93
Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .................................................................... 94
Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento .................... 96
Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K ................................................................................................................................................ 97
Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Lquido ................................................................................................................................................................................ 98
Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L ......................................................................................................................................................... 98
Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio ........................................... 99
Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial ....................................................................................................................................................... 101
Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Mtodo de Avaliao de Estoques ................................................................................................................................. 128
Seo 3.1.5.6.5. Registro L210: Informativo da Composio de Custos .......................................................................................................................... 129
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Seo 3.1.5.6.6. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Exerccio ...................................................................................................................... 135
Seo 3.1.5.6.7. Registro L400: Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT)........................................................................................................ 163
Seo 3.1.5.6.8. Registro L410: Totais dos Lanamentos de Ajustes do RTT por Conta Contbil e Centro de Custo .................................................... 165
Seo 3.1.5.6.9. Registro L990: Encerramento do Bloco L............................................................................................................................................... 166
Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
............................................................................................................................................................................................................................................ 166
Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M..................................................................................................................................................... 166
Seo 3.1.5.7.2. Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ............................................................................................ 167
Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real ... 169
Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur .............................................................................................................................. 171
Seo 3.1.5.7.5. Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur .......................................................................................................................................... 244
Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur ....................................................................... 245
Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil ......................................................................................... 246
Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento .................................................... 247
Seo 3.1.5.7.9. Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs ............................................................................................................................... 248
Seo 3.1.5.7.10. Registro M355: Conta da Parte B do e-Lacs ......................................................................................................................................... 314
Seo 3.1.5.7.11. Registro M360: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lacs ...................................................................... 316
Seo 3.1.5.7.12. Registro M362: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil ....................................................................................... 317
Seo 3.1.5.7.13. Registro M365: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento .................................................. 318
Seo 3.1.5.7.14. Registro M410: Lanamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A .................................................... 319
Seo 3.1.5.7.15. Registro M415: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento .................................................. 320
Seo 3.1.5.7.16. Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs ............................................................................. 321
Seo 3.1.5.7.17. Registro M990: Encerramento do Bloco M .......................................................................................................................................... 322
Seo 3.1.5.8. Bloco N: Clculo do IRPJ e da CSLL ........................................................................................................................................................ 323
Seo 3.1.5.8.1. Registro N001: Abertura do Bloco N ...................................................................................................................................................... 323
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Seo 3.1.5.8.2. Registro N030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real .... 324
Seo 3.1.5.8.3. Registro N500: Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as Compensaes de Prejuzos .................................................... 326
Seo 3.1.5.8.4. Registro N600: Demonstrao do Lucro da Explorao ......................................................................................................................... 328
Seo 3.1.5.8.5. Registro N610: Clculo da Iseno e Reduo do Imposto Sobre o Lucro Real .................................................................................... 333
Seo 3.1.5.8.6. Registro N615: Informaes da Base de Clclulo dos Incentivos Fiscais .............................................................................................. 342
Seo 3.1.5.8.8. Registro N620: Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa ........................................................................................................................ 345
Seo 3.1.5.8.9. Registro N630: Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real .................................................................................................................... 348
Seo 3.1.5.8.10. Registro N650: Base de Clculo da CSLL Aps as Compensaes da Base de Clculo Negativa ...................................................... 352
Seo 3.1.5.8.11. Registro N660: Clculo da CSLL Mensal por Estimativa .................................................................................................................... 354
Seo 3.1.5.8.12. Registro N670: Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real ................................................................................................................ 356
Seo 3.1.5.8.17. Registro N990: Encerramento do Bloco N ............................................................................................................................................ 359
Seo 3.1.5.9. Bloco P: Lucro Presumido.......................................................................................................................................................................... 360
Seo 3.1.5.9.1. Registro P001: Abertura do Bloco P ....................................................................................................................................................... 360
Seo 3.1.5.9.2. Registro P030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido
............................................................................................................................................................................................................................................ 361
Seo 3.1.5.9.3. Registro P100: Balano Patrimonial ....................................................................................................................................................... 362
Seo 3.1.5.9.4. Registro P130: Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido ..................................................................................... 378
Seo 3.1.5.9.5. Registro P200: Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido ....................................................................................................... 383
Seo 3.1.5.9.6. Registro P230: Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido ...................................................................................................... 385
Seo 3.1.5.9.7. Registro P300: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido ............................................................................................................ 391
Seo 3.1.5.9.8. Registro P400: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido ....................................................................... 393
Seo 3.1.5.9.9. Registro P500: Clculo da CSLL com Base no Lucro Presumido .......................................................................................................... 395
Seo 3.1.5.9.10. Registro P990: Encerramento do Bloco P ............................................................................................................................................. 397
Seo 3.1.5.10. Bloco T: Lucro Arbitrado ......................................................................................................................................................................... 397
Seo 3.1.5.10.1. Registro T001: Abertura do Bloco T ..................................................................................................................................................... 397
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Seo 3.1.5.10.2. Registro T030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbtirado
............................................................................................................................................................................................................................................ 398
Seo 3.1.5.10.3. Registro T120: Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado ........................................................................ 399
Seo 3.1.5.10.4. Registro T150: Clculo do IRPJ com Base no Lucro Arbitrado ........................................................................................................... 402
Seo 3.1.5.10.5. Registro T170: Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ...................................................................... 404
Seo 3.1.5.10.6. Registro T181: Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado ......................................................................................................... 406
Seo 3.1.5.10.7. Registro T990: Encerramento do Bloco T............................................................................................................................................. 408
Seo 3.1.5.11. Bloco U: Imunes e Isentas ........................................................................................................................................................................ 409
Seo 3.1.5.11.1. Registro U001: Abertura do Bloco U .................................................................................................................................................... 409
Seo 3.1.5.11.2. Registro U030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Imunes e Isentas ................... 410
Seo 3.1.5.11.3. Registro U100: Balano Patrimonial ..................................................................................................................................................... 411
Seo 3.1.5.11.4. Registro U150: Demonstrao do Resultado ........................................................................................................................................ 453
Seo 3.1.5.11.5. Registro U180: Clculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas ......................................................................................................... 488
Seo 3.1.5.11.6. Registro U182: Clculo da CSLL das Empresas Imunes e Isentas ....................................................................................................... 490
Seo 3.1.5.11.7. Registro U990: Encerramento do Bloco U ............................................................................................................................................ 492
Seo 3.1.5.12. Bloco X: Informaes Econmicas .......................................................................................................................................................... 493
Seo 3.1.5.12.1. Registro X001: Abertura do Bloco X .................................................................................................................................................... 493
Seo 3.1.5.12.2. Registro X280: Atividades Incentivadas PJ em Geral ....................................................................................................................... 494
Seo 3.1.5.12.3. Registro X291: Operaes com o Exterior Pessoa Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida ..................................... 496
Seo 3.1.5.12.4. Registro X292: Operaes com o Exterior Pessoa No Vinculada/No Interposta/Pas sem Tributao Favorecida ....................... 499
Seo 3.1.5.12.5. Registro X300: Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas) ................................................................................ 501
Seo 3.1.5.12.6. Registro X310: Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes ........................................................................................ 504
Seo 3.1.5.12.7. Registro X320: Operaes com o Exterior Importaes (Sada de Divisas) ...................................................................................... 505
Seo 3.1.5.12.8. Registro X330: Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes ........................................................................................ 508
Seo 3.1.5.12.9. Registro X340: Participaes no Exterior ............................................................................................................................................. 509
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Seo 3.1.5.12.10. Registro X350: Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao ............................................................................... 511
Seo 3.1.5.12.11. Registro X390: Origem e Aplicao de Recursos Imunes e Isentas ................................................................................................ 513
Seo 3.1.5.12.12. Registro X400: Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao .................................................................................................... 515
Seo 3.1.5.12.13. Registro X410: Comrcio Eletrnico .................................................................................................................................................. 517
Seo 3.1.5.12.14. Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior ..................................................................... 518
Seo 3.1.5.12.15. Registro X430: Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ..................................... 520
Seo 3.1.5.12.16. Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior ...................... 521
Seo 3.1.5.12.17. Registro X460: Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico ........................................................................................... 522
Seo 3.1.5.12.18. Registro X470: Capacitao de Informtica e Incluso Digital .......................................................................................................... 525
Seo 3.1.5.12.19. Registro X480: Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas .......................................................................................................................................................... 527
Seo 3.1.5.12.20. Registro X490: Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental ..................................................................................................... 535
Seo 3.1.5.12.21. Registro X500: Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) ......................................................................................................... 538
Seo 3.1.5.12.22. Registro X510: reas de Livre Comrcio (ALC) ............................................................................................................................... 540
Seo 3.1.5.12.23. Registro X990: Encerramento do Bloco X .......................................................................................................................................... 541
Seo 3.1.5.13. Bloco Y: Informaes Gerais ................................................................................................................................................................... 542
Seo 3.1.5.13.1. Registro Y001: Abertura do Bloco Y .................................................................................................................................................... 542
Seo 3.1.5.13.2. Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes.................................................................................... 543
Seo 3.1.5.13.3. Registro Y540: Discriminao da Receita de Vendas dos Estabeleciamentos por Atividade Econmiva ........................................... 544
Seo 3.1.5.13.4. Registro Y550: Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico de Exportao ....................................................................... 545
Seo 3.1.5.13.5. Registro Y560: Detalhamento das Exportaes da Comercial Exportadora ......................................................................................... 545
Seo 3.1.5.13.6. Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuiao Previdenciria Retidos na Fonte .................................. 546
Seo 3.1.5.13.7. Registro Y580: Doaes a Campanhas Eleitorais ................................................................................................................................. 547
Seo 3.1.5.13.8. Registro Y590: Ativos no Exterior ........................................................................................................................................................ 548
Seo 3.1.5.13.9. Registro Y600: Identificao de Scios ou Titular ............................................................................................................................... 549
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Seo 3.1.5.13.10. Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou Titular .................................................................................... 551
Seo 3.1.5.13.11. Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros Imunes ou Isentas .............................................................................. 553
Seo 3.1.5.13.12. Registro Y620: Particiao Permanente em Coligadas ou Controladas .............................................................................................. 554
Seo 3.1.5.13.13. Registro Y630: Fundos/Clubes de Investimento ................................................................................................................................. 555
Seo 3.1.5.13.14. Registro Y640: Participaes em Consrcios de Empresas ................................................................................................................ 556
Seo 3.1.5.13.15. Registro Y650: Participantes do Consrcio ........................................................................................................................................ 557
Seo 3.1.5.13.16. Registro Y660: Dados de Sucessoras .................................................................................................................................................. 557
Seo 3.1.5.13.17. Registro Y671: Outras Informaes .................................................................................................................................................... 558
Seo 3.1.5.13.18. Registro Y672: Outras Informaes (Lucro Presumido) ..................................................................................................................... 560
Seo 3.1.5.13.19. Registro Y680: Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) .............................................. 562
Seo 3.1.5.13.20. Registro Y681: Informaes de Optantes pelo Refis (Lucros Real, Presumido e Arbitrado) ............................................................. 562
Seo 3.1.5.13.21. Registro Y682: Informaes de Optantes pelo Refis Imunes ou Isentas ......................................................................................... 564
Seo 3.1.5.13.22. Registro Y690: Informaes de Optantes pelo PAES ......................................................................................................................... 565
Seo 3.1.5.13.23. Registro Y800: Outras Informaes .................................................................................................................................................... 566
Seo 3.1.5.13.23. Registro Y990: Encerramento do Bloco Y .......................................................................................................................................... 567
Seo 3.1.5.14. Bloco 9: Encerramento do Arquivo Digital .............................................................................................................................................. 567
Seo 3.1.5.14.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9 ...................................................................................................................................................... 567
Seo 3.1.5.14.2. Registro 9900: Registros do Arquivo .................................................................................................................................................... 568
Seo 3.1.5.14.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9 ............................................................................................................................................. 569
Seo 3.1.5.15. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital.................................................................................................................................... 569
Captulo 4 Regras de Validao ...................................................................................................................................................................................... 570
Seo 4.1. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.1 .................................................................................................................................................. 571
Seo 4.2. Regras de Validao de Estrutura Nvel 1.2, Regras de Validao de Campos Nvel 2 e Regras de Validao de Registros Nvel 3 .. 571


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ESCRITURAO CONTBIL FISCAL (ECF)

Captulo 1 Informaes Gerais

Seo 1.1. Introduo

O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi institudo pelo Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que o definiu da seguinte maneira:

Instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos
empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes.

O projeto SPED tem como objetivos principais:

- promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais de acesso;

- racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes
rgos fiscalizadores; e

- tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das
operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

So vrios os benefcios propiciados pelo SPED, entre eles:

- diminuio do consumo de papel, com reduo de custos e preservao do meio ambiente;

- reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias;

- uniformizao das informaes que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais;

- reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;

- reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte;

- simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria;

- fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias;

- rapidez no acesso s informaes;

- aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos;
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- possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro;

- reduo de custos administrativos;

- melhoria da qualidade da informao;

- possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais;

- disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes;

- reduo do "Custo Brasil"; e

- aperfeioamento do combate sonegao.

A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) substitui a Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), a partir do ano-calendrio 2014, com entrega
prevista para o ltimo dia til do ms de julho de 2015 no ambiente do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped).

So obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurdicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido,
exceto:

I - s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte
(Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
II - aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e
III - s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB n
o
1.306, de 27 de dezembro de 2012.
H que se ressaltar que, caso a pessoa jurdica tenha Sociedades em Conta de Participao (SCP), cada SCP dever preencher e transmitir sua prpria ECF, utilizando o
CNPJ da pessoa jurdica que scia ostensiva e um cdigo criado pela prpria pessoa jurdica para identificao de cada SCP de forma unvoca.

Uma das inovaes da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escriturao Contbil Digital (ECD), a utilizao dos saldos e contas da ECD para
preenchimento inicial da ECF. Ademais, a ECF tambm recuperar os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendrio 2015.

Na ECF haver o preenchimento e controle, por meio de validaes, das partes A e B do Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrnico de
Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs). Todos os saldos informados nesses livros tambm sero controlados e, no caso da parte B, haver o batimento de saldos de um ano
para outro.

Finalmente, a ECF apresentar as fichas de informaes econmicas e de informaes gerais em novo formato de preenchimento para as empresas.


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Seo 1.2. Legislao

- Decreto n
o
6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.

- Instruo Normativa RFB n
o
1.422, de 19 de dezembro de 2013, e alteraes posteriores Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF).

Captulo 2 Dados Tcnicos para Gerao do Arquivo da ECF

Seo 2.1. Introduo

A empresa dever gerar o arquivo da ECF com recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validao de contedo,
assinatura digital, transmisso e visualizao.

possvel o preenchimento da ECF no prprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edio de campos.

Seo 2.2. Caractersticas do Arquivo

O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados
(packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC.

Ademais, o arquivo possui organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro.

Exemplo: Seja a estrutura hipottica de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo:

Registro 10 - Nvel hierrquico 1
Registro 20 - Nvel hierrquico 1
Registro 30 - Nvel hierrquico 2
Registro 40 - Nvel hierrquico 3
Registro 50 - Nvel hierrquico 3
Registro 60 - Nvel hierrquico 2
Registro 70 - Nvel hierrquico 1

H trs registros pais: 10, 20 e 70.
Os registros 10 e 70 no tm filhos.
O registro 20 tem dois filhos, 30 e 60. O registro 30, filho de 20, tem, por sua vez, dois filhos, 40 e 50.

Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.

A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros.
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Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador
"|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos.

Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed)
correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII).

Exemplo (campos do registro):
1
o
2
o
3
o
4
o
REG NOME CNPJ IE
|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF
|1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF

Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo ou nulo ou null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo.

Exemplos (contedo do campo):
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda |Jos da Silva & Irmos Ltda|
Campo numrico: 1234,56 |1234,56|
Campo numrico ou alfanumrico vazio ||

Exemplo (campo vazio no meio da linha):
|123,00||123654788000354|

Exemplo (campo vazio em fim de linha):
||CRLF

Seo 2.3. Regras Gerais de Preenchimento

Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.

Seo 2.3.1. Formato dos Campos

ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da
Tabela ASCII) e os no imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII).

NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII).

NUMRICO SINALIZADO: representados por NS um nico caracter de sinal + ou -, posies 43 e 45 respectivamente da Tabela ASCII, acrescidos de um ou
mais algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Quando o sinal for omitido, o nmero ser considerado positivo +.

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Seo 2.3.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)

Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.

Exemplo:

COD_INF C -
TXT C 65.536

Seo 2.3.3. Regras de Preenchimento dos Campos Numricos (N) com Casas Decimais

Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador
decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII).

Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo.

Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.

Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99 |1129989,99|
1.255,42 |1255,42|
234,567 |234,567|
10.000 |10000|
10.000,00 |10000| ou |10000,00|
17,00% |17,00| ou |17|
18,50% |18,5| ou |18,50|
30 |30|
1.123,456 Kg |1123,456|
0,010 litros |0,010|
0,00 |0| ou |0,00|
0 |0|
campo vazio ||

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Seo 2.3.4. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Data

Devem ser informados conforme o padro ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:

dd = dia
mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos

Exemplos (data):
01 de Janeiro de 2005 |01012005|
11.11.1911 |11111911|
21-03-1999 |21031999|
09/08/04 |09082004|
campo vazio ||

Seo 2.3.5. Regras de Preenchimento de Campos Numricos (N) que Representam Perodo

Devem ser informados conforme o padro mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: "."; "/"; "-"; etc), onde:

mm = ms
aaaa = ano com 4 dgitos

Exemplos (perodo):
Janeiro de 2005 |012005|
11.1911 |111911|
03-1999 |031999|
08/04 |082004|
campo vazio ||

Seo 2.4. Cdigos de Identificao

Os cdigos de identificao so campos numricos ou alfanumricos onde necessrio registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrio Estadual, Inscrio Municipal, dentre outros.

Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: "."; "/"; "-"; etc)
no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.


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Exemplo (cdigos de identificao numricos com indicao de tamanho):

CNPJ N 014
CPF N 011
NIRE N 011
CEP N 008

CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110|
CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110|
CPF: 882.440.449-40 |88244044940|
CPF: 002.333.449-40 |00233344940|
campo vazio ||

Exemplos (cdigos de identificao alfanumricos):

IE C -
IM C -

IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577|
IE: 04.123.123-7 |041231237|
IM: 876.543.219-21 |00087654321921|
campo vazio ||

Nos campos onde necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (nmero do documento de
arrecadao, nmero do processo, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: "."; "/"; "-", etc).

Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto
original.

Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao):

NUM_DA C -
NUM_PROC C -

Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43|
Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34|
Autenticao do documento de arrecadao: 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345|
Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78|
campo vazio ||

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Seo 2.5. Tabelas Externas

So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos so necessrios elaborao do arquivo digital. Devero seguir a codificao definida
pelo respectivo rgo regulador.

Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.

Seo 2.6. Tabelas Internas

So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no programa gerador da ECF.

Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade

Campo 7: Indicador de Situao Especial (SIT_ESPECIAL)

Cdigo Descrio
0 Normal (sem ocorrncia de situao especial ou evento)
1 Extino
2 Fuso
3 Incorporao/Incorporada
4 Incorporao/Incorporadora
5 Ciso Total
6 Ciso Parcial
7 Transformao
8 Desenquadramento de Imune/Isenta
9 Incluso no Simples Nacional

Seo 2.7. Tabelas Intrnsecas ao Campo

Constam no leiaute do arquivo e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.

Exemplo:

IND_DAD Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados
1- Bloco sem dados informados


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Seo 2.8. Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurdica

So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pela pessoa jurdica. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria
para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve
existir um correspondente na tabela elaborada pela pessoa jurdica.

Exemplo: Registro 0035 Identificao das SCP

Campo 01 Tipo do Registro (0035)

Campo 02 Identificao da SCP (Cdigo da SCP)

Campo 03 Descrio da SCP

Seo 2.9. Tabelas Dinmicas e Registros Dinmicos

So tabelas externas publicadas pela RFB.

Os registros dinmincos so compostos por linhas importadas das tabelas dinmicas. Para cada linha importada, existem campos a mais no registro que podem ser editados.

As linhas das tabelas dinmicas podem ser dos seguintes tipos:

R Rtulo: Utilizado como um label separador na tela
E Editavel
CA Calculado alteravel
CNA - Calculado no altervel

No arquivo para importao, esses registros necessitam somente do preenchimento do cdigo e do valor das linhas do tipo "E". As demais linhas, sero inseridas pelo
prprio sistema.


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Captulo 3 Blocos e Registros da ECF

Seo 3.1. Blocos do Arquivo

Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes.

Relao de Blocos:

































Bloco Nome do Bloco Descrio do Bloco
0 Abertura e Identificao Abre o arquivo, identifica a entidade e referencia o perodo da ECF.
C Informaes Recuperadas das ECD (bloco recuperado pelo
sistema no importado)
Recupera, das ECD do perodo da escriturao da ECF, as informaes do
plano de contas e os saldos mensais.
E Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos
Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema
no importado)
Recupera, da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas
referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LACS). Calcula os saldos
contbeis de acordo com o perodo de apurao do tributo.
J Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas
referencial.
K Saldos das Contas Contbeis e Referenciais Apresenta os saldos das contas contbeis patrimoniais e de resultado por
perodo de apurao e o seu mapeamento para as contas referenciais.
L Lucro Lquido Apresenta o balano patrimonial, a demonstrao do resultado do exerccio,
os ajustes do RTT, caso existam, e apura o lucro lquido.
M e-LALUR e e-LACS Apresenta os livros eletrnicos de escriturao e apurao do IRPJ (e-
LALUR) e da CSLL (e-LACS) da Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro Real
- partes A e B.
N Imposto de Renda e Contribuio Social (Lucro Real) Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e
ajuste anual ou valores trimestrais).
P Lucro Presumido

Apresenta o balano patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro
presumido.
T Lucro Arbitrado

Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado.
U Imunes ou Isentas Apresenta o balano patrimonial das entidades imunes ou isentas. Apura,
quando for o caso, o IRPJ e a CSLL com base no lucro real.
X Informaes Econmicas

Apresenta informaes econmicas da entidade.
Y Informaes Gerais

Apresenta informaes gerais da entidade.
9 Encerramento do Arquivo Digital

Encerra o arquivo digital.
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Portanto, o arquivo digital composto por blocos de informao e cada bloco ter um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento.

Aps o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentao dos demais blocos a sequncia constante na tabela de blocos acima.

Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados.

Seo 3.1.2. Tabela de Registros

O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos (Tabela de Registros).

Cdigo de Obrigatoriedade:

O = Obrigatrio
F = Facultativo
OC = Obrigatrio Condicional
FC = Facultativo Condicional
N = No Deve Existir

Cdigo de Ocorrncia:

[0] = no h ocorrncia
[1:1] = 1 ocorrncia
[2:2] = 2 ocorrncias
[0: 12] = de zero a 12 ocorrncias
[1:N] = de uma at n ocorrncias (vrias ocorrncias)

XXXX.Nome:
XXXX = Nmero do registro
Nome = Nome do campo


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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
0000 0 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade

O O [1:1]
0010 2 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade

O O [1:1]
0020 2 Parmetros Complementares

O O [1:1]
0030 2 Dados Cadastrais

O O [1:1]
0035 2 Identificao das SCP F


OC
Obrigatrio se
0000.TIP_ECF = 1
N
Seno, no deve existir.
Se
0000.TIP_ECF = 1
[1:N]
Seno
[0]
0930 2 Identificao dos Signatrios da ECF

F O [2:2]
0990 1 Encerramento do Bloco 0

O O [1:1]
C001 1 Abertura do Bloco C Informaes Recuperadas da
ECD
N O

[1:1]
C040 2 Identificador da ECD


F Uso exlcusivo do sistema.

[0:12]
C050 3 Plano de Contas da ECD N Uso exlcusivo do sistema.

[0:N]
C051 4 Plano de Contas Referencial F Uso exlcusivo do sistema.

Se
C050.IND_CTA = A
[0:N]
Seno
[0]
C100

3 Centro de Custos N Uso exlcusivo do sistema.

[0:N]
C150

3 Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das
Contas Patrimoniais
N Uso exlcusivo do sistema.

[0:13]
C155 4 Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais N

Uso exlcusivo do sistema.

[1:N]
C157 5 Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior N

Uso exlcusivo do sistema.

[1:N]
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o
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
C350 3 Identificao da Data dos Saldos das Contas de
Resultado Antes do Encerramento
N

Uso exlcusivo do sistema.

[1:N]
C355 4 Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do
Encerramento
N

Uso exlcusivo do sistema.

[1:N]
C990 1 Encerramento do Bloco C

F O [1:1]
E001 1 Abertura do Bloco E Informaes Recuperadas da
ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados
da ECD
N O

[1:1]
E010 2 Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior

F Uso exlcusivo do sistema.

[0:N]
E015 3 Contas Contbeis Mapeadas

F Uso exlcusivo do sistema.

[0:N]
E020 2 Saldos Finais das Contas da Parte B do e-Lalur da ECF
Imediatamente Anterior
F Uso exlcusivo do sistema.

[0:N]
E030 2 Identificao do Perodo N Uso exlcusivo do sistema.
.
[0:13]
E155 3 Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas
ECD
N


Uso exlcusivo do sistema.

[1:N]
E355 3 Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do
Encerramento
N

Uso exlcusivo do sistema.

[1:N]
E990 1 Encerramento do Bloco E

F O [1:1]
J001 1 Abertura do Bloco J Plano de Contas e Mapeamento F O

[1:1]
J050 2 Plano de Contas do Contribuinte F OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB =
1, 2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
E
(0020.TIP_ECF 2)
N


Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 OU
(0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. APUR_CSLL D) E
0020.TIP_ECF 2
[1:N]
Seno
[0:N]
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Seno (ECF da SCP)
F
Seno, no deve existir.
J051 3 Plano de Contas Referencial F OC
Obrigatrio se
(J050.IND_CTA = A)
E
(J050_COD_NAT = 01 ou 02 ou 03
ou 04)
N
Seno, no deve existir.
Se
J050.IND_CTA = A
[1:N]
Seno
[0]
J100 2 Centro de Custos

F FC
Facultativo se
(0010.FORMA_TRIB = 1 ou 2 ou 3
ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
F
Seno, no deve existir.
[0:N]
J990 1 Encerramento do Bloco J

F O [1:1]
K001 1 Abertura do Bloco K Saldos das Contas Contbeis e
Referenciais
F O

[1:1]
K030 2 Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do
IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
F OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB =
1, 2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
E
(0020.TIP_ECF 2)
N
Seno (ECF da SCP)
F
Seno, no deve existir.

Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4 E
0000.TIP_ECF 2
[1:13]
Se 0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010. APUR_CSLL D
[1:4]
Seno
[0]
K155 3 Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do F OC [1:N]
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Encerramento do Resultado do Perodo) Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB =
1, 2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
E
(0020.TIP_ECF 2)
N
Seno (ECF da SCP)
F
Seno, no deve existir.
K156 4 Mapeamento Referencial do Saldo Final

F O [1:N]
K355 3 Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes
do Encerramento
F OC
Obrigatrio se (0010. FORMA_TRIB =
1, 2, 3 ou 4)
OU
(0010. FORMA_TRIB = 5 ou 7 E
0010.TIP_ESC_PRE = C)
E
(0020.TIP_ECF 2)
N
Seno (ECF da SCP)
F
Seno, no deve existir.
[1:N]
K356 4 Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas
de Resultado Antes do Encerramento
F O [1:N]
K990 1 Encerramento do Bloco K

F O [1:1]
L001 1 Abertura do Bloco L Lucro Real

F O [1:1]
L030 2 Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do
IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio
F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
L100 3 Balano Patrimonial F OC Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B).
N
Seno, no deve existir.
L030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual
= B).
[1:N]

Seno
[0]
L200 3 Mtodo de Avaliao de Estoques F OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
N
Seno, no deve existir.
Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno
[0]
L210 4 Informartivo da Composio de Custos F OC
Obrigatrio se
(COD_QUALIF_PJ = 01)
E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
N
Seno, no deve existir.




Se
COD_QUALIF_PJ = 01 E
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04]) OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B)
[0:N]
Seno
[0]
L300 3 Demonstrao do Resultado do Exerccio F OC Se
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Registro
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Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
(L030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04])
OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] for igual =
B).
N
Seno, no deve existir.
L030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E ou 0
[0]
Seno
[1:N]
L400 3 Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT) F OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E
E 0010. OPT_EXT_RTT =N
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E
E 0010. OPT_EXT_RTT =N
[1:1]
Seno
[0]
L410 4 Totais dos Lanamentos Fiscais do RTT por Conta
Contbil e Centro de Custo

F OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E
E 0010. OPT_EXT_RTT =N
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = R ou E
E 0010. OPT_EXT_RTT =N
[1:N]
Seno
[0]
L990 1 Encerramento do Bloco L F O [1:1]
M001 1 Abertura do Bloco M Livro Eletrnico de Apurao
do Lucro Real (e-Lalur) e Licro Eletrnico de Apurao
da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)
F O [1:1]
M010 2 Identificao da Conta na Parte B e-Lalur e do e-Lacs F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:N]
Seno
[0]
M030 2 Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ
e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
M300 3 Lanamentos da Parte A do e-Lalur F OC Se
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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Registro
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Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
Seno, no deve existir.
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
[1:N]
Seno
[0]
M305 4 Conta da Parte B do e-Lalur F OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Seno, no deve existir.
Se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
M310 4 Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte
A do e-Lalur.
F

OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
N
Seno, no deve existir.
Se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
M312 4 Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta
Contbil
F OC
Obrigatrio se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
N
Seno, no deve existir.
Se
M310.VL_CTA < M300.VR_LAN_LAL
[1:N]
Seno
[0]
M315 4 Identificao de Processos Judiciais e Administrativos
Referentes ao Lanamento
F F [0:1]
M350 3 Lanamentos da Parte A do e-Lacs F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB_PER = R ou E
[1:N]
Seno
[0]
M355 4 Conta da Parte B do e-Lacs F OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
N
Seno, no deve existir.
Se
M300.IND_RELACAO = 1 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
M360 4 Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte
A do e-Lacs.
F

OC
Obrigatrio se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
N
Seno, no deve existir.

Se
M300.IND_RELACAO = 2 ou 3
[1:N]
Seno
[0]
M362 4 Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta F OC Se
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Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Contbil Obrigatrio se
M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL
N
Seno, no deve existir.
M360.VL_CTA < M350.VR_LAN_LAL
[1:N]
Seno
[0]
M365 4 Identificao de Processos Judiciais e Administrativos
Referentes ao Lanamento
F F [0:1]
M410 3 Lanamentos na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-
Lacs Sem Reflexo na Parte A
F F [0:N]

M415 4 Identificao de Processos Judiciais e Administrativos
Referentes ao Lanamento
F F [0:1]
M500 3 Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e
do e-Lacs

F F

N
No deve existir se
PER_APUR = A01 .. A12
[0:N]
M990 1 Encerramento do Bloco M

F O [1:1]
N001 1 Abertura do bloco N Clculo do IRPJ e da CSLL

F O [1:1]
N030 2 Identificao do Perodo e Forma de Apurao do IRPJ
e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real
F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
[1:13]
Seno
[0]
N500 3 Base de Clculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Aps as
Compensaes de Prejuzos
F O



Se
0020. IND_ATIV_RURAL = S
[2:2]
Seno
[1:1]







N600 3 Demonstrao do Lucro da Explorao F OC Se
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Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
(N030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04] OU ([A01..A012]) E (ms
correspondente no 0010. MES_BAL_RED
[1..12] = B) E
0000.IND_LUC_EXP = S
N
Seno, no deve existir.
N030.PER_APUR = A00 OU [T01..T04]
OU ([A01..A012] E ms correspondente
no 0010. MES_BAL_RED [1..12] = B) E
0000.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno
[0]
N610 3 Clculo da Iseno e Reduo do Imposto sobre Lucro
Real
F OC
Obrigatrio se
0020.IND_LUC_EXP = S
N
No deve existir se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E.
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[0]
Seno Se
0000.IND_LUC_EXP = S
[1:N]
Seno
[0:N]
N615 3 Informaes da Base de Clculo de Incentivos Fiscais F OC
Obrigatrio se
Existir N030 E 0020.IND_FIN="S"
Exceto se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
N
Seno, no deve existir.
Se
N030 e 0020.IND_FIN="S"
Exceto se N030.PER_APUR =
[A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E.
[1:1]
Seno
[0]
N616 4 Informaes das Atividades Incentivadas F O

[1:3]
N620 3 Clculo do IRPJ Mensal por Estimativa F OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E
N
Seno, no deve existir.
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] for igual a
E
[1:N]
Seno
[0]
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
N630 3 Clculo do IRPJ Com Base no Lucro Real F OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04] OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B).
N
Seno, no deve existir.
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] e ms
correspondente no 0010.
MES_BAL_RED[1..12] for igual a E ou
0
[0]
Seno
[1:N]
N650 3 Base de Clculo da CSLL Aps Compensaes das
Bases de Clculo Negativa
F O



Se 0020. IND_ATIV_RURAL = S
[2:2]
Seno
[1:1]
N660 3 Clculo da CSLL Mensal por Estimativa F

OC
Obrigatrio se
0010.MES_BAL_RED [1..12] = E
N
Seno, no deve existir
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED[1..12] = E
[1:N]
Seno
[0]
N670 3 Clculo da CSLL Com Base no Lucro Real F

OC
Obrigatrio se
N030.PER_APUR = A00 OU
[T01..T04] OU
([A01..A012] E ms correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = B)
N
Seno, no deve existir.
Se
N030.PER_APUR = [A01..A012] E ms
correspondente no
0010. MES_BAL_RED [1..12] = E ou
0
[0]
Seno
[1:N]
N990 1 Encerramento do Bloco N

F O [1:1]
P001 1 Abertura do Bloco P Lucro Presumido

F O [1:1]
P030 2 Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ
e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro
Presumido
F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7 E
FORMA_TRIB_PER = P
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 3, 4, 5 ou
7
[1:4]
Seno
[0]
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
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Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
P100 3 Balano Patrimonial F OC
Obrigatrio se (0010.TIP_ESC_PRE = C
E ltimo trimestre de
0010.FORMA_TRIB_PER = P)
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.TIP_ESC_PRE = C
[1:N]
Seno
[0]
P130 3 Demonstrao das Receitas Incentivadas do Lucro
Presumido
F

OC
Obrigatrio se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_RED_ISEN = "S" E
0010.OPT_REFIS = "S"
[1:1]
Seno
[0]
P200 3 Apurao da Base de Clculo do Lucro Presumido

F O [1:N]
P230 3 Clculo da Iseno e Reduo do Lucro Presumido F OC
Obrigatrio se
0020.IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_RED_ISEN="S" E
0010.OPT_REFIS="S"
[1:1]
Seno
[0]
P300 3 Clculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido

F O [1:1]
P400 3 Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no
Lucro Presumido
F O [1:1]
P500 3 Clculo da CSLL com Base no Lucro Lquido

F O [1:1]
P990 1 Encerramento do Bloco P

F O [1:1]
T001 1 Abertura do Bloco T Lucro Arbitrado

F O [1:1]
T030 2 Identificao dos Perodo e Forma de Apurao do IRPJ
e CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Arbitrado
F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7 E
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 2, 4, 6 ou
7
[1:4]
Seno
[0]
T120 3 Apurao da Base de Clculo do IRPJ com Base no F O [1:N]
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Lucro Arbitrado
T150 3 Clculo do Imposto de Renda com Base no Lucro
Arbitrado
F OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:N]
Seno
[0]
T170 3 Apurao da Base de Clculo da CSLL com Base no
Lucro Arbitrado
F O

[1:N]
T181 3 Clculo da CSLL com Base no Lucro Arbitrado F OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.FORMA_TRIB_PER = A
[1:N]
Seno
[0]
T990 1 Encerramento do Bloco T

F O [1:1]
U001 1 Abertura do Bloco U Imunes e Isentas

F O [1:1]
U030 2 Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do
IPRJ e da CSLL das Empressa Imunes e Isentas
F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:4]
Seno
[0]
U100 3 Balano Patrimonial F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.






Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:4]
Seno
[0]
U150 3 Demonstrao do Resultado F OC Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:4]
Seno
[0]
U180 3 Clculo do IRPJ das Empresas Imunes ou Isentas F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:4]
Seno
[0]
U182 3 Clculo da CSLL das Empresas Imunes ou Isentas F OC
Obrigatrio se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
N
Seno, no deve existir.
Se
0010. FORMA_TRIB = 8 ou 9 E
0010.APUR_CSLL = A ou T OU
0010. FORMA_APUR_I = A ou T
[1:4]
Seno
[0]
U990 1 Encerramento do Bloco U

F O [1:1]
X001 1 Abertura do Bloco X Informaes Econmicas

F O [1:1]
X280 2 Atividades Incentivadas - PJ em Geral F OC
Obrigatrio se
(0020. IND_LUC_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4) OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou
7 E
0010.OPT_REFIS = "S" E
0020.IND_RED_ISEN = "S")
N
Seno, no deve existir.



Se
(0020. IND_LUC_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4) OU (0010.FORMA_TRIB = 5 ou
7 E
0010.OPT_REFIS = "S" E
0020.IND_RED_ISEN = "S")
[1:N]
Seno
[0]
X291 2 Operaes com o Exterior - Pessoa F OC Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Vinculada/Interposta/Pas com Tributao Favorecida. Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
X292 2 Operaes com o Exterior - Pessoa No Vinculada/ No
Interposta/Pas sem Tributao Favorecida
F OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "N" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "N" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
X300 2 Operaes com o Exterior - Exportaes (Entradas de
Divisas)
F OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020.IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
X310 3 Operaes com o Exterior - Contratantes das
Exportaes
F O [1:N]
X320 2 Operaes com o Exterior - Importaes (Sadas de
Divisas)
F OC
Obrigatrio se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_OP_EXT = "S" E
0020.IND_OP_VINC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
X330 3 Operaes com o Exterior - Contratantes das
Importaes
F O 1:N
X340 2 Participaes no Exterior F OC
Obrigatrio se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_PART_EXT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 5, 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
X350 3 Participaes no Exterior - Resultado do Perodo de F O [1:N]
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Apurao
X390 2 Origem e Aplicao de Recursos - Imunes ou Isentas F OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
X400 2 Comrcio Eletrnico e Tecnologia da Informao F OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno
[0]
X410 2 Comrcio Eletrnico F OC
Obrigatrio se
0020. IND_E-COM_TI="S"
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_E-COM_TI = "S"
[1:N]
Seno
[0]
X420 2 Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficirios do Brasil
e do Exterior
F OC
Obrigatrio se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
N
Seno, no deve existir.
Se
0020.IND_ROY_REC = "S" OU
0020.IND_ROY_PAG = "S"
[1:N]
Seno
[0]
X430 2 Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos
Recebidos do Brasil e do Exterior
F OC
Obrigatrio se
0020.IND_REND_SERV = "S"
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_REND_SERV = "S"
[1:N]
Seno
[0]
X450 2 Pagamentos/Remessas Relativos a Servios, Juros e
Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
F OC
Obrigatrio se
0020.IND_PGTO_REM = "S"
N
Seno, no deve existir.





Se
0020. IND_PGTO_REM = "S"
[1:N]
Seno
[0]
X460 2 Inovao Tecnolgica e Desenvolvimento Tecnolgico F OC Se
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
0020. IND_INOV_TEC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
0020. IND_INOV_TEC = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
X470 2 Capacitao de Informtica e Incluso Digital F OC
Obrigatrio se
0020. IND_CAP_INF = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_CAP_INF = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
X480 2 Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec,
Reicomp, Retaero, Recine, Resduos Slidos, Recopa,
Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e
Olimpadas

F OC
Obrigatrio se
0020. IND_PJ_HAB = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_PJ_HAB = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
X490 2 Plo Industrial de Manaus e Amaznia Ocidental F OC
Obrigatrio se
0020. IND_POLO_AM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_POLO_AM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
X500 2 Zonas de Processamento de Exportao (ZPE) F OC
Obrigatrio se
0020. IND_ZON_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_ZON_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
X510 2 reas de Livre Comrcio (ALC) F OC
Obrigatrio se
0020. IND_AREA_COM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_AREA_COM = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 ou 9
[1:N]
Seno
[0]
X990 1 Encerramento do Bloco X

F O [1:1]
Y001 1 Abertura do Bloco Y Informaes Gerais F O [1:1]
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia

Y520 2 Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No
Residentes
F OC
Obrigatrio se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
Se
0020.IND_ REC_EXT = "S" OU
0020.IND_PGTO_EXT = "S"
[1:2]
Seno
[0]
Y540 2 Discriminao da Receita de Vendas dos
Estabelecimentos por Atividade Econmica
F O [1:N]
Y550 2 Vendas a Comercial Exportadora com Fim Especfico
de Exportao
F OC
Obrigatrio se
0020. IND_VEND_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020. IND_VEND_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Y560 2 Detalhamento das Exportaes da Comercial
Exportadora

F OC
Obrigatrio se
0020.IND_COM_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020.IND_COM_EXP = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]

Seno
[0] zero
Y570 2 Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e
Contribuio Previdenciria Retidos na Fonte
F FC
Pode ser preenchido se
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[0:N]
Seno
[0] zero
Y580 2 Doaes a Campanhas Eleitorais F OC
Obrigatrio se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.




Se
0020.IND_DOA_ELEIT = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Y590 2 Ativos no Exterior F OC Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
N
Seno, no deve existir.
0020.IND_ATIV_EXT = "S"
[1:N]
Seno
[0:N]
Y600 2 Identificao de Scios ou Titular

F O [1:N]
Y611 2 Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Scios ou
Titular
F

OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.FORMA_TRIB = "1" a "7" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Y612 2 Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros - Imunes ou
Isentas
F FC
Pode ser preenchido se
0010.FORMA_TRIB = "8" ou "9"
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.FORMA_TRIB = 8 e 9
[0:N]
Seno
[0]
Y620 2 Participao Permanente em Coligadas ou Controladas F OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_COLIG = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020.IND_PART_COLIG = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Y630 2 Fundos/Clubes de Investimento F OC
Obrigatrio se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020.IND_ADM_FUN_CLU = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Y640 2 Participaes em Consrcios de Empresas F OC
Obrigatrio se
0020.IND_PART_CONS = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0020.IND_PART_CONS = "S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:N]
Seno
[0]
Y650 3 Participantes do Consrcio

F O [1:N]
Y660 2 Dados de Sucessoras F OC Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio de
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
N
Seno, no deve existir.
0010.SIT_ESPECIAL = 2, 3, 5 ou
6
[1:N]
Seno
[0]
Y671 2 Outras Informaes

F OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou
4
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.FORMA_TRIB = 1, 2, 3 ou 4
[1:N]
Seno
[0]
Y672 2 Outras Informaes (Lucro Presumido)



F OC
Obrigatrio se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.FORMA_TRIB = 5, 6 ou 7
[1:N]
Seno
[0]
Y680 2 Ms das Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro
Real, Presumido e Arbitrado)
F OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno
[0]
Y681 3 Informaes de Optantes pelo Refis (Lucro Real,
Presumido e Arbitrado)
F OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.



Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno
[0]
Y682 2 Informaes de Optantes pelo Refis - Imunes ou Isentas F OC
Obrigatrio se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
N
Seno, no deve existir.
Se
0010.OPT_REFIS="S" E
0010.FORMA_TRIB 8 e 9
[1:12]
Seno
[0]
Y690 2 Informaes de Optantes pelo Paes F OC Se
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Registro
Nivel
Hierrquico
Nome do Registro
Obrigatoriedade
Entrada
Obrigatoriedade
Sada
Ocorrncia
Obrigatrio se
0010.OPT_PAES = "S"
N
Seno, no deve existir.
0010.OPT_PAES = "S"
[1:12]
Seno
[0]
Y990 1 Encerramento do Bloco Y

F O [1:1]
9001 1 Abertura do Bloco 9

O O [1:1]
9900 2 Registros do Arquivo

O O [1:1]
9099 1 Encerramento do Bloco 9

O O [1:1]
9999 0 Encerramento do Arquivo Digital

O O [1:1]

A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e
encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "registro
obrigatrio". Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas,
totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por
arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".

Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro
Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:

- "Ocorrncia - 1:1" - somente dever haver um nico registro filho para o respectivo registro pai.

- "Ocorrncia - 1:N" - poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.

A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".

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o
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Seo 3.1.3. Campos dos Registros

Tabela de Campos
Item Descrio
N
o
Indica o nmero do campo em um dado registro.
Campo Indica o mnemnico do campo.
Descrio Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo.
Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.
Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas.
N Numrico.
C - Alfanumrico.
Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas
rigorosamente.
A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato.
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres.
A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral.
A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral.
A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente.
Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N);
A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.

Seo 3.1.4. Tabelas Externas

Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.
IBGE www.ibge.gov.br Tabela de Municpios
Banco Central do Brasil

www.bcb.gov.br Tabela de Pases
Plano Contbil das Instituies Financeiras Cosif
Secretaria da Receita Federal do Brasil www.receita.fazenda.gov.br Plano de Contas Referencial
ECT Correios www.correios.com.br Cdigo de Endereamento Postal
Departamento de Registro Empresarial e Integrao www.drei.smpe.gov.br Tabela de Qualificao de Assinante


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o
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Seo 3.1.5. Leiaute dos Registros

Seo 3.1.5.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias

Seo 3.1.5.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade

Este registro identifica unicamente uma escriturao no PVA por meio dos seguintes campos:
- CNPJ campo CNPJ do Registro 0000 (CNPJ BSICO 8 primeiras posies);
- 0000.COD_SCP; e
- 0000.DT_FIN.

Considerando a existncia de apenas uma situao especial ou evento no ano:

SITUAO ESPECIAL
OU EVENTO
ESCRITURAES PRAZO DE ENTREGA EXCEES
1 Extino Uma nica ECF com data final igual a data da
situao especial.
At o ltimo dia til do ms subsequente
data da situao especial.
Para situaes especiais que ocorrerem entre
janeiro e junho do ano calendrio, a entrega at
o ltimo dia til do ms de julho.
2 Fuso Uma nica ECF com data final igual a data da
situao especial.
At o ltimo dia til do ms subsequente
data da situao especial.
Para situaes especiais que ocorrerem entre
janeiro e junho do ano calendrio, a entrega at
o ltimo dia til do ms de julho.
3 - Incorporao \ Incorporada Uma nica ECF com data final igual a data da
situao especial.
At o ltimo dia til do ms subsequente
data da situao especial.
Para situaes especiais que ocorrerem entre
janeiro e junho do ano calendrio, a entrega at
o ltimo dia til do ms de julho.
4 - Incorporao \ Incorporadora Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
A primeira deve ser entregue at o
ltimo dia til do ms subsequente
data da situao especial.
A segunda deve ser entregue no prazo
das ECF normais.

Para situaes especiais que ocorrerem
entre janeiro e junho do ano calendrio, a
entrega at o ltimo dia til do ms de
julho.
No caso de incorporada e incorporadora
estiverem sobre o mesmo controle
societrio desde o ano calendrio anterior ao
evento no necessria a entrega de ECF de
situao especial.
5 - Ciso total Uma nica ECF com data final igual a data da
situao especial.




At o ltimo dia til do ms subsequente
data da situao especial.
Para situaes especiais que ocorrerem entre
janeiro e junho do ano calendrio, a entrega at
o ltimo dia til do ms de julho.
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6 - Ciso parcial Duas ECF:
Uma com data final igual a data da situao
especial.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior situao
especial. O indicador de incio do perodo
deve ser igual a 2 (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso, ou realizou
incorporao). O campo situao especial
no deve ser preenchido.
A primeira deve ser entregue at o
ltimo dia ltil do ms subsequente
data da situao especial.
A segunda deve ser entregue no prazo
das ECF normais.

Para situaes especiais que ocorrerem
entre janeiro e junho do ano calendrio, a
entrega at o ltimo dia til do ms de
julho.

7 Transformao Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 3 (resultante de transformao). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
As duas ECF devem ser entregues no
prazo das ECF normais.


8 Desenquadramento de Imune/Isenta Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
As duas ECF devem ser entregues no
prazo das ECF normais.


9 Incluso no Simples nacional Duas ECF:
Uma com data final igual a data do evento.
Outra com data inicial igual a data
imediatamente posterior ao evento. O
indicador de incio do perodo deve ser
igual a 4 (Incio de obrigatoriedade da
entrega no curso do ano calendrio). O
campo situao especial no deve ser
preenchido.
As duas ECF devem ser entregues no
prazo das ECF normais.





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REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA ENTIDADE
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 0 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: [REG]

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo 0000.
C 004 -
[0000] Sim
2 NOME_ESC

Identificao do Tipo de Sped. Texto fixo contendo LECF.
C 004 -
[LECF] Sim
3 COD_VER Cdigo da Verso do Leiaute Cdigo da verso do leiaute conforme ato da RFB.
C 004 -
-

Sim
4 CNPJ

CNPJ Nmero de inscrio da entidade no CNPJ.
N 014 -
- Sim
5 NOME

Nome empresarial Nome empresarial da entidade ou da SCP.
C - -
- Sim
6 IND_SIT_INI_PER Indicador do incio do perodo Indicador do incio do perodo:
0 Regular (incio no primeiro dia do ano)
1 Abertura (incio de atividades no ano calendrio)
2 Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso,
ou realizou incorporao
3 Resultante de Transformao
4 Incio de obrigatoriedade da entrega no curso do ano
calendrio. (Ex. Excluso do Simples Nacional ou
desenquadramento como imune ou isenta do IRPJ)
N 001 - [0; 1; 2; 3; 4]

Sim
7 SIT_ESPECIAL Indicador de situao especial e
outros eventos
Indicador de situao especial:
0 Normal (Sem ocorrncia de situao especial ou
evento)
1 Extino
2 Fuso
3 Incorporao \ Incorporada
4 Incorporao \ Incorporadora
5 Ciso Total
6 Ciso Parcial
7 Transformao
8 Desenquadramento de Imune/Isenta;
9 Incluso no Simples Nacional
C 001 - [0; 1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8; 9]

Sim
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8 PAT_REMAN_CIS Patrimnio Remanescente Em
Caso De Ciso (%)
Patrimnio remanescente em caso de Ciso (%).
Obs.: Necessidade para o controle de saldos na conta da
parte B do LALUR.
N 005 02 [0 a 100]
No
9 DT_SIT_ESP Data da Situao Especial/
Evento
Data da situao especial ou evento.


N 008 -
- No
10 DT_INI Data Inicial

Data inicial das informaes contidas no arquivo.
N 008 -
- Sim
11 DT_FIN Data Final Data final das informaes contidas no arquivo.

