DCTFWeb x eSocial x Reinf x

na Construção Civil
O QUE É DCTFWEB ?
❑ DCTFWeb é a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e
de Outras Entidades e Fundos. Trata-se da obrigação tributária acessória por meio da
qual o contribuinte confessa débitos de contribuições previdenciárias e de
contribuições destinadas a terceiros. DCTFWeb é também o nome dado ao sistema
utilizado para editar a declaração, transmiti-la e gerar o documento de arrecadação.

❑ A nova declaração e seu sistema substituiu a GFIP e o SEFIP. Essa substituição se dá

em conjunto com as escriturações digitais mencionadas no parágrafo a seguir (eSocial
e EFD-Reinf ). Da mesma forma como ocorria com a GFIP, