Manual do FCONT 4.

Manual do FCONT 4.0

Manual do FCONT 4.0

Contedo
I.

SPED FCONT .....................................................................................................................................................................................4

O que ? ..............................................................................................................................................................................................4
Como Funciona ....................................................................................................................................................................................5
Legislao ............................................................................................................................................................................................6
Tabelas de Cdigos ..............................................................................................................................................................................6

II.

1.

INTRODUO .......................................................................................................................................................................6

2.

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA ..............................................6

3.

REGISTRO I050: PLANO DE CONTAS .....................................................................................................................................8

Procedimento de Instalao ............................................................................................................................................................9

1.

Procedimentos para atualizao ..........................................................................................................................................9

2.

Compatibilizador da base Contbil para ECD .......................................................................................................................9

3.

Cadastro de Menu ..............................................................................................................................................................10

III.

Pontos de Ateno ..................................................................................................................................................................11

IV.

Procedimento de Utilizao ....................................................................................................................................................13

Apresentao da Central de Escriturao ......................................................................................................................................15
1.

V.

Utilizao da Central de Escriturao .................................................................................................................................19

Duvidas Freqentes ................................................................................................................................................................50

1.

O que o FCONT? ..............................................................................................................................................................50

2.

O que Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados do FCont (PVA FCONT)? .................................................50

3.

Quais as pessoas jurdicas que so obrigadas apresentao do FCONT? ........................................................................50

4.

Qual a prazo para apresentao dos dados gerados pelo PVA-FCONT? .........................................................................50

5.

J possvel transmitir o FCONT para o ano-calendrio de 2010 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que est

disponvel no site do Sped? ...........................................................................................................................................................51

6.

J possvel transmitir o FCONT para as situaes especiais ocorridas no ano-calendrio de 2011 com verso do PVA

FCONT (verso 3.5) que est disponvel no site do Sped? .............................................................................................................51

7.

Qual o prazo de retificao do FCONT do ano-calendrio 2009? ....................................................................................51

8.

J possvel transmitir retificao do FCONT do ano-calendrio de 2009 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que

est disponvel no site do Sped? ...................................................................................................................................................51

9.

Como devo informar os dados de entrada no PVA FCONT? ..............................................................................................52

10.

Como feita a assinatura digital do FCONT? .....................................................................................................................52

11.

O que significam os erros e advertncias na validao? ....................................................................................................52

12.

obrigatrio o lanamento em partidas dobradas no FCONT? .........................................................................................52

Manual do FCONT 4.0

13.

Qual a penalidade pela no entrega do FCONT? .............................................................................................................52

14.

Para o registro M030, no campo 05 deve ser informado o Lucro Lquido (ou Prejuzo) contbil antes ou aps IRPJ e

CSLL? 52
15.

O que significa a mensagem de erro "DADOS REFERENTES AO SALDO NO CONFEREM COM OS DADOS GRAVADOS NO

SERVIDOR"? ...................................................................................................................................................................................52
16.

Como devo proceder se ocorrer mudana em meu plano de contas no ano-calendrio de 2009 ou em situaes

especiais no ano-calendrio de 2010? ...........................................................................................................................................53

17.

Quais as principais alteraes para o FCONT ano-calendrio 2010? .................................................................................54

18.

A Escriturao Contbil Digital utilizado em qualquer Banco de Dados ? .......................................................................56

19.

Onde eu sei das atualizaes que acontecem no produto SPED? ......................................................................................56

20.

Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial? .......................56

21.

obrigatrio preencher o plano de contas referencial? ....................................................................................................56

VI.

Dados Tcnicos de Gerao do Arquivo ..................................................................................................................................57

Anexo I do Ato Declaratrio Cofis n 31, de 2 de setembro de 2011. ...............................................................................................57

1.

INFORMAES GERAIS.......................................................................................................................................................57

2.

REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO .....................................................................................................57

VII.

Referncias bibliogrficas .....................................................................................................................................................111

VIII.

Autores e revisores ...............................................................................................................................................................111

IX.

CheckList de verificao de ambiente ...................................................................................................................................112

1.

1 Passo - Processo de Instalao do SPED ......................................................................................................................112

2.

2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil .............................................................112

Manual do FCONT 4.0

I.

SPED FCONT

O que ?
o

Conforme a Instruo Normativa RFB n 949/09, o FCONT (Controle Fiscal Contbil de Transio) uma escriturao das contas
patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis aplicados pela legislao
tributria em 31 de dezembro de 2007.
Portanto, as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941,

de 27 de maio de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na
escriturao contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976,
no tero efeitos para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) da
pessoa jurdica sujeita ao RTT, devendo ser considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de
dezembro de 2007.
Em termos prticos, no Programa Validador e Assinador da entrada de dados do FCont devem ser informados os lanamentos que:
Efetuados na escriturao comercial, no devam ser considerados para fins de apurao do resultado com base na legislao
vigente em 31.12.2007. Ou seja, os lanamentos que existem na escriturao comercial, mas que devem ser expurgados para
remover os reflexos das alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n
11.941, de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao
contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976;
No efetuados na escriturao comercial, mas que devam ser includos para fins de apurao do resultado com base na legislao
vigente em 31.12.2007.
Graficamente, temos:

Fonte: www.receita.fazenda.gov.br

Manual do FCONT 4.0

Como Funciona
A empresa dever apresentar os lanamentos da contabilidade societria que foram efetuados utilizando os novos critrios
introduzidos pela Lei 11.638/07 e pelos artigos 37 e 38 da Lei 11.941/09;
Em relao a estes mesmos lanamentos contbeis, a empresa dever efetuar os lanamentos utilizando os mtodos e critrios
contbeis aplicveis legislao tributria;
As diferenas apuradas entre as duas metodologias comporo ajuste especfico a ser efetuado no Livro de Apurao do Lucro Real
(LALUR).
Para estas operaes, a empresa apresentar arquivo digital em leiaute semelhante da Escriturao Contbil Digital. Este arquivo
constituir parte da entrada de dados da escriturao de controle fiscal contbil de transio - FCONT. A outra parte a prpria
escriturao comercial da empresa.

As principais alteraes entre o FCONT 2010 para o FCONT 2011 foram:

Substituio da denominao do lanamento de expurgo de "N" para "X".

O lanamento do tipo "N", na ECD, corresponde ao lanamento normal, fato que pode causar confuso no FCONT. Por isso, a
mudana da denominao de "N" para "X".

Alterao na utilizao dos lanamentos tipo "F" e tipo X (expurgo).

O objetivo demonstrar, exatamente, o lanamento "fiscal", isto , o expurgo ou a incluso em uma conta societria para se
chegar ao saldo fiscal. Hoje, pode ser feito apenas um lanamento de expurgo da diferena de saldos.
Exemplo:

Saldo Contbil da Conta "A" = 50

Saldo Fiscal da Conta "A" = 30

Lanamento opcional do Fcont hoje (expurgo, X) = 20 (apenas a diferena)

Lanamento com a alterao:

Lanamento de Expurgo (X) na Conta "A" = 50

Lanamento Fiscal (F) na Conta "A" = 30

Criao dos lanamentos do tipo IS, IF, "TS", "TF", TR e "EF".

Esses tipos de lanamento so utilizados excepcionalmente.

Lanamentos IS e IF so de inicializao de saldos.

Os lanamentos do tipo IS ajustam os saldos societrios das contas contbeis e os lanamentos IF ajustam os saldos
fiscais das contas contbeis no caso de no ter havido tributao pelo lucro real em todo o ano-calendrio (por exemplo,
houve tributao pelo Lucro Presumido ou ocorreu arbitramento em trimestre do ano-calendrio anterior ou do mesmo
ano-calendrio).

Lanamentos TS, TF e TR so de transferncia de saldos.

O objetivo do lanamento "TS" demonstrar, claramente, a transferncia de saldo societrio de uma conta referencial
que deixou de ser vigente para uma ou mais contas referenciais novas.
Do mesmo modo, o objetivo do lanamento "TF" demonstrar, claramente, a transferncia de saldo fiscal de uma conta
referencial que deixou de ser vigente para uma ou mais contas referenciais novas.

Manual do FCONT 4.0

Os lanamentos TR so utilizados em caso de mudana do plano de contas do contribuinte e servem para acertar os
saldos fiscais das novas contas contbeis.

Lanamentos EF so de encerramento.
Finalmente, o lanamento do tipo "EF" tem o objetivo de encerrar o saldo fiscal das contas de resultado contbeis para
que seja possvel levantar o balano patrimonial fiscal aps o encerramento do exerccio

Legislao

Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007

Lei n 11.941, de 27 de maio de 2009
IN RFB n 949, de 16 de junho de 2009
IN RFB n 967, de 15 de outubro de 2009
IN RFB n 970, de 23 de outubro de 2009
IN RFB n 1.139, de 28 de maro de 2011
IN RFB n 1.164, de 13 de junho 2011
ADE Cofis n 49, de 15 de outubro de 2009
- Anexo (leiaute e regras de validao)
ADE Cofis n 009, de 06 de abril de 2010
- Anexo (leiaute e regras de validao)
Instruo Normativa RFB n 1.182 de 19 de agosto de 2011
ADE Cofis n 31, de 2 de setembro de 2011
Anexo I - LEIAUTE E REGRAS DE VALIDAO
Anexo II - TABELAS DE CDIGO E plano de contas referencial

Tabelas de Cdigos
1.

INTRODUO

As tabelas de cdigos internas ao Sped tero o seguinte leiaute (separados por ";" ponto e vrgula):
- cdigo;
- descrio;
- incio validade; e
- fim de validade.
As datas sero no formato DDMMAAAA.

2.

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA

2.1. Campo 7: Unidade da Federao (UF)

Cdigo

Descrio

AC

Acre

AL

Alagoas

AM

Correspondncia
no NIRE
12

Cdigo

Descrio

Correspondncia
no NIRE
25

PB

Paraba

27

PE

Pernambuco

26

Amazonas

13

PR

Paran

41

AP

Amap

16

PI

Piau

22

BA

Bahia

29

RJ

Rio de Janeiro

33

DF

Distrito Federal

53

RN

Rio Grande do Norte

24

Manual do FCONT 4.0

CE

Cear

23

RS

Rio Grande do Sul

43

ES

Esprito Santo

32

RR

Roraima

14

GO

Gois

52

RO

Rondnia

11

MA

Maranho

21

SC

Santa Catarina

42

MT

Mato Grosso

51

SP

So Paulo

35

MS

Mato Grosso do Sul

54

SE

Sergipe

28

MG

Minas Gerais

31

TO

Tocantins

17

PA

Par

15

2.2. Campo 9: Cdigo do Municpio (COD_MUN)

Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme tabela do IBGE Instituto Brasileiro de

Geografia

e Estatstica.

2.3. Campo 11: Indicador de Situao Especial (IND_SIT_ESP)

Cdigo

Descrio

1 Ciso
2 Fuso
3 Incorporao
4 Encerramento

2.4. Campo 12: Indicador de Incio de Perodo (IND_SIT_INI_PER)

Cdigo

Descrio

0 Incio no primeiro dia do ano

1 Abertura
2 Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao
3 Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio

Observaes:
A - O cdigo 2 ser preenchido no perodo subseqente a uma situao especial.
Exemplo: Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes:
- A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo 1 do campo
11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000, preenchidos.
- A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem situao especial, com o
no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou
realizou Incorporao).
B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma situao que
aconteceu durante o ano-calendrio.
Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional.

Manual do FCONT 4.0

3.

REGISTRO I050: PLANO DE CONTAS

3.1.

Campo 3: Cdigo de Natureza da Conta/Grupo de Contas (COD_NAT)

Cdigo Descrio
1 Contas de ativo
2 Passivo circulante e passivo no circulante
3 Patrimnio lquido
4 Contas de resultado
5 Contas de compensao
9 Outras

Manual do FCONT 4.0

II.

Procedimento de Instalao

Os procedimentos para efetuar a instalao da Escriturao Contbil Digital ECD so simples. Para tanto, deve-se seguir os passos
abaixo:
1.

Procedimentos para atualizao

1.1 Para atualizao do RPO, preciso aplicar a patch disponibilizada no pacote de instalao. Caso no tenha o ultimo pacote em
mo aplique o update disponibilizado no portal do cliente.
1.2 Grave os seguintes arquivos de layout no diretrio %SystemRoot% do Protheus e/ou Microsiga 11.

2.

ECDLIVRO_FCONT.xml

Compatibilizador da base Contbil para ECD

2.1 Execute o compatibilizador do SIGACTB (U_UPDCTB), para criar as tabelas utilizadas pela ECD;
2.2 As tabelas criadas pelo compatibilizador so:

CS0 ECD Reviso

CS1 ECD Dados complementares

CS2 ECD Empresa

CS3 Plano de Conta

CS4 Plano de Conta Referencial

CS5 ECD Centro de Custo

CS6 ECD Viso Gerencial

CS7 ECD Histrico Padro

CS8 ECD Contabilista

CS9 ECD Participante

CSA ECD Cabealho das Movimentaes

CSB ECD Itens de Movimentaes

CSC ECD Balancete

CSD ECD Cabealho do Balancete

CSE ECD Itens do Balano

CSF ECD Balanos RTFb

CSG ECD Balancete Dirio

CSH Descrio da Pr-Validao

CSI ECD Frmulas da Pr-Validao

CSX ECD Importao de Dirios

CSY Importao de Dirios Quebra

Manual do FCONT 4.0

3.

Cadastro de Menu

Agora, na opo Ambientes/Cadastro/Menu (CFGX013), inclua a nova opo de menu da Contabilidade Gerencial, conforme
instrues a seguir:
Menu

Atualizaes

Submenu

Escriturao Cont.

Nome da rotina

Central Escriturac

Programa

CTBS001

Mdulo

Contabilidade Gerencial

Tipo

Funo Protheus

Tabelas

CS0

Menu

Atualizaes

Submenu

Escriturao CTB > Cadastros

Nome da rotina

Layout Auxiliar

Programa

CTBS100

Mdulo

Contabilidade Gerencial

Tipo

Funo Protheus

Tabelas

CSV

10

Manual do FCONT 4.0

III.

Pontos de Ateno
3.1. Cadastro de Plano de Contas (CT1).
Deve-se efetuar a classificao do plano de contas de acordo com a sua natureza (CT1_NTSPED), assim como, a abertura de
novas contas para atender o plano de contas emitido pela RFB. A RFB pede para que o contribuinte efetue essa manuteno,
para uma melhor identificao das contas contbeis dos contribuintes.
Importante: As empresas que utilizam uma determinada conta contbil para custo e despesa (ou vice e versa), devero
efetuar a diviso destas contas, quebrando assim a mesma em uma ou mais contas. Caso as mesmas optem pela no
separao do plano de contas, deve-se analisar a possibilidade de amarrao de mltiplos centros de custo em seu plano
referencial.
As informaes das naturezas das contas so: 01-Contas de Ativo, 02-Contas de Passivo; 03-Patrimnio Lquido; 04-Contas de
Resultado; 05-Conta de Compensao; 09-Outras.
Essa classificao ir influenciar a gerao dos dados para o SPED Contbil, caso ocorra de uma m classificao, o arquivo
gerado poder retornar erros de saldos, apuraes e demonstraes.

3.2. Plano de Contas Referencial (CVD)

um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela RFB pelo Ato
Declaratrio Cofis n 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar esse registro.
O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de
contas da empresa e um padro da RFB, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao
do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho
correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das
contas referenciais na CVD, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na sua indicao do plano de
contas referencial podero ser corrigidos no e-Lalur.
Importante: A amarrao do plano de contas poder ser efetuada mediante a um pr-cadastramento pela rotina de plano de
contas referencial (CTBA025) e aps a vinculao pelo cadastro de plano de contas. Podero ser utilizados vrios referenciais
para vrios centros de custo, porem essa pratica no recomendada pelas normas de contabilidade (CRC).
Para o registro do FCONT 2011 foi criado o campo de tipo de utilizao (CVD_TPUTIL). Este campo ser utilizado como base
para exportao dos dados fiscais - societrios. Est informaes encontra-se dentro da pasta C:\Program
Files\Programas_SPED\SPEDFCONT2011\tabelasexternas do validador do FCONT.

3.3. Cadastro de Participantes (CVC)

Cadastro opcional: Tem como finalidade informar os responsveis pela movimentao contbil da empresa. Ao efetuar o
cadastro, recomendvel inform-lo em todos os lanamentos padres que o mesmo ir participar.

3.4. Signatrios (CVB)

Tem como finalidade informar todos os responsveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir dois signatrios: a pessoa
fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista.
Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para
a quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo.
Esse cadastro no influenciar nas demais rotinas do ambiente SIGACTB.

3.5. Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)

11

Manual do FCONT 4.0

Verifique se esto preenchidas corretamente as informaes de CNPJ, Inscrio Estadual, cdigo de municpio do IBGE (neste
cadastro solicitado o cdigo da UF), NIRE, data no registro de empresas e endereo (logradouro, CEP, bairro, cidade e UF).
Em caso de transmisso errada de uma dessas informaes, a ECD pode ser recusada na transmisso e enviada para o Totvs
Services SPED (falha de schema XML) ou na RFB (IE e ou CNPJ/CPF invlidos).
Importante: O campo endereo (logradouro) tratado pelo sistema considerando-se os seguintes aspectos de digitao:

Se o Sistema encontrar uma vrgula, considerar como logradouro todo o texto anterior a esta, como nmero, a
primeira ocorrncia aps a vrgula e como complemento, a segunda ocorrncia.
Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme, 1671 1.AND
Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser 1671 e o complemento 1.AND.

Se o Sistema no encontrar a vrgula, ser considerada a ltima ocorrncia como nmero.

Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme SN
Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser SN.

12

Manual do FCONT 4.0

IV.

Procedimento de Utilizao

O processo de gerao da ECD-FCONT dentro do Protheus dividido em trs etapas. A primeira etapa a dos acertos fiscais societrios dentro do ambiente contbil, este procedimento consiste em selecionar os registros de expurgo e copi-los para um
novo tipo de saldo (Definido pelo cliente) e gerar um lanamento Fiscal em outro tipo de saldo (Definido pelo cliente). A segunda
a da escriturao dos dados, que consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED (tabelas CSs) para que o sistema
consiga separar adequadamente todos os dados contbeis. A terceira etapa consiste na gerao do arquivo fsico, que ir ser
submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador da RFB).

Para a primeira etapa, vamos apresentar um exemplo sobre as diferenas de depreciaes do ativo imobilizado decorrentes das
alteraes introduzidas pela lei 11.638.

Antes de iniciarmos os procedimentos, temos que mapear/criar os tipos de saldos que sero utilizados para a gerao dos
lanamentos de expurgo e fiscal. Para o nosso exemplo, iremos utilizar o tipo de saldo X para expurgo e o tipo de saldos F para
as incluses. Devemos tambm criar um histrico padro para os lanamentos de expurgo e incluso.

Este um exemplo e foi retirado do PARECER NORMATIVO No. 1 DE 29 /07 /2011 - SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL
RFB - PUBLICADO NO DOU NA PAG. 00012 EM 09 /08 /2011.

Por exemplo, analise-se o caso de uma mquina adquirida pela empresa cujo valor registrado na contabilidade comercial de R$
22.000,00 (vinte e dois mil reais), e seu valor constante no FCONT de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais). A empresa considerou
em sua escriturao comercial uma taxa de depreciao no perodo de 6% (seis por cento) e valor residual de R$ 2.000,00 (dois mil
reais), e segundo a Instruo Normativa SRF n 162, de 1998, a taxa de depreciao estabelecida de 10% (dez por cento). A
despesa de depreciao registrada na contabilidade comercial no perodo de R$ 1.200,00 (20.000,00 x 6%), enquanto que para
fins fiscais a despesa de depreciao seria de R$ 2.500,00 (25.000,00 x 10%). Portanto, o ajuste a ser efetuado de R$ 1.300,00 (um
mil e trezentos reais).

Para este caso, o usurio dever filtrar todos os lanamentos de depreciaes do ano de 2010 e copi-los para o tipo de saldo de
expurgo (tipo X), pois se tratam dos lanamentos que foram feitos conforme lei 11.638 e estes devem ser expurgados no FCONT.
Este procedimento poder ser efetuado pela rotina de movimentos automticos por tipo de saldos (CTBA103). Depois de efetuada
a copia para o novo tipo de saldo, o saldo total dever bater com o total das depreciaes no perodo, no exemplo acima a
depreciao registrada na contabilidade comercial de R$ 1.200,00.

Aps realizar os lanamentos de expurgo, o usurio dever inserir as movimentaes de ajustes fiscais. Seguindo o exemplo acima
devemos incluir uma movimentao fiscal (tipo F) no valor de R$ 2.500,00.

O prximo passo realizar o lanamento do tipo EF. Lanamentos EF so de encerramento e tem o objetivo de encerrar o saldo
fiscal das contas de resultado contbeis para que seja possvel levantar o balano patrimonial fiscal aps o encerramento do
exerccio. No exemplo o valor da depreciao registrada na contabilidade comercial no perodo de R$ 1.200,00, enquanto que
para fins fiscais a despesa de depreciao de R$ 2.500,00 (Lanamento do tipo F). Portanto, o ajuste a ser efetuado de R$
1.300,00. Mediante a esta situao deveremos incluir um lanamento do tipo EF no valor de R$ 1.300,00.

13

Manual do FCONT 4.0

De acordo com o leiaute do FCONT Para toda conta de resultado o somatrio dos lanamentos EF deve ser igual ao inverso do
somatrio dos lanamentos do tipo F e X: Caso o somatrio de F e X seja zero no so necessrios lanamentos do tipo EF. Os
lanamentos EF so utilizados para transferir os lanamentos de ajuste do tipo F e X nas contas de resultado para as contas de
encerramento do resultado e, finalmente, para as contas do patrimnio lquido. Considera-se que os saldos societrios das contas
de resultado j foram transferidos atravs dos lanamentos de encerramento do exerccio na contabilidade societria.

Repare que a conta de Despesa com Depreciao foi informada a crdito, pois precisamos encerrar o resultado fiscal, que deve ser
informado no valor da diferena entre o saldo contbil e fiscal, esta diferena existente de R$ 1.300,00 e deve ser encerrada
fiscalmente.

Importante: Os demais lanamentos do tipo IS, IF, "TS", "TF", TR conforme informado no site da RFB so Lanamentos
utilizados excepcionalmente, portanto no iremos citar estes tipos de lanamentos. Mas caso seja necessrio, o usurio poder
realizar o controle dos mesmos no sistema.

Os lanamentos de ajustes fiscais do tipo F, EF, IS, IF, "TS", "TF", TR se desejado pelo usurio podem ser includos
diretamente no programa validador do FCONT.

Observao: Todos os dados utilizando acima so referem-se aos ajustes fiscais relacionados com a operao contbil de
depreciao do ativo imobilizado. O exemplo foi retirado do PARECER NORMATIVO No. 1 DE 29 /07 /2011 - SECRETARIA DA
RECEITA FEDERAL DO BRASIL RFB - PUBLICADO NO DOU NA PAG. 00012 EM 09 /08 /2011.

Este parecer tem a seguinte concluso:

32.1. As diferenas no clculo da depreciao de bens do ativo imobilizado decorrentes do disposto no 3 do art. 183 da Lei n
6.404, de 1976, com as alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 2007, e pela Lei n 11.941, de 2009, no tero efeitos para fins
de apurao do lucro real e da base de clculo da CSLL da pessoa jurdica sujeita ao RTT, devendo ser considerados, para fins
tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.

32.2. O contribuinte dever efetuar o ajuste dessas diferenas no FCONT e, conseqentemente, proceder ao ajuste especfico no
Lalur, para considerar o valor do encargo de depreciao correspondente diferena entre o encargo de depreciao apurado
considerando a legislao tributria e o valor do encargo de depreciao registrado em sua contabilidade comercial.

Portanto, este parecer permite que as diferenas de depreciaes do ativo imobilizado realizadas conforme normas contbeis
introduzidas pela lei 11.638 sejam ajustadas no FCONT, por este motivo apresentamos o exemplo com base neste parecer.

Cabe salientar que o procedimento de incluso dos tipos de saldos, copia dos movimentos, incluso dos lanamentos fiscais e
encerramento so de responsabilidade exclusivamente do cliente.

Para a segunda etapa, iremos efetuar a apresentao da ferramenta Central de Escriturao. A ferramenta tem o mesmo conceito
da gerao do SPED Contbil onde gerado um repositrio de dados para posterior gerao do arquivo.

14

Manual do FCONT 4.0

Apresentao da Central de Escriturao
1.

Acesse o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) para apresentao da Central de Escriturao;

Clique em Central de Escriturao:

15

Manual do FCONT 4.0

2.

Efetue o preenchimento da empresa e/ou filial a ser escriturada;

16

Manual do FCONT 4.0

17

Manual do FCONT 4.0

3- Apresentao do layout da Central de Escriturao:

Empresas/filial

Nmero da reviso e
o tipo de livro
escriturado.

Verif. Base Efetua as principais

Incluir Inicia o processo

validaes da base de dados

de escriturao

Excluir Exclui a escriturao

Imp. Razo: Importao de arquivo

selecionada

texto.

Obs. Detalhes da Central de Escriturao sero apresentados posteriormente no manual.

18

Manual do FCONT 4.0

1.

Utilizao da Central de Escriturao

1.1.

Verificar Base:

Este procedimento tem como objetivo efetuar a pr-validao da base dados, evitando assim, alguns problemas no momento da
escriturao. Desta feita, recomendvel que utilize este recurso antes da escriturao.

Clique no boto Veirif.

Base

19

Manual do FCONT 4.0

Clique em avanar

20

Manual do FCONT 4.0

Preenchimento obrigatrio
Obs. Informe a data inicial da
escriturao

Preenchimento obrigatrio
Obs. Informe a data final da
escriturao

Clique em avanar

1. Perodo Inicial da
Escriturao
2. Perodo Final da Escriturao

Informe a data inicial da escriturao

Informe a data final da escriturao
Informe o cdigo do calendrio para validao. O Calendrio deve compreender as datas de inicio e

3. Calendrio

fim informadas acima.

Informe a conta inicial para a execuo da pr-validao.

4.Conta De.
Informe a conta final para a execuo da pr-validao.
5.Conta Ate.

21

Manual do FCONT 4.0

1.1.1. Selecionar quais filiais devero ser processadas

22

Manual do FCONT 4.0

1.1.2. Em caso de erro ser apresentado seguinte tela.

1. Tabela com os erros

encontrados

3. Imprime relatrio com todos os

erros encontrados.

1. Tabela com erros

encontrados.

2. Clique em avanar

apresentada a lista dos principais erros encontrados na base de dados

2.Imprim. Relatrio.

Ao clicar neste boto, ser apresentado o relatrio com os erros encontrados

3. Avanar

Clique em avanar para prosseguir com o processo de verificao da base

23

Manual do FCONT 4.0

1.1.3. Ao imprimir os erros sero impressos por tpicos

24

Manual do FCONT 4.0

Tpico do erro
Registros de erro

25

Manual do FCONT 4.0

1.1.4. Concluir o processo

Clique em finalizar

Finalizar

Clique no boto finalizar, para encerrar o processo de validao

26

Manual do FCONT 4.0

1.2. Incluir escriturao:
Procedimento para incluir uma escriturao:

1. Selecione o Tipo de
Escriturao

2. Incluir escriturao

1. Selecionar Tipo de Escritur.

Posicione no tipo de escriturao que ir gerar.

2. Boto Incluir

Clique no boto incluir para iniciar o preenchimento dos parmetros

27

Manual do FCONT 4.0

Clique em avanar para iniciar o

preenchimento dos parmetros

28

Manual do FCONT 4.0

29

Manual do FCONT 4.0

1. Informe o tipo de Escriturao

Obs. O preenchimento desse parmetro
obrigatrio. Se escolher a opo Com
Centralizao, s poder preencher apenas uma
filial/empresa na tela seguinte. Caso contrrio,
poder preencher mais de uma filial, porm
obrigatrio informar a matriz.

2. Informe a situao especial da empresa

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Sem Centralizao, s

1. Tipo de Escriturao

poder preencher apenas uma filial ou empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder
preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz a consolidadora.
Obs. O preenchimento das filiais/empresas e matriz ocorrero na tela seguinte.
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a Situao Especial

2. Situao Especial

da Empresa. Normalmente esse campo preenchido com o contedo Z. Caso ocorra algum fato
contbil na empresa, informar a situao especial que convm.

30

Manual do FCONT 4.0

1. Selecione a filial/empresa a ser

escriturada.
Podemos selecionar mais de uma filial,
porem essa seleo fica condicionada ao
parmetro Tipo de Escriturao da tela
anterior (Sem Centralizao). Se a
seleo escolhida foi opo Com
Centralizao, a rotina somente deixar
efetuar a seleo de uma filial.

2. O preenchimento desse
parmetro obrigatrio se
houver mais de uma filial
selecionada. Para tanto,
deve-se preencher o cdigo
da matriz consolidadora.

Seleo de Empresa/Filial
Matriz

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, selecione a empresa/filial a ser

escriturada, observando o tipo de escriturao.
Preencher esse campo no caso de empresa consolidadora

31

Manual do FCONT 4.0

1. Preenchimento obrigatrio.
Dever ser informado se a
escriturao FCONT original ou
retificadora. Se retificadora dever

2. O preenchimento obrigatrio.

informar o numero do recibo.

Informar neste campo o tipo de

qualificao da pessoa jurdica.

3. O preenchimento desse campo no

obrigatrio.
Informar neste campo o nmero do
recibo do ultimo envio.

1. Escriturao
2. Qualificao da Pessoa Jurid.
3. Nmero do Rec. Anterior

Preenchimento obrigatrio.Dever ser informado se a escriturao FCONT original ou

retificadora. Se retificadora dever informar o numero do recibo.
O preenchimento obrigatrio. Informar neste campo o tipo de qualificao da pessoa jurdica.
O preenchimento desse campo no obrigatrio.Informar neste campo o nmero do recibo do
ultimo envio.

32

Manual do FCONT 4.0

1. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a conta contbil de
apurao de resultado
3. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar a forma de tributao.
2. Preenchimento obrigatrio.
Obs. Informar se a apurao

Est informao dever ser dada pelo

contador do usurio.

anual ou trimestral. Se for

trimestral o calendrio contbil
dever ser gerado com apenas
quatro perodos.

33

Manual do FCONT 4.0

4. Preenchimento obrigatrio.

5. Preenchimento no

Obs. Informar se deseja ignorar o

obrigatrio.

saldo Ant. Rec./Des. Sempre

Obs. Informar os grupos de contas

deixar igual a no, pois o cliente

que sero ignorados no momento

dever sempre efetuar a apurao

da gerao do saldo. No utilizar

de resultado.

esta opo.

6. Preenchimento obrigatrio.

7. Preenchimento obrigatrio.

Obs. Informar a data de inicio para

Obs. Informar se deseja exportar

ignorar o saldo Ant. Rec./Des. No

os dados de movimentao pelo

utilizar esta opo.

Protheus. Opo utilizada para

clientes que iro efetuar o ajuste
pelo PVA.

34

Manual do FCONT 4.0

8. Preenchimento obrigatrio.

5. Preenchimento no

Obs. Informar se deseja considerar

obrigatrio.

os movimentos com centro de

Obs. Informar o centro de custo

custo.

de apurao. Somente utilizar este

campo se optar em enviar os
centros de custo.

35

Manual do FCONT 4.0

1. Preenchimento obrigatrio.

4. Preenchimento obrigatrio.

Obs. Informar a data inicial da

Obs. Informar o calendrio

escriturao
2. Preenchimento obrigatrio.

5. Preenchimento obrigatrio.

Obs. Informar a data final da

Obs. Informar a moeda

escriturao
6. Preenchimento obrigatrio.

3. Preenchimento desse campo

Obs. Informar o tipo de saldo

no obrigatrio.

societrio. Geralmente o tipo de

Obs. Informar a data de apurao

da escriturao

7. O preenchimento desses campos no

saldo 1

obrigatrio.
Obs. Informar o intervalo de contas.

1. Perodo Inicial Lcto

2. Perodo Final Lcto

3. Apurao do Exerccio (L/P)

4. Calendrio

5. Moeda CTB

6. Tipo de Saldo

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial de
lanamentos do SIGACTB.
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final de
lanamentos do SIGACTB.
Data de Apurao de lucros e perdas do exerccio a ser escriturado. (Informar a data em que foi
zerado os saldos no exerccio informado pelo calendrio).
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o calendrio do
exerccio a ser escriturado. Esse parmetro ir influenciar na composio dos saldos.
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a moeda corrente
do pas de escriturao
O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o tipo de saldo
societrio. Geralmente o tipo de saldo 1

7. Conta De

Informar o Plano de Contas inicial para escriturao

7. Conta Ate

Informar o Plano de Contas Final para escriturao

36

Manual do FCONT 4.0

1. Preenchimento no obrigatrio.
Informar nestes campos os tipos
de saldos a serem escriturados
para o expurgo, incluso e etc.
Estes tipos de saldo devero ser
mapeados antes da escriturao
atendendo as regras definidas pela
RFB. A responsabilidade de
gerao dos saldos e os dados a
serem expurgados/includos so
de responsabilidade do cliente.

Preenchimento no obrigatrio. Informar nestes campos os tipos de saldos a serem escriturados

1. Tipos de saldos

para o expurgo, incluso e etc. Estes tipos de saldo devero ser mapeados antes da escriturao
atendendo as regras definidas pela RFB. A responsabilidade de gerao dos saldos e os dados a
serem expurgados/includos so de responsabilidade do cliente.

37

Manual do FCONT 4.0

Clique

em

finalizar,

para

efetuar o processamento dos

dados da escriturao.

38

Manual do FCONT 4.0

Esses campos representam o

cabealho da escriturao.

Observe que a escriturao

gerada foi adicionada a rvore da
empresa/filial.

Detalhes da reviso

39

Manual do FCONT 4.0

1.3. Excluir Escriturao:
Procedimento para excluir a escriturao gerada:

Selecione a escriturao a ser

excluda

Clique no boto excluir

Ser exibida a seguinte mensagem:

Ao selecionar a opo sim, ser exibida a mensagem:

40

Manual do FCONT 4.0

Ao voltar a tela principal, a reviso foi excluda.

Observe que a escriturao

foi excluda

41

Manual do FCONT 4.0

1.4. Gerar Arquivo:
Processo de gerao do arquivo texto para importao e validao no PVA da RFB.
Procedimento para gerao do arquivo de escriturao

Clique no boto Gerar Arq.

Selecione a escriturao a qual

deseja gerar o arquivo.

42

Manual do FCONT 4.0

Clique em avanar para continuar

com o processo de gerao do
arquivo.

43

Manual do FCONT 4.0

Clique em avanar para continuar o

processo de gerao do arquivo.

44

Manual do FCONT 4.0

1. Campo Obrigatrio

2. Campo Obrigatrio

Obs. Preencher o nome do

Obs. Informar o caminho para

arquivo a ser gerado.

gravao do arquivo.

3. No obrigatrio o
preenchimento desse campo
Obs. Caso o parmetro esteja
preenchido, o arquivo ser gerado
por sesses. Exemplo 1 arquivo
para o registro I050... 1 arquivo
para registro I051... e assim por
Clique em finalizar para gerar o

diante.

arquivo.

1. Nome do Arquivo
2. Diretrio de Gravao

O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nome do arquivo
para gerao
O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o local a ser gravado
No momento da gerao do arquivo de SPED, o usurio poder escolher se deseja quebrar o

3. Deseja separar sesses em

arquivo pelas sesses do mesmo. Isso utilizado para importao de cada sesso em validadores

arquivo

especficos (Softeam, ECT..). Obs. Os arquivos sero gravados em um diretrio com o mesmo
nome dado ao arquivo.

45

Manual do FCONT 4.0

Arquivo Gerado

46

Manual do FCONT 4.0

1.5. Visualizao:
Neste processo, o usurio poder visualizar os dados exportados para a ECD e efetuar a Consulta, Impresso e Exportao dos
dados para o Excel (Planilha eletrnica).

Procedimento para visualizar os dados gerados na escriturao (Tabelas CSs)

Clique no boto visualizar

47

Manual do FCONT 4.0

Clique duas vezes na tabela a qual deseja

visualizar os dados.
Obs. Neste exemplo ser utilizada a tabela de
Plano de Contas (CS3)

48

Manual do FCONT 4.0

Dados da tabela CS3

Pesquisar registro

Imprimir todos os

Visualizar

dados da tabela

selecionado

dado

Exportar todos os dados

da tabela para o Excel

49

Manual do FCONT 4.0

V.

1.

Duvidas Freqentes

O que o FCONT?
o

Conforme a Instruo Normativa RFB n 949/09, o FCONT (Controle Fiscal Contbil de Transio) uma escriturao das contas
patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis aplicados pela legislao
tributria em 31 de dezembro de 2007.

2.

O que Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados do FCont (PVA FCONT)?

um sistema desenvolvido pela Receita Federal do Brasil onde so evidenciadas as diferenas entre a escriturao apurada de
acordo com as novas regras contbeis (a partir de 1 de janeiro de 2008) e a regras para fins fiscais, que consideram a legislao at
31 de dezembro de 2007.
Basicamente, no Fcont devero ser informados os expurgos e as incluses que devem ser realizados na escriturao societria para
que retornemos s regras de escriturao vlidas em 31 de dezembro de 2007 (escriturao fiscal).

3.

Quais as pessoas jurdicas que so obrigadas apresentao do FCONT?

o

Conforme o artigo 5 a Instruo Normativa RFB n 967/09, com redao dada pela Instruo Normativa n 1.139/11:
Art. 5 A apresentao dos dados a que se refere o art. 1 tambm ser exigida da Pessoa Jurdica que se encontre na situao
prevista no 4 do art. 8 da Instruo Normativa RFB n 949, de 16 de junho de 2009.
o

De acordo com o art. 7 da Instruo Normativa RFB n 949/09:

Art. 7 Fica institudo o Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT) para fins de registros auxiliares previstos no inciso II do 2
do art. 8 do Decreto-Lei n 1.598, de 1977, destinado obrigatria e exclusivamente s pessoas jurdicas sujeitas cumulativamente
ao lucro real e ao RTT.
o

Alm disso, de acordo com o 4 do art. 8 da Instruo Normativa RFB n 949/09, com redao dada pela Instruo Normativa n

1.139/11:
Art. 8, 4 A elaborao do FCONT obrigatria, mesmo no caso de no existir lanamento com base em mtodos e critrios
diferentes daqueles prescritos pela legislao tributria, baseada nos critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007, nos
termos do art. 2.
o

Finalmente, de acordo com 3 do art. 15 da Lei n 11.941/09:

o

Art. 15, 3 Observado o prazo estabelecido no 1 deste artigo, o RTT ser obrigatrio a partir do ano-calendrio de 2010,
inclusive para a apurao do imposto sobre a renda com base no lucro presumido ou arbitrado, da Contribuio Social sobre o
Lucro Lquido CSLL, da Contribuio para o PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS.
Portanto, a partir do ano-calendrio 2010, esto obrigadas apresentao do Fcont, as pessoas jurdicas que apurem a base de
clculo do IRPJ pelo lucro real, mesmo no caso de no existir lanamento com base em mtodos e critrios diferentes daqueles
prescritos pela legislao tributria, baseada nos critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.

4.

Qual a prazo para apresentao dos dados gerados pelo PVA-FCONT?

De acordo com o art. 2o da Instruo Normativa RFB no 967/09:

Art. 2 O prazo de entrega dos dados a que se refere o art. 1 ser o mesmo prazo fixado para apresentao da DIPJ,
mediante a utilizao de aplicativo de que trata o art. 1, a ser disponibilizado no stio da Secretaria da Receita Federal do
Brasil (RFB) na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda. gov. br>.

50

Manual do FCONT 4.0

1 Excepcionalmente para dados relativos ao ano-calendrio de 2008, o prazo a que se refere o caput ser encerrado s
23h59min (vinte e trs horas e cinquenta e nove minutos), horrio de Braslia, do dia 18 de dezembro de 2009.(Redao
dada pela Instruo Normativa RFB n 975, de 7 de dezembro de 2009)
2 Excepcionalmente para dados relativos ao ano-calendrio de 2009, o prazo a que se refere o caput ser encerrado s
23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia 30 de
julho de 2010. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.046, de 24 de junho de 2010)
3 Para os casos de ciso, ciso parcial, fuso, incorporao ou extino ocorridos em 2009 e em 2010, at o ms de
junho de 2010, a apresentao dos dados a que se refere o art. 1 dever ocorrer no mesmo prazo fixado no 2 deste
artigo. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.046, de 24 de junho de 2010)
4 Excepcionalmente para dados relativos ao ano-calendrio de 2010, o prazo a que se refere o caput ser encerrado s
23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia 30 de
novembro de 2011.(Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.164, de 13 de junho de 2011)
5 Para os casos de ciso, ciso parcial, fuso, incorporao ou extino ocorridos em 2010 e em 2011, at o ms de
junho de 2011, a apresentao dos dados a que se refere o art. 1 dever ocorrer no mesmo prazo fixado no 4.(Includo
pela Instruo Normativa RFB n 1.164, de 13 de junho de 2011)
Portanto, temos os seguintes prazos limites para apresentao do FCONT:
Regra Geral: Prazo fixado para apresentao da DIPJ (para o ano-calendrio 2010 at 30 de novembro de 2011).
Ciso, Ciso Parcial, Fuso, Incorporao ou Extino: se ocorridos em 2010 e at o ms de oububro de 2011, at 30 de novembro
de 2011.

5.

J possvel transmitir o FCONT para o ano-calendrio de 2010 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que est disponvel
no site do Sped?

No possvel. Ser publicada uma nova verso do PVA FCONT para o ano-calendrio 2010, inclusive com um novo leiaute e um
novo plano de contas referencial.

6.

J possvel transmitir o FCONT para as situaes especiais ocorridas no ano-calendrio de 2011 com verso do PVA FCONT
(verso 3.5) que est disponvel no site do Sped?

No possvel. As situaes especiais de ciso, ciso parcial, fuso, incorporao ou extino ocorridas no ano-calendrio 2011
devero aguardar a nova verso do PVA FCONT.

7.

Qual o prazo de retificao do FCONT do ano-calendrio 2009?

o

De acordo com o pargrafo nico do art. 4 da Instruo Normativa RFB n 967/09, com redao dada pela Instruo Normativa
o

RFB n 1.139/11:
Pargrafo nico. Os dados a que se refere o art. 1, relativos ao ano-calendrio de 2009, podero ser retificados at a
apresentao dos dados referentes ao ano-calendrio 2010, ou at o final do prazo fixado para apresentao da DIPJ
2011, o que ocorrer primeiro.
Ou seja, o prazo de retificao do FCONT ano-calendrio 2009 at 30 de junho de 2011, enquanto no houver entrega do Fcont
relativo ao ano-calendrio de 2010.

8.

J possvel transmitir retificao do FCONT do ano-calendrio de 2009 com verso do PVA FCONT (verso 3.5) que est
disponvel no site do Sped?

Sim. A retificao dos dados do ano-calendrio de 2009 deve ser efetuada com a verso 3.5.

51

Manual do FCONT 4.0

9.

Como devo informar os dados de entrada no PVA FCONT?

As informaes podero ser digitadas ou importadas de um arquivo com extenso .txt (arquivo em formato texto) conforme leiaute
o

publicado pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 49/09.

Ateno!Para o FCONT ano-calendrio 2010 ser publicado um novo leiaute junto com a nova verso do PVA FCONT.

10. Como feita a assinatura digital do FCONT?

So, obrigatoriamente, duas assinaturas:

Pela pessoa jurdica podem ser utilizados certificados de pessoa jurdica, da pessoa fsica responsvel legal pela pessoa
jurdica ou do procurador, podendo ser pessoa fsica ou jurdica; para a procurao eletrnica, utilizar a opo Entrega de
Declaraes e Arquivos com Assinatura Digital, via Receitanet no site da RFB (e-CAC).

O contabilista s pode assinar com certificado de pessoa fsica.

Ateno! Foi identificada uma incompatibilidade com certificados emitidos pelo Serasa quando, na sua instalao, foi aceita a
sugesto de driver feita pelo Windows. Remova o driver e instale aquele fornecido pelo Serasa.

11. O que significam os erros e advertncias na validao?

Os erros impedem a transmisso das informaes. As advertncias, no.
Como boa parte das validaes feita aps a importao e edio dos dados, na maioria dos casos o sistema no vincula o registro
interno com a linha do arquivo de origem.

12. obrigatrio o lanamento em partidas dobradas no FCONT?

Como o FCONT uma escriturao, todos os lanamentos devem ser feitos com utilizao do mtodo das partidas dobradas,
identificando, de forma precisa, origem e aplicao.

13. Qual a penalidade pela no entrega do FCONT?

De acordo com o inciso I do art. 57 da Medida Provisria 2.158-35/01:
A MP 2.158/01 foi reeditada 35 vezes, permanecendo vlida a ltima.
Art. 57. O descumprimento das obrigaes acessrias exigidas nos termos do art. 16 da Lei n 9.779, de 1999, acarretar a
aplicao das seguintes penalidades:
I - R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio, relativamente s pessoas jurdicas que deixarem de fornecer, nos prazos
estabelecidos, as informaes ou esclarecimentos solicitados;

14. Para o registro M030, no campo 05 deve ser informado o Lucro Lquido (ou Prejuzo) contbil antes ou aps IRPJ e CSLL?
Para manter a coerncia com a DIPJ, informe o lucro lquido antes do IRPJ e depois da CSLL, que corresponde exatamente ao lucro
lquido que inicia o clculo da demonstrao do lucro real.

15. O que significa a mensagem de erro "DADOS REFERENTES AO SALDO NO CONFEREM COM OS DADOS GRAVADOS NO
SERVIDOR"?
Para o ano-calendrio de 2009, na transmisso, o sistema verifica, para as contas patrimoniais, se os totais de ajustes devedores e
credores do ano anterior (registro M160) esto iguais aos que se pode apurar nos livros do perodo anterior apresentados.
Existe uma funcionalidade que permite resgatar a soma dos ajustes para cada conta patrimonial a ser informada no registro M160
diretamente da base de dados do Sped. a funo "Recupera ajustes". Usando tal funcionalidade, o erro no deve ocorrer.

52

Manual do FCONT 4.0

Ateno! No caso de situao especial, ano calendrio 2010, ocorre a recuperao do saldo final das contas patrimoniais, no dos
totais de ajustes devedores e credores do ano anterior. Da mesma forma, utilizando a funcionalidade "Recupera ajustes", o erro
no dever ocorrer.

16. Como devo proceder se ocorrer mudana em meu plano de contas no ano-calendrio de 2009 ou em situaes especiais no
ano-calendrio de 2010?
Caso tenha ocorrido mudana do plano de contas no primeiro dia do perodo do FCONT, adote o seguinte procedimento: todas as
contas patrimoniais do antigo plano de contas devem ser includas no plano de contas informados no FCONT (se no forem
includas, ser acusado erro na verificao de pendncias e indicadas quais contas esto no registro M160 e no esto no I050).
Se a conta patrimonial antiga teve ajuste fiscal no ano anterior, a diferena entre o saldo fiscal e o saldo contbil, que justamente
o somatrio dos ajustes fiscais do ano anterior, deve ser transferida para a nova conta por meio de um lanamento fiscal (F).
Para que essa soluo funcione, necessrio que os registros de saldos estejam preenchidos adequadamente.
As contas patrimoniais do novo plano devem ser informadas nos registros de saldos I155 com seus saldos iniciais zerados.
As antigas contas patrimoniais so informadas nos registros de saldos I155 com o saldo inicial que veio do perodo anterior.
Deve haver um lanamento para cada uma das antigas contas patrimoniais (refletido nos campos "Valor Total Dbitos" e "Valor
Total Crditos"): o lanamento contbil que no incio do perodo transferiu o saldo da conta antiga para a nova. Claro, esse
lanamento tambm deve integrar os campos "Valor Total Dbitos" e "Valor Total Crditos" do registro I155 correspondente
conta nova. Observe que esses lanamentos ocorrem apenas na ECD e aparecem, no Font, integrando os totais dos campos Valor
Total Dbitos e Valor Total Crditos, conforme o caso.
CASO O PREENCHIMENTO DOS REGISTROS I155 NO OCORRA CORRETAMENTE PODER HAVER ERROS NA RECUPERAO DE
SALDOS EM PERODOS POSTERIORES.
Exemplo:

FCONT ANO 2008

Conta 01.01.01.03 (patrimonial) no teve ajustes em 2008. Seu saldo final contbil 100 C. A conta correspondente no novo plano
de contas 01.01.01.05.
Conta 01.01.02.09 (patrimonial) teve ajuste em 2008. Seu saldo contbil final 5000 D. Os ajustes foram: 100 de expurgos
devedores, 15 de expurgos credores, 20 de incluses devedoras e 40 de incluses credoras. A conta correspondente no novo plano
de contas 01.01.02.10.

FCONT ANO 2009

A conta 01.01.01.03 no teve ajustes em 2008. Na recuperao dos ajustes Fcont, os expurgos e incluses devedores e credores
aparecero zerados.
A conta 01.01.01.03 deve aparecer no registro I050 (plano de contas).
A conta 01.01.01.03 deve aparecer no registro I155 (saldos) com "Valor Saldo Inicial" = 100 C. O lanamento contbil que transfere
o saldo desta conta para a nova conta 01.01.01.05 deve estar refletido nos campos: "Valor Total Dbitos" = 100 e "Valor Total
Crditos" = 0. Seu saldo final contbil deve ser zero.
A nova conta correspondente 01.01.01.05 deve aparecer no registro I050 (plano de contas).
A nova conta 01.01.01.05 deve aparecer no registro I155 (saldos) com saldo inicial 0 (saldo contbil). Deve haver pelo menos um
lanamento nesta conta de 100 C, que serviu para transferir o saldo contbil da conta velha. Esse valor deve integrar o campo
"Valor Total Crditos".

53

Manual do FCONT 4.0

No h nenhum lanamento fiscal para estas contas que transfira a parcela do saldo fiscal FCONT. Isso porque a conta no teve
ajustes em 2008 e seu saldo contbil igual ao saldo FCONT.
A conta 01.01.02.09, como teve ajustes em 2008, apresentar, na recuperao dos ajustes FCONT, 100 no campo 4 do registro
M160 (expurgos devedores), 15 no campo 05 (expurgos credores), 20 no campo 06 (incluses devedoras) e 40 no campo 07
(incluses credoras).
Assim o total de ajustes foi (10015)+2040 que equivale a 105.
Ateno! Siga a conveno de saldo devedor positivo e credor negativo. O expurgo inverte os sinais.
Como o saldo final contbil da conta foi 5000 D em 2008, seu saldo fiscal (FCONT) foi 5000 (D)-105 = 4895 (D).
A conta 01.01.02.09 deve aparecer no registro I050 (plano de contas).
A conta 01.01.02.09 deve aparecer no registro I155 (saldos) com "Valor Saldo Inicial" = 5000 D. O lanamento contbil que
transfere o saldo desta conta para a nova conta 01.01.01.05 deve estar refletido nos campos: "Valor Total Dbitos" = 0 e "Valor
Total Crditos" = 5000. Seu saldo final contbil deve ser zero.
A nova conta correspondente 01.01.02.10 deve aparecer no registro I050 (plano de contas).
A nova conta 01.01.02.10 deve aparecer no registro I155 (saldos) com saldo inicial 0 (saldo contbil). Deve haver pelo menos um
lanamento nesta conta de 5000 D, que serviu para transferir o saldo contbil da conta velha. Esse valor deve integrar o campo
"Valor Total Dbitos".
Como houve ajustes na conta em 2008, e seu saldo contbil (5000D) difere de seu saldo Fcont (4895 D), deve haver um lanamento
fiscal (F) que transfira a parcela do saldo fiscal, isto , a diferena entre o saldo fiscal e o contbil (4895 D 5000 D = 105 C),
exatamente o valor dos ajustes (-105):
D 01.01.02.09
C a 01.01.02.10 ..........................105
OBS: Se o total de ajustes for negativo, faa um lanamento credor na nova conta. Se for positivo, faa devedor.

