Informativo Tcnico Logix

SPED Contbil & FCONT Verso 11.00

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NDICE

SPED - SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL .......................................3 1 - Escriturao Contbil Digital - ECD (SPED Contbil)................................................... 3 2 - Cadastros ............................................................................................................................. 4 2.1 - Cadastro de informaes da empresa para o envio ECD (CON10164)................. 4 2.2 - Cadastro de outras inscries da empresa (CON10165) ........................................ 5 2.3 - Relacionamento plano de contas Referencial (CON10166) .................................... 6 2.4 - Cadastro dos signatrios da escriturao (CON10167).......................................... 6 2.5 - Relacionamento do signatrio com a empresa (CON10168) .................................. 7 2.6 - Cadastro das contas contbeis do Patrimnio Lquido (CON10169) ....................8 2.7 - Cadastro informaes do Participante (CON10178) .............................................. 8 2.8 - Relacionamento do Participante (CON10179)......................................................... 9 2.9 - Contas do Participante (CON10180) ...................................................................... 10 2.10- Demonstraes Contbeis para o ECD (CON10181)............................................11 2.11- Indicador da Situao Especial da empresa (CON10182).................................... 12 2.12- Finalidade do Livro Dirio Auxiliar (CON10183) ................................................ 13 2.13- Relacionamento Livro Dirio Auxiliar e Geral (CON10184)............................... 15 2.14- Empresas para Escriturao Descentralizada (CON10185) ................................ 16 3 - MOVIMENTOS AUXILIARES ...................................................................................... 18 4 - GeraO ARQUIVO PARA ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL (ECD)..... 19 5 - fluxograma para a gerao do arquivo para o ecd ........................................................ 21 6 - FCONT - Controle Fiscal Contbil de Transio (IN RFB n 949/09).........................22 7 - GERAO DO ARQUIVO PARA IMPORTAO NO FCONT.............................. 24

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SPED - SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL 1 - ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL - ECD (SPED CONTBIL) O SPED Contbil parte integrante do projeto SPED que busca promover a integrao dos fiscos federais, estaduais e futuramente municipais, e dos rgos de Controle. Seu objetivo padronizar, racionalizar e compartilhar informaes contbil e fiscal digitais, assim como integrar todo o processo relativo s notas fiscais com a substituio de papel por documento eletrnico, com validade jurdica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrnicos sero assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais padro ICP Brasil. Com o mdulo SPED Contbil a escriturao contbil das empresas ser enviada em formato digital ao Ambiente Nacional SPED, em que os diversos rgos de controle e as vrias instncias do fisco tero acesso devidamente controlado. Como o arquivo digital contendo a escriturao contbil est assinado digitalmente, em conformidade com as regras do ICP Brasil, esse arquivo tem validade jurdica para todos os fins nos termos da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001. Este documento reporta os cadastros necessrios que devem ser efetuados para a completa gerao do SPED Contbil e os procedimentos para gerao do arquivo digital.

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2 - CADASTROS Para iniciar o processo de gerao do SPED Contbil devero ser cadastradas algumas informaes que no existem no Logix e so necessrias para gerao do arquivo a ser enviado Escriturao Contbil Digital (ECD). Para efetuar tais cadastros foram desenvolvidos alguns programas que devem ser obrigatoriamente executados antes de iniciar o processo de gerao do arquivo. Esses programas esto localizados no menu padro da contabilidade (Contabilidade / Processo / Escriturao contbil digital / Sped contbil) conforme detalharemos a seguir. Na verso 11 do Logix, todos os programas relacionados ao SPED contbil esto centralizados em uma rotina (CON10186 SPED Contbil) com a finalidade de facilitar o acesso e tornar o procedimento mais rpido e prtico.

2.1 - Cadastro de informaes da empresa para o envio ECD (CON10164) Esse programa permite ao usurio cadastrar as informaes de todas as empresas do grupo necessrias para emisso do arquivo ECD. Ao informar o cdigo da empresa, o programa automaticamente exibir as informaes j cadastradas no LOG0200 (Empresas) e que so similares as que devem ser enviadas para o ECD, sendo necessrio apenas complementar as informaes para envio ao SPED Contbil.