N 008 -
- Sim
12 RETIFICADORA Escriturao retificadora? Escriturao retificadora?
S ECF retificadora
N ECF original

C
001 -
[S; N] Sim
13 NUM_REC Nmero do Recibo Anterior

Nmero do Recibo da ECF a ser retificada. (hashcode).
C 41
- - No
14 TIP_ECF Tipo da ECF Indicador do tipo da ECF:
0 ECF de empresa no participante de SCP como scio
ostensivo
1 ECF de empresa participante de SCP como scio
ostensivo
2 ECF da SCP
N 001 -
[0; 1; 2] Sim
15 COD_SCP Identificao da SCP Identificao da SCP.
Obs.: S deve ser preenchido pela prpria SCP (no
preenchido pelo scio ostensivo).
Todos os dgitos devem ser preenchidos.
Exemplo: Cdigo da SCP = 1
Preenchimento: 00000000000001
N 014 - -
No

I Regras de Validao dos Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
3 COD_VER REGRA_LEIAUTE_VIGENTE: Verifica se o leiaute utilizado vlido para o perodo da escriturao.

Erro
4 CNPJ REGRA_VALIDA_CNPJ: Verifica se a regra de formao do cdigo vlida.

Erro
8 PAT_REMAN_CIS REGRA_PAT_REMAN_CIS_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a
6 (Ciso Parrcial).
REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_CISAO_PARCIAL: Verifica se o campo est em branco quando SIT_ESPECIAL (Campo
07) for diferente de 6 (Ciso Parrcial).
Erro


Erro
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9 DT_SIT_ESP REGRA_DT_SIT_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) estiver preenchido.

REGRA_NAO_PREENCHER_SIT_ESP_NORMAL: Verifica se campo est me brnaco quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual
a 0 (Normal = sem situao especial no perodo).
Erro

Erro


Erro
10 DT_INI REGRA_DATA_MINIMA: Verifica se DT_INI (Campo 10) maior que 01/01/2014.

REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO: Verifica, quando o IND_SIT_INI_PER (Campo 06) igual a 0 (Normal), se DT_INI
(Campo 10) igual a 01/01/XXXX.

REGRA_SEM_LEIAUTE: Verifica se, para o ano informado, h leiaute disponvel.

REGRA_INTERPOLACAO_PVA: Verifica se existe no programa da ECF outra escriturao que compreende ou est compreendicda
no perodo da escriturao a ser criada ou importada.

REGRA_DATA_INI_MAIOR: Verifica se DT-FIN (Campo 11) foi preenchido com a data menor que a data informada em DT_INI
(Campo 10).

REGRA_ANO_DIFERENTE: Verifica se o ano informado em DT-FIN (Campo 11) igual ao ano informado em DT_INI (Campo 10).
Erro

Erro


Erro

Aviso


Erro


Erro
11 DT_FIN REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO: Verifica, quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 0 (Normal), se o dia e o ms em
DT_FIN (Campo 11) igual a 31/12.

REGRA_EVENTO_ACONTECIMENTO: Verifica:
- Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for igual a 1 (Extino), 2 (Fuso), 3 (Incorporao/Incorporada), 4
(Incorporao/Incorporadora), 5 (Ciso Total) ou 6 (Ciso Parcial), se DT_FIN (Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09).
- Quando SIT_ESPECIAL (Campo 07) for 7 (Transformao), 8 (Desenquadramento de Imune e Isenta ou 9 (Incluso no Simples
Nacional), se DT_FIN (Campo 11) igual a DT_SIT_ESP (Campo 09) 1.
Erro


Erro


Erro

13 NUM_REC REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO: Verifica, quando o campo RETIFICADORA (Campo 12) igual a S (ECF
Retificadora), se NUM_REC (Campo 13) est preenchido.

REGRA_DV_RECIBO: Verifica se o nmero do recibo informado vlido.

REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, quando RETIFICADORA (Campo 12) igual a N (ECF
Original), se NUM_REC (Campo 13) no est preenchido.
Erro


Erro

Erro
15 COD_SCP REGRA_SCP_OBRIGATORIO: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se COD_SCP (Campo 15) est
preenchido.

REGRA_SCP_NAO_PREENCHER: Verifica, quando TIP_ECF (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante de SCP
como scio ostensivo) ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se COD_SCP (Campo 15) no est
Erro


Erro
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Seo 3.1.5.1.2. Registro 0010: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Entidade

Apresenta os parmetros fiscais que identificam quais blocos e registros sero preenchidos.

Caso a FORMA_TRIB (Campo 05) seja igual 3 (Presumido/Real) ou 4 (Presumido/Real/Arbitrado) e houver opo pelo REFIS (Campo 03), o perodo tributado pelo
lucro real deve ter somente a forma de apurao trimestral (caso em que se deve utilizar R em FORMA_TRIB_PER Campo 08) ou somente a forma de apurao correspondente
anual/estimativa (caso em que se deve utilizar E em FORMA_TRIB_PER Campo 08).

O plano de contas referencial a ser utilizado segue as seguintes regras:

- Utilizar o plano de contas definido no campo COD_QUALIF_PJ (Campo 07) e OPT_EXT_RTT (Campo 15).
- Se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) no estiver preenchido, verificar o campo APUR_CSLL (Campo 14).
- Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a D (Desobrigada), no tem plano de contas.
- Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a A (Anual) ou T (Trimestral) utilizar o plano de contas de imunes e isentas (CSLL) nos perodos correspondentes.

REGISTRO 0010: PARMETROS DE TRIBUTAO
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo 0010. C 004 - [0010]
Sim
2 HASH_ECF_ANT
ERIOR
Hashcode da ECF do
Perodo Imediatamente
Antrerior
Hashcode da ECF do perodo imediatamente anterior a ser recuperado.
(Escriturao da qual os saldos da parte B do e-LALUR foram
recuperados). Campo preenchido automaticamente pelo sistema.
C 040 - -
No

3 OPT_REFIS Indicador de Optante pelo
Refis
Indicador de Optante pelo Refis
S - Sim
N No
C 001 - [S; N]
Sim
4 OPT_PAES Indicador de Optante pelo
Paes

Indicador de Optante pelo Paes
S - Sim
N No


C 001 - [S; N]
Sim
preenchido.
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5 FORMA_TRIB Forma de Tributao do
Lucro
Forma de tributao no perodo
1 Lucro Real
2 Lucro Real/Arbitrado
3 Lucro Presumido / Real
4 Lucro Presumido / Real /Arbitrado
5 Lucro Presumido
6 Lucro Arbitrado
7 Lucro Presumido/Arbitrado
8 Imune de IRPJ
9 Isento do IRPJ
C 001
- [1; 2; 3; 4;
5; 6; 7; 8;
9]
Sim
6 FORMA_APUR Perodo de Apurao do
IRPJ e CSLL
Indicador do perodo de apurao:
T Trimestral
A Anual
C 001
- [T; A]
No
7 COD_QUALIF_PJ Qualificao da Pessoa
Jurdica
Qualificao da pessoa jurdica:
01 PJ em Geral
02 PJ Componente do Sistema Financeiro
03 Sociedades Seguradoras, de Capitalizao ou Entidade Aberta de
Previdncia Complementar
N 002
- [; 01; 02;
03]
Sim
8 FORMA_TRIB_P
ER
Forma de Tributao no
Perodo
Forma de tributao no perodo considerando para cada trimestre no
formato XXXX onde X igual a:

0 - ZERO (no informado trimestre no compreendido no perodo de
apurao)
R(Real)
P (Presumido)
A (Arbitrado)
E (Real Estimativa)
C 004
- [R; P; A; E;
0]
No
9 MES_BAL_RED Indicao da Forma de
Apurao da Estimativa
Indicao da forma de apurao da estimativa mensal, quando
FORMA_APUR (Campo 06) = A, considerando o formato
XXXXXXXXXXXX onde X referente a um ms e igual a:
0 Fora do Perodo: Fora do perodo de apurao/ Forma de tributao
diferente de R ou E
E Receita Bruta: Estimativa com base na receita bruta e acrscimos
B Balano ou Balancete: Estimativa com base no balano ou balancete
de suspenso/reduo

Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo
FORMA_TRIB_PER (Campo 08) como diferente de R e E devem
estar preenchidos com zero 0.
C 012
- [0; E; B]

No
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Os meses correspondentes a trimestres marcados no campo
FORMA_TRIB_PER (Campo 08) iguais a R ou E devem estar
preenchidos com E ou B.
10 TIP_ESC_PRE Tipo de Escriturao Escriturao:
L - Livro Caixa
C Contbil
Preencher somente se FORMA_TRIB (Campo 05) = 5 ou 7
C 001 - [L; C]
No
11 TIP_ENT Tipo de Entidade da Imune
ou Isenta
Tipo de Entidade:
01 Assistncia Social
02 Educacional
03 Sindicato de Trabalhadores
04 Associao Civil
05 Cultural
06 Entidade Fechada de Previdncia Complementar
07 Filantrpica
08 Sindicato
09 Recreativa
10 Cientfica
11 Associao de Poupana e Emprstimo
12 Entidade Aberta de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos)
13 Fifa e Entidades Relacionadas
14 CIO e Entidades Relacionadas
15 Partidos Polticos
99 Outras.
SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO TIP_ENT (Campo
12) obrigatrio. SENO, no preencher.
N 002
- [01; 02; 03;
04; 05; 06;
07; 08; 09;
10; 11; 12;
13; 14; 15;
99]
No
12 FORMA_APUR_I Existncia de Atividade
Tributada pelo IRPJ e CSLL
para Imunes ou Isentas
Existncia de atividade no abrangida pela imunidade ou iseno tributada
pela IRPJ e CSLL:
A - Anual
T Trimestral
D Desobrigada
C 001
- [A; T; D]
No
13 APUR_CSLL Apurao da CSLL para
Imunes e Isentas
Apurao da CSLL para imunes ou isentas:
A - Anual
T Trimestral
D Desobrigada
SE FORM_TRIB (Campo 05) = 8 ou 9, ENTO APUR_CSLL
(Campo 14) obrigatrio. SENO, no preencher.
C 001
- [A; T; D]
No
14 OPT_EXT_RTT Optante pela extino do
RTT no Ano-Calendrio
Optante pela extino do RTT no ano-calendrio de 2014 C 001
-
[S; N] Sim
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2014
I Regras de Validao dos Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
6 FORMA_APUR REGRA_FORMA_APUR_VALIDA: Verifica:
- quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a A (Anual), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro
Real/Arbitrado) ou [3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) e OPT_REFIS (Campo 03) igual S]

- quando FORMA_APUR (Campo 06) igual a T (Trimestral), se FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 1 (Lucro Real) ou 2 (Lucro
Real/Arbitrado) ou 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 6 (Lucro
Arbitrado) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado).

REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do
IPRJ), se FORMA_APUR (Campo 06) no foi preenchido.
Erro







Erro
7 COD_QUALIF_PJ REGRA_COD_QUALIF_PJ: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) igual a
01 (PJ em geral).
Erro
8 FORMA_TRIB_PER REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do
IPRJ), se FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no foi preenchido.

REGRA_TRIBUT_INVALIDA: Verifica se FORMA_TRIB_PER (campo 08) est preenchido conforme regras abaixo relacionadas:
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 1, ENTO X = 0 ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 2, ENTO X = 0, R, ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N, ENTO X = 0, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, E ou
P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, R ou
P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "N", ENTO X = 0, A, P ou R
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS ="S" (Campo 03) E FORMA_APUR (Campo 06) = A, ENTO X = 0, A,
E ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E OPT_REFIS (Campo 03) = "S" E FORMA_APUR (Campo 06) = T, ENTO X = 0, A,
R ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 5 , ENTO X = 0 ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 6, ENTO X = 0 ou A
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 7, ENTO X = 0, A ou P
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 8, ENTO no preencher
SE FORMA_TRIB (Campo 05) = 9, ENTO no preencher

Erro


Erro


















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REGRA_TRIBUT_PER_R_E: Verifica se os valores R e E aparecem simultaneamente em FORMA_TRIB_PER (Campo 08).

REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIRO: Verifica, quando aparecerem R, E ou P em FORMA_TRIB_PER (Campo 08), se o P
aparece primeiro.

REGRA_FORMA_TRIB_EXISTENTE: Verifica as regras abaixo:
FORMA_TRIB (Campo 05) = 2 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui R OU no possui A
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 3 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui R
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 4 E FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui R ou no possui A
OU
FORMA_TRIB (Campo 05) = 7 e FORMA_TRIB_PER (Campo 08) no possui P OU no possui A

REGRA_FORM_TRIB_FORA_PERIODO: Verifica se os trimestres fora do perodo de escriturao so do tipo 0.

Erro

Erro


Erro







Erro
9 MES_BAL_RED REGRA_MES_BAL_RED_OBRIGATORIO: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) foi preenchido, no caso de FORMA_APUR
(Campo 05) igual a A.

REGRA_NAO_PREENCHER_TRIMESTRAL: Verifica se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido, no caso de
FORMA_APUR (Campo 05) igual a T.

REGRA_MES_BAL_RED_INVALIDO: Verifica se os meses correspondentes a trimestres marcados em FORMA_TRIB_PER
(Campo 08) esto preenchidos conforme as regras abaixo:
SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) for diferente de R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0
SE FORMA_TRIB_PER (Campo 08) igual R e E, ENTO MES_BAL_RED (Campo 09) igual a 0, E ou B

REGRA_MES_BAL_RED _FORA_PERIODO: Verifica se os meses fora do perodo da escriturao ou arbitrados esto com o tipo
0.

REGRA_ NAO_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do
IPRJ), se MES_BAL_RED (Campo 09) no foi preenchido.
Erro


Erro


Erro




Erro

Erro
10 TIP_ESC_PRE REGRA_PREENCHER_TIP_ESC: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado) ou 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se TIP_ESC_PRE (Campo 11) foi
preenchido.
Erro
11 TIP_ENT REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se TIP_ENT (Campo 12) foi preenchido.
Erro

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12 FORMA_APUR_I REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se FORMA_APUR_I (Campo 13) foi preenchido.

REGRA_APUR_IGUAL: Verifica se FORMA_APUR_I (Campo 13) igual a APUR_CSLL (Campo 14), quando APUR_CSLL
(Campo 14) for diferente de D (Desobrigado).
Erro


Erro
13 APUR_CSLL REGRA_PREENCHER_IMUNE: Verifica, quando FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ),
se APUR_CSLL (Campo 14) foi preenchido.
Erro
14 OPT_EXT_RTT REGRA_NAO_OPT_RTT: Verifica se o campo est preenchido com N quando 0010.FORMA_TRIB = 6 (Arbitrado), 8 (Imune
de IRPJ) ou 9 (Isento do IRPJ).
Erro

Seo 3.1.5.1.3. Registro 0020: Parmetros Complementares

Apresenta os parmetros que identificam quais blocos e registros a serem preenchidos.

REGISTRO 0020: PARMETROS COMPLEMENTARES
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo 0020. C 004 - [0020] Sim
2 IND_ALIQ_CSLL PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15% PJ Sujeita Alquota da CSLL de 15%
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
3 IND_QTE_SCP Quantidade de SCP da PJ Quantidade de SCP da PJ - Scio Ostensivo
de SCP - Total de SCP
N 003 -
- Sim
4 IND_ADM_FUN_CLU Administradora de Fundos e Clubes de
Investimento
Administradora de Fundos e Clubes de
Investimento
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
5 IND_PART_CONS Participaes em Consrcios de
Empresas
Participaes em Consrcios de Empresas
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
6 IND_OP_EXT Operaes com o Exterior Operaes com o Exterior
S Sim
C 001
-
[S; N] Sim
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N No
7 IND_OP_VINC Operaes com Pessoa
Vinculada/Interposta Pessoa / Pas com
Tributao Favorecida
Operaes com Pessoa Vinculada/Interposta
Pessoa / Pas com Tributao Favorecida.
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
8 IND_PJ_ENQUAD PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da
IN RFB n
o
1.312/2012
PJ Enquadrada nos artigos 48 ou 49 da IN
RFB n
o
1.312/2012
S Sim
N No
N 001 - [S; N]
Sim
9 IND_PART_EXT Participaes no Exterior Participaes no Exterior
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
10 IND_ATIV_RURAL Atividade Rural Existncia de atividade rural
S Sim
N No
C 001 -
[S; N] Sim
11 IND_LUC_EXP Lucro da Explorao Existncia de lucro da explorao
S Sim
N No
C 001 -
[S; N] Sim
12 IND_RED_ISEN Iseno e Reduo do Imposto para
Lucro Presumido
Iseno e reduo do imposto para lucro
presumido
S Sim
N No
C 001 -
[S; N] Sim
13 IND_FIN FINOR/FINAM/FUNRES Indicativo da existncia de
FINOR/FINAM/FUNRES
S Sim
N No
C 001 -
[S; N] Sim
14 IND_DOA_ELEIT Doaes a Campanhas Eleitorais Doaes a campanhas eleitorais
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
15 IND_PART_COLIG Participao Permanente em Coligadas
ou Controladas
Participao permanente em coligadas ou
controladas
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
16 IND_VEND_EXP PJ Efetuou Vendas a Empresa Comercial
Exportadora com Fim Especfico de
Exportao
PJ efetuou vendas a empresa comercial
exportadora com fim especfico de
exportao
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
17 IND_ REC_EXT Rendimentos do Exterior ou de No Rendimentos do exterior ou de no C 001 - [S; N] Sim
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Residentes residentes
S Sim
N No


18 IND_ATIV_EXT Ativos no Exterior Ativos no exterior
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
19 IND_COM_EXP PJ Comercial Exportadora PJ comercial exportadora
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
20 IND_PGTO_EXT Pagamentos ao Exterior ou a No
Residentes
Pagamentos ao exterior ou a no residentes
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
21 IND_E-COM_TI Comrcio Eletrnico e Tecnologia da
Informao
Comrcio eletrnico e tecnologia da
informao
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
22 IND_ROY_REC Royalties Recebidos do Brasil e do
Exterior
Royalties recebidos do Brasil e do exterior
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
23 IND_ROY_PAG Royalties Pagos a Beneficirios do Brasil
e do Exterior
Royalties pagos a beneficirios do Brasil e
do exterior
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
24 IND_REND_SERV Rendimentos Relativos a Servios, Juros
e Dividendos Recebidos do Brasil e do
Exterior
Rendimentos relativos a servios, juros e
dividendos recebidos do Brasil e do exterior
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
25 IND_PGTO_REM Pagamentos ou Remessas a Ttulo de
Servios, Juros e Dividendos a
Beneficirios do Brasil e do Exterior
Pagamentos ou remessas a ttulo de servios,
juros e dividendos a beneficirios do Brasil
e do exterior
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
26 IND_INOV_TEC Inovao Tecnolgica e
Desenvolvimento Tecnolgico
Inovao tecnolgica e desenvolvimento
tecnolgico
S Sim
N No

C 001
-
[S; N] Sim
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27 IND_CAP_INF Capacitao de Informtica e Incluso
Digital
Capacitao de informtica e incluso
digital
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
28 IND_PJ_HAB PJ Habilitada no Repes, Recap, Padis,
PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp,
Retaero, Recine, Resduos Slidos,
Recopa, Copa do Mundo, Retid,
REPNBL-Redes, Reif e Olimpadas

PJ habilitada no Repes, Recap, Padis,
PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero,
Recine, Resduos Slidos, Recopa, Copa do
Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e
Olimpadas
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
29 IND_POLO_AM Plo Industrial de Manaus e Amaznia
Ocidental
Plo industrial de Manaus e Amaznia
Ocidental
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
30 IND_ZON_EXP Zonas de Processamento de Exportao Zonas de processamento de exportao
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim
31 IND_AREA_COM reas de Livre Comrcio reas de livre comrcio
S Sim
N No
C 001
-
[S; N] Sim

I Regras de Validao dos Campos:

N Campo Regras de validao do campo Tipo
3 IND_QTE_SCP REGRA_SCP_NAO_PREENCHER_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF (Campo 14) igual a 0 (ECF de empresa no participante
de SCP como scio ostensivo) ou 1 (ECF de empresa participante de SCP como scio ostensivo), se IND_QTE_SCP (Campo 03) no
est preenchido.

REGRA_SCP_OBRIGATORIO_QTD: Verifica, quando 0000.TIP_ECF (Campo 14) igual a 2 (ECF da SCP), se IND_QTE_SCP
(Campo 03) est preenchido.

REGRA_QTD_SCP: Verifica se IND_QTE_SCP (Campo 03) igual ao nmero de registros 0035 informados.
Erro



Erro


Erro
4 IND_ADM_FUN_CLU REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ADM_FUN_CLU: Verifica, quando 00010.FORMA_TRIB igual a 8 (Imune do IRPJ) ou
0010_TIP_ENT diferente de 06 (Entidade Fechada de Previdncia Complementar), 11 (Associao de Poupana e Emprstimo) e
12 (Entidade Aberta de Previdncia Complementar Sem Fins Lucrativos), se IND_ADM_FUN_CLU (Campo 04) est preenchido.
Erro
5 IND_PART_CONS REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_PART_CONS (Campo 05) igual a N.
Erro
6 IND_OP_EXT REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou Erro
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9 (Isento do IPRJ), se IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N.
7 IND_OP_VINC REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_VINC (Campo
07) tambm igual a N.
Erro
8 IND_OP_PR_TRANSF REGRA_PREENCHIMENTO_IND_OP_VINC: Verifica, quando IND_OP_EXT (Campo 06) igual a N, se IND_OP_PR_TRANSF
(Campo 08) tambm igual a N.
Erro
10 IND_PART_EXT REGRA_PREENCHIMENTO_IND_PART_EXT: Verifica as regras abaixo:
SE 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou 9 (Isento do IPRJ), ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a
S.
SE [0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 5 (Lucro Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado) E 0010.OPT_REFIS (Campo
03) igual a N], ENTO IND_PART_EXT (Campo 10) igual a S.
Erro
11 IND_ATIV_RURAL REGRA_PREENCHIMENTO_IND_ATIV_RURAL: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em
Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4
(Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_ATIV_RURAL (Campo 11) igual a N.
Erro
12 IND_LUC_EXP REGRA_PREENCHIMENTO_IND_LUC_EXP: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral)
ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro
Presumido/Real/Arbitrado), se IND_LUC_EXP (Campo 12) igual a N.
Erro
13 IND_RED_ISEN REGRA_PREENCHIMENTO_IND_RED_ISEN: Verifica, quando 0010.OPT_REFIS (Campo 03) diferente de S ou
0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral) ou 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 5 (Lucro
Presumido) ou 7 (Lucro Presumido/Arbitrado), se IND_RED_ISEN (Campo 13) igual a N.
Erro
14 IND_FIN REGRA_PREENCHIMENTO_IND_FIN: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) diferente de 1 (Lucro Real), 2 (Lucro
Real/Arbitrado), 3 (Lucro Presumido/Real) ou 4 (Lucro Presumido/Real/Arbitrado), se IND_FIN (Campo 14) igual a N.
Erro
15 IND_DOA_ELEIT REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_DOA_ELEIT (Campo 15) igual a N.
Erro
16 IND_PART_COLIG REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_PART_COLIG (Campo 16) igual a N.
Erro
17 IND_VEND_EXP REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_VEND_EXP (Campo 17) igual a N.

REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se
IND_VEND_EXP (Campo 17) igual a N.
Erro
18 IND_ REC_EXT REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_REC_EXT (Campo 18) igual a N.
Erro
19 IND_ATIV_EXT REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_ATIV_EXT (Campo 19) igual a N.

REGRA_PREENCHIMENTO_PJ: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se
IND_ATIV_EXT (Campo 19) igual a N.
Erro
20 IND_COM_EXP REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_COM_EXP (Campo 20) igual a N.
Erro
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REGRA_PREENCHIMENTO_PJ_00: Verifica, quando 0010.COD_QUALIF_PJ (Campo 07) diferente de 00 (PJ em Geral), se
IND_COM_EXP (Campo 20) igual a N.
21 IND_PGTO_EXT REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_PGTO_EXT (Campo 21) igual a N.
Erro
22 IND_E-COM_TI REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se IND_E-
COM_TI (Campo 22) igual a N.
Erro
23 IND_ROY_REC REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_ROY_REC (Campo 23) igual a N.
Erro
24 IND_ROY_PAG REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_ROY_PAG (Campo 24) igual a N.
Erro
25 IND_REND_SERV REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_REND_SERV (Campo 25) igual a N.
Erro
26 IND_PGTO_REM REGRA_PREENCHIMENTO_ATIV_13: Verifica, quando 0010_TIP_ENT igual a 13 (Fifa e Entidades Relacionadas), se
IND_PGTO_REM (Campo 26) igual a N.
Erro
27 IND_INOV_TEC REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_NOV_TEC (Campo 27) igual a N.
Erro
28 IND_CAP_INF REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_CAP_INF (Campo 28) igual a N.
Erro
29 IND_PJ_HAB REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_PJ_HAB (Campo 29) igual a N.
Erro
30 IND_POLO_AM REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_POLO_AM (Campo 30) igual a N.
Erro
31 IND_ZON_EXP REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_ZON_EXP (Campo 31) igual a N.
Erro
32 IND_AREA_COM REGRA_PREENCHIMENTO_IMUNE_ISENTA: Verifica, quando 0010.FORMA_TRIB (Campo 05) igual a 8 (Imune de IRPJ) ou
9 (Isento do IPRJ), se IND_AREA_COM (Campo 32) igual a N.
Erro


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Seo 3.1.5.1.4. Registro 0030: Dados Cadastrais

Apresenta os dados cadastrais da entidade.

REGISTRO 0030: DADOS CADASTRAIS
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo 0030 C 004 - [0030] Sim
2 COD_NAT Natureza Jurdica Cdigo da natureza jurdica, conforme tabela do
Sped.
N 004 - Cdigo de
natureza
jurdica
Sim
3 CNAE_FISCAL Cdigo da Atividade Econmica (CNAE-
Fiscal)
Cdigo da atividade econmica (CNAE-Fiscal),
conforme tabela do Sped.
N 007
-
CNAE-Fiscal Sim
4 Endereo Endereo

Endereo C 150
-
- Sim
5 NUM Nmero

Nmero C 006 - - Sim
6 COMPL Complemento

Complemento C 050
-
- No
7 BAIRRO Bairro/Distrito

Bairro/Distrito C 050 - - Sim
8 UF UF

UF, conforme do tabela do Sped. C 002
-
Cdigo de UF Sim
9 COD_MUN Cdigo do Municpio Municpio, conforme tabela do Sped. C 004 - Cdigo de
Municpio
Sim
10 CEP CEP

CEP N 008
-
- Sim
11 DDD_TEL DDD do Telefone


DDD do Telefone C 004 - - Sim
12 NUM_TEL Telefone

Telefone C 010
-
- Sim
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13 EMAIL Correio Eletrnico

Correio eletrnico C 115
-
- Sim

Seo 3.1.5.1.5. Registro 0035: Identificao das SCP

O registro s deve ser utilizado nas ECF das empresas que possuem SCP (scias ostensivas).

REGISTRO 0035: IDENTIFICAO DAS SCP
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_SCP

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo 0035. C 004 - [0035]
Sim
2 COD_SCP

Identificao Identificao da SCP C 014 - -
Sim
3 NOME_SCP Descrio

Descrio da SCP C - - -
No


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Seo 3.1.5.1.6. Registro 0930: Identificao dos Signatrios da ECF

Informa os dados dos signatrios da escriturao. So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica. Para a assinatura do contabilista s
podem ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF).

REGISTRO 0930: IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ECF
Regras de Validao do Registro
REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR, REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE
Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 2
Campo(s) chave: IDENT_CPF_CNPJ + COD_ASSIN

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo 0930 C 004 - [0930] Sim
2 IDENT_NOM Nome Signatrio

Nome do signatrio. C - - - Sim
3 IDENT_CPF_CNPJ CPF/CNPJ Nmero de Identificao do Signatrio:
O tamanho do campo deve ser exatamente o informado
na coluna Tamanho.
N CPF (11)
CNPJ(14)
- - Sim
4 IDENT_QUALIF

Qualificao Assinante Qualificao do assinante, conforme tabela do Sped. C - - - Sim
5 COD_ASSIN Cdigo Assinante Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do
Sped.
C 003 - - Sim
6 IND_CRC Inscrio Contabilista

Nmero de inscrio do contabilista no Conselho
Regional de Contabilidade.
C - - - No
7 EMAIL EMAIL E-mail do signatrio

C 060 - - Sim
8 DDD FONE DDD do telefone do signatrio

C 004 - - Sim
9 FONE FONE Telefone do signatrio

C 010 - - Sim


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Tabela de Qualificao do Assinante
Cdigo Descrio 1
203 Diretor
204 Conselheiro de Administrao
205 Administrador
206 Administrador do Grupo
207 Administrador de Sociedade Filiada
220 Administrador Judicial Pessoa Fsica
222 Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
223 Administrador Judicial/Gestor
226 Gestor Judicial
309 Procurador
312 Inventariante
313 Liquidante
315 Interventor
401 Titular Pessoa Fsica
801 Empresrio
900 Contador
900 Contabilista
999 Outros

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR: Verifica se existe, no mnimo, um registro 0930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja igual a 900 (Contador ou
Contabilista) e, no mnimo, um registro 0930 cujo COD_ASSIN (Campo 05) seja diferente de 900. Se a regra no for cumprida, o programa da ECF gera um erro.

REGRA_IDENT_CPF_COD_ASSIN_DUPLICIDADE: Verifica se o registro no duplicado considerando a chave IDENT_CPF_CNPJ + COD_ASSIN. Se a regra
no for cumprida, o programa da ECF gera um erro.


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II Regras de Validao dos Campos:

N Campo Regras de validao do campo Tipo
3 IDENT_CPF_CNPJ REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ: Verifica se a regra de formao do IDENT_CPF_CNPJ (Campo 03) vlida.

Erro
6 IND_CRC REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo IND_CRC (Campo 06) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
(Contador ou Contabilista).
Erro
7 EMAIL REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo EMAIL (Campo 07) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
(Contador ou Contabilista).
Erro
8 DDD REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo DDD (Campo 08) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
(Contador ou Contabilista).
Erro
9 FONE REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR: Campo FONE (Campo 09) obrigatrio quando COD_ASSIN (Campo 05) for igual a 900
(Contador ou Contabilista).
Erro

Seo 3.1.5.1.7. Registro 0990: Encerramento do Bloco 0

REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo 0990 C 004 - [0990] Sim
2 QTD_LIN Quantidade de Total de Registros
do Bloco 0
Quantidade total de registros do Bloco 0 N - - - Sim


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Seo 3.1.5.2. Bloco C: Informaes Recuperadas da ECD

O bloco C no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco C no momento da recuperao das ECD.

Seo 3.1.5.2.1. Registro C001: Abertura do Bloco C

REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo C001. C 004 - [C001] Sim
2 IND_DAD Indicador de Movimento Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
N 001 - [0; 1] Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave C001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.


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Seo 3.1.5.2.2. Registro C040: Identificador da ECD

Identifica as ECD recuperadas pelo sistema. O registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao de ECD.

REGISTRO C040: IDENTIFICADOR DA ECD
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:12
Campo(s) chave: HASH_ECD

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo C040. C 004 - [C040] Sim
2 HASH_ECD

Hashcode ECD Utilizada Hashcode ECD utilizada C 040 - - Sim
3 DT_INI

Data de Incio da ECD Data de inicio da ECD N 008 - - Sim
4 DT_FIN

Data Final da ECD Data final da ECD N 008 - - Sim
5 IND_SIT_ESP

Indicador de Situao Especial Indicador de situao especial N 001 - - No
6 CNPJ Nmero de Inscrio do
Empresrio ou Sociedade
Empresria no CNPJ
Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no
CNPJ
N 014 - - Sim
7 NUM_ORD Nmero de Ordem do
Instrumento de Escriturao
Nmero de ordem do instrumento de escriturao N - - - Sim
8 NIRE Nmero de Identificao do
Registro de Empresas da Junta
Comercial
Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta
Comercial
N 011 - - No
9 NAT_LIVR

Natureza do livro Natureza do livro: finalidade a que se destina o instrumento C 080 - - Sim
10 COD_VER_LC




Cdigo da Verso do Leiaute
Contbil
Cdigo da Verso do Leiaute Contbil C - - - Sim
11 IND_ESC Indicador da forma de Indicador da forma de escriturao contbil: C 001 - [G; R; B] Sim
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escriturao contbil

G - Livro Dirio (Completo sem escriturao auxiliar)
R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao
auxiliar)
B - Livro Balancetes Dirios e Balanos
S Escriturao da SCP Mantida pelo Scio Ostensivo

Seo 3.1.5.2.3. Registro C050: Plano de Contas da ECD

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I050 (plano de contas societrio) das ECD do perodo.

REGISTRO C050: PLANO DE CONTAS DA ECD
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo C050 C 004 - [C050] Sim
2 DT_ALT Data de
Atualizao
Data atualizao (incluso/ alterao) N 008 - - Sim
3 COD_NAT

Cdigo Natureza Cdigo natureza da conta/grupo de contas C 002 - - Sim
4 IND_CTA Tipo de Conta Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas)
A - Analtica (conta)
C 001 - [S; A] Sim
5 NVEL

Nvel da Conta Nvel da conta analtica/grupo de contas N - - - Sim
6 COD_CTA

Cdigo Conta Cdigo da conta analtica/grupo de contas C - - - Sim
7 COD_CTA_SUP Cdigo Conta
Superior
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior C - - - No
8 CTA Nome da Conta
Analtica
Nome da conta analtica/grupo de contas. C - - - Sim


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Seo 3.1.5.2.4. Registro C051: Plano de Contas Referencial

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I051 (centro de custo e mapeamento para o plano de conta
referencial) das ECD do perodo.

REGISTRO C051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo C051. C 004 - [C051] Sim
2 COD_ENT_REF Cdigo da Entidade Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de contas
referencial.
C 002 - - Sim
3 COD_CCUS

Cdigo do Centro de Custo Cdigo do centro de custo. C - - - No
4 COD_CTA_REF Cdigo da Conta Referencial Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela
publicada pelos rgos indicados no campo COD_ENT_REF
C - - - Sim


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Seo 3.1.5.2.5. Registro C100: Centro de Custos

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera os registros I100 (centro de custo) das ECD do perodo.

REGISTRO C100: CENTRO DE CUSTOS
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro


Texto fixo contendo C100 C 004 - [C100] Sim
2 DT_ALT Data Alterao

Data da incluso/alterao N 008 - - Sim
3 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos

Cdigo do centro de custos C - - - Sim
4 CCUS Nome do Centro de Custos

Nome do centro de custos

C - - - Sim


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Seo 3.1.5.2.6. Registro C150: Identificao do Perodo dos Saldos Peridicos das Contas Patrimoniais

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I150 (saldos peridicos identificao
do perodo) das ECD do perodo.

REGISTRO C150: SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 0:12
Campo(s) chave: DT_INI + DT_FIN

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo C150. C 004 - [C150] Sim
2 DT_INI Data Saldo Inicial

Data de incio do perodo. N 008 - - Sim
3 DT_FIN Data Saldo Final

Data de fim do perodo. N 008 - - Sim


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Seo 3.1.5.2.7. Registro C155: Detalhes dos Saldos Contbeis das Contas Patrimoniais

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I155 (detalhes dos saldos contbeis
recuperados) das ECD do perodo.

REGISTRO C155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS RECUPERADOS COM BASE NAS ECD
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo C155 C 004 - [C155] Sim
2 COD_CTA Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica C - - - Sim
3 COD_CCUS Cdigo Centro Custos

Cdigo do centro de custos C - - - No
4 VL_SLD_INI Valor do Saldo Inicial

Valor do saldo inicial do perodo N 019 02 - Sim
5 IND_VL_SLD_INI Situao do Saldo
Inicial
Indicador da situao do saldo inicial:
D Devedor
C Credor
C 001 - [D; C] Sim
6 VL_DEB Valor Total dos
Dbitos
Valor total dos dbitos no perodo N 019 02 - Sim
7 VL_CRED Valor Total dos
Crditos
Valor total dos crditos no perodo N 019 02 - Sim
8 VL_SLD_FIN Valor do Saldo Final

Valor do saldo final do perodo N 019 02 - Sim
9 IND_VL_SLD_FIN Situao do Saldo
Final
Indicador da situao do saldo final:
D Devedor
C Credor
C 001 - [D; C] Sim
10 LINHA_ECD Nmero da Linha da
ECD
Nmero da linha do arquivo ECD
Obs.: utilizado para identificao de possveis de inconsistncias de
saldo.
N - - - Sim

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Seo 3.1.5.2.8. Registro C157: Transferncia de Saldos do Plano de Contas Anterior

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registro I157 (transferncia de saldos do plano de contas anterior) das
ECD do perodo.

REGISTRO C157: TRANSFERNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 5 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo C157 C 004 - [C157] Sim
2 COD_CTA Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica C - - - Sim
3 COD_CCUS Cdigo Centro Custos

Cdigo do centro de custos C - - - No
4 VL_SLD_FIN Valor Saldo Final Transferido Valor do saldo Final do perodo transferido

N 019 02 - Sim
5 IND_VL_SLD_FIN Situao Saldo Final Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor
C Credor
C 001 - [D; C] No
6 LINHA_ECD Nmero da Linha da ECD Nmero da linha do arquivo ECD
Obs.: utilizado para identificao de possveis de inconsistncias
de saldo.
N - - - Sim


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Seo 3.1.5.2.9. Registro C350: Identificao da Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado
antes do encerramento identificao da data) das ECD do perodo.

REGISTRO C350: IDENTIFICAO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 1:4
Campo(s) chave: DT_RES

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores vlidos Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo C350

C 004 - [C350] Sim
2 DT_RES Data da Apurao do Resultado Data da apurao do resultado

N 008 - - Sim

Seo 3.1.5.2.10. Registro C355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperao da ECD. Recupera o registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do
encerramento) das ECD do perodo.

REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo C355 C 004 - [C355] Sim
2 COD_CTA

Cdigo da Conta Cdigo da conta analtica de resultado C - - - Sim
3 COD_CCUS Centro de Custos

Cdigo do centro de custos


C - - - No
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4 VL_CTA Saldo Final

Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento N 019 02 -
5 IND_VL_CTA Situao do Saldo Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
C 001 - [D; C] Sim
6 LINHA_ECD Nmero da Linha da ECD Nmero da linha do arquivo ECD
Obs.: utilizado para identificao de possveis de
inconsistncias de saldo.
N - - - Sim

Seo 3.1.5.2.11. Registro C990: Encerramento do Bloco C

REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo C990 C 004 - [C990] Sim
2 QTD_LIN Quantidade de Total de Registros
do Bloco C
Quantidade total de registros do Bloco C N - - - Sim


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Seo 3.1.5.3. Bloco E: Informaes Recuperadas da ECF Anterior e Clculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD

O bloco E no preenchido pela empresa. O sistema preencher o bloco E no momento da recuperao da ECF no perodo imediatamente anterior e efetuar os clculos
fiscais relativos aos dados recuperados da ECD.

Seo 3.1.5.3.1. Registro E001: Abertura do Bloco E

REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo E001. C 004 - [E001] Sim
2 IND_DAD Indicador de Movimento Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
N 001 - [0; 1] Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave E001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.




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Seo 3.1.5.3.2. Registro E010: Saldos Finais Recuperados da ECF Anterior

Este registro armazena as informaes provenientes dos registros L100/L300 ou P100 ou U100 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a
recuperao dos dados atravs da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior.

REGISTRO E010: SALDOS FINAIS RECUPERADOS DA ECF ANTERIOR
Regras de Validao do Registro
REGRA_DIVERGENCIA_E010_L100; REGRA_DIVERGENCIA_E010_P100; REGRA_DIVERGENCIA_E010_U100
Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA_REF

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo E010 C 004 - [E010]
Sim
2 COD_NAT Natureza da Conta

Natureza da conta C 004 - -
Sim
3 COD_CTA_REF Cdigo da Conta
Referencial
Cdigo da conta referencial (analticas e sintticas) C - - -
Sim
4 DESC_CTA_REF Descrio

Descrio da conta referencial C - - -
Sim
5 VAL_CTA_REF Valor Valor total da conta referencial

NS 019 02 -
Sim
6 IND_VAL_CTA_REF Indicador de Sinal
do Valor
Indicador do sinal do valor
C Credor
D Devedor
C 001 - [D; C]
Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_DIVERGENCIA_E010_L100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro L100 referentes ao primeiro perodo.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.

REGRA_DIVERGENCIA_E010_P100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro P100 referentes ao primeiro perodo.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.

REGRA_DIVERGENCIA_E010_U100: Verifica se os saldos recuperados no registro E010 so iguais aos saldos iniciais do registro U100 referentes ao primeiro perodo.
Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.

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Seo 3.1.5.3.3. Registro E015: Contas Contbeis Mapeadas

Este registro armazena as informaes provenientes dos registros K155/K356 da ECF do perodo imediatamente anterior. O usurio solicitar a recuperao dos dados
atravs da funcionalidade Recuperar Saldos da ECF anterior.

REGISTRO E015: CONTAS CONTBEIS MAPEADAS
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanh
o
Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo E015. C 004 - [E015]
Sim
2 COD_CTA Cdigo da Conta

Cdigo da conta contbil analtica (K155) C - - -
Sim
3 COD_CCUS Centro de Custo

Cdigo do Centro de custo C - - -
Sim
4 DESC_CTA Descrio

Descrio da Conta C - - -
Sim
5 VAL_CTA Valor Saldo final do registro K156 do ltimo perodo da ECF
imediatamente anterior, referente a conta contbil e centro de custo
identificados no registro K155 pai.
N 019 02 -
Sim
6 IND_VAL_CTA Indicador do Sinal
do Valor das Conta
Indicador do sinal do valor da conta
C Credor;
D Devedor
C 001 - [D; C]
Sim


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Seo 3.1.5.3.4. Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior

Recuperao dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que sero replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500.

REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO e-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA_LAL

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores vlidos Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo E020. C 004 -
[E020] Sim
2 COD_CTA_B Cdigo da Conta da Parte B Cdigo unvoco atribudo pela empresa
conta no e-Lalur
C - -
- Sim
3 DESC_CTA_LAL Descrio

Descrio do cdigo da conta C - -
- No
4 DT_AP_LAL Data de Criao Data final do perodo de apurao em que
a conta foi criada
C 008 -
- No
5 COD_LAN_ORIG Tipo de Lanamento Tipo de lanamento no e-Lalur que deu
origem conta. (conforme tabela de
adies, excluses e compensaes)
N - -
- No
6 DESC_LAN_ORIG Descrio do Tipo de
Lanamento
Descrio do tipo de lanamento no e-
Lalur que deu origem conta
C - -
- No
7 DT_LIM_LAL Data Limite para a Excluso,
Adio ou Compensao do
valor Controlado
Data limite para a excluso, adio ou
compensao do valor controlado, se
houver.
C 008 -
- No
8 TRIBUTO Tipo de Tributo Indicador de tributo da adio/excluso:
I Imposto de Renda Pessoa Jurdica
C Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido
A Ambos (IRPJ e CSLL)
C 001 -
[I; C; A] No
9 v VL_SALDO_FIN




Saldo Final Saldo final do perodo anterior

N 019 002
- No
10 v IND_VL_SALDO_F Indicador do Saldo Final do Indicador de saldo inicial: C 001 [D; C] No
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IN Perodo Anterior D para prejuzos ou valores que reduzam
o lucro real ou a base de clculo da
contribuio social em perodos
subsequentes.
C para valores que aumentam o lucro
real ou a base de clculo na contribuio
social em perodos subsequentes.

Seo 3.1.5.3.5. Registro E030: Identificao do Perodo

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado de acordo com os perodos fiscais determinados no Bloco 0:

- Trimestral;
- Anual; ou
- Mensal (para balanos de suspenso e reduo).

REGISTRO E030: IDENTIFICAO DO PERODO
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:13
Campo(s) chave: PER_APUR

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo E030
C 004 -
[E030]
Sim
2 DT_INI Data do Saldo Inicial

Data de incio do perodo N 008 - - Sim
3 DT_FIN Data do Saldo Final

Data de fim do perodo N 008 - - Sim
4 PER_APUR Perodo de Apurao Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:
A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at
fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
C 003 -
[A00; A01; A02;
A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
Sim
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A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at
setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T
OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.

Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B

SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R


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Seo 3.1.5.3.6. Registro E155: Detalhes dos Saldos Contbeis Calculados com Base nas ECD

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os perodos fiscais.

REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo E155. C 004 - [E155] Sim
2 COD_CTA Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica C - - - Sim
3 COD_CCUS Cdigo Centro Custos

Cdigo do centro de custos C - - - No
4 VL_SLD_INI Valor do Saldo Inicial

Valor do saldo inicial do perodo N 019 002 - Sim
5 IND_VL_SLD_INI Situao do Saldo Inicial Indicador da situao do saldo inicial:
D - Devedor
C Credor
C 001 - [D; C] No
6 VL_DEB Valor Total dos Dbitos

Valor total dos dbitos no perodo N 019 002 - Sim
7 VL_CRED Valor Total dos Crditos

Valor total dos crditos no perodo N 019 002 - Sim
8 VL_SLD_FIN Valor do Saldo Final

Valor do saldo final do perodo N 019 002 - Sim
9 IND_VL_SLD_FIN Situao do Saldo Final Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor
C - Credor
C 001 - [D; C] No


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Seo 3.1.5.3.7. Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento

Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os perodos fiscais.

REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo E355 C 004 - [E355] Sim
2 COD_CTA Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica de resultado C - - - Sim
3 COD_CCUS Centro de Custos

Cdigo do centro de custos C - - - No
4 VL_SLD_FIN Saldo Final

Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento N 019 002 - Sim
5 IND_VL_SLD_FIN Situao do Saldo
Final
Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor
C Credor
C 001 - [D; C] Sim


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Seo 3.1.5.3.8. Registro E990: Encerramento do Bloco E

REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo E990 C 004 - [E990] Sim
2 QTD_LIN Quantidade de Total de Registros
do Bloco E
Quantidade total de registros do Bloco E N - - - Sim

Seo 3.1.5.4. Bloco J: Plano de Contas e Mapeamento

Apresenta o mapeamento do plano de contas contbil para o plano de contas referencial. Os registros deste bloco podem ser:

I Digitados;

II Importados;

III Replicados a partir do Bloco E; ou

IV Recuperados da ECF do perodo imediatamente anterior ao perodo da escriturao atual, transmitida via Sped.


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Seo 3.1.5.4.1. Registro J001: Abertura do Bloco J

REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo J001. C 004 - [J001] Sim
2 IND_DAD Indicador de Movimento Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
N 001 - [0; 1] Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave J001 (REG). Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um erro.


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Seo 3.1.5.4.2. Registro J050: Plano de Contas do Contribuinte

Registro onde deve ser informado o plano de contas da empresa.

REGISTRO J050: PLANO DE CONTAS DO CONTRIBUINTE
Regras de Validao do Registro
REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051
Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CTA

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo J050 C 004 - [J050] Sim
2 DT_ALT Data de Atualizao

Data de atualizao (incluso/ alterao). N 008 - - Sim
3 COD_NAT Cdigo da Natureza Cdigo natureza da conta/grupo de contas:
01 Contas do Ativo
02 Contas do Passivo
03 Contas do Patrimnio Lquido
04 Contas de Resultado
05 Contas de Compensao
09 Outras
C 002 - [01; 02; 03;
04; 05; 09]
Sim
4 IND_CTA Tipo de Conta Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas)
A - Analtica (conta)
C 001 - [S; A] Sim
5 NVEL Nvel da Conta

Nvel da conta analtica/grupo de contas: Nmero crescente a
partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo,
etc). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel.

Exemplo:
Nvel 1 = Ativo
Nvel 2 = Ativo Circuante
Nvel 3 = Disponvel
Nvel 4 = Caixa Geral
Nvel 5 = Caixa
N - - - Sim
6 COD_CTA Cdigo da Conta Cdigo da conta analtica/grupo de contas

C - - - Sim
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7 COD_CTA_SUP Cdigo da Conta
Superior
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel
imediatamente superior
C - - - No
8 CTA Nome da Conta

Nome da conta analtica/grupo de contas. C - - - Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_J051: Verifica se existe, pelo menos, um registro J051 caso o IND_CTA (Campo 4) seja igual a A (analtica) e COD_NAT
(Campo 03) igual a 01 (Contas do Ativo), 02 (Contas do Passivo), 03 (Contas do Patrimnio Lquido) ou 04 (Contas de Resultado). Se a regra no for cumprida, a
ECF gera um erro.

II Regras de Validao dos Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
2 DT_ALT

REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a 0000.DT_FIN (Campo 11). Erro
5 NVEL REGRA_MAIOR_QUE_UM: Verifica se o valor informado para NVEL (Campo 05) maior que 1.

REGRA_ANALITICA_NIVEL4: Verifica se NVEL (Campo 5) maior ou igual a quatro (4) para uma conta analtica patrimonial.
Erro

Erro
7 COD_CTA_SUP REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, executa a
REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO.
1. REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO: Verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere
espao.

REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDA: Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 1. Caso afirmativo, verifica as seguintes
regras:
1. REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS../../../Program Files
(x86)/Programas_SPED/Contabil22/Ajuda/espRegrasNegocio.htm - REGRA_CODIGO_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALI:
Verifica se COD_CTA_SUP (Campo 07) existe no plano de contas (registro J050).
2. REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTETICA: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o
mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o IND_CTA (Campo 04) deve ser igual a "S" (Sinttica).
3. REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_INVALIDO: Localiza o registro em que o COD_CTA (Campo 06) tenha o
mesmo valor do COD_CTA_SUP (Campo 07). Neste registro, o NVEL (Campo 05) deve ser menor que o nvel atual.
4. Verifica se NVEL (Campo 05) maior que 2. Se afirmativo, verifica a regra: REGRA_NATUREZA_CONTA: Verifica se a conta de
nvel superior tem a mesma natureza (Campo 06 COD_NAT) da subconta.

REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLICA: Verifica, caso o campo NIVEL (Campo 05) seja igual 1, se o campo
COD_CTA_SUP (Campo 07) no foi informado.
Erro




Erro








Erro
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Seo 3.1.5.4.3. Registro J051: Plano de Contas Referencial

Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora, referenciando com as respectivas contas do plano de contas da pessoa jurdica. Somente
devem ser referenciadas as contas analticas com natureza de conta (J050.COD_NAT) igual a 01 (contas de ativo), 02 (contas de passivo), 03 (patrimnio lquido) e 04
(contas de resultado).