17. Quais as principais alteraes para o FCONT ano-calendrio 2010?

17.1. Classificao das contas do Plano de Contas Referencial em Fiscal, Societria e Ambas (Societria e Fiscal).
O Plano de Contas Referencial utilizado para que o contribuinte possa fazer o mapeamento das contas do plano de contas
contbil (do contribuinte) para contas de referncia, de forma a criar um padro comum para todos os contribuintes.
Os saldos societrios e fiscais das contas referenciais sero controlados e recuperados.
Com a classificao, no plano de contas de referencial, em contas fiscais, societrias e ambas, ser possvel levantar o balano
patrimonial e a demonstrao do resultado de exerccio, tanto do ponto de vista fiscal quanto do ponto de vista societrio.

17.2. Substituio da denominao do lanamento de expurgo de "N" para "X".

O lanamento do tipo "N", na ECD, corresponde ao lanamento normal, fato que pode causar confuso no FCONT. Por isso, a
mudana da denominao de "N" para "X".

17.3. Alterao na utilizao dos lanamento tipo "F" e tipo X (expurgo).

O objetivo demonstrar, exatamente, o lanamento "fiscal", isto , o expurgo ou a incluso em uma conta societria para se
chegar ao saldo fiscal. Hoje, pode ser feito apenas um lanamento de expurgo da diferena de saldos.
Exemplo:

Saldo Contbil da Conta "A" = 50

Saldo Fiscal da Conta "A" = 30

Lanamento opcional do Fcont hoje (expurgo, X) = 20 (apenas a diferena)

54

Manual do FCONT 4.0

Lanamento com a alterao:

Lanamento de Expurgo (X) na Conta "A" = 50

Lanamento Fiscal (F) na Conta "A" = 30

17.4. Criao dos lanamentos do tipo IS, IF, "TS", "TF", TR e "EF".
Esses tipos de lanamento so utilizados excepcionalmente.
Lanamentos IS e IF so de inicializao de saldos.
Os lanamentos do tipo IS ajustam os saldos societrios das contas contbeis e os lanamentos IF ajustam os saldos fiscais
das contas contbeis no caso de no ter havido tributao pelo lucro real em todo o ano-calendrio (por exemplo, houve
tributao pelo Lucro Presumido ou ocorreu arbitramento em trimestre do ano-calendrio anterior ou do mesmo anocalendrio).
Lanamentos TS, TF e TR so de transferncia de saldos.
O objetivo do lanamento "TS" demonstrar, claramente, a transferncia de saldo societrio de uma conta referencial que
deixou de ser vigente para uma ou mais contas referenciais novas.
Do mesmo modo, o objetivo do lanamento "TF" demonstrar, claramente, a transferncia de saldo fiscal de uma conta
referencial que deixou de ser vigente para uma ou mais contas referenciais novas.
Os lanamentos TR so utilizados em caso de mudana do plano de contas do contribuinte e servem para acertar os saldos
fiscais das novas contas contbeis.
Lanamentos EF so de encerramento.
Finalmente, o lanamento do tipo "EF" tem o objetivo de encerrar o saldo fiscal das contas de resultado contbeis para que
seja possvel levantar o balano patrimonial fiscal aps o encerramento do exerccio.

17.5. Substituio do centro de custos fictcio por registros.

O centro de custos fictcio foi criado em virtude de o sistema no permitir que fosse realizado um mapeamento do tipo 1 (uma
conta) para N (vrias contas), ou seja, transferir os dbitos e crditos de uma conta/centro de custos do plano de contas de
contribuinte para mais de uma conta do plano de contas referencial. Portanto, foi um artifcio criado para superar as
limitaes do programa.
Com a substituio do centro de custos fictcio por registros, o contribuinte poder, efetivamente, mapear os saldos de uma
conta de seu plano de contas para vrias contas referenciais. Essa alterao exigiu a criao de trs registros novos.

17.6. Recuperao de saldos local.

O sistema, atualmente, no permite a recuperao de saldos na mquina do contribuinte. Com isso, os saldos das contas
devem ser recuperados de nossos servidores.
A idia da recuperao de saldos na mquina do contribuinte permitir recuperar os saldos a partir de uma cpia da Fcont do
ano-calendrio anterior transmitida, sem recorrer a uma conexo com os servidores da Receita. Concomitantemente, criou-se
o conceito de ano zero. Ou seja, ser permitido ao contribuinte, em 2011 (ano zero), alterar os saldos recuperados e fazer as
correes devidas. O sistema emitir um alerta ao contribuinte informando que saldos de anos anteriores foram alterados e,
partir de 2012, esse alerta se transformar em erro.
Tambm ser permitido o preenchimento de saldos iniciais, caso o contribuinte no tenha feito a entrega de FCONT anterior.

17.7. Relatrios.
Foram criados vrios relatrios novos de forma a facilitar a visualizao do contribuinte e do fiscal. So eles:

55

Manual do FCONT 4.0

- Relatrio de saldos iniciais de todas as contas;
- Balancetes contbil societrio, contbil fiscal, referencial societrio e referencial fiscal; e
- Demonstrativo de ajustes nas contas de resultado: saldos acrescidos de expurgos e incluses.

18. A Escriturao Contbil Digital utilizado em qualquer Banco de Dados ?

A ECD utilizada apenas com TOPConnect a partir da verso 4.0.

19. Onde eu sei das atualizaes que acontecem no produto SPED?

Essa informao fica descrita no portal do cliente ou do analista. Caso haja a dificuldade de encontrar tal informao, deve-se
entrar em contato com a equipe de Suporte TOTVS

20. Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial?
No, a amarrao deve ocorrer somente para as contas Analticas. Segue a resoluo da RFB sobre o assunto:
Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro,
possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped)
importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na
DIPJ

21. obrigatrio preencher o plano de contas referencial?

No, o plano de contas referencial um dado facultativo. Essa informao ser utilizada pelo e-Lalur, se o dado estiver correto,
menor ser o trabalho do contribuinte.

56

Manual do FCONT 4.0

VI.

Dados Tcnicos de Gerao do Arquivo

Anexo I do Ato Declaratrio Cofis n 31, de 2 de setembro de 2011.

LEIAUTE E REGRAS DE VALIDAO
1.

INFORMAES GERAIS
1.1. Gerao
O arquivo gerador do Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT) deve conter registros relativos ao mesmo perodo
abrangido pela Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ).
Nos casos de abertura, extino, ciso, fuso e incorporao, as sociedades compreendidas nesses processos devero
apresentar arquivos, como segue:
- sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento;
- sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento; e
- sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e
outro para o perodo posterior.

2.

REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO

2.1. Dados Tcnicos de Gerao do Arquivo
2.1.1. Caractersticas do Arquivo Digital
- O arquivo utilizado na importao para o PVA-FCONT deve ser no formato texto, codificado em ASCII ISSO
8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante
(float point), ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC;
- O arquivo ter organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada
registro;
- Os registros sero sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e possuem tamanho varivel;
- A linha do arquivo digital dever contar os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos
registros;
- No incio de cada registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador | (Pipe ou Barra
Vertical: caractere 124 da tabela ASCII);
- O caractere delimitador | (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer
campos numricos ou alfanumricos;
Exemplo:
Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda|Jos da Silva & Irmos Ltda|
Campo numrico: 1234,56|1234,56|
- Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador | (Pipe),
os caracteres CR (Carriage Return) e LF (Line Feed), correspondentes ao Retorno do Carro e ao Salto de
Linha (CR e LR: caracteres 13 e 10, respectivamente, da tabela ACSII);
Exemplo: Registro I050: Plano de Contas
Campo 01: Tipo de Registro: Texto fixo contendo I050
Campo 02: Data de Atualizao: DDMMAAAA
Campo 03: Cdigo da Natureza da Conta/Grupo de Contas (01 = Ativo; 02 = Passivo Circulante e Passivo No
Circulante; 03 = Patrimnio Lquido; 04 = Conta de Resultado; 05 = Conta de Compensao)
Campo 04: Indicador do Tipo de Conta (S = Sinttica Grupo de Contas; A = Analtica - Conta)

57

Manual do FCONT 4.0

Campo 05: Nvel da Conta Analtica/Grupo de Contas
Exemplo: Ativo = Nvel 1; Ativo Circulante = Nvel 2; Disponibilidades = Nvel 3; Caixa = Nvel 4; Caixa Agncias =
Nvel 5
Campo 06: Cdigo da Conta Analtica/Grupo de Contas
Campo 07: Cdigo da Conta Sinttica de Nvel Imediatamente Superior
Campo 08: Nome da Conta Analtica/Grupo de Contas
O registro, no arquivo, ficaria da seguinte maneira:
|I050|29122004|01|S|1|10000000||ATIVO|CRLF
|I050|29122004|01|S|2|10000001|10000000|CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO|CRLF
|I050|29122004|01|S|3|11000001|10000001|DISPONIBILIDADES|CRLF
|I050|29122004|01|S|4|11100001|11000001|CAIXA|CRLF
|I050|29122004|01|A|5|11110001|11100001|CAIXA - AGENCIAS|CRLF
- Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo, nulo ou null) dever ser
imediatamente encerrado com o caractere | (Pipe) delimitador de campo.
Exemplos:
I - Campo vazio no meio da linha: |123,00||123654788000354|
II - Campo vazio em fim de linha: ||CRLF

2.2. Regras Gerais de Preenchimento

As regras gerais de preenchimento devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por
regra especfica referente a um determinado registro.

2.2.1. Formato dos Campos

O formato dos campos pode ser alfanumrico e numrico.
Campos Alfanumricos: representados por C Aceita todos os caracteres das posies da tabela ASCII,
excetuados os caracteres | (Pipe ou Barra Vertical caractere 124 da tabela ASCII) e os no imprimveis
(caracteres 00 a 31 da tabela ASCII); e
Campos Numricos: representados por N Aceita todos os algarismos das posies 48 a 58 da tabela ASCII e o
caractere , (Vrgula caractere 44 da tabela ASCII).

2.2.1.1. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Alfanumrico (C)

2.2.1.1.1. Regras Gerais
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 (duzentos e cinqenta e cinco)
caracteres, exceto se houver indicao distinta.
Exemplos:

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica

Campo 01: Tipo de Registro Alfanumrico (C) Texto fixo contendo 0000 portanto, um campo
alfanumrico limitado a 4 (quatro) caracteres.

Campo 05: Nome Empresarial Alfanumrico (C) como no h indicao de tamanho, um campo
alfanumrico limitado a 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres.

58

Manual do FCONT 4.0

Registro I200: Lanamentos
Campo 01: Tipo de Registro Alfanumrico (C) Texto fixo contendo I200 portanto, um campo
alfanumrico limitado a 4 (quatro) caracteres.
Campo 05: Indicadora do Tipo de Lanamento Alfanumrico (C) h a limitao de 2 (dois)
caracteres.

2.2.1.1.2. Alfanumricos que Representam Cdigos de Identificao

Os campos alfanumricos que representam cdigos de identificao, tais como IE, IM, dentre outros,
devero seguir a regra de formao e a quantidade de caracteres definidas no respectivo rgo
regulador.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive com os zeros (0) esquerda. As
mscaras, que so os caracteres especiais de formao, tais como . (ponto), / (barra normal), -
(hfen), entre outros, no devem ser informadas.
Exemplos:

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica

Campo 08: IE (Inscrio Estadual) Alfanumrico (C) como no h indicao de tamanho, um
campo alfanumrico limitado a 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres.
Campo 10: IM (Inscrio Municipal) Alfanumrico (C) como no h indicao de tamanho, um
campo alfanumrico limitado a 255 (duzentos e cinqenta e cinco) caracteres.
Suponha a seguinte linha correspondente ao registro 0000:
|0000|FCON|01012010|31122010|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|83152||0|
Portanto, teramos:
Campo 08 = no h inscrio estadual, pois h dois || (campo vazio)
Campo 10 = 83.152 (Inscrio Municipal)

2.2.1.2. Regras de Preenchimento dos Campos com Contedo Numrico (N)

Os campos numricos cujo tamanho expresso em coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de
caracteres indicada.

2.2.1.2.1. Nmeros com Casas Decimais

Os campos com contedo numrico devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou
quaisquer outros caracteres tais como . (ponto), - (menos), % (percentual) devendo a ,
(Vrgula caractere 44 da tabela ASCII) ser utilizada como separador decimal. Sempre dever ser
observada a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo.
Exemplos:

Registro I155: Detalhe dos Saldos Peridicos

Campo 04: Valor do Saldo Inicial do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas decimais.

59

Manual do FCONT 4.0

Campo 06: Valor do Total dos Dbitos do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas
decimais.
Campo 07: Valor do Total dos Crditos do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas
decimais.
Campo 08: Valor do Saldo Final do Perodo Numrico (N) 19 caracteres, com duas casas decimais.
Suponha a seguinte linha correspondente ao registro I155:
|I155|0120500000000019||0000000008173271,19|C|0000000000000000,00|0000000000770606,6
0|0000000008943877,79|C|
Portanto, teramos:
Campo 04 = R$ 8.173.271,19 (saldo do incio do perodo credor, representado pelo C no campo 05)
Campo 06 = R$ 0,00 (total de dbitos do perodo)
Campo 07 = R$ 770.606,60 (total de crdito do perodo)
Campo 08 = R$ 8.943.877,79 (saldo do final do perodo credor, representado pelo C no campo 09)
2.2.1.2.2.

Nmeros que Representam Data

Os campos numricos que representam data devem ser informados no padro DIA/MS/ANO
(DDMMAAAA), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como . (ponto), - (menos), ,
(vrgula), / (barra normal), \ (barra invertida).
Exemplos:

Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo

Campo 02: Data de Incio do Perodo Numrico (N) 8 caracteres (DDMMAAAA)
Campo 03: Data de Fim do Perodo Numrico (N) 8 caracteres (DDMMAAAA)
Suponha a seguinte linha correspondente ao registro I150:
|I150|01012010|31122010|
Portanto, teramos:
Campo 02 = 01/01/2010 (data de incio do perodo)
Campo 03 = 31/12/2010 (data de fim do perodo)
2.2.1.2.3.

Nmeros que Representam Cdigos de Identificao

Os campos nmeros que indicarem cdigos de identificao, tais como CNPJ, CPF, CEP, dentre outros,
devero seguir a regra formao e a quantidade de caracteres definidas no respectivo rgo
regulador.
Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive com os zeros (0) esquerda. As
mscaras, que so os caracteres especiais de formao, tais como . (ponto), / (barra normal), -
(hfen), entre outros, no devem ser informadas.
Exemplos:

Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica

Campo 06: CNPJ Numrico (N) 14 caracteres
Suponha a seguinte linha correspondente ao registro 0000:
|0000|FCON|01012010|31122010|EMPRESA TESTE|11111111000199|AM||3534401|83152||0|
Portanto, teramos:
Campo 06 = 11.111.111/0001-99 (CNPJ)

60

Manual do FCONT 4.0

2.3. Tabelas de Cdigo

2.3.1. Tabelas Externas

So as tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios
elaborao do arquivo digital e devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador.
Exemplo: Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.

2.3.2. Tabelas Internas

So as tabelas necessrias para a elaborao do arquivo a ser utilizado no PVA-FCONT e esto relacionadas em ato
publicado pelo Sped.
Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica

Campo 11: Indicador de Situao Especial (IND_SIT_ESP)

Cdigo
1
2
3
4

Descrio
Ciso
Fuso
Incorporao
Encerramento

Campo 12: Indicador de Incio de Perodo (IND_SIT_INI_PER)

Cdigo Descrio
0
Incio no primeiro dia do ano
1
Abertura
2
Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao
3
Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio
Observaes:
A - O cdigo 2 ser preenchido no perodo subseqente a uma situao especial.
Exemplo: Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes:

- A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo
1 do campo 11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000,
preenchidos.

- A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem situao
especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de ciso/fuso
ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao).
B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma
situao que aconteceu durante o ano-calendrio.
Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional.

2.3.3. Tabelas Intrnsecas ao Campo

61

Manual do FCONT 4.0

So as tabelas que constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a
estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo.
Exemplo: Registro I200: Lanamentos
Campo 5: Indicador do Tipo de Lanamento (IND_LCTO)
Cdigo
X

F
TR

TF
TS
EF
IF
IS

Descrio
Informar somente os lanamentos da escriturao comercial que devem ser desconsiderados para apurao do
resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Os lanamentos devem conter as
mesmas informaes da escriturao contbil, ou seja, inclusive o indicador de dbito e crdito do registro I250. O
FCONT se encarregar de fazer o expurgo.
Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem ser considerados
para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007.
Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de implantao de um novo
plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societrio da conta contbil do plano de contas extinto foi
transferido por meio de um lanamento contbil para a nova(s) conta(s) contbil(eis).Este lanamento tipo TR
refere-se apenas a transferncia da parcela do saldo fiscal que no foi transferida pelo lanamento contbil, ou
seja, transfere-se apenas a diferena entre o saldo fiscal e societrio. Para efetuar esta transferncia deve ser
utilizado apenas um lanamento por conta contbil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta
contbil / centro de custo extinto.
Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem.
Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem.
Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio.
Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por
Lucro Real.
Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo anterior no for
por Lucro Real.

Observaes:
I - Para toda conta de resultado o somatrio dos lanamentos EF deve ser igual ao inverso do somatrio dos
lanamentos do tipo F e X: Caso o somatrio de F e X seja zero no so necessrios lanamentos do tipo EF.
II - Os lanamentos EF so utilizados para transferir os lanamentos de ajuste do tipo F e X nas contas de resultado
para as contas de encerramento do resultado e, finalmente, para as contas do patrimnio lquido. Considera-se
que os saldos societrios das contas de resultado j foram transferidos atravs dos lanamentos de encerramento
do exerccio na contabilidade societria.

2.3.4. Tabelas Elaboradas pelo Contribuinte

So as tabelas em que o cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o
arquivo informado, no podendo ser duplicado (cdigo) e nem atribudo a descries diferentes, obedecida a
chave indicada no leiaute de cada registro. facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando
necessria para a sua perfeita identificao (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a incluso
obrigatria). Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela
elaborada pelo informante.
Exemplo: Registro I075 Tabela de Histrico Padronizado

Campo 01 Tipo do Registro (I075)

Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pelo contribuinte.
Campo 03 Descrio do Histrico Padronizado Alfanumrico (C) de at 255 caracteres criado pelo
contribuinte.
2.4. Blocos do Arquivo
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos. Cada um desses blocos se referem a um
agrupamento de informaes. A relao de blocos do leiaute do FCONT a seguinte:
Tabela de Blocos

62

Manual do FCONT 4.0

Bloco
0
I
J
M
9

Descrio
Abertura, Identificao e Referncias (apenas o registro 0000)
Lanamentos (lanamentos e mapeamento para o plano de contas referencial)
Identificao dos Signatrios
Registros Fiscais
Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Observaes:
- O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados
e com um registro de encerramento;
- Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante na Tabela de Blocos acima;
- Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios (exceto o bloco 0) e o respectivo
registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados; e
- Todo o Bloco M facultativo no arquivo a ser importado para o FCONT.
2.4.1. Blocos para Importao
Os seguintes blocos podero ser selecionados para a importao:
Bloco 0
Bloco I
Bloco J
Bloco M
Observaes:

- O bloco 9 e os registros de encerramento dos demais blocos (final 990) so sempre gerados pelo PVA-FCONT;
- Se o banco de dados j contiver registros do bloco selecionado para importao, eles sero sobrepostos;
- Quando a escriturao no existir na base de dados, os dados do bloco 0 sempre sero includos; e
- Embora vrios dos registros tenham o mesmo leiaute da Escriturao Contbil Digital ECD, existem diferenas.
Portanto, deve-se analisar com prudncia a importao direta dos livros contbeis digitais para o FCONT.
2.5. Blocos e Registros do Arquivo Digital
O arquivo digital FCONT dever ser composto dos seguintes blocos e registros por bloco:
Bloco
0
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
J
J
J
M
M
M

Descrio
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica
Abertura do Bloco I
Plano de Contas
Plano de Contas Referencial
Tabela de Histrico Padronizado
Centro de Custos
Saldos Peridicos Identificao do Perodo
Detalhes dos Saldos Peridicos
Mapeamento Referencial dos Totais de Dbitos e Crditos
Lanamentos
Partidas do Lanamento
Mapeamento Referencial das Partidas do Lanamento
Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento
Identificao da Data
Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do
Encerramento
Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de
Resultado antes do Encerramento
Encerramento do Bloco I
Abertura do Bloco J
Identificao dos Signatrios da Escriturao
Encerramento do Bloco J
Abertura do Bloco M
Qualificao da Pessoa Jurdica e Retificao
Saldos Iniciais das Contas Patrimoniais

Registro
0000
I001
I050
I051
I075
I100
I150
I155
I156
I200
I250
I256
I350

Nvel
0
1
2
3
2
2
2
3
4
2
3
4
2

Ocorrncia
1
1
V
1:N
V
V
V (At 4)
1:N
1:N
V
1:N
1:N
V (At 4)

Entrada
O
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F

Sada
O
O
O
F
F
F
O
O
F
F
F - I200
F
O

I355

I356

1:N

I990
J001
J930
J990
M001
M020
M025

1
1
2
1
1
2
2

1
1
2
1
1
1
V

F
F
F
F
F
F
F

FSUSEP
O
O
O
O
O
O
O

63

Manual do FCONT 4.0

Recuperados/Preenchidos
Identificao do Perodo de Apurao do Lucro Real
Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais
Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas de Resultado antes
do Encerramento
Encerramento do Bloco M
Abertura do Bloco 9
Registros do Arquivo
Encerramento do Bloco 9
Encerramento do Arquivo Digital

M
M
M
M
9
9
9
9

M030
M155
M355

2
3
3

V (At 4)
V
V

F
F
F

O
O
O

M990
9001
9900
9990
9999

1
1
2
1
0

1
1
V
1
1

F
N
N
N
F

O
O
O
O
O

- A ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente;

- Os registros de abertura do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem
o arquivo digital so obrigatrios.

Colunas da Tabela:
- Bloco: indica o bloco no qual o registro pertence;
Exemplo: Registro J930 Identificao dos Signatrios da Escriturao: pertence ao bloco J.

- Descrio: indica a descrio do registro;

Exemplo: Registro I990 Encerramento do Bloco I

- Registro: indica o cdigo do registro;

Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo e Identificao da Pessoa Jurdica

- Nvel: indica o nvel hierrquico do registro;

Exemplo: Registro I155 Detalhes dos Saldos Peridicos: nvel hierrquico 3

- Ocorrncia: indica o nmero de ocorrncias do registro.

1 = o registro s dever ocorrer uma vez no arquivo;
Exemplo: Registro 0000 Abertura do Arquivo e Identificao da Pessoa Jurdica
V = pode haver vrios registros por arquivo (so registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos, dentre
outros);
Exemplo:
Registro I050 Plano de Contas: vrios
Registro I350 Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data: vrios at 4.
1:N = significa que pode haver vrios registros filhos para um registro pai.
- Registro Pai: pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao ocorrncia V - vrios por arquivo.
Exemplo: Registro I050 Plano de Contas
- Registro Filho: detalha o registro pai e traz a indicao:
Ocorrncia - 1:N - significa que poder haver vrios registros filhos para o respectivo registro pai.
Exemplo: Registro I051 Plano de Contas Referencial: registro filho do I050
- A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho".
- Entrada: indica os registros obrigatrios (O), facultativos (F) e que no se aplicam (N) para o arquivo de entrada do PVAFCONT.
- Sada: indica os registros obrigatrios (O) e facultativos (F) para o arquivo de entrada do PVA-FCONT.

64

Manual do FCONT 4.0

2.6. Leiaute dos Registros e Regras de Validao
Os campos que formam cada registro do arquivo do FCONT esto descritos neste item.
Descrio das colunas das tabelas apresentadas
Item
Descrio
N

Nmero do campo em um determinado registro.

Campo

Mnemnico do campo.

Descrio

Descrio da informao requerida no respectivo campo.

Tipo

Tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais descritas:
N = Numrico
C = Alfanumrico

Tamanho

Quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente:
- Os campos numricos e alfanumricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a
quantidade de caracteres indicada.
- Campos com contedo alfanumrico (C): tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta.
- Campos com contedo numrico (N): tero tamanho mximo de 18 dgitos, exceto se houver indicao distinta.
- Campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao: devero
seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador.
- Campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais: devero conter o nmero de casas decimais
especificado em coluna prpria.
- Campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao: devero seguir
a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador.
- REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO: regra de validao que verifica se quantidade de caracteres com que o campo foi
preenchido est de acordo com o especificado nas respectivas colunas de tamanho do campo.

Decimal

Quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias.
- A indicao de um algarismo na coluna representa a quantidade exata de decimais do campo (N).
- A indicao - para um campo tipo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais, ou seja, o campo
dever ser preenchido com um nmero inteiro.

Valores vlidos

Representam os valores com os quais o campo deve ser preenchido.

- REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO: regra de validao que verifica se o campo foi preenchido com um valor vlido
estabelecido em coluna especfica.

Obrigatrio

Critrio de obrigatoriedade de preenchimento do campo.

- Para os campos com este item preenchido com Sim executada a regra de validao REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO, que
verifica se o campo foi preenchido com algum valor diferente de vazio e do caractere (espao em branco).

Regras de

Regra de validao que ser executada durante a validao do arquivo.

validao

Para todos os campos, executada a regra de validao REGRA_CAMPO_INVALIDO, que verifica se o campo foi preenchido
com valores vlidos e se o campo est de acordo com as regras gerais de preenchimento, conferindo tambm o seu tipo e
tamanho.