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2.2 - Cadastro de outras inscries da empresa (CON10165) Esse programa permite efetuar o cadastro das inscries cadastrais do empresrio ou sociedade empresria, que legalmente tenham direito de acesso ao livro contbil digital, exceto Secretaria da Receita Federal do Brasil e Secretaria de Estado da Fazenda que jurisdicionam o estabelecimento do empresrio/sociedade empresria.

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2.3 - Relacionamento plano de contas Referencial (CON10166) Esse programa permite efetuar o relacionamento entre a conta cadastrada no plano de contas Logix e a conta relacionada cadastrada na instituio responsvel pela manuteno do plano de contas referencial.

Para facilitar o cadastro do relacionamento entre o plano de contas referencial com o plano de contas Logix, foi desenvolvido um programa conversor (CNC0050) que efetua a carga do Plano de Contas Referencial. Depois de executado este conversor, o sistema disponibilizar a relao de contas que compem o plano de contas referencial, conforme a instituio responsvel informada no campo Instituio responsvel permitindo efetuar a consulta por meio da opo Zoom do campo Conta plano referencial.

2.4 - Cadastro dos signatrios da escriturao (CON10167) Nesse programa ser efetuado o cadastro das informaes dos Contabilistas e Signatrios da empresa.

Devero ser cadastrados no mnimo dois signatrios para a escriturao, entre eles um dever ser o Contabilista.

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2.5 - Relacionamento do signatrio com a empresa (CON10168) Nesse programa ser efetuado o relacionamento da empresa com os respectivos signatrios. Somente devem ser relacionados os CPFs dos participantes que sero considerados para o ECD como signatrios da empresa e que estejam previamente cadastrados no CON4150 (Informaes do Contabilista).

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2.6 - Cadastro das contas contbeis do Patrimnio Lquido (CON10169) Nesse programa ser efetuado o cadastro das contas contbeis que compem o patrimnio lquido da empresa para envio ao ECD.

2.7 - Cadastro informaes do Participante (CON10178) Nesse programa ser efetuado o cadastro das informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa possui algum tipo de relacionamento especfico conforme tabela abaixo.

Participantes sem movimentao no perodo no devero ser informados. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos seguintes relacionamentos:
01 02 03 04 05 06 07 08 Matriz no exterior; Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior; Coligada, inclusive equiparada; Controladora; Controlada (exceto subsidiria integral); Subsidiria integral; Controlada em conjunto; Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM);

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09 10 11

Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos

A maioria dos clientes e fornecedores das empresas no preenche os requisitos para serem includas nos registros 0150.

2.8 - Relacionamento do Participante (CON10179) Nesse programa ser efetuado o relacionamento do participante com a empresa para um determinado perodo, de acordo com a tabela abaixo: Tabela de Relacionamentos Descrio
Matriz no exterior Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior Coligada, inclusive equiparada Controladora Controlada (exceto subsidiria integral) Subsidiria integral Controlada em conjunto Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM) Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes

Cdigo
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11

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2.9 - Contas do Participante (CON10180) Nesse programa devero ser informadas as contas contbeis na qual o participante est relacionado. Para relacionar o cdigo do participante as partidas dos lanamentos so necessrias o relacionamento das contas contbeis com o participante.

A obrigatoriedade de incluso dessa informao refere-se apenas aqueles participantes relacionados pela Receita Federal por meio do Ato Declaratrio Executivo COFIS n 36 de 18 de dezembro de 2007 que dispe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital.

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2.10 - Demonstraes Contbeis para o ECD (CON10181) Esse programa permite o desenvolvimento da estrutura das contas agrupadas por seqncia de item, para os demonstrativos contbeis para o ECD. Os demonstrativos Oficiais para o ECD so o Demonstrativo do Resultado do Exerccio e o Balano Patrimonial. A seqncia do item ser concatenada ao tipo do demonstrativo para formar o Cdigo de Aglutinao para o SPED Contbil.

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O CON10181 (Demonstrativos Contbeis para o ECD) substituiu o CON10067 (Cadastro dos Balanos), o CON10069 (Gerao de Demonstraes Financeiras) e o CON10070 (Gerador de Relatrios). Sendo assim, no ser preciso efetuar qualquer manuteno nesses programas e as parametrizaes no LOG2240 (Manuteno Parmetros do sistema). - Para simular a emisso do demonstrativo, foi desenvolvida uma rotina que exibe em tela a totalizao da sequncia do item e o indicador (Despesa, Receita, Devedor, Credor, Subtotal Positivo ou Subtotal Negativo), para o perodo informado em tela. - Permite efetuar a conferncia das informaes dos demonstrativos, com a emisso do Balancete Parcial para o agrupamento das contas informadas na seqncia do item, para o perodo em questo.

2.11 - Indicador da Situao Especial da empresa (CON10182) Esse programa permite o cadastro da data do evento da situao especial da empresa.

Somente deve ser cadastrada uma data para a situao especial quando a mesma se enquadrar em um dos itens abaixo:

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Cdigo 0 1 2 3 4

Descrio Abertura Ciso Fuso Incorporao Encerramento

Quando o evento da situao especial ocorrer durante o segmento, deve-se efetuar o encerramento contbil na data da situao especial e o arquivo para o ECD dever ter como data fim a data do evento. Um novo livro deve ser iniciado na data imediatamente seguinte a data da situao especial.

2.12 - Finalidade do Livro Dirio Auxiliar (CON10183) Esse programa permite o cadastro das finalidades do Livro Dirio Auxiliar e montar a estrutura de contas ou sistemas geradores que compem o livro, de acordo com a forma de gerao informada em tela.

Esse cadastro ser necessrio somente quando a escriturao do tipo R (Livro Dirio Geral com escriturao Resumida).

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Quando selecionado a forma de gerao por Conta Contbil, sero solicitadas as contas contbeis para o relacionamento com a finalidade do Livro Dirio Auxiliar.

J na seleo da forma de gerao por Sistema Gerador, sero solicitados os Sistemas Geradores para o relacionamento com a finalidade do Livro Dirio Auxiliar.

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2.13 - Relacionamento Livro Dirio Auxiliar e Geral (CON10184) Esse programa permite efetuar o relacionamento entre os Livros Dirio Auxiliar com o Livro Dirio Geral, para a emisso do arquivo para o ECD, quando o tipo de escriturao for igual a R (Livro Dirio Geral com Escriturao Resumida).

O nmero do Livro Dirio Auxiliar dever estar relacionado ao livro Dirio Geral, ainda que este no tenha sido gerado. Cada Livro Dirio Auxiliar deve obedecer a uma seqncia prpria. O sistema permite o relacionamento de vrios Livros Dirios Auxiliares a um nico livro Dirio Geral, porm ambos devero estar com o mesmo perodo informado em tela.

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2.14 - Empresas para Escriturao Descentralizada (CON10185) Esse programa permite relacionar a empresas filiais para a emisso da Escriturao Descentralizada.

Esse cadastro deve ser efetuado na empresa matriz e somente quando o empresrio ou sociedade empresarial utilizar a escriturao descentralizada. O arquivo do SPED Contbil deve ser gerado obedecendo situao atual de escriturao contbil da empresa. A empresa atualmente escritura de forma centralizada? Se sim, ento a escriturao contbil no SPED Contbil deve ser demonstrada de forma centralizada, ou seja, uma nica escriturao (arquivo) contbil consolidada na matriz. A empresa atualmente escritura de forma descentralizada? Se sim, ento a escriturao contbil no SPED Contbil deve ser demonstrada de forma descentralizada, ou seja, uma escriturao (arquivo) para cada estabelecimento. Cada filial tem sua escriturao e a matriz tem apenas suas prprias operaes.

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3 - MOVIMENTOS AUXILIARES Caso a empresa utilize a escriturao contbil de forma resumida, ser necessrio enviar para o ECD as informaes dos movimentos auxiliares. Para atender a essa necessidade, foram desenvolvidos vrios programas para efetuar a carga destes movimentos a partir de cada sistema gerador, em que estes devero ser executados antes da gerao do arquivo a ser enviado ECD. Esses programas devero estar dispostos no menu padro da contabilidade (Controladoria / Contabilidade / SPED Contbil / Movimentos Auxiliares), conforme tabela abaixo:
Programa TRB0303 CST1003 MCX0300 SUP1652 CAP0052 PAT3030 RHU5229 CIA0010 CRE0179 VDP0565 MIN0010 CON4000 Descrio Movimentos Auxiliares TRB Movimentos Auxiliares - CST Movimentos Auxiliares MCX Movimentos Auxiliares SUP Movimentos Auxiliares CAP Movimentos Auxiliares PAT Movimentos Auxiliares RHU Movimentos Auxiliares CIA Movimentos Auxiliares CRE Movimentos Auxiliares VDP Movimentos Auxiliares MIN Consulta Movimento Auxiliar

Para os clientes que j esto na verso 11.00 do Logix, esses programas somente devero ser executados at o ms e ano anterior a data de incio da contabilizao do Logix 10, informada no CON10172 (Incio Contabilizao Logix 10).