REGISTRO J051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_CCUS_UNICO, REGRA_COMPATIBILIDADE_J051_E015
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA_REF + COD_CCUS

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo J051 C 004 - [J051] Sim
2 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custo

Cdigo do centro de custo C - - - No
3 COD_CTA_REF Cdigo da Conta Referencial Cdigo da conta no plano de contas referencial definido no campo
0010.COD_QUALIF_PJ, conforme tabela publicada no Sped.
C - - - Sim

I Regras de Validao de Registro:

REGRA_CCUS_UNICO: Verifica, quando for utilizado o centro de custos vazios, se os demais filhos (J051) tambm constam no centro de custos vazio. O erro ocorre quando
entre os filhos J051 de um mesmo J050, existem centros de custos diferentes (mais de um) e pelo menos um deles vazio.

II Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
2 COD_CCUS REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS: Verifica se o cdigo do centro de custos COD_CCUS (Campo 02) existe no registro J100 (Centro
de Custos).
Erro
3 COD_CTA_REF REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 03) existe no plano de contas referencial.

REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA: Verifica se conta informada no analtica no plano de contas referencial.

REGRA_NATUREZA_REF: Verifica se a natureza da conta referencial utilizada igual a natureza da conta contbil do registro J050.
Erro

Erro

Erro


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Seo 3.1.5.4.4. Registro J100: Centro de Custos

Registro destinado informao dos centros de custos utilizados pela pessoa jurdica.

REGISTRO J100: CENTRO DE CUSTOS
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: DT_ALT + COD_CCUS

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo J100 C 004 - [J100] Sim
2 DT_ALT Data da Alterao

Data da incluso/alterao N 008 - - Sim
3 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos

Cdigo do centro de custos C - - - Sim
4 CCUS Nome do Centro de Custos

Nome do centro de custos C - - - Sim

I Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
2 DT_ALT REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR: Verifica se DT_ALT (Campo 02) menor ou igual a 0000.DT_FIN (Campo 11). Erro


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Seo 3.1.5.4.5. Registro J990: Encerramento do Bloco J

REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo J990 C 004 - [J990] Sim
2 QTD_LIN Quantidade de Total de Registros
do Bloco J
Quantidade total de registros do Bloco J N - - - Sim


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Seo 3.1.5.5. Bloco K: Saldos das Contas Contbeis e Referenciais

Apresenta os saldos das contas contbeis e referenciais. Os registros deste bloco podem ser:

I Digitados;

II Importados; ou

III Replicados a partir do Bloco E.

Seo 3.1.5.5.1. Registro K001: Abertura do Bloco K

REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo K001. C 004 - [K001] Sim
2 IND_DAD Indicador de Movimento Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
N 001 - [0; 1] Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave K001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.


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Seo 3.1.5.5.2. Registro K030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio

Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.

REGISTRO K030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:13
Campo(s) chave: PER_APUR

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo K030
C 004 -
[K030]
Sim
2 DT_INI Data do Saldo Inicial

Data de incio do perodo N 008 - - Sim
3 DT_FIN Data do Saldo Final

Data de fim do perodo N 008 - - Sim
4 PER_APUR Perodo de Apurao Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:
A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at
fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at
setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro
Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T
C 003 -
[A00; A01; A02;
A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
Sim
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OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.

Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B

SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.

REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com
o perodo da ECF. Gera um aviso.

REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da
ECF. Gera um aviso.

Seo 3.1.5.5.3. Registro K155: Detalhes dos Saldos Contbeis (Depois do Encerramento do Resultado do Perodo)

Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de dbitos e os totais de crditos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria
da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no perodo de apurao. Poder ser preenchido das seguintes formas:

- Edio pelo programa da ECF;

- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e

- Importado de arquivo digital.
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Observaes:
1) Apresentar registros para todas as contas analticas que tenham saldo (societrio) ou movimento no perodo;
2) Campos 05 (IND_VL_SLD_INI) e 09 (IND_VL_SLD_FIN), quando saldos = zero, preencher com D, C;
3) Campos de 04 (VL_SLD_INI), 06 (VL_DEB), 07 (VL_CRED) ou 08 (VL_SLD_FIN), na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero, respeitada
a primeira observao.
4) Nos campos 02 (COD_CTA) e 03 (COD_CCUS), informe o cdigo constante do registro J050 e J051 respectivamente.
5) No campo 04 (VL_SLD_INI), informe o valor do saldo da conta no incio do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
6) Nos campos 06 (VL_DEB) e 07 (VL_CRED), informe os valores de movimentao em todo o perodo de apurao (entre K030.DT_INI e K030.DT_FIM).
7) No campo 08 (VL_SLD_FIN) informe o valor do saldo da conta no fim do perodo de apurao (K030.DT_FIN).
Ateno: os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de encerramento).

REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERODO)
Regras de Validao do Registro
REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL
REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED
REGRA_BATIMENTO_K155
REGRA_CONTA_ANALITICA
REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155
REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo K155 C 004 - [K155] Sim
2 COD_CTA Cdigo da Conta Cdigo da conta analtica C - - - Sim
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3 COD_CCUS Cdigo Centro Custos

Cdigo do centro de custos C - - - No
4 VL_SLD_INI Valor do Saldo Inicial

Valor do saldo inicial do perodo N 019 002 - Sim
5 IND_VL_SLD_INI Situao do Saldo
Inicial
Indicador da situao do saldo inicial:
D - Devedor
C Credor
C 001 - [D; C] No
6 VL_DEB Valor do Total de
Dbitos
Valor total dos dbitos no perodo N 019 002 - Sim
7 VL_CRED Valor do Total de
Crditos
Valor total dos crditos no perodo N 019 002 - Sim
8 VL_SLD_FIN Valor do Saldo Final

Valor do saldo final do perodo N 019 002 - Sim
9 IND_VL_SLD_FIN Situao do Saldo Final Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor
C Credor
C 001 - [D; C] No

I - Regras de Validao do Registro:

REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_PATRIMONIAL: Verifica se a conta informada no registro K155 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual a 01 (Contas do
Ativo), 2 (Contas do Passivo) ou 3 (Contas do Patrimnio Lquido). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.

REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL: Verifica se soma de VL_SLD_INI (Campo 04) igual a zero para cada perodo informado no registro K030
(considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.

REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL: Verifica se soma de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual a zero para cada perodo informado no registro K030
(considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.

REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED: Verifica se a soma de VL_DEB (Campo 06) igual soma de VL_CRED (Campo 07) para cada perodo informado no
registro K030 (considerando os indicadores de saldo devedor e credor). Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.

REGRA_BATIMENTO_K155: Verifica se todos os saldos finais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo anterior so iguais aos
saldos iniciais dos cdigos de conta e centro de custos constantes no registro K155 do perodo atual. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.

REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema
gera um erro.

REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155: Verifica se os valores utilizados no registro K155 so iguais aos valores calculados do registro E155. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.
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REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155: Verifica se os campos do registro E155 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K155 para o mesmo
perodo de apurao. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.

II - Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de validao do campo Tipo
8 VL_SLD_FIN REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K156.VAL_CTA_REF_FIN (Campo 03) igual ao VL_SLD_FIN (Campo 08)
do registro K155.
Aviso
9 IND_VL_SLD_FIN REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL: Verifica se o valor de VL_SLD_FIN (Campo 08) igual ao valor de VL_SLD_INI (Campo
04) somado aos valores dos campos VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07), considerando os indicadores de saldo devedor e
credor do saldo inicial e do saldo saldo final. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um erro.
Erro

Seo 3.1.5.5.4. Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo Final

Registro utilizado para mapeamento, por conta referencial, dos saldos finais de todas as contas patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e
Patrimnio Lquido), nos respectivos peerodo de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta
referencial no registro J051. Poder ser preenchido das seguintes formas:

- Edio pelo programa da ECF;

- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e

- Importado de arquivo digital.

REGISTRO K156: MAPEAMENTO REFERENCIAL DO SALDO FINAL
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: COD_CTA_REF

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo K156 C 004 - [K156] Sim
2 COD_CTA_REF Cdigo da Conta
Referencial
Cdigo da conta no plano de contas referencial, conforme tabela
do Sped
C - - - Sim
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3 VL_SLD_FIN Valor do Saldo
Final
Valor do Saldo final mapeado N 019 002 - Sim
4 IND_VL_SLD_FIN Situao do
Saldo Final
Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor
C Credor
N 019 002 - Sim

I - Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de validao do campo Tipo
2 COD_CTA_REF

REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 02) informado, foi utilizado no registro J051.

Erro

Seo 3.1.5.5.5. Registro K355: Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento

Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica antes do encerramento. Poder ser
preenchido das seguintes formas:

- Edio pelo programa da ECF;

- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e

- Importado de arquivo digital.

REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro
REGRA_CONTA_ANALITICA, REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355, REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo K355 C 004 - [K355] Sim
2 COD_CTA Cdigo da Conta

Cdigo da conta analtica de resultado C - - - Sim
3 COD_CCUS Centro de Custos

Cdigo do centro de custos C - - - No
4 VL_SLD_FIN Valor do Saldo Valor do saldo final antes do lanamento de N 019 002 - Sim
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Final encerramento.
5 IND_VL_SLD_FIN Situao do Saldo
Final
Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor
C Credor
C 001 - [D; C] Sim

I - Regras de Validao do Registro:

REGRA_CONTA_ANALITICA: Verifica se a conta e o centro de custos esto no plano de contas (J050) como conta analtica. Se a regra no for cumprida, o sistema
gera um erro.

REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355: Verifica se os valores utilizados no registro K355 so iguais aos valores calculados do registro E355. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.

REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355: Verifica se os campos do registro E355 com algum valor maior que zero, so referenciados no registro K355 para o mesmo
perodo de apurao. Se a regra no for cumprida, o sistema gera um aviso.

II - Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de validao do campo Tipo
2 COD_CTA REGRA_NATUREZA_PERMITIDA_4: Verifica se a conta informada no registro K355 possui J050_COD_NAT (Campo 03) igual a
04 (Contas de Resultado).
Erro
4 VAL_CTA_REF_FIN REGRA_MAPEAMENTO: Verifica se o somatrio de K356.VAL_CTA_REF_FIN (Campo 03) igual ao VAL_CTA_REF_FIN
(Campo 04) do registro K355.
Aviso


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Seo 3.1.5.5.6. Registro K356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contbeis de Resultado Antes do Encerramento

Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldo finais de todas as contas de resultado da escriturao societria da pessoa jurdica nos respectivos
perodos de apurao. Registro obrigatrio apenas para as contas contabeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poder ser
preenchido das seguintes formas:

- Edio pelo programa da ECF;

- Calculado pelo sistema atravs da funcionalidade de recuperar ECD; e

- Importado de arquivo digital.

REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: COD_CTA_REF

N Campo
Rtulo
Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo K356 C 004 - [K356] Sim
2 COD_CTA_REF Cdigo da Conta Referencial Cdigo da conta no plano de contas
referencial, conforme tabela do Sped
C - - - Sim
3 VL_SLD_FIN Valor do Saldo Final Valor do saldo final antes do lanamento de
encerramento.
N 019 002 - Sim
4 IND_VL_SLD_FIN Situao do Saldo Final Indicador da situao do saldo final:
D - Devedor
C - Credor
C 001 - [D; C] Sim

I - Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de validao do campo Tipo
2 COD_CTA_REF

REGRA_CTA_REF_MAPEADA_J051: Verifica se o COD_CTA_REF (Campo 02) informado, foi utilizado no registro J051.

Erro



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Seo 3.1.5.5.7. Registro K990: Encerramento do Bloco K

REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo K990 C 004 - [K990] Sim
2 QTD_LIN Quantidade de Total de Registros
do Bloco K
Quantidade total de registros do Bloco K N - - - Sim


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Seo 3.1.5.6. Bloco L: Lucro Lquido

Seo 3.1.5.6.1. Registro L001: Abertura do Bloco L

REGISTRO L001: ABERTURA DO BLOCO L
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo L001. C 004 - [L001] Sim
2 IND_DAD Indicador de Movimento Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
N 001 - [0; 1] Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave L001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.


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Seo 3.1.5.6.2. Registro L030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL no Ano-Calendrio

Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.

REGISTRO L030: IDENTIFICAO DO PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDRIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:13
Campo(s) chave: PER_APUR

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo L030
C 004 -
[L030]
Sim
2 DT_INI Data do Saldo Inicial

Data de incio do perodo N 008 - - Sim
3 DT_FIN Data do Saldo Final

Data de fim do perodo N 008 - - Sim
4 PER_APUR Perodo de Apurao Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:
A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at
fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at
setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro

C 003 -
[A00; A01; A02;
A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
Sim
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Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T
OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.

Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B

SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.

REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com
o perodo da ECF. Gera um aviso.

REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da
ECF. Gera um aviso.


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Seo 3.1.5.6.3. Registro L100: Balano Patrimonial

Apresenta o balano patrimonial com base nas contas referenciais para o perodo de apurao. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O
saldo final ser recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K no possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poder ser preenchido.

REGISTRO L100: BALANO PATRIMONIAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI
REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO
REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF
REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: CODIGO

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo L100 C 004 - [L100]
Sim
2 CODIGO Cdigo da Conta Referencial

Cdigo da conta referecial (analticas e sintticas) C - - -
Sim
3 DESCRICAO Descrio

Descrio da conta referencial C - - -
No
4 TIPO Tipo de Conta Define o tipo de conta:
S Sinttica
A Analtica
C 001 -
[S; A] Sim
5 NIVEL Nvel da Conta

Nvel da conta. N 003 - -
No
6 COD_NAT Natureza da Conta

Natureza da Conta, conforme tabela do Sped C 004 - -
No
7 COD_CTA_SUP Cdigo conta superior Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel
imediatamente superior.
C - - - No
8 VAL_CTA_REF_INI Valor do Saldo Inicial Saldo inicial da conta referencial

NS 019 002 -
Sim
9 IND_VAL_CTA_REF_INI Indicador do Saldo Inicial Indicador da situao do saldo inicial:
D - Devedor
C Credor
C 001 - [D; C] Sim
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10 VAL_CTA_REF_FIN Valor do Saldo Final Saldo Final da conta referencial
Somatrio da conta no registro K155/K156
NS 019 002 -
Sim
11 IND_ VAL_CTA_REF_FIN Indicador do Saldo Final Indicador da situao do saldo inicial:
D - Devedor
C Credor
C 001 - [D; C] Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_COMPARA_CONT_REF_SI: Verifica se VAL_CTA_REF_INI (Campo 08) igual ao somatrio dos saldos iniciais dos registros K155 pai da mesma conta
referencial, multiplicado pelo saldo final do registro K156 dividido pelo saldo final do registro K155 pai. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.

REGRA_DIVERGENCIA_REFERENCIAL_REPLICADO: Verifica, para o primeiro perodo de escriturao, se o saldo fnal do registro E015 igual a
VAL_CTA_REF_INI (Campo 08), e verifica, para cada perodo de escriturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual VAL_CTA_REF_INI (Campo 08),
para a mesma conta referencial. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.

REGRA_COMPARA_CONT_REF_SF: Verifica, para cada perodo da escrturao, se o somatrio do saldo final do registro K156 igual a VAL_CTA_REF_INI
(Campo 8), para a mesma conta referencial. Se a regra no for cumprida, a ECF gera um aviso.

REGRA_COMPATIBILIDADE_L100_E010: Verifica, se os campos do registro L100, com algum valor maior que zero, so referenciados no registro E010. Se a regra
no for cumprida, a ECF gera um aviso.

REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.

REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.

REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.







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III Tabelas Dinmicas:

III.1 L100A PJ em Geral:

Cdigo: Chave da linha.
Ordem: Ordem de apresentao das linhas.
Tipo: S = Sinttica; A = Analtica
Natureza: 01 = Ativo; 02 = Passivo; 03 = Patrimnio Lquido

As contas em azul representam as subcontas previstas na Lei n
o
12.973/2014.

CDIGO DESCRIO DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1 ATIVO 01012014 1 S 1 01
1.01 ATIVO CIRCULANTE 01012014 2 S 1 2 01
1.01.01 DISPONIBILIDADES 01012014 3 S 1.01 3 01
1.01.01.01 CAIXA GERAL 01012014 4 S 1.01.01 4 01
1.01.01.01.01 Caixa Matriz 01012014 5 A 1.01.01.01 5 01
1.01.01.01.02 Caixa Filiais 01012014 6 A 1.01.01.01 5 01
1.01.01.02 DEPSITOS BANCRIOS VISTA 01012014 7 S 1.01.01 4 01
1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento - No Pas 01012014 8 A 1.01.01.02 5 01
1.01.01.02.02 Bancos Conta Movimento - No Exterior 01012014 9 A 1.01.01.02 5 01
1.01.01.04 NUMERRIOS EM TRNSITO 01012014 10 S 1.01.01 4 01
1.01.01.04.01 Numerrios em Trnsito 01012014 11 A 1.01.01.04 5 01
1.01.01.05 VALORES MOBILIRIOS - NO PAS 01012014 12 S 1.01.01 4 01
1.01.01.05.01 Ttulos para Negociao - No Pas 01012014 13 A 1.01.01.05 5 01
1.01.01.05.02 Ttulos Diponveis para Venda - No Pas 01012014 14 A 1.01.01.05 5 01
1.01.01.05.03 Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Pas 01012014 15 A 1.01.01.05 5 01
1.01.01.05.21 Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Pas 01012014 16 A 1.01.01.05 5 01
1.01.01.06 VALORES MOBILIRIOS - NO EXTERIOR 01012014 17 S 1.01.01 4 01
1.01.01.06.01 Ttulos para Negociao - No Exterior 01012014 18 A 1.01.01.06 5 01
1.01.01.06.02 Ttulos Diponveis para Venda - No Exterior 01012014 19 A 1.01.01.06 5 01
1.01.01.06.03 Ttulos Mantidos at o Vencimento - No Exterior 01012014 20 A 1.01.01.06 5 01
1.01.01.06.21 Ajuste a Valor Justo Valores Mobilirios No Exterior 01012014 21 A 1.01.01.06 5 01
1.01.01.07 RECURSOS NO EXTERIOR DECORRENTES DE EXPORTAO 01012014 22 S 1.01.01 4 01
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1.01.01.07.01 Recursos no Exterior Decorrentes de Exportao 01012014 23 A 1.01.01.07 5 01
1.01.01.99 OUTRAS DISPONIBILIDADES 01012014 24 S 1.01.01 4 01
1.01.01.99.01 Outras Disponibilidades 01012014 25 A 1.01.01.99 5 01
1.01.02 CRDITOS 01012014 26 S 1.01 3 01
1.01.02.01 ADIANTAMENTOS 01012014 27 S 1.01.02 4 01
1.01.02.01.01 Adiantamentos a Fornecedores - no Pas Circulante 01012014 28 A 1.01.02.01 5 01
1.01.02.01.02 Adiantamentos a Fornecedores - no Exterior Circulante 01012014 29 A 1.01.02.01 5 01
1.01.02.01.03 Adiantamentos a Funcionrios Circulante 01012014 30 A 1.01.02.01 5 01
1.01.02.01.04 Adiantamentos a Terceiros Circulante 01012014 31 A 1.01.02.01 5 01
1.01.02.02 DUPLICATAS A RECEBER 01012014 32 S 1.01.02 4 01
1.01.02.02.01 Duplicatas a Receber - Clientes - no Pas 01012014 33 A 1.01.02.02 5 01
1.01.02.02.02 Duplicatas a Receber - Clientes - no Exterior 01012014 34 A 1.01.02.02 5 01
1.01.02.02.03 Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no Pas 01012014 35 A 1.01.02.02 5 01
1.01.02.02.04
Duplicatas a Receber - Operaes com Coligadas ou Controladas - no
Exterior 01012014 36 A 1.01.02.02 5 01
1.01.02.02.05 Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente 01012014 37 A 1.01.02.02 5 01
1.01.02.02.21 (-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Clientes 01012014 38 A 1.01.02.02 5 01
1.01.02.02.22 (-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa 01012014 39 A 1.01.02.02 5 01
1.01.02.03 TRIBUTOS A RECUPERAR 01012014 40 S 1.01.02 4 01
1.01.02.03.01 IPI a Recuperar 01012014 41 A 1.01.02.03 5 01
1.01.02.03.02 ICMS a Recuperar 01012014 42 A 1.01.02.03 5 01
1.01.02.03.03 PIS a Recuperar - Crdito Bsico 01012014 43 A 1.01.02.03 5 01
1.01.02.03.04 PIS a Recuperar - Crdito Presumido 01012014 44 A 1.01.02.03 5 01
1.01.02.03.05 COFINS a Recuperar - Crdito Bsico 01012014 45 A 1.01.02.03 5 01
1.01.02.03.06 COFINS a Recuperar - Crdito Presumido 01012014 46 A 1.01.02.03 5 01
1.01.02.03.07 CIDE a Recuperar 01012014 47 A 1.01.02.03 5 01
1.01.02.03.99 Outros Impostos e Contribuies a Recuperar 01012014 48 A 1.01.02.03 5 01
1.01.02.04 TRIBUTOS A COMPENSAR 01012014 49 S 1.01.02 4 01
1.01.02.04.01 IR Retido na Fonte 01012014 50 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa 01012014 51 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo 01012014 52 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte 01012014 53 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.05 CSLL Recolhida por Estimativa 01012014 54 A 1.01.02.04 5 01
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1.01.02.04.06 CSLL Saldo Negativo 01012014 55 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.07 PIS/PASEP Retido na Fonte 01012014 56 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.08 PIS/PASEP a Compensar 01012014 57 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.09 COFINS Retida na Fonte 01012014 58 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.10 COFINS a Compensar 01012014 59 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.11 IPI a Compensar 01012014 60 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.12 IOF a Compensar 01012014 61 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.13 Imposto de Importao a Compensar 01012014 62 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.14 Imposto de Exportao a Compensar 01012014 63 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.15 ITR a Compensar 01012014 64 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.16 CIDE a Compensar 01012014 65 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.17 Contribuio Previdenciria Retida na Prestao de Servios 01012014 66 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.18 Contribuio Previdenciria a Compensar 01012014 67 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.04.99 Outros Tributos a Compensar 01012014 68 A 1.01.02.04 5 01
1.01.02.05 ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS CIRCULANTE 01012014 69 S 1.01.02 4 01
1.01.02.05.01
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo
Negativa 01012014 70 A 1.01.02.05 5 01
1.01.02.05.02 Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais 01012014 71 A 1.01.02.05 5 01
1.01.02.07 CRDITOS EM CONTENCIOSO CIRCULANTE 01012014 72 S 1.01.02 4 01
1.01.02.07.01 Depsitos em Contencioso Circulante 01012014 73 A 1.01.02.07 5 01
1.01.02.07.09 Outros Crditos em Contencioso Circulante 01012014 74 A 1.01.02.07 5 01
1.01.02.09 OUTROS CRDITOS CIRCULANTE 01012014 75 S 1.01.02 4 01
1.01.02.09.01 Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante 01012014 76 A 1.01.02.09 5 01
1.01.02.09.02 Ttulos a Receber 01012014 77 A 1.01.02.09 5 01
1.01.02.09.03 Juros a Receber 01012014 78 A 1.01.02.09 5 01
1.01.02.09.04 Demais Crditos a Receber 01012014 79 A 1.01.02.09 5 01
1.01.02.09.21 (-) Perdas Estimadas em Outros Crditos de Liquidao Duvidosa 01012014 80 A 1.01.02.09 5 01
1.01.02.09.22
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Outros
Crditos 01012014 81 A 1.01.02.09 5 01
1.01.03 ESTOQUES 01012014 82 S 1.01 3 01
1.01.03.01 ESTOQUES DE MERCADORIAS 01012014 83 S 1.01.03 4 01
1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda 01012014 84 A 1.01.03.01 5 01
1.01.03.01.02 Imveis Destinados Venda 01012014 85 A 1.01.03.01 5 01
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1.01.03.01.21 (-) Ajuste Valor Presente Estoques de Mercadorias 01012014 86 A 1.01.03.01 5 01
1.01.03.02 ESTOQUES DE PRODUTOS 01012014 87 S 1.01.03 4 01
1.01.03.02.01 Insumos (materiais diretos) 01012014 88 A 1.01.03.02 5 01
1.01.03.02.02 Produtos em Elaborao 01012014 89 A 1.01.03.02 5 01
1.01.03.02.03 Produtos Acabados 01012014 90 A 1.01.03.02 5 01
1.01.03.02.04 Insumos Agropecurios 01012014 91 A 1.01.03.02 5 01
1.01.03.02.05 Produtos Agropecurios em Formao 01012014 92 A 1.01.03.02 5 01
1.01.03.02.06 Produtos Agropecurios Acabados 01012014 93 A 1.01.03.02 5 01
1.01.03.02.21
(-)Ajuste Valor Presente Estoques de Insumos, Matrias-Primas e
Material de Embalagem 01012014 94 A 1.01.03.02 5 01
1.01.03.03 ESTOQUES (OUTROS) 01012014 95 S 1.01.03 4 01
1.01.03.03.01 Servios em andamento 01012014 96 A 1.01.03.03 5 01
1.01.03.03.02 Construes em Andamento de Imveis Destinados Venda 01012014 97 A 1.01.03.03 5 01
1.01.03.03.03 Estoques Destinados Doao 01012014 98 A 1.01.03.03 5 01
1.01.03.03.04 Produtos Agrcolas 01012014 99 A 1.01.03.03 5 01
1.01.03.03.09 Outros Estoques 01012014 100 A 1.01.03.03 5 01
1.01.03.03.21 (-)Ajuste Valor Presente Outros Estoques 01012014 101 A 1.01.03.03 5 01
1.01.04 ATIVO BIOLGICO 01012014 102 S 1.01 3 01
1.01.04.01 ATIVO BIOLGICO 01012014 103 S 1.01.04 4 01
1.01.04.01.01 Ativo Biolgico Consumvel 01012014 104 A 1.01.04.01 5 01
1.01.05 DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE 01012014 105 S 1.01 3 01
1.01.05.01 DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE 01012014 106 S 1.01.05 4 01
1.01.05.01.01 Alugueis Pagos Antecipadamente 01012014 107 A 1.01.05.01 5 01
1.01.05.01.02 Prmios de Seguros a Apropriar 01012014 108 A 1.01.05.01 5 01
1.01.05.01.09 Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente 01012014 109 A 1.01.05.01 5 01
1.01.09 OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS 01012014 110 S 1.01 3 01
1.01.09.01 OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS DO CIRCULANTE 01012014 111 S 1.01.09 4 01
1.01.09.01.22 (-) Outras Contas Retificadoras do Circulante 01012014 112 A 1.01.09.01 5 01
1.01.10 ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA 01012014 113 S 1.01 3 01
1.01.10.01 ATIVO NO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA 01012014 114 S 1.01.10 4 01
1.01.10.01.01 Ativo No Circulante Mantido Para Venda 01012014 115 A 1.01.10.01 5 01
1.02 ATIVO NO CIRCULANTE 01012014 116 S 1 2 01
1.02.01 REALIZVEL A LONGO PRAZO 01012014 117 S 1.02 3 01
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1.02.01.01 CRDITOS E VALORES - LONGO PRAZO 01012014 118 S 1.02.01 4 01
1.02.01.01.01 Clientes - Longo Prazo 01012014 119 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.02 Titulos a Receber - Longo Prazo 01012014 120 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.03 Recebveis Sujeitos a Ajuste a Valor Presente - Longo Prazo 01012014 121 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.04 Mtuos com Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo 01012014 122 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.05 Mtuos com Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) 01012014 123 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.06 Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo - Longo Prazo 01012014 124 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.07 Valores Mobilirios - No Pas - Longo Prazo 01012014 125 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.08 Valores Mobilirios - No Exterior - Longo Prazo 01012014 126 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.09 Demais Crditos a Receber - Longo Prazo 01012014 127 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.21
(-) Perdas Estimadas em Crditos de Liquidao Duvidosa Realizvel a
Longo Prazo 01012014 128 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.23
(-) Juros a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Realizvel a
Longo Prazo 01012014 129 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.01.24 (-) Outras Contas Retificadoras Realizvel a Longo Prazo 01012014 130 A 1.02.01.01 5 01
1.02.01.05 ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO 01012014 131 S 1.02.01 4 01
1.02.01.05.01
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de Clculo
Negativa - Longo Prazo 01012014 132 A 1.02.01.05 5 01
1.02.01.05.02
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos Fiscais -
Longo Prazo 01012014 133 A 1.02.01.05 5 01
1.02.01.07 CRDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO 01012014 134 S 1.02.01 4 01
1.02.01.07.01 Depsitos em Contencioso - Longo Prazo 01012014 135 A 1.02.01.07 5 01
1.02.01.07.09 Outros Crditos em Contencioso - Longo Prazo 01012014 136 A 1.02.01.07 5 01
1.02.01.09 DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO PRAZO 01012014 137 S 1.02.01 4 01
1.02.01.09.01 Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo 01012014 138 A 1.02.01.09 5 01
1.02.01.09.02 Prmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo 01012014 139 A 1.02.01.09 5 01
1.02.01.09.09 Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente - Longo Prazo 01012014 140 A 1.02.01.09 5 01
1.02.01.10 ATIVO BIOLGICO 01012014 141 S 1.02.01 4 01
1.02.01.10.01 Ativo Biolgico Consumvel 01012014 142 A 1.02.01.10 5 01
1.02.02 INVESTIMENTOS 01012014 143 S 1.02 3 01
1.02.02.01 PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO PAS 01012014 144 S 1.02.02 4 01
1.02.02.01.01 Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais 01012014 145 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.02 Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Custo 01012014 146 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.03 Participaes Permanentes em Sociedades - no Pas - Avaliadas pelo Valor 01012014 147 A 1.02.02.01 5 01
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Justo
1.02.02.01.04 Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Custo 01012014 148 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.05
Participaes Permanentes em Coligadas - no Pas - Avaliadas pelo Valor
Justo 01012014 149 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.06
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Pas - Avaliadas
pelo MEP 01012014 150 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.07 gios em Investimentos - no Pas 01012014 151 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.08 gios em Investimentos - no Pas - Mais Valia 01012014 152 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.09 gios em Investimentos - no Pas - Rentabilidade Futura 01012014 153 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.10 gios em Investimentos Gerados at 31/12/2009 01012014 154 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.11 (-) Desgios em Investimentos Menos Valia 01012014 155 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.12 (-) Desgios em Investimentos Gerados at 31/12/2009 01012014 156 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.13 (-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no Pas 01012014 157 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.01.14
Ajuste a Valor Justo Ativo Incorporado na Investida na Aquisio do
Investimento 01012014 158 A 1.02.02.01 5 01
1.02.02.02
PARTICIPAES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO
EXTERIOR 01012014 159 S 1.02.02 4 01
1.02.02.02.01
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo
Custo 01012014 160 A 1.02.02.02 5 01
1.02.02.02.02
Participaes Permanentes em Sociedades - no Exterior - Avaliadas pelo
Valor Justo 01012014 161 A 1.02.02.02 5 01
1.02.02.02.03
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo
Custo 01012014 162 A 1.02.02.02 5 01
1.02.02.02.04
Participaes Permanentes em Coligadas - no Exterior - Avaliadas pelo
Valor Justo 01012014 163 A 1.02.02.02 5 01
1.02.02.02.05
Participaes Permanentes em Coligadas/Controladas - no Exterior -
Avaliadas pelo MEP 01012014 164 A 1.02.02.02 5 01
1.02.02.02.06 gios em Investimentos - no Exterior 01012014 165 A 1.02.02.02 5 01
1.02.02.02.07 gios em Investimentos - no Exterior - Mais Valia 01012014 166 A 1.02.02.02 5 01
1.02.02.02.08 gios em Investimentos - no Exterior - Rentabilidade Futura 01012014 167 A 1.02.02.02 5 01
1.02.02.02.21
(-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos - no
Exterior 01012014 168 A 1.02.02.02 5 01
1.02.02.03 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO 01012014 169 S 1.02.02 4 01
1.02.02.03.01 Imveis Prprios Propriedades para Investimento 01012014 170 A 1.02.02.03 5 01
1.02.02.03.02 Imveis Objeto de Leasing Financeiro Propriedades para Investimento 01012014 171 A 1.02.02.03 5 01
1.02.02.03.10 (-) Depreciao Acumuladas Propriedades para Investimento 01012014 172 A 1.02.02.03 5 01
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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1.02.02.10 OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES 01012014 173 S 1.02.02 4 01
1.02.02.10.01 Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei no 8.200/1991) 01012014 174 A 1.02.02.10 5 01
1.02.02.10.02 Correo Monetria Especial (Lei no 8.200/1991) 01012014 175 A 1.02.02.10 5 01
1.02.02.10.03 Outros Investimentos Permanentes 01012014 176 A 1.02.02.10 5 01
1.02.02.10.04 Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais 01012014 177 A 1.02.02.10 5 01
1.02.02.10.21 (-) Desgios e Proviso para Perdas Provveis em Investimentos 01012014 178 A 1.02.02.10 5 01
1.02.02.10.22 (-) Outras Contas Retificadoras 01012014 179 A 1.02.02.10 5 01
1.02.03 IMOBILIZADO 01012014 180 S 1.02 3 01
1.02.03.01 IMOBILIZADO 01012014 181 S 1.02.03 4 01
1.02.03.01.01 Terrenos 01012014 182 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.02 Edifcios e Construes 01012014 183 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.03 Construes em Andamento - Imvel Prprio 01012014 184 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.04 Outras Imobilizaes em Andamento 01012014 185 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imveis de Terceiros 01012014 186 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.06 Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais 01012014 187 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.07 Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais 01012014 188 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.08 Veculos 01012014 189 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.09 Embarcaes 01012014 190 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.10 Aeronaves 01012014 191 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.11 Recursos Minerais 01012014 192 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.12 Florestamento e Reflorestamento 01012014 193 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.13 Softwares Imobilizado 01012014 194 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.14 Direitos Contratuais de Explorao de Florestas 01012014 195 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.19 Outras Imobilizaes por Aquisio 01012014 196 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.21 (-)Depreciao Acumulada 01012014 197 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.22 (-)Amortizao Acumulada 01012014 198 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.23 (-)Exausto Acumulada 01012014 199 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.24
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Imobilizado
Aquisio 01012014 200 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.25 (-)Ajuste Valor Presente Imobilizado 01012014 201 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.26 Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada 01012014 202 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.27 Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada 01012014 203 A 1.02.03.01 5 01
1.02.03.01.28 Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada 01012014 204 A 1.02.03.01 5 01
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1.02.03.02 IMOBILIZADO LEASI NG FINANCEIRO 01012014 205 S 1.02.03 4 01
1.02.03.02.01 Veculos 01012014 206 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.02 Embarcaes 01012014 207 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.03 Aeronaves 01012014 208 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.04 Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais 01012014 209 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.05 Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais 01012014 210 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.09 Outras Imobilizaes por Arrendamento 01012014 211 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.21
(-) Depreciao, Amortizao ou Exausto de Imobilizados Objeto de
Leasing Financeiro 01012014 212 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.22
(-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel - Leasing
Financeiro 01012014 213 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.23 (-)Ajuste Valor Presente Imobilizado 01012014 214 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.24 Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada 01012014 215 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.25 Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada 01012014 216 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.02.26 Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada 01012014 217 A 1.02.03.02 5 01
1.02.03.03 IMOBILIZADO OBJETO DE TESTE DE RECUPERABILIDADE 01012014 218 S 1.02.03 4 01
1.02.03.03.01 Veculos 01012014 219 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.02 Embarcaes 01012014 220 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.03 Aeronaves 01012014 221 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.04 Mquinas, Equipamentos e Instalaes Industriais 01012014 222 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.05 Mveis, Utenslios e Instalaes Comerciais 01012014 223 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.09 Outras Imobilizados Objeto de Teste de Recuperabilidade 01012014 224 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.21 (-)Depreciaes de Imobilizados Objeto de Teste de Recuperabilidade 01012014 225 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.22 (-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel 01012014 226 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.23 (-)Ajuste Valor Presente Imobilizado 01012014 227 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.24 Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada 01012014 228 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.25 Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada 01012014 229 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.03.26 Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada 01012014 230 A 1.02.03.03 5 01
1.02.03.04 ATIVO BIOLGICO 01012014 231 S 1.02.03 4 01
1.02.03.04.01 Ativo Biolgico de Produo 01012014 232 A 1.02.03.04 5 01
1.02.03.05 OUTROS IMOBILIZADOS 01012014 233 S 1.02.03 4 01
1.02.03.05.01 Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais 01012014 234 A 1.02.03.05 5 01
1.02.03.05.02 (-) Redutoras de Imobilizados Recebidos em Subvenes Governamentais 01012014 235 A 1.02.03.05 5 01
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1.02.03.05.09 Outros Imobilizados 01012014 236 A 1.02.03.05 5 01
1.02.03.05.21 (-) Outras Depreciaes, Amortizaes e Quotas de Exausto 01012014 237 A 1.02.03.05 5 01
1.02.03.05.22 (-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado 01012014 238 A 1.02.03.05 5 01
1.02.03.05.23 (-)Ajuste Valor Presente Imobilizado 01012014 239 A 1.02.03.05 5 01
1.02.03.05.24 Ajuste Valor Presente Depreciao Acumulada 01012014 240 A 1.02.03.05 5 01
1.02.03.05.25 Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada 01012014 241 A 1.02.03.05 5 01
1.02.03.05.26 Ajuste Valor Presente Exausto Acumulada 01012014 242 A 1.02.03.05 5 01
1.02.05 INTANGVEL 01012014 243 S 1.02 3 01
1.02.05.01 ATIVOS INTANGVEIS 01012014 244 S 1.02.05 4 01
1.02.05.01.01 Marcas e Patentes 01012014 245 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.02 Concesses 01012014 246 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.03 Direitos Autorais 01012014 247 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.04 Fundo de Comrcio 01012014 248 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.05 Software ou Programas de Computador 01012014 249 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.06 Franquias 01012014 250 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.07 Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos 01012014 251 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.08 Intangveis Objeto de Teste de Recuperabilidade 01012014 252 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.09 Intangveis Recebidos em Subvenes Governamentais 01012014 253 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.10 (-) Redutora de Intangveis Recebidos em Subvenes Governamentais 01012014 254 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.19 Outros Intangveis 01012014 255 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.20 (-)Amortizao do Intangvel 01012014 256 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.21 (-)Perdas Estimadas por Reduo ao Valor Recupervel Intangvel 01012014 257 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.22 (-)Outras Contas Redutoras do Intangvel 01012014 258 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.23 (-)Ajuste Valor Presente Intangvel 01012014 259 A 1.02.05.01 5 01
1.02.05.01.24 Ajuste Valor Presente Amortizao Acumulada 01012014 260 A 1.02.05.01 5 01
1.02.06 DIFERIDO 01012014 261 S 1.02 3 01
1.02.06.01 ATIVO DIFERIDO 01012014 262 S 1.02.06 4 01
1.02.06.01.01 Despesas Pr-Operacionais ou Pr-Industriais 01012014 263 A 1.02.06.01 5 01
1.02.06.01.02 Despesas com Pesquisas Cientficas ou Tecnolgicas 01012014 264 A 1.02.06.01 5 01
1.02.06.01.03 Demais Aplicaes em Despesas Amortizveis 01012014 265 A 1.02.06.01 5 01
1.02.06.01.21 (-)Amortizao do Diferido 01012014 266 A 1.02.06.01 5 01
2 PASSIVO 01012014 267 S 1 02
2.01 PASSIVO CIRCULANTE 01012014 268 S 2 2 02
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2.01.01 OBRIGAES DO CIRCULANTE 01012014 269 S 2.01 3 02
2.01.01.01 SALRIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE 01012014 270 S 2.01.01 4 02
2.01.01.01.01 Salrios e Remuneraes a Pagar 01012014 271 A 2.01.01.01 5 02
2.01.01.01.02 Participaes no Resultado a Pagar 01012014 272 A 2.01.01.01 5 02
2.01.01.01.03 INSS a Recolher 01012014 273 A 2.01.01.01 5 02
2.01.01.01.04 FGTS a Recolher 01012014 274 A 2.01.01.01 5 02
2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher 01012014 275 A 2.01.01.01 5 02
2.01.01.03 FORNECEDORES CIRCULANTE 01012014 276 S 2.01.01 4 02
2.01.01.03.01 Fornecedores - No Pas Circulante 01012014 277 A 2.01.01.03 5 02
2.01.01.03.02 Fornecedores - No Exterior Circulante 01012014 278 A 2.01.01.03 5 02
2.01.01.03.03 Fornecedores Sujeitos a Ajustes a Valor Presente 01012014 279 A 2.01.01.03 5 02
2.01.01.03.21
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente -
Fornecedores Circulante 01012014 280 A 2.01.01.03 5 02
2.01.01.05 CONTAS A PAGAR CIRCULANTE 01012014 281 S 2.01.01 4 02
2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no Pas 01012014 282 A 2.01.01.05 5 02
2.01.01.05.02 Adiantamentos de Clientes - no Exterior 01012014 283 A 2.01.01.05 5 02
2.01.01.05.10 Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente 01012014 284 A 2.01.01.05 5 02
2.01.01.05.21
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente - Contas a
Pagar Circulante 01012014 285 A 2.01.01.05 5 02
2.01.01.07 EMPRSTIMOS OU FINANCIAMENTOS CIRCULANTE 01012014 286 S 2.01.01 4 02
2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas 01012014 287 A 2.01.01.07 5 02
2.01.01.07.02 Emprstimos ou Financiamentos - no Pas Circulante 01012014 288 A 2.01.01.07 5 02
2.01.01.07.03 Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior Circulante 01012014 289 A 2.01.01.07 5 02
2.01.01.07.04 Adiantamentos de Contrato de Cmbio 01012014 290 A 2.01.01.07 5 02
2.01.01.07.05 Arrendamento Mercantil - no Pas Circulante 01012014 291 A 2.01.01.07 5 02
2.01.01.07.06 Arrendamento Mercantil - no Exterior Circulante 01012014 292 A 2.01.01.07 5 02
2.01.01.07.10 Emprstmos ou Financiamentos Sujeitos a Ajustes a Valor Presente 01012014 293 A 2.01.01.07 5 02
2.01.01.07.21
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente -
Empr/Financ Circulante 01012014 294 A 2.01.01.07 5 02
2.01.01.09 OBRIGAES FISCAIS CIRCULANTE 01012014 295 S 2.01.01 4 02
2.01.01.09.01 IPI a Recolher 01012014 296 A 2.01.01.09 5 02
2.01.01.09.02 ICMS e Contribuies a Recolher 01012014 297 A 2.01.01.09 5 02
2.01.01.09.03 PIS a Recolher 01012014 298 A 2.01.01.09 5 02
2.01.01.09.04 COFINS a Recolher 01012014 299 A 2.01.01.09 5 02
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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2.01.01.09.05 IOF a Recolher 01012014 300 A 2.01.01.09 5 02
2.01.01.09.06 CIDE a Recolher 01012014 301 A 2.01.01.09 5 02
2.01.01.09.07 Tributos Municipais a Recolher 01012014 302 A 2.01.01.09 5 02
2.01.01.09.08 Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais Circulante 01012014 303 A 2.01.01.09 5 02
2.01.01.09.09
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais
Circulante 01012014 304 A 2.01.01.09 5 02
2.01.01.09.99 Outros Tributos a Recolher 01012014 305 A 2.01.01.09 5 02
2.01.01.11 PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS CIRCULANTE 01012014 306 S 2.01.01 4 02
2.01.01.11.01 Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias - Passivo Circulante 01012014 307 A 2.01.01.11 5 02
2.01.01.11.02 Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias - Passivo Circulante 01012014 308 A 2.01.01.11 5 02
2.01.01.13 TTULOS DE DVIDA CIRCULANTE 01012014 309 S 2.01.01 4 02
2.01.01.13.01 Debntures a Pagar Circulante 01012014 310 A 2.01.01.13 5 02
2.01.01.13.02 Prmio na Emisso de Debntures Circulante 01012014 311 A 2.01.01.13 5 02
2.01.01.13.21 (-) Custos a Amortizar - Debntures Circulante 01012014 312 A 2.01.01.13 5 02
2.01.01.13.22 (-) Desgio a Apropriar - Debntures Circulante 01012014 313 A 2.01.01.13 5 02
2.01.01.13.99 Outros Ttulos de Dvida a Pagar Circulante 01012014 314 A 2.01.01.13 5 02
2.01.01.15 PROVISES CIRCULANTE 01012014 315 S 2.01.01 4 02
2.01.01.15.01 Proviso para o Imposto de Renda 01012014 316 A 2.01.01.15 5 02
2.01.01.15.02 Proviso para a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido 01012014 317 A 2.01.01.15 5 02
2.01.01.15.03 Proviso para Frias 01012014 318 A 2.01.01.15 5 02
2.01.01.15.04 Proviso para 13 Salrio 01012014 319 A 2.01.01.15 5 02
2.01.01.15.05 Provises de Natureza Trabalhista Circulante 01012014 320 A 2.01.01.15 5 02
2.01.01.15.06 Provises de Natureza Trabalhista - Em Contencioso Circulante 01012014 321 A 2.01.01.15 5 02
2.01.01.15.07 Provises de Natureza Tributria Circulante 01012014 322 A 2.01.01.15 5 02
2.01.01.15.08 Provises de Natureza Tributria - Em Contencioso Circulante 01012014 323 A 2.01.01.15 5 02
2.01.01.15.09 Provises de Natureza Cvel Circulante 01012014 324 A 2.01.01.15 5 02
2.01.01.15.10 Provises de Natureza Cvel - Em Contencioso Circulante 01012014 325 A 2.01.01.15 5 02
2.01.01.17 OUTRAS OBRIGAES CIRCULANTE 01012014 326 S 2.01.01 4 02
2.01.01.17.01 Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante 01012014 327 A 2.01.01.17 5 02
2.01.01.17.02 Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) Circulante 01012014 328 A 2.01.01.17 5 02
2.01.01.17.03 Faturamento para Entrega Futura Circulante 01012014 329 A 2.01.01.17 5 02
2.01.01.17.04 Juros sobre o Capital Prprio a Pagar Circulante 01012014 330 A 2.01.01.17 5 02
2.01.01.17.05 Dividendos a Pagar Circulante 01012014 331 A 2.01.01.17 5 02
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2.01.01.17.06 Operaes em Bolsa Circulante 01012014 332 A 2.01.01.17 5 02
2.01.01.17.09 Outras Contas a Pagar Circulante 01012014 333 A 2.01.01.17 5 02
2.01.01.17.10 Outras Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente 01012014 334 A 2.01.01.17 5 02
2.01.01.17.11 Subveno Governamental a Apropriar 01012014 335 A 2.01.01.17 5 02
2.01.01.17.21
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Outras
Contas a Pagar 01012014 336 A 2.01.01.17 5 02
2.01.01.19 OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO CIRCULANTE 01012014 337 S 2.01.01 4 02
2.01.01.19.21 (-) Demais Contas Retificadoras - Passivo Circulante 01012014 338 A 2.01.01.19 5 02
2.02 PASSIVO NO-CIRCULANTE 01012014 339 S 2 2 02
2.02.01 OBRIGAES A LONGO PRAZO 01012014 340 S 2.02 3 02
2.02.01.01 EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO 01012014 341 S 2.02.01 4 02
2.02.01.01.01 Fornecedores - No Pas - Longo Prazo 01012014 342 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.02 Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo 01012014 343 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.03 Fornecedores Sujeitos a Ajustes a Valor Presente 01012014 344 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.04
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente
Fornecedores 01012014 345 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.05 Credores por Financiamento - Longo Prazo 01012014 346 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.06 Ttulos a Pagar - Longo Prazo 01012014 347 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.07 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo 01012014 348 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.08 Emprstimos ou Financiamentos - no Pas - Longo Prazo 01012014 349 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.09 Emprstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo 01012014 350 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.10 Adiantamentos de Contrato de Cmbio 01012014 351 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.11 Arrendamento Mercantil - no Pas - Longo Prazo 01012014 352 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.12 Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo 01012014 353 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.13 Emprstimos e Financiamentos Sujeitos a Ajustes a Valor Presente 01012014 354 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.01.21
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente -
Empr/Financ Longo Prazo 01012014 355 A 2.02.01.01 5 02
2.02.01.03 OBRIGAES FISCAIS - LONGO PRAZO 01012014 356 S 2.02.01 4 02
2.02.01.03.01 Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais - Longo Prazo 01012014 357 A 2.02.01.03 5 02
2.02.01.03.02
Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais -
Longo Prazo 01012014 358 A 2.02.01.03 5 02
2.02.01.03.99 Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo 01012014 359 A 2.02.01.03 5 02
2.02.01.05 PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO 01012014 360 S 2.02.01 4 02
2.02.01.05.01 Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias - Longo Prazo 01012014 361 A 2.02.01.05 5 02
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2.02.01.05.02 Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias - Longo Prazo 01012014 362 A 2.02.01.05 5 02
2.02.01.07 TTULOS DE DVIDA - LONGO PRAZO 01012014 363 S 2.02.01 4 02
2.02.01.07.01 Debntures a Pagar - Longo Prazo 01012014 364 A 2.02.01.07 5 02
2.02.01.07.02 Prmio na Emisso de Debntures - Longo Prazo 01012014 365 A 2.02.01.07 5 02
2.02.01.07.21 (-) Custos a Amortizar - Debntures - Longo Prazo 01012014 366 A 2.02.01.07 5 02
2.02.01.07.22 (-) Desgio a Apropriar - Debntures - Longo Prazo 01012014 367 A 2.02.01.07 5 02
2.02.01.07.99 Outros Ttulos de Dvida a Pagar - Longo Prazo 01012014 368 A 2.02.01.07 5 02
2.02.01.09 PROVISES - LONGO PRAZO 01012014 369 S 2.02.01 4 02
2.02.01.09.01 Proviso para o Imposto de Renda sobre Lucros Diferidos 01012014 370 A 2.02.01.09 5 02
2.02.01.09.02 Provises de Natureza Trabalhista - Longo Prazo 01012014 371 A 2.02.01.09 5 02
2.02.01.09.03 Provises de Natureza Trabalhista - em Contencioso - Longo Prazo 01012014 372 A 2.02.01.09 5 02
2.02.01.09.04 Provises de Natureza Tributria - Longo Prazo 01012014 373 A 2.02.01.09 5 02
2.02.01.09.05 Provises de Natureza Tributria - em Contencioso - Longo Prazo 01012014 374 A 2.02.01.09 5 02
2.02.01.09.06 Provises de Natureza Cvel - Longo Prazo 01012014 375 A 2.02.01.09 5 02
2.02.01.09.07 Provises de Natureza Cvel - em Contencioso - Longo Prazo 01012014 376 A 2.02.01.09 5 02
2.02.01.11 OUTRAS OBRIGAES - LONGO PRAZO 01012014 377 S 2.02.01 4 02
2.02.01.11.01 Mtuos de Pessoas No Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo 01012014 378 A 2.02.01.11 5 02
2.02.01.11.02 Mtuos de Pessoas Ligadas (Fsicas/Jurdicas) - Longo Prazo 01012014 379 A 2.02.01.11 5 02
2.02.01.11.03 Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Passivo - Longo Prazo 01012014 380 A 2.02.01.11 5 02
2.02.01.11.04 Outras Contas a Pagar Sujeitas a Ajustes a Valor Presente 01012014 381 A 2.02.01.11 5 02
2.01.01.11.05 Subveno Governamental a Apropriar 01012014 382 A 2.01.01.11 5 02
2.01.01.11.21
(-)Encargos a Apropriar Relativos a Ajustes a Valor Presente Outras
Contas a Pagar Longo Prazo 01012014 383 A 2.01.01.11 5 02
2.02.01.11.99 Outras Contas a Pagar - Longo Prazo 01012014 384 A 2.02.01.11 5 02
2.02.01.13 OUTRAS CONTAS RETIFICADORAS - PASSIVO - LONGO PRAZO 01012014 385 S 2.02.01 4 02
2.02.01.13.21 (-) Demais Contas Retificadoras - Passivo No Circulante 01012014 386 A 2.02.01.13 5 02
2.02.01.21 RECEITAS DIFERIDAS 01012014 387 S 2.02.01 4 02
2.02.01.21.01 Receitas Diferidas 01012014 388 A 2.02.01.21 5 02
2.02.01.21.21 (-) Custos Correspondentes s Receitas Diferidas 01012014 389 A 2.02.01.21 5 02
2.03 PATRIMNIO LQUIDO 01012014 390 S 2 2 03
2.03.01 CAPITAL SOCIAL 01012014 391 S 2.03 3 03
2.03.01.01 CAPITAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAS 01012014 392 S 2.03.01 4 03
2.03.01.01.01 Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Pas 01012014 393 A 2.03.01.01 5 03
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2.03.01.01.21 (-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Pas 01012014 394 A 2.03.01.01 5 03
2.03.01.02 CAPITAL REALIZADO - DE NO RESIDENTE NO PAS 01012014 395 S 2.03.01 4 03
2.03.01.02.01 Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior 01012014 396 A 2.03.01.02 5 03
2.03.01.02.21 (-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Exterior 01012014 397 A 2.03.01.02 5 03
2.03.01.10 GASTOS COM EMISSES DE TTULOS PATRIMONIAIS 01012014 398 S 2.03.01 4 03
2.03.01.10.01 (-) Gastos com Emisso de Aes 01012014 399 A 2.03.01.10 5 03
2.03.02 RESERVAS 01012014 400 S 2.03 3 03
2.03.02.01 RESERVAS DE CAPITAL 01012014 401 S 2.03.02 4 03
2.03.02.01.01 gio na Emisso de Aes 01012014 402 A 2.03.02.01 5 03
2.03.02.01.02 Reserva Especial de gio na Incorporao 01012014 403 A 2.03.02.01 5 03
2.03.02.01.03 Alienao de Partes Beneficirias e Bnus de Subscrio 01012014 404 A 2.03.02.01 5 03
2.03.02.01.11
Doaes e Subvenes para Investimentos (Reserva constituda at
31/12/2007) 01012014 405 A 2.03.02.01 5 03
2.03.02.01.12
Prmio Recebido na Emisso de Debntures (Reserva constituda at
31/12/2007) 01012014 406 A 2.03.02.01 5 03
2.03.02.01.13 Opes Outorgardas Reconhecidas 01012014 407 A 2.03.02.01 5 03
2.03.02.01.99 Outras Reservas de Capital 01012014 408 A 2.03.02.01 5 03
2.03.02.02 RESERVAS DE REAVALIAO 01012014 409 S 2.03.02 4 03
2.03.02.02.01 Reavaliao de Ativos Prprios 01012014 410 A 2.03.02.02 5 03
2.03.02.02.02 Reavaliao de Ativos em Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP 01012014 411 A 2.03.02.02 5 03
2.03.02.03 RESERVAS DE LUCROS 01012014 412 S 2.03.02 4 03
2.03.02.03.01 Reserva Legal 01012014 413 A 2.03.02.03 5 03
2.03.02.03.02 Reserva Estatutria 01012014 414 A 2.03.02.03 5 03
2.03.02.03.03 Reserva para Contingncia 01012014 415 A 2.03.02.03 5 03
2.03.02.03.04 Reserva de Incentivos Fiscais 01012014 416 A 2.03.02.03 5 03
2.03.02.03.05 Reserva de Lucros para Expanso 01012014 417 A 2.03.02.03 5 03
2.03.02.03.06 Reserva de Lucros a Realizar 01012014 418 A 2.03.02.03 5 03
2.03.02.03.07 Reserva Especial para Dividendo Obrigatrio no Distribudo 01012014 419 A 2.03.02.03 5 03
2.03.02.03.08 Reserva de Prmio na Emisso de Debntures 01012014 420 A 2.03.02.03 5 03
2.03.02.03.09 Reserva para Aumento de Capital (Lei n 9.249/1995, art. 9, 9) 01012014 421 A 2.03.02.03 5 03
2.03.02.03.99 Outras Reservas de Lucros 01012014 422 A 2.03.02.03 5 03
2.03.03 AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL 01012014 423 S 2.03 3 03
2.03.03.01 AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL (Lei 11.638/2007) 01012014 424 S 2.03.03 4 03
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2.03.03.01.01 Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade 01012014 425 A 2.03.03.01 5 03
2.03.03.01.21 (-) Ajustes s Normas Internacionais de Contabilidade 01012014 426 A 2.03.03.01 5 03
2.03.04 OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO LQUIDO 01012014 427 S 2.03 3 03
2.03.04.01 OUTRAS CONTAS DO PATRIMNIO LQUIDO 01012014 428 S 2.03.04 4 03
2.03.04.01.01 Lucros Acumulados e/ou Saldo Disposio da Assemblia 01012014 429 A 2.03.04.01 5 03
2.03.04.01.10 Ajustes Acumulados de Converso 01012014 430 A 2.03.04.01 5 03
2.03.04.01.21 (-) Prejuzos Acumulados 01012014 431 A 2.03.04.01 5 03
2.03.04.01.22 (-) Aes em Tesouraria 01012014 432 A 2.03.04.01 5 03
2.03.04.01.99 Contas do Patrimnio Lquido No Classificadas 01012014 433 A 2.03.04.01 5 03