2.6.1. Bloco 0: Abertura, Identificao e Referncias

2.6.1.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica

Registro que indica a abertura do arquivo digital, a identificao da pessoa jurdica e o perodo a que se refere o
arquivo.
REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ.
Nvel Hierrquico: 0
Ocorrncia: um por arquivo

65

Manual do FCONT 4.0

N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Decimal

Tamanho
004

Valores
Vlidos
0000

Obrigatrio
Sim

Regras de Validao do
Campo
-

01

REG

Tipo de
Registro

02

ID_ARQ

03

DT_INI

Identifica
o do
Arquivo
Data inicial

04

DT_FIN

Data final

05

NOME

Nome
empresarial

06

CNPJ

CNPJ

07

UF

UF

08

IE

Inscrio
Estadual

09

COD_MUN

Cdigo do
municpio

10

IM

Inscrio
Municipal

11

IND_SIT_ESP

Situao
Especial

12

IND_SIT_INI_PE
R

Indicador
de incio de
perodo

Texto fixo
contendo
0000.
Texto fixo
contendo
LALU
Data inicial
das
informae
s contidas
no arquivo.
Data final
das
informae
s contidas
no arquivo.
Nome
empresaria
l
Nmero de
inscrio
no CNPJ.
Sigla da
unidade da
federao
da pessoa
jurdica.
Inscrio
Estadual da
pessoa
jurdica.
Cdigo do
municpio
do
domiclio
fiscal da
pessoa
jurdica,
conforme
tabela do
IBGE
Instituto
Brasileiro
de
Geografia e
Estatstica.
Inscrio
Municipal
da pessoa
jurdica.
Indicador
de situao
especial
conforme
Tabela de
Indicador
de situao
especial
Indicador
do incio do
perodo
conforme
Tabela de
Indicador
do incio do
perodo.

004

*LALU+

Sim

008

Sim

[REGRA_DATA_MINIMA]
[REGRA_DT_INICIO_ESCRITUR
ACAO]

008

Sim

[REGRA_DATA_INI_MAIOR]
[REGRA_ANO_DIFERENTE]
[REGRA_DT_FINAL_ESCRITUR
ACAO]

Sim

014

Sim

[REGRA_VALIDA_CNPJ]

002

No

[REGRA_TABELA_UF]

No

007

No

No

001

No

REGRA_TABELA_SITUACAO

001

*0,1,
2,3+

Sim

REGRA_RECUPER_COM_INI_A
TIV

Exemplo de Preenchimento: |0000|LALU|01012010|31122010|EMPRESA

TESTE|11111111000199|AM||3534401|99999||0|

66

Manual do FCONT 4.0

Campo 01 Tipo de Registro: 0000

Campo 02 Identificao do Arquivo: LALU

Campo 03 Data Inicial: 01012010 (Corresponde a 01/01/2010)

Campo 04 Data Final: 31012010 (Corresponde a 31/12/2010)

Observao: Os campos DT_INI e DT_FIN devem corresponder ao perodo a que se refere a DIPJ.
Campo 05 Nome Empresarial: EMPRESA TESTE

Campo 06 CNPJ: 111111111000199 (Corresponde a 11.111.111/0001-99)

Campo 07 UF: AM
Observao: Adotar os cdigos da tabela Unidade da Federao (UF), conforme abaixo:

Cdigo
AC
AL
AM
AP
BA
DF
CE
ES
GO
MA
MT
MS
MG
PA
PB
PE
PR
PI
RJ
RN
RS
RR
RO
SC
SP
SE
TO

Descrio
Acre
Alagoas
Amazonas
Amap
Bahia
Distrito Federal
Cear
Esprito Santo
Gois
Maranho
Mato Grosso
Mato Grosso do Sul
Minas Gerais
Par
Paraba
Pernambuco
Paran
Piau
Rio de Janeiro
Rio Grande do Norte
Rio Grande do Sul
Roraima
Rondnia
Santa Catarina
So Paulo
Sergipe
Tocantins

Correspondncia no NIRE
12
27
13
16
29
53
23
32
52
21
51
54
31
15
25
26
41
22
33
24
43
14
11
42
35
28
17

Campo 08 Inscrio Estadual: No exemplo, no h inscrio estadual. Por isso, foi informado o campo em
branco.
Campo 09 Cdigo do Municpio: 3434401
Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo do Municpio, divulgada pelo IBGE Instituto Brasileiro de
Geografia e Estatstica.

Campo 10 Inscrio Municipal: 99999

Campo 11 Situao Especial: No exemplo, no h situao especial. Por isso, foi informado o campo em
branco.

67

Manual do FCONT 4.0

Observao: Adotar os cdigos da tabela Indicador de Situao Especial, conforme abaixo:

Cdigo
1
2
3
4

Descrio
Ciso
Fuso
Incorporao
Encerramento

Campo 12 Indicador de Incio de Perodo: 0 (corresponde a incio no primeiro dia do ano).

Observao: Adotar os cdigos da tabela Indicador de Incio de Perodo, conforme abaixo:
Cdigo
0
1
2
3

Descrio
Incio no primeiro dia do ano
Abertura
Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao
Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio

A - O cdigo 2 ser preenchido no perodo subseqente a uma situao especial.

Exemplo: Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes:

- A primeira escriturao, referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o
cdigo 1 do campo 11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000,
preenchidos.

- A segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem
situao especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido (resultante de
ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao).
B O cdigo 3 refere-se aos casos em que a empresa passou a ser obrigada entrega do Fcont devido a alguma
situao que aconteceu durante o ano-calendrio.
Exemplo: Desenquadramento do Simples Nacional.
2.6.2. Bloco I: Lanamentos

2.6.2.1. Registro I001: Abertura do Bloco I

Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco I.
REGISTRO I001: Abertura do Bloco I
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 1
Ocorrncia: um por arquivo
Campo(s) chave: [REG]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Valores
vlidos
"I001"

Sim

Regras de Validao do
Campo
-

01

REG

004

IND_DAD

Texto fixo
contendo I001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com
dados
informados;
1- Bloco sem
dados
informados.

02

Tipo de
Registro
Indicador de
Movimento

001

[0 , 1]

Sim

Exemplo de Preenchimento: |I001|0|

Campo 01 Tipo de Registro: I001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados)

68

Manual do FCONT 4.0

2.6.2.2. Registro I050: Plano de Contas
Registro onde deve ser informado o plano de contas do contribuinte.
REGISTRO I050: Plano de Contas
Regras de validao do registro: REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051, REGRA_CONTA_MAPEAMENTO_ALTERADO
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por arquivo
Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CTA]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tip
o

Deci
mal
-

Valores
Vlidos

Tama
nho
004

Regras de Validao do Campo

"I050"

Obriga
trio
Sim

01

REG

Tipo de
Registro

02

DT_ALT

Data de
atualiza
o

03

COD_NAT

Cdigo
Natureza

04

IND_CTA

Tipo de
Conta

05

NVEL

Nvel da
Conta

06

COD_CTA

Cdigo
Conta

07

COD_CTA_SU
P

Cdigo
conta
superior

08

CTA

Nome da
conta
analtica

Texto fixo
contendo
I050.
Data
atualizao (
incluso/
alterao).
Cdigo de
natureza da
conta/grupo
de contas,
conforme
tabela
publicada pelo
Sped.
Indicador do
tipo de conta:
S - Sinttica
(grupo de
contas);
A - Analtica
(conta).
Nvel da conta
analtica/grup
o de contas.
Cdigo da
conta
analtica/grup
o de contas.
Cdigo da
conta sinttica
/grupo de
contas de
nvel
imediatament
e superior.
Nome da
conta
analtica/grup
o de contas.

008

Sim

[REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR]

002

Sim

[REGRA_TABELA_NATUREZA]

001

*S,A
]

Sim

Sim

[REGRA_MAIOR_QUE_UM]
REGRA_ANALITICA_NIVEL3

Sim

No

[REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO],
[REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INVALID
A]
[REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_APLIC
A]

Sim

Exemplo de Preenchimento:
|I050|29122004|01|S|1|10000000||ATIVO|
|I050|29122004|01|S|2|10000007|10000000|ATIVO CIRCULANTE|
|I050|29122004|01|S|3|11000006|10000007|DISPONIBILIDADES|

Campo 01 Tipo de Registro: I050

Campo 02 Data de Atualizao: 29122004 (corresponde a 29/12/2004)

Campo 03 Cdigo de Natureza da Conta/Grupo de Contas: 01 (corresponde a Ativo)
Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo de Natureza da Conta/Grupo de Contas, conforme abaixo:

69

Manual do FCONT 4.0

Cdigo
01
02
03
04
05
09

Descrio
Contas de ativo
Passivo circulante e passivo no circulante
Patrimnio lquido
Contas de resultado
Contas de compensao
Outras

Campo 04 Tipo de Conta/Grupo de Contas: S (corresponde a sinttica)

Observao: Pode ser A (conta analtica) ou S (conta sinttica ou grupo de contas).

Campo 05 Nvel da Conta/Grupo de Contas: 3

Nvel: nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser
acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo:
Nvel
1
2
3
4

Grupo/Conta:
Ativo
Ativo Circulante
Disponvel
Caixa

Campo 06 Cdigo da Conta/Grupo de Contas: 11000006 (corresponde ao cdigo da conta no plano de contas
do contribuinte).
Campo 07 Cdigo da Conta/Grupo de Contas Superior: 10000007 (corresponde ao cdigo da conta/grupo de
contas um nvel hierrquico acima no exemplo, o ATIVO CIRCULANTE).
Campo 08 Nome da Conta/Grupo de Contas: DISPONIBILIDADES

2.6.2.3. Registro I051: Plano de Contas Referencial

Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituio gestora, referenciando com as
respectivas contas do plano de contas do contribuinte.
REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial
Regras de validao do registro: REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANALTICA, REGRA_CCUS_UNICO
Nvel Hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios por arquivo
Campo(s) chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[ COD_CTA_REF]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tip
o

Tamanh
o

Decima
l

Obrigatrio

Regras de Validao do Campo

Valore
s
Vlidos
I051

01

REG

Tipo de
Registro

004

02

COD_ENT_RE
F

Cdigo da
Entidade

03

COD_CCUS

04

COD_CTA_RE
F

Cdigo do
Centro de
Custo
Cdigo da
Conta
Referencia
l

Texto fixo
contendo
I051.
Cdigo da
instituio
responsvel
pela
manuteno
do plano de
contas
referencial.
Cdigo do
centro de
custo.
Cdigo da
conta no
plano de
contas

Sim

Sim

[REGRA_TABELA_ENTIDADES]
[REGRA_ERRO_ENTIDADE]

No

[REGRA_CCUS_NO_CENTRO_C
USTOS]

Sim

[
REGRA_VALIDADE_COD_CTA_
REF]
[REGRA_NAO_EXISTE_COD_CT

70

Manual do FCONT 4.0

referencial,
conforme
tabela
publicada
pelos rgos
indicados no
campo
COD_ENT_RE
F

A_REF]
REGRA_COD_CTA_REF_SINTET
ICA
REGRA_NATUREZA_REF

Exemplo de Preenchimento: |I051|10||101010100|

Campo 01 Tipo de Registro: I051

Campo 02 Cdigo da Entidade: 10 (corresponde a Secretaria da Receita Federal do Brasil)

Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo da Instituio Responsvel pela Manuteno do Plano de
Contas Referencial, conforme abaixo:
Cdigo
00
10
20

Descrio
Superintendncia de Seguros Privados (Susep)
Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB)
Banco Central do Brasil (Cosif)

Campo 03 Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo em
branco.
Observao: A no informao do centro de custo (centro de custo vazio) implica que no h utilizao de
centro de custo na contabilidade do contribuinte (contabilidade societria). Caso haja centros de custos na
contabilidade, a informao de todos eles obrigatria.
Campo 04 Cdigo da Conta do Plano de Contas Referencial: 101010100 (corresponde ao cdigo 1.01.01.01.00
Caixa, no plano de contas referencial da RFB).
Observaes:
- Somente devem ser referenciadas no registro I051 as contas analticas com natureza de conta (campo
COD_NAT do registro I050) igual a: 01 (contas de ativo); 02 (contas de passivo); 03 (patrimnio lquido) e 04
(contas de resultado). Portanto, no devem ser referenciadas no registro I051 as contas de compensao
(COD_NAT = 05) e contas transitrias, que devem ser classificadas como de natureza 09.
- Todas as contas analticas com as naturezas mencionadas devem ser referencidas, privileginado-se as
correspondncias mais especficas. A utilizao de contas referenciais genricas ser admitida somente em
carter residual.
- Se, na escriturao anterior, o contribuinte utilizou o centro de custo fictcio para realizar o mapeamento da
conta contbil para a conta referencial, o centro de custo fictcio da conta contbil/conta referencial recuperado
dever ser alterado para o centro de custo efetivamente utilizado na contabilidade do contribuinte
(contabilidade societria).

2.6.2.4. Registro I075: Tabela de Histrico Padronizado

Registro destinado a informar os cdigos e histricos padronizados.
REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao
Campo(s) chave: [COD_HIST]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores
Vlidos

Obrigatrio

Regras de Validao do Campo

71

Manual do FCONT 4.0

01

REG

Tipo de
Registro

02

COD_HIST

Cdigo do
Histrico

03

DESCR_HIST

Descrio
do
Histrico

Texto fixo
contendo
I075.
Cdigo do
histrico
padronizado.
Descrio do
histrico
padronizado.

004

"I075"

Sim

Sim

[REGRA_REGISTRO_DUPLICADO]

Sim

Exemplo de Preenchimento: |I075|0001|HISTRICO PADRONIZADO I|

Campo 01 Tipo de Registro: I075

Campo 02 Cdigo do Histrico Padronizado: 0001
Observaes: O campo cdigo do histrico padronizado deve ser nico para todo o perodo a que se refere
escriturao.
Campo 03 Descrio do Histrico: HISTRICO PADRONIZADO I

2.6.2.5. Registro I100: Centro de Custos

Registro destinado a informar os centros de custos utilizados pelo contribuinte.
REGISTRO I100: Centro de Custos
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao
Campo(s) chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Regras de validao do campo

Valores
vlidos
"I100"

01

REG

004

DT_ALT

03

COD_CCUS

Texto fixo
contendo I100.
Data da
incluso/alterao.
Cdigo do centro
de custos.

02

04

CCUS

Tipo de
Registro
Data
Alterao
Cdigo
do
Centro de
Custos
Nome do
Centro de
Custos

Sim

008

Sim

[REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR]

Sim

Nome do centro
de custos.

Sim

Exemplo de Preenchimento: |I100|01012008|00001|CENTRO DE CUSTOS I|

Campo 01 Tipo de Registro: I100

Campo 02 Data da Incluso/Alterao: 01012008 (corresponde a 01/01/2008)
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: 00001
Campo 04 Nome do Centro de Custos: CENTRO DE CUSTOS I
Observao: O registro I100 obrigatrio para todos os contribuintes que utilizem, em sua escriturao, centros
de custos, mesmo que no sejam necessrios nos registros I051.

2.6.2.6. Registro I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo

Registro destinado a informar os perodos dos saldos das contas analticas no arquivo digital.
REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo
Regras de validao do registro: REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M030; REGRA_PERIODO_COMUM
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios (de um at quatro por arquivo)
Campo(s) chave: [DT_INI]+[DT_FIN]

72

Manual do FCONT 4.0

N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Regras de Validao do campo

Valores
vlidos
"I150"

01

REG

Tipo de
Registro

004

02

DT_INI

03

DT_FIN

Data
Saldo
Inicial
Data
Saldo
Final

Texto fixo
contendo
I150.
Data de
incio do
perodo.
Data de
fim do
perodo.

Sim

008

Sim

REGRA_DT_INI_FORA_PERIODO_APURACAO

008

Sim

REGRA_DATA_INI_MAIOR
REGRA_DATA_FORA_PERIODO_APURACAO
REGRA_PERIODO_SEM_RESULTADO

Exemplo de Preenchimento: |I150|01042010|31062010|

Campo 01 Tipo de Registro: I150

Campo 02 Data de Incio do Perodo: 01042010 (corresponde a 01/04/2010)
Campo 03 Data de Fim do Perodo: 3006010 (corresponde a 30/06/2010)
Observao: As datas de incio do perodo e de fim do perodo devero corresponder exatamente ao perodo de
apurao informado em cada registro M030, neste exemplo, segundo trimestre.

2.6.2.7. Registro I155: Detalhes dos Saldos Peridicos

Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, saldos finais, totais de crditos e de dbitos de todas as
contas patrimoniais da escriturao societria do contribuinte (Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), nos
respectivos perodos de apurao contidos no arquivo digital.
REGISTRO I150: Detalhes dos Saldos Peridicos
Regras de validao do registro: REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_INICIAL, REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FINAL,
REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED, REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL, REGRA_BATIMENTO_M025, REGRA_SALDOI155_IGUAL_RECUPERADO,
REGRA_BATIMENTO_I155
Nvel Hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]
N

0
1

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

REG

0
2

COD_CTA

0
3

COD_CCUS

0
4

VL_SLD_INI

0
5

IND_DC_IN
I

Tipo de
Registr
o
Cdigo
da
Conta
Cdigo
Centro
Custos
Valor
Saldo
Inicial
Situa
o Saldo
Inicial

0
6

VL_DEB

0
7

VL_CRED

0
8

VL_SLD_FI
N

Texto fixo
contendo
I155.
Cdigo da
conta
analtica.
Cdigo do
centro de
custos.
Valor do
saldo inicial
do perodo.
Indicador
da situao
do saldo
inicial:
DDevedor;
C - Credor.
Valor total
dos dbitos
no perodo.
Valor total
dos
crditos no
perodo.
Valor do
saldo final

Valor
Total
Dbitos
Valor
Total
Crdito
s
Valor
Saldo

Decimal

Taman
ho
004

Obrigatrio

Regras de Validao do Campo

Valores
Vlidos
"I155"

Sim

Sim

[REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO]
[REGRA_NATUREZA_PERMITIDA]

No

[REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO]

019

02

Sim

[REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_
ANTERIOR]

001

*D,C+

No

[REGRA_IND_DC_INI _OBRIGATORIO]

019

02

Sim

[REGRA_MAPEAMENTO_DEBITOS]

019

02

Sim

[REGRA_MAPEAMENTO_CREDITOS]

019

02

Sim

[REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_
POSTERIOR]

73

Manual do FCONT 4.0

0
9

IND_DC_FI
N

Final
Situa
o Saldo
Final

do perodo.
Indicador
da situao
do saldo
final:
DDevedor;
C - Credor.

001

*D,C+

No

[REGRA_IND_DC_FIN _OBRIGATORIO]

Observaes:

- O registro I155 de ser preenchido para todas as contas analticas que tenham saldo societrio ou movimento
no perodo.
- Devem constar somente as contas de natureza societria (plano de contas do contribuinte).
- Havendo encerramentos contbeis intermedirios, o saldo final informado (campo 09) dever refletir todo o
perodo de apurao (ano ou trimestre, conforme o caso).
- Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lanamentos (inclusive os de
encerramento).
Exemplo de Preenchimento:
|I155|0010040000000027||0000000000022422,40|D|0000000560443809,45|0000000560456851,72|000000
0000035464,67|D|

Campo 01 Tipo de Registro: I155

Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 0010040000000027
Observao: O cdigo de conta deve ser o informado no registro I050.

Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo
em branco.
Campo 04 Valor do Saldo Inicial do Perodo: 0000000000022422,40 (corresponde a 22.422,40)
Observao: Quando o saldo inicial for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00
Campo 05 Indicador de Situao do Saldo Inicial: D (corresponde a devedor)
Observao: Quando o saldo inicial do perodo for zero, este campo deve ser preenchido com D ou
C.
Campo 06 Valor do Total de Dbitos do Perodo: 0000000560443809,45 (corresponde a 560.443.809,45)
Observao: Quando o valor total dos dbitos for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00
Campo 07 Valor do Total de Crditos do Perodo: 0000000560456851,72 (corresponde a 560.456.851,72)
Observao: Quando o valor total dos crditos for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00
Campo 08 Valor do Saldo Final do Perodo: 0000000000035464,67 (corresponde a 35.464,67)
Observao: Quando o saldo final for zero, preencher o campo com 0000000000000000,00
Campo 09 Indicador de Situao do Saldo Final: D (corresponde a devedor)
Observao: Quando o saldo final do perodo for zero, este campo deve ser preenchido com D ou C.

2.6.2.8. Registro I156: Mapeamento Referencial dos Totais de Dbitos e Crditos

Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os totais de crditos e de dbitos de todas as contas
patrimoniais da escriturao societria da pessoa jurdica (Ativo, Passivo e Patrimnio Liquido), nos respectivos
perodos de apurao contidos no arquivo digital.

74

Manual do FCONT 4.0

REGISTRO I156: Mapeamento Referencial dos Totais de Dbitos e Crditos

Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Regras de validao do Campo

Valores
Vlidos
"I156"

01

REG

Tipo de
Registro

004

02

COD_CTA_REF

Cdigo da
Conta
Referencial

03

VL_DEB

Valor Total
Dbitos

04

VL_CRED

Valor Total
Crditos

Texto fixo
contendo
I156.
Cdigo da
conta no
plano de
contas
referencial,
conforme
tabela
publicada
pelos rgos
indicados no
campo
COD_ENT_REF
Valor total dos
dbitos no
perodo.
Valor total dos
crditos no
perodo.

Sim

Sim

REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA
REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I051

019

02

Sim

019

02

Sim

Observaes:

- Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas
referencial informado nos registros I051.
- Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051,
este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I156 quanto houver o
mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N).
Exemplo de Preenchimento: |I156|11110006|0000000000001000,00|0000000000000851,72|

Campo 01 Tipo de Registro: I156

Campo 02 Cdigo da Conta Referencial: 11110006
Campo 03 Valor Total dos Dbitos no Perodo: 0000000000001000,00 (corresponde a 1.000,00)
Campo 04 Valor Total dos Crditos no Perodo: 0000000000000851,72 (corresponde a 851,72)

2.6.2.9. Registro I200: Lanamentos

Registro destinado a informar os lanamentos expurgados da escriturao societria para fins da escriturao
FCONT e os lanamentos includos na escriturao FCONT.
REGISTRO I200: Lanamentos
Regras de validao do registro: REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB, REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED, REGRA_CTA_REF_EXTINTA_ZERADA,
REGRA_REPETICAO_CTA, REGRA_ENCER_FISCAL, REGRA_LCTO_SUSEP_COSIF, REGRA_LCTO_QUARTA_FORMULA, REGRA_QTD_AJUSTES
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao
Campo(s) chave:
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores
Vlidos

Obrigatrio

Regras de Validao do campo

75

Manual do FCONT 4.0

01

REG

Tipo de
Registro
Cdigo de
Identifica
o

02

NUM_LCT
O

03

DT_LCTO

Data do
Lanament
o

04

VL_LCTO

05

IND_LCTO

Valor
Lanament
o
Tipo
lanament
o

Texto fixo
contendo I200.
Nmero ou
Cdigo de
identificao
nico do
lanamento
contbil.
Data do
lanamento.

004

I200

Sim

Sim

008

Sim

Valor do
lanamento.

019

02

Sim

[REGRA_DATA_INTERVALO_D
O_ARQUIVO]
[REGRA_DATA_LCTO_FORA_P
ERIODO_APURACAO]
REGRA_LCTO_CTA_REF_VALID
A
[REGRA_VALOR_MAIOR_ZERO
]

Indicador do tipo
de lanamento.

002

*X,
F.
TR,
TF
TS
EF;
IF;
IS
]

Sim

REGRA_REF_EXTINTA_TF_TS ,
REGRA_MESMA_CTA_REF_TR,
REGRA_SALDOS_REF_ZERO_T
R
REGRA_MESMA_CONTA_CON
TABIL_TF_TS
REGRA_LCTO_PERMITIDO_IS_I
F
REGRA_TIPO_LCTO_PERMITID
O
REGRA_TIPO_LCTO_PERMITID
O_TR
REGRA_TIPO_LCTO_PERMITID
O_TR_RES

Observaes:

- Os lanamentos devem ser individualizados, na forma contbil.

- Nos lanamentos de expurgos (tipo X), informar o mesmo nmero de identificao (campo 02) do correlato
lanamento societrio na ECD.
- Nos lanamentos fiscais (tipo F) derivados da substituio de lanamentos societrios, ou seja, tipo X
seguido de tipo F (mesmo fato contbil) , deve-se tambm, sempre que possvel, manter o mesmo nmero de
identificao(campo 02) utilizado na ECD.

Exemplo de Preenchimento: |I200|1015|16092010|0000000000011000,00|X|

Campo 01 Tipo de Registro: I200

Campo 02 Nmero ou Cdigo de Identificao do Lanamento: 1015
Observao: Este campo no chave do PVA-FCONT.
Campo 03 Data do Lanamento: 16092010 (corresponde a 16/09/2010)
Campo 04 Valor do Lanamento: 0000000000011000,00 (corresponde a 11.000,00)
Campo 05 Indicador do Tipo do Lanamento: X (corresponde a um lanamento de expurgo).
Observao: Adotar os cdigos da tabela Indicador do Tipo de Lanamento, conforme abaixo:
Cdigo
X

Descrio
Informar somente os lanamentos da escriturao comercial que devem ser desconsiderados para apurao do resultado em
conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007. Os lanamentos devem conter as mesmas informaes da escriturao
contbil, ou seja, inclusive o indicador de dbito e crdito do registro I250. O FCONT se encarregar de fazer o expurgo.
Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem ser considerados para apurao do

76

Manual do FCONT 4.0

resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em 31.12.2007.
Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de implantao de um novo plano de contas. Neste
caso considera-se que o saldo societrio da conta contbil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lanamento
contbil para a nova(s) conta(s) contbil(eis).Este lanamento tipo TR refere-se apenas a transferncia da parcela do saldo fiscal que
no foi transferida pelo lanamento contbil, ou seja, transfere-se apenas a diferena entre o saldo fiscal e societrio. Para efetuar esta
transferncia deve ser utilizado apenas um lanamento por conta contbil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta
contbil / centro de custo extinto.
Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem.
Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta referencial de origem.
Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio.
Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por Lucro Real.
Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo anterior no for por Lucro Real.

TR

TF
TS
EF
IF
IS

Observaes:
- Para toda conta de resultado o somatrio dos lanamentos EF deve ser igual ao inverso do somatrio dos
lanamentos do tipo F e X: Caso o somatrio de F e X seja zero no so necessrios lanamentos do tipo EF.
- Os lanamentos EF so utilizados para transferir os lanamentos de ajuste do tipo F e X nas contas de
resultado para as contas de encerramento do resultado e, finalmente, para as contas do patrimnio lquido.
Considera-se que os saldos societrios das contas de resultado j foram transferidos atravs dos lanamentos
de encerramento do exerccio na contabilidade societria.

2.6.2.10. Registro I250: Partidas do Lanamento

Registro onde devem ser detalhadas as partidas dos lanamentos.
REGISTRO I250: Partidas do Lanamento
Regras de validao do registro: REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO; REGRA_LANCAMENTO_APOS_EXTINCAO
Nvel Hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao
Campo(s) chave:
N

Campo

Rtulos

Descrio

01

REG

Tipo de
Registro

02

COD_CTA

Cdigo
Conta
Analtica

03

COD_CCUS

04

VL_DC

05

IND_DC

Cdigo
Centro
Custos
Valor da
Partida
Natureza
Partida

06

NUM_ARQ

Localizao
Documento
s
Arquivados

07

COD_HIST_
PAD

Cdigo
Histrico

08

HIST

Histrico
Complemen
tar

Texto fixo
contendo
I250.
Cdigo da
conta analtica
debitada/credit
ada.
Cdigo do
centro de
custos.
Valor da
partida.
Indicador da
natureza da
partida:
D - Dbito;
C - Crdito.
Nmero,
Cdigo ou
caminho de
localizao dos
documentos
arquivados.
Cdigo do
histrico
padro,
conforme
tabela I075.
Histrico
completo da
partida ou
histrico

Tip
o
C

Tamanh
o
004

Decimal

Obrigatrio

Regras de Validao do Campo

Valores
Vlidos
I250

Sim

Sim

No

[REGRA_CONTA_PARA_LANCA
MENTO]
REGRA_CONTA_PARA_LANA
MENTO_EF
REGRA_CCUS_NAO_ENCONTR
ADO

019

02

Sim

001

*D,C+

Sim

[REGRA_MAPEAMENTO_PART
IDA]
-

No

No

[REGRA_COD_HIS_PAD_NO_H
ISTORICO_PADRAO]

65535

No

77

Manual do FCONT 4.0

09

COD_PART

Cdigo
Participante

complementar.
Cdigo de
identificao do
participante na
partida
conforme
registro 0150
da ECD

No

Observaes:

- No caso de lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um
registro que represente o crdito;
- No caso de lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito e
tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos;
- No caso de lanamento com um crdito e diversos dbitos, utiliza-se um registro que represente o crdito e
tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos;
- No caso de lanamento com diversos dbitos e diversos crditos, utilizam-se tantos registros quantos sejam
necessrios para representar os crditos e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os
dbitos;
- Nos lanamentos de expurgos (tipo X), no se admite excluir apenas parcela das partidas. O lanamento
completo dever ser informado para fins de excluso, mantendo-se o mesmo nmero de identificao (campo
02, registro I200), como as informaes de histrico(campos 07 e 08) do correlato lanamento societrio na ECD
.

Exemplo de Preenchimento: |I250|0000010001||0000000000005000,00|D|1015001|0001|TESTE X||

Campo 01 Tipo de Registro: I250

Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 0000010001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo
em branco.
Campo 04 Valor da Partida: 0000000000005000,00 (corresponde a 5.000,00)
Campo 05 Indicador da Natureza da Partida: D (corresponde a dbito)
Campo 06 Nmero, Cdigo ou Localizao dos Documentos Arquivados: 1015001
Campo 07 Cdigo do Histrico Padronizado: 0001
Observao: Conforme tabela do registro I075.
Campo 08 Histrico Complementar: TESTE X
Observao: Quando utilizado como histrico complementar ao histrico padro (Campo 07), dever
contemplar apenas as informaes que ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel
com a utilizao da frmula: [DESCR_HIST] do Registro I075 + + *HIST+ do registro I250.
Campo 09 Cdigo de Identificao do Participante: No aplicvel, no exemplo.
Observao: Conforme tabela do registro 0150 da Escriturao Contbil Digital (ECD).

2.6.2.11. Registro I256: Mapeamento Referencial das Partidas do Lanamento

Registro onde devem ser mapeadas, por conta referencial, as partidas dos lanamentos.
REGISTRO I256: Mapeamento Referencial das Partidas do Lanamento
Regras de validao do registro:

78

Manual do FCONT 4.0

Nvel Hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Regras de validao do Campo

Valores
Vlidos
"I256"

01

REG

Tipo de
Registro

004

02

COD_CTA_REF

Cdigo da
Conta
Referencial

03

VL_DC

04

IND_DC

Valor da
Partida
Natureza
Partida

Texto fixo
contendo
I256.
Cdigo da
conta no
plano de
contas
referencial,
conforme
tabela
publicada
pelos rgos
indicados no
campo
COD_ENT_REF
Valor da
partida.
Indicador da
natureza da
partida:
D Dbito
C - Crdito

Sim

Sim

REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA
REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I051

019

02

Sim

001

*D,
C+

Sim

REGRA_INDICADOR_IGUAL

Observaes:

- Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas
referencial informado nos registros I051.
- Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051,
este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I256 quanto houver o
mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N).
Exemplo de Preenchimento: |I256|11110006|0000000000001000,00|C|

Campo 01 Tipo de Registro: I256

Campo 02 Cdigo da Conta Referencial: 11110006
Campo 03 Valor da Partida: 0000000000001000,00 (corresponde a 1.000,00)
Campo 04 Indicador da Natureza da Partida: C (corresponde a crdito)

2.6.2.12. Registro I350: Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data
Registro que identifica a data de apurao do resultado do perodo.
REGISTRO I350: Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento Identificao da Data
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios at 4
Campo(s) chave: DT_RES
N

Campo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Regras de Validao do Campo

Valores
Vlidos
"I350"

01

REG

004

02

DT_RES

Texto fixo contendo

I350.
Data da apurao do
resultado.

Sim

008

Sim

[REGRA_RESULTADO_SEM_PERIODO]

Exemplo de Preenchimento: |I350|31122010|

79

Manual do FCONT 4.0

Campo 01 Tipo de Registro: I350
Campo 02 Data da Apurao do Resultado: 31122010 (corresponde a 31/12/2010)

2.6.2.13. Registro I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento
Registro que indica os saldos das contas de resultado antes do encerramento.
REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado antes do Encerramento
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 3
Ocorrncia: vrios por tipo de escriturao
Campo(s) chave: [COD_CTA] + [COD_CCUS]
N

Campo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Regras de validao do campo

Valores
vlidos
"I355"

01

REG

004

02

COD_CTA

03

COD_CCUS

04

VL_CTA

05

IND_DC

Texto fixo contendo

I355.
Cdigo da conta
analtica de
resultado.
Cdigo do centro de
custos.
Valor do saldo final
antes do
lanamento de
encerramento.
Indicador da
situao do saldo
final:
D - Devedor;
C - Credor.

Sim

Sim

[REGRA_NATUREZA_PERMITIDA]
[REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO]

No

[REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO]

019

02

Sim

REGRA_MAPEAMENTO_CTA_RES

001

*D,C+

Sim

Exemplo de Preenchimento: |I355|400001||0000000000002000,00|C|

Campo 01 Tipo de Registro: I355

Campo 02 Cdigo da Conta Analtica de Resultado: 400001
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: No exemplo, no h centro de custos. Por isso, foi informado o campo
em branco.
Campo 04 Valor do Saldo Final Antes do Lanamento de Encerramento: 0000000000002000,00 (corresponde a
2.000,00)
Campo 05 Indicador da Natureza do Saldo Final: C (corresponde a credor)

2.6.2.14. Registro I356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado antes do Encerramento
Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, as contas de resultado antes do encerramento.
REGISTRO I356: Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas de Resultado antes do Encerramento
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 4
Ocorrncia: vrios
Campo(s) chave: COD_CTA_REF
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Valores
Vlidos
"I356"

01

REG

004

COD_CTA_RE
F

Texto fixo
contendo I356.
Cdigo da conta
no plano de contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelos
rgos indicados

02

Tipo de
Registro
Cdigo da
Conta
Referencia
l

Sim

Sim

Regras de Validao do
Campo
REGRA_COD_CTA_REF_SI
NTETICA
REGRA_CTA_REF_MAPEA
DA_I051

80

Manual do FCONT 4.0

04

VL_CTA

Valor do
Saldo Final

05

IND_DC

D/C

no campo
COD_ENT_REF
Valor do saldo
final antes do
lanamento de
encerramento.
Indicador da
situao do saldo
final:
D - Devedor;
C - Credor.

019

02

Sim

001

*D,C
+

Sim

[REGRA_INDICADOR_IGU
AL]

Observaes:

- Os valores devero ser adaptados para permitir sua correta identificao com base no plano de contas
referencial informado nos registros I051.
- Caso a conta contbil/centro de custo estejam mapeados apenas para uma conta referencial no registro I051,
este registro no obrigatrio. Portanto, s haver obrigatoriedade do registro I256 quanto houver o
mapeamento de uma conta contbil/centro de custos para mais de uma conta referencial (1 para N).
Exemplo de Preenchimento: |I356|41110006|0000000000002000,00|C|

Campo 01 Tipo de Registro: I256

Campo 02 Cdigo da Conta Referencial: 41110006
Campo 03 Valor do Saldo Final Antes do Lanamento de Encerramento: 0000000000002000,00 (corresponde a
2.000,00)
Campo 04 Indicador da Situao do Saldo Final: C (corresponde a credor)

2.6.2.15. Registro I990: Encerramento do Bloco I

Registro de encerramento do bloco I.
REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 1
Ocorrncia: um por arquivo
Campo(s) chave: [REG]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Valores
vlidos
"I990"

Sim

Regras de Validao do
Campo
-

01

REG

004

QTD_LIN_I

Texto fixo
contendo I990.
Quantidade total
de linhas do Bloco
I.

02

Tipo de
Registro
Quantidade
Linhas

Sim

[REGRA_QTD_LIN_BLOCOI]

Exemplo de Preenchimento: |I990|378|

Campo 01 Tipo de Registro: I990

Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco I: 378

Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro I990.

2.6.3. Bloco J: Identificao dos Signatrios

2.6.3.1. Registro J001: Abertura do Bloco J
Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco J.

81

Manual do FCONT 4.0

REGISTRO J001: Abertura do Bloco J
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 1
Ocorrncia: um por arquivo
Campo(s) chave: [REG]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Valores
vlidos
"J001"

Sim

Regras de Validao
do Campo
-

01

REG

Tipo de Registro

004

02

IND_DAD

Indicador de
Movimento

Texto fixo contendo

J001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.

001

[0 , 1]

Sim

Exemplo de Preenchimento: |J001|0|

Campo 01 Tipo de Registro: J001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados)

2.6.3.2. Registro J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao

Registro para informar os signatrios da escriturao.
REGISTRO J990: Identificao dos Signatrios da Escriturao
Regras de validao do registro: REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTADOR
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: 2
Campo(s) chave: [IDENT_CPF_CNPJ]+[COD_ASSIN]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

01

REG

Tipo de
Registro

02

IDENT_NOM

03

IDENT_CPF_CNPJ

Nome
Signatrio
CPF/CNPJ

Texto fixo
contendo
J930.
Nome do
signatrio.
Nmero de
Identificao do
Signatrio:
O tamanho do
campo deve ser
exatamente:
CPF (11);
CNPJ(14);
Qualificao do
assinante,
conforme
tabela do
Departamento
Nacional de
Registro do
Comrcio
DNRC.
Cdigo de
qualificao do
assinante,
conforme
tabela do
Departamento
Nacional de
Registro do
Comrcio
DNRC.
Nmero de
inscrio do
contabilista no

04

IDENT_QUALIF

Qualificao
Assinante

05

COD_ASSIN

Cdigo
Assinante

06

IND_CRC

Inscrio
Contabilista

004

Decimal
-

Valores
Vlidos
J930

Obriga
-trio
Sim

Sim

Sim

Regras de Validao do Campo

REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ

Sim

[REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC]

003

Sim

[REGRA_TABELA_ASSINANTE]
REGRA_CONTADOR_CPF

No

[REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR]

82

Manual do FCONT 4.0

Conselho
Regional de
Contabilidade.

Observaes:
- So obrigatrias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurdica.
- Para a assinatura do contabilista s podem ser utilizados certificados digitais de pessoa fsica (e-PF ou e-CPF) .
- Para a assinatura da pessoa jurdica titular da escriturao, podem ser utilizados certificados da prpria
pessoa jurdica, do representante legal perante a RFB ou de seu procurador (procurao eletrnica da RFB).
- Somente sero aceitos certificados digitais padro ICP-Brasil.
Exemplo de Preenchimento: |J930|FULANO DE SICRANO|99999999901|CONTABILISTA|900|9999999|
Campo 01 Tipo de Registro: J930
Campo 02 Nome do Signatrio: FULANO DE SICRANO
Campo 03 Nmero de Identificao do Signatrio (CPF/CNPJ): 99999999901 (corresponde a um CPF:
999.999.999-01)
Observao: Quando for utilizado certificado de pessoa jurdica, informar o CNPJ da pessoa jurdica vinculada ao
certificado. Podem ser utilizados certificados digitais com segurana A1 ou A3. Informar o cdigo completo (CPF
com 11 caracteres ou CNPJ com 14 caracteres.)
Campo 04 Qualificao do Assinante: CONTABILISTA
Observao: Adotar a qualificao da tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, mostrada abaixo.
obrigatrio, mesmo quando o livro for assinado pela prpria pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ).
Campo 05 Cdigo de Qualificao do Assinante: 900 (corresponde a Contabilista)
Observao: Adotar os cdigos da tabela Cdigo de Qualificao do Assinante, mostrada abaixo. obrigatrio,
mesmo quando o livro for assinado pela prpria pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ).
Cdigo
203
204
205
206
207
220
222
223
226
309
312
313
315
801
900
999

Descrio 1
Diretor
Conselheiro de Administrao
Administrador
Administrador do Grupo
Administrador de Sociedade Filiada
Administrador Judicial Pessoa Fsica
Administrador Judicial Pessoa Jurdica - Profissional Responsvel
Administrador Judicial/Gestor
Gestor Judicial
Procurador
Inventariante
Liquidante
Interventor
Empresrio
Contador
Outros

Descrio 2

Contabilista

Campo 06 Nmero de Inscrio do Contabilista no Conselho Regional de Contabilidade: 9999999

2.6.3.3. Registro J990: Encerramento do Bloco J

Registro de encerramento do bloco J.
REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 1
Ocorrncia: um por arquivo
Campo(s) chave: [REG]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores

Obrigatrio

Regras de Validao do

83

Manual do FCONT 4.0

01

REG

02

QTD_LIN_J

Tipo de
Registro
Quantidade
Linhas

Texto fixo
contendo J990.
Quantidade total
de linhas do Bloco
J.

004

vlidos
"J990"

Sim

Campo
-

Sim

[REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ]

Exemplo de Preenchimento: |J990|3|

Campo 01 Tipo de Registro: J990
Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco J: 3
Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro J990.

2.6.4. Bloco M: Registros Fiscais

2.6.4.1. Registro M001: Abertura do Bloco M
Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco M.
REGISTRO M001: Abertura do Bloco M
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 1
Ocorrncia: um por arquivo
Campo(s) chave: [REG]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Valores
vlidos
"M001"

Sim

Regras de Validao
do Campo
-

01

REG

Tipo de Registro

004

02

IND_DAD

Indicador de
Movimento

Texto fixo contendo

M001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.

001

[0 , 1]

Sim

Exemplo de Preenchimento: |M001|0|

Campo 01 Tipo de Registro: M001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados)

2.6.4.2. Registro M020: Qualificao da Pessoa Jurdica e Retificao

Registro destinado qualificao da pessoa jurdica e retificao, visando identificar o rgo que gerencia o seu
plano de contas referencial (a ser utilizado no registro I051) e se a escriturao original ou retificadora.
REGISTRO M020: Qualificao da Pessoa Jurdica e Retificao
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: um por arquivo
Campo(s) chave:
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

01

REG

Tipo de
Registro

004

02

QUALI_PJ

Qualifica
o de PJ

Texto fixo
contendo
M020.
Qualificao da
Pessoa Jurdica:
00 - Sociedade
Seguradora, de
Capitalizao ou
Entidade aberta
de previdncia
complementar (SUSEP);

002

Valores
Vlidos
M020

Obrigatrio
Sim

00;
10;
20;

Sim

Regras de Validao do Campo

-

84

Manual do FCONT 4.0

03

TIPO_ESCRIT

Tipo de
Escritura
o

04

Nro_Rec_Ante
rior

Nmero
do Recibo
Anterior

05

Id_escr_Per_a
nt

06

sIT_sLD_PER_
ANT

07

Ind_lcto_ini_sl
d

08

Form_apur

Forma de
apurao

09

Form_tribut

Forma de
Tributa
o

10 - PJ em geral (RFB) e
Corretora
Autnoma de
Seguros - (RFB);
20 - PJ
Componente do
Sistema
Financeiro
(COSIF).
Tipo de
Escriturao:
0 Original
1 Retificadora
Nmero do
recibo da
escriturao
anterior a ser
retificada.
Utilizado
quando o
TIPO_ESCRIT for
igual a 1
Campo
calculado pelo
sistema.
Identificao da
escriturao do
perodo anterior
utilizada para a
recuperao de
saldos.
Situao do
saldo da
escriturao do
perodo
anterior:
R Recuperado;
N No
recuperado;
E - Editado;
I - Importado;
(Campo
preenchido pelo
sistema.)
Indicativo de
permisso de
lanamentos do
tipo
inicializao (IS
/ IF) para ajuste
dos saldos
iniciais:
0 (Zero) Saldos iniciais
no podem ser
ajustados;
1 (Um) Saldos
podem ser
ajustados
(Campo
preenchido pelo
sistema.)
Periodo:
A Anual;
T Trimestral;
Forma de
tributao:
1- Real;

001

[0,1]

Sim

041

No

040

No

001

*R;N;
E;I+

No

001

[0 , 1]

No

001

*A;T+

Sim

001

[1, 2, 3,
4]

Sim

[REGRA_REC_ANTERIOR_OBRI
GATRIO]
REGRA_DV_RECIBO
REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_
NAO_SE_APLICA

REGRA_FORM_TRIB
REGRA_FORM_TRIB_QUALI_PJ

85

Manual do FCONT 4.0

10

TRIM_Luc_Arb

Trimestre
de Lucro
Arbitrado

11

Form_trib_tri

Apurao
do
Trimestre

2 - Real
Arbitrado;
3 Real
Presumido
(Trimestral);
4 Real
Presumido
Arbitrado
(Trimestral);
Identificao
dos trimestres
com Lucro
arbitrado. Possui
4 posies. Cada
posio
representa um
Trimestre do
Ano que deve
ser preenchidos
com:
0 Trimestre
sem Lucro
Arbitrado
1 Trimestre
com Lucro
Arbitrado.
Vetor posicional
contendo a
forma de
tributao para
cada trimestre:
0 Fora do
Perodo da
escriturao
1 Real;
2 Arbitrado;
3 Presumido
(Somente
Trimestral);
4 Inativo
(Somente
Trimestral)

004

[[0,1],
[0,1],
[0,1],
[0,1]]

No

REGRA_VETOR_ARB
REGRA_TRIM_LUC_ARB_OBRI
GATORIO
REGRA_ARB_REAL

004

[[0,1,2,3.
4],
[0,1,2,3.4
],
[0,1,2,3.4
],
[0,1,2,3.4
]]

No

REGRA_FORM_TRIB_TRI_OBRI
GATORIO
REGRA_TAB_FORM_TRIB
REGRA_REAL_PERMITIDA
REGRA_REAL_EXISTENTE
REGRA_REAL_ARB_PERMITIDA
REGRA_REAL_ARB_EXISTENTE
REGRA_REAL_PRES_PERMITID
A
REGRA_REAL_PRES_EXISTENT
E
REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIR
O
REGRA_FORM_TRIB_FORA_PE
RIODO

Exemplo de Preenchimento: |M020|20|0|||||A|1|0000|1111|

Campo 01 Tipo de Registro: M020
Campo 02 Qualificao da Pessoa Jurdica: 10 (corresponde a PJ em Geral)
Campo 03 Tipo de Escriturao: 0 (corresponde a Original)
Campo 04 Nmero do Recibo da Escriturao Anterior a Ser Retificada: no exemplo, no h.
Observao: Deve ser preenchido quando o valor do campo 03 for 1 (Retificadora)
Campo 05 Identificao da Escriturao do Perodo Anterior Utilizada para Recuperao de Saldos:
preenchido automaticamente pelo sistema quando efetuada a recuperao de saldos da escrituao
imediatamente anterior ao perodo da escriturao atual.
Campo 06 Situao do Saldo da Escriturao do Perodo Anterior: preenchido automaticamente pelo
sistema.
Campo 07 Indicativo de Lanamentos do Tipo IS ou IF para Ajuste dos Saldos Iniciais: preenchido
automaticamente pelo sistema.
Campo 08 Forma de Apurao: A (corresponde a Anual)
Campo 09 Forma de Tributao: 1 (corresponde a Real)

86

Manual do FCONT 4.0

Campo 10 Identificao dos Trimestres com Lucro Arbitrado: 0000 (corresponde a escriturao sem lucro
arbitrado).
Observao: Este campo possui 4 posies. Cada posio representa um Trimestre do Ano que dever ser
preenchido com 0 ou 1
Exemplo:
- Escriturao sem lucro arbitrado: 0000;
- Lucro arbitrado no segundo trimestre: 0100;
- Lucro arbitrado no terceiro e quarto trimestre: 0011
Campo 11 Forma de Tributao para Cada Trimestre: 1111 (corresponde a forma de apurao anula com
forma de tributao real em todos os trimestres).
Observao: Este possui 4 posies. Cada posio representa um trimestre do ano.
Exemplo:
- Forma de apurao anual e forma de tributao pelo lucro real em todos os trimestres: 1111
- Forma de apurao anual e forma de tributao arbitrada nos segundo e terceiro trimestres: 1221
- Forma de apurao trimestral e forma de tributao presumida nos primeiro e segundo trimestre: 3311
- Perodo de escrituraao com trmino no terceiro trimestre, forma de apurao anual e forma de tributao
pelo lucro real: 1110.

2.6.4.3. Registro M025: Saldos Iniciais das Contas Patrimoniais Recuperados/Preenchidos

Registro que identifica os saldos fiscais e societrios recuperados das contas patrimoniais (Ativo, Passivo e
Patrimnio Lquido) da escriturao enviada referente ao perodo imediatamente anterior.
REGISTRO M025: Saldos Iniciais das Contas Patrimoniais Recuperados/Preenchidos
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por arquivo
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] ]+[COD_CTA_REF]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores
Vlidos
"M025
"

Obrigatrio
Sim

Regras de Validao do Campo

01

REG

Tipo de
Registro

004

02

COD_CTA

Cdigo da
Conta

Texto fixo
contendo
M025.
Cdigo da conta
analtica.

Sim

No

[REGRA_CONTA_PARA_LANCA
MENTO]
[REGRA_NATUREZA_PERMITID
A]
-

03

COD_CCUS

COD_CTA_REF

05

VL_SLD_FIN_FC

Saldo
Fiscal Final

06

IND_DC_FIN_FC

Situao
Saldo

Cdigo do
centro de
custos.
Cdigo da conta
no plano de
contas
referencial,
conforme tabela
publicada pelos
rgos indicados
no campo
COD_ENT_REF
Valor do saldo
final fiscal
recuperado do
perodo
anterior.
Indicador da
situao do

04

Cdigo
Centro
Custos
Cdigo da
Conta
Referencia
l

Sim

REGRA_COD_CTA_REF_SINTET
ICA
REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I
051

019

02

Sim

001

*D,C
+

Sim

87

Manual do FCONT 4.0

Fiscal Final

07

VL_SLD_FIN_SO
C

Saldo
Societrio
Final

08

IND_DC_FIN_SO
C

Situao
Saldo
Societrio
Final

saldo fiscal final:

D - Devedor;
C - Credor.
Valor do saldo
final societrio
recuperado do
perodo
anterior.
Indicador da
situao do
saldo Societrio
final:
D - Devedor;
C - Credor.

019

02

Sim

001

*D,C
+

Sim

Exemplo de Preenchimento:
|M025|10040000000027||11110006|0000000000022422,40|D|0000000000020422,40|D|
Campo 01 Tipo de Registro: M025
Campo 02 Cdigo da Conta Analtica: 10040000000027
Campo 03 Cdigo do Centro de Custos: no exemplo, no h centro de custos.
Campo 04 Cdigo da Conta Referencial: 11110006
Campo 05 Valor do Saldo Final Fiscal Recuperado do Perodo Anterior: 0000000000022422,40 (corresponde a
22.422,40)
Campo 06 Indicador da Situao do Saldo Final Fiscal: D (corresponde a devedor)
Campo 07 Valor do Saldo Final Societrio Recuperado do Perodo Anterior: 0000000000020422,40
(corresponde a 20.422,40)
Campo 08 Indicador da Situao do Saldo Final Societrio: D (corresponde a devedor)

2.6.4.4. Registro M030: Identificao do Perodo de Apurao do Lucro Real

Registro destinado identificao dos perodos de apurao contidos no FCONT.
REGISTRO M030: Identificao do Perodo de Apurao do Lucro Real
Regras de validao do registro: REGRA_PERIODO_COMPATVEL_I150, REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_FORM_TRIB_TRI,
REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_TRI, REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020_ANUAL
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: at 4 por perodo
Campo(s) chave: IND_PER
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores
Vlidos
M030

Obrigatrio

01

REG

Tipo de
Registro

004

02

IND_PER

Perodo
Apurao

003

Sim

03

VL_LUC_LIQ

Resultado do
Perodo

019

02

Sim

04

IND_LUC_LIQ

Situao do
Resultado do

Texto fixo
contendo
M030.
Tabela de
perodos:
A00- Anual;
T01- Primeiro
trimestre;
T02- Segundo
trimestre;
T03- Terceiro
trimestre;
T04- Quarto
trimestre;
Valor do lucro
lquido (ou do
prejuzo)
societrio do
perodo.
Indicador do
resultado do

001

Sim

Sim

Regras de Validao
do Campo
-

REGRA_LUC_LIQ

88

Manual do FCONT 4.0

Perodo

perodo:
D - Prejuzo
C - Lucro

Observaes:
- Para apurao anual, informar apenas um registro M030.
- Para apurao trimestral, informar um registropor trimestre com lucro real.