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4 - GERAO ARQUIVO PARA ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL (ECD) Para a gerao do arquivo para o ECD, ser necessrio o perodo fechado e encerrado. Deve ser informado o tipo da escriturao para a emisso do arquivo. O Logix dispe dos tipos de escriturao G (Livro Dirio Geral) e R (Livro Dirio Geral com escriturao Resumida). O tipo de escriturao R est associado ao Livro Dirio Auxiliar, que dever ser gerado a partir do CON10170 (Informaes Gerais para o ECD) solicitando a escriturao do tipo A (Livro Dirio Auxiliar). Ser necessrio informar a finalidade do Livro Dirio Geral para a gerao do arquivo, no programa de Parmetro para emisso do Livro Dirio CON10014 (Parmetros para Emisso do Livro Dirio/Razo).

A escriturao contbil poder ser gerada de duas formas: Geral (Sem escriturao auxiliar) - quando as informaes contbeis no esto registradas na contabilidade de forma sumariada; Resumida (Com escriturao auxiliar) - quando as informaes contbeis esto registradas na contabilidade de forma sumariada, e nesse caso, ser necessrio enviar alm do livro dirio geral o livro dirio auxiliar. Para o tipo de escriturao Geral, deve ser informado um perodo fechado e selecionar a opo de menu Processar. Para o tipo de escriturao Resumida, devero ser gerados os arquivos auxiliares, informando o nmero do Livro Dirio Geral, conforme relacionado no programa CON10184 (Relacionamento Livro Dirio Auxiliar e Geral) e na seqncia deve-se gerar o arquivo Resumido.

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Os arquivos sero gerados no diretrio informado no LOG1100 (Caminhos de Diretrios), para o sistema LST.

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5 - FLUXOGRAMA PARA A GERAO DO ARQUIVO PARA O ECD

Incio

Ajuste Lanamentos complementares cnc4000

Cadastro informaes empresa CON10164

Cadastro outras informaes CON10165

Relacionamento plano contas referencial CON10166

Cadastro situao especial CON10182

Sim Situao especial no perodo?

Cadastro contas patrimnio lquido CON10169

Relacionamento signatrios escriturao CON10168

Cadastro informaes signatrios CON10167

No

Sim Escriturao descentralizada?