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III.2 L100B Financeiras:
CDIGO DESCRIO DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO CONTA SUPERIOR NVEL NATUREZA
1 ATIVO 01012014 1 S 1 01
1.01
CIRCULANTE E NO CIRCULANTE REALIZVEL A
LONGO PRAZO 01012014 2 S 1 2 01
1.01.01 DISPONIBILIDADES 01012014 3 S 1.01 3 01
1.01.01.01 Caixa e Bancos 01012014 4 A 1.01.01 4 01
1.01.01.02 Letras do Tesouro Nacional 01012014 5 A 1.01.01 4 01
1.01.02 OPERAES DE CRDITO E FINANCIAMENTO 01012014 6 S 1.01 3 01
1.01.02.01 Emprstimos e Ttulos Descontados 01012014 7 A 1.01.02 4 01
1.01.02.02 Financiamentos Rurais 01012014 8 A 1.01.02 4 01
1.01.02.03 Crditos em Moeda Estrangeira 01012014 9 A 1.01.02 4 01
1.01.02.04 Outros Crditos em Moeda Nacional 01012014 10 A 1.01.02 4 01
1.01.02.05 Repasses de Recursos 01012014 11 A 1.01.02 4 01
1.01.02.06 Crditos em Liquidao 01012014 12 A 1.01.02 4 01
1.01.02.07 Contratos de Arrendamento a Receber 01012014 13 A 1.01.02 4 01
1.01.02.08 Correspondentes no Exterior 01012014 14 A 1.01.02 4 01
1.01.02.09 Departamentos no Exterior 01012014 15 A 1.01.02 4 01
1.01.02.10 Outras Operaes de Crdito e Financiamento 01012014 16 A 1.01.02 4 01
1.01.03 OUTROS CRDITOS E VALORES 01012014 17 S 1.01 3 01
1.01.03.01 Ttulos de Renda Fixa 01012014 18 A 1.01.03 4 01
1.01.03.02 Ttulos Vinculados Venda ou Revenda 01012014 19 A 1.01.03 4 01
1.01.03.03 Valores em Moeda Estrangeira 01012014 20 A 1.01.03 4 01
1.01.03.04
Crditos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias e Base de
Clculo Negativa 01012014 21 A 1.01.03 4 01
1.01.03.05
Crditos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias e Prejuzos
Fiscais 01012014 22 A 1.01.03 4 01
1.01.03.06 Outros Valores e Bens 01012014 23 A 1.01.03 4 01
1.01.03.07 Banco Central - Recolhimentos e Depsitos 01012014 24 A 1.01.03 4 01
1.01.03.08 Depsitos Judiciais 01012014 25 A 1.01.03 4 01
1.01.03.09 Outros Investimentos 01012014 26 A 1.01.03 4 01
1.01.03.10 (-)Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa 01012014 27 A 1.01.03 4 01
1.01.03.11 (-)Outras Provises 01012014 28 A 1.01.03 4 01
1.02 NO CIRCULANTE INVESTIMENTOS 01012014 29 S 1 2 01
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1.02.01 Participaes em Coligadas e Controladas 01012014 30 S 1.02 3 01
1.02.02 Outros Investimentos 01012014 31 S 1.02 3 01
1.02.03 Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991) 01012014 32 S 1.02 3 01
1.02.04 Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991) 01012014 33 S 1.02 3 01
1.02.05 (-)Proviso para Perdas em Investimentos 01012014 34 S 1.02 3 01
1.03 NO CIRCULANTE IMOBILIZADO 01012014 35 S 1 2 01
1.03.01 Imveis de Uso 01012014 36 S 1.03 3 01
1.03.02 Imobilizaes em Curso 01012014 37 S 1.03 3 01
1.03.03 Outros Bens de Uso 01012014 38 S 1.03 3 01
1.03.04 Bens Arrendados 01012014 39 S 1.03 3 01
1.03.05 Bens Destinados a Arrendamento 01012014 40 S 1.03 3 01
1.03.06 Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991) 01012014 41 S 1.03 3 01
1.03.07 Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991) 01012014 42 S 1.03 3 01
1.03.08 (-)Depreciao e Amortizao Acumuladas 01012014 43 S 1.03 3 01
1.04 NO CIRCULANTE INTANGVEL 01012014 44 S 1 2 01
1.04.01 Direitos por Aquisio de Folhas de Pagamento 01012014 45 S 1.04 3 01
1.04.02 Outros Ativos Intangveis 01012014 46 S 1.04 3 01
1.04.03 (-)Amortizao Acumulada 01012014 47 S 1.04 3 01
1.05 NO CIRCULANTE DIFERIDO 01012014 48 S 1 2 01
1.05.01 Despesas de Organizao e Expanso 01012014 49 S 1.05 3 01
1.05.02 Outros Ativos Diferidos 01012014 50 S 1.05 3 01
1.05.03 Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991) 01012014 51 S 1.05 3 01
1.05.04 Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991) 01012014 52 S 1.05 3 01
1.05.05 (-)Amortizao do Diferido 01012014 53 S 1.05 3 01
2 PASSIVO 01012014 54 S 1 02
2.01 CIRCULANTE E NO CIRCULANTE 01012014 55 S 2 2 02
2.01.01 RECURSOS PARA FINANCIAMENTOS E REPASSES 01012014 56 S 2.01 3 02
2.01.01.01 Depsitos Vista e a Prazo 01012014 57 A 2.01.01 4 02
2.01.01.02 Ttulos Cambiais 01012014 58 A 2.01.01 4 02
2.01.01.03 Letras Imobilirias 01012014 59 A 2.01.01 4 02
2.01.01.04 Credores - Conta Liquidaes Pendentes 01012014 60 A 2.01.01 4 02
2.01.01.05 Recursos para Repasses 01012014 61 A 2.01.01 4 02
2.01.01.06 Redescontos e Emprstimos no Banco Central 01012014 62 A 2.01.01 4 02
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2.01.01.07 Dep. Matriz e Congn. no Ext. em Moeda Nacional 01012014 63 A 2.01.01 4 02
2.01.01.08 Financiamentos Bancrios 01012014 64 A 2.01.01 4 02
2.01.01.09 Outras Operaes 01012014 65 A 2.01.01 4 02
2.01.02 OUTROS RECURSOS 01012014 66 S 2.01 3 02
2.01.02.01 Proviso para Contribuio Social sobre o Lucro Lquido 01012014 67 A 2.01.02 4 02
2.01.02.02 Proviso para Imposto de Renda 01012014 68 A 2.01.02 4 02
2.01.02.03 Dbitos Fiscais CSLL - Diferenas Temporrias 01012014 69 A 2.01.02 4 02
2.01.02.04 Dbitos Fiscais IRPJ - Diferenas Temporrias 01012014 70 A 2.01.02 4 02
2.01.02.05 Proviso para Pagamentos 01012014 71 A 2.01.02 4 02
2.01.02.06 Impostos, Taxas e Contribuies a Pagar 01012014 72 A 2.01.02 4 02
2.01.02.07 Dividendos Propostos ou Lucros Creditados 01012014 73 A 2.01.02 4 02
2.01.02.08 Contribuies 01012014 74 A 2.01.02 4 02
2.01.02.09 Obrigaes por Recebimentos de Tributos e Encargos Sociais 01012014 75 A 2.01.02 4 02
2.01.02.10 Rendas Antecipadas 01012014 76 A 2.01.02 4 02
2.01.02.11 (-)Despesas Correspondentes s Rendas Antecipadas 01012014 77 A 2.01.02 4 02
2.01.02.12 Outras Contas 01012014 78 A 2.01.02 4 02
2.02 PATRIMNIO LQUIDO 01012014 79 S 1 03
2.02.01 CAPITAL REALIZADO 01012014 80 S 3 2 03
2.02.01.01 Capital Social Pas 01012014 81 A 3.01 3 03
2.02.01.02 Capital Social - Exterior 01012014 82 A 3.01 3 03
2.02.01.03 (-)Capital a Realizar 01012014 83 A 3.01 3 03
2.02.02 RESERVAS 01012014 84 S 3 2 03
2.02.02.01 Reservas de Capital 01012014 85 A 3.02 3 03
2.02.02.02 Reservas de Reavaliao 01012014 86 A 3.02 3 03
2.02.02.03 Reservas de Lucros 01012014 87 A 3.02 3 03
2.02.02.04
Reservas para Aumento de Capital (Lei n 9.249/1995, art. 9,
9) 01012014 88 A 3.02 3 03
2.02.02.05 Outras Reservas 01012014 89 A 3.02 3 03
2.02.03 OUTRAS CONTAS 01012014 90 S 3 2 03
2.02.03.01 Ajustes de Avaliao Patrimonial 01012014 91 A 3.03 3 03
2.02.03.02 Lucros Acumulados 01012014 92 A 3.03 3 03
2.02.03.03 Ajustes Acumulados de Converso 01012014 93 A 3.03 3 03
2.02.03.04 (-)Prejuzos Acumulados 01012014 94 A 3.03 3 03
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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2.02.03.05 (-)Aes em Tesouraria 01012014 95 A 3.03 3 03
2.02.03.06 Outras Contas 01012014 96 A 3.03 3 03

III.3 L100C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar
CDIGO DESCRIO DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
1 ATIVO 01012014 1 S 1 01
1.01 CIRCULANTE 01012014 2 S 1 2 01
1.01.01 DISPONVEL 01012014 3 S 1.01 3 01
1.01.01.01 Caixa 01012014 4 A 1.01.01 4 01
1.01.01.02 Valores em Trnsito 01012014 5 A 1.01.01 4 01
1.01.01.03 Bancos Conta Depsitos 01012014 6 A 1.01.01 4 01
1.01.01.04 Aplicaes no Mercado Aberto 01012014 7 A 1.01.01 4 01
1.01.02 APLICAES 01012014 8 S 1.01 3 01
1.01.02.01 Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 9 A 1.01.02 4 01
1.01.02.02 Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 10 A 1.01.02 4 01
1.01.02.03 Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 11 A 1.01.02 4 01
1.01.02.04 Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 12 A 1.01.02 4 01
1.01.02.05
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises
Tcnicas 01012014 13 A 1.01.02 4 01
1.01.02.06
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises
Tcnicas 01012014 14 A 1.01.02 4 01
1.01.02.07 Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 15 A 1.01.02 4 01
1.01.02.08 Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 16 A 1.01.02 4 01
1.01.02.09 Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 17 A 1.01.02 4 01
1.01.02.10 Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas 01012014 18 A 1.01.02 4 01
1.01.03 CRDITO DAS OPERAES 01012014 19 S 1.01 3 01
1.01.03.01 Crdito das Operaes - Prmios a Receber 01012014 20 A 1.01.03 4 01
1.01.03.02 Crdito das Operaes Seguradoras 01012014 21 A 1.01.03 4 01
1.01.03.03 Crdito das Operaes Resseguradoras 01012014 22 A 1.01.03 4 01
1.01.03.04 Crdito das Operaes - Previdncia Complementar 01012014 23 A 1.01.03 4 01
1.01.03.05 Crdito das Operaes Capitalizao 01012014 24 A 1.01.03 4 01
1.01.03.06 Outros Crditos Operacionais 01012014 25 A 1.01.03 4 01
1.01.04 TTULOS E CRDITOS A RECEBER 01012014 26 S 1.01 3 01
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1.01.04.01 Imposto de Renda a Compensar 01012014 27 A 1.01.04 4 01
1.01.04.02 Contribuio Social a Compensar 01012014 28 A 1.01.04 4 01
1.01.04.03 Crditos de Previdncia Social 01012014 29 A 1.01.04 4 01
1.01.04.04 Cofins a Compensar 01012014 30 A 1.01.04 4 01
1.01.04.05 PIS a Compensar 01012014 31 A 1.01.04 4 01
1.01.04.06 Outros Crditos Tributrios e Previdencirios 01012014 32 A 1.01.04 4 01
1.01.04.07 Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos 01012014 33 A 1.01.04 4 01
1.01.04.08 Outros Ttulos e Crditos a Receber 01012014 34 A 1.01.04 4 01
1.01.05 OUTRAS CONTAS 01012014 35 S 1.01 3 01
1.01.05.01 Outros Valores e Bens 01012014 36 A 1.01.05 4 01
1.01.05.02 Emprstimos e Depsitos Compulsrios 01012014 37 A 1.01.05 4 01
1.01.05.03 Despesas Antecipadas 01012014 38 A 1.01.05 4 01
1.01.05.04 Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas 01012014 39 A 1.01.05 4 01
1.02 NO CIRCULANTE 01012014 40 S 1 2 01
1.02.01 REALIZVEL A LONGO PRAZO - APLICAES 01012014 41 S 1.02 3 01
1.02.01.01 Ttulos de Renda Fixa Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 42 A 1.02.01 4 01
1.02.01.02 Ttulos de Renda Fixa No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 43 A 1.02.01 4 01
1.02.01.03 Ttulos de Renda Varivel Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 44 A 1.02.01 4 01
1.02.01.04 Ttulos de Renda Varivel No Vinculados Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 45 A 1.02.01 4 01
1.02.01.05
Quotas de Fundos de Investimentos Vinculadas Cobertura de Provises
Tcnicas 01012014 46 A 1.02.01 4 01
1.02.01.06
Quotas de Fundos de Investimentos No Vinculadas Cobertura de Provises
Tcnicas 01012014 47 A 1.02.01 4 01
1.02.01.07 Aplicaes no Exterior Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 48 A 1.02.01 4 01
1.02.01.08 Aplicaes no Exterior No Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 49 A 1.02.01 4 01
1.02.01.09 Outras Aplicaes Vinculadas Cobertura de Provises Tcnicas 01012014 50 A 1.02.01 4 01
1.02.01.10 Outras Aplicaes No Vinculadas Cobertura de Reservas 01012014 51 A 1.02.01 4 01
1.02.02 REALIZVEL A LONGO PRAZO - CRDITO DAS OPERAES 01012014 52 S 1.02 3 01
1.02.02.01 Crdito das Operaes - Prmios a Receber 01012014 53 A 1.02.02 4 01
1.02.02.02 Crdito das Operaes Seguradoras 01012014 54 A 4 01
1.02.02.03 Crdito das Operaes Resseguradoras 01012014 55 A 1.02.02 4 01
1.02.02.04 Crdito das Operaes - Previdncia Complementar 01012014 56 A 1.02.02 4 01
1.02.02.05 Crdito das Operaes Capitalizao 01012014 57 A 1.02.02 4 01
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1.02.02.06 Outros Crditos Operacionais 01012014 58 A 1.02.02 4 01
1.02.03 REALIZVEL A LONGO PRAZO - TTULOS E CRDITOS A RECEBER 01012014 59 S 1.02 3 01
1.02.03.01 Imposto de Renda a Compensar 01012014 60 A 1.02.03 4 01
1.02.03.02 Contribuio Social a Compensar 01012014 61 A 1.02.03 4 01
1.02.03.03 Crditos de Previdncia Social 01012014 62 A 1.02.03 4 01
1.02.03.04 Cofins a Compensar 01012014 63 A 1.02.03 4 01
1.02.03.05 PIS a Compensar 01012014 64 A 1.02.03 4 01
1.02.03.06 Outros Crditos Tributrios e Previdencirios 01012014 65 A 1.02.03 4 01
1.02.03.07 Depsitos Judiciais e Fiscais Tributos 01012014 66 A 1.02.03 4 01
1.02.03.08 Outros Ttulos e Crditos a Receber 01012014 67 A 1.02.03 4 01
1.02.04 REALIZVEL A LONGO PRAZO - OUTRAS CONTAS 01012014 68 S 1.02 3 01
1.02.04.01 Outros Valores e Bens 01012014 69 A 1.02.04 4 01
1.02.04.02 Emprstimos e Depsitos Compulsrios 01012014 70 A 1.02.04 4 01
1.02.04.03 Despesas Antecipadas 01012014 71 A 1.02.04 4 01
1.02.04.04 Despesas de Comercializao, de Resseguros e de Retrocesses Diferidas 01012014 72 A 1.02.04 4 01
1.02.05 INVESTIMENTOS 01012014 73 S 1.02 3 01
1.02.05.01 Participaes Societrias em Controladas ou Coligadas 01012014 74 A 1.02.05 4 01
1.02.05.02 Outras Participaes Societrias 01012014 75 A 1.02.05 4 01
1.02.05.03 Imveis Destinados a Renda 01012014 76 A 1.02.05 4 01
1.02.05.04 Outros Investimentos 01012014 77 A 1.02.05 4 01
1.02.05.05 gio nas Participaes Societrias 01012014 78 A 1.02.05 4 01
1.02.05.06 Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991) 01012014 79 A 4 01
1.02.05.07 Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991) 01012014 80 A 1.02.05 4 01
1.02.05.08 (-)Depreciao Acumulada 01012014 81 A 1.02.05 4 01
1.02.05.09 (-)Desgios 01012014 82 A 1.02.05 4 01
1.02.05.10 (-)Outras Contas Redutoras 01012014 83 A 1.02.05 4 01
1.02.06 IMOBILIZADO 01012014 84 S 1.02 3 01
1.02.06.01 Imveis de Uso Prprio 01012014 85 A 1.02.06 4 01
1.02.06.02 Veculos 01012014 86 A 1.02.06 4 01
1.02.06.03 Imobilizaes em Curso 01012014 87 A 1.02.06 4 01
1.02.06.04 Outras Imobilizaes 01012014 88 A 1.02.06 4 01
1.02.06.05 Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991) 01012014 89 A 1.02.06 4 01
1.02.06.06 Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991) 01012014 90 A 1.02.06 4 01
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1.02.06.07 (-)Depreciaes e Amortizaes Acumuladas 01012014 91 A 1.02.06 4 01
1.02.06.08 (-)Outras Contas Redutoras 01012014 92 A 1.02.06 4 01
1.02.07 INTANGVEL 01012014 93 S 1.02 3 01
1.02.07.01 gio nas Participaes Societrias 01012014 94 A 1.02.07 4 01
1.02.07.02 gio na Transferncia de Carteira 01012014 95 A 1.02.07 4 01
1.02.07.03 Marcas e Patentes 01012014 96 A 1.02.07 4 01
1.02.07.04 Outras 01012014 97 A 1.02.07 4 01
1.02.07.05 (-)Amortizao 01012014 98 A 1.02.07 4 01
1.02.07.06 (-)Outras Contas Redutoras 01012014 99 A 1.02.07 4 01
1.02.08 DIFERIDO 01012014 100 S 1.02 3 01
1.02.08.01 Despesas de Organizao, Implantao e Instalao 01012014 101 A 1.02.08 4 01
1.02.08.02 (-)Amortizao Acumulada 01012014 102 A 1.02.08 4 01
1.02.08.03 Correo Monetria - Diferena IPC/BTNF (Lei n 8.200/1991) 01012014 103 A 1.02.08 4 01
1.02.08.04 Correo Monetria Especial (Lei n 8.200/1991) 01012014 104 A 1.02.08 4 01
2 PASSIVO 01012014 105 S 1 02
2.01 CIRCULANTE 01012014 106 S 2 2 02
2.01.01 CONTAS A PAGAR 01012014 107 S 2.01 3 02
2.01.01.01 Obrigaes a Pagar 01012014 108 A 2.01.01 4 02
2.01.01.02 Impostos e Encargos Sociais a Recolher 01012014 109 A 2.01.01 4 02
2.01.01.03 Encargos Trabalhistas 01012014 110 A 2.01.01 4 02
2.01.01.04 Emprstimos e Financiamentos 01012014 111 A 2.01.01 4 02
2.01.01.05 Impostos e Contribuies 01012014 112 A 2.01.01 4 02
2.01.01.06 Outras Contas a Pagar 01012014 113 A 2.01.01 4 02
2.01.02 DBITOS DAS OPERAES 01012014 114 S 2.01 3 02
2.01.02.01 Seguros e Resseguros - Prmios a Restituir 01012014 115 A 2.01.02 4 02
2.01.02.02 Seguros e Resseguros Seguradoras 01012014 116 A 2.01.02 4 02
2.01.02.03 Seguros e Resseguros Resseguradoras 01012014 117 A 2.01.02 4 02
2.01.02.04 Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses 01012014 118 A 2.01.02 4 02
2.01.02.05 Seguros e Resseguros - Receitas de Comercializao Diferidas 01012014 119 A 2.01.02 4 02
2.01.02.06 Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais 01012014 120 A 2.01.02 4 02
2.01.02.07 Previdncia Complementar 01012014 121 A 2.01.02 4 02
2.01.02.08 Capitalizao 01012014 122 A 2.01.02 4 02
2.01.03 DEPSITOS DE TERCEIROS 01012014 123 S 2.01 3 02
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2.01.03.01 Cobrana Antecipada de Prmios 01012014 124 A 2.01.03 4 02
2.01.03.02 Prmios e Emolumentos Recebidos 01012014 125 A 2.01.03 4 02
2.01.03.03 Outros Depsitos de Terceiros 01012014 126 A 2.01.03 4 02
2.01.04
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E
VIDA EM GRUPO) 01012014 127 S 2.01 3 02
2.01.04.01 Proviso de Prmios No Ganhos 01012014 128 A 2.01.04 4 02
2.01.04.02 Proviso de Insuficincia de Prmios 01012014 129 A 2.01.04 4 02
2.01.04.03 Proviso de Benefcios a Conceder 01012014 130 A 2.01.04 4 02
2.01.04.04 Proviso de Benefcios Concedidos 01012014 131 A 2.01.04 4 02
2.01.04.05 Proviso de Sinistros a Liquidar 01012014 132 A 2.01.04 4 02
2.01.04.06 Outras Provises 01012014 133 A 2.01.04 4 02
2.01.05
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E
VIDA COM COBERTURA DE SOBREVIVNCIA) 01012014 134 S 2.01 3 02
2.01.05.01 Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder 01012014 135 A 2.01.05 4 02
2.01.05.02 Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos 01012014 136 A 2.01.05 4 02
2.01.05.03 Proviso de Insuficincia de Prmios 01012014 137 A 2.01.05 4 02
2.01.05.04 Outras Provises 01012014 138 A 2.01.05 4 02
2.01.06 CIRCULANTE - PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA 01012014 139 S 2.01 3 02
2.01.06.01 Proviso de Prmios No Ganhos 01012014 140 A 2.01.06 4 02
2.01.06.02 Proviso de Benefcios a Conceder 01012014 141 A 2.01.06 4 02
2.01.06.03 Proviso de Benefcios Concedidos 01012014 142 A 2.01.06 4 02
2.01.06.04 Proviso de Sinistros a Liquidar 01012014 143 A 2.01.06 4 02
2.01.06.05 Outras Provises 01012014 144 A 2.01.06 4 02
2.01.07 PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR 01012014 145 S 2.01 3 02
2.01.07.01 Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder 01012014 146 A 2.01.07 4 02
2.01.07.02 Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos 01012014 147 A 2.01.07 4 02
2.01.07.03 Proviso de Insuficincia de Contribuies 01012014 148 A 2.01.07 4 02
2.01.07.04 Outras Provises 01012014 149 A 2.01.07 4 02
2.01.08 OUTRAS CONTAS 01012014 150 S 2.01 3 02
2.01.08.01 Provises Tcnicas da Capitalizao 01012014 151 A 2.01.08 4 02
2.01.08.02 Outros Dbitos 01012014 152 A 2.01.08 4 02
2.02 NO CIRCULANTE 01012014 153 S 2 2 02
2.02.01 CONTAS A PAGAR 01012014 154 S 2.02 3 02
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2.02.01.01 Obrigaes a Pagar 01012014 155 A 2.02.01 4 02
2.02.01.02 Imposto de Renda Diferido 01012014 156 A 2.02.01 4 02
2.02.01.03 Contribuio Social Diferida 01012014 157 A 2.02.01 4 02
2.02.01.04 Outros Impostos e Contribuies Diferidos 01012014 158 A 2.02.01 4 02
2.02.01.05 Emprstimos e Financiamentos 01012014 159 A 2.02.01 4 02
2.02.01.06 Outras Contas a Pagar 01012014 160 A 2.02.01 4 02
2.02.02 DBITOS DAS OPERAES 01012014 161 S 2.02 3 02
2.02.02.01 Seguradoras 01012014 162 A 2.02.02 4 02
2.02.02.02 Resseguradoras 01012014 163 A 2.02.02 4 02
2.02.02.03 Seguros e Resseguros - Corretores e Comisses 01012014 164 A 2.02.02 4 02
2.02.02.04 Seguros e Resseguros - Outros Dbitos Operacionais 01012014 165 A 2.02.02 4 02
2.02.02.05 Previdncia Complementar 01012014 166 A 2.02.02 4 02
2.02.02.06 Capitalizao 01012014 167 A 2.02.02 4 02
2.02.03
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (RAMOS ELEMENTARES E
VIDA EM GRUPO) 01012014 168 S 2.02 3 02
2.02.03.01 Proviso de Prmios No Ganhos 01012014 169 A 2.02.03 4 02
2.02.03.02 Proviso de Insuficincia de Prmios 01012014 170 A 2.02.03 4 02
2.02.03.03 Proviso de Benefcios a Conceder 01012014 171 A 2.02.03 4 02
2.02.03.04 Proviso de Benefcios Concedidos 01012014 172 A 2.02.03 4 02
2.02.03.05 Proviso de Sinistros a Liquidar 01012014 173 A 2.02.03 4 02
2.02.03.06 Outras Provises 01012014 174 A 2.02.03 4 02
2.02.04
PROVISES TCNICAS DA SEGURADORA (VIDA INDIVIDUAL E
VIDA COM COBERTURA DE SOBREVIVNCIA) 01012014 175 S 2.02 3 02
2.02.04.01 Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder 01012014 176 A 2.02.04 4 02
2.02.04.02 Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos 01012014 177 A 2.02.04 4 02
2.02.04.03 Proviso de Insuficincia de Contribuies 01012014 178 A 2.02.04 4 02
2.02.04.04 Outras Provises 01012014 179 A 2.02.04 4 02
2.02.05 PROVISES TCNICAS DA RESSEGURADORA 01012014 180 S 2.02 3 02
2.02.05.01 Proviso de Prmios No Ganhos 01012014 181 A 2.02.05 4 02
2.02.05.02 Proviso de Benefcios a Conceder 01012014 182 A 2.02.05 4 02
2.02.05.03 Proviso de Benefcios Concedidos 01012014 183 A 2.02.05 4 02
2.02.05.04 Proviso de Sinistros a Liquidar 01012014 184 A 2.02.05 4 02
2.02.05.05 Outras Provises 01012014 185 A 2.02.05 4 02
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2.02.06 PROVISES TCNICAS DA PREVIDNCIA COMPLEMENTAR 01012014 186 S 2.02 3 02
2.02.06.01 Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder 01012014 187 A 2.02.06 4 02
2.02.06.02 Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos 01012014 188 A 2.02.06 4 02
2.02.06.03 Proviso de Insuficincia de Contribuies 01012014 189 A 2.02.06 4 02
2.02.06.04 Outras Provises 01012014 190 A 2.02.06 4 02
2.02.07 OUTRAS CONTAS 01012014 191 S 2.02 3 02
2.02.07.01 Provises Tcnicas Capitalizao 01012014 192 A 2.02.07 4 02
2.02.07.02 Provises Fiscais 01012014 193 A 2.02.07 4 02
2.02.07.03 Provises Trabalhistas 01012014 194 A 2.02.07 4 02
2.02.07.04 Receitas Antecipadas 01012014 195 A 2.02.07 4 02
2.02.07.05 Outros Dbitos 01012014 196 A 2.02.07 4 02
2.03 PATRIMNIO LQUIDO 01012014 197 S 2 2 03
2.03.01 CAPITAL SOCIAL 01012014 198 S 2.03 3 03
2.03.01.01 Capital Social Nacional 01012014 199 A 2.03.01 4 03
2.03.01.02 Capital Social Estrangeiro 01012014 200 A 2.03.01 4 03
2.03.01.03 Aumento / Reduo de Capital (Em Aprovao) 01012014 201 A 2.03.01 4 03
2.03.02 RESERVAS 01012014 202 S 2.03 3 03
2.03.02.01 Reservas de Capital 01012014 203 A 2.03.02 4 03
2.03.02.02 Reservas de Reavaliao 01012014 204 A 2.03.02 4 03
2.03.02.03 Reservas de Lucros 01012014 205 A 2.03.02 4 03
2.03.02.04 Outras Reservas 01012014 206 A 2.03.02 4 03
2.03.03 OUTRAS CONTAS 01012014 207 S 2.03 3 03
2.03.03.01 Ajustes com Ttulos e Valores Mobilirios 01012014 208 A 2.03.03 4 03
2.03.03.02 Lucros ou Prejuzos Acumulados 01012014 209 A 2.03.03 4 03
2.03.03.03 Ajustes Acumulados de Converso 01012014 210 A 2.03.03 4 03
2.03.03.04 (-) Aes em Tesouraria 01012014 211 A 2.03.03 4 03
2.03.03.05 Outras Contas 01012014 212 A 2.03.03 4 03


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Seo 3.1.5.6.4. Registro L200: Mtodo de Avaliao de Estoques

Apresenta o mtodo de avaliao de estoques

REGISTRO L200: MTODO DE AVALIAO DE ESTOQUES
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: CODIGO

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo L200. C 004 - [L200]
Sim
2 IND_AVAL_ESTOQ


Mtodo de Avaliao
de Estoques
Mtodo de Avaliao de Estoques:
1 Custo Mdio Ponderado
2 PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai)
3 Arbitramento - art. 296, Inc. I e II, do RIR/99
4 Inventrio Peridico
C 001 - [1; 2; 3; 4]
Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.

REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.

REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

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Seo 3.1.5.6.5. Registro L210: Informativo da Composio de Custos

Apresenta a composio dos custos dos produtos fabricao prpra vendidos e custo dos servios prestados no perodo para as empresas que utilizam o inventrio
permanente.

REGISTRO L210: INFORMATIVO DE COMPOSIO DE CUSTOS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: CODIGO

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo L210. C 004 - [L210]
Sim
2 CODIGO


Cdigo da Conta
de Custos
Cdigo da conta de custos (analticas) conforme tabela do Sped. C - -
Sim
3 DESCRICAO

Descrio Descrio da conta de custo C - -
No
4 VALOR Valor Saldo final da conta antes do encerramento
O valor deve ser sempre positivo
N 019 002
No

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.

REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.

REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.





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II Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
4 VALOR REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.
Erro


III Tabela Dinmica:

Funo Descrio Exemplo
SOMA SOMA(REGISTRO(PARAMETROS))

SOMA Palavra reservada
Registro Nome do registro publicado
Parmetros Chave do registro
A Chave do registro pode ser fixa e varivel ou nula:

Varivel: Utilizar dois pontos : para separar o valor inicial e o valor final do campo;
Ex.SOMA(X500(1:5)) = Retornar o valor do somatrio do campo valor do registro X500 do cdigo 1 at o 5 (inclusive)

Fixa: Um dos campos da chave deve permanecer constante.
Ex. SOMA(L300.valor_r(1:5;I) =
Retornar o valor do somatrio do campo valor_r do registro L300 do cdigo 1 at o 5 (inclusive) somente com o campo
TRIBUTO igual a I - IRPJ

Nula ou * Deve-se omitir os parmetros. Retorna o somatrio geral do registro.
Ex.: SOMA(X500()) = Retornar o somatrio do campo valor de todo o registro X500.

# Transforma o valor do parmetro informado em diferente.
Ex.(SOMA(X400(#10)))
Soma valor no registro X400 onde o campo VALOR for diferente de 10.
SOMA(X400(1:5)) Somar coluna valor
da tabela X400 das linhas de chave 1 at
chave 5 inclusive.
SOMA(X400()) Somar coluna valor da
tabela X400 de todas as linhas da tabela.







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R = Rtulo; E = Editvel; CA = Clculo Altervel; CNA = Clculo No Altervel

CDIGO DESCRIO DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
LI NHA
ECF FRMULA
1
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS 01012014 1 R

2 Estoques no Incio do Perodo de Apurao 01012014 2 E N 1
3 Compras de Insumos no Mercado Interno 01012014 3 E N 2
4 Compras de Insumos no Mercado Externo 01012014 4 E N 3
5 Remunerao a Dirigentes de Ligados Produo 01012014 5 E N 4
6
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados
Ligados Produo 01012014
6 E N
5

7
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de
Empregados Ligados Produo
01012014
7 E N
6

8
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Ligados Produo 01012014
8 E N
7

9 Outros Gastos com Pessoal Ligado Produo 01012014 9 E N 8
10
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio 01012014
10 E N
9

11 Prestao de Servio Pessoa Jurdica 01012014 11 E N 10
12 Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho 01012014 12 E N 11
13 Locao de Mo-de-obra 01012014 13 E N 12
14 Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo 01012014 14 E N 13
15 Encargos Sociais - Previdncia Social 01012014 15 E N 14
16 Encargos Sociais FGTS 01012014 16 E N 15
17 Encargos Sociais Outros 01012014 17 E N 16
18 Alimentao do Trabalhador 01012014 18 E N 17
19
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na
Produo 01012014
19 E N
18

20 Arrendamento Mercantil 01012014 20 E N 19
21
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de
Arrendamento Mercantil Financeiro
01012014
21 E N
20

22
Encargos de Depreciao e Amortizao de
Imobilizados e Intangveis Objeto de Teste de
Recuperabilidade 01012014
22 E N
21

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23 Encargos de Depreciao 01012014 23 E N 22
24 Encargos de Amortizao 01012014 24 E N 23
25 Encargos de Exausto 01012014 25 E N 24
26 Constituio de Provises 01012014 26 E N 25
27
Servios Prestados por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio 01012014
27 E N
26

28 Servios Prestados Pessoa Jurdica 01012014 28 E N 27
29 Royalties e Assistncia Tcnica PAS 01012014 29 E N 28
30 Royalties e Assistncia Tcnica - EXTERIOR 01012014 30 E N 29
31 Outros Custos 01012014 31 E N 30
32 (-) Estoques no Final do Perodo de Apurao 01012014 32 E N 31
33
CUSTO DOS PRODUTOS DE FABRICAO
PRPRIA VENDIDOS 01012014
33 CNA NS
32
SOMA(L210(2:31))-L210(32)
34 CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS 01012014 34 R
35 Estoques no Incio do Perodo de Apurao 01012014 35 E N 33
36 Compras de Mercadorias no Mercado Interno 01012014 36 E N 34
37 Compras de Mercadorias no Mercado Externo 01012014 37 E N 35
38 (-)Estoques no Final do Perodo de Apurao 01012014 38 E N 36
39 CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS 01012014 39 CNA NS 37 SOMA(L210(35:37))-L210(38)
40 CUSTO DOS SERVIOS PRESTADOS 01012014 40 R
41 Saldo Inicial de Servios em Andamento 01012014 41 E N 38
42 Material Aplicado na Produo de Servios 01012014 42 E N 39
43
Remunerao a Dirigentes ligados Produo de
Servios 01012014
43 E N 40
44
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados
Ligados Produo de Servios
01012014
44 E N 41
45
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de
Empregados Ligados Produo de Servios
01012014
45 E N 42
46
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Ligados Produo de Servios 01012014
46 E N 43
47
Outros Custos do Pessoal Aplicado na Produo de
Servios 01012014
47 E N 44
48
Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo
Empregatcio 01012014
48 E N 45
49 Prestao de Servio Pessoa Jurdica 01012014 49 E N 46
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50 Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho 01012014 50 E N 47
51 Locao de Mo-de-obra 01012014 51 E N 48
52 Encargos Sociais - Previdncia Social 01012014 52 E N 49
53 Encargos Sociais FGTS 01012014 53 E N 50
54 Encargos Sociais Outros 01012014 54 E N 51
55 Alimentao do Trabalhador 01012014 55 E N 52
56
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na
Produo de Servios 01012014
56 E N 53
57 Arrendamento Mercantil 01012014 57 E N 54
58
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de
Arrendamento Mercantil Financeiro
01012014
58 E N 55
59
Encargos de Depreciao e Amortizao de
Imobilizados e Intangveis Objeto de Teste de
Recuperabilidade 01012014
59 E N 56
60 Encargos de Depreciao 01012014 60 E N 57
61 Encargos de Amortizao 01012014 61 E N 58
62 Encargos de Exausto 01012014 62 E N 59
63 Constituio de Provises 01012014 63 E N 60
64 Royalties e Assistncia Tcnica PAS 01012014 64 E N 61
65 Royalties e Assistncia Tcnica EXTERIOR 01012014 65 E N 62
66 Outros Custos 01012014 66 E N 63
67 (-)Saldo Final de Servios em Andamento 01012014 67 E N 64
68 CUSTO DOS SERVIOS VENDIDOS 01012014 68 CNA NS 65 SOMA(L210(41:66))-L210(67)
69 Custo das Unidades Imobilirias Vendidas 01012014 69 E N 66
70 Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento 01012014 70 E N 67
71
TOTAL DOS CUSTOS DAS ATIVIDADES EM
GERAL 01012014
71 CNA NS 68 L210(33) +L210(39)+SOMA(L210(68:70))
72
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE
RURAL VENDIDOS 01012014
72 R
73 Estoques Iniciais de Insumos Agropecurios 01012014 73 E N 69
74
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios em
Formao 01012014
74 E N 70
75
Estoques Iniciais de Produtos Agropecurios
Acabados 01012014
75 E N 71
76 Compras de Insumos Agropecurios no Mercado 01012014 76 E N 72
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Interno
77
Compras de Insumos Agropecurios no Mercado
Externo 01012014
77 E N 73
78
Planos de Poupana e Investimentos de Empregados
Ligados Produo 01012014
78 E N 74
79
Fundo de Aposentadoria Programada Individual de
Empregados Ligados Produo
01012014
79 E N 75
80
Plano de Previdncia Privada de Empregados
Ligados Produo 01012014
80 E N 76
81
Outros Custos de Pessoal Aplicado na Produo
Agropecuria 01012014
81 E N 77
82 Encargos Sociais - Previdncia Social 01012014 82 E N 78
83 Encargos Sociais FGTS 01012014 83 E N 79
84 Encargos Sociais Outros 01012014 84 E N 80
85 Remunerao de Dirigentes 01012014 85 E N 81
86 Servios Prestados por Terceiros 01012014 86 E N 82
87
Manuteno e Reparo de Bens Aplicados na
Produo 01012014
87 E N 83
88 Arrendamento Mercantil 01012014 88 E N 84
89
Encargos de Depreciao de Imobilizados Objeto de
Arrendamento Mercantil Financeiro
01012014
89 E N 85
90
Encargos de Depreciao e Amortizao de
Imobilizados e Intangveis Objeto de Teste de
Recuperabilidade 01012014
90 E N 86
91 Encargos de Depreciao 01012014 91 E N 87
92 Encargos de Amortizao 01012014 92 E N 88
93 Encargos de Exausto 01012014 93 E N 89
94 Constituio de Provises 01012014 94 E N 90
95
Outros Custos Aplicados na Formao dos Produtos
Agropecurios 01012014
95 E N 91
96 (-)Estoques Finais de Insumos Agropecurios 01012014 96 E N 92
97
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios em
Formao 01012014
97 E N 93
98
(-)Estoques Finais de Produtos Agropecurios
Acabados 01012014
98 E N 94
99 Ajustes de Estoques Decorrentes de Arbitramento 01012014 99 E N 95
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100
CUSTO DOS PRODUTOS DA ATIVIDADE
RURAL VENDIDOS 01012014
100 CNA NS 96
SOMA(L210(73:95))-
SOMA(L210(96:98))+L210(99)
101 CUSTOS DE PRODUO 01012014 101 CNA NS 97 L210(71)+L210(100)

Seo 3.1.5.6.6. Registro L300: Demonstrao do Resultado do Exerccio

Apresenta o demonstrativo do resultado do exerccio para o perodo de apurao.

REGISTRO L300: DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA_REF

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo L300 C 004 - [L300]
Sim
2 CDIGO Cdigo da Conta
referencial
Cdigo da conta referencial de acordo com o tabela do Sped C - - -
Sim
3 DESCRICAO Descrio Descrio da conta referencial

C - - -
No
4 TIPO Tipo da Conta Define o tipo da conta:
S Sinttica
A Analtica
C 001 -
[S; A] Sim
5 NIVEL

Nvel da Conta Nvel da conta N 003 - -
No
6 COD_NAT Natureza da Conta Cdigo natureza da conta/grupo de contas:
04 Contas de Resultado
C 002 - [04]
No
7 COD_CTA_SUP Cdigo da Conta
Superior
Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel
imediatamente superior.
C - - - No
8 VALOR

Valor do Saldo Final da
Conta Referencial
Valor total transferido para a conta referencial N 019 002 -
Sim
9 IND_ VALOR Indicador do Saldo Final
da Conta Referencial
Indicador do sinal do saldo final da conta:
C Credor
D Devedor
C 001 -
[D; C] Sim
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I Regras de Validao do Registro:

REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.

REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.

REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

II Tabelas Dinmicas:

II.1 L300A PJ em Geral:
CDIGO DESCRIO DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
3 RESULTADO LQUIDO DO PERODO 01012014 1 S 1 04
3.01
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IRPJ E DA CSLL -
ATIVIDADE GERAL 01012014 2 S 3 2 04
3.01.01 RESULTADO OPERACIONAL 01012014 3 S 3.01 3 04
3.01.01.01 RECEITA LIQUIDA 01012014 4 S 3.01.01 4 04
3.01.01.01.01 RECEITA BRUTA 01012014 5 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.01.01 Receita de Exportao Direta de Mercadorias e Produtos 01012014 6 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.02
Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial Exportadora com
Fim Especfico de Exportao 01012014 7 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.03 Receita de Exportao de Servios 01012014 8 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.04 Receita da Venda de Produtos de Fabricao Prpria no Mercado Interno 01012014 9 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.05 Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno 01012014 10 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.06 Receita da Prestao de Servios no Mercado Interno 01012014 11 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.07 Receita da Venda de Unidades Imobilirias 01012014 12 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.08 Receita da Locao de Bens Mveis e Imveis 01012014 13 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.99 Outras Receitas da Atividade Geral 01012014 14 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.02 DEDUES DA RECEITA BRUTA 01012014 15 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas 01012014 16 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos 01012014 17 A 3.01.01.01.02 6 04
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3.01.01.01.02.03 (-) ICMS 01012014 18 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta 01012014 19 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta 01012014 20 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.06 (-) ISS 01012014 21 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.09 (-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios 01012014 22 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.10 (-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta 01012014 23 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.03 CUSTO DOS BENS E SERVIOS 01012014 24 S 3.01.01 4 04
3.01.01.03.01
CUSTO DOS BENS E SERVIOS VENDIDOS DAS ATIVIDADES EM
GERAL 01012014 25 S 3.01.01.03 5 04
3.01.01.03.01.01 Custo dos Produtos de Fabricao Prpria Vendidos 01012014 26 A 3.01.01.03.01 6 04
3.01.01.03.01.02 Custo das Mercadorias Revendidas 01012014 27 A 3.01.01.03.01 6 04
3.01.01.03.01.03 Custo dos Servios Prestados 01012014 28 A 3.01.01.03.01 6 04
3.01.01.03.01.04 Custo das Unidades Imobilirias Vendidas 01012014 29 A 3.01.01.03.01 6 04
3.01.01.03.09 AJUSTE DE ESTOQUES/CLIENTES 01012014 30 S 3.01.01.03 5 04
3.01.01.03.09.01 Ajuste a Valor Presente de Estoques 01012014 31 A 3.01.01.03.09 6 04
3.01.01.03.09.02 Ajuste a Valor Presente de Clientes 01012014 32 A 3.01.01.03.09 6 04
3.01.01.03.09.03 Ajuste de Estoque Decorrente de Arbitramento 01012014 33 A 3.01.01.03.09 6 04
3.01.01.05 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 01012014 34 S 3.01.01 4 04
3.01.01.05.01 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL 01012014 35 S 3.01.01.05 5 04
3.01.01.05.01.01 Variaes Cambiais Ativas 01012014 36 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.02 Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade 01012014 37 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.03 Ganhos em Operaes Day-Trade 01012014 38 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Prprio 01012014 39 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras 01012014 40 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.06
Ganhos na Alienao de Participaes Integrantes do Ativo Circulante e do
Ativo Realizvel a Longo Prazo
01012014 41 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.07 Resultados Positivos em Participaes Societrias 01012014 42 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.08
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido 01012014 43 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.09 Resultados Positivos em SCP 01012014 44 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.10 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012014 45 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.11 Reverso das Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade 01012014 46 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.12 Reverso dos Saldos das Provises Operacionais 01012014 47 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.13 Prmios Recebidos na Emisso de Debntures 01012014 48 A 3.01.01.05.01 6 04
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3.01.01.05.01.14 Doaes e Subvenes para Custeio ou Operaes 01012014 49 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.15 Receitas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo 01012014 50 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.16 Receitas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial 01012014 51 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.17 Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao Valor Presente 01012014 52 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.18
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade 01012014 53 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.19
Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos Avaliados pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial 01012014 54 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.99 Outras Receitas Operacionais 01012014 55 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.07 DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 56 S 3.01.01 4 04
3.01.01.07.01 DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL 01012014 57 S 3.01.01.07 5 04
3.01.01.07.01.01 Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao 01012014 58 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.02 Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados 01012014 59 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.03 Planos de Poupana e Investimentos de Empregados 01012014 60 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.04 Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados 01012014 61 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.05 Plano de Previdncia Privada de Empregados 01012014 62 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.06 Outros Gastos com Pessoal 01012014 63 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.07 Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio 01012014 64 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.08 Prestao de Servio por Pessoa Jurdica 01012014 65 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.09 Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho 01012014 66 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.10 Locao de Mo-de-obra 01012014 67 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.11 Encargos Sociais - Previdncia Social 01012014 68 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.12 Encargos Sociais FGTS 01012014 69 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.13 Encargos Sociais Outros 01012014 70 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.14 Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei n
o
8.313/1991)
01012014 71 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.15 Doaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n
o
12.761/2012, art. 10)
01012014 72 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.16 Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n 9.249/1995, art.13, 2) 01012014 73 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.17 Doaes a Entidades Civis 01012014 74 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.18 Outras Contribuies e Doaes 01012014 75 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.19 Alimentao do Trabalhador 01012014 76 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.20 PIS/Pasep 01012014 77 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.21 Cofins 01012014 78 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.22 CPMF 01012014 79 A 3.01.01.07.01 6 04
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3.01.01.07.01.23 Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL 01012014 80 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.24 Arrendamento Mercantil 01012014 81 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.25 Aluguis 01012014 82 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.26 Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes 01012014 83 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.27 Propaganda, Publicidade e Patrocnio 01012014 84 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.28
Propaganda, Publicidade e Patrocnio de Assoc. Desportivas que Mantenha
Equipe de Futebol Profissional 01012014 85 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.29 Multas 01012014 86 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.30 Encargos de Depreciao 01012014 87 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.31 Encargos de Amortizao 01012014 88 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.32 Encargos de Exausto 01012014 89 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.33 Perdas em Operaes de Crdito 01012014 90 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.34 Provises para Frias 01012014 91 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.35 Provises para 13 Salrio de Empregados 01012014 92 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.36 Proviso para Perda de Estoque 01012014 93 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.37 Demais Provises 01012014 94 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.38 Gratificaes a Administradores 01012014 95 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.39 Royalties e Assistncia Tcnica - no PAS 01012014 96 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.40 Royalties e Assistncia Tcnica - no EXTERIOR 01012014 97 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.41 Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados 01012014 98 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.42 Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas 01012014 99 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.43
Bens de Pequeno Valor Unitrio ou de Vida til de at um Ano Deduzidos
como Despesa 01012014 100 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.44 Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo 01012014 101 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.45 Despesas com Energia Eltrica 01012014 102 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.46 Despesas com gua e Esgoto 01012014 103 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.47 Despesas com Telefone e Internet 01012014 104 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.48 Despesas com Correios e Malotes 01012014 105 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.49 Despesas com Seguros 01012014 106 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.07.01.50 Despesas com Transporte de Pessoal 01012014 107 A 3.01.01.07.01 6 04
3.01.01.09 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 108 S 3.01.01 4 04
3.01.01.09.01 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL 01012014 109 S 3.01.01.09 5 04
3.01.01.09.01.01 Variaes Cambiais Passivas 01012014 110 A 3.01.01.09.01 6 04
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3.01.01.09.01.02 Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade 01012014 111 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.03 Perdas em Operaes Day-Trade 01012014 112 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.04 Despesas de Juros sobre o Capital Prprio 01012014 113 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.05 Despesas de Remunerao de Debntures 01012014 114 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.06
Juros com Emprstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao favorecida 01012014 115 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.07 Despesas Financeiras Relativas Arrendamento Mercantil Financeiro 01012014 116 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.08 Outras Despesas Financeiras 01012014 117 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.09
Prejuzos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Circulante
ou do Ativo No Circulante Realizvel a Longo Prazo
01012014 118 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.10 Resultados Negativos em Participaes Societrias 01012014 119 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.11
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido 01012014 120 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.12 Resultados Negativos em SCP 01012014 121 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.13 Perdas em Operaes Realizadas no Exterior 01012014 122 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.14 Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade 01012014 123 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.15 Despesas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo 01012014 124 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.16 Despesas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial 01012014 125 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.17 Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente 01012014 126 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.18
Despesas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade 01012014 127 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.09.01.99 Outras Despesas Operacionais 01012014 128 A 3.01.01.09.01 6 04
3.01.01.11 RESULTADO DE OPERAES DESCONTINUADAS 01012014 129 S 3.01.01 4 04
3.01.01.11.01
RESULTADO DE OPERAES DESCONTINUADAS DAS ATIVIDADES
EM GERAL 01012014 130 S 3.01.01.11 5 04
3.01.01.11.01.01 Receitas e Despesas das Operaes Descontinuadas 01012014 131 A 3.01.01.11.01 6 04
3.01.03 RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS 01012014 132 S 3.01 3 04
3.01.03.01
RECEITAS E DESPESAS NO OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM
GERAL 01012014 133 S 3.01.03 4 04
3.01.03.01.01 RECEITAS NO OPERACIONAIS 01012014 134 S 3.01.03.01 5 04
3.01.03.01.01.01
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos do Ativo No Circulante
Investimentos, Imobilizado e Intangvel
01012014 135 A 3.01.03.01.01 6 04
3.01.03.01.01.02
Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido 01012014 136 A 3.01.03.01.01 6 04
3.01.03.01.01.03 Doaes e Subvenes para Investimentos 01012014 137 A 3.01.03.01.01 6 04
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3.01.03.01.01.99 Outras Receitas No Operacionais 01012014 138 A 3.01.03.01.01 6 04
3.01.03.01.03 DESPESAS NO OPERACIONAIS 01012014 139 S 3.01.03.01 5 04
3.01.03.01.03.01 Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados 01012014 140 A 3.01.03.01.03 6 04
3.01.03.01.03.02
Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patr.Lquido 01012014 141 A 3.01.03.01.03 6 04
3.01.03.01.03.03 Outras Despesas No Operacionais 01012014 142 A 3.01.03.01.03 6 04
3.01.05 PARTICIPAES 01012014 143 S 3.01 3 04
3.01.05.01 PARTICIPAES NOS LUCROS 01012014 144 S 3.01.05 4 04
3.01.05.01.01 PARTICIPAES DE EMPREGADOS 01012014 145 S 3.01.05.01 5 04
3.01.05.01.01.01 Participaes de Empregados 01012014 146 A 3.01.05.01.01 6 04
3.01.05.01.01.02 Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados 01012014 147 A 3.01.05.01.01 6 04
3.01.05.01.01.03 Outras Participaes de Empregados 01012014 148 A 3.01.05.01.01 6 04
3.01.05.01.03 OUTRAS PARTICIPAES 01012014 149 S 3.01.05.01 5 04
3.01.05.01.03.01 Participaes de Administradores e Partes Beneficirias 01012014 150 A 3.01.05.01.03 6 04
3.01.05.01.03.02 Participaes de Debntures 01012014 151 A 3.01.05.01.03 6 04
3.01.05.01.03.03 Outras Participaes 01012014 152 A 3.01.05.01.03 6 04
3.02 PROVISO PARA CSLL E IRPJ 01012014 153 S 3 2 04
3.02.01 PROVISO PARA CSLL E IRPJ 01012014 154 S 3.02 3 04
3.02.01.01 PROVISO PARA CSLL E IRPJ 01012014 155 S 3.02.01 4 04
3.02.01.01.01 PROVISO PARA CSLL E IRPJ 01012014 156 S 3.02.01.01 5 04
3.02.01.01.01.01 Proviso para Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (Atividade Geral) 01012014 157 A 3.02.01.01.01 6 04
3.02.01.01.01.02 Proviso para Imposto de Renda - Pessoa Jurdica (Atividade Geral e Rural) 01012014 158 A 3.02.01.01.01 6 04
3.11
RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IRPJ E DA CSLL -
ATIVIDADE RURAL 01012014 159 S 3 2 04
3.11.01 RESULTADO OPERACIONAL DA ATIVIDADE RURAL 01012014 160 S 3.11 3 04
3.11.01.01 RECEITA OPERACIONAL LQUIDA DA ATIVIDADE RURAL 01012014 161 S 3.11.01 4 04
3.11.01.01.01 RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE RURAL 01012014 162 S 3.11.01.01 5 04
3.11.01.01.01.01 Receita da Atividade Rural - Exportao Direta 01012014 163 A 3.11.01.01.01 6 04
3.11.01.01.01.02
Receita da Atvidade Rural - Venda a Coml Exportadora com Fim Especfico de
Exportao 01012014 164 A 3.11.01.01.01 6 04
3.11.01.01.01.03 Receita da Atividade Rural - Mercado Interno 01012014 165 A 3.11.01.01.01 6 04
3.11.01.01.02 DEDUES DA RECEITA BRUTA 01012014 166 S 3.11.01.01 5 04
3.11.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devolues de Vendas 01012014 167 A 3.11.01.01.02 6 04
3.11.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos 01012014 168 A 3.11.01.01.02 6 04
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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3.11.01.01.02.03 (-) ICMS 01012014 169 A 3.11.01.01.02 6 04
3.11.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta 01012014 170 A 3.11.01.01.02 6 04
3.11.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta 01012014 171 A 3.11.01.01.02 6 04
3.11.01.01.02.06 (-) ISS 01012014 172 A 3.11.01.01.02 6 04
3.11.01.01.02.99 (-) Demais Impostos e Contribuies Incidentes sobre Vendas e Servios 01012014 173 A 3.11.01.01.02 6 04
3.11.01.03 CUSTO DOS BENS E PRODUTOS 01012014 174 S 3.11.01 4 04
3.11.01.03.01 CUSTO DOS BENS E PRODUTOS VENDIDOS DA ATIVIDADE RURAL 01012014 175 S 3.11.01.03 5 04
3.11.01.03.01.01 Custo dos Bens e Produtos Vendidos da Atividade Rural 01012014 176 A 3.11.01.03.01 6 04
3.11.01.03.09 AJUSTE DE ESTOQUES/CLIENTES 01012014 177 S 3.11.01.03 5 04
3.11.01.03.09.01 Ajuste a Valor Presente de Estoques 01012014 178 A 3.11.01.03.09 6 04
3.11.01.03.09.02 Ajuste a Valor Presente de Clientes 01012014 179 A 3.11.01.03.09 6 04
3.11.01.03.09.03 Ajuste de Estoque Decorrente de Arbitramento 01012014 180 A 3.11.01.03.09 6 04
3.11.01.05 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 01012014 181 S 3.11.01 4 04
3.11.01.05.01 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 01012014 182 S 3.11.01.05 5 04
3.11.01.05.01.01 Variaes Cambiais Ativas 01012014 183 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.02 Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade 01012014 184 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.03 Ganhos em Operaes Day-Trade 01012014 185 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Prprio 01012014 186 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras 01012014 187 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.06 Ganhos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente 01012014 188 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.07 Resultados Positivos em Participaes Societrias 01012014 189 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.08
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido 01012014 190 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.09 Resultados Positivos em SCP 01012014 191 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.10 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012014 192 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.11 Reverso das Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade 01012014 193 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.12 Reverso dos Saldos das Provises Operacionais 01012014 194 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.13 Prmios Recebidos na Emisso de Debntures 01012014 195 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.14 Doaes e Subvenes para Custeio ou Operaes 01012014 196 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.15 Receitas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo 01012014 197 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.16 Receitas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial 01012014 198 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.17 Receitas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente 01012014 199 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.18 Receitas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de 01012014 200 A 3.11.01.05.01 6 04
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Contabilidade
3.11.01.05.01.19
Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos Avaliados pelo Mtodo de
Equivalncia Patrimonial 01012014 201 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.05.01.99 Outras Receitas Operacionais 01012014 202 A 3.11.01.05.01 6 04
3.11.01.07 DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 203 S 3.11.01 4 04
3.11.01.07.01 DESPESAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE RURAL 01012014 204 S 3.11.01.07 5 04
3.11.01.07.01.01 Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao 01012014 205 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.02 Ordenados, Salrios Gratificaes e Outras Remuneraes a Empregados 01012014 206 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.03 Planos de Poupana e Investimentos de Empregados 01012014 207 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.04 Fundo de Aposentadoria Programada Individual de Empregados 01012014 208 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.05 Plano de Previdncia Privada de Empregados 01012014 209 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.06 Outros Gastos com Pessoal 01012014 210 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.07 Prestao de Servios por Pessoa Fsica sem Vnculo Empregatcio 01012014 211 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.08 Prestao de Servio Pessoa Jurdica 01012014 212 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.09 Servios Prestados por Cooperativa de Trabalho 01012014 213 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.10 Locao de Mo-de-obra 01012014 214 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.11 Encargos Sociais - Previdncia Social 01012014 215 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.12 Encargos Sociais FGTS 01012014 216 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.13 Encargos Sociais Outros 01012014 217 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.14 Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico (Lei n
o
8.313/1991)
01012014 218 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.15 Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa (Lei n
o
9.249/1995, art.13, 2
o
)
01012014 219 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.16 Doaes a Entidades Civis 01012014 220 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.17 Outras Contribuies e Doaes 01012014 221 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.18 Alimentao do Trabalhador 01012014 222 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.19 PIS/Pasep 01012014 223 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.20 Cofins 01012014 224 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.21 CPMF 01012014 225 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.22 Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL 01012014 226 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.23 Arrendamento Mercantil 01012014 227 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.24 Aluguis 01012014 228 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.25 Despesas com Veculos e de Conservao de Bens e Instalaes 01012014 229 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.26 Propaganda, Publicidade e Patrocnio 01012014 230 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.27 Propaganda, Publicidade e Patrocnio de Assoc. Desportivas que Mantenha 01012014 231 A 3.11.01.07.01 6 04
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Equipe de Futebol Profissional
3.11.01.07.01.28 Multas 01012014 232 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.29 Encargos de Depreciao 01012014 233 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.30 Encargos de Amortizao 01012014 234 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.31 Encargos de Exausto 01012014 235 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.32 Perdas em Operaes de Crdito 01012014 236 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.33 Provises para Frias 01012014 237 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.34 Provises para 13 Salrio de Empregados 01012014 238 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.35 Proviso para Perda de Estoque 01012014 239 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.36 Demais Provises 01012014 240 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.37 Gratificaes a Administradores 01012014 241 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.38 Royalties e Assistncia Tcnica - no PAS 01012014 242 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.39 Royalties e Assistncia Tcnica - no EXTERIOR 01012014 243 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.40 Assistncia Mdica, Odontolgica e Farmacutica a Empregados 01012014 244 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.41 Pesquisas Cientficas e Tecnolgicas 01012014 245 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.42
Bens de Pequeno Valor Unitrio ou de Vida til de at um Ano, Deduzidos
como Despesa 01012014 246 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.43 Despesas com Viagens, Dirias e Ajuda de Custo 01012014 247 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.44 Despesas com Energia Eltrica 01012014 248 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.45 Despesas com gua e Esgoto 01012014 249 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.46 Despesas com Telefone e Internet 01012014 250 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.47 Despesas com Correios e Malotes 01012014 251 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.48 Despesas com Seguros 01012014 252 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.07.01.49 Despesas com Transporte de Pessoal 01012014 253 A 3.11.01.07.01 6 04
3.11.01.09 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 254 S 3.11.01 4 04
3.11.01.09.01 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 255 S 3.11.01.09 5 04
3.11.01.09.01.01 Variaes Cambiais Passivas 01012014 256 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.02 Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto Day-Trade 01012014 257 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.03 Perdas em Operaes Day-Trade 01012014 258 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.04 Despesas de Juros sobre o Capital Prprio 01012014 259 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.05 Despesas de Remunerao de Debntures 01012014 260 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.06
Juros com Emprstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao favorecida 01012014 261 A 3.11.01.09.01 6 04
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3.11.01.09.01.07 Despesas Financeiras Relativas Arrendamento Mercantil Financeiro 01012014 262 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.08 Outras Despesas Financeiras 01012014 263 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.09 Prejuzos na Alienao de Participaes No Integrantes do Ativo Permanente 01012014 264 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.10 Resultados Negativos em Participaes Societrias 01012014 265 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.11
Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido 01012014 266 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.12 Resultados Negativos em SCP 01012014 267 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.13 Perdas em Operaes Realizadas no Exterior 01012014 268 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.14 Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade 01012014 269 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.15 Despesas Decorrentes dos Ajustes ao Valor Justo 01012014 270 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.16 Despesas de Reclassificao de Ajustes de Avaliao Patrimonial 01012014 271 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.17 Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente 01012014 272 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.18
Despesas Decorrentes de Outros Ajustes s Normas Internacionais de
Contabilidade 01012014 273 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.01.09.01.99 Outras Despesas Operacionais 01012014 274 A 3.11.01.09.01 6 04
3.11.05 PARTICIPAES 01012014 275 S 3.11 3 04
3.11.05.01 PARTICIPAES NOS LUCROS 01012014 276 S 3.11.05 4 04
3.11.05.01.01 PARTICIPAES DE EMPREGADOS 01012014 277 S 3.11.05.01 5 04
3.11.05.01.01.01 Participaes de Empregados 01012014 278 A 3.11.05.01.01 6 04
3.11.05.01.01.02 Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados 01012014 279 A 3.11.05.01.01 6 04
3.11.05.01.01.03 Outras Participaes de Empregados 01012014 280 A 3.11.05.01.01 6 04
3.11.05.01.03 OUTRAS PARTICIPAES 01012014 281 S 3.11.05.01 5 04
3.11.05.01.03.01 Participaes de Administradores e Partes Beneficirias 01012014 282 A 3.11.05.01.03 6 04
3.11.05.01.03.02 Participaes de Debntures 01012014 283 A 3.11.05.01.03 6 04
3.11.05.01.03.03 Outras Participaes 01012014 284 A 3.11.05.01.03 6 04
3.12 PROVISO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012014 285 S 3 2 04
3.12.01 PROVISO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012014 286 S 3.12 3 04
3.12.01.01 PROVISO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012014 287 S 3.12.01 4 04
3.12.01.01.01 PROVISO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012014 288 S 3.12.01.01 5 04
3.12.01.01.01.01 (-) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (Atividade Rural) 01012014 289 A 3.12.01.01.01 6 04


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II.2 L300B Financeiras
CDIGO DESCRIO DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
3 RESULTADO LQUIDO DO PERODO 01012014 1 S 1 04
3.01 RESULTADO LQUIDO DO PERODO ANTES DO IR E DA CSLL 01012014 2 S 3 2 04
3.01.01 RESULTADO OPERACIONAL 01012014 3 S 3.01 3 04
3.01.01.01 RECEITAS OPERACIONAIS 01012014 4 S 3.01.01 4 04
3.01.01.01.01 RENDAS DE OPERAES DE CRDITO 01012014 5 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.01.01 Rendas de Adiantamentos a Depositantes 01012014 6 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.02 Rendas de Emprstimos 01012014 7 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.03 Rendas de Ttulos Descontados 01012014 8 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.04 Rendas de Financiamentos 01012014 9 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.05 Rendas de Financiamentos a Agentes Financeiros 01012014 10 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.06 Rendas de Financiamentos Exportao 01012014 11 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.07 Rendas de Financiamentos de Moedas Estrangeiras 01012014 12 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.08 Rendas de Financiamentos com Intervenincia 01012014 13 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.09 Rendas de Refinanciamentos de Operaes de Arrendamento 01012014 14 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.10 Rendas de Financiamentos Rurais - Aplicaes Livres 01012014 15 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.11 Rendas de Financiamentos Rurais - Aplicaes Obrigatrias 01012014 16 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.12
Rendas de Financiamentos Rurais - Aplicaes Repassadas e
Refinanciadas 01012014 17 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.13 Rendas de Refinanciamentos de Operaes com o Governo Federal 01012014 18 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.14 Rendas de Financiamentos Agroindustriais 01012014 19 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.15 Rendas de Financiamentos de Empreendimentos Imobilirios 01012014 20 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.16 Rendas de Financiamentos Habitacionais 01012014 21 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.17 Rendas de Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento 01012014 22 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.18 Rendas de Direitos por Emprstimos de Aes 01012014 23 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.19 Rendas de Financiamentos de Conta Margem 01012014 24 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.20 Rendas de Financiamentos do PROCAP 01012014 25 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.21 Rendas de Direitos por Emprstimos de Ouro 01012014 26 A 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.02 RENDAS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL 01012014 27 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.02.01 Rendas de Arrendamentos Financeiros - Recursos Internos 01012014 28 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.02 Rendas de Arrendamentos Operacionais - Recursos Internos 01012014 29 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.03 Rendas de Arrendamentos Financeiros - Recursos Externos 01012014 30 A 3.01.01.01.02 6 04
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3.01.01.01.02.04 Rendas de Arrendamentos Operacionais - Recursos Externos 01012014 31 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.05 Rendas de Subarrendamentos 01012014 32 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.06 Lucros na Alienao de Bens Arrendados - Arrendamento Financeiro 01012014 33 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.02.07 Lucros na Alienao de Bens Arrendados - Arrendamento Operacional 01012014 34 A 3.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.03 RENDAS DE OPERAES CMBIO 01012014 35 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.03.01 Exportao 01012014 36 A 3.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.03.02 Importao 01012014 37 A 3.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.03.03 Financeiro 01012014 38 A 3.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.03.04 Outras 01012014 39 A 3.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.03.05 Rendas de Variaes e Diferenas de Taxas 01012014 40 A 3.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.03.06 Rendas de Disponibilidades em Moedas Estrangeiras 01012014 41 A 3.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.04 RENDAS DE APLICAES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ 01012014 42 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.04.01 Posio Bancada 01012014 43 A 3.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.04.02 Posio Financiada 01012014 44 A 3.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.04.03 Posio Vendida 01012014 45 A 3.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.04.04 Rendas de Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros 01012014 46 A 3.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.04.05 Rendas de Aplicaes Voluntrias no Banco Central 01012014 47 A 3.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.05
RENDAS COM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E
INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
01012014 48 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.05.01 Rendas de Ttulos de Renda Fixa 01012014 49 A 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.02 Rendas de Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior 01012014 50 A 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.03 Rendas de Ttulos de Renda Varivel 01012014 51 A 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.04 Rendas de Participaes Societrias 01012014 52 A 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.05 Rendas de Aplicaes em Fundos de Investimentos 01012014 53 A 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.06 Rendas de Aplicaes no Fundo de Desenvolvimento Social 01012014 54 A 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.07 Rendas de Aplicaes em Ttulos de Desenvolvimento Econmico 01012014 55 A 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.08 Rendas de Aplicaes em Ouro 01012014 56 A 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.09 Lucros com Ttulos de Renda Fixa 01012014 57 A 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.10 RENDA COM DERIVATIVOS 01012014 58 S 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.10.01 Swap 01012014 59 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.02 Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento 01012014 60 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.03 Termo 01012014 61 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.04 Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento 01012014 62 A 3.01.01.01.05.10 7 04
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3.01.01.01.05.10.05 Futuro 01012014 63 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.06 Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento 01012014 64 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.07 Opes Aes 01012014 65 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.08 Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias 01012014 66 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.09 Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento 01012014 67 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.10 Intermediao de "Swap" 01012014 68 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.11 Derivativos de Crdito 01012014 69 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.12 Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento 01012014 70 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.10.13 Outros 01012014 71 A 3.01.01.01.05.10 7 04
3.01.01.01.05.11 TVM AJUSTE POSITIVO AO VALOR DE MERCADO 01012014 72 S 3.01.01.01.05 6 04
3.01.01.01.05.11.01 Ttulos para Negociao 01012014 73 A 3.01.01.01.05.11 7 04
3.01.01.01.05.11.02 Ttulos Disponveis para Venda 01012014 74 A 3.01.01.01.05.11 7 04
3.01.01.01.06 RENDAS DE PRESTAO DE SERVIOS 01012014 75 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.06.01 Rendas de Administrao de Fundos de Investimentos 01012014 76 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.02 Rendas de Administrao de Fundos e Programas 01012014 77 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.03 Rendas de Administrao de Loterias 01012014 78 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.04 Rendas de Administrao de Sociedades de Investimento 01012014 79 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.05 Rendas de Assessoria Tcnica 01012014 80 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.06 Rendas de Taxas de Administrao de Consrcios 01012014 81 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.07 Rendas de Cobrana 01012014 82 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.08 Rendas de Comisses de Colocao de Ttulos 01012014 83 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.09 Rendas de Corretagens de Cmbio 01012014 84 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.10 Rendas de Administrao de Ativos Redescontados 01012014 85 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.11 Rendas de Corretagens de Operaes em Bolsas 01012014 86 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.12 Rendas de Servios de Custdia 01012014 87 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.13 Rendas de Servios Prestados a Ligadas 01012014 88 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.14 Rendas de Transferncia de Fundos 01012014 89 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.15 Rendas de Pacotes de Servios PF 01012014 90 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.16 RENDAS DE SERVIOS PRIORITRIOS - PF 01012014 91 S 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.16.01 Confeco de Cadastro 01012014 92 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.02 Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico com Funo de Dbito 01012014 93 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.03 Fornecimento de 2 Via de Carto Magntico de Conta de Poupana 01012014 94 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.04 Excluso do Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos 01012014 95 A 3.01.01.01.06.16 7 04
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3.01.01.01.06.16.05 Contra-Ordem, Oposio e Sustao de Cheques 01012014 96 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.06 Fornecimento de Folhas de Cheques 01012014 97 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.07 Cheque Administrativo 01012014 98 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.08 Cheque Visado 01012014 99 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.09 Saque de Conta de Depsitos Vista e de Poupana 01012014 100 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.10 Depsito Identificado 01012014 101 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.11 Fornecimento de Extrato Mensal ou de Perodo 01012014 102 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.12 Fornecimento de Microfilme, Microficha ou Assemelhados 01012014 103 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.13 Transferncia por meio de DOC/TED 01012014 104 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.14 Transferncia Agendada por meio de DOC/TED 01012014 105 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.15 Transferncia entre Contas da Prpria Instituio 01012014 106 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.16 Ordem de Pagamento 01012014 107 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.17 Concesso de Adiantamento a Depositante 01012014 108 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.18 Carto de crdito bsico anuidade 01012014 109 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.19 Fornecimento de 2 via de carto com funo crdito 01012014 110 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.20
Utilizao de canais de atendimento para retirada em espcie - carto
de crdito 01012014 111 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.21 Pagamento de contas utilizando a funo crdito 01012014 112 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.22 Avaliao emergencial de crdito - carto de crdito 01012014 113 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.16.23 Cmbio Manual Relacionado a Viagens Internacionais 01012014 114 A 3.01.01.01.06.16 7 04
3.01.01.01.06.17 RENDAS DE SERVIOS DIFERENCIADOS - PF 01012014 115 S 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.17.01 Administrao de Fundos de Investimento 01012014 116 A 3.01.01.01.06.17 7 04
3.01.01.01.06.17.02 Aval e Fiana 01012014 117 A 3.01.01.01.06.17 7 04
3.01.01.01.06.17.03 Avaliao, Reavaliao e Substituio de Bens Recebidos em Garantia 01012014 118 A 3.01.01.01.06.17 7 04
3.01.01.01.06.17.04 Cmbio 01012014 119 A 3.01.01.01.06.17 7 04
3.01.01.01.06.17.05 Carto de Crdito Diferenciado - Anuidade Diferenciada 01012014 120 A 3.01.01.01.06.17 7 04
3.01.01.01.06.17.06 Carto Pr-Pago 01012014 121 A 3.01.01.01.06.17 7 04
3.01.01.01.06.17.07
Corretagem Envolvendo Ttulos, Valores Mobilirios, Derivativos e
Custdia 01012014 122 A 3.01.01.01.06.17 7 04
3.01.01.01.06.17.08 Outros Servios Diferenciados PF 01012014 123 A 3.01.01.01.06.17 7 04
3.01.01.01.06.18 Rendas de Servios Especiais PF 01012014 124 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.19 RENDAS DE TARIFAS BANCRIAS - PJ 01012014 125 S 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.06.19.01 Cadastro 01012014 126 A 3.01.01.01.06.19 7 04
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3.01.01.01.06.19.02 Contas de Depsitos 01012014 127 A 3.01.01.01.06.19 7 04
3.01.01.01.06.19.03 Transferncia de Recursos 01012014 128 A 3.01.01.01.06.19 7 04
3.01.01.01.06.19.04 Operaes de Crdito 01012014 129 A 3.01.01.01.06.19 7 04
3.01.01.01.06.19.05 Outras Rendas de Tarifas Bancrias PJ 01012014 130 A 3.01.01.01.06.19 7 04
3.01.01.01.06.20 Rendas de Outros Servios 01012014 131 A 3.01.01.01.06 6 04
3.01.01.01.07 RENDAS DE PARTICIPAES 01012014 132 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.07.01 Rendas de Ajustes de Investimentos no Exterior 01012014 133 A 3.01.01.01.07 6 04
3.01.01.01.07.02 Rendas de Ajustes de Investimentos em Coligadas e Controladas 01012014 134 A 3.01.01.01.07 6 04
3.01.01.01.08 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 01012014 135 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.08.01
RENDAS DE CRDITOS VINCULADOS A OPERAES
ADQUIRIDAS EM CESSO 01012014 136 S 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.01.01 De Operaes de Crdito 01012014 137 A 3.01.01.01.08.01 7 04
3.01.01.01.08.01.02 De Operaes de Arrendamento Mercantil 01012014 138 A 3.01.01.01.08.01 7 04
3.01.01.01.08.01.03 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito 01012014 139 A 3.01.01.01.08.01 7 04
3.01.01.01.08.01.04 De Outros Ativos Financeiros 01012014 140 A 3.01.01.01.08.01 7 04
3.01.01.01.08.02
LUCROS EM OPERAES DE VENDA OU DE TRANSFERNCIA
DE ATIVOS FINANCEIROS 01012014 141 S 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.02.01 De Operaes de Crdito 01012014 142 A 3.01.01.01.08.02 7 04
3.01.01.01.08.02.02 De Operaes de Arrendamento Mercantil 01012014 143 A 3.01.01.01.08.02 7 04
3.01.01.01.08.02.03 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito 01012014 144 A 3.01.01.01.08.02 7 04
3.01.01.01.08.02.04 De Outros Ativos Financeiros 01012014 145 A 3.01.01.01.08.02 7 04
3.01.01.01.08.03 Recuperao de Crditos Baixados como Prejuzo 01012014 146 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.04
Rendas de Crditos Decorrentes de Contratos de Exportao
Adquiridos 01012014 147 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.05 Recuperao de Encargos e Despesas 01012014 148 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.06 Rendas de Aplicao no Exterior 01012014 149 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.07 Rendas de Aplicaes em Moedas Estrangeiras no Pas 01012014 150 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.08 Rendas de Crditos por Avais e Fianas Honrados 01012014 151 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.09 Rendas de Crditos Vinculados ao Crdito Rural 01012014 152 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.10 Rendas de Crditos Vinculados ao Banco Central 01012014 153 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.11 Rendas de Crditos Vinculados ao SFH 01012014 154 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.12 Rendas de Garantias Prestadas 01012014 155 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.13 Rendas de Operaes Especiais 01012014 156 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.14 Rendas de Repasses Interfinanceiros 01012014 157 A 3.01.01.01.08 6 04
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3.01.01.01.08.15 Rendas de Crditos Especficos 01012014 158 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.16 Ingressos de Depsitos Intercooperativos 01012014 159 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.17 REVERSO DE PROVISES OPERACIONAIS 01012014 160 S 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.01.08.17.01 Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros 01012014 161 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.02 Desvalorizao de Ttulos Livres 01012014 162 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.03 Desvalorizao de Crditos Vinculados 01012014 163 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.04 Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas 01012014 164 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.05
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de
Valores 01012014 165 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.06 Derivativos de Crdito 01012014 166 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.07 Operaes de Crdito de Liquidao Duvidosa 01012014 167 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.08 Repasses Interfinanceiros 01012014 168 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.09 Crditos de Arrendamento de Liquidao Duvidosa 01012014 169 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.10 Perdas na Venda de Valor Residual 01012014 170 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.11 Outros Crditos de Liquidao Duvidosa 01012014 171 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.12 Perdas em Participaes Societrias 01012014 172 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.13 Perdas em Dependncias no Exterior 01012014 173 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.14 Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas 01012014 174 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.15 Imposto de Renda 01012014 175 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.17.16 Outras 01012014 176 A 3.01.01.01.08.17 7 04
3.01.01.01.08.18 Outras Rendas Operacionais 01012014 177 A 3.01.01.01.08 6 04
3.01.01.02 RECEITAS NO OPERACIONAIS 01012014 178 S 3.01.01 4 04
3.01.01.02.01 LUCROS EM TRANSAES COM VALORES E BENS 01012014 179 S 3.01.01.02 5 04
3.01.01.02.01.01 Lucros na Alienao de Investimentos 01012014 180 A 3.01.01.02.01 6 04
3.01.01.02.01.02 Lucros na Alienao de Participaes Societrias 01012014 181 A 3.01.01.02.01 6 04
3.01.01.02.01.03 Lucros na Alienao de Valores e Bens 01012014 182 A 3.01.01.02.01 6 04
3.01.01.02.02 OUTRAS RECEITAS NO OPERACIONAIS 01012014 183 S 3.01.01.02 5 04
3.01.01.02.02.01 Ganhos de Capital 01012014 184 A 3.01.01.02.02 6 04
3.01.01.02.02.02 Rendas de Aluguis 01012014 185 A 3.01.01.02.02 6 04
3.01.01.02.02.03 REVERSO DE PROVISES NO OPERACIONAIS 01012014 186 S 3.01.01.02.02 6 04
3.01.01.02.02.03.01 Desvalorizao de Outros Valores e Bens 01012014 187 A 3.01.01.02.02.03 7 04
3.01.01.02.02.03.02 Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais 01012014 188 A 3.01.01.02.02.03 7 04
3.01.01.02.02.03.03 Perdas em Ttulos Patrimoniais 01012014 189 A 3.01.01.02.02.03 7 04
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3.01.01.02.02.03.04 Perdas em Aes e Cotas 01012014 190 A 3.01.01.02.02.03 7 04
3.01.01.02.02.03.05 Perdas em Outros Investimentos 01012014 191 A 3.01.01.02.02.03 7 04
3.01.01.02.02.03.06 Outras 01012014 192 A 3.01.01.02.02.03 7 04
3.01.01.02.02.04 Outras Rendas No Operacionais 01012014 193 A 3.01.01.02.02 6 04
3.01.01.03 RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS 01012014 194 S 3.01.01 4 04
3.01.01.03.01 RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS 01012014 195 S 3.01.01.03 5 04
3.01.01.03.01.01 Rateio de Resultados Internos 01012014 196 A 3.01.01.03.01 6 04
3.01.01.04 DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 197 S 3.01.01 4 04
3.01.01.04.01 DESPESAS DE CAPTAO 01012014 198 S 3.01.01.04 5 04
3.01.01.04.01.01 Despesas de Depsitos de Poupana 01012014 199 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.02 Despesas de Ttulos e Valores Mobilirios no Exterior 01012014 200 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.03 Despesas de Depsitos Interfinanceiros 01012014 201 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.04 Despesas de Depsitos de Aviso Prvio 01012014 202 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.05 Despesas de Depsitos a Prazo 01012014 203 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.06 Despesas de Depsitos a Prazo de Reaplicao Automtica 01012014 204 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.07 Despesas de Depsitos Judiciais 01012014 205 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.08 Despesas de Depsitos Especiais 01012014 206 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.09 Despesas de Depsitos de Fundos e Programas 01012014 207 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.10 Despesas de Depsitos do FGTS 01012014 208 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.11 DESPESAS DE OPERAES COMPROMISSADAS 01012014 209 S 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.11.01 Carteira Prpria 01012014 210 A 3.01.01.04.01.11 7 04
3.01.01.04.01.11.02 Carteira de Terceiros 01012014 211 A 3.01.01.04.01.11 7 04
3.01.01.04.01.11.03 Carteira Livre Movimentao 01012014 212 A 3.01.01.04.01.11 7 04
3.01.01.04.01.12 DESPESAS DE CONTRATOS DE ASSUNO DE OBRIGAES 01012014 213 S 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.12.01 Vinculados a Operaes Realizadas no Pas 01012014 214 A 3.01.01.04.01.12 7 04
3.01.01.04.01.12.02 Vinculados a Operaes Realizadas com o Exterior 01012014 215 A 3.01.01.04.01.12 7 04
3.01.01.04.01.13 Despesas de Aceites Cambiais 01012014 216 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.14 Despesas de Letras de Crdito do Agronegcio 01012014 217 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.15 Despesas de Letras Imobilirias 01012014 218 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.16 Despesas de Letras de Crdito Imobilirio 01012014 219 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.17 Despesas de Letras Hipotecrias 01012014 220 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.18 Despesas de Letras Financeiras 01012014 221 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.19 Despesas de Letras Outras 01012014 222 A 3.01.01.04.01 6 04
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3.01.01.04.01.20
DESPESAS DE CONTRIBUIO AO FUNDO GARANTIDOR DE
CRDITOS FGC 01012014 223 S 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.20.01 Contribuio Ordinria 01012014 224 A 3.01.01.04.01.20 7 04
3.01.01.04.01.20.02 Contribuio Especial 01012014 225 A 3.01.01.04.01.20 7 04
3.01.01.04.01.21 DESPESAS DE DEBNTURES 01012014 226 S 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.21.01 Em Moeda Estrangeira 01012014 227 A 3.01.01.04.01.21 7 04
3.01.01.04.01.21.02 Em Moeda Nacional 01012014 228 A 3.01.01.04.01.21 7 04
3.01.01.04.01.22 Despesas de Cdulas Pignoratcias de Debntures 01012014 229 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.01.23 APE - Despesas de Depsitos Especiais 01012014 230 A 3.01.01.04.01 6 04
3.01.01.04.02 DESPESAS DE OBRIGAES POR EMPRSTIMOS E REPASSES 01012014 231 S 3.01.01.04 5 04
3.01.01.04.02.01 Despesas de Emprstimos SFH 01012014 232 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.02
Despesas de Assistncia Financeira e de Programas Especiais - Banco
Central 01012014 233 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.03 Despesas de Emprstimos BNCC 01012014 234 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.04 Despesas de Redescontos do Banco Central 01012014 235 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.05 DESPESAS DE REFINANCIAMENTOS 01012014 236 S 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.05.01 Banco Central - rea Bancria 01012014 237 A 3.01.01.04.02.05 7 04
3.01.01.04.02.05.02 Tesouro Nacional - rea Rural e Industrial 01012014 238 A 3.01.01.04.02.05 7 04
3.01.01.04.02.05.03 Recursos do SFH 01012014 239 A 3.01.01.04.02.05 7 04
3.01.01.04.02.06 Despesas de Emprstimos no Pas - Outras Instituies 01012014 240 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.07 Despesas de Obrigaes por Emprstimos de Ouro 01012014 241 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.08 Despesas de Emprstimos no Exterior 01012014 242 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.09 Despesas de Repasses - Tesouro Nacional 01012014 243 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.10 Despesas de Repasses - Banco do Brasil 01012014 244 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.11 Despesas de Repasses BNDES 01012014 245 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.12 Despesas de Repasses CEF 01012014 246 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.13 Despesas de Repasses FINAME 01012014 247 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.14 Despesas de Repasses FINEP 01012014 248 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.15 Despesas de Repasses -Outras Instituies Oficiais 01012014 249 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.16 Despesas de Repasses Interfinanceiros 01012014 250 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.17 Despesas de Repasses do Exterior 01012014 251 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.02.18 Despesas de Obrigaes com Banqueiros no Exterior 01012014 252 A 3.01.01.04.02 6 04
3.01.01.04.03 DESPESAS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL 01012014 253 S 3.01.01.04 5 04
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3.01.01.04.03.01 DESPESAS DE ARRENDAMENTOS FINANCEIROS 01012014 254 S 3.01.01.04.03 6 04
3.01.01.04.03.01.01 Depreciao de Bens Arrendados 01012014 255 A 3.01.01.04.03.01 7 04
3.01.01.04.03.01.02 Manuteno de Bens Arrendados 01012014 256 A 3.01.01.04.03.01 7 04
3.01.01.04.03.01.03 Outras Despesas de Arrendamentos 01012014 257 A 3.01.01.04.03.01 7 04
3.01.01.04.03.02 DESPESAS DE ARRENDAMENTOS OPERACIONAIS 01012014 258 S 3.01.01.04.03 6 04
3.01.01.04.03.02.01 Depreciao de Bens Arrendados 01012014 259 A 3.01.01.04.03.02 7 04
3.01.01.04.03.02.02 Manuteno de Bens Arrendados 01012014 260 A 3.01.01.04.03.02 7 04
3.01.01.04.03.02.03 Outras Despesas de Arrendamentos 01012014 261 A 3.01.01.04.03.02 7 04
3.01.01.04.03.03 Despesas de Obrigaes por Subarrendamentos 01012014 262 A 3.01.01.04.03 6 04
3.01.01.04.03.04 PREJUZOS NA ALIENAO DE BENS ARRENDADOS 01012014 263 A 3.01.01.04.03 6 04
3.01.01.04.03.04.01 Arrendamento Financeiro 01012014 264 A 3.01.01.04.03.04 7 04
3.01.01.04.03.04.02 Arrendamento Operacional 01012014 265 A 3.01.01.04.03.04 7 04
3.01.01.04.04 DESPESAS DE CMBIO 01012014 266 S 3.01.01.04 5 04
3.01.01.04.04.01 DESPESAS DE OPERAES DE CMBIO 01012014 267 S 3.01.01.04.04 6 04
3.01.01.04.04.01.01 Exportao 01012014 268 A 3.01.01.04.04.01 7 04
3.01.01.04.04.01.02 Importao 01012014 269 A 3.01.01.04.04.01 7 04
3.01.01.04.04.01.03 Financeiro 01012014 270 A 3.01.01.04.04.01 7 04
3.01.01.04.04.01.04 Outras 01012014 271 A 3.01.01.04.04.01 7 04
3.01.01.04.04.02 Despesas de Variaes e Diferenas de Taxas 01012014 272 A 3.01.01.04.04 6 04
3.01.01.04.05
DESPESAS COM TTULOS E VALORES MOBILIRIOS E
INTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
01012014 273 S 3.01.01.04 5 04
3.01.01.04.05.01 Desgios na Colocao de Ttulos 01012014 274 A 3.01.01.04.05 6 04
3.01.01.04.05.02 Prejuzos com Ttulos de Renda Fixa 01012014 275 A 3.01.01.04.05 6 04
3.01.01.04.05.03 Prejuzos com Ttulos de Renda Varivel 01012014 276 A 3.01.01.04.05 6 04
3.01.01.04.05.04 DESPESAS EM OPERAES COM DERIVATIVOS 01012014 277 S 3.01.01.04.05 6 04
3.01.01.04.05.04.01 Swap 01012014 278 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.04.02 Swap - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento 01012014 279 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.04.03 Termo 01012014 280 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.04.04 Termo - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento 01012014 281 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.04.05 Futuro 01012014 282 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.04.06 Futuro - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento 01012014 283 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.04.07 Opes Aes 01012014 284 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.04.08 Opes - Ativos Financeiros e Mercadorias 01012014 285 A 3.01.01.04.05.04 7 04
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3.01.01.04.05.04.09 Opes - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento 01012014 286 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.04.10 Derivativos de Crdito 01012014 287 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.04.11 Derivativos de Crdito - Hedge de Ttulo Mantido at o Vencimento 01012014 288 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.04.12 Outros 01012014 289 A 3.01.01.04.05.04 7 04
3.01.01.04.05.05 Prejuzos em Aplicaes em Ouro 01012014 290 A 3.01.01.04.05 6 04
3.01.01.04.05.06 TVM - AJUSTE NEGATIVO AO VALOR DE MERCADO 01012014 291 A 3.01.01.04.05 6 04
3.01.01.04.05.06.01 Ttulos para Negociao 01012014 292 A 3.01.01.04.05.06 7 04
3.01.01.04.05.06.02 Ttulos Disponveis para Venda 01012014 293 A 3.01.01.04.05.06 7 04
3.01.01.04.05.07 Perdas Permanentes 01012014 294 A 3.01.01.04.05 6 04
3.01.01.04.06 DESPESAS DE PARTICIPAES 01012014 295 S 3.01.01.04 5 04
3.01.01.04.06.01 Despesas de Ajustes em Investimentos no Exterior 01012014 296 A 3.01.01.04.06 6 04
3.01.01.04.06.02 Despesas de Ajustes em Investimentos em Coligadas e Controladas 01012014 297 A 3.01.01.04.06 6 04
3.01.01.04.07 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 01012014 298 S 3.01.01.04 5 04
3.01.01.04.07.01 Despesas de gua, Energia e Gs 01012014 299 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.02 Despesas de Aluguis 01012014 300 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.03 Despesas de Arrendamento de Bens 01012014 301 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.04 Despesas de Comunicaes 01012014 302 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.05 Despesas de Contribuies Filantrpicas 01012014 303 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.06 DESPESAS DE HONORRIOS 01012014 304 S 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.06.01 Conselho Fiscal 01012014 305 A 3.01.01.04.07.06 7 04
3.01.01.04.07.06.02 Diretoria e Conselho de Administrao 01012014 306 A 3.01.01.04.07.06 7 04
3.01.01.04.07.07 Despesas de Manuteno e Conservao de Bens 01012014 307 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.08 Despesas de Material 01012014 308 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.09 Despesas de Pessoal Benefcios 01012014 309 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.10 DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS 01012014 310 S 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.10.01 Fundo de Garantia do Tempo de Servio 01012014 311 A 3.01.01.04.07.10 7 04
3.01.01.04.07.10.02 Previdncia Social 01012014 312 A 3.01.01.04.07.10 7 04
3.01.01.04.07.10.03 Previdncia Complementar 01012014 313 A 3.01.01.04.07.10 7 04
3.01.01.04.07.10.04 Outras 01012014 314 A 3.01.01.04.07.10 7 04
3.01.01.04.07.11 Despesas de Pessoal Proventos 01012014 315 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.12 Despesas de Pessoal Treinamento 01012014 316 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.13 Despesas de Remunerao de Estagirios 01012014 317 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.14 Despesas de Processamento de Dados 01012014 318 A 3.01.01.04.07 6 04
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3.01.01.04.07.15 Despesas de Promoes e Relaes Pblicas 01012014 319 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.16 Despesas de Propaganda e Publicidade 01012014 320 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.17 Despesas de Publicaes 01012014 321 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.18 Despesas de Seguros 01012014 322 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.19 Despesas de Servios do Sistema Financeiro 01012014 323 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.20 Despesas de Servios de Terceiros 01012014 324 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.21 Despesas de Servios de Vigilncia e Segurana 01012014 325 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.22 Despesas de Servios Tcnicos Especializados 01012014 326 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.23 Despesas de Transporte 01012014 327 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.24 Despesas Tributrias 01012014 328 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.25 Despesas de Viagem ao Exterior 01012014 329 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.26 Despesas de Viagem no Pas 01012014 330 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.27 Despesas de Multas Aplicadas pelo Banco Central 01012014 331 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.28 Despesas de Taxa de Administrao do Fundo 01012014 332 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.07.29 Outras Despesas Administrativas 01012014 333 A 3.01.01.04.07 6 04
3.01.01.04.08 APROVISIONAMENTOS E AJUSTES PATRIMONIAIS 01012014 334 S 3.01.01.04 5 04
3.01.01.04.08.01 DESPESAS DE AMORTIZAO 01012014 335 S 3.01.01.04.08 6 04
3.01.01.04.08.01.01 Despesas de Amortizao Diferido 01012014 336 A 3.01.01.04.08.01 7 04
3.01.01.04.08.01.02 Despesas de Amortizao Intangvel 01012014 337 A 3.01.01.04.08.01 7 04
3.01.01.04.08.02 Despesas de Depreciao 01012014 338 A 3.01.01.04.08 6 04
3.01.01.04.08.03 DESPESAS DE PROVISES OPERACIONAIS 01012014 339 S 3.01.01.04.08 6 04
3.01.01.04.08.03.01 Perdas em Aplicaes em Depsitos Interfinanceiros 01012014 340 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.02 Desvalorizao de Ttulos Livres 01012014 341 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.03 Desvalorizao de Crditos Vinculados 01012014 342 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.04 Desvalorizao de Ttulos Vinculados a Operaes Compromissadas 01012014 343 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.05
Desvalorizao de Ttulos Vinculados Negociao e Intermediao de
Valores 01012014 344 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.06 Derivativos de Crdito 01012014 345 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.07 Provises para Operaes de Crdito 01012014 346 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.08 Repasses Interfinanceiros 01012014 347 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.09 Provises para Arrendamento Mercantil 01012014 348 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.10 Perdas na Venda de Valor Residual 01012014 349 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.11 Perdas de Bens de Arrendamento Operacional 01012014 350 A 3.01.01.04.08.03 7 04
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3.01.01.04.08.03.12 Provises para Outros Crditos 01012014 351 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.13 Perdas em Participaes Societrias 01012014 352 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.14 Perdas em Dependncias no Exterior 01012014 353 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.15 Perdas em Sociedades Coligadas e Controladas 01012014 354 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.08.03.16 Outras 01012014 355 A 3.01.01.04.08.03 7 04
3.01.01.04.09 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 356 S 3.01.01.04 5 04
3.01.01.04.09.01 Despesas de Administrao de Fundos e Programas Sociais 01012014 357 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.02
DESPESAS DE OBRIGAES POR OPERAES VINCULADAS
A CESSO 01012014 358 S 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.02.01 De Operaes de Crdito 01012014 359 A 3.01.01.04.09.02 7 04
3.01.01.04.09.02.02 De Operaes de Arrendamento Mercantil 01012014 360 A 3.01.01.04.09.02 7 04
3.01.01.04.09.02.03 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito 01012014 361 A 3.01.01.04.09.02 7 04
3.01.01.04.09.02.04 De Outros Ativos Financeiros 01012014 362 A 3.01.01.04.09.02 7 04
3.01.01.04.09.03
PREJUZOS EM OPERAES DE VENDA OU DE
TRANFERNCIA DE ATIVOS FINANCEIROS 01012014 363 S 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.03.01 De Operaes de Crdito 01012014 364 A 3.01.01.04.09.03 7 04
3.01.01.04.09.03.02 De Operaes de Arrendamento Mercantil 01012014 365 A 3.01.01.04.09.03 7 04
3.01.01.04.09.03.03 De Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito 01012014 366 A 3.01.01.04.09.03 7 04
3.01.01.04.09.03.04 De Outros Ativos Financeiros 01012014 367 A 3.01.01.04.09.03 7 04
3.01.01.04.09.04
Amortizao do Resultado Lquido Negativo Decorrente de
Renegociao de Operao de Crdito Cedida 01012014 368 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.05 Despesas de Administrao de Loterias 01012014 369 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.06 Despesas de Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza - ISS 01012014 370 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.07 Despesas de Contribuio ao COFINS 01012014 371 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.08 Despesas de Contribuio ao PIS/PASEP 01012014 372 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.09 Despesas de Contribuio ao SFH 01012014 373 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.10 Despesas de Cesso de Crditos de Arrendamento 01012014 374 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.11
Despesas de Cesso de Crditos Decorrentes de Contratos de
Exportao 01012014 375 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.12 Despesas de Cesso de Operaes de Crdito 01012014 376 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.13
DESPESAS DE DESCONTOS CONCEDIDOS
EM RENEGOCIAES 01012014 377 S 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.13.01 Operaes de Crdito 01012014 378 A 3.01.01.04.09.13 7 04
3.01.01.04.09.13.02 Operaes de Arrendamento Mercantil 01012014 379 A 3.01.01.04.09.13 7 04
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3.01.01.04.09.13.03 Outras Operaes com Caractersticas de Concesso de Crdito 01012014 380 A 3.01.01.04.09.13 7 04
3.01.01.04.09.14 Despesas de Juros ao Capital 01012014 381 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.15 Despesas de Obrigaes por Fundos Financeiros e de Desenvolvimento 01012014 382 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.16 Despesas de Recursos do PROAGRO 01012014 383 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.17 Despesas de Operaes Especiais 01012014 384 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.18 Despesas com Captao em Ttulos de Desenvilvimento Econmico 01012014 385 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.19 Despesas de Obrigaes Diversas 01012014 386 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.20 Dispndios de Depsitos Intercooperativos 01012014 387 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.21
DESPESAS DE ATUALIZAO DE IMPOSTOS E
CONTRIBUIES 01012014 388 S 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.04.09.21.01 Impostos e Contribuies sobre Lucros 01012014 389 A 3.01.01.04.09.21 7 04
3.01.01.04.09.21.02 Impostos e Contribuies sobre Salrios 01012014 390 A 3.01.01.04.09.21 7 04
3.01.01.04.09.21.03 Impostos e Contribuies sobre Servios de Terceiros 01012014 391 A 3.01.01.04.09.21 7 04
3.01.01.04.09.21.04 Outros 01012014 392 A 3.01.01.04.09.21 7 04
3.01.01.04.09.22 Outras Despesas Operacionais 01012014 393 A 3.01.01.04.09 6 04
3.01.01.05 DESPESAS NO OPERACIONAIS 01012014 394 S 3.01.01 4 04
3.01.01.05.01 PREZUZOS EM TRANSAES COM VALORES E BENS 01012014 395 S 3.01.01.05 5 04
3.01.01.05.01.01 Prejuzos na Alienao de Investimentos 01012014 396 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.02 Prejuzos na Alienao de Participaes Societrias 01012014 397 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.01.03 Prejuzos na Alienao de Valores e Bens 01012014 398 A 3.01.01.05.01 6 04
3.01.01.05.02 OUTRAS DESPESAS NO OPERACIONAIS 01012014 399 S 3.01.01.05 5 04
3.01.01.05.02.01 Perdas de Capital 01012014 400 A 3.01.01.05.02 6 04
3.01.01.05.02.02 DESPESAS DE PROVISES NO OPERACIONAIS 01012014 401 A 3.01.01.05.02 6 04
3.01.01.05.02.02.01 Desvalorizao de Outros Valores e Bens 01012014 402 A 3.01.01.05.02.02 7 04
3.01.01.05.02.02.02 Perdas em Investimentos por Incentivos Fiscais 01012014 403 A 3.01.01.05.02.02 7 04
3.01.01.05.02.02.03 Perdas em Ttulos Patrimoniais 01012014 404 A 3.01.01.05.02.02 7 04
3.01.01.05.02.02.04 Perdas em Aes e Cotas 01012014 405 A 3.01.01.05.02.02 7 04
3.01.01.05.02.02.05 Perdas em Outros Investimentos 01012014 406 A 3.01.01.05.02.02 7 04
3.01.01.05.02.02.06 Outras 01012014 407 A 3.01.01.05.02.02 7 04
3.01.01.05.02.03 Outras Despesas No Operacionais 01012014 408 A 3.01.01.05.02 6 04
3.01.01.06 RATEIOS DE RESULTADOS INTERNOS 01012014 409 S 3.01.01 4 04
3.01.01.06.01 RATEIOS DE RESULTADOS INTERNOS 01012014 410 S 3.01.01.06 5 04
3.01.01.06.01.01 Rateios de Resultados Internos 01012014 411 A 3.01.01.06.01 6 04
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3.02 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIO SOCIAL 01012014 412 S 3 2 04
3.02.01 CONTRIBUIO SOCIAL 01012014 413 S 3.02 3 04
3.02.01.01 Proviso para Contribuio Social - Valores Correntes 01012014 414 A 3.02.01 4 04
3.02.01.02 Proviso para Contribuio Social - Valores Diferidos 01012014 415 A 3.02.01 4 04
3.02.01.03 Ativo Fiscal Diferido 01012014 416 A 3.02.01 4 04
3.02.02 IMPOSTO DE RENDA 01012014 417 S 3.02 3 04
3.02.02.01 Proviso para Imposto de Renda - Valores Correntes 01012014 418 A 3.02.02 4 04
3.02.02.02 Proviso para Imposto de Renda - Valores Diferidos 01012014 419 A 3.02.02 4 04
3.02.02.03 Ativo Fiscal Diferido 01012014 420 A 3.02.02 4 04
3.03 PARTICIPAES NO LUCRO 01012014 421 S 3 2 04
3.03.01 PARTICIPAES NO LUCRO 01012014 422 S 3.03 3 04
3.03.01.01 Administradores e Partes Beneficirias 01012014 423 A 3.03.01 4 04
3.03.01.02 Empregados 01012014 424 A 3.03.01 4 04
3.03.01.03 Fundos de Assistncia e Previdncia 01012014 425 A 3.03.01 4 04
3.03.01.04 Debntures 01012014 426 A 3.03.01 4 04