Exemplo de Preenchimento: |M030|A00|15412131,90|C|

Campo 01 Tipo de Registro: M030
Campo 02 Perodo de Apurao: A00 (corresponde a anual)
Campo 03 Valor do Resultado Lquido (Lucro Lquido ou Prejuzo Lquido) Societrio do Perodo: 15412131,90
(corresponde a 15.412.131,90)
Observao: Corresponde ao valor do lucro lquido (ou do prejuzo lquido) societrio do perodo antes das
provises para IR e CSLL.
Campo 04 Indicador de Resultado do Perodo: C (corresponde a lucro)

2.6.4.5. Registro M155: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais
Registro calculado pelo sistema que indica os saldos referenciais (societrio e fiscal) das contas patrimoniais
(Ativo, Passivo e Patrimnio Lquido).
REGISTRO M155: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas Patrimoniais
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 3
Ocorrncia: at vrios por perodo
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] ]+[COD_CTA_REF]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

01

REG

Tipo de Registro

004

02

COD_CTA

Cdigo da Conta

03

COD_CCUS

Cdigo Centro
Custos

04

COD_CTA_REF

Cdigo da Conta
Referencial

05

VL_SLD_INI_SOC_ANT

Saldo Inicial
Societrio antes
dos ajustes IS

06

IND_DC_INI_SOC_ANT

Situao Saldo
Inicial Societrio
antes dos ajustes
IS

07

VL_IS_DEB

Lanamento de

Texto fixo contendo

M155.
Cdigo da conta
analtica.
Recuperado do Registro
I155 e M025
Cdigo do centro de
custos.
Recuperado do Registro
I155 e M025.
Cdigo da conta no
plano de contas
referencial, conforme
tabela publicada pelos
rgos indicados no
campo COD_ENT_REF
Valor do saldo inicial
societrio.
Calculado conforme
Clculo dos Saldos
Iniciais Antes dos
Lanamentos de
Inicializao
Indicador da situao
do saldo inicial
societrio:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor dos lanamentos

Dec

Valores
Vlidos

Obrigatrio

M155

Sim

Regras de
Validao
do Campo
-

Sim

No

Sim

019

02

Sim

001

*D,C+

No

019

02

Sim

89

Manual do FCONT 4.0

Inicializao IS
devedores

08

VL_IS_CRED

Lanamentos de
Inicializao IS
credores

09

VL_SLD_INI_SOC

Saldo Inicial
Societrio
Ajustado

10

IND_DC_INI_SOC

Situao Saldo
Inicial Societrio
Ajustado

11

VL_SLD_INI_FC_ANT

Saldo Fiscal Inicial

antes dos ajustes
IF

12

IND_DC_INI_FC_ANT

Situao Saldo
Inicial antes dos
ajustes IF

13

VL_IF_DEB

Lanamento de
Inicializao IF
devedores

14

VL_IF_CRED

Lanamentos de
Inicializao IF
credores

15

VL_SLD_INI_FC

Saldo Fiscal
ajustado pelos
lanamentos IF

16

IND_DC_INI_FC

17

VL_DEB_CONTABIL

Situao Saldo
fiscal Inicial
ajustado pelos
lanamentos IF
Dbitos Contbeis

18

VL_CRED_CONTABIL

Crditos
Contbeis

19

VL_DEB_FCONT_E

Expurgos
Devedores

20

VL_CRED_FCONT_E

Expurgos
Credores

21

VL_DEB_FCONT_I

Incluses

de dbito do Tipo IS
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo IS
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor do saldo inicial
societrio.
Calculado conforme
Clculo dos Saldos
Iniciais Ajustados
Indicador da situao
do saldo inicial
societrio:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor do saldo fiscal
inicial.
Calculado conforme
Clculo dos Saldos
Iniciais Antes dos
Lanamentos de
Inicializao
Indicador da situao
do saldo inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor dos lanamentos
de dbito do Tipo IF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo IF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor do saldo fiscal
inicial.
Calculado conforme
Clculo dos Saldos
Iniciais Ajustados.
Indicador da situao
do saldo inicial:
D - Devedor;
C - Credor.
Lanamentos contbeis
de dbito.
Calculado conforme
Clculo dos Dbitos e
Crditos Societrios.
Lanamentos contbeis
de crdito.
Calculado conforme
Clculo dos Dbitos e
Crditos Societrios.
Valor dos lanamentos
de expurgos devedores.
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de expurgos credores.
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos

019

02

Sim

019

02

Sim

001

*D,C+

No

019

02

Sim

001

*D,C+

No

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

001

*D,C+

No

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

90

Manual do FCONT 4.0

Devedoras

22

VL_CRED_FCONT_I

Incluses
Credoras

23

VL_TR_DEB

Transferncias TR
Devedoras

24

VL_TR_CRED

Transferncias TR
Credoras

25

VL_TF_DEB

Transferncias TF
Devedoras

26

VL_TF_CRED

Transferncias TF
Credoras

27

VL_TS_DEB

Transferncias TS
Devedoras

28

VL_TS_CRED

Transferncias TS
Credoras

29

VL_EF_DEB

Encerramento
Fiscal EF
Devedor

30

VL_EF_CRED

Encerramento
Fiscal EF Credor

31

VL_SLD_FIN_FC

Saldo Fiscal Final

32

IND_DC_FIN_FC

Situao Saldo
Final

33

VL_SLD_FIN_SOC

Saldo Societrio
Final

34

IND_DC_FIN_SOC

Situao Saldo
Societrio Final

de incluso devedores.
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de incluso credores.
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de dbito do Tipo TR
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo TR
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de dbito do Tipo TF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo TF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de dbito do Tipo TS
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo TS
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de dbito do Tipo EF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor dos lanamentos
de crdito do Tipo EF
Calculado conforme
Clculo dos
Lanamentos.
Valor do saldo fiscal
final do perodo.
Calculado conforme
Clculo do Saldo Final
Fiscal.
Indicador da situao
do saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor do saldo final
societrio.
Calculado conforme
Clculo do Saldo Final
Societrio.
Indicador da situao
do saldo Final
societrio:
D - Devedor;
C - Credor.

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

001

*D,C+

No

019

02

Sim

001

*D,C+

No

Observaes:

91

Manual do FCONT 4.0

- Clculo dos Saldos Iniciais Antes dos Lanamentos de Inicializao: criao automtica do registro M155 com
seus saldos iniciais antes dos lanamentos de inicializao.

Para o perodo de apurao anual ou primeiro trimestre da escriturao (M020.FORM_APUR

M030.IND_PER):
// Com origem no M025
Para cada registro no M025 inserir um registro no M155
Saldo inicial FCONT_ANT igual ao saldo final FISCAL do registro M025.
Saldo inicial SOCIETRIO_ANT igual ao saldo final SOCIETRIO do registro M025.
// Com origem no I155 (M030.IND_PER I150. I150.DT_INI e I150.DT_FIN):
Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial existente no I155(6) para este trimestre
(I150.DT_INI e I150.DT_FIN) e sem correspondente no M155
Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais FCONT_ANT e SOCIETRIO_ANT zerados.
// Com origem no I250 - Contas puramente fiscais (M030.IND_PER I150. I150.DT_INI e I150.DT_FIN )
Considerando os lanamentos I200 com data entre as datas do perodo (I200.DT_LCTO entre I150.DT_INI e
I150.DT_FIN)
Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial de natureza igual a 1, 2 ou 3 (I050) existente
no I250 e sem correspondente no M155
Se tipo de lanamento igual a (TR, X, F, EF, IF, IS) no I200
Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais ANT zerados.
Para os trimestres posteriores ao primeiro trimestre da escriturao:
// Com origem no M155
Se saldo final FISCAL ou saldo final SOCIETRIO do registro M155 anterior, for diferente de zero ento:
Saldo inicial FCONT_ANT igual ao saldo final FISCAL do registro M155 anterior.
Saldo inicial SOCIETRIO_ANT igual ao saldo final SOCIETRIO do registro M155 anterior.
// Com origem no I155
Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial existente no I155(6) para este trimestre (I150) e
sem correspondente no M155
Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais FCONT_ANT e SOCIETRIO_ANT zerados neste trimestre.
// Com origem no I250 - Contas puramente fiscais
Para cada conta contbil / centro de custo / conta referencial existente no I250 de natureza igual a 1, 2 ou
3(I050) para este trimestre (I200.DATA_LCTO) e sem correspondente no M155
Se tipo de lanamento igual a (TR, X, F, EF, IS, IF) no I250
Inserir um registro no M155 com os saldos iniciais ANT zerados neste trimestre.
Observao: Os tipos TF e TS no so considerados, pois eles j so recuperados (M025 ou I155 do trimestre
anterior) ou j aconteceram lanamentos no perodo na conta contbil /centro de custo (I250) anteriores aos
lanamentos TF ou TS;
- Clculo dos Lanamentos: campos provenientes das partidas de lanamento que sero calculados.

Para todo M155 // (M030.IND_PER (I200.DT_LCTO entre I150.DT_INI e I150.DT_FIN))

Se existe I250 correspondente (Perodo + Cdigo de Conta + Centro de Custo)

92

Manual do FCONT 4.0

Se existe I256 (Cdigo de Conta + Centro de Custo + Conta Referencial)
Somar o valor de I256.VL_DC ao campo: (Utilizando I256.COD_CTA_REF)
M155.Expurgos devedores

se tipo de lanamento = X e Indicador = D;

M155.Expurgos credores

se tipo de lanamento = X e Indicador = C;

M155.Incluses devedoras

se tipo de lanamento = F e Indicador = D;

M155.Incluses credoras

se tipo de lanamento = F e Indicador = C;

M155.Transferncias credoras TR

se tipo de lanamento = TR e Indicador = C;

M155.Transferncias devedoras TR

se tipo de lanamento = TR e Indicador = D;

M155.Transferncias credoras TF
M155.Transferncias devedoras

se tipo de lanamento = TF e Indicador = C;

TF

se tipo de lanamento = TF e Indicador = D;

M155.Transferncias credoras TS

se tipo de lanamento = TS e Indicador = C;

M155.Transferncias devedoras TS

se tipo de lanamento = TS e Indicador = D;

M155.Encerramento fiscal credor EF

se tipo de lanamento = EF e Indicador = C;

M155. Encerramento fiscal devedor EF

se tipo de lanamento = EF e Indicador = D;

M155.Inicializao societrio credor IS

se tipo de lanamento = IS e Indicador = C;

M155.Inicializao societrio devedor IS

M155.Inicializao fiscal credor

se tipo de lanamento = IS e Indicador = D;

IF

se tipo de lanamento = IF e Indicador = C;

M155.Inicializao fiscal devedor IF

se tipo de lanamento = IF e Indicador = D;

Seno
Somar o valor de I250.VL_DC ao campo M155: (Utilizando I051.COD_CTA_REF)
M155.Expurgos devedores

se tipo de lanamento = X e Indicador = D;

M155.Expurgos credores

se tipo de lanamento = X e Indicador = C;

M155.Incluses devedoras

se tipo de lanamento = F e Indicador = D;

M155.Incluses credoras

se tipo de lanamento = F e Indicador = C;

M155.Transferncias credoras TR

se tipo de lanamento = TR e Indicador = C;

M155.Transferncias devedoras TR

se tipo de lanamento = TR e Indicador = D;

M155.Transferncias credoras TF

se tipo de lanamento = TF e Indicador = C;

M155.Transferncias devedoras TF

se tipo de lanamento = TF e Indicador = D;

M155.Transferncias credoras TS

se tipo de lanamento = TS e Indicador = C;

M155.Transferncias devedoras TS

se tipo de lanamento = TS e Indicador = D;

M155.Encerramento fiscal credor EF

se tipo de lanamento = EF e Indicador = C;

M155. Encerramento fiscal devedor EF

se tipo de lanamento = EF e Indicador = D;

M155.Inicializao societrio credor IS

se tipo de lanamento = IS e Indicador = C;

M155.Inicializao societrio devedor IS

M155.Inicializao fiscal credor

se tipo de lanamento = IS e Indicador = D;

IF

M155.Inicializao fiscal devedor IF

se tipo de lanamento = IF e Indicador = C;

se tipo de lanamento = IF e Indicador = D;

- Clculo dos Saldos Iniciais Ajustados: clculo dos saldos iniciais ajustados (aps os lanamentos de
inicializao) (I200.IND_LCTO = IS ou IF.)
Para todo M155
SALDO INICIAL FISCAL = Saldo Inicial FC ANT

93

Manual do FCONT 4.0

(+) Inicializao Devedores IF
( -) Inicializao IF Credoras
SALDO INICIAL SOCIETRIO = Saldo Inicial SOC ANT
(+) Inicializao Devedores IS
(-) Inicializao IS Credoras

- Clculo dos Dbitos e Crditos Societrios:

Para cada M155 localizar
Se existe I155 correspondente (Perodo + Cdigo de Conta + Centro de Custo)
Se existe I156 (Cdigo de Conta + Centro de Custo + Conta Referencial)
Grava Dbitos do I156 (VL_DEB)
Grava Crditos do I156 (VL_CRED)
Seno
Se existe I051 para a conta referencial do M155 vlida no final do perodo.
Grava Dbitos e Crditos do I155
Seno
Grava Dbitos e Crditos com valor zero
- Clculo do Saldo Final Fiscal:
(+) Saldo Inicial Fiscal
(+) Dbitos Contbeis
(-) Crditos Contbeis
(+) Transferncias Devedoras TR
(-) Transferncias Credoras TR
(+) Transferncias Devedoras TF
(-) Transferncias Credoras TF
(+) Encerramento Fiscal Devedores EF
(-) Encerramento Fiscal Credores EF
(-) Expurgos Devedores
(+) Expurgos Credores
(+) Incluses Devedoras
(-) Incluses Credoras
(=) Saldo Final Fiscal

- Clculo do Saldo Final Societrio:

(+) Saldo Inicial Societrio
(+) Dbitos Contbeis
(-) Crditos Contbeis
(+) Transferncias Devedoras TS
(-) Transferncias Credoras TS
(=) Saldo Final Societrio

2.6.4.6. Registro M355: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas de Resultado antes do Encerramento

94

Manual do FCONT 4.0

Registro calculado pelo sistema que indica os saldos referenciais (societrio e fiscal) das contas de resultado
antes do encerramento.
REGISTRO M355: Detalhes dos Saldos Referenciais das Contas de Resultado antes do Encerramento
Regras de validao do registro:
Nvel Hierrquico: 3
Ocorrncia: at vrios por perodo
Campo(s) chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS] ]+[COD_CTA_REF]

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

01

REG

Tipo de Registro

004

02

COD_CTA

Cdigo da Conta

03

COD_CCUS

Cdigo Centro
Custos

04

COD_CTA_REF

Cdigo da Conta
Referencial

05

VL_SLD_FIN_SOC

Saldo Final
Societrio

06

IND_DC_FIN_SOC

Situao Saldo
Final Societrio

07

VL_DEB_FCONT_E

Expurgos
Devedores

08

VL_CRED_FCONT_E

Expurgos
Credores

09

VL_DEB_FCONT_I

Incluses
Devedoras

10

VL_CRED_FCONT_I

Incluses
Credoras

11

VL_SLD_FIN_FC_AL

Saldo FISCAL
Final aps
Lanamentos

12

IND_DC_FIN_FC_AL

Situao Saldo
Final aps
Lanamentos

Texto fixo contendo

M355.
Cdigo da conta analtica.
Recuperado do Registro
I355
Cdigo do centro de custos.
Recuperado do Registro
I355.
Cdigo da conta no plano
de contas referencial,
conforme tabela publicada
pelos rgos indicados no
campo COD_ENT_REF
Valor do saldo final
societrio.
Calculado conforme
Clculo do Saldo Societrio
Final - M355.
Indicador da situao do
saldo inicial societrio:
D - Devedor;
C - Credor.
Valor dos lanamentos de
expurgos devedores.
Calculado conforme
Clculo dos Lanamentos M355.
Valor dos lanamentos de
expurgos credores.
Calculado conforme
Clculo dos Lanamentos M355.
Valor dos lanamentos de
incluso devedores.
Calculado conforme
Clculo dos Lanamentos M355.
Valor dos lanamentos de
incluso credores.
Calculado conforme
Clculo dos Lanamentos M355.
Valor do saldo referencial
fiscal final.
Calculado conforme
Clculo do Saldo Fiscal Final
aps Lanamentos M355.
Indicador da situao do
saldo final:
D - Devedor;
C - Credor.

Dec

Valores
Vlidos

Obrigatrio

M355

Sim

Regras de
Validao
do Campo
-

Sim

No

Sim

019

02

Sim

001

*D,C+

No

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

019

02

Sim

001

*D,C+

No

Observaes:

95

Manual do FCONT 4.0

- Clculo do Saldo Societrio Final - M355: criao automtica do registro M355 com seus saldos iniciais.
// Com origem no I355(Campo 06)
Para cada registro no I355(Campo 06) inserir um registro no M355
Saldo final Societrio M355 igual ao saldo final do registro I355(Campo 06)
- Clculo dos Lanamentos - M355: campos provenientes das partidas dos lanamentos que sero calculados
para o registro M355.
Para todo M355
Se existe I250 correspondente (Perodo + Cdigo de Conta + Centro de custo)
Se existe I256 (Cdigo de Conta + Centro de Custo + Conta Referencial)
Somar o valor de I256 ao campo:
M355.expurgos devedores

se tipo de lanamento = X e Indicador = D;

M355.expurgos credores

se tipo de lanamento = X e Indicador = C;

M355.Incluses devedoras

se tipo de lanamento = F e Indicador = D;

M355.Incluses credoras

se tipo de lanamento = F e Indicador = C;

Seno
Somar o valor de I250 ao campo:
M355.expurgos devedores

se tipo de lanamento = X e Indicador = D;

M355.expurgos credores

se tipo de lanamento = X e Indicador = C;

M355.Incluses devedoras

se tipo de lanamento = F e Indicador = D;

M355.Incluses credoras

se tipo de lanamento = F e Indicador = C;

- Clculo do Saldo Fiscal Final aps Lanamentos M355

Saldo Final Societrio (I355)
(-) Expurgos devedores
(+) Expurgos credores
(+) Incluses devedoras
(-) Incluses credoras
(=) Saldo Final Fiscal aps Lanamentos M355

2.6.4.7. Registro M990: Encerramento do Bloco M

Registro de encerramento do bloco M.
REGISTRO M990: Encerramento do Bloco M
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 1
Ocorrncia: um por arquivo
Campo(s) chave: [REG]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Regras de Validao do Campo

Valores
vlidos
"M990"

01

REG

Tipo de
Registro

004

02

QTD_LIN_M

Quantidade
Linhas

Texto fixo
contendo
M990.
Quantidade
total de
linhas do
Bloco M.

Sim

Sim

[REGRA_QTD_LIN_BLOCOM]

Exemplo de Preenchimento: |M990|570|

96

Manual do FCONT 4.0

Campo 01 Tipo de Registro: M990

Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco M: 570

Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro M990.

2.6.5. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital

2.6.5.1. Registro 9001: Abertura do Bloco 9
Registro que indica a existncia de dados e a abertura do bloco 9.
REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 1
Ocorrncia: um por arquivo
Campo(s) chave: [REG]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores
vlidos

Obrigatrio

01

REG

Tipo de Registro

004

"9001"

Sim

02

IND_DAD

Indicador de
Movimento

Texto fixo contendo

9001.
Indicador de
movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados.

Regras de
Validao do
Campo
-

001

[0 , 1]

Sim

Exemplo de Preenchimento: |9001|0|

Campo 01 Tipo de Registro: 9001
Campo 02 Indicador de Movimento: 0 (corresponde a bloco com dados informados)

2.6.5.2. Registro 9900: Registros do Arquivo

Registro onde deve ser informada a quantidade de registros existente no arquivo digital, para cada tipo.
REGISTRO 9900: Registros do Arquivo
Regras de validao do registro: [REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO], [REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE]
Nvel Hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por arquivo
Campo(s) chave: [REG_BLC]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Valores Vlidos

Obrigatrio

01

REG

Tipo de
Registro

9900

Sim

02

REG_BLC

QTD_REG_BLC

Somente tipos de
registro previstos
para a
escriturao .
-

Sim

03

Texto fixo
contendo
9900.
Registro que
ser totalizado
no prximo
campo.
Total de
registros do
tipo informado
no campo
anterior.

Regras de Validao do
Campo
-

Sim

[REGRA_QTD_REG_BLC]

Exemplo de Preenchimento: |9900|I050|211|

Campo 01 Tipo de Registro: 9900
Campo 02 Registro que Ser Totalizado no Prximo Campo: I050
Campo 03 Total de Registros do Tipo Informado no Campo Anterior: 211

97

Manual do FCONT 4.0

2.6.5.3. Registro 9990: Encerramento do Bloco 9

Registro de encerramento do bloco 9.
REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 1
Ocorrncia: um por arquivo
Campo(s) chave: [REG]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Valores
vlidos
"9990"

Sim

Regras de Validao do
Campo
-

01

REG

004

QTD_LIN_9

Texto fixo
contendo 9990.
Quantidade total
de linhas do Bloco
9.

02

Tipo de
Registro
Quantidade
Linhas

Sim

[REGRA_QTD_LIN_BLOCO9]

Exemplo de Preenchimento: |9990|3|

Campo 01 Tipo de Registro: 9990

Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Bloco 9: 3
Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro M990.

2.6.5.4. Registro 9999: Encerramento do Arquivo Digital

Registro de encerramento do arquivo digital.
REGISTRO 9999: Encerramento do Arquivo Digital
Regras de validao do registro: REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ
Nvel Hierrquico: 1
Ocorrncia: um por arquivo
Campo(s) chave: [REG]
N

Campo

Rtulo

Descrio

Tipo

Tamanho

Decimal

Obrigatrio

Valores
vlidos
"9999"

Sim

Regras de Validao do
Campo
-

01

REG

Tipo de Registro

004

02

QTD_LIN

Quantidade total
de linhas do
arquivo digital

Texto fixo
contendo
9999.
Quantidade total
de linhas do
arquivo digital.

Sim

[REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO]

Exemplo de Preenchimento: |9999|3000|

Campo 01 Tipo de Registro: 9999

Campo 02 Quantidade Total de Linhas do Arquivo Digital: 3000
Observao: Deve ser contada, inclusive, a linha do prprio registro 9999.

98

Manual do FCONT 4.0

2.7. Tabela de Regras de Validao

As inconsistncias encontradas nos arquivos foram classificadas em dois tipos:
- Erro: permite que apenas a funcionalidade de Importao/Validao seja executada.
- Advertncia: no impede a execuo das demais funcionalidades.
As rotinas de validao so executadas em 3 nveis, de forma que, uma vez encontrados erros em um nvel, o nvel
seguinte no executado.

Nvel 1 Validaes de estrutura: utilizada na importao.

Nvel 2 Validaes de campos: utilizada na edio e verificao de pendncias.
Nvel 3 Validaes entre registros: utilizada somente na verificao de pendncias.

2.7.1. Regras de Validao Nvel 1

Os erros encontrados nestas validaes impedem que o arquivo seja importado para o sistema. A validao de
nvel 1 dividida em trs:
Estrutura Nvel 0: Os erros encontrados no permitem a seleo de blocos para a importao.
Estrutura Nvel 1:Os erros encontrados definem uma imediata paralisao da importao.
Estrutura 2 Nvel 2: Os erros encontrados permitem que a validao do arquivo importado continue para mostrar
, de uma vez , todos os erros de importao encontrados.
Arquivos provenientes de ECD no recebero tratamento especfico para importao. Desta forma, se contiverem
erros de estrutura de acordo com o leiaute do FCONT, no sero importados.

2.7.1.1. Regras de Validao de Estrutura (Nvel 0)

Regras que validam a existncia da escriturao e dos blocos. Os erros encontrados no permitem a seleo de
blocos determinando o encerramento do sistema.
N
1

Cdigo da Regra de Validao

REGRA_DT_FINAL_ESCRITURACAO

REGRA_DT_INICIO_ESCRITURACAO

REGRA_VALIDA_CNPJ

REGRA_DATA_INI_MAIOR

REGRA_ANO_DIFERENTE

REGRA_DATA_MINIMA

Descrio
Para escriturao que no esteja em situao
especial, a data final deve ser igual ao ltimo
dia do ano 31/12.
Para escriturao que esteja com indicador de
incio de perodo igual a zero
(IND_SIT_INI_PER) a data inicial deve ser igual
ao primeiro dia do ano 01/01.
Verifica se a regra de formao do cdigo
vlida.
Verifica se o campo DT-FIN foi preenchido
com a data menor que a data do campo
DT_INI.
Verificar se o ano igual na data inicial e final
da escriturao
Verifica se, no registro 0000, o campo DT_INI
menor que uma data especfica.

Causa
O erro ocorre quando no se trata de
situao especial e o dia e ms da data
final diferente de 31/12.
O erro ocorre quando IND_SIT_INI_PER
do registro 0000 igual a zero e o dia e
ms da data inicial diferente de
01/01.
O erro ocorre quando a regra de
formao do cdigo no vlida.
O erro ocorre quando o campo DT-FIN
no foi preenchido com a data menor
que a data do campo DT_INI.
O erro quando os anos dos campos
DT_FIN e DT_INI esto diferentes
O erro ocorre quando, no registro 0000,
o campo DT_INI for menor que
01/01/2010, ou, quando a escriturao
for situao especial (IND_SIT_ESP), e o
campo DT_INI for menor que
01/01/2011.