Empresa escriturao descentralizada CON10185

Demonstraes contbeis para ECD CON10181 No

Escriturao Resumida com dirio auxiliar

Sim

Carga movimentos auxiliares sist. geradores

No

Gerao arquivo SPED contbil CON10170

Relacionamento do participante CON10179

Cadastro de informaes do participante CON10178

Relacionamento livro dirio geral e auxiliar CON10184

Finalidade livro dirio auxiliar CON10183

Gerao arquivo SPED contbil CON10170

Fim processo

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6 - FCONT - CONTROLE FISCAL CONTBIL DE TRANSIO (IN RFB N 949/09) O Controle Fiscal Contbil de Transio (FCONT) um programa eletrnico no qual ser efetuada a escriturao das contas patrimoniais e de resultado, destinado obrigatoriamente e exclusivamente s pessoas jurdicas sujeitas ao Lucro Real e ao Regime Tributrio de Transio (RTT). Seu objetivo reverter os efeitos tributrios oriundos dos lanamentos que modifiquem o resultado (receitas, custos e despesas) para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), instituda pela Lei n 11.638/07 e a Lei n 11.941/09 (RTT). Devem ser considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007. Etapas a serem observadas quanto elaborao e envio do FCONT: 1 - A pessoa jurdica dever apurar em sua escriturao contbil, o resultado do perodo antes do imposto de renda e as participaes, conforme a legislao societria; 2 - Em seguida, utilizar os mtodos e critrios contbeis aplicados legislao tributria que modifiquem as receitas, custos e despesas trazidas pela Lei n 11.638/07 e pelos artigos 37 e 38 da Lei n 11.941/09 na apurao do resultado para fins fiscais; 3 - As diferenas apuradas entre o resultado contbil e o fiscal sero ajustadas no Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur), para fins de apurao do Imposto de Renda e a CSLL; exemplos: doaes e subvenes para investimento, prmios na emisso de debntures etc; 4 - No FCONT ser efetuada a escriturao das contas patrimoniais e de resultado em partidas dobradas para fins tributrios, considerando para fins fiscais os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31 de dezembro de 2007 (verifica-se que e Receita Federal do Brasil quer controlar esses lanamentos para fins de identificao dos efeitos nos resultados das empresas antes e depois das alteraes da Lei n 11.638/07 e a Lei n 11.941/09 RTT); 5 - A utilizao do FCONT necessria realizao dos ajustes para fins fiscais, no podendo ser substitudo por qualquer outro controle ou memria de clculo; 6 - O FCONT dever ser apresentado em meio digital at as 24 horas do dia 30 de Junho; 7 - Para a apresentao do FCONT obrigatria a assinatura digital mediante utilizao de certificado digital;

Fica dispensado de entrega do FCONT caso a referida Pessoa Jurdica no tenha efetuado lanamentos que modifiquem os critrios de reconhecimento das receitas, custos e despesas oriundos da Lei n 11.638/07 e a Lei n 11.941/09.

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Empresas do Lucro Presumido sujeitas ao RTT: A IN RFB n 949/09 tambm trata da regulamentao do RTT para as empresas do lucro Presumido orientando quanto aos procedimentos para garantir a neutralidade fiscal de acordo com os novos mtodos e critrios contbeis. A IN RFB n 1139/11 institui a obrigatoriedade da entrega do FCONT mesmo para as empresas que no aderiram ao RTT. PIS/Pasep e Cofins - Aplicao ao RTT As Pessoas Jurdicas sujeitas ao RTT tambm devero efetuar os ajustes para buscar a neutralidade fiscal na apurao da base de clculo do PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins).

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7 - GERAO DO ARQUIVO PARA IMPORTAO NO FCONT Para facilitar a gerao do arquivo para o FCONT, foi desenvolvida uma rotina no programa de gerao do arquivo para o SPED Contbil (CON10170 Informaes Gerais para o ECD). Como o leiaute do arquivo para o FCONT semelhante ao arquivo para o ECD, no visualizamos a necessidade de desenvolver um novo programa para a sua gerao. Para a gerao do arquivo, devem-se seguir as seguintes etapas:
Incio Ajuste Lanamentos complementares cnc4000 Cadastro informaes empresa CON10164 Cadastro outras informaes CON10165 cnc Relacionamento plano contas referencial CON10166

Cadastro situao especial CON10182 cnc

Sim Situao especial no perodo?

Cadastro contas patrimnio lquido CON10169

Relacionamento signatrios escriturao CON10168

Cadastro informaes signatrios CON10167

No

Sim Escriturao descentralizada?

Empresa escriturao descentralizada CON10185

Gerao arquivo SPED contbil CON10170

Fim processo

No

No CON10170 (Informaes Gerais para o ECD) gerao do arquivo para o ECD deve ser informada no campo Tipo de escriturao a opo F. Informar um perodo que compreenda a um exerccio. Na seqncia deve ser gerado o arquivo e importar o mesmo no Validador do FCONT, conforme ilustrado abaixo:

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No FCONT, selecione a opo Escriturao / Nova / Importar (Ctrl + I), informe o arquivo gerado pelo CON10170 e selecione a opo de menu Importar.

Ser exibida a mensagem:

Como o arquivo gerado j est no formato vlido para o FCONT, os blocos I200 e I250 no foram criados, portanto deve ser selecionada a opo Sim e continuar a importao.

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Na seqncia ser exibida a mensagem abaixo ilustrada, e devem ser selecionadas as opes Bloco I e Bloco J.

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Depois da importao do arquivo, acessar a escriturao e efetuar os lanamentos de ajustes e Registros Fiscais.

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Com os lanamentos realizados, no existindo pendncias, deve ser efetuada a assinatura da escriturao e Transmitir o arquivo para a RFB.

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