II.3 L300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar
CDIGO DESCRIO DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO
CONTA
SUPERIOR NVEL NATUREZA
3 LUCRO LQUIDO DO PERODO DE APURAO 01012014 1 S 1 04
3.01 LUCRO LQUIDO ANTES DO IRPJ E DA CSLL 01012014 2 S 3 2 04
3.01.01 RESULTADO DO PERODO DE APURAO 01012014 3 S 3.01 3 04
3.01.01.01 RESULTADO OPERACIONAL 01012014 4 S 3.01.01 4 04
3.01.01.01.01
RESULTADO DA ATIVIDADE DE SEGUROS, PREVIDNCIA
ABERTA E CAPITALIZAO 01012014 5 S 3.01.01.01 5 04
3.01.01.01.01.01 PRMIOS GANHOS 01012014 6 S 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.01.01 Prmios de Seguros Diretos e de Resseguros Retidos 01012014 7 A 3.01.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.01.02 (-) Ajustes de Emisso (Descontos, Cancelamentos e Restituies) 01012014 8 A 3.01.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.01.03 Prmios de Cosseguros Aceitos e Retrocesses 01012014 9 A 3.01.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.01.04
(-)Prmios de Cosseguros Cedidos, Resseguros Cedidos e Cedidos a
Consrcios e Fundos 01012014 10 A 3.01.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.01.05 Variaes das Provises Tcnicas 01012014 11 A 3.01.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.02 OUTROS GANHOS 01012014 12 S 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.02.01 (-)Indenizaes Avisadas 01012014 13 A 3.01.01.01.01.02 6 04
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3.01.01.01.01.02.02 (-)Despesas com Sinistro 01012014 14 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.03 (-)Despesas com Benefcios e Resgates 01012014 15 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.04 Recuperao de Sinistros 01012014 16 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.05 Salvados 01012014 17 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.06 Ressarcimentos 01012014 18 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.07
Variao da Proviso de Sinistros e Eventos Ocorridos Mas No
Avisados 01012014 19 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.08 (-)Despesas de Comisses 01012014 20 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.09 Recuperao de Comisses 01012014 21 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.10 (-)Outras Despesas de Comercializao 01012014 22 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.11 Variao das Despesas de Comercializao Diferidas 01012014 23 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.12 Outras Receitas de Seguros 01012014 24 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.13 (-)Outras Despesas de Seguros 01012014 25 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.14 (-)Despesa com Proviso para Riscos de Crditos Duvidosos 01012014 26 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.15 Rendas de Contribuies Retidas Previdncia 01012014 27 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.16 Variaes das Provises Tcnicas Previdncia 01012014 28 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.17 (-)Despesas com Benefcios e Resgates - Previdncia 01012014 29 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.18 (-)Despesas de Comercializao Retidas - Previdncia 01012014 30 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.19 Outras Receitas de Previdncia 01012014 31 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.20 (-)Outras Despesas de Previdncia 01012014 32 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.21 Receita Lquida com Ttulos de Capitalizao 01012014 33 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.22 Variaes das Provises Tcnicas Capitalizao 01012014 34 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.23 (-)Despesas com Resgates e Sorteios - Capitalizao 01012014 35 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.24 (-)Despesas de Comercializao Capitalizao 01012014 36 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.25 Outras Receitas de Capitalizao 01012014 37 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.02.26 (-) Outras Despesas de Capitalizao 01012014 38 A 3.01.01.01.01.02 6 04
3.01.01.01.01.03 RECEITAS OPERACIONAIS 01012014 39 S 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.03.01 Receitas em Operaes de Renda Fixa 01012014 40 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.02 Receitas em Operaes de Renda Varivel 01012014 41 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.03 Ajuste Positivo a Valor de Mercado 01012014 42 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.04 Variaes Cambiais Ativas 01012014 43 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.05 Receitas de Juros sobre o Capital Prprio 01012014 44 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.06 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012014 45 A 3.01.01.01.01.03 6 04
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3.01.01.01.01.03.07 Outras Receitas Financeiras 01012014 46 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.08 Resultados Positivos em participaes Societrias 01012014 47 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.09
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido 01012014 48 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.10
Amortizao de Desgio nas Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n
9.532/1997, art. 7) 01012014 49 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.11 Receita com Imveis de Renda 01012014 50 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.12 Prmios na Emisso de Debntures 01012014 51 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.13 Doaes e Subvenes para Investimento 01012014 52 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.14 Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo 01012014 53 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.15 Receitas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente 01012014 54 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.16
Receitas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais de
Contabilidade 01012014 55 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.17
Receitas Originrias de Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia Complementar (Lei n 11.948/2009,
art. 5) 01012014 56 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.18
Subvenes Governamentais para Pesquisa e Desenvolvimento de
Produtos e Processos Inovadores em Empresas e Entidades Nacionais
(Lei n 10.973/2004, art. 19) 01012014 57 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.19
Subvenes Governamentais para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao Tecnolgica em Empresas no
Pas (Lei n 11.196/2005, art. 21) 01012014 58 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.03.20 Outras Receitas Operacionais 01012014 59 A 3.01.01.01.01.03 6 04
3.01.01.01.01.04 DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 60 S 3.01.01.01.01 6 04
3.01.01.01.01.04.01 Remunerao a Dirigentes e a Conselho de Administrao 01012014 61 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.02
Ordenados, Salrios, Gratificaes e Outras Remuneraes a
Empregados 01012014 62 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.03 Servios Prestados por Terceiros 01012014 63 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.04 Encargos Sociais (inclusive FGTS) 01012014 64 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.05 Gratificaes a Administradores 01012014 65 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.06 Localizao e Funcionamento 01012014 66 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.07 Encargos de Depreciao e Amortizao 01012014 67 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.08 Publicidade, Propaganda e Publicaes 01012014 68 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.09 PIS/Pasep 01012014 69 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.10 Cofins 01012014 70 A 3.01.01.01.01.04 6 04
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3.01.01.01.01.04.11 CPMF 01012014 71 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.12 Demais Impostos, Taxas e Contribuies, exceto IR e CSLL 01012014 72 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.13 Doaes e Patrocnios de Carter Cultural e Artstico 01012014 73 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.14 Operaes de Aquisio de Vale-Cultura (Lei n 12.761/2012, art. 10) 01012014 74 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.15 Doaes a Instituies de Ensino e Pesquisa 01012014 75 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.16 Doaes a Entidades Civis 01012014 76 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.17 Outras Contribuies e Doaes 01012014 77 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.18 Multas 01012014 78 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.19 Outras Despesas Administrativas 01012014 79 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.20 (-)Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel 01012014 80 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.21 (-)Ajuste Negativo a Valor de Mercado 01012014 81 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.22 (-)Variaes Cambiais Passivas 01012014 82 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.23 (-)Juros Sobre o Capital Prprio 01012014 83 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.24 (-)Perdas em Operaes Realizadas no Exterior 01012014 84 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.25
(-)Juros Pagos Decorrentes de Emprstimos com Pessoas Vinculadas
ou Situadas em Pas com Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25) 01012014 85 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.26 (-)Outras Despesas Financeiras 01012014 86 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.27 (-)Resultados Negativos em Participaes Societrias 01012014 87 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.28
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido 01012014 88 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.29
(-)Amortizao de gio nas Aquisies de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido - Incorporao, Fuso ou Ciso (Lei n 9.532/1997,
art. 7) 01012014 89 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.30 (-)Despesas com Imveis de Renda 01012014 90 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.31 (-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Justo 01012014 91 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.32 (-)Despesas Decorrentes de Ajustes a Valor Presente 01012014 92 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.33
(-)Perdas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade do Imobilizado e
do Intangvel 01012014 93 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.01.01.04.34
(-)Despesas Decorrentes de Outros Ajustes aos Padres Internacionais
de Contabilidade 01012014 94 A 3.01.01.01.01.04 6 04
3.01.01.02 RESULTADO NO OPERACIONAL 01012014 95 S 3.01.01 4 04
3.01.01.02.01
Receitas de Alienaes de Bens e Direitos Classificados nos Subgrupos
Investimentos, Imobilizado e Intangvel do Ativo Permanente
01012014 96 A 3.01.01.02 5 04
3.01.01.02.02 Ganhos de Capital por Variao Percentual em Participao Societria 01012014 97 A 3.01.01.02 5 04
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Avaliada pelo Patrimnio Lquido
3.01.01.02.03 Outras Receitas No Relacionadas nas Linhas Anteriores 01012014 98 A 3.01.01.02 5 04
3.01.01.02.04 (-)Valor Contbil dos Bens e Direitos Alienados 01012014 99 A 3.01.01.02 5 04
3.01.01.02.05
(-)Perdas de Capital por Variao Percentual em Participao
Societria Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014 100 A 3.01.01.02 5 04
3.01.01.02.06 (-)Outras Despesas No Relacionadas nas Linhas Anteriores 01012014 101 A 3.01.01.02 5 04
3.01.01.03 PARTICIPAES 01012014 102 S 3.01.01 4 04
3.01.01.03.01 (-)Participaes de Debntures 01012014 103 A 3.01.01.03 5 04
3.01.01.03.02 (-)Participaes de Empregados 01012014 104 A 3.01.01.03 5 04
3.01.01.03.03 (-)Participaes de Administradores e Partes Beneficirias 01012014 105 A 3.01.01.03 5 04
3.01.01.03.04 (-)Contribuies para Assistncia ou Previdncia de Empregados 01012014 106 A 3.01.01.03 5 04
3.02 PROVISO PARA CSLL 01012014 107 S 3 2 04
3.02.01 (-)Contribuio Social sobre o Lucro Lquido 01012014 108 A 3.02 3 04
3.03 PROVISO PARA IRPJ 01012014 109 S 3 2 04
3.03.01 (-)Proviso para o Imposto de Renda 01012014 110 A 3.03 3 04

Seo 3.1.5.6.7. Registro L400: Ajustes do Regime Tributrio de Transio (RTT).

Registro obrigatrio somente para quem no optou pela extino do RTT no ano calendrio de 2014 (0010.OPT_EXT_RTT). Registro ser utilizado apenas em 2014.

REGISTRO L400: AJUSTES DO RTT
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: CODIGO

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG


Tipo de
Registro
Texto fixo contendo L400 C 004 - [L400]
Sim
2 CODIGO

Cdigo Cdigo de acordo com tabela publicada no Sped. C - - -
Sim
3 DESCRICAO Descrio Descrio de acordo com tabela publicada no Sped. C - - - No
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4 VALOR

Valor Valor NS 019 002 -
No

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.

REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.

REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

II Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
4 VALOR REGRA_OBRIGATORIO_TIPO_DIFERENTE_R: Verifica se o campo est preenchido quando o tipo
da linha diferente de R.
Erro


III Tabela Dinmica:
CDIGO DESCRIO ORDEM TIPO FORMATO LINHA ECF FRMULA
10 Lucro Contbil Geral Antes do IRPJ (L300)
1 CA NS 1
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO (L300("3.01")-L300("3.02.01.01.01.01"))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO (L300("3.01")-L300("3.02.01.01.01.01"))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "02")
ENTAO (L300("3.01")-L300("3.02.01"))
SENAO SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "03")
ENTAO (L300("3.01")-
L300("3.02.01"))
SENAO 0
FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
FIM_SE
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20 Lucro contbil Rural antes do IRPJ
2 CA NS
2
SE (0010.COD_QUALIF_PJ() = "01")
ENTAO (L300("3.11")-L300("3.12.01.01.01.01"))
SENAO 0
FIM_SE
30 + Adies (Ajustes RTT - Geral) 3 E NS
3
40 + Adies (Ajustes RTT - Rural) 4 E NS
4
50 - Expurgos (Ajustes RTT - Geral) 5 E NS
5
60 - Expurgos (Ajustes RTT - Rural) 6 E NS
6
70 Lucro Fiscal - Geral Antes do IRPJ 7 CA NS
7 L400(10)+L400(30)-L400(50)
80 Lucro Fiscal - Rural Antes do IRPJ 8 CA NS
8 L400(20)+L400(40)-L400(60)

Seo 3.1.5.6.8. Registro L410: Totais dos Lanamentos de Ajustes do RTT por Conta Contbil e Centro de Custo

Detalhamento das incluses e expurgos relativos ao RTT nas contas referenciais de resultado. Registro ser utilizado apenas em 2014.

REGISTRO L410: LANAMENTOS DE AJUSTES DO RTT
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS + TIPO_LANCAMENTO

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo L410 C 004 -
[L410] Sim
2 COD_CTA

Cdigo da Conta Analtica Cdigo da conta analtica C - - -
Sim
3 COD_CCUS

Cdigo do Centro de
Custos
Cdigo do centro de custos C - - -
No
4 TIPO_LANCAMENTO Tipo de Lanamento Indicador do tipo de lanamento:
I - Incluso
E- Expurgo
C 001 -
[I; E]

No
5 VALOR Valor

Valor do lanamento N 019 002
No


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Seo 3.1.5.6.9. Registro L990: Encerramento do Bloco L

REGISTRO L990: ENCERRAMENTO DO BLOCO L
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo L990 C 004 - [L990] Sim
2 QTD_LIN Quantidade de Total de Registros
do Bloco L
Quantidade total de registros do Bloco L N - - - Sim

Seo 3.1.5.7. Bloco M: Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrncio de Apurao da Base de Clculo da CSLL (e-Lacs)

Seo 3.1.5.7.1. Registro M001: Abertura do Bloco M

REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
Regras de Validao do Registro
REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico 1 Ocorrncia 1:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal
Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo M001. C 004 - [M001] Sim
2 IND_DAD Indicador de Movimento Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
N 001 - [0; 1] Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ: Verifica se registro ocorreu apenas uma vez por arquivo, considerando a chave M001 (REG). Se a regra no for
cumprida, a ECF gera um erro.
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Seo 3.1.5.7.2. Registro M010: Identificao da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs

Cadastra os saldos iniciais no perodo da escriturao das contas da parte B utilizadas no e-LALUR e no e-LACS. Registro pode ser replicado da ECF anterior, importado
e/ou editado.
REGISTRO M010: IDENTIFICAO DA CONTA NA PARTE B DO e-LALUR E DO e-LACS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010
REGRA_SALDOS_E020_M010
Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA_B

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo M010 C 004 -
[M010] Sim
2 COD_CTA_B Cdigo da conta da
Parte B
Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur e
e-Lacs
C - -
- Sim
3 DESC_CTA_LAL

Descrio Descrio da conta C - -
- Sim
4 DT_AP_LAL

Data de Criao Data final do perodo de apurao em que a conta foi criada C 008 -
- Sim
5 COD_LAN_ORIG

Cdigo do
Lanamento de
Origem da Conta
Cdigo do lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do e-Lacs que
deu origem conta.
N 006 -
- No
6 DESC_LAN_ORIG Descrio do Tipo
de Lanamento
Descrio do tipo de lanamento na parte A do e-Lalur e/ou do
e-Lacs que deu origem conta.
C - -
- No
7 DT_LIM_LAL Data Limite para a
Excluso, Adio ou
Compensao do
Valor Controlado.
Data limite para a excluso, adio ou compensao do valor
controlado, se houver.
C 008 -
- No
8 TRIBUTO Tipo de Tributo Indicador de tributo da adio/excluso:
I Imposto de Renda Pessoa Jurdica
C Contribuio Social sobre o Lucro Lquido;
C 001 -
[I; C] Sim
9 v Vl_SALDO_INI Saldo Inicial Saldo inicial no perodo inicial desta escriturao.
Se DT_AP_LAL (Campo 04) for no perodo da escriturao,
ento o valor deve ser zero

N 019 002
- Sim
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10 I IND_Vl_SALDO_INI Indicador do Saldo
Inicial
Indicador de saldo inicial:
D para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base
de clculo da contribuio social em perodos subseqentes.
C para valores que aumentem o lucro real ou a base de clculo
da contribuio social em perodos subseqentes.
C 001 -
[D; C] Sim

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_DIVERGENCIA_E020_M010: Verifica se os dados recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010. Se a regra no for cumpriada, a ECF
gera um aviso.

REGRA_SALDOS_E020_M010: Verifica se os saldos recuperados no registro E020 so iguais aos dados do registro M010.

II Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
4 DT_AP_LAL REGRA_MENOR_IGUAL_DT_FIN: Verifica se DT_AP_LAL (Campo 04) menor ou igual a
0000.DT_FIN.
Erro

9 Vl_SALDO_INI REGRA_DT_AP_ZERO: Verifica, quando DT_AP_LAL (Campo 04) estiver dentro do perodo de
apurao, se Vl_SALDO_INI (Campo 09) igual a zero.
Erro



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Seo 3.1.5.7.3. Registro M030: Identificao dos Perodos e Formas de Apurao do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real

Registro de identificao dos perodos da escriturao necessrios conforme definies de parmetros do Bloco 0.

REGISTRO M030: IDENTIFICAO DOS PERODO E FORMAS DE APURAO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_PERIODO_DESPREZADO
REGRA_LINHA_ALTERADA
Nvel Hierrquico 2 Ocorrncia 0:13
Campo(s) chave: PER_APUR

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tam
anho
Deci
mal
Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro

Texto fixo contendo M030
C 004 -
[M030]
Sim
2 DT_INI Data do Saldo Inicial

Data de incio do perodo N 008 - - Sim
3 DT_FIN Data do Saldo Final

Data de fim do perodo N 008 - - Sim
4 PER_APUR Perodo de Apurao Perodo de apurao [para 0010.FORMA_APUR = A]:
A00 Anual
A01 Rec. Bruta de janeiro /Balano suspenso reduo at janeiro
A02 Rec. Bruta de fevereiro /Balano suspenso reduo at
fevereiro
A03 Rec. Bruta de maro /Balano suspenso reduo at maro
A04 Rec. Bruta de abril /Balano suspenso reduo at abril
A05 Rec. Bruta de maio /Balano suspenso reduo at maio
A06 Rec. Bruta de junho /Balano suspenso reduo at junho
A07 Rec. Bruta de julho /Balano suspenso reduo at julho
A08 Rec. Bruta de agosto /Balano suspenso reduo at agosto
A09 Rec. Bruta de setembro /Balano suspenso reduo at
setembro
A10 Rec. Bruta de outubro/Balano suspenso reduo at outubro
A11 Rec. Bruta de novembro /Balano suspenso reduo at
novembro
A12 Rec. Bruta de dezembro/Balano suspenso reduo at
dezembro

C 003 -
[A00; A01; A02;
A03; A04; A05;
A06; A07; A08;
A09; A10; A11;
A12; T01; T02;
T03; T04]
Sim
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Indicador do perodo de referncia [para 0010.FORMA_APUR = T
OU (0010.FORMA_APUR = A E 0010.FORMA_TRIB = 2)]:
T01 1 Trimestre
T02 2 Trimestre
T03 3 Trimestre
T04 4 Trimestre
Regra: o perodo deve estar compreendido entre a data incio e data fim
da escriturao.

Regra:
SE 0010.FORMA_APUR = A
- Deve existir um registro A00.
- Deve existir um registro [A01..A012] para cada ms marcado no
0010.MES_BAL_RED [1..12] como B

SE 0010.FORMA_APUR = T
- Deve existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado no
0010.FORMA_TRIB_PER[1..4] como R

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.

REGRA_PERIODO_DESPREZADO: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas no deve ser importado, pois as datas no compatveis com
o perodo da ECF. Gera um aviso.

REGRA_LINHA_ALTERADA: Verifica se a linha deste perodo existe no arquivo de importao, mas deve ser alterada, pois as datas no compatveis com o perodo da
ECF. Gera um aviso.


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Seo 3.1.5.7.4. Registro M300: Lanamentos da Parte A do e-Lalur

Apresenta os lanamentos da parte A do e-LALUR. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada
com base no balano/balancete.

Livro da Parte A Saldo da Conta da Parte B Sinal do Lanamento Utilizao
Adio Credor Devedor Utilizao de saldo para adio
Adio Devedor Devedor Constituio de saldo para posterior excluso
Excluso Devedor Credor Utilizao de saldo para excluso
Excluso Credor Credor Constituio de saldo para posterior adio

REGISTRO M300: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LALUR
Regras de Validao do Registro
REGRA_VALOR_DETALHADO
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: CODIGO

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo M300. C 004 -
[M300] Sim
2 CODIGO Cdigo do
Lanamento
Cdigo do lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no
Sped.
C - -
- No
3 DESCRICAO Descrio Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela
publicada no Sped.
C - -
- No
4 TIPO_LANCAMENTO Tipo de
Lanamento
Indicador do tipo de lanamento conforme tabela publicada pela
RFB:
A- Adio
E- Excluso.
P Compensao de prejuzo
C 001 -
[A; E; P] No
5 IND_RELACAO

Tipo de
Relacionamento
Indicador de relacionamento do lanamento da parte A:
1 - Com Conta da Parte B
2 - Com Conta Contbil
3 Com Conta da parte B e Conta Contbil
4 - Sem Relacionamento

N 001 -
[1; 2; 3; 4] No
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6 VALOR

Valor Valor do lanamento no e-Lalur N 019 002
- No
7 HIST_LAN_LAL

Histrico Histrico do lanamento no e-Lalur C - -
- No

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_VALOR_DETALHADO:
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 1 (com conta da parte B) se o VALOR (Campo 07) igual a M305.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual ao somatrio de M310.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual a M305.VALOR_CTA e igual ao
somatrio de M310.VALOR_CTA.

REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.

REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.

REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

II Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
4 TIPO_LANCAMENTO REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.
Erro

5 IND_RELACAO REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando TIPO_LANCAMENTO (Campo 05) for igual a P
(compensao de prejuzo), se IND_RELACAO igual a 1 (com conta da parte B).

REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho,
quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho,
quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 2 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360
filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando
IND_RELACAO (Campo 06) igual a 4 (Com Conta da Parte B).
Erro



Erro
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REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.
7 HIST_LAN_LAL REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.
Erro


III Tabela Dinmica:

III.1 M300A PJ em Geral:
Fomato: NS = Numrico Com Sinal; N = Numrico Sem Sinal
Tipo: R = Rtulo; E = Editvel; CA = Clculo Altervel; CNA = Clculo No Altervel
Tipo_Lanamento: A = Adio; E = Exlcuso; P = Compensao de Prejuzos

CDIGO
DESCRIO
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
LINHA
ECF FRMULA
TIPO_LAN
AMENTO
1 ATIVIDADE GERAL 01012014 1 R
2 Lucro Lquido Antes do IRPJ 01012014 2 CA NS 1 L300("3.01") + L300("3.02.01.01.01.02")
3
Ajuste do Regime Tributrio de
Transio RTT
01012014 3 CA NS 2
L400(30) - L400(50)
4 Lucro Lquido Aps ajustes do RTT 01012014 4 CNA NS 3 M300(2) + M300(3)
5 ADIES 01012014 5 R
6 Custos - Soma das Parcelas No
Dedutveis
01012014 6 E NS 4
A
7
Despesas Operacionais - Soma das
Parcelas Dedutveis
01012014 7 E NS 5
A
8 Contribuio Social Sobre o Lucro
Lquido
01012014 8 CA NS 6
L300("3.02.01.01.01.01") A
9 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012014 9 E NS 7 A
10
Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014 10 E NS 8
A
11
Ajustes Decorrentes de Mtodos -
Preos de Transferncia
01012014 11 E NS 9
A
12
Ajustes Decorrentes de Emprstimos
com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014 12 E NS 10
A
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13 Ajustes Decorrentes de Operaes com
Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
01012014 13 E NS 11
A
14
Variaes Cambiais Passivas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014 14 E NS 12
A
15 Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
30)
01012014 15 E NS 13
A
16
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 16 CA NS 14
L300("3.01.01.09.01.10")+L300("3.01.01.
09.01.12")
A
17
Amortizao de gio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 17 E N 15
A
18 Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
01012014 18 E N 16
A
19
Excesso de Juros sobre o Capital
Prprio Pago ou Creditado
01012014 19 E N 17
A
20
Juros sobre Capital Prprio Recebido -
Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
01012014 20 E N 18
A
21
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)
01012014 21 E N 19
A
22 Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-
A)
01012014 22 E N 20
A
23 Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
01012014 23 E N 21
A
24 Realizao de Reserva de Reavaliao 01012014 24 E N 22 A
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25
Perdas de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014 25 E N 23
A
26
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014 26 E N 24
A
27
Prmios da Emisso de Debntures -
Destinao Diversa
01012014 27 E N 25
A
28
Doaes e Subvenes para
Investimento - Destinao Diversa
01012014 28 E N 26
A
29 Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
01012014 29 E N 27
A
30 Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
01012014 30 E N 28
A
31 Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
01012014 31 E N 29
A
32 Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
01012014 32 E N 30
A
33 Tributos com Exigibilidade Suspensa 01012014 33 E N 31 A
34 Resultados Negativos com Atos
Cooperativos
01012014 34 E N 32
A
35 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014 35 E N 33
A
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36 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de construo no
mbto do PMCMV
01012014 36 E N 34
A
37 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de construo ou
reforma de estabelecimentos de
educao infantil
01012014 37 E N 35
A
38
Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
01012014 38 E N 36
A
39
Parcela do Aporte de Recursos nos
Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
01012014 39 E N 37
A
40 Participaes No Dedutveis 01012014 40 E N 38 A
41
Depreciao/Amortizao Incentivada -
Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
01012014 41 E N 39
A
42
Depreciao Acelerada Incentivada -
Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014 42 E N 40
A
43
Depreciao Acelerada Incentivada -
Atividade de Hotelaria - Reverso (Lei
n 11.727/2008, art. 1, 3)
01012014 43 E N 41
A
44
Depreciao Acelerada - Fabricante de
Veculos e de Autopeas - Reverso (Lei
n 11.774/2008, art. 11, 3)
01012014 44 E N 42
A
45
Depreciao Acelerada - Fabricante de
Bens de Capital - Reverso(Lei n
11.774/2008, art. 12, 3)
01012014 45 E N 43
A
46
Depreciao Acelerada - Veculos
Automveis Adquiridos para
Transporte de Mercadorias -
Reverso(Lei n 12.788/2013, art. 1, I)
01012014 46 E N 44
A
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47
Depreciao Acelerada - Vages,
Locomotivas, Locotratores e Tnderes -
Reverso (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
01012014 47 E N 45
A
48 Depreciao Acelerada - Mquinas,
Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n
12.794/2013, art 4, 4)
01012014 48 E N 46
A
49 Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Demais Hipteses de
Reverso
01012014 49 E N 47
A
50
Perdas Incorridas no Mercado de
Renda Varivel no Perodo de
Apurao, exceto Day-Trade
01012014 50 E N 48
A
51
Perdas em Operaes Day-Trade no
Perodo de Apurao
01012014 51 E N 49
A
52
Encargos de depreciao, amortizao e
exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa
jurdica arrendatria (art. 13, 3
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 52 E NS 50
A
53 Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1
o

e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 53 E NS 51
A
54 Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 54 E 52
A
55
Valores decorrentes do ajuste a valor
presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei n
o
6.404, de
1976 (art. 46 e art. 47, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 55 E N 53
A
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56
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado,
inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou
baixa (art. 17, 3
o
, do Decreto-Lei n
o

1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 56 E N 54
A
57
Mais valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 57 E N 55
A
58
gio por rentabilidade futura (goodwill)
de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 58 E N 56
A
59
Realizao do ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 12, 1
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 59 E N 57
A
60 Perda decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 60 E N 58
A
61
Ajuste negativo decorrente de avaliao
a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 61 E N 59
A
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62
Realizao de ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 62 E N 60
A
63
Ajuste a valor presente de elementos do
ativo (art. 3
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 63 E N 61
A
64 Ajuste a valor presente de elementos do
passivo, j oferecidos tributao (art.
4
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 64 E N 62
A
65
Realizao da diferena positiva
verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei n
o

6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis n
o
11.638, de 2007, e n
o
11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31 de
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 65 E N 63
A
66 Reduo de mais valia (art. 25, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 66 E N 64
A
67 Reduo do gio por rentabilidade
futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 67 E N 65
A
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68
Lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 68 E N 66
A
69
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao
a valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 69 E N 67
A
70
Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 70 E N 68
A
71
Variao cambial passiva - ajuste a
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 71 E N 69
A
72 Ajuste a valor justo realizao ganho
de capital subscrio de aes (art. 16,
1
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 72 E N 70
A
73
Ajuste a valor justo perda de capital
subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 73 E N 71
A
74
Menos valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 74 E N 72
A
75 Tributao do ganho por compra
vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 75 E N 73
A
76
Tributao do ganho por compra
vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 76 E N 74
A
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o
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77
Contrapartida da reduo do gio por
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 77 E N 75
A
78 Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do Decreto-
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 78 E N 76
A
79
Perdas estimadas por reduo ao valor
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 79 E N 77
A
80 Pagamento baseado em aes
apropriados como despesa ou custo (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 80 E N 78
A
81
Realizao do ativo intangvel nos
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 81 E N 79
A
82
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 82 E N 80
A
83
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 83 E N 81
A
84 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 84 E N 82
A
85
Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3
o
do art. 57 da Lei n
o

4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei n
o
4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 85 E N 83
A
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86 Realizao dos gastos com
desenvolvimento de inovao
tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art.
40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 86 E N 84
A
87
Ajustes referentes proviso para
gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 87 E N 85
A
88
Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 88 E N 86
A
89 Ajustes decorrentes de diferena entre
os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 89 E N 87
A
90
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 90 E N 88
A
91 Outras Adies 01012014 91 E N 89 A
92 SOMA DAS ADIES (IRPJ) 01012014 92 CNA N 90 SOMA (M300(6:91)) A
93 EXCLUSES 01012014 93 R N
94
(-)Reverso dos Saldos das Provises
No Dedutveis
01012014 94 E N 91
E
95
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
01012014 95 E NS 92
E
96
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 96 E NS 93
E
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97
(-)Amortizao de Desgio nas
Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
01012014 97 E N 94
E
98
(-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014 98 E NS 95
E
99
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014 99 E 96
E
100
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014 100 E N 97
E
101 (-)Variaes Cambiais Passivas -
Operaes Liquidadas (MP n 1.858-
10/1999, art. 30)
01012014 101 E N 98
E
102 (-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica
e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)
01012014 102 E NS 99
E
103
(-)Ganhos de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014 103 E NS 100
E
104 (-)Prmio da Emisso de Debntures 01012014 104 E 101 E
105 (-)Doaes e Subvenes para
Investimento
01012014 105 E NS 102
E
106 (-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
01012014 106 E NS 103
E
107 (-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
01012014 107 E NS 104
E
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108 (-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
01012014 108 E N 105
E
109 (-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
01012014 109 E N 106
E
110
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
01012014 110 E N 107
E
111
(-)Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014 111 E N 108
E
112
(-)Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV
01012014 112 E N 109
E
113
(-)Receitas da Atividade de Construo
ou Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
01012014 113 E N 110
E
114
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
01012014 114 E N 111
E
115 (-)Aporte de Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
01012014 115 E N 112
E
116
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
01012014 116 E N 113
E
117
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
01012014 117 E N 114
E
118 (-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-
A)
01012014 118 E N 115
E
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119
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n
3.000/1999, art. 372)
01012014 119 E N 116
E
120
(-)Depreciao Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
01012014 120 E N 117
E
121
(-)Depreciao Acelerada Incentivada
(Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014 121 E N 118
E
122
(-)Depreciao Acelerada Incentivada -
Atividade de Hotelaria (Lei n
11.727/2008, art. 1)
01012014 122 E N 119
E
123
(-)Depreciao Acelerada - Fabricante
de Veculos e de Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)
01012014 123 E N 120
E
124
(-)Depreciao Acelerada - Fabricante
de Bens de Capital (Lei n 11.774/2008,
art. 12, 1)
01012014 124 E N 121
E
125 (-)Depreciao Acelerada - Veculos
Automveis Adquiridos para
Transporte de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
01012014 125 E N 122
E
126
(-)Depreciao Acelerada - Vages,
Locomotivas, Locotratores e Tnderes
(Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
01012014 126 E N 123
E
127 (-)Depreciao Acelerada - Mquinas,
Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art.
4)
01012014 127 E N 124
E
128
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Demais Hipteses
01012014 128 E N 125
E
129 (-)Exausto Incentivada 01012014 129 E N 126 E
130 (-)Perdas Incorridas no Mercado de
Renda Varivel - Perodos de Apurao
Anteriores
01012014 130 E N 127
E
131 (-)Divulgao Eleitoral Gratuita 01012014 131 E N 128 E
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132
(-)Custos e Despesas com Capacitao
de Pessoal - TI e TIC (Lei n
11.774/2008, art. 13-A)
01012014 132 E N 129
E
133 (-)Ajustes ao lucro lquido decorrente
de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora
(art. 44, 1
o
e art. 47, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 133 E N 130
E
134 (-)Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17,
3
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com
redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 134 E N 131
E
135
(-)Menos valia de investimentos
avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com
redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 135 E N 132
E
136 (-)Ganho decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 136 E N 133
E
137
(-)Realizao da perda decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 137 E N 134
E
138 (-)Realizao de ajuste negativo
decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 2
o
,
do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 138 E N 135
E
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139
(-)Ajuste positivo decorrente de
avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 1
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 139 E N 136
E
140 (-)Ajuste a valor presente de elementos
do ativo, j oferecidos tributao (art.
3
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 140 E N 137
E
141
(-)Ajuste a valor presente de elementos
do passivo (art. 4
o
, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 141 E N 138
E
142 (-)Diferena negativa verificada em 31
de dezembro de 2013 entre o valor de
ativo mensurado de acordo com as
disposies da Lei n 6.404, de 1976,
com as alteraes das Leis n 11.638, de
2007, e n 11.941, de 2009, e o valor
mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007
(art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 142 E N 139
E
143
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 143 E N 140
E
144 (-)Ajustes pertinentes ao
reconhecimento do lucro bruto
decorrente da avaliao a valor justo
das unidades permutadas (art. 29, V, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 144 E N 141
E
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145 (-)Custos associados s transaes
destinadas distribuio primria de
aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 145 E N 142
E
146
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 146 E N 143
E
147
(-)Variao cambial ativa - ajuste a
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 147 E N 144
E
148
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital
subscrio de aes (art. 16, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 148 E N 145
E
149
(-)Ajuste a valor justo perda realizada
de capital subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 149 E N 146
E
150
(-)Mais valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 19, 1
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 150 E NS 147
E
151 (-)gio por rentabilidade futura
(goodwill) decorrente de incorporao,
fuso ou ciso, entre partes no
dependentes (art. 21, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 151 E 148
E
152
(-)Realizao do ganho por compra
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 152 E N 149
E
153 (-)Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do Decreto-
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 153 E N 150
E
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154 (-)Realizao de perdas estimadas por
reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 154 E N 151
E
155 (-)Pagamento baseado em aes
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1
o
Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 155 E N 152
E
156
(-)Receita reconhecida nos contratos de
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 156 E N 153
E
157
(-)Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 157 E N 154
E
158
(-)Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 158 E N 155
E
159 (-)Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 159 E N 156
E
160 (-)Ajustes referentes a cota de
depreciao divergente do 3
o
do art.
57 da Lei n
o
4.506, de 30 de novembro
de 1964 (art. 57, 16, da Lei n
o
4.506, de
30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 160 E N 157
E
161 (-)Gastos com desenvolvimento de
inovao tecnolgica quando
registrados no ativo no circulante
intangvel (art. 40, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 161 E N 158
E
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162 (-)Ajustes referentes realizao da
proviso para gastos de desmontagens
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 162 E N 159
E
163
(-)Ajustes decorrentes de modificao
de mtodos e critrios contbeis por
meio de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 163 E N 160
E
164 (-)Ajustes decorrentes de diferena
entre os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 164 E N 161
E
165
(-)Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 165 E N 162
E
166 (-)Outras Excluses 01012014 166 E N 163 E
167 SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ) 01012014 167 CNA N 164 SOMA (M300(94:166)) E
168
LUCRO REAL ANTES DA
COMPENSAO DE PREJUZOS DO
PRPRIO PERODO DE APURAO
01012014 168 CNA N 165
M300(4) + M300(92) - M300(167)
169
(-)Atividade Rural
01012014 169 CNA N 166
SE (M300(168)> 0 E M300(342) < 0)
ENTAO SE ((M300(168) +
M300(342)) > 0)
ENTAO - M300(342)
SENAO M300(168)
FIM_SE
FIM_SE
P
170 LUCRO REAL APS A
COMPENSAO DOS PREJUZOS
DO PRPRIO PERODO DE
APURAO
01012014 170 CNA N 167
M300(168) - M300(169)
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o
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171
COMPENSAO DE PREJUZOS
FISCAIS DE PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
01012014 171 E N 168

172 (-)Atividades em Geral 01012014 172 E N 169 P
173 (-)Atividade Rural 01012014 173 E N 170 P
174 LUCRO REAL 01012014 174 CNA N 171 M300(170) - M300(172) - M300(173)
175 LUCRO REAL POSTERGADO DE
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
01012014 175 E N 172

176 ATIVIDADE RURAL 01012014 176 R N
177 Lucro Lquido Antes do IRPJ 01012014 177 CA N 173
L300("3.11")
178
Ajuste do Regime Tributrio de
Transio RTT
01012014 178 CA N 174
L400(40) - L400(60)
179 Lucro Lquido aps ajustes do RTT 01012014 179 CA N 175 M300(177) + M300(178)
180 ADIES 01012014 180 R
181 Custos - Soma das Parcelas No
Dedutveis
01012014 181 E N 176
A
182
Despesas Operacionais - Soma das
Parcelas Dedutveis
01012014 182 E N 177
A
183 Contribuio Social Sobre o Lucro
Lquido
01012014 183 CA N 178
L300("3.12.01.01.01.01") A
184 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012014 184 E N 179 A
185
Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014 185 E N 180
A
186
Ajustes Decorrentes de Mtodos -
Preos de Transferncia
01012014 186 E N 181
A
187
Ajustes Decorrentes de Emprstimos
com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014 187 E N 182
A
188 Ajustes Decorrentes de Operaes com
Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
01012014 188 E N 183
A
189
Variaes Cambiais Passivas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014 189 E NS 184
A
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190 Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
30)
01012014 190 E NS 185
A
191
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 191 CA N 186
L300("3.11.01.09.01.10") +
L300("3.11.01.09.01.12")
A
192
Amortizao de gio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 192 E NS 187
A
193 Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
01012014 193 E 188
A
194
Excesso de Juros sobre o Capital
Prprio Pago ou Creditado
01012014 194 E N 189
A
195
Juros sobre Capital Prprio Recebido -
Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
01012014 195 E N 190
A
196
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)
01012014 196 E NS 191
A
197 Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-
A)
01012014 197 E NS 192
A
198 Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
01012014 198 E NS 193
A
199 Realizao de Reserva de Reavaliao 01012014 199 E NS 194 A
200
Perdas de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014 200 E NS 195
A
201
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014 201 E NS 196
A
202
Prmios da Emisso de Debntures -
Destinao Diversa
01012014 202 E NS 197
A
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203
Doaes e Subvenes para
Investimento - Destinao Diversa
01012014 203 E NS 198
A
204 Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
01012014 204 E NS 199
A
205 Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
01012014 205 E NS 200
A
206 Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
01012014 206 E NS 201
A
207 Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
01012014 207 E NS 202
A
208 Tributos com Exigibilidade Suspensa 01012014 208 E NS 203 A
209 Resultados Negativos com Atos
Cooperativos
01012014 209 E NS 204
A
210 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014 210 E NS 205
A
211
Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
01012014 211 E NS 206
A
212 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
01012014 212 E NS 207
A
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213
Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
01012014 213 E NS 208
A
214
Parcela do Aporte de Recursos nos
Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de
Bens Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
01012014 214 E NS 209
A
215 Participaes No Dedutveis 01012014 215 E NS 210 A
216
Depreciao/Amortizao Incentivada -
Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
01012014 216 E NS 211
A
217
Depreciao Acelerada Incentivada -
Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014 217 E NS 212
A
218
Depreciao Acelerada Incentivada -
Atividade de Hotelaria - Reverso (Lei
n 11.727/2008, art. 1, 3)
01012014 218 E NS 213
A
219
Depreciao Acelerada - Fabricante de
Veculos e de Autopeas - Reverso (Lei
n 11.774/2008, art. 11, 3)
01012014 219 E NS 214
A
220
Depreciao Acelerada - Fabricante de
Bens de Capital - Reverso(Lei n
11.774/2008, art. 12, 3)
01012014 220 E NS 215
A
221
Depreciao Acelerada - Veculos
Automveis Adquiridos para
Transporte de Mercadorias -
Reverso(Lei n 12.788/2013, art. 1, I)
01012014 221 E NS 216
A
222
Depreciao Acelerada - Vages,
Locomotivas, Locotratores e Tnderes -
Reverso (Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
01012014 222 E NS 217
A
223 Depreciao Acelerada - Mquinas,
Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos - Reverso (Lei n
12.794/2013, art 4, 4)
01012014 223 E NS 218
A
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224 Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Demais Hipteses de
Reverso
01012014 224 E NS 219
A
225
Perdas Incorridas no Mercado de
Renda Varivel no Perodo de
Apurao, exceto Day-Trade
01012014 225 E NS 220
A
226
Perdas em Operaes Day-Trade no
Perodo de Apurao
01012014 226 E NS 221
A
227 Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1
o

e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 227 E NS 222
A
228 Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 228 E NS 223
A
229
Valores decorrentes do ajuste a valor
presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei n
o
6.404, de
1976 (art. 46 e art. 47, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 229 E NS 224
A
230
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado,
inclusive mediante depreciao,
amortizao, exausto, alienao ou
baixa (art. 17, 3
o
, do Decreto-Lei n
o

1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 230 E NS 225
A
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231
Mais valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 231 E NS 226
A
232
gio por rentabilidade futura (goodwill)
de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 232 E NS 227
A
233
Realizao do ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 12, 1
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 233 E NS 228
A
234 Perda decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 234 E NS 229
A
235
Ajuste negativo decorrente de avaliao
a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 235 E NS 230
A
236
Realizao de ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 236 E NS 231
A
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237
Ajuste a valor presente de elementos do
ativo (art. 3
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 237 E NS 232
A
238 Ajuste a valor presente de elementos do
passivo, j oferecidos tributao (art.
4
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 238 E NS 233
A
239
Realizao da diferena positiva
verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei n
o

6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis n
o
11.638, de 2007, e n
o
11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31 de
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 239 E NS 234
A
240 Reduo de mais valia (art. 25, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 240 E NS 235
A
241 Reduo do gio por rentabilidade
futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 241 E NS 236
A
242
Lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 242 E NS 237
A
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243
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao
a valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 243 E NS 238
A
244
Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 244 E NS 239
A
245
Variao cambial passiva - ajuste a
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 245 E NS 240
A
246 Ajuste a valor justo realizao ganho
de capital subscrio de aes (art. 16,
1
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 246 E NS 241
A
247
Ajuste a valor justo perda de capital
subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 247 E NS 242
A
248
Menos valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 248 E NS 243
A
249 Tributao do ganho por compra
vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 249 E NS 244
A
250
Tributao do ganho por compra
vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 250 E NS 245
A
251
Contrapartida da reduo do gio por
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 251 E NS 246
A
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252 Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do Decreto-
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 252 E NS 247
A
253
Perdas estimadas por reduo ao valor
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 253 E NS 248
A
254 Pagamento baseado em aes
apropriados como despesa ou custo (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 254 E NS 249
A
255
Realizao do ativo intangvel nos
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 255 E NS 250
A
256
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 256 E NS 251
A
257
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 257 E NS 252
A
258 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 258 E NS 253
A
259
Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3
o
do art. 57 da Lei n
o

4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei n
o
4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 259 E NS 254
A
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o
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260 Realizao dos gastos com
desenvolvimento de inovao
tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art.
40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 260 E NS 255
A
261
Ajustes referentes proviso para
gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 261 E NS 256
A
262
Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 262 E NS 257
A
263 Ajustes decorrentes de diferena entre
os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 263 E NS 258
A
264
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 264 E NS 259
A
265 Outras Adies 01012014 265 E NS 260 A
266 SOMA DAS ADIES (IRPJ) 01012014 266 CNA NS 261 SOMA (M300(181:265)) A
267 EXCLUSES 01012014 267 R NS
268
(-)Reverso dos Saldos das Provises
No Dedutveis
01012014 268 E NS 262
E
269
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
01012014 269 E NS 263
E
270
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 270 E NS 264
E
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271
(-)Amortizao de Desgio nas
Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
01012014 271 E NS 265
E
272
(-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014 272 E NS 266
E
273
(-) Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014 273 E NS 267
E
274
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014 274 E NS 268
E
275 (-)Variaes Cambiais Passivas -
Operaes Liquidadas (MP n 1.858-
10/1999, art. 30)
01012014 275 E NS 269
E
276 (-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica
e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)
01012014 276 E NS 270
E
277
(-) Ganhos de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliadas pelo Patrimnio Lqido
01012014 277 E NS 271
E
278 (-)Prmio da Emisso de Debntures 01012014 278 E NS 272 E
279 (-)Doaes e Subvenes para
Investimento
01012014 279 E NS 273
E
280 (-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
01012014 280 E NS 274
E
281 (-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
01012014 281 E NS 275
E
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282 (-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
01012014 282 E NS 276
E
283 (-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
01012014 283 E NS 277
E
284
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
01012014 284 E NS 278
E
285
(-)Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014 285 E NS 279
E
286
(-)Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV
01012014 286 E NS 280
E
287
(-)Receitas da Atividade de Construo
ou Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
01012014 287 E NS 281
E
288
(-)Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
01012014 288 E NS 282
E
289 (-)Aporte de Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
01012014 289 E NS 283
E
290
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
01012014 290 E NS 284
E
291
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
01012014 291 E NS 285
E
292 (-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-
A)
01012014 292 E NS 286
E
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293
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n
3.000/1999, art. 372)
01012014 293 E NS 287
E
294
(-)Depreciao Integral/Amortizao
Acelerada (Lei n 11.196/2005, art. 17,
III e IV e art. 20)
01012014 294 E NS 288
E
295
(-)Depreciao Acelerada Incentivada
(Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014 295 E NS 289
E
296
(-)Depreciao Acelerada Incentivada -
Atividade de Hotelaria (Lei n
11.727/2008, art. 1)
01012014 296 E NS 290
E
297
(-)Depreciao Acelerada - Fabricante
de Veculos e de Autopeas (Lei n
11.774/2008, art. 11, 1)
01012014 297 E NS 291
E
298
(-)Depreciao Acelerada - Fabricante
de Bens de Capital (Lei n 11.774/2008,
art. 12, 1)
01012014 298 E NS 292
E
299 (-)Depreciao Acelerada - Veculos
Automveis Adquiridos para
Transporte de Mercadorias (Lei n
12.788/2013, art. 1, I)
01012014 299 E NS 293
E
300
(-)Depreciao Acelerada - Vages,
Locomotivas, Locotratores e Tnderes
(Lei n 12.788/2013, art. 1, II)
01012014 300 E NS 294
E
301 (-)Depreciao Acelerada - Mquinas,
Equipamentos, Aparelhos e
Instrumentos (Lei n 12.794/2013, art.
4)
01012014 301 E NS 295
E
302
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Demais Hipteses
01012014 302 E NS 296
E
303 (-)Exausto Incentivada 01012014 303 E NS 297 E
304 (-) Perdas Incorridas no Mercado de
Renda Varivel Perodos de Apurao
Anteriores
01012014 304 E NS 298
E
305 (-)Divulgao Eleitoral Gratuita 01012014 305 E NS 299 E
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306
(-)Custos e Despesas com Capacitao
de Pessoal - TI e TIC (Lei n
11.774/2008, art. 13-A)
01012014 306 E NS 300
E
307 (-)Ajustes ao lucro lquido decorrente
de operaes de arrendamento
mercantil financeiro na arrendadora
(art. 44, 1
o
e art. 47, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 307 E NS 301
E
308 (-)Juros e outros encargos para
financiar a aquisio de ativos
qualificados, quando incorridos (art. 17,
3
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com
redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 308 E NS 302
E
309
(-)Menos valia de investimentos
avaliados pelo patrimnio lquido em
sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com
redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 309 E NS 303
E
310 (-)Ganho decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 310 E NS 304
E
311
(-)Realizao da perda decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 311 E NS 305
E
312 (-)Realizao de ajuste negativo
decorrente de avaliao a valor justo na
investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 2
o
,
do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 312 E NS 306
E
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313
(-)Ajuste positivo decorrente de
avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 1
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 313 E NS 307
E
314 (-)Ajuste a valor presente de elementos
do ativo, j oferecidos tributao (art.
3
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 314 E NS 308
E
315
(-)Ajuste a valor presente de elementos
do passivo (art. 4
o
, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 315 E NS 309
E
316 (-)Diferena negativa verificada em 31
de dezembro de 2013 entre o valor de
ativo mensurado de acordo com as
disposies da Lei n 6.404, de 1976,
com as alteraes das Leis n 11.638, de
2007, e n 11.941, de 2009, e o valor
mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007
(art. 62, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 316 E NS 310
E
317
(-)Reduo de menos valia (art. 25, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 317 E NS 311
E
318 (-)Ajustes pertinentes ao
reconhecimento do lucro bruto
decorrente da avaliao a valor justo
das unidades permutadas (art. 29, V, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 318 E NS 312
E
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319 (-)Custos associados s transaes
destinadas distribuio primria de
aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 319 E NS 313
E
320
(-)Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 320 E NS 314
E
321
(-)Variao cambial ativa - ajuste a
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 321 E NS 315
E
322
(-)Ajuste a valor justo - ganho de capital
subscrio de aes (art. 16, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 322 E NS 316
E
323
(-)Ajuste a valor justo perda realizada
de capital subscrio de aes (art. 17,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 323 E NS 317
E
324
(-)Mais valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 19, 1
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 324 E NS 318
E
325 (-)gio por rentabilidade futura
(goodwill) decorrente de incorporao,
fuso ou ciso, entre partes no
dependentes (art. 21, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 325 E NS 319
E
326
(-)Realizao do ganho por compra
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 326 E NS 320
E
327 (-)Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do Decreto-
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 327 E NS 321
E
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328 (-)Realizao de perdas estimadas por
reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 328 E NS 322
E
329 (-)Pagamento baseado em aes
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1
o
Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 329 E NS 323
E
330
(-)Receita reconhecida nos contratos de
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 330 E NS 324
E
331
(-)Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 331 E NS 325
E
332
(-)Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 332 E NS 326
E
333 (-)Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 333 E NS 327
E
334 (-)Ajustes referentes a cota de
depreciao divergente do 3
o
do art.
57 da Lei n
o
4.506, de 30 de novembro
de 1964 (art. 57, 16, da Lei n
o
4.506, de
30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 334 E NS 328
E
335 (-)Gastos com desenvolvimento de
inovao tecnolgica quando
registrados no ativo no circulante
intangvel (art. 40, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 335 E NS 329
E
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336 (-)Ajustes referentes realizao da
proviso para gastos de desmontagens
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 336 E NS 330
E
337
(-)Ajustes decorrentes de modificao
de mtodos e critrios contbeis por
meio de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 337 E NS 331
E
338 (-)Ajustes decorrentes de diferena
entre os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 338 E NS 332
E
339
(-)Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 339 E NS 333
E
340 (-)Outras Excluses 01012014 340 E NS 334 E
341 SOMA DAS EXCLUSES (IRPJ) 01012014 341 CNA NS 335 SOMA (M300(268:340)) E
342
LUCRO REAL ANTES DA
COMPENSAO DE PREJUZOS DO
PRPRIO PERODO DE APURAO
01012014 342 CNA NS 336
M300(179) + M300(266) - M300(340)
343
(-)Atividades em Geral
01012014 343 CNA NS 337
SE (M300(168)< 0 e M300(342)> 0)
ENTAO SE ((M300(168) +
M300(342)) > 0)
ENTAO - M300(168)
SENAO M300(342)
FIM_SE
FIM_SE
P
344 LUCRO REAL APS A
COMPENSAO DOS PREJUZOS
DO PRPRIO PERODO DE
APURAO
01012014 344 CNA NS 338
M300(342) - M300(343)
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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345
COMPENSAO DE PREJUZOS
FISCAIS DE PERODOS DE
APURAO ANTERIORES
01012014 345 E NS 339

346 (-)Atividades em Geral 01012014 346 E NS 340 P
347 (-)Atividade Rural 01012014 347 E NS 341 P
348 LUCRO REAL 01012014 348 CNA NS 342 M300(344) - M300(346) - M300(347)


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III.2 M300B Financeiras:
CDIGO DESCRIO DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_LAN
AMENTO
1 Lucro Lquido Antes do IRPJ 01012014 1 CA NS
L300("3.01")
L300("3.02.01")

2
Ajuste do Regime Tributrio de Transio
RTT
01012014 2 CA NS 1 L400(30) L400(50)
3 Lucro Lquido aps ajustes do RTT 01012014 3 CNA NS 2 M300(1) + M300(2)
4 ADIES 01012014 4 R
5
Despesas Operacionais - Soma das Parcelas
No Dedutveis
01012014 5 E NS 3 A
6 Contribuio Social sobre o Lucro Lquido 01012014 6 CA NS 4 L300(3.02.01) A
7 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012014 7 E NS 5 A
8
Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no
Exterior
01012014 8 E NS 6 A
9
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014 9 E NS 7 A
10
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com
Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n 12.249/2010,
arts. 24 e 25)
01012014 10 E NS 8 A
11
Ajustes Decorrentes de Operaes com Pessoas
Situadas em Pas com Tributao Favorecida
(Lei n 12.249/2010, art. 26)
01012014 11 E NS 9 A
12
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-
10/1999, art. 30)
01012014 12 E NS 10 A
13
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014 13 E NS 11 A
14
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
01012014 14 CA NS 12 L300("3.01.01.04.06.02") A
15
Amortizao de gio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
01012014 15 E NS 13 A
16 Perdas em Operaes Realizadas no Exterior 01012014 16 E NS 14 A
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17
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio -
Pago ou Creditado
01012014 17 E NS 15 A
18
Juros sobre Capital Prprio Recebidos -
Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
01012014 18 E NS 16 A
19
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)
01012014 19 E NS 17 A
20
Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art. 19-A)
01012014 20 E NS 18 A
21
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica -
Reverso da Amortizao/ Depreciao (Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
01012014 21 E NS 19 A
22 Realizao de Reserva de Reavaliao 01012014 22 E NS 20 A
23
Perdas de Capital por Variao Percentual em
Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
01012014 23 E NS 21 A
24
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014 24 E NS 22 A
25
Prmios na Emisso de Debntures -
Destinao Diversa
01012014 25 E NS 23 A
26
Doaes e Subvenes para Investimento -
Destinao Diversa
01012014 26 E NS 24 A
27
Realizao de Receitas Originrias de Planos
de Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar (Lei
n 11.948/2009, art.5)
01012014 27 E NS 25 A
28
Remunerao da Prorrogao da Licena-
Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
01012014 28 E NS 26 A
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29
Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
01012014 29 E NS 27 A
30
Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades de
Inovao Tecnolgica em Empresas no Pas
Realizados com Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005, art.21)
01012014 30 E NS 28 A
31 Cofns com Exigibilidade Suspensa 01012014 31 E NS 29 A
32 Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa 01012014 32 E NS 30 A
33 Demais Tributos com Exigibilidade Suspensa 01012014 33 E NS 31 A
34 Resultados Negativos com Atos Cooperativos 01012014 34 E NS 32 A
35
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Swap
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014 35 E NS 33 A
36
Ajuste Negativo a Valor de Mercado - Termo
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014 36 E NS 34 A
37
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Futuro
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014 37 E NS 35 A
38
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes
de Aes (Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014 38 E NS 36 A
39
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Opes
de Ativos Financeiros e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art. 35)
01012014 39 E NS 37 A
40
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Intermediao de Swap (Lei n 10.637/2002,
art. 35)
01012014 40 E NS 38 A
41
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002, art.
35)
01012014 41 E NS 39 A
42
Ajuste Negativo a Valor de Mercado Outros
Derivativos (Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014 42 E NS 40 A
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43
Participaes de Debntures Parcela No
Dedutvel
01012014 43 E NS 41 A
44
Participaes de Empregados Parcela No
Dedutvel
01012014 44 E NS 42 A
45 Participaes de Administradores 01012014 45 E NS 43 A
46 Participaes de Partes Beneficirias 01012014 46 E NS 44 A
47
Contribuies para Assistncia ou Previdncia
de Empregados Parcela No Dedutvel
01012014 47 E NS 45 A
48
Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005, art.
17, III e IV e art. 20)
01012014 48 E NS 46 A
49
Depreciao Acelerada Incentivada - Reverso
(Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014 49 E NS 47 A
50
Despesa de Arrendamento - Insuficincia de
Depreciao
01012014 50 E NS 48 A
51
Encargos de depreciao, amortizao e
exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa jurdica
arrendatria (art. 13, 3
o
, do Decreto-Lei n
o

1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 51 E NS 49 A
52
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1
o
e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 52 E NS 50 A
53
Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria em contratos de arrendamento
mercantil (art. 46 e art. 47, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 53 E NS 51 A
54
Valores decorrentes do ajuste a valor presente,
de que trata o inciso III do caput do art. 184 da
Lei n
o
6.404, de 1976 (art. 46 e art. 47,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 54 E NS 52 A
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55
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando o
respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao, exausto,
alienao ou baixa (art. 17, 3
o
, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 55 E NS 53 A
56
Mais valia de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 56 E NS 54 A
57
gio por rentabilidade futura (goodwill) de
investimentos avaliados pelo patrimnio
lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo nico, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 57 E NS 55 A
58
Realizao do ganho decorrente de avaliao
de ativo ou passivo com base no valor justo
(art. 12, 1
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 58 E NS 56 A
59
Perda decorrente de avaliao de ativo ou
passivo com base no valor justo (art. 13, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 59 E NS 57 A
60
Ajuste negativo decorrente de avaliao a valor
justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-B, 1
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 60 E NS 58 A
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61
Realizao de ajuste positivo decorrente de
avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-A, 2
o
, do Decreto-Lei n
o

1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 61 E NS 59 A
62
Ajuste a valor presente de elementos do ativo
(art. 3
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 62 E NS 60 A
63
Ajuste a valor presente de elementos do
passivo, j oferecidos tributao (art. 4
o
, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 63 E NS 61 A
64
Realizao da diferena positiva verificada em
31 de dezembro de 2013, entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies da
Lei n
o
6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis n
o
11.638, de 2007, e n
o
11.941, de 2009, e o
valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007 (art. 62,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 64 E NS 62 A
65
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 65 E NS 63 A
66
Reduo do gio por rentabilidade futura
(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 66 E NS 64 A
67
Lucro bruto decorrente da avaliao a valor
justo das unidades permutadas (art. 27, 3
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 67 E NS 65 A
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68
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro
bruto decorrente da avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 29, V, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 68 E NS 66 A
69
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais
(art. 10, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 69 E NS 67 A
70
Variao cambial passiva - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 70 E NS 68 A
71
Ajuste a valor justo realizao ganho de
capital subscrio de aes (art. 16, 1
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 71 E NS 69 A
72
Ajuste a valor justo perda de capital
subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 72 E NS 70 A
73
Menos valia de bem ou direito no transferido
para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 20, 1
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 73 E NS 71 A
74
Tributao do ganho por compra vantajosa na
incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 74 E NS 72 A
75
Tributao do ganho por compra vantajosa
(art. 26, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 75 E NS 73 A
76
Contrapartida da reduo do gio por
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 76 E NS 74 A
77
Ajuste da diferena dos critrios adotados no
1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 28, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 77 E NS 75 A
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78
Perdas estimadas por reduo ao valor
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 78 E NS 76 A
79
Pagamento baseado em aes apropriados
como despesa ou custo (art. 32, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 79 E NS 77 A
80
Realizao do ativo intangvel nos contratos de
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 80 E NS 78 A
81
Ajustes na aquisio de participao societria
em estgios (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 81 E NS 79 A
82
Ajustes na aquisio de participao societria
em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 82 E NS 80 A
83
Ajustes na aquisio de participao societria
em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 37, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 83 E NS 81 A
84
Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3
o
do art. 57 da Lei n
o
4.506, de
30 de novembro de 1964 (art. 57, 15, da Lei n
o

4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 84 E NS 82 A
85
Realizao dos gastos com desenvolvimento de
inovao tecnolgica quando registrados no
ativo no circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 85 E NS 83 A
86
Ajustes referentes proviso para gastos de
desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 86 E NS 84 A
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87
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos
e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 87 E NS 85 A
88
Ajustes decorrentes de diferena entre os
resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 88 E NS 86 A
89
Ajustes decorrentes de contratos de concesso
de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 65, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 89 E NS 87 A
90 Outras Adies 01012014 90 E NS 88 A
91 SOMA DAS ADIES 01012014 91 CNA NS 89 SOMA (M300(5:90))
92 EXCLUSES 01012014 92 R
93
(-)Reverso dos Saldos das Provises No
Dedutveis
01012014 93 E NS 90 E
94
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
01012014 94 E NS 91 E
95
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
01012014 95 CA NS 92 L300("3.01.01.01.07.02") E
96
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
01012014 96 E NS 93 E
97
(-)gio Amortizado Anteriormente Alienao
ou Baixa de Investimentos
01012014 97 E NS 94 E
98
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos
no Exterior
01012014 98 E NS 95 E
99
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-
10/1999, art. 30)
01012014 99 E NS 96 E
100
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014 100 E NS 97 E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
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101
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica (Lei
n 11.196/2005, art. 26, 1)
01012014 101 E NS 98 E
102
(-)Ganhos de Capital por Variao Percentual
em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
01012014 102 E NS 99 E
103 (-)Prmios na Emisso de Debntures 01012014 103 E NS 100 E
104 (-)Doaes e Subvenes para Investimento 01012014 104 E NS 101 E
105
(-)Receitas Originrias de Planos de Benefcios
Administrados por Entidades Fechadas de
Previdncia Complementar (Lei n
11.948/2009, art.5)
01012014 105 E NS 102 E
106
(-)Receitas de Subvenes Governamentais
para Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
01012014 106 E NS 103 E
107
(-)Receitas de Subvenes Governamentais
para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art.21)
01012014 107 E NS 104 E
108
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente na
Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
01012014 108 E NS 105 E
109
(-)Resultados No Tributveis de Sociedades
Cooperativas
01012014 109 E NS 106 E
110
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Swap
(Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014 110 E NS 107 E
111
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Termo
(Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014 111 E NS 108 E
112
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Futuro
(Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014 112 E NS 109 E
113
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014 113 E NS 110 E
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114
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Opes de Ativos e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art.35)
01012014 114 E NS 111 E
115
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art.35)
01012014 115 E NS 112 E
116
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado Outros
Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014 116 E NS 113 E
117
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
01012014 117 E NS 114 E
118
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica (Lei
n 11.196/2005, art. 19)
01012014 118 E NS 115 E
119
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas e Tecnolgicas
Privadas, sem Fins Lucrativos (Lei n
11.196/2005, art. 19-A)
01012014 119 E NS 116 E
120
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n
3.000/1999, art. 372)
01012014 120 E NS 117 E
121
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
01012014 121 E NS 118 E
122
(-)Depreciao Acelerada Incentivada - (Lei n
11.196/2005, art. 31)
01012014 122 E NS 119 E
123
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos
01012014 123 E NS 120 E
124
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Ttulos
Descontados
01012014 124 E NS 121 E
125
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I -
Financiamentos
01012014 125 E NS 122 E
126
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I -
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014 126 E NS 123 E
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127
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I -
Financiamentos Imobilirios
01012014 127 E NS 124 E
128
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I -
Arrendamento Mercantil
01012014 128 E NS 125 E
129
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I - Outros
Crditos
01012014 129 E NS 126 E
130
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
01012014 130 E NS 127 E
131
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a -
Emprstimos
01012014 131 E NS 128 E
132
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a - Ttulos
Descontados
01012014 132 E NS 129 E
133
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a -
Financiamentos
01012014 133 E NS 130 E
134
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a -
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014 134 E NS 131 E
135
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a - Outros
Crditos
01012014 135 E NS 132 E
136
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, a
Renegociaes
01012014 136 E NS 133 E
137
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b -
Emprstimos
01012014 137 E NS 134 E
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138
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b - Ttulos
Descontados
01012014 138 E NS 135 E
139
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b -
Financiamentos
01012014 139 E NS 136 E
140
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b -
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014 140 E NS 137 E
141
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b - Outros
Crditos
01012014 141 E NS 138 E
142
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, b
Renegociaes
01012014 142 E NS 139 E
143
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c -
Emprstimos
01012014 143 E NS 140 E
144
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c - Ttulos
Descontados
01012014 144 E NS 141 E
145
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c -
Financiamentos
01012014 145 E NS 142 E
146
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c -
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014 146 E NS 143 E
147
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c - Outros
Crditos
01012014 147 E NS 144 E
148
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso II, c
Renegociaes
01012014 148 E NS 145 E
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149
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III -
Emprstimos
01012014 149 E NS 146 E
150
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III - Ttulos
Descontados
01012014 150 E NS 147 E
151
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III -
Financiamentos
01012014 151 E NS 148 E
152
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III -
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014 152 E NS 149 E
153
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III -
Financiamentos Imobilirios
01012014 153 E NS 150 E
154
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III -
Arrendamento Mercantil
01012014 154 E NS 151 E
155
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III - Outros
Crditos
01012014 155 E NS 152 E
156
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso III
Renegociaes
01012014 156 E NS 153 E
157
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV -
Emprstimos
01012014 157 E NS 154 E
158
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV - Ttulos
Descontados
01012014 158 E NS 155 E
159
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV -
Financiamentos
01012014 159 E NS 156 E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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160
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV -
Financiamentos Rurais e Agroindustriais
01012014 160 E NS 157 E
161
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV -
Financiamentos Imobilirios
01012014 161 E NS 158 E
162
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV -
Arrendamento Mercantil
01012014 162 E NS 159 E
163
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de Crdito
- Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso IV - Outros
Crditos
01012014 163 E NS 160 E
164
(-)Rendas de Arrendamento - Supervenincia
de Depreciao
01012014 164 E NS 161 E
165
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1
o
e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 165 E NS 162 E
166
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3
o
, do Decreto-Lei n
o

1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 166 E NS 163 E
167
Menos valia de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades estrangeiras
que no funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 167 E NS 164 E
168
Ganho decorrente de avaliao de ativo ou
passivo com base no valor justo (art. 12, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 168 E NS 165 E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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169
Realizao da perda decorrente de avaliao de
ativo ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 169 E NS 166 E
170
Realizao de ajuste negativo decorrente de
avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 2
o
, do Decreto-Lei n
o

1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 170 E NS 167 E
171
Ajuste positivo decorrente de avaliao a valor
justo na investida, em investimento mensurado
pelo patrimnio lquido (art. 24-A, 1
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 171 E NS 168 E
172
Ajuste a valor presente de elementos do ativo,
j oferecidos tributao (art. 3
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 172 E NS 169 E
173
Ajuste a valor presente de elementos do passivo
(art. 4
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 173 E NS 170 E
174
Diferena negativa verificada em 31 de
dezembro de 2013 entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies da
Lei n 6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis n 11.638, de 2007, e n 11.941, de 2009, e o
valor mensurado pelos mtodos e critrios
vigentes em 31 de dezembro de 2007 (art. 62,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 174 E NS 171 E
175
Reduo de menos valia (art. 25, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 175 E NS 172 E
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176
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do lucro
bruto decorrente da avaliao a valor justo das
unidades permutadas (art. 29, V, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 176 E NS 173 E
177
Custos associados s transaes destinadas
distribuio primria de aes ou bnus de
subscrio contabilizados no patrimnio
lquido (art. 38-A, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 177 E NS 174 E
178
Despesas pr-operacionais ou pr-industriais
(art. 10, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 178 E NS 175 E
179
Variao cambial ativa - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 179 E NS 176 E
180
Ajuste a valor justo - ganho de capital
subscrio de aes (art. 16, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 180 E NS 177 E
181
Ajuste a valor justo perda realizada de
capital subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 181 E NS 178 E
182
Mais valia de bem ou direito no transferido
para o patrimnio da sucessora no caso de
ciso (art. 19, 1
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 182 E NS 179 E
183
gio por rentabilidade futura (goodwill)
decorrente de incorporao, fuso ou ciso,
entre partes no dependentes (art. 21, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 183 E NS 180 E
184
Realizao do ganho por compra vantajosa por
alienao do bem (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 184 E NS 181 E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
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185
Ajuste da diferena dos critrios adotados no
1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977
em contratos de longo prazo (art. 28, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 185 E NS 182 E
186
Realizao de perdas estimadas por reduo ao
valor recupervel por alienao ou baixa do
bem correspondente (art. 31, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 186 E NS 183 E
187
Pagamento baseado em aes apropriados
liquidao da operao (art. 32, 1
o
Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 187 E NS 184 E
188
Receita reconhecida nos contratos de concesso
(art. 34, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 188 E NS 185 E
189
Ajustes na aquisio de participao societria
em estgios (art. 35, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 189 E NS 186 E
190
Ajustes na aquisio de participao societria
em estgios incorporao, fuso e ciso (art.
36, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 190 E NS 187 E
191
Ajustes na aquisio de participao societria
em estgios incorporao, fuso e ciso de
empresa no controlada (art. 37, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 191 E NS 188 E
192
Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3
o
do art. 57 da Lei n
o
4.506, de
30 de novembro de 1964 (art. 57, 16, da Lei n
o

4.506, de 30 de novembro de 1964, com redao
dada pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 192 E NS 189 E
193
Gastos com desenvolvimento de inovao
tecnolgica quando registrados no ativo no
circulante intangvel (art. 40, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 193 E NS 190 E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
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194
Ajustes referentes realizao da proviso
para gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 194 E NS 191 E
195
Ajustes decorrentes de modificao de mtodos
e critrios contbeis por meio de lei comercial
ainda no regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 195 E NS 192 E
196
Ajustes decorrentes de diferena entre os
resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 196 E NS 193 E
197
Ajustes decorrentes de contratos de concesso
de servios pblicos existentes em 31 de
dezembro de 2013 (art. 65, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 197 E NS 194 E
198 (-)Outras Excluses 01012014 198 E NS 195 E
199 SOMA DAS EXCLUSES 01012014 199 CNA NS 196 SOMA (M300(93:198))
200
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAO
DE PREJUZOS
01012014 200 CNA NS 197
M300(3) + M300(91) -
M300(199)

201 (-)Compensao de Prejuzos Fiscais 01012014 201 E NS 198 C
202 LUCRO REAL 01012014 202 CNA NS 199 M300(200) - M300(201)
203
LUCRO REAL POSTERGADO DE
PERODOS DE APURAO ANTERIORES
01012014 203 E NS 200


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III.3 M300C Seguradoras ou Entidades Abertas de Previdncia Complementar
CDIGO DESCRIO
DT_INI DT_FIM
ORDEM
TIPO FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_LAN
AMENTO
1 Lucro Lquido Antes do IRPJ
01012014
1
CA NS
L300("3.01") - L300("3.02.01")
2
Ajuste do Regime Tributrio de
Transio RTT
01012014
2
CA NS 1
L400(30) - L400(50)
3 Lucro Lquido aps ajustes do RTT 01012014 3 CNA NS 2 M300(1) + M300(2)
4 ADIES 01012014 4 3
5
Despesas Administrativas - Soma das
Parcelas No Dedutveis
01012014
5
E NS 4
A
6
Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido
01012014
6
CA NS 5
L300 ("3.02.01") A
7 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012014 7 E NS 6 A
8
Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014
8
E NS 7
A
9
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos
de Transferncias
01012014
9
E NS 8
A
10
Ajustes Decorrentes de Emprstimos
com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014
10
E NS 9
A
11
Ajustes Decorrentes de Operaes com
Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, art. 26)
01012014
11
E NS 10
A
12
Variaes Cambiais Passivas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014
12
E NS 11
A
13
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
30)
01012014
13
E NS 12
A
14
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
01012014
14
CA NS 13
L300("3.01.01.01.01.04.27") A
15
Amortizao de gio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
01012014
15
E NS 14
A
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16
Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
01012014
16
E NS 15
A
17
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio
- Pago ou Creditado
01012014
17
E NS 16
A
18
Juros sobre Capital Prprio Recebidos -
Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
01012014
18
E NS 17
A
19
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)
01012014
19
E NS 18
A
20
Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
01012014
20
E NS 19
A
21
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da Amortizao/
Depreciao (Lei n 11.196/2005, art. 26,
3)
01012014
21
E NS 20
A
22 Realizao de Reserva de Reavaliao 01012014 22 E NS 21 A
23
Perdas de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014
23
E NS 22
A
24
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014
24
E NS 23
A
25
Prmios na Emisso de Debntures -
Destinao Diversa
01012014
25
E NS 24
A
26
Doaes e Subvenes para Investimento
- Destinao Diversa
01012014
26
E NS 25
A
27
Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
01012014
27
E NS 26
A
28
Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
01012014
28
E NS 27
A
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29
Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
01012014
29
E NS 28
A
30
Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com
Recursos de Subvenes Governamentais
(Lei n 11.196/2005, art.21)
01012014
30
E NS 29
A
31 Tributos com Exigibilidade Suspensa 01012014 31 E NS 30 A
32
Ajuste Negativo a Valor de Mercado (Lei
n 10.637/2002, art.35)
01012014
32
E NS 31
A
33 Participaes No Dedutveis 01012014 33 E NS 32 A
34
Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
01012014
34
E NS 33
A
35
Depreciao Acelerada Incentivada -
Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014
35
E NS 34
A
36
Proviso para Riscos de Crditos
Duvidosos
01012014
36
E NS 35
A
37
Demais Despesas No Dedutveis com
Proviso
01012014
37
E NS 36
A
38
Encargos de depreciao, amortizao e
exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa
jurdica arrendatria (art. 13, 3
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
38
E NS 37
A
39
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1
o
e
art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
39
E NS 38
A
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40
Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
40
E NS 39
A
41
Valores decorrentes do ajuste a valor
presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei n
o
6.404, de 1976
(art. 46 e art. 47, pargrafo nico, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
41
E NS 40
A
42
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com
redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014
42
E NS 41
A
43
Mais valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art.
2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
43
E NS 42
A
44
gio por rentabilidade futura (goodwill)
de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art.
2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
44
E NS 43
A
45
Realizao do ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 12, 1
o
, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014
45
E NS 44
A
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46
Perda decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
46
E NS 45
A
47
Ajuste negativo decorrente de avaliao
a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-B, 1
o
, do Decreto-Lei n
o

1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
47
E NS 46
A
48
Realizao de ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
48
E NS 47
A
49
Ajuste a valor presente de elementos do
ativo (art. 3
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
49
E NS 48
A
50
Ajuste a valor presente de elementos do
passivo, j oferecidos tributao (art.
4
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
50
E NS 49
A
51
Realizao da diferena positiva
verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei n
o

6.404, de 1976, com as alteraes das Leis
n
o
11.638, de 2007, e n
o
11.941, de 2009, e
o valor mensurado pelos mtodos e
critrios vigentes em 31 de dezembro de
2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
51
E NS 50
A
52
Reduo de mais valia (art. 25, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
52
E NS 51
A
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53
Reduo do gio por rentabilidade
futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art.
2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
53
E NS 52
A
54
Lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
54
E NS 53
A
55
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
55
E NS 54
A
56
Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
56
E NS 55
A
57
Variao cambial passiva - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
57
E NS 56
A
58
Ajuste a valor justo realizao ganho
de capital subscrio de aes (art. 16,
1
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
58
E NS 57
A
59
Ajuste a valor justo perda de capital
subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
59
E NS 58
A
60
Menos valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
60
E NS 59
A
61
Tributao do ganho por compra
vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
01012014
61
E NS 60
A
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maio de 2014).
62
Tributao do ganho por compra
vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
62
E NS 61
A
63
Contrapartida da reduo do gio por
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
63
E NS 62
A
64
Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do Decreto-
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
64
E NS 63
A
65
Perdas estimadas por reduo ao valor
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
65
E NS 64
A
66
Pagamento baseado em aes
apropriados como despesa ou custo (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
66
E NS 65
A
67
Realizao do ativo intangvel nos
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
67
E NS 66
A
68
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
68
E NS 67
A
69
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
69
E NS 68
A
70
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
70
E NS 69
A
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71
Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3
o
do art. 57 da Lei n
o

4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei n
o
4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
71
E NS 70
A
72
Realizao dos gastos com
desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no
circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
72
E NS 71
A
73
Ajustes referentes proviso para gastos
de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014
73
E NS 72
A
74
Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no regulamentados
pela Secretaria da Receita da Federal do
Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
74
E NS 73
A
75
Ajustes decorrentes de diferena entre os
resultados apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda nacional
(art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
75
E NS 74
A
76
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
76
E NS 75
A
77 Outras Adies 01012014 77 E NS 76 A
78 SOMA DAS ADIES 01012014 78 CNA NS 77 SOMA (M300(5:77))
79 EXCLUSES 01012014 79 R
80
(-)Reverso dos Saldos das Provises No
Dedutveis
01012014
80
E NS 78
E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
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81
Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
01012014
81
E NS 79
E
82
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
01012014
82
CA NS 80
L300("3.01.01.01.01.03.08") E
83
(-)Amortizao de Desgio nas
Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
01012014
83
E NS 81
E
84
(-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014
84
E NS 82
E
85
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014
85
E NS 83
E
86
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014
86
E NS 84
E
87
(-)Variaes Cambiais Passivas -
Operaes Liquidadas (MP n 1.858-
10/1999, art. 30)
01012014
87
E NS 85
E
88
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)
01012014
88
E NS 86
E
89
(-)Ganhos de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014
89
E NS 87
E
90 (-)Prmios na Emisso de Debntures 01012014 90 E NS 88 E
91
(-)Doaes e Subvenes para
Investimento
01012014
91
E NS 89
E
92
(-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
01012014
92
E NS 90
E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
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93
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais (Lei n 10.973/2004, art.19)
01012014
93
E NS 91
E
94
(-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
01012014
94
E NS 92
E
95
(-)Rendimentos Tributados
Exclusivamente na Fonte (Lei n
12.431/2011, arts. 2 e 3)
01012014
95
E NS 93
E
96
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
(Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014
96
E NS 94
E
97
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
01012014
97
E NS 95
E
98
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
01012014
98
E NS 96
E
99
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
01012014
99
E NS 97
E
100
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n
3.000/1999, art. 372)
01012014
100
E NS 98
E
101
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada
(Lei n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art.
20)
01012014
101
E NS 99
E
102
(-)Depreciao Acelerada Incentivada -
(Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014
102
E NS 100
E
103
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito, conforme art. 9 da Lei n
9.430/1996
01012014
103
E NS 101
E
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104
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1
o
e
art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
104
E NS 102
E
105
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3
o
, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art.
2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
105
E NS 103
E
106
Menos valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art.
2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
106
E NS 104
E
107
Ganho decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
107
E NS 105
E
108
Realizao da perda decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014
108
E NS 106
E
109
Realizao de ajuste negativo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 2
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
109
E NS 107
E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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110
Ajuste positivo decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art.
24-A, 1
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
110
E NS 108
E
111
Ajuste a valor presente de elementos do
ativo, j oferecidos tributao (art. 3
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
111
E NS 109
E
112
Ajuste a valor presente de elementos do
passivo (art. 4
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
112
E NS 110
E
113
Diferena negativa verificada em 31 de
dezembro de 2013 entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies
da Lei n 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis n 11.638, de 2007, e
n 11.941, de 2009, e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31
de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
113
E NS 111
E
114
Reduo de menos valia (art. 25, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
114
E NS 112
E
115
Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
115
E NS 113
E
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116
Custos associados s transaes
destinadas distribuio primria de
aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
116
E NS 114
E
117
Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
117
E NS 115
E
118
Variao cambial ativa - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
118
E NS 116
E
119
Ajuste a valor justo - ganho de capital
subscrio de aes (art. 16, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
119
E NS 117
E
120
Ajuste a valor justo perda realizada de
capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
120
E NS 118
E
121
Mais valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 19, 1
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
121
E NS 119
E
122
gio por rentabilidade futura (goodwill)
decorrente de incorporao, fuso ou
ciso, entre partes no dependentes (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
122
E NS 120
E
123
Realizao do ganho por compra
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
123
E NS 121
E
124
Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do Decreto-
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
124
E NS 122
E
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125
Realizao de perdas estimadas por
reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014
125
E NS 123
E
126
Pagamento baseado em aes
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1
o
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
126
E NS 124
E
127
Receita reconhecida nos contratos de
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
127
E NS 125
E
128
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
128
E NS 126
E
129
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
129
E NS 127
E
130
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
130
E NS 128
E
131
Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3
o
do art. 57 da Lei n
o

4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 16, da Lei n
o
4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
131
E NS 129
E
132
Gastos com desenvolvimento de inovao
tecnolgica quando registrados no ativo
no circulante intangvel (art. 40, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
132
E NS 130
E
133
Ajustes referentes realizao da
proviso para gastos de desmontagens
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de
01012014
133
E NS 131
E
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2014).
134
Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no regulamentados
pela Secretaria da Receita da Federal do
Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
134
E NS 132
E
135
Ajustes decorrentes de diferena entre os
resultados apurados em moeda diferente
da moeda nacional e a moeda nacional
(art. 58, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
135
E NS 133
E
136
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
136
E NS 134
E
137 (-)Outras Excluses 01012014 137 E NS 135 E
138 SOMA DAS EXCLUSES 01012014 138 CNA NS 136 SOMA (M300(80:137))
139
LUCRO REAL ANTES DA
COMPENSAO DE PREJUZOS
01012014
139
CNA NS 137
M300(3) + M300(78) - M300C(138)
140 (-)Compensao de Prejuzos Fiscais 01012014 140 E NS 138
141 LUCRO REAL 01012014 141 CNA NS 139 M300(139) - M300("140")
142
LUCRO REAL POSTERGADO DE
PERODOS DE APURAO
ANTERIORES
01012014
142
E NS 140


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Seo 3.1.5.7.5. Registro M305: Conta da Parte B do e-Lalur

Relacionamento do lanamento da parte A do e-Lalur com a conta da parte B do e-Lalur, de acordo com as regras abaixo:

- Se adio, debita na conta da parte B e credita na parte A.
- Se excluso, credita conta da parte B e debita na parte A.
- Se prejuzo, credita conta da parte B e debita na parte A

REGISTRO M305: CONTA DA PARTE B DO e-LALUR
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA_LAL

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo M305 C 004 -
[M305] Sim
2 COD_CTA_B Cdigo da Conta da
Parte B
Cdigo unvoco atribudo pelo contribuinte conta no e-Lalur
no registro M010
C - -
-
Sim
3 VL_CTA Valor Total dos
Lanamentos
Valor total dos lanamentos adicionados ou excludos da conta

Regra: Valor deve ser menor ou igual ao saldo disponvel do
mesmo perodo de apurao da conta na parte B do registro M410.
N 019 002
- Sim
4 IND_ VL_CTA Indicador do
Lanamento
Indicador do valor total dos lanamentos:
D para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base
de clculo da contribuio social em perodos subsequentes.
C para valores que aumentam o lucro real ou a base de clculo
na contribuio social em perodos subsequentes.
C 001 -
[D; C] Sim


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I Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
4 IND_VL_CTA REGRA_PEA: Verifica as regras abaixo:
- Se faz adio na parte A (crdito na parte A), debita na conta da parte B.
- Se faz excluso na parte A (dbito na parte A), credita conta da parte B.
- Se compensa prejuzo na parte A (dbito na parte A), credita conta da parte B.

O erro ocorre se o campos M300.TIPO_LANCAMENTO igual a:
- A (adio) e IND_VL_CTA igual a C
- E (excluso) e IND_VL_CTA igual a D
- P (compensao de prejuzos) e IND_VL_CTA igual a D
Erro


Seo 3.1.5.7.6. Registro M310: Contas Contbeis Relacionadas ao Lanamento da Parte A do e-Lalur

Relaciona so lanamentos da parte A do e-Lalur com as contas contbeis.

REGISTRO M310: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LALUR
Regras de Validao do Registro
REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO
Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: COD_CTA + COD_CCUS

N Campo Rtulo Descrio Tipo Taman
ho
Decimal Valores
vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo M310 C 004 -
[M310] Sim
2 COD_CTA Cdigo de Conta
Patrimonial
Cdigo da conta ou subconta contbil onde est registrado o
valor a ser adicionado ou excludo, quando possvel sua
identificao (deve existir no J050)
C - -
- Sim
3 COD_CCUS Cdigo do Centro
de Custos
Cdigo do Centro de Custos (deve existir no J100)

C - -
-
No
4 VL_CTA Valor da Conta Valor da conta utilizado no lanamento da parte A

N 019 002
-
Sim
5 IND_VL_CTA Indicado do
Saldo da Conta
Indicador do valor da conta utilizado no relacionamento com
o lanamento da parte A

C 001 -
[D; C]
Sim

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I Regras de Validao do Registro:
REGRA_REGISTRO_M312_OBRIGATORIO: Verifica se o registro M312 foi preenchido no caso de VL_CTA (Campo 04), para o mesmo COD_CTA (Campo 02) e
COD_CCUS (Campo 03), for menor que o saldo final da conta em K355.VAL_CTA_REF_FIN ou K155.VL_SLD_FIN no perodo de apurao. Se a regra no for
cumprida, o sistema gera um aviso.

II Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
2 COD_CTA REGRA_RELACIONAMENTO_PATRIMONIAL: Verifica se a natureza da conta patrimonial. Aviso

4 VL_CTA REGRA_SALDO_CONTABIL_MENOR: Verifica se VL_CTA (Campo 04) menor ou igual ao saldo
final da conta no perodo menos os outros lanamentos no mesmo perodo de apurao.

REGRA_OBRIGATORIA_M310_VL_CTA: Verifica se VL_CTA (Campo 04) foi preenchido quando
M300. IND_RELACAO for igual a 2 (com conta contbil).
Erro

Erro

5 IND_VL_CTA REGRA_INDICADOR_CONTABIL_DIFERENTE: Verifica se o indicador do saldo final da conta no
perodo igual ao indicador do valor da conta utilizado no relacionamento M310.IND_VL_CTA (Campo
05).
Erro

Seo 3.1.5.7.7. Registro M312: Nmeros dos Lanamentos Relacionados Conta Contbil

Apresenta o nmero dos lanamentos contbeis relacionados ao lanamento da conta da parte A, quando no for utilizado todo o saldo da conta contbil.

REGISTRO M312: CONTAS CONTABEIS RELACIONADAS AO LANAMETO DA PARTE A DO e-LALUR
Regras de Validao do Registro
REGRA_REGISTRO_M312
Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia 0:N
Campo(s) chave: NUM_LCTO

N Campo Rtulo Descrio Tipo Taman
ho
Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG

Tipo do Registro Texto fixo contendo M312. C 004 -
[M312] Sim
2 NUM_LCTO Nmero do Lanamento Nmero do lanamento da ECD do registro
I200
C - -
- Sim


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Seo 3.1.5.7.8. Registro M315: Identificao de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lanamento

Identifica os processos judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lanamento na parte A.

REGISTRO M315: IDENTIFICAO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANAMENTO
Regras de Validao do Registro

Nvel Hierrquico 4 Ocorrncia 0:1
Campo(s) chave: REG

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
vlidos
Obrigatrio
1

REG

Tipo de Registro Texto fixo contendo M315 C 004 -
[M315] Sim
2 IND_PROC Tipo do Processo Tipo do processo:
1 - Judicial
2 Administrativo
C 001 - [1; 2] Sim
3 NUM_PROC

Nmero do Processo Nmero do processo C 020 - - Sim


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Seo 3.1.5.7.9. Registro M350: Lanamentos da Parte A do e-Lacs

Apresenta os lanamentos da parte A do e-Lacs. Este registro demonstrar a apurao da base de clculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com
base no balano/balancete.

Livro da Parte A Saldo da Conta da Parte B Sinal do Lanamento Utilizao
Adio Credor Devedor Utilizao de saldo para adio
Adio Devedor Devedor Constituio de saldo para posterior excluso
Excluso Devedor Credor Utilizao de saldo para excluso
Excluso Credor Credor Constituio de saldo para posterior adio

REGISTRO M350: LANAMENTOS DA PARTE A DO e-LACS
Regras de Validao do Registro
REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA
REGRA_LINHA_DESPREZADA
REGRA_LINHA_ATUALIZADA
REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL
Nvel Hierrquico 3 Ocorrncia 1:N
Campo(s) chave: CODIGO

N Campo Rtulo Descrio Tipo Tamanho Decimal Valores
Vlidos
Obrigatrio
1 REG Tipo de Registro Texto fixo contendo M350. C 004 - [M350] Sim
2 CODIGO Cdigo do
Lanamento
Cdigo do lanamento no e-Lalur, conforme tabela publicada no
Sped.
C - -
- No
3 DESCRICAO Descrio Descrio do tipo de lanamento no e-Lalur, conforme tabela
publicada no Sped.
C - -
- No
4 TIPO_LANCAMENTO Tipo de
Lanamento
Indicador do tipo de lanamento conforme tabela publicada pela
RFB:
A- Adio
E- Excluso.
P compensao de prejuzo
C 001 -
[A; E; P] No
5 IND_RELACAO

Tipo de
Relacionamento
Indicador de relacionamento do lanamento da parte A:
1 - Com Conta da Parte B
2 - Com Conta Contbil
3 Com conta da parte B e Conta contbil
4 - Sem relacionamento
N 001 -
[1; 2; 3; 4] No
6 VALOR

Valor Valor do lanamento no e-Lacs N 019 002
- No
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7 HIST_LAN_LAL

Histrico Histrico do lanamento no e-Lacs C - -
- No

I Regras de Validao do Registro:

REGRA_VALOR_DETALHADO_CSLL:
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 1 (com conta da parte B) se o VALOR (Campo 07) igual a M355.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 2 (com conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual ao somatrio de M360.VALOR_CTA.
Verifica, quando IND_RELACAO (Campo 06) for igual a 3 (com conta da parte B e conta contbil) se o VALOR (Campo 07) igual a M355.VALOR_CTA e igual ao
somatrio de M360.VALOR_CTA.

REGRA_DUPLICIDADE_DESPREZADA: Verifica se o registro j foi importado anteriormente, de acordo com a chave e os registros pais. Se a regra no for cumprida,
a ECF gera um aviso.

REGRA_LINHA_DESPREZADA: Verifica se o registro existe na importao, mas no ser importado por no existir na tabela dinmica devido s configuraes do
bloco 0 ou da tabela dinmica. Gera um aviso.

REGRA_LINHA_ATUALIZADA: Verifica se o registro est desatualizado em relao tabela da RFB. Gera um aviso.

II Regras de Validao de Campos:

N Campo Regras de Validao do Campo Tipo
4 TIPO_LANCAMENTO REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.
Erro

5 IND_RELACAO REGRA_IND_RELACAO: Verifica, quando TIPO_LANCAMENTO (Campo 05) for igual a P
(compensao de prejuzo), se IND_RELACAO igual a 1 (com conta da parte B).

REGRA_RELACAO_INEXISTENTE:
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e no existe um registro M310/M360 filho,
quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 1 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e existe, pelo menos, um registro M310/M360 filho,
quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 2 (Com Conta da Parte B).
- Verifica se existe, pelo menos, um registro M305/M355 filho e, pelo menos, um registro M310/M360
filho, quando IND_RELACAO (Campo 06) igual a 3 (Com Conta da Parte B e Conta Contbil).
- Verifica se no existe registro M305/M355 filho e se no existe um registro M310/M360 filho, quando
IND_RELACAO (Campo 06) igual a 4 (Com Conta da Parte B).


Erro



Erro
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REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.
7 HIST_LAN_LAL REGRA_NAO_PREENCHER_TIPO_DIFERENTE_E: Verifica se o campo est preenchido quando o
tipo da linha E.
Erro


III Tabela Dinmica:

III.1 M350A PJ em Geral:
CDIGO
DESCRIO
DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
LINHA
ECF FRMULA
TIPO_LAN
AMENTO
1 ATIVIDADE GERAL 01012014 1 R
2 Lucro Antes da CSLL 01012014 2 CA NS 1 L300("3.01")
3 Ajuste do Regime Tributrio de
Transio RTT
01012014 3 CA NS 2
L400(30) - L400(50)
4 Lucro Lquido Aps ajustes do RTT 01012014 4 CNA NS 3 M350(2) + M350(3)
5 ADIES 01012014 5 R
6 Provises No Dedutveis 01012014 6 E NS 4 A
7 Despesas No Dedutveis (Lei n
9.249/1995, art. 13)
01012014 7 E NS 5
A
8 Encargos de Depreciao, Amortizao
e Exausto e Baixa de Bens - Diferena
de Correo Monetria - IPC/BTNF
01012014 8 CA NS 6
A
9 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012014 9 CA NS 7 M300(9) A
10 Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014 10 CA NS 8
M300(10) A
11 Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos
de Transferncia
01012014 11 CA NS 9
M300(11) A
12 Ajustes Decorrentes de Emprstimos
com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014 12 CA NS 10
M300(12) A
13 Ajustes Decorrentes de Operaes com
Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
01012014 13 CA NS 11
M300(13) A
14 Variaes Cambiais Passivas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014 14 CA NS 12
M300(14) A
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15 Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
30)
01012014 15 CA NS 13
M300(15) A
16 Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 16 CA NS 14
M300(16) A
17 Amortizao de gio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 17 CA NS 15
M300(17) A
18 Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
01012014 18 CA NS 16
M300(18) A
19 Excesso de Juros sobre o Capital
Prprio Pago ou Creditado
01012014 19 CA NS 17
M300(19) A
20 Juros sobre Capital Prprio Recebido -
Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
01012014 20 CA NS 18
M300(20) A
21 Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)
01012014 21 CA NS 19
M300(21) A
22 Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
01012014 22 CA NS 20
M300(22) A
23 Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
01012014 23 CA NS 21
M300(23) A
24 Realizao de Reserva de Reavaliao 01012014 24 CA NS 22 M300(24) A
25 Perdas de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014 25 CA NS 23
M300(25) A
26 Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014 26 CA NS 24
M300(26) A
27 Prmios da Emisso de Debntures -
Destinao Diversa
01012014 27 CA NS 25
M300(27) A
28 Doaes e Subvenes para Investimento
- Destinao Diversa
01012014 28 CA NS 26
M300(28) A
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29 Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
01012014 29 CA NS 27
M300(29) A
30 Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
01012014 30 CA NS 28
M300(30) A
31 Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
01012014 31 CA NS 29
M300(31) A
32 Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
01012014 32 CA NS 30
M300(32) A
33 Tributos com Exigibilidade Suspensa 01012014 33 CA NS 31 M300(33) A
34 Resultados Negativos com Atos
Cooperativos
01012014 34 CA NS 32
M300(34) A
35 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014 35 CA NS 33
M300(35) A
36 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
01012014 36 CA NS 34
M300(36) A
37 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
01012014 37 CA NS 35
M300(37) A
38 Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
01012014 38 CA NS 36
M300(38) A
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39 Parcela do Aporte de Recursos nos
Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
01012014 39 CA NS 37
M300(39) A
40 Ajuste Negativo a Valor de Mercado
(Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
01012014 40 E NS 38
A
41 Depreciao Integral - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
01012014 41 E NS 39
A
42 Encargos de depreciao, amortizao e
exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa
jurdica arrendatria (art. 13, 3
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 42 CA NS 40
M300(52) A
43 Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1
o

e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 43 CA NS 41
M300(53) A
44 Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 44 CA NS 42
M300(54) A
45 Valores decorrentes do ajuste a valor
presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei n
o
6.404, de
1976 (art. 46 e art. 47, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 45 CA NS 43
M300(55) A
46 Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com
redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 46 CA NS 44
M300(56) A
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47 Mais valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art.
2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 47 CA NS 45
M300(57) A
48 gio por rentabilidade futura (goodwill)
de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art.
2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 48 CA NS 46
M300(58) A
49 Realizao do ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 12, 1
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 49 CA NS 47
M300(59) A
50 Perda decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 50 CA NS 48
M300(60) A
51 Ajuste negativo decorrente de avaliao
a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 51 CA NS 49
M300(61) A
52 Realizao de ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 52 CA NS 50
M300(62) A
53 Ajuste a valor presente de elementos do
ativo (art. 3
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 53 CA NS 51
M300(63) A
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54
Ajuste a valor presente de elementos do
passivo, j oferecidos tributao (art.
4
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 54 CA NS 52
M300(64) A
55 Realizao da diferena positiva
verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei n
o

6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis n
o
11.638, de 2007, e n
o
11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos mtodos
e critrios vigentes em 31 de dezembro
de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 55 CA NS 53
M300(65) A
56 Reduo de mais valia (art. 25, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 56 CA NS 54
M300(66) A
57 Reduo do gio por rentabilidade
futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo
art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 57 CA NS 55
M300(67) A
58 Lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 58 CA NS 56
M300(68) A
59 Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 59 CA NS 57
M300(69) A
60 Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 60 CA NS 58
M300(70) A
61 Variao cambial passiva - ajuste a
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 61 CA NS 59
M300(71) A
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62
Ajuste a valor justo realizao ganho
de capital subscrio de aes (art. 16,
1
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 62 CA NS 60
M300(72) A
63 Ajuste a valor justo perda de capital
subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 63 CA NS 61
M300(73) A
64 Menos valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 64 CA NS 62
M300(74) A
65 Tributao do ganho por compra
vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 65 CA NS 63
M300(75) A
66 Tributao do ganho por compra
vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 66 CA NS 64
M300(76) A
67 Contrapartida da reduo do gio por
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 67 CA NS 65
M300(77) A
68 Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do Decreto-
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 68 CA NS 66
M300(78) A
69 Perdas estimadas por reduo ao valor
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 69 CA NS 67
M300(79) A
70 Pagamento baseado em aes
apropriados como despesa ou custo (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 70 CA NS 68
M300(80) A
71 Realizao do ativo intangvel nos
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 71 CA NS 69
M300(81) A
72 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 72 CA NS 70
M300(82) A
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o
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73 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 73 CA NS 71
M300(83) A
74 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 74 CA NS 72
M300(84) A
75 Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3
o
do art. 57 da Lei n
o

4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei n
o
4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 75 CA NS 73
M300(85) A
76 Realizao dos gastos com
desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no
circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 76 CA NS 74
M300(86) A
77 Ajustes referentes proviso para
gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 77 CA NS 75
M300(87) A
78 Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 78 CA NS 76
M300(88) A
79 Ajustes decorrentes de diferena entre
os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 79 CA NS 77
M300(89) A
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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80 Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 80 CA NS 78
M300(90) A
81 Outras Adies 01012014 81 CA NS 79 M300(91) A
82 SOMA DAS ADIES (CSLL) 01012014 82 CNA NS 80 SOMA (M350(6:81))
83 EXCLUSES 01012014 83 R
84 (-)Reverso dos Saldos das Provises
No Dedutveis
01012014 84 CA NS 81
M300(94) E
85 (-)Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
01012014 85 CA NS 82
M300(95) E
86 (-)Ajustes por Aumento no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 86 CA NS 83
M300(96) E
87 (-)Amortizao de Desgio nas
Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
01012014 87 CA NS 84
M300(97) E
88 (-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014 88 CA NS 85
M300(98) E
89 (-)Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014 89 CA NS 86
M300(99) E
90 (-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014 90 CA NS 87
M300(100) E
91 (-)Variaes Cambiais Passivas -
Operaes Liquidadas (MP n 1.858-
10/1999, art. 30)
01012014 91 CA NS 88
M300(101) E
92 (-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica
e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)
01012014 92 CA NS 89
M300(102) E
93 (-)Ganhos de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014 93 CA NS 90
M300(103) E
94 (-)Prmio da Emisso de Debntures 01012014 94 CA NS 91 M300(104) E
95 (-)Doaes e Subvenes para
Investimento
01012014 95 CA NS 92
M300(105) E
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96 (-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
01012014 96 CA NS 93
M300(106) E
97 (-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
01012014 97 CA NS 94
M300(107) E
98 (-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
01012014 98 CA NS 95
M300(108) E
99 (-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
01012014 99 CA NS 96
M300(110) E
100 (-)Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014 100 CA NS 97
M300(111) E
101 (-)Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV
01012014 101 CA NS 98
M300(112) E
102 (-)Receitas da Atividade de Construo
ou Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
01012014 102 CA NS 99
M300(113) E
103 (-)Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
01012014 103 CA NS 100
M300(114) E
104 (-)Aporte de Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
01012014 104 CA NS 101
M300(115) E
105 (-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
(Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014 105 E NS 102
E
106 (-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
01012014 106 CA NS 103
M300(117) E
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107 (-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
01012014 107 CA NS 104
M300(118) E
108 (-)Depreciao Integral (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
01012014 108 E NS 105
E
109 Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1
o

e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 109 CA NS 106
M300(133) E
110 Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3
o
, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art.
2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 110 CA NS 107
M300(134) E
111 Menos valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art.
2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 111 CA NS 108
M300(135) E
112 Ganho decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 112 CA NS 109
M300(136) E
113 Realizao da perda decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 113 CA NS 110
M300(137) E
114 Realizao de ajuste negativo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 2
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 114 CA NS 111
M300(138) E
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115 Ajuste positivo decorrente de avaliao
a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 1
o
, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 115 CA NS 112
M300(139) E
116 Ajuste a valor presente de elementos do
ativo, j oferecidos tributao (art. 3
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 116 CA NS 113
M300(140) E
117 Ajuste a valor presente de elementos do
passivo (art. 4
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 117 CA NS 114
M300(141) E
118 Diferena negativa verificada em 31 de
dezembro de 2013 entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies
da Lei n 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis n 11.638, de 2007, e
n 11.941, de 2009, e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31
de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 118 CA NS 115
M300(142) E
119 Reduo de menos valia (art. 25, do
Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 119 CA NS 116
M300(143) E
120 Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 120 CA NS 117
M300(144) E
121 Custos associados s transaes
destinadas distribuio primria de
aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei n
o
1.598/78,
com redao dada pelo art. 2
o
, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 121 CA NS 118
M300(145) E
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122 Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 122 CA NS 119
M300(146) E
123 Variao cambial ativa - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 123 CA NS 120
M300(147) E
124 Ajuste a valor justo - ganho de capital
subscrio de aes (art. 16, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 124 CA NS 121
M300(148) E
125 Ajuste a valor justo perda realizada de
capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 125 CA NS 122
M300(149) E
126 Mais valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 19, 1
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 126 CA NS 123
M300(150) E
127 gio por rentabilidade futura (goodwill)
decorrente de incorporao, fuso ou
ciso, entre partes no dependentes (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 127 CA NS 124
M300(151) E
128 Realizao do ganho por compra
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 128 CA NS 125
M300(152) E
129 Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do Decreto-
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 129 CA NS 126
M300(153) E
130 Realizao de perdas estimadas por
reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 130 CA NS 127
M300(154) E
131 Pagamento baseado em aes
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1
o
Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 131 CA NS 128
M300(155) E
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132 Receita reconhecida nos contratos de
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 132 CA NS 129
M300(156) E
133 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 133 CA NS 130
M300(157) E
134 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 134 CA NS 131
M300(158) E
135 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 135 CA NS 132
M300(159) E
136 Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3
o
do art. 57 da Lei n
o

4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 16, da Lei n
o
4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 136 CA NS 133
M300(160) E
137 Gastos com desenvolvimento de
inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel (art.
40, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 137 CA NS 134
M300(161) E
138 Ajustes referentes realizao da
proviso para gastos de desmontagens
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 138 CA NS 135
M300(162) E
139 Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 139 CA NS 136
M300(163) E
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140 Ajustes decorrentes de diferena entre
os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 140 CA NS 137
M300(164) E
141 Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 141 CA NS 138
M300(165) E
142 (-)Outras Excluses 01012014 142 CA NS 139 M300(166) E
143 SOMA DAS EXCLUSES (CSLL) 01012014 143 CNA NS 140 SOMA (M350(84:142))
144 BASE DE CLCULO ANTES DA
COMPENSAO DE BC NEGATIVA
DO PRPRIO PERODO DE
APURAO
01012014 144 CNA NS 141
M350(4) + M350(82) - M350(143)
145
(-)Atividade Rural
01012014 145 CNA NS 142
SE (M350(144)> 0 E M350(293) < 0)
ENTAO SE ((M350(144) +
M350(293)) > 0)
ENTAO - M350(293)
SENAO M350(144)
FIM_SE
FIM_SE
C
146 BASE DE CLCULO ANTES DA
COMPENSAO DE BC NEGATIVA
DE PERODOS ANTERIORES
01012014 146 CNA NS 143
M350(144) - M350(145)
147 (-)Base de Clculo Negativa da CSLL de
Perodos Anteriores - Atividades em
Geral
01012014 147 E NS 144
C
148 (-)Base de Clculo Negativa da CSLL de
Perodos Anteriores - Atividade Rural
01012014 148 E NS 145
C
149 BASE DE CLCULO DA CSLL 01012014 149 CNA NS 146 M350(146) - M350(147) - M350(148)
150 ATIVIDADE RURAL 01012014 150 R
151 Lucro Antes da CSLL 01012014 151 CA NS 147 L300("3.11")
152 Ajuste do Regime Tributrio de
Transio RTT
01012014 152 CA NS 148
L400("40") - L400("60")
153 Lucro Lquido Aps ajustes do RTT 01012014 153 CA NS 149 M350(151) + M350(152)
154 ADIES 01012014 154 R
155 Provises No Dedutveis 01012014 155 E NS 150 A
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156 Despesas No Dedutveis (Lei n
9.249/1995, art. 13)
01012014 156 E NS 151
A
157 Encargos de Depreciao, Amortizao
e Exausto e Baixa de Bens - Diferena
de Correo Monetria - IPC/BTNF
01012014 157 E NS 152
A
158 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012014 158 CA NS 153 M300(184) A
159 Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014 159 CA NS 154
M300(185) A
160 Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos
de Transferncia
01012014 160 CA NS 155
M300(186) A
161 Ajustes Decorrentes de Emprstimos
com Pessoas Vinculadas ou Situadas em
Pas com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014 161 CA NS 156
M300(187) A
162 Ajustes Decorrentes de Operaes com
Pessoas Situadas em Pas com
Tributao Favorecida (Lei n
12.1249/2010, art. 26)
01012014 162 CA NS 157
M300(188) A
163 Variaes Cambiais Passivas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014 163 CA NS 158
M300(189) A
164 Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art.
30)
01012014 164 CA NS 159
M300(190) A
165 Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 165 CA NS 160
M300(191) A
166 Amortizao de gio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 166 CA NS 161
M300(192) A
167 Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
01012014 167 CA NS 162
M300(193) A
168 Excesso de Juros sobre o Capital
Prprio Pago ou Creditado
01012014 168 CA NS 163
M300(194) A
169 Juros sobre Capital Prprio Recebido -
Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
01012014 169 CA NS 164
M300(195) A
170 Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)
01012014 170 CA NS 165
M300(196) A
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171 Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
01012014 171 CA NS 166
M300(197) A
172 Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica - Reverso da
Amortizao/Depreciao(Lei n
11.196/2005, art. 26, 3)
01012014 172 CA NS 167
M300(198) A
173 Realizao de Reserva de Reavaliao 01012014 173 CA NS 168 M300(199) A
174 Perdas de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014 174 CA NS 169
M300(200) A
175 Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014 175 CA NS 170
M300(201) A
176 Prmios da Emisso de Debntures -
Destinao Diversa
01012014 176 CA NS 171
M300(202) A
177 Doaes e Subvenes para Investimento
- Destinao Diversa
01012014 177 CA NS 172
M300(203) A
178 Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009,
art.5)
01012014 178 CA NS 173
M300(204) A
179 Remunerao da Prorrogao da
Licena-Maternidade (Lei n
11.770/2008, art. 5)
01012014 179 CA NS 174
M300(205) A
180 Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais Realizados com
Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
01012014 180 CA NS 175
M300(206) A
181
Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas Realizados com
01012014 181 CA NS 176
M300(207) A
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Recursos de Subvenes
Governamentais (Lei n 11.196/2005,
art.21)
182 Tributos com Exigibilidade Suspensa 01012014 182 CA NS 177 M300(208) A
183 Resultados Negativos com Atos
Cooperativos
01012014 183 CA NS 178
M300(209) A
184 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014 184 CA NS 179
M300(210) A
185 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de Construo no
mbito do PMCMV
01012014 185 CA NS 180
M300(211) A
186 Custos e Despesas Vinculados s
Receitas da Atividade de Construo ou
Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
01012014 186 CA NS 181
M300(212) A
187 Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
01012014 187 CA NS 182
M300(213) A
188 Parcela do Aporte de Recursos nos
Contratos de Parceria Pblico-Privada
para a Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis - Reverso (Lei n
11.079/2004, art. 6, 2 a 4)
01012014 188 CA NS 183
M300(214) A
189 Ajuste Negativo a Valor de Mercado
(Lei n 10.637/2002, art.35, 1)
01012014 189 E NS 184
A
190 Depreciao Integral - Reverso (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
01012014 190 E NS 185
A
191 Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o
e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 191 CA NS 186
M300(227) A
192 Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 46 e art.
47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
01012014 192 CA NS 187
M300(228) A
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2014).
193 Valores decorrentes do ajuste a valor
presente, de que trata o inciso III do
caput do art. 184 da Lei no 6.404, de
1976 (art. 46 e art. 47, pargrafo nico,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 193 CA NS 188
M300(229) A
194 Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
o respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17,
3o, do Decreto-Lei no 1.598/78, com
redao dada pelo art. 2o, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 194 CA NS 189
M300(230) A
195 Mais valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 195 CA NS 190
M300(231) A
196 gio por rentabilidade futura (goodwill)
de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 196 CA NS 191
M300(232) A
197 Realizao do ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 12, 1o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 197 CA NS 192
M300(233) A
198 Perda decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
13, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 198 CA NS 193
M300(234) A
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199 Ajuste negativo decorrente de avaliao
a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 199 CA NS 194
M300(235) A
200 Realizao de ajuste positivo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 2o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 200 CA NS 195
M300(236) A
201 Ajuste a valor presente de elementos do
ativo (art. 3o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 201 CA NS 196
M300(237) A
202 Ajuste a valor presente de elementos do
passivo, j oferecidos tributao (art.
4o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 202 CA NS 197
M300(238) A
203 Realizao da diferena positiva
verificada em 31 de dezembro de 2013,
entre o valor de ativo mensurado de
acordo com as disposies da Lei no
6.404, de 1976, com as alteraes das
Leis no 11.638, de 2007, e no 11.941, de
2009, e o valor mensurado pelos mtodos
e critrios vigentes em 31 de dezembro
de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 203 CA NS 198
M300(239) A
204 Reduo de mais valia (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 204 CA NS 199
M300(240) A
205 Reduo do gio por rentabilidade
futura (goodwill) (art. 25, do Decreto-
Lei no 1.598/78, com redao dada pelo
art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 205 CA NS 200
M300(241) A
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206 Lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 27, 3o, do Decreto-Lei no
1.598/78, com redao dada pelo art. 2o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 206 CA NS 201
M300(242) A
207 Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 207 CA NS 202
M300(243) A
208 Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 208 CA NS 203
M300(244) A
209 Variao cambial passiva - ajuste a
valor presente (art. 11, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 209 CA NS 204
M300(245) A
210 Ajuste a valor justo realizao ganho
de capital subscrio de aes (art. 16,
1o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 210 CA NS 205
M300(246) A
211 Ajuste a valor justo perda de capital
subscrio de aes (art. 17, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 211 CA NS 206
M300(247) A
212 Menos valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 20, 1o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 212 CA NS 207
M300(248) A
213 Tributao do ganho por compra
vantajosa na incorporao, fuso ou
ciso (art. 22, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 213 CA NS 208
M300(249) A
214 Tributao do ganho por compra
vantajosa (art. 26, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 214 CA NS 209
M300(250) A
215 Contrapartida da reduo do gio por
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 215 CA NS 210
M300(251) A
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216 Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do Decreto-
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 216 CA NS 211
M300(252) A
217 Perdas estimadas por reduo ao valor
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 217 CA NS 212
M300(253) A
218 Pagamento baseado em aes
apropriados como despesa ou custo (art.
32, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 218 CA NS 213
M300(254) A
219 Realizao do ativo intangvel nos
contratos de concesso (art. 34, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 219 CA NS 214
M300(255) A
220 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 220 CA NS 215
M300(256) A
221 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 221 CA NS 216
M300(257) A
222 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 222 CA NS 217
M300(258) A
223 Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 15, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 223 CA NS 218
M300(259) A
224 Realizao dos gastos com
desenvolvimento de inovao tecnolgica
quando registrados no ativo no
circulante intangvel, inclusive por
amortizao, alienao ou baixa (art. 40,
pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
01012014 224 CA NS 219
M300(260) A
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maio de 2014).
225 Ajustes referentes proviso para
gastos de desmontagens (art. 43, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 225 CA NS 220
M300(261) A
226 Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 226 CA NS 221
M300(262) A
227 Ajustes decorrentes de diferena entre
os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 227 CA NS 222
M300(263) A
228 Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 228 CA NS 223
M300(264) A
229 Outras Adies 01012014 229 CA NS 224 M300(265) A
230 SOMA DAS ADIES (CSLL) 01012014 230 CNA NS 225 SOMA (M350(155:229))
231 EXCLUSES 01012014 231 R
232 (-)Reverso dos Saldos das Provises
No Dedutveis
01012014 232 CA NS 226
M300(268) E
233 (-)Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
01012014 233 CA NS 227
M300(269) E
234 (-)Ajustes por Aumento no Valor de
Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014 234 CA NS 228
M300(270) E
235 (-)Amortizao de Desgio nas
Aquisies de Investimentos Avaliados
pelo Patrimnio Lquido
01012014 235 CA NS 229
M300(271) E
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236 (-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014 236 CA NS 230
M300(272) E
237 (-)Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014 237 CA NS 231
M300(273) E
238 (-)Variaes Cambiais Ativas (MP n
1.858-10/1999, art. 30)
01012014 238 CA NS 232
M300(274) E
239 (-)Variaes Cambiais Passivas -
Operaes Liquidadas (MP n 1.858-
10/1999, art. 30)
01012014 239 CA NS 233
M300(275) E
240 (-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica
e Desenvolvimento de Inovao
Tecnolgica (Lei n 11.196/2005, art. 26,
1)
01012014 240 CA NS 234
M300(276) E
241 (-)Ganhos de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014 241 CA NS 235
M300(277) E
242 (-)Prmio da Emisso de Debntures 01012014 242 CA NS 236 M300(278) E
243 (-)Doaes e Subvenes para
Investimento
01012014 243 CA NS 237
M300(279) E
244 (-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
01012014 244 CA NS 238
M300(280) E
245 (-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e
Processos Inovadores em Empresas e
Entidades Nacionais (Lei n 10.973/2004,
art.19)
01012014 245 CA NS 239
M300(281) E
246 (-)Receitas de Subvenes
Governamentais para Remunerao de
Pesquisadores Empregados em
Atividades de Inovao Tecnolgica em
Empresas no Pas (Lei n 11.196/2005,
art. 21)
01012014 246 CA NS 240
M300(282) E
247 (-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
01012014 247 CA NS 241
M300(284) E
248 (-)Receitas da Atividade Imobiliria
Tributadas pelo RET
01012014 248 CA NS 242
M300(285) E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
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249 (-)Receitas da Atividade de Construo
no mbito do PMCMV
01012014 249 CA NS 243
M300(286) E
250 (-)Receitas da Atividade de Construo
ou Reforma de Estabelecimentos de
Educao Infantil
01012014 250 CA NS 244
M300(287) E
251 (-)Parcela dos Lucros de Contratos de
Construo por Empreitada ou
Fornecimento, Celebrados com Pessoa
Jurdica de Direito Pblico
01012014 251 CA NS 245
M300(288) E
252 (-)Aporte de Recursos nos Contratos de
Parceria Pblico-Privada para a
Construo ou Aquisio de Bens
Reversveis (Lei n 11.079/2004, art. 6,
2 a 4)
01012014 252 CA NS 246
M300(289) E
253 (-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
(Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014 253 E NS 247
E
254 (-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
01012014 254 CA NS 248
M300(291) E
255 (-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica
por ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins
Lucrativos (Lei n 11.196/2005, art.19-A)
01012014 255 CA NS 249
M300(292) E
256 (-)Depreciao Integral (Lei n
11.196/2005, art. 17, III)
01012014 256 E NS 250
E
257 Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1o
e art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 257 CA NS 251
M300(307) E
258 Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando
incorridos (art. 17, 3o, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 258 CA NS 252
M300(308) E
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o
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259 Menos valia de investimentos avaliados
pelo patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei
no 1.598/78, com redao dada pelo art.
2o, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 259 CA NS 253
M300(309) E
260 Ganho decorrente de avaliao de ativo
ou passivo com base no valor justo (art.
12, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 260 CA NS 254
M300(310) E
261 Realizao da perda decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base
no valor justo (art. 13, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 261 CA NS 255
M300(311) E
262 Realizao de ajuste negativo decorrente
de avaliao a valor justo na investida,
em investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-B, 2o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 262 CA NS 256
M300(312) E
263 Ajuste positivo decorrente de avaliao
a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo
patrimnio lquido (art. 24-A, 1o, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 263 CA NS 257
M300(313) E
264 Ajuste a valor presente de elementos do
ativo, j oferecidos tributao (art. 3o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 264 CA NS 258
M300(314) E
265 Ajuste a valor presente de elementos do
passivo (art. 4o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 265 CA NS 259
M300(315) E
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266 Diferena negativa verificada em 31 de
dezembro de 2013 entre o valor de ativo
mensurado de acordo com as disposies
da Lei n 6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis n 11.638, de 2007, e
n 11.941, de 2009, e o valor mensurado
pelos mtodos e critrios vigentes em 31
de dezembro de 2007 (art. 62, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 266 CA NS 260
M300(316) E
267 Reduo de menos valia (art. 25, do
Decreto-Lei no 1.598/78, com redao
dada pelo art. 2o, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 267 CA NS 261
M300(317) E
268 Ajustes pertinentes ao reconhecimento
do lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas
(art. 29, V, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 268 CA NS 262
M300(318) E
269 Custos associados s transaes
destinadas distribuio primria de
aes ou bnus de subscrio
contabilizados no patrimnio lquido
(art. 38-A, do Decreto-Lei no 1.598/78,
com redao dada pelo art. 2o, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 269 CA NS 263
M300(319) E
270 Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, pargrafo nico, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 270 CA NS 264
M300(320) E
271 Variao cambial ativa - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 271 CA NS 265
M300(321) E
272 Ajuste a valor justo - ganho de capital
subscrio de aes (art. 16, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 272 CA NS 266
M300(322) E
273 Ajuste a valor justo perda realizada de
capital subscrio de aes (art. 17, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 273 CA NS 267
M300(323) E
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274 Mais valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da
sucessora no caso de ciso (art. 19, 1o,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 274 CA NS 268
M300(324) E
275 gio por rentabilidade futura (goodwill)
decorrente de incorporao, fuso ou
ciso, entre partes no dependentes (art.
21, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 275 CA NS 269
M300(325) E
276 Realizao do ganho por compra
vantajosa por alienao do bem (art. 26,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 276 CA NS 270
M300(326) E
277 Ajuste da diferena dos critrios
adotados no 1 do art. 10 do Decreto-
Lei n 1.598, de 1977 em contratos de
longo prazo (art. 28, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 277 CA NS 271
M300(327) E
278 Realizao de perdas estimadas por
reduo ao valor recupervel por
alienao ou baixa do bem
correspondente (art. 31, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014 278 CA NS 272
M300(328) E
279 Pagamento baseado em aes
apropriados liquidao da operao
(art. 32, 1o Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 279 CA NS 273
M300(329) E
280 Receita reconhecida nos contratos de
concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014 280 CA NS 274
M300(330) E
281 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 281 CA NS 275
M300(331) E
282 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014 282 CA NS 276
M300(332) E
283 Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao,
fuso e ciso de empresa no controlada
(art. 37, Lei n 12.973, de 13 de maio de
01012014 283 CA NS 277
M300(333) E
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2014).
284 Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3o do art. 57 da Lei no
4.506, de 30 de novembro de 1964 (art.
57, 16, da Lei no 4.506, de 30 de
novembro de 1964, com redao dada
pelo art. 38, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014 284 CA NS 278
M300(334) E
285 Gastos com desenvolvimento de
inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel (art.
40, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 285 CA NS 279
M300(335) E
286 Ajustes referentes realizao da
proviso para gastos de desmontagens
(art. 43, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014 286 CA NS 280
M300(336) E
287 Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio
de lei comercial ainda no
regulamentados pela Secretaria da
Receita da Federal do Brasil (art. 54, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 287 CA NS 281
M300(337) E
288 Ajustes decorrentes de diferena entre
os resultados apurados em moeda
diferente da moeda nacional e a moeda
nacional (art. 58, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014 288 CA NS 282
M300(338) E
289 Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014 289 CA NS 283
M300(339) E
290 (-)Outras Excluses 01012014 290 CA NS 284 M300(340) E
291 SOMA DAS EXCLUSES (CSLL) 01012014 291 CNA NS 285 SOMA (M350(232:289))
292
BASE DE CLCULO ANTES DA
COMPENSAO DE BC NEGATIVA
DO PRPRIO PERODO DE
01012014 292 E NS 286
M350(153) + M350(230) - M350(291)

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APURAO
293
(-)Atividades em Geral
01012014 293 E NS 287 SE (M350(144)< 0 E M350(292)> 0)
ENTAO SE ((M350(144) +
M350(292)) > 0)
ENTAO - M350(144)
SENAO M350(292)
FIM_SE
FIM_SE
C
294 BASE DE CLCULO ANTES DA
COMPENSAO DE BC NEGATIVA
DE PERODOS ANTERIORES
01012014 294 E NS 288
M350(292) - M350(293)
295 (-)Base de Clculo Negativa da CSLL de
Perodos Anteriores - Atividades em
Geral
01012014 295 E NS 289
C
296 (-)Base de Clculo Negativa da CSLL de
Perodos Anteriores - Atividade Rural
01012014 296 E NS 290
C
297 BASE DE CLCULO DA CSLL 01012014 297 E CNA 291 M350(294) - M350(295) - M350(296)


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III.2 M300B Financeiras:
CDIGO DESCRIO DT_INI DT_FIM ORDEM TIPO FORMATO
LINHA
ECF
FRMULA
TIPO_LAN
AMENTO
1 Lucro Lquido Antes da CSLL 01012014 1 CA NS L300("3.01")
2
Ajuste do Regime Tributrio de Transio
RTT
01012014
2
CA NS 1
L400(30) - L400(50)
3 Lucro Lquido aps ajustes do RTT 01012014 3 CNA NS 2 M350(1) + M350(2)
4 ADIES 01012014 4 R
5
Despesas Operacionais - Soma das Parcelas
No Dedutveis
01012014
5
CA NS 3
M300(5) A
6 Contribuio Social sobre o Lucro Lquido 01012014 6 CA NS 4 M300(6) A
7 Lucros Disponibilizados no Exterior 01012014 7 CA NS 5 M300(7) A
8
Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014
8
CA NS 6
M300(8) A
9
Ajustes Decorrentes de Mtodos - Preos de
Transferncias
01012014
9
CA NS 7
M300(9) A
10
Ajustes Decorrentes de Emprstimos com
Pessoas Vinculadas ou Situadas em Pas
com Tributao Favorecida (Lei n
12.249/2010, arts. 24 e 25)
01012014
10
CA NS 8
M300(10) A
11
Ajustes Decorrentes de Operaes com
Pessoas Situadas em Pas com Tributao
Favorecida (Lei n 12.249/2010, art. 26)
01012014
11
CA NS 9
M300(11) A
12
Variaes Cambiais Passivas (MP n 1.858-
10/1999, art. 30)
01012014
12
CA NS 10
M300(12) A
13
Variaes Cambiais Ativas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014
13
CA NS 11
M300(13) A
14
Ajustes por Diminuio no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
01012014
14
CA NS 12
M300(14) A
15
Amortizao de gio nas Aquisies de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
01012014
15
CA NS 13
M300(15) A
16
Perdas em Operaes Realizadas no
Exterior
01012014
16
CA NS 14
M300(16) A
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17
Excesso de Juros sobre o Capital Prprio -
Pago ou Creditado
01012014
17
CA NS 15
M300(17) A
18
Juros sobre Capital Prprio Recebidos -
Investimento Avaliado pelo Mtodo da
Equivalncia Patrimonial
01012014
18
CA NS 16
M300(18) A
19
Reserva Especial - Realizao (Lei n
8.200/1991, art. 2)
01012014
19
CA NS 17
M300(19) A
20
Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos
(Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
01012014
20
CA NS 18
M300(20) A
21
Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica -
Reverso da Amortizao/ Depreciao
(Lei n 11.196/2005, art. 26, 3)
01012014
21
CA NS 19
M300(21) A
22 Realizao de Reserva de Reavaliao 01012014 22 CA NS 20 M300(22) A
23
Perdas de Capital por Variao Percentual
em Participao Societria Avaliada pelo
Patrimnio Lquido
01012014
23
CA NS 21
M300(23) A
24
Desgio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014
24
CA NS 22
M300(24) A
25
Prmios na Emisso de Debntures -
Destinao Diversa
01012014
25
CA NS 23
M300(25) A
26
Doaes e Subvenes para Investimento -
Destinao Diversa
01012014
26
CA NS 24
M300(26) A
27
Realizao de Receitas Originrias de
Planos de Benefcios Administrados por
Entidades Fechadas de Previdncia
Complementar (Lei n 11.948/2009, art.5)
01012014
27
CA NS 25
M300(27) A
28
Remunerao da Prorrogao da Licena-
Maternidade (Lei n 11.770/2008, art. 5)
01012014
28
CA NS 26
M300(28) A
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29
Despesas e Custos com Pesquisa e
Desenvolvimento de Produtos e Processos
Inovadores em Empresas e Entidades
Nacionais Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais (Lei n
10.973/2004, art.19)
01012014
29
CA NS 27
M300(29) A
30
Despesas e Custos com Remunerao de
Pesquisadores Empregados em Atividades
de Inovao Tecnolgica em Empresas no
Pas Realizados com Recursos de
Subvenes Governamentais (Lei n
11.196/2005, art.21)
01012014
30
CA NS 28
M300(30) A
31 Cofns com Exigibilidade Suspensa 01012014 31 CA NS 29 M300(31) A
32 Pis/Pasep com Exigibilidade Suspensa 01012014 32 CA NS 30 M300(32) A
33
Demais Tributos com Exigibilidade
Suspensa
01012014
33
CA NS 31
M300(33) A
34
Resultados Negativos com Atos
Cooperativos
01012014
34
CA NS 32
M300(34) A
35
Ajuste Negativo a Valor de Mercado -
Swap (Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014
35
CA NS 33
M300(35) A
36
Ajuste Negativo a Valor de Mercado -
Termo (Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014
36
CA NS 34
M300(36) A
37
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Futuro (Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014
37
CA NS 35
M300(37) A
38
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Opes de Aes (Lei n 10.637/2002, art.
35)
01012014
38
CA NS 36
M300(38) A
39
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Opes de Ativos Financeiros e
Mercadorias (Lei n 10.637/2002, art. 35)
01012014
39
CA NS 37
M300(39) A
40
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Intermediao de Swap (Lei n 10.637/2002,
art. 35)
01012014
40
CA NS 38
M300(40) A
41
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art. 35)
01012014
41
CA NS 39
M300(41) A
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Agosto de 2014

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42
Ajuste Negativo a Valor de Mercado
Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002, art.
35)
01012014
42
CA NS 40
M300(42) A
43
Participaes de Debntures Parcela No
Dedutvel
01012014
43
CA NS 41
M300(43) A
44
Participaes de Empregados Parcela
No Dedutvel
01012014
44
CA NS 42
M300(44) A
45 Participaes de Administradores 01012014 45 CA NS 43 M300(45) A
46 Participaes de Partes Beneficirias 01012014 46 CA NS 44 M300(46) A
47
Contribuies para Assistncia ou
Previdncia de Empregados Parcela No
Dedutvel
01012014
47
CA NS 45
M300(47) A
48
Depreciao/Amortizao Acelerada
Incentivada - Reverso (Lei n 11.196/2005,
art. 17, III e IV e art. 20)
01012014
48
CA NS 46
M300(48) A
49
Depreciao Acelerada Incentivada -
Reverso (Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014
49
CA NS 47
M300(49) A
50
Despesa de Arrendamento - Insuficincia
de Depreciao
01012014
50
CA NS 48
M300(50) A
51
Encargos de depreciao, amortizao e
exausto gerados por bem objeto de
arrendamento mercantil, na pessoa jurdica
arrendatria (art. 13, 3
o
, do Decreto-Lei
n
o
1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
51
CA NS 49
M300(51) A
52
Ajustes ao lucro lquido decorrente de
operaes de arrendamento mercantil
financeiro na arrendadora (art. 44, 1
o
e
art. 47, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
52
CA NS 50
M300(52) A
53
Despesas financeiras incorridas pela
arrendatria em contratos de
arrendamento mercantil (art. 46 e art. 47,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
53
CA NS 51
M300(53) A
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
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54
Valores decorrentes do ajuste a valor
presente, de que trata o inciso III do caput
do art. 184 da Lei n
o
6.404, de 1976 (art. 46
e art. 47, pargrafo nico, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014
54
CA NS 52
M300(54) A
55
Juros e outros encargos para financiar a
aquisio de ativos qualificados, quando o
respectivo ativo for realizado, inclusive
mediante depreciao, amortizao,
exausto, alienao ou baixa (art. 17, 3
o
,
do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
55
CA NS 53
M300(55) A
56
Mais valia de investimentos avaliados pelo
patrimnio lquido em sociedades
estrangeiras que no funcionem no pas
(art. 23, pargrafo nico, do Decreto-Lei n
o

1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
56
CA NS 54
M300(56) A
57
gio por rentabilidade futura (goodwill) de
investimentos avaliados pelo patrimnio
lquido em sociedades estrangeiras que no
funcionem no pas (art. 23, pargrafo
nico, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com
redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014
57
CA NS 55
M300(57) A
58
Realizao do ganho decorrente de
avaliao de ativo ou passivo com base no
valor justo (art. 12, 1
o
, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014
58
CA NS 56
M300(58) A
59
Perda decorrente de avaliao de ativo ou
passivo com base no valor justo (art. 13, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
59
CA NS 57
M300(59) A
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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60
Ajuste negativo decorrente de avaliao a
valor justo na investida, em investimento
mensurado pelo patrimnio lquido (art.
24-B, 1
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com
redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014
60
CA NS 58
M300(60) A
61
Realizao de ajuste positivo decorrente de
avaliao a valor justo na investida, em
investimento mensurado pelo patrimnio
lquido (art. 24-A, 2
o
, do Decreto-Lei n
o

1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
61
CA NS 59
M300(61) A
62
Ajuste a valor presente de elementos do
ativo (art. 3
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
62
CA NS 60
M300(62) A
63
Ajuste a valor presente de elementos do
passivo, j oferecidos tributao (art. 4
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
63
CA NS 61
M300(63) A
64
Realizao da diferena positiva verificada
em 31 de dezembro de 2013, entre o valor
de ativo mensurado de acordo com as
disposies da Lei n
o
6.404, de 1976, com as
alteraes das Leis n
o
11.638, de 2007, e n
o

11.941, de 2009, e o valor mensurado pelos
mtodos e critrios vigentes em 31 de
dezembro de 2007 (art. 62, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014
64
CA NS 62
M300(64) A
65
Reduo de mais valia (art. 25, do Decreto-
Lei n
o
1.598/78, com redao dada pelo art.
2
o
, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
65
CA NS 63
M300(65) A
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
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66
Reduo do gio por rentabilidade futura
(goodwill) (art. 25, do Decreto-Lei n
o

1.598/78, com redao dada pelo art. 2
o
, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
66
CA NS 64
M300(66) A
67
Lucro bruto decorrente da avaliao a
valor justo das unidades permutadas (art.
27, 3
o
, do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com
redao dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014
67
CA NS 65
M300(67) A
68
Ajustes pertinentes ao reconhecimento do
lucro bruto decorrente da avaliao a valor
justo das unidades permutadas (art. 29, V,
do Decreto-Lei n
o
1.598/78, com redao
dada pelo art. 2
o
, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
68
CA NS 66
M300(68) A
69
Despesas pr-operacionais ou pr-
industriais (art. 10, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
69
CA NS 67
M300(69) A
70
Variao cambial passiva - ajuste a valor
presente (art. 11, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
70
CA NS 68
M300(70) A
71
Ajuste a valor justo realizao ganho de
capital subscrio de aes (art. 16, 1
o
,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
71
CA NS 69
M300(71) A
72
Ajuste a valor justo perda de capital
subscrio de aes (art. 17, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014
72
CA NS 70
M300(72) A
73
Menos valia de bem ou direito no
transferido para o patrimnio da sucessora
no caso de ciso (art. 20, 1
o
, Lei n 12.973,
de 13 de maio de 2014).
01012014
73
CA NS 71
M300(73) A
74
Tributao do ganho por compra vantajosa
na incorporao, fuso ou ciso (art. 22, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
74
CA NS 72
M300(74) A
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75
Tributao do ganho por compra vantajosa
(art. 26, Lei n 12.973, de 13 de maio de
2014).
01012014
75
CA NS 73
M300(75) A
76
Contrapartida da reduo do gio por
rentabilidade futura (goodwill) (art. 27, Lei
n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
76
CA NS 74
M300(76) A
77
Ajuste da diferena dos critrios adotados
no 1 do art. 10 do Decreto-Lei n 1.598,
de 1977 em contratos de longo prazo (art.
28, Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
77
CA NS 75
M300(77) A
78
Perdas estimadas por reduo ao valor
recupervel (art. 31, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
78
CA NS 76
M300(78) A
79
Pagamento baseado em aes apropriados
como despesa ou custo (art. 32, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
79
CA NS 77
M300(79) A
80
Realizao do ativo intangvel nos contratos
de concesso (art. 34, Lei n 12.973, de 13
de maio de 2014).
01012014
80
CA NS 78
M300(80) A
81
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios (art. 35, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
81
CA NS 79
M300(81) A
82
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao, fuso
e ciso (art. 36, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
82
CA NS 80
M300(82) A
83
Ajustes na aquisio de participao
societria em estgios incorporao, fuso
e ciso de empresa no controlada (art. 37,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
83
CA NS 81
M300(83) A
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84
Ajustes referentes a cota de depreciao
divergente do 3
o
do art. 57 da Lei n
o

4.506, de 30 de novembro de 1964 (art. 57,
15, da Lei n
o
4.506, de 30 de novembro de
1964, com redao dada pelo art. 38, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
84
CA NS 82
M300(84) A
85
Realizao dos gastos com desenvolvimento
de inovao tecnolgica quando registrados
no ativo no circulante intangvel, inclusive
por amortizao, alienao ou baixa (art.
40, pargrafo nico, Lei n 12.973, de 13 de
maio de 2014).
01012014
85
CA NS 83
M300(85) A
86
Ajustes referentes proviso para gastos
de desmontagens (art. 43, Lei n 12.973, de
13 de maio de 2014).
01012014
86
CA NS 84
M300(86) A
87
Ajustes decorrentes de modificao de
mtodos e critrios contbeis por meio de
lei comercial ainda no regulamentados
pela Secretaria da Receita da Federal do
Brasil (art. 54, Lei n 12.973, de 13 de maio
de 2014).
01012014
87
CA NS 85
M300(87) A
88
Ajustes decorrentes de diferena entre os
resultados apurados em moeda diferente da
moeda nacional e a moeda nacional (art. 58,
Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
88
CA NS 86
M300(88) A
89
Ajustes decorrentes de contratos de
concesso de servios pblicos existentes
em 31 de dezembro de 2013 (art. 65, Lei n
12.973, de 13 de maio de 2014).
01012014
89
CA NS 87
M300(89) A
90 Outras Adies 01012014 90 CA NS 88 M300(90) A
91 SOMA DAS ADIES 01012014 91 CNA NS 89 SOMA (M350(5:90))
92 EXCLUSES 01012014 92 R
93
(-)Reverso dos Saldos das Provises No
Dedutveis
01012014
93
CA NS 90
M300(93) E
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94
(-)Lucros e Dividendos Derivados de
Investimentos Avaliados pelo Custo de
Aquisio
01012014
94
CA NS 91
M300(94) E
95
(-)Ajustes por Aumento no Valor de
Investimentos Avaliados pelo Patrimnio
Lquido
01012014
95
CA NS 92
M300(95) E
96
(-)Amortizao de Desgio nas Aquisies
de Investimentos Avaliados pelo
Patrimnio Lquido
01012014
96
CA NS 93
M300(96) E
97
(-)gio Amortizado Anteriormente
Alienao ou Baixa de Investimentos
01012014
97
CA NS 94
M300(97) E
98
(-)Rendimentos e Ganhos de Capital
Auferidos no Exterior
01012014
98
CA NS 95
M300(98) E
99
(-)Variaes Cambiais Ativas (MP n 1.858-
10/1999, art. 30)
01012014
99
CA NS 96
M300(99) E
100
(-)Variaes Cambiais Passivas - Operaes
Liquidadas (MP n 1.858-10/1999, art. 30)
01012014
100
CA NS 97
M300(100) E
101
(-)Dispndios com Pesquisa Tecnolgica e
Desenvolvimento de Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 26, 1)
01012014
101
CA NS 98
M300(101) E
102
(-)Ganhos de Capital por Variao
Percentual em Participao Societria
Avaliada pelo Patrimnio Lquido
01012014
102
CA NS 99
M300(102) E
103 (-)Prmios na Emisso de Debntures 01012014 103 CA NS 100 M300(103) E
104 (-)Doaes e Subvenes para Investimento 01012014 104 CA NS 101 M300(104) E
105
(-)Receitas Originrias de Planos de
Benefcios Administrados por Entidades
Fechadas de Previdncia Complementar
(Lei n 11.948/2009, art.5)
01012014
105
CA NS 102
M300(105) E
106
(-)Receitas de Subvenes Governamentais
para Pesquisa e Desenvolvimento de
Produtos e Processos Inovadores em
Empresas e Entidades Nacionais (Lei n
10.973/2004, art.19)
01012014
106
CA NS 103
M300(106) E
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107
(-)Receitas de Subvenes Governamentais
para Remunerao de Pesquisadores
Empregados em Atividades de Inovao
Tecnolgica em Empresas no Pas (Lei n
11.196/2005, art.21)
01012014
107
CA NS 104
M300(107) E
108
(-)Rendimentos Tributados Exclusivamente
na Fonte (Lei n 12.431/2011, arts. 2 e 3)
01012014
108
CA NS 105
M300(108) E
109
(-)Resultados No Tributveis de
Sociedades Cooperativas
01012014
109
CA NS 106
M300(109) E
110
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Swap (Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014
110
CA NS 107
M300(110) E
111
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Termo (Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014
111
CA NS 108
M300(111) E
112
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Futuro (Lei n 10.637/2002, art.35)
01012014
112
CA NS 109
M300(112) E
113
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Opes de Aes (Lei n 10.637/2002,
art.35)
01012014
113
CA NS 110
M300(113) E
114
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Opes de Ativos e Mercadorias (Lei n
10.637/2002, art.35)
01012014
114
CA NS 111
M300(114) E
115
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Derivativos de Crdito (Lei n 10.637/2002,
art.35)
01012014
115
CA NS 112
M300(115) E
116
(-)Ajuste Positivo a Valor de Mercado
Outros Derivativos (Lei n 10.637/2002,
art.35)
01012014
116
CA NS 113
M300(116) E
117
(-)Juros Produzidos por NTN (Lei n
10.179/2001, art. 1, Inc. III)
01012014
117
CA NS 114
M300(117) E
118
(-)Dispndios com Inovao Tecnolgica
(Lei n 11.196/2005, art. 19)
01012014
118
CA NS 115
M300(118) E
119
(-)Dispndios em Pesquisa Cientfica e
Tecnolgica e de Inovao Tecnolgica por
ICT ou Entidades Cientficas e
Tecnolgicas Privadas, sem Fins Lucrativos
(Lei n 11.196/2005, art. 19-A)
01012014
119
CA NS 116
M300(119) E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Agosto de 2014

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 291 de 571

120
(-)Atividade Audiovisual (Decreto n
3.000/1999, art. 372)
01012014
120
CA NS 117
M300(120) E
121
(-)Depreciao/Amortizao Acelerada (Lei
n 11.196/2005, art. 17, III e IV e art. 20)
01012014
121
CA NS 118
M300(121) E
122
(-)Depreciao Acelerada Incentivada -
(Lei n 11.196/2005, art. 31)
01012014
122
CA NS 119
M300(122) E
123
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Emprstimos
01012014
123
CA NS 120
M300(123) E
124
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Ttulos Descontados
01012014
124
CA NS 121
M300(124) E
125
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Financiamentos
01012014
125
CA NS 122
M300(125) E
126
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
01012014
126
CA NS 123
M300(126) E
127
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Financiamentos Imobilirios
01012014
127
CA NS 124
M300(127) E
128
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Arrendamento Mercantil
01012014
128
CA NS 125
M300(128) E
129
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
- Outros Crditos
01012014
129
CA NS 126
M300(129) E
130
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso I
Renegociaes
01012014
130
CA NS 127
M300(130) E
131
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Emprstimos
01012014
131
CA NS 128
M300(131) E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Agosto de 2014

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 292 de 571

132
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Ttulos Descontados
01012014
132
CA NS 129
M300(132) E
133
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Financiamentos
01012014
133
CA NS 130
M300(133) E
134
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
01012014
134
CA NS 131
M300(134) E
135
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a - Outros Crditos
01012014
135
CA NS 132
M300(135) E
136
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, a Renegociaes
01012014
136
CA NS 133
M300(136) E
137
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b - Emprstimos
01012014
137
CA NS 134
M300(137) E
138
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b - Ttulos Descontados
01012014
138
CA NS 135
M300(138) E
139
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b - Financiamentos
01012014
139
CA NS 136
M300(139) E
140
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
01012014
140
CA NS 137
M300(140) E
141
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b - Outros Crditos
01012014
141
CA NS 138
M300(141) E
142
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, b Renegociaes
01012014
142
CA NS 139
M300(142) E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atualizao: Agosto de 2014

RFB/Subsecretaria de Fiscalizao/Coordenao Geral de Fiscalizao/Div. de Escriturao Digital Pgina 293 de 571

143
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c - Emprstimos
01012014
143
CA NS 140
M300(143) E
144
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c - Ttulos Descontados
01012014
144
CA NS 141
M300(144) E
145
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c - Financiamentos
01012014
145
CA NS 142
M300(145) E
146
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
01012014
146
CA NS 143
M300(146) E
147
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c - Outros Crditos
01012014
147
CA NS 144
M300(147) E
148
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
II, c Renegociaes
01012014
148
CA NS 145
M300(148) E
149
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Emprstimos
01012014
149
CA NS 146
M300(149) E
150
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Ttulos Descontados
01012014
150
CA NS 147
M300(150) E
151
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Financiamentos
01012014
151
CA NS 148
M300(151) E
152
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Financiamentos Rurais e
Agroindustriais
01012014
152
CA NS 149
M300(152) E
153
(-)Perdas Dedutveis em Operaes de
Crdito - Lei 9.430/96 Art.9, 1, inciso
III - Financiamentos Imobilirios
01012014
153
CA NS 150
M300(153) E
Anexo ao Ato Declaratrio Executivo Cofis n
o
XX/2014 Manual de Orientao do Leiaute da ECF
Atual