Tipo
Erro

Erro

Erro
Erro

Erro
Erro

2.7.1.2. Regras de Validao de Estrutura (Nvel 1)

Regras que interrompem a anlise da linha onde ocorreram erros, prosseguindo com a importao da prxima
linha.
N

Cdigo da regra de validao

Descrio

Causa

Tipo

99

Manual do FCONT 4.0

7

REGRA_HIERARQUIA_ARQUIVO

REGRA_ESTRUTURA_INVALIDA

REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO

10

REGRA_REGISTRO_NAO_SE_APLICA

11

REGRA_OCORRENCIA_UNITARIA_ARQ

12

REGRA_LIMITE_OCORRENCIAS

13

REGRA_REGISTRO_NO_SE_APLICA_AS
SINADO

Verifica se o arquivo est com organizao

hierrquica, assim definida pela citao do
nvel hierrquico ao qual pertence cada
registro.
Os registros so sempre iniciados na primeira
coluna (posio 1) e tm tamanho varivel.
Todos os registros devem conter, no final de
cada linha do arquivo digital, aps o caractere
delimitador Pipe, os caracteres CR (Carriage
Return) e LF (Line Feed) correspondentes a
retorno do carro e salto de linha (CR e LF:
caracteres 13 e 10, respectivamente, da tabela
ASCII).
Ao incio e ao final de cada campo (includos o
primeiro e o ltimo de cada registro) deve ser
inserido o caractere delimitador |(Pipe ou
Barra Vertical: caractere 124 da tabela ASCII);
O caractere delimitador |(Pipe) no deve ser
includo como parte integrante do contedo
de quaisquer campos numricos ou
alfanumricos.
Na ausncia de informao, o campo vazio
(campo sem contedo; nulo; null) dever ser
iniciado com caractere | e imediatamente
encerrado com o mesmo caractere |
delimitador de campo.
Verifica se o tipo de registro obrigatrio
conforme
Se o arquivo for uma escriturao FCONT j
assinada a
REGRA_REGISTRO_NO_SE_APLICA_ASSINAD
O deve ser acionada.
Seno:
Verifica se o tipo de registro se aplica
escriturao. Esta advertncia cumulativa,
sendo expressa apenas uma vez no relatrio.
Verifica se registro ocorreu apenas uma vez
por arquivo, considerando a chave REG.
Verifica se registro ocorreu at o limite de
ocorrncias permitidas.
Na importao de arquivo assinado, verifica se
o tipo de registro se aplica escriturao conf.

O erro ocorre se o arquivo no est com

organizao hierrquica, assim definida
pela citao do nvel hierrquico ao
qual pertence cada registro.
O erro ocorre se os registros no so
iniciados na primeira coluna (posio 1)
ou se os registros no contm, no final
de cada linha do arquivo digital, aps o
caractere delimitador Pipe, os
caracteres CR (Carriage Return) e LF
(Line Feed).
O erro ocorre se, ao incio e ao final de
cada campo (includos o primeiro e o
ltimo de cada registro), no tenha o
caractere delimitador |(Pipe ou Barra
Vertical).
O erro ocorre se o caractere delimitador
|(Pipe) for includo como parte
integrante do contedo de quaisquer
campos numricos ou alfanumricos.
O erro ocorre, quando, na ausncia de
informao, o campo vazio (campo sem
contedo; nulo; null) no for iniciado
com caractere | e imediatamente
encerrado com o mesmo caractere |
delimitador de campo.
O erro ocorre se o registro obrigatrio
e no foi informado.

Erro

Erro

Erro
Adv
ert
ncia

O erro ocorre se o registro ocorreu mais

de uma vez por arquivo.
O erro ocorre se o registro ocorreu
ultrapassou o limite de ocorrncias
permitidas.
O erro ocorre se, na importao de
arquivo assinado, o tipo de registro no
se aplica escriturao.

Erro
Erro

Erro

2.7.1.3.
2.7.1.4. Regras de Validao de Estrutura 2 (Nvel 2)
Regras que no interrompem a anlise da linha durante a Importao das mesmas pelo sistema.
N
1

Cdigo da regra de validao

REGRA_CAMPO_INVALIDO

REGRA_TAMANHO_CAMPO_INVALIDO

REGRA_VALORES_VALIDOS_INVALIDO

Descrio
Verifica se o campo foi preenchido com
valores vlidos e se o campo est de acordo
com as regras gerais de preenchimento,
conferindo tambm o tipo e tamanho.
Verifica se a quantidade de caracteres com
que o campo foi preenchido est de acordo
com o especificado na coluna tamanho do
campo.
Verifica se o valor com que o campo foi
preenchido est de acordo com o especificado
na coluna valores vlidos do campo.

Causa
O erro ocorre se o campo foi
preenchido com valores invlidos e se o
campo no est de acordo com as
regras gerais de preenchimento.
O erro ocorre se a quantidade de
caracteres com que o campo foi
preenchido no est de acordo com o
especificado na coluna tamanho do
campo.
O erro ocorre se o valor com que o
campo foi preenchido no est de
acordo com o especificado na coluna
valores vlidos do campo.

Tipo
Erro

Erro

Erro

2.7.2. Regras de Validao Nvel 2

RNG12.4.2 Regras de validao que so acionadas pela verificao de pendncias e durante a edio dos campos,
pois so regras de campo.

100

Manual do FCONT 4.0

N
1

Cdigo da regra de validao

REGRA_REGISTRO_DUPLICADO

Descrio
Verifica se o registro no duplicado,
considerando o campo chave especificados
para o registro.
Verifica se a conta (COD_CTA) est ativa no
plano de contas (Registro I050) para uma data
especfica.
Verifica se cdigo do histrico padro
(COD_HIS_PAD) existe na Tabela de Histrico
Padronizado (registro I075).

REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS

REGRA_COD_HIS_PAD_NO_HISTORICO
_PADRAO

REGRA_CCUS_NO_CENTRO_CUSTOS

REGRA_VALIDA_CPF

REGRA_REG_BLC_DUPLICIDADE

07

REGRA_QTD_LIN_BLOCOI

08

REGRA_QTD_LIN_BLOCOJ

09

REGRA_QTD_LIN_BLOCOM

10

REGRA_QTD_LIN_ARQUIVO

11

REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO

12

REGRA_HISTORICO_OBRIGATORIO

13

REGRA_OBRIGATORIO_CONTADOR

14

REGRA_NAO_EXISTE_COD_CTA_REF

Verifica se a conta informada no existe no

plano de contas referencial.

15

REGRA_TABELA_ENTIDADES

Verifica se o Cdigo informado no Campo

COD_ENT_REF do Registro I051 existe na
Tabela de Entidades Responsveis pela
Manuteno do Plano de Contas Referencial,
conforme tabelas divulgadas pelo Sped.

16

REGRA_TABELA_SITUACAO

Verifica se o Cdigo informado no Campo

IND_SIT_ESP do Registro 0000 existe na
Tabela de Indicador de Situao Especial.

17

REGRA_TABELA_ASSINANTE

18

REGRA_TABELA_ASSINANTE_DESC

Verifica se o valor informado no Campo

COD_ASSIN existe na Tabela de Qualificao
do Assinante, conforme tabelas divulgadas
pelo Sped.
Se COD_ASSIN=900, verifica se a descrio
informada no Campo IDENT_QUALIF existe na
Tabela de Qualificao do Assinante,
conforme tabelas divulgadas pelo Sped e
corresponde ao campo COD_ASSIN informado.

19

REGRA_TABELA_UF

Verifica se o cdigo informado no Campo UF

existe na Tabela de Unidades da Federao,
conforme tabelas divulgadas pelo Sped.

20

REGRA_CCUS_NAO_ENCONTRADO

Verifica se o contedo do campo centro de

custo compatvel com o relacionamento dos
registros I050 e I051.

Verifica se Cdigo do centro de custos

(COD_CCUS) existe no registro I100 - Centro
de Custos.
Verifica se a regra de formao do cdigo
vlida.
Verifica se o registro no duplicado,
considerando a chave REG_BLC.
Verifica se nmero de linhas do bloco I igual
ao valor informado no campo QTD_LIN
(Registro I990).
Verifica se nmero de linhas do bloco J igual
ao valor informado no campo QTD_LIN
(Registro J990).
Verifica se nmero de linhas do bloco M
igual ao valor informado no campo QTD_LIN
(Registro M990).
Verifica se nmero de linhas do arquivo igual
ao valor informado no campo QTD_LIN
(Registro 9999).
Verifica se o campo foi preenchido com algum
valor diferente de vazio e do caractere
espao.
Verifica se o campo HIST ou o campo
COD_HIST_PAD esto preenchidos (um dos
dois campos deve estar preenchido).
Campo obrigatrio quando COD_ASSIN for
igual a 900 (Contador)

Causa
O erro ocorre se o campo aparece mais
de uma vez no registro

Tipo
Erro

O erro ocorre quando a conta no est

ativa no plano de contas (no est mais
vigente).
O erro ocorre se cdigo do histrico
padro (COD_HIS_PAD) no existe na
Tabela de Histrico Padronizado
(registro I075).
O erro ocorre se cdigo do centro de
custos (COD_CCUS) no existe no
registro I100 Centro de Custos.
O erro ocorre se a regra de formao do
cdigo no vlida.
O erro ocorre se a chave REG_BLC
aparece mais de uma vez no registro.
O erro ocorre se nmero de linhas do
bloco I no igual ao valor informado
no campo QTD_LIN (Registro I990).
O erro ocorre se nmero de linhas do
bloco J no igual ao valor informado
no campo QTD_LIN (Registro J990).
O erro ocorreRNG1.9.3.50 O eO se
nmero de linhas do bloco M no
igual ao valor informado no campo
QTD_LIN (Registro M990).
O erro ocorre se nmero de linhas do
arquivo no igual ao valor informado
no campo QTD_LIN (Registro 9999).
O erro ocorre se o campo no foi
preenchido (vazio) e ou foi preenchido
com o caractere espao.
O erro ocorre se o campo HIST e o
campo COD_HIST_PAD no esto
preenchidos.
O erro ocorre se o campo obrigatrio,
quando COD_ASSIN for igual a 900
(Contador), no foi preenchido.
O erro ocorre quando a conta
informada no existe no plano de
contas referencial.
O erro ocorre se o Cdigo informado no
Campo COD_ENT_REF do Registro I051
no existe na Tabela de Entidades
Responsveis pela Manuteno do
Plano de Contas Referencial, conforme
tabelas divulgadas pelo Sped.
O erro ocorre se o valor informado no
campo IND_SIT_ESP do registro 0000
no existe na tabela de Indicador de
Situao Especial.
O erro ocorre se o valor informado no
Campo COD_ASSIN no existe na Tabela
de Qualificao do Assinante, conforme
tabelas divulgadas pelo Sped.
Se COD_ASSIN=900, o erro ocorre se o
valor informado no Campo
IDENT_QUALIF no existe na Tabela de
Qualificao do Assinante ou no
corresponde ao campo COD_ASSIN
informado.
O erro ocorre se o cdigo informado no
Campo UF existe na Tabela de Unidades
da Federao, conforme tabelas
divulgadas pelo Sped.
O erro ocorre se o contedo do campo
Centro de custo utilizado no for
encontrado no registro I051 referente

Erro

Erro

Erro

Erro
Erro
Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

101

Manual do FCONT 4.0

21

REGRA_REC_ANTERIOR_OBRIGATORIO

Verifica se o campo obrigatrio quando se

tratar de escriturao retificadora foi
preenchido.

22

REGRA_DV_RECIBO

Verifica se o nmero do recibo informado

vlido .

23

REGRA_NRO_REC_ANTERIOR_NAO_SE
_APLICA

24

REGRA_PERIODO_SEM_RESULTADO

O nmero da escriturao retificadora no

deve ser informado quando a escriturao
original.
Verifica se, para o registro do I150, existe um
registro I350 com a data de resultado igual a
data final.

25

REGRA_RESULTADO_SEM_PERIODO

Verifica se, para o registro do I350, existe um

registro I150 com a data de resultado igual a
data final.

26

REGRA_NATUREZA_PERMITIDA

Verifica se a conta utilizada possui natureza

compatvel com o registro

27

REGRA_FORM_TRIB

Verifica se a forma de tributao compatvel

com o perodo da escriturao.

28

REGRA_FORM_TRIB_QUALI_PJ

29

REGRA_VETOR_ARB

Verifica se a forma de tributao compatvel

com a qualificao da pessoa jurdica (Susep e
COSIF no pode ter presumido).
Verifica se todas as posies esto
preenchidas com o tipo 0 ou 1 e se o tipo
1 s existe dentro do perodo da
escriturao.

30

REGRA_TRIM_LUC_ARB_OBRIGATORIO

Verifica se o preenchimento do campo

obrigatrio.

31

REGRA_ANALITICA_NIVEL3

Verifica se uma conta analitica pelo menos

de nvel 4 para contas patrimoniais.

32

REGRA_CONTA_SUP_NO_PLANO_CON
TAS

Verifica se a conta superior est ativa (vigente)

no plano de contas (Registro I050).

a(s) conta(s) ativas no registro I050.

Caso M020.QUALI_PJ = 00 (SUSEP) o
centro de custo deve estar no registro
I100.
O erro ocorre quando o campo
TIPO_ESCRIT do Registro M020 = 1
(Retificadora) e o campo
NRO_REC_ANTERIOR no est
preenchido.
Calcular o dgito verificador do nmero
do recibo e verificar se o mesmo igual
ao dgito verificador informado. O erro
ocorre se os nmeros forem diferentes.
O erro ocorre quando a escriturao
original e esse campo preenchido.
O erro ocorre quando existe uma
DT_FIN do registro I150 que no
localizada no campo DT_RES do registro
I350.
O erro ocorre quando existe uma
DT_RES do registro I350 que no
localizada no campo DT_FIN do registro
I150.
O erro ocorre quando a natureza de
todas as contas ativas no plano de
contas no so compatveis com o
registro.
- Registros I155 e M025 permitem
apenas natureza 1, 2 e 3.
- Registro I355 permite apenas natureza
4.
O erro ocorre se a Form_apur for igual
a A e o valor do campo FORM_TRIBUT
diferente de 1 e 2.
O erro ocorre quando a QUALI_PJ
SUSEP ou COSIF (00 OU 20) e a
Form_tribut diferente de 1 e 2.
O erro ocorre se (Forma_apuracao = A
e Forma_tribut = 2) e algumas das
quatro posies do campo possui um
cdigo diferente de 0 ou 1 ou h
cdigo 1 fora do perodo da
escriturao.
O erro ocorre se (FORMA_APURACAO =
A E FORMA_TRIBUT = 2) e o campo no
est preenchido; ou se (
FORMA_APURACAO diferente de A ou
FORMA_TRIBUT diferente de 2) e o
campo est preenchido.
O erro ocorre quando a conta do tipo
Analtica (IND_CTA = A) e nvel menor
que quatro (NVEL <4) e natureza
(COD_NAT) igual a 1 2 ou 3.
O erro ocorre se a conta superior
utilizada no for localizada pelo menos
uma vez no plano de contas (I050)
(independente da data).

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Adv
ert
ncia
Erro

2.7.3. Regras de Validao Nvel 3

RNG12.4.3 Regras de validao que so acionadas somente pela Verificao de pendncias, pois so regras entre
registros.
N
1

Cdigo da regra de validao

REGRA_DATA_LCTO_FORA_PERIODO_
APURACAO

Descrio
Verifica se campo (Data) pertence ao perodo
de apurao.

REGRA_ERRO_ENTIDADE

Verifica se o cdigo da entidade igual

Causa
O erro ocorre quando o campo (Data)
no pertence ao perodo de apurao
de acordo com o campo IND_PER do
Registro M030.
O erro ocorre quando o cdigo da

Tipo
Erro

Erro

102

Manual do FCONT 4.0

qualificao da pessoa jurdica do registro
M020.
Verifica se o campo (Data) pertence ao
intervalo do arquivo: campo (DT_INI) do
registro 0000 campo (Data) campo (DT_FIM)
do registro 0000.
.

REGRA_DATA_INTERVALO_DO_ARQUI
VO

REGRA_DT_ALT_DATA_MAIOR

Verifica se DT_ALT DT_FIN do Registro 0000.

REGRA_CTA_DE_NIVEL_SUPERIOR_INV
ALIDA

REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NA
O_SINTETICA

REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUP
ERIOR_INVALIDO

Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo verifica

regras:
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS
REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO_SINTE
TICA
REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_I
NVALIDO
Verifica se NIVEL > 2, se afirmativo verifica a
regra:
REGRA_NATUREZA_CONTA
Verifica se NIVEL > 1 e, se afirmativo, localiza
qualquer registro em que o campo (COD_CTA)
tenha o mesmo valor do campo
(COD_CTA_SUP). Neste registro, o campo
(IND_CTA) deve ser igual a "S".
Verifica se NVEL > 1 e, se afirmativo, localiza
qualquer registro em que o campo (COD_CTA)
tenha o mesmo valor do campo
(COD_CTA_SUP). Neste registro, o campo
NIVEL deve ser menor que o NIVEL ATUAL

REGRA_CONTA_ANALITICA

Verifica se uma das contas ativas no plano de

contas (Registro I050) em uma data especfica
analtica.

REGRA_VALIDADE_COD_CTA_REF

Verifica se o perodo de validade da conta no

plano de contas referencial est dentro do
perodo da escriturao (ou do arquivo Campos DT_INI e DT_FIN do registro 0000).

10

REGRA_TABELA_NATUREZA

Verifica se o cdigo informado no campo

COD_NAT do registro I050 existe na Tabela de
Naturezas das Contas/Grupo de Contas,

entidade diferente da qualificao da

pessoa Jurdica do registro M020.
O erro ocorre se o campo (Data) no
pertence ao intervalo do arquivo:
campo (DT_INI) do registro 0000 >
campo (Data)
ou campo (Data) > campo (DT_FIM) do
registro 0000.
O erro ocorre se DT_ALT > DT_FIN do
Registro 0000.
Verifica se NIVEL > 1, o erro ocorre se a
REGRA_CONTA_SUP_NO_PLANO_CONT
AS no for cumprida.
Em caso de no ocorrer erro verificar as
demais regras:
REGRA_CONTA_NIVEL_SUPERIOR_NAO
_SINTETICA
REGRA_NIVEL_DE_CONTA_NIVEL_SUPE
RIOR_INVALIDO
REGRA_NATUREZA_CONTA
O erro ocorre se a conta superior
utilizada no for localizada pelo menos
uma vez no plano de contas (I050)
(independente da data), com o campo
IND_CTA igual a "A".
Verifica se NIVEL > 1. Se afirmativo: O
erro ocorre se a conta superior utilizada
no for localizada pelo menos uma vez
no plano de contas (I050)
(independente da data), com o nvel
igual ao da conta atual 1 (menos um).
O erro ocorre se todas as contas ativas
localizadas no plano de contas possuem
IND_CTA diferente(s) de A.
Exclusivamente para o registro I155:
o erro ocorre se saldo inicial
(I155. VL_SLD_INI) for diferente de zero
e todas as contas ativas localizadas no
plano de contas referente ao incio do
perodo possuem IND_CTA diferentes
de *A+;
ou
o erro ocorre se saldo final (I155.
VL_SLD_FIN) for diferente de zero e
todas as contas ativas localizadas no
plano de contas referente ao final do
perodo possuem IND_CTA diferente de
*A+.
Verifica se o perodo de validade da
conta no plano de contas referencial
est dentro do perodo da escriturao
(ou do arquivo - Campos DT_INI e
DT_FIN do registro 0000)
Se a empresa estiver usando a tabela da
COSIF (Quali_PJ = 20) ou SUSEP
(Quali_PJ = 00), este erro vira
ADVERTNCIA. Para as demais
qualificaes continua como erro.

O erro ocorre se o cdigo informado no

campo COD_NAT do registro I050 no
existe na Tabela de Naturezas das

Erro

Adv
ert
ncia
Erro

Erro

Erro

Erro

Erro
ou
Se (
Qual
i_PJ
=
20)
Adv
ert
ncia
ou
Se (
Qual
i_PJ
=
00)
Adv
ert
ncia
Erro

103

Manual do FCONT 4.0

conforme tabelas divulgadas pelo Sped.
11

REGRA_MAIOR_QUE_UM

Verifica se o valor informado para o campo

maior ou igual a 1.
Verifica se, para contas cujo nvel igual a 1,
no foi informada a conta de nvel superior
(COD_CTA_SUP).
Verifica se a conta de nvel superior tem a
mesma natureza (campo COD_NAT) da
subconta.

12

REGRA_CONTA_SUPERIOR_NAO_SE_A
PLICA

13

REGRA_NATUREZA_CONTA

14

REGRA_QTD_REG_BLC_OBRIGATORIO

15

REGRA_OBRIGATORIO_ASSIN_CONTA
DOR

16

REGRA_QTD_LIN_BLOCO9

17

REGRA_QTD_REG_BLC

18

REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_IN
ICIAL

19

REGRA_VALIDACAO_SOMA_SALDO_FI
NAL

20

REGRA_VALIDACAO_DEB_DIF_CRED

21

REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL

22

REGRA_BATIMENTO_M025

Verifica se todos os cdigos de conta e centro

de custo constante do registro M025 so
referenciados no I155.

23

REGRA_BATIMENTO_I155

Verifica se todos os cdigos de conta e centro

de custo constante do I155 do perodo
anterior (I150) esto referenciados no novo
perodo.

24

REGRA_CONTA_PARA_LANCAMENTO

Verifica se
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS e
REGRA_CONTA_ANALITICA foram atendidas.

25

REGRA_IND_DC_INI_OBRIGATORIO

Verifica se o campo VL_SLD_INI do registro

saldos peridicos (Registro I155) foi informado

Verifica se todos os tipos de registros

existentes no arquivo foram totalizados no
registro 9900.
obrigatria a existncia de, no mnimo, um
registro J930, cujo COD_ASSIN seja igual a 900
(contador) e no mnimo um registro J930, cujo
COD_ASSIN seja diferente de 900.
Verifica se o nmero de linhas do bloco 9
igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9
(Registro 9990).
Verifica se o nmero de linhas do tipo
informado no campo REG_BLC (Registro 9900)
igual ao valor informado no campo
QTD_REG_BLC (Registro 9900) Registro 9900.
Verifica se a soma de VL_SLD_INI (Registro
I155) igual a zero para cada perodo
informado no registro de perodo do saldo
peridico (Registro I150) (considerados os
indicadores de Dbito e Crdito).
Verifica se a soma de VL_SLD_FIN (Registro
I155) igual a zero para cada perodo
informado no registro de perodo do saldo
peridico (Registro I150), considerados os
indicadores de Dbito e Crdito.
Verifica se a soma de VL_DEB (Registro I155)
igual soma de VL_CRED (Registro I155) para
cada perodo informado no registro de
perodo do saldo peridico (Registro I150).
Verifica se o valor do campo VL_SLD_FIN
igual a: valor do campo VL_SLD_INI mais o
valor do campo VL_DEB mais o valor do
campo VL_CRED, considerando os indicadores
de dbito e crdito (DC) do saldo inicial e do
saldo final (IND_DC_INI , IND_DC_FIN).

Contas/Grupo de Contas, conforme

tabelas divulgadas pelo Sped.
O erro ocorre se o valor informado para
o campo menor que 1
O erro ocorre se, para contas cujo nvel
igual a 1, foi informada a conta de
nvel superior (COD_CTA_SUP).
A advertncia ocorre se a conta
superior com DT_ALT menor ou igual a
DT_ALT da conta inferior (considerar
somente a imediatamente anterior)
possuir o campo COD_NAT diferente da
conta de nvel inferior (Exceto para
contas sintticas de natureza 3 podem
ter pai de natureza 2 ).
O erro ocorre se nem todos os tipos de
registros existentes no arquivo foram
totalizados no registro 9900.
O erro ocorre se no h, no registro
J930, um COD_ASSIN seja igual a 900
(contador) e, no mnimo, um registro
J930, cujo COD_ASSIN seja diferente de
900.
O erro ocorre se o nmero de linhas do
bloco 9 no igual ao valor informado
no campo QTD_LIN_9 (Registro 9990)
O erro ocorre se o nmero de linhas do
tipo informado no campo REG_BLC
(Registro 9900) no igual ao valor
informado no campo QTD_REG_BLC
(Registro 9900).
O erro ocorre se a soma de VL_SLD_INI
do Registro I155 diferente de zero
para cada perodo informado no
Registro I150, considerados os
indicadores de Dbito e Crdito.
O erro ocorre se a soma de VL_SLD_FIN
do Registro I155 diferente de zero
para cada perodo informado no
Registro I150, considerados os
indicadores de Dbito e Crdito.
O erro ocorre se a soma de VL_DEB
(Registro I155) diferente da soma de
VL_CRED (Registro I155) para cada
perodo informado no Registro I150.
O erro ocorre se o valor do campo
VL_SLD_FIN diferente do valor do
campo VL_SLD_INI mais o valor do
campo VL_DEB mais o valor do campo
VL_CRED, considerando o indicador DC
do valor de dbito, do valor de crdito,
do saldo inicial e do saldo final
(IND_DC_INI , IND_DC_FIN).
O erro ocorre quando um cdigo de
conta e centro de custo constante nos
registros M025 no localizado em
nenhum registro do I155.
O erro ocorre quando no for o
primeiro perodo de apurao (I150) e
um cdigo e centro de custo constante
no perodo anterior (I155) com saldo
final diferente de zero no for
localizado num registro I155 para o
perodo atual.
Verifica se
REGRA_CONTA_NO_PLANO_CONTAS e
caso no apresente erro executar em
seguida REGRA_CONTA_ANALITICA
Verifica se o campo VL_SLD_INI do
registro saldos peridicos (Registro

Erro
Erro

Adv
ert
ncia

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

104

Manual do FCONT 4.0

ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo
se torna obrigatrio.
26

REGRA_VALIDA_CPF_CNPJ

Se tamanho do campo igual a 11 aplica-se a

REGRA_VALIDA_CPF;
Se tamanho do campo igual a 14
aplica-se REGRA_VALIDA_CNPJ;
Se outro tamanho retorna erro de Tamanho;

27

REGRA_CONTADOR_CPF

28

REGRA_IND_DC_FIN_OBRIGATORIO

29

REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M030

Verifica se COD_ASSIN igual a 900

(Contador) e IDENT_CPF_CNPJ tem tamanho
igual a 11.
Verifica se o campo VL_SLD_FIN do registro
saldos peridicos (Registro I155) foi informado
ou diferente de 0(zero), nesse caso o campo
se torna obrigatrio.
Verifica se, para todo registro I150, existe um
registro M030 com perodo correspondente.

30

REGRA_PERIODO_COMPATVEL_I150

Verifica se, para todo M030, existe um

registro I150 com perodo compatvel.

31

REGRA_PERIODO_COMUM

Verifica se o registro possui datas comuns com

outros perodos j cadastrados.

32

REGRA_DATA_FORA_PERIODO_APURA
CAO

Se apurao anual verifica se data igual a

(DT_FIM) do registro 0000;
Se apurao trimestral , verifica se data :
Trimestre Data final:
1T 31/03
2T 30/06
3T 30/09
4T 31/12
Em caso de situao especial considerar a data
final do ltimo trimestre vlido de acordo com
o preenchido no Registro 0000,

33

REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_DEB

Verifica se a soma dos dbitos do Registro

I250 (Partidas do Lanamento) igual ao
VL_LCTO.

34

REGRA_VALIDACAO_VL_LCTO_CRED

35

REGRA_VALOR_MAIOR_ZERO

Verifica se a soma dos crditos do Registro

I250 (Partidas do Lanamento) igual ao
VL_LCTO.
Verifica se campo tem valor maior que zero.

36

REGRA_DT_INI_FORA_PERIODO_APUR
ACAO

Se apurao anual verifica se data igual a

(DT_INI) do registro 0000;
Se apurao trimestral, verifica se data :
Trimestre Data inicial:
* verifica se data do primeiro trimestre da
declarao igual a (DT_INI) do registro 0000
2T 01/04
3T 01/07
4T 01/10

37

REGRA_COD_CTA_SUP_OBRIGATORIO

Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo executa

REGRA_CAMPO_OBRIGATRIO.

38

REGRA_REGISTRO_PARA_CONTA_ANA
LITICA

39

REGRA_REGISTRO_OBRIGATORIO_I051

O registro somente poder existir quando o

valor do campo IND_CTA do Registro I050 =
A.
Se a conta contbil possui IND_CTA igual a
A (analtica), a Natureza da conta igual a 1,

I155) foi informado ou diferente de

0(zero), nesse caso o campo se torna
obrigatrio.
Se tamanho do campo igual a 11
aplica: REGRA_VALIDA_CPF;
Se tamanho do campo igual a 14
aplica REGRA_VALIDA_CNPJ;
Se outro tamanho retorna erro de
Tamanho;
Se COD_ASSIN igual a 900
(Contador) e IDENT_CPF_CNPJ tem
tamanho diferente de 11.
O erro ocorre se o campo VL_SLD_FIN
do registro saldos peridicos (Registro
I155) no foi informado, quando for
obrigatrio.
Verificar se a Data Saldo Inicial (DT_INI)
e Data Saldo Final (DT_FIN) do registro
I150 esto compreendidas no mesmo
perodo de algum registro M030.
Verificar se, para todo registro M030,
existe um registro I150 com DT_INI e
DT_FIN compreendidos no perodo do
M030.
Verificar se o registro possui datas
sobrepostas ou iguais a outros perodos
j cadastrados.
O erro ocorre se na apurao anual e
data diferente de (DT_FIM) do
registro 0000;
Ou se na apurao trimestral , a data
final diferente de:
Trimestre Data final:
1T 31/03
2T 30/06
3T 30/09
4T 31/12
Em caso de situao especial considerar
a data final do ltimo trimestre vlido
de acordo com o preenchido no
Registro 0000
O erro ocorre se a O erro ocorre
quando a soma dos dbitos do Registro
I250 (Partidas do Lanamento)
diferente de VL_LCTO
O erro ocorre quando a soma dos
crditos do Registro I250 (Partidas do
Lanamento) diferente de VL_LCTO
O erro ocorre quando o valor informado
menor ou igual a zero.
O erro ocorre
- se a data inicial do primeiro perodo
apresentado for diferente do (DT_INI)
do registro 0000;
- Se a data inicial dos demais perodos
for diferente das seguintes datas:
Trimestre Data inicial:
2T 01/04
3T 01/07
4T 01/10
Verifica se NIVEL > 1, se afirmativo
executa:
REGRA_CAMPO_OBRIGATORIO. O erro
ocorre quando essa regra no
cumprida.
O registro somente poder existir
quando o valor do campo IND_CTA do
Registro I050 = A.
Se a conta contbil possui IND_CTA
igual a A (analtica), a natureza da

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro
Erro

Erro

Erro

Erro

105

Manual do FCONT 4.0

2, 3 ou 4 o sistema verifica se existe ao menos
um registro I051 cadastrado para esta conta.

40

REGRA_MAPEAMENTO_DEBITOS

Verifica se o total de dbitos est

inteiramente distribudo para as contas
referenciais.

41

REGRA_MAPEAMENTO_CRDITOS

Verifica se o total de crdito est inteiramente

distribudo para as contas referenciais.

42

REGRA_CTA_REF_EXTINTA_ZERADA

Verifica a existncia de conta referencial

extinta que permanecer com saldo diferente
de zero ao final dos lanamentos.

43

REGRA_MAPEAMENTO_PARTIDA

Verifica se o valor total da partida est

completamente distribudo para as contas
referenciais mapeadas.

44

REGRA_INDICADOR_IGUAL

Verifica se o indicador de dbito ou crdito

igual ao indicador de dbito ou crdito do
registro superior (pai)

45

REGRA_MESMA_CTA_REF_TR

Verifica se todas as contas referenciais das

partidas so iguais em lanamentos do Tipo
TR.

46

REGRA_REPETICAO_CTA

Verifica se a conta contbil / centro de custo

se repetem em lanamentos do Tipo TR.

47

REGRA_MESMA_CTA_CONTABIL_TF_T
S

48

REGRA_REF_EXTINTA_TF_TS

Verifica, para lanamentos do tipo TF ou

TS, se todas as partidas (I250) referem-se
necessariamente a uma mesma conta contbil
/ Centro de custo.
Verifica se em um lanamento do tipo TF ou
TS existe apenas uma conta referencial que
ser extinta no perodo da escriturao

49

REGRA_LANCAMENTO_APOS_EXTINCA
O

Verifica se existem lanamentos anteriores do

tipo TF ou TS utilizando a mesma chave cdigo
de conta, centro de custo, conta referencial
extinta,

50

REGRA_NATUREZA_REF

Verifica se a natureza da conta referencial

utilizada igual a natureza da conta contbil

conta (COD_NAT) igual a 1, 2, 3 ou 4 o

erro ocorre se no existe ao menos um
registro I051 cadastrado para esta
conta.
O erro ocorre quando:
O somatrio dos valores de dbito
mapeados no registro I156 for diferente
do valor total de dbito do registro
I155;
Exceto se no houver registro
correspondente no I156 e apenas um
registro no I051 entre os registros
vlidos na data do lanamento (ou seja,
o mapeamento nico e direto via
I051).
O erro ocorre quando:
O somatrio dos valores de crdito
mapeados no registro I156 for diferente
do valor total de crditos do registro
I155;
Exceto se no houver registro
correspondente no I156 e apenas um
registro no I051 (ou seja, o
mapeamento nico e direto via I051).
O erro ocorre quando existem contas
referenciais utilizadas com data de
extino dentro do perodo da apurao
(por trimestre/anual), que aps
contabilizado os lanamentos fiquem
com saldo referencial Fiscal e Societrio
diferentes de zero.
Considerar para COSIF como
ADVERTNCIA.
O erro ocorre quando:
O somatrio dos valores mapeados no
registro I256 for diferente do valor da
partida no I250;
Exceto se no houver registro filho no
I256 e apenas um registro no I051 entre
os registros vlidos na data do
lanamento (ou seja, o mapeamento
nico e direto via I051),
O erro ocorre quando indicador de
dbito ou crdito no igual ao
indicador de dbito ou crdito do
registro superior (pai)
O erro ocorre quanto o lanamento for
do tipo TR e as contas referenciais
utilizadas (I256 ou I051) nas partidas do
lanamento forem diferentes.
O erro ocorre quanto o lanamento for
do tipo TR e existe mais de uma
partida de lanamento (I250) utilizando
a mesma Conta / Centro de custo.
O erro ocorre quando o lanamento for
do tipo TF ou TS e as contas
contbeis + centro de custo utilizadas
nas partidas (I250) forem diferentes.
O erro ocorre quando o lanamento for
do tipo TF ou TS e existe um
nmero diferente de 1 de contas
referenciais com extino dentro do
perodo da escriturao.
O erro ocorre quando existe algum
lanamento do tipo TF ou TS em data
anterior (menor) ao lanamento,
considerando a mesma chave (cdigo
de conta, centro de custo e conta
referencial extinta)
A advertncia ocorre quando a natureza
de todas as contas referenciais ativas

Erro

Erro

Erro
COSI
F
(Adv
ert
ncia)

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Adv
ert

106

Manual do FCONT 4.0

do registro I050.

51

REGRA_SALDOS_REF_ZERO_TR

Verifica se em um lanamento do tipo TR

existe pelo menos um cdigo de conta +
centro de custo com os seus seguintes tipos
de saldo final igual a zero, no perodo de
apurao, concomitantemente:
- societrio(I155);
- referencial fiscal (M155);
- referencial societrio(M155).

52

REGRA_SALDOI155_IGUAL_RECUPERA
DO

Verifica se cada saldo inicial do primeiro

perodo declarado (I155) igual ao somatrio
do saldo societrio Recuperado no registro
M025 mais os lanamentos de inicializao
para aquela conta e vice-versa.

53

REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_
ANTERIOR

Verifica se o saldo inicial do perodo declarado

(I155) igual ao saldo final do perodo
imediatamente anterior para o mesmo cdigo
de conta e centro de custo.

54

REGRA_CTA_REF_MAPEADA_I051

Verifica se a conta referencial utilizada

encontra-se mapeada no registro I051 para
uma conta ativa.

55

REGRA_LCTO_CTA_REF_VALIDA

Verifica se a data do lanamento (I200) est

compreendida entre a data de incio e
extino da conta referencial.

56

REGRA_ENCER_FISCAL

Verifica se para os lanamentos do tipo "X",

"F" e TR que envolvam contas de resultado,
existem lanamentos do tipo EF para encerrar
o saldo fiscal das contas de resultado.

57

REGRA_CONTA_PARA_LANAMENTO_
EF

Verifica se a conta ativa utilizada para

lanamentos do tipo EF de natureza 3 ou 4.

constante na tabela de plano de contas

referencial so diferentes da natureza
da conta contbil do registro I050
(pai). A natureza da conta na tabela de
plano de contas referencial obtida
atravs de um campo especfico
(Cdigo da Natureza).
O erro ocorre quando para um
lanamento do tipo TR no existe
nenhuma conta + centro de custo com
os seus seguintes tipos de saldo final
igual a zero, no perodo de apurao,
concomitantemente:
- societrio(I155);
- referencial fiscal(M155);
- referencial societrio(M155)
O erro ocorre quando se tratar do
primeiro perodo declarado no I150 e o
saldo inicial de cada cdigo de conta /
centro de custo (I155) for diferente do
somatrio do campo VL_SLD_FIN_SOC
constante no registro M025 para os
mesmos cdigo da conta e centro de
custo mais o somatrio dos lanamento
de inicializao (IS) para os mesmos
cdigo da conta e centro de custo.
Ou
- o somatrio de cada cdigo de conta /
centro de custo (M025) mais o
somatrio dos lanamento de
inicializao (IS) para os mesmos cdigo
da conta e centro de custo for diferente
do saldo inicial de cada cdigo de conta
/ centro de custo (I155) referente ao
primeiro perodo declarado no I150.
Obs.: Considerar, ao no encontrar um
cdigo de conta / centro de custo no
registro, que o somatrio deve aparecer
como zero.
O erro ocorre quando no se tratar do
primeiro perodo declarado no I150 e o
saldo inicial for diferente do saldo final
do perodo anterior mais o somatrio
dos lanamentos de inicializao (IS) do
perodo para os mesmos cdigo da
conta e centro de custo
O erro ocorre quando um cdigo de
conta / Centro de custo / conta
referencial utilizada no est
cadastrada no registro I051 para pelo
menos uma conta ativa no I050.
O erro ocorre quando a data do
lanamento no I200 superior (maior) a
data de extino da conta referencial na
tabela de plano de contas referencial,
quando a data de extino estiver
preenchida, ou menor que a data de
incio da conta referencial na tabela de
plano de contas referencial, quando a
data inicial estiver preenchida.
Se a empresa estiver usando a tabela da
COSIF e SUSEP (Quali_PJ igual a 00 ou
20), este erro vira ADVERTNCIA.
O erro ocorre quando o somatrio dos
lanamentos do tipo "X", "F", TR e EF
para uma mesma conta de resultado
(I050.COD_NAT = 4), diferente de
zero. EF + F + (-)X diferente de zero.
O erro ocorre quanto o tipo de
lanamento (I200. IND_LCTO) do tipo
EF e todas as contas ativas referente

ncia

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro
/
Adv
ert
ncia
para
COSI
Fe
SUS
EP

Erro

Adv
ert
ncia

107

Manual do FCONT 4.0

58

REGRA_MAPEAMENTO_CTA_RES

Verifica se o valor total da conta de resultado

est completamente distribudo para as
contas referenciais mapeadas.

59

REGRA_CCUS_UNICO

Verificar se quando for utilizado o centro

custo vazio, os demais filhos (I051) tambm
devero constar o centro de custo vazio.

60

REGRA_LCTO_SUSEP_COSIF

Verifica se existem quaisquer lanamentos

para SUSEP e COSIF (I200)

61

REGRA_RECUPER_COM_INI_ATIV

Verifica se existe recuperao de escriturao

anterior e o contribuinte informou que a
escriturao atual inicio de atividade.

62

REGRA_REAL_PERMITIDA

Verifica se, para a forma de tributao real,

existem somente trimestres reais (tipo 1) ou
inativos (tipo 4).

63

REGRA_REAL_EXISTENTE

Verifica se para a forma de tributao Real

existe pelo menos um trimestre Real (tipo 1).

64

REGRA_REAL_ARB_PERMITIDA

Verifica, para a forma de tributao

real/arbitrado, se existem somente trimestres
reais (tipo 1), arbitrados (tipo 2) ou inativos
(tipo 4).

65

REGRA_REAL_ARB_EXISTENTE

Verifica, para a forma de tributao

real/arbitrado, se existe pelo menos um
trimestre real (tipo 1) e um trimestre
arbitrado(Tipo 2).

66

REGRA_REAL_PRES_PERMITIDA

Verifica, para a forma de tributao

real/presumido, se existem somente
trimestres reais (tipo 1), presumidos(tipo 3) ou
inativos (tipo 4).

67

REGRA_REAL_PRES_EXISTENTE

Verifica, para a forma de tributao

real/presumido, se existe pelo menos um
trimestre real (tipo 1) e um trimestre
presumido (tipo 3).

68

REGRA_REAL_PRES_ARB_EXISTENTE

69

REGRA_PRESUMIDO_PRIMEIRO

Verifica, para a forma de tributao

real/presumido/arbitrado, se existe pelo
menos um trimestre real (tipo 1), um
trimestre Arbitrado (Tipo 2) e um trimestre
Presumido (Tipo 3).
Verifica se, aps um trimestre real, existe
trimestre presumido.

70

REGRA_FORM_TRIB_FORA_PERIODO

71

REGRA_TAB_FORM_TRIB

Verifica se os trimestres fora do perodo da

escriturao so do tipo 0 (Fora do perodo da
escriturao).
Verifica se as quatro posies esto
preenchidas de acordo com a tabela de forma
de tributao.

a conta utilizada possuam natureza

(I050.COD_NAT) diferente de 3 e 4.
O erro ocorre quando o somatrio dos
valores mapeados no registro I356
diferente do valor da partida no I355;
Exceto se no houver registro
correspondente no I356 e no mximo
um registro no I051 (ou seja, o
mapeamento nico e direto via I051),
O erro ocorre quando entre os filhos
I051 de um mesmo I050, existem
centros de custos diferentes (mais de
um) e pelo menos um deles vazio.
O erro ocorre quando no lanamento
de qualquer tipo (I200), exceto IS e
IF, o campo M020.Quali_PJ igual a
00 ou 20.
O erro ocorre quando o campo 0000.
IND_SIT_INI_PER igual a 1 ou 3 (Inicio
de atividade) e o campo M020.
Id_escr_Per_ant diferente de vazio.
O erro ocorre se a apurao trimestral
e
M020,FORM_TRIBUT = 1 e se houver
algum trimestre dentro do perodo da
escriturao diferente de 1 e
diferente de 4.
O erro ocorre se a apurao trimestral
e M020.FORM_TRIBUT = 1 e se h pelo
menos um trimestre com cdigo 1;
O erro ocorre se a apurao trimestral
e M020.FORM_TRIBUT = 2 e se houver
algum trimestre dentro do perodo da
escriturao diferente de 1 e
diferente de 2, e diferente de 4.
O erro ocorre se a apurao trimestral
e
se M020,FORM_TRIBUT = 2 e se no h
pelo menos um trimestre 1 e pelo
menos um trimestre 2.
O erro ocorre se a apurao trimestral
e
M020.FORM_TRIBUT = 3 e houver
algum trimestre dentro do perodo da
escriturao diferente de 1 e
diferente de 3 e diferente de 4.
O erro ocorre se a apurao trimestral
e
M020.FORM_TRIBUT = 3 e se no h
pelo menos um trimestre 1 e pelo
menos um trimestre 3.
O erro ocorre se a apurao trimestral
e
M020.FORM_TRIBUT = 4 e se no h
pelo menos um trimestre 1 , um
trimestre 2 e um trimestre 3;
O erro ocorre se a apurao trimestral
e
M020.FORM_TRIBUT = 3 ou 4 e h
ocorrncia de trimestre 1 (real) antes
de 3 (presumido).
O erro ocorre se a apurao trimestral
e existe trimestre fora do perodo da
escriturao diferente de zero.
O erro ocorre quando a forma de
apurao trimestral (FORM_APUR
=T) e, para cada uma das quatro
posies do campo, no for informado
um cdigo vlido de acordo com a
tabela de Forma de Tributao.

Erro

Erro

Adv
ert
ncia
Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

108

Manual do FCONT 4.0

72

REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020
_ANUAL

Verifica se o(s) perodo(s) do(s) registro(s)

M030 est(o) compatvel(is) com o registro
M020.

73

REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020
_TRI

Verifica se o(s) perodo(s) do(s) registro(s)

M030 est(o) compatvel(is) com o registro
M020.

74

REGRA_PERIODO_COMPATIVEL_M020
_FORM_TRIB_TRI

Verifica se o(s) perodo(s) do(s) registro(s)

M030 est(o) compatvel(is) com o registro
M020.

75

REGRA_LCTO_PERMITIDO_IS_IF

Verifica se o perodo anterior tem forma de

tributao diferente de real.

76

REGRA_ARB_REAL

Verificar a existncia de pelo menos um

trimestre arbitrado e um real

77

REGRA_FORM_TRIB_TRI_OBRIGATORI
O

Verifica se o preenchimento do campo

obrigatrio.

78

REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO

Verifica se a conta patrimonial para

lanamentos do tipo TS, TF, IS, IF.

79

REGRA_LUC_LIQ

Verifica se o lucro lquido informado no

registro M030 igual ao Lucro lquido
constante da contabilidade.

80

REGRA_LCTO_QUARTA_FORMULA

Verifica se os lanamentos diferentes de EF

(I200) tem mais de 4 contrapartidas (I250),
sendo, pelo menos duas, contrapartidas de
crdito e duas de dbitos.

81

REGRA_QTD_AJUSTES

Verifica se o numero de lanamentos do tipo X

e F so maiores que 1000.

82

REGRA_CONTA_MAPEAMENTO_ALTER
ADO

Verificar se a conta vlida no final do perodo

permaneceu com todos os registros I051
vlidos no perodo de apurao. Caso exista

O erro ocorre:
Se M020.Form_apur for igual a A e
houver mais de um registro no M030 ou
M030. IND_PER diferente de A00.
O erro ocorre:
Se M020. Form_apur for igual a T e
se houver algum registro no M030 com
M030. IND_PER igual a A00.
Ou se, para cada trimestre localizado no
campo M020.Form_trib_tri com cdigo
de tributao igual a 1, no existe um
M030.IND_PER correspondente.
O erro ocorre se, para cada trimestre
localizado no campo M020.
Form_trib_tri com cdigo de tributao
diferente de 1, existe um
M030.IND_PER correspondente.
O erro ocorre se o lanamento for do
tipo IS ou IF e :
Se apurao anual (M020. Form_apur
for igual a A) e ((o trimestre referente
ao dt_ini do registro 0000
real(TRIM_LUC_ARB[trimestre
referente ao dt_ini do registro
0000+=0) e se o campo M020.
IND_lcto_ini_sld for igual a 0))
Ou
Se apurao trimestral (M020.
Form_apur for igual a T) e:
Se lanamento referente ao primeiro
perodo da escriturao e o trimestre
correspondente
real(Form_trib_TRI[primeiro]) e o
campo M020. IND_lcto_ini_sld for igual
a 0.
Se lanamento no referente ao
primeiro trimestre, e o trimestre
anterior real(FORM_TRIB_TRI[T Atual
-1])
O erro ocorre se (Forma_apuracao = A
e Forma_tribut = 2) e nos trimestres
compreendidos no perodo da
escriturao (Registro 0000) no
existem pelo menos um trimestre 0 e
um trimestre 1.
O erro ocorre:
Se Forma_apuracao = A e o campo
est preenchido.
Ou se FORMA_APURACAO = T e o
campo no est preenchido.
O erro ocorre se a natureza de todas as
contas ativas for diferente de 1, 2 ou 3
e o lanamento do tipo: TS, TF, IS ou
IF.
A advertncia ocorre se o e somatrio
dos saldos finais informados no I355
diferente do valor informado no campo
M030.VL_LUC_LIQ (Considerando o
mesmo perodo de apurao).
O erro ocorre se o tipo de lanamento
(I200.IND_LCTO) for diferente de EF e
existem mais de 4 registros filhos no
I250 sendo pelo menos duas
contrapartidas de crdito e duas de
dbitos.
O erro ocorre quando o nmero de
lanamentos (I200) do tipo X e F for
maior ou igual a 1000.
O erro ocorre se
(COD_CTA+CENTROCUSTO+CTA_REF)(I0
50+I051) no forem mapeadas

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Erro

Adv
ert
ncia

Adv
ert
ncia

Adv
ert
ncia
Erro

109

Manual do FCONT 4.0

cdigo da conta, centro de custo e conta
referencial excludo, o saldo final societrio e
fiscal deste mapeamento deve estar zerados.

83

REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR

Verifica se a conta de natureza 1, 2, 3

ou 4 para lanamentos do tipo TR.

84

REGRA_TIPO_LCTO_PERMITIDO_TR_R
ES

Verifica se a conta de natureza 4 e o tipo

de lanamentos TR.

85

REGRA_COD_CTA_REF_SINTETICA

Verifica se a conta informada no analtica

no plano de contas referencial.

86

REGRA_SALDOI155_IGUAL_PERIODO_
POSTERIOR

Verifica se o saldo inicial do perodo declarado

(I155) igual ao saldo final do perodo
imediatamente anterior para o mesmo cdigo
de conta e centro de custo.

igualmente em uma alterao de conta

(DT_ALT) (I050.DT_ALT entre
I150.DT_INI e I150.DT_FIN) e as contas
no mapeadas (extintas) no
possurem um saldo fiscal e societrio
igual a zero no final do perodo de
apurao(Calculados conforme M155).
O erro ocorre se a natureza de todas as
contas ativas for diferente de 1, 2, 3 ou
4 e o lanamento do tipo TR.
A advertncia ocorre se o tipo de
lanamento TR (I200) e a natureza de
uma das contas ativas utilizadas no
lanameto for igual a 4.
O erro ocorre quando todas as contas
ativas informadas so sintticas no
plano de contas referencial.
Se a empresa estiver usando a tabela da
COSIF e SUSEP (Quali_PJ igual a 00 ou
20), este erro vira advertncia.

O erro ocorre quando no se tratar do

primeiro perodo declarado no I150 e o
saldo inicial for diferente do saldo final
do perodo anterior mais o somatrio
dos lanamentos de inicializao (IS) do
perodo para os mesmos cdigo da
conta e centro de custo.

Erro

Adv
ert
ncia
Erro
(RFB
)
/
Adv
ert
ncia
para
COSI
Fe
SUS
EP
Erro

110

Manual do FCONT 4.0

VII.

Referncias bibliogrficas

Apostila de Treinamento Contabilidade Gerencial

Educao corporativa

E-Learning Microsiga-Protheus Mdulos de Contabilidade

Educao corporativa

Portal TDN (http://tdn.totvs.com/kbm#36128)

TOTVS S.A.

Manuais e boletins tcnicos verses MP8.11, MP10 e MP11

TOTVS S.A.

Materiais diversos de colaboradores Microsiga

Colaboradores TOTVS

http://www.receita.fazenda.gov.br/sped
Receita Federal Brasileira

http://www.cfc.org.br
Conselho Federal de Contabilidade

http://www.dnrc.gov.br
Departamento Nacional do Registro de Comrcio

VIII.

Autores e revisores

Autores

Renato Ferreira Campos

Paulo Carnelossi

111

Manual do FCONT 4.0

IX.

CheckList de verificao de ambiente

1.

1 Passo - Processo de Instalao do SPED

Atualizar o RPO com a ultima verso dos fontes do SPED;

Executar o compatibilizador U_UPDCTB para a criao das tabelas do SPED;
Gravar os arquivos XMLs (ECDLIVRO_FCONT.XML) no diretrio %SystemRoot% do Protheus 10 ou Microsiga 11.
2.

2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil

Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)

a.

CNPJ, Inscrio Estadual, NIRE e Data de Inscrio.

Configuraes Contbeis
b.

Calendrio, Moedas, Moedas x Calendrios

Cadastro de Plano de Contas (CT1).

c.

Classificar a natureza das contas (CT1_NTSPED)

Plano de Contas Referencial (CDV).

d.

Vincular as contas ref. e os seus centros de custo em caso de utilizao.

Cadastro de Participantes (CVC)

Cadastro de Signatrios (CVB)
Movimentaes contbeis (CT2)
e.

Verificar cdigo de participante existente

f.

Verificar as contas com saldo zerado antes da apurao

g.

Verificar as contas apuradas

h.

Verificar duplicidades de registros entre filiais, lote, sub-lote, documento.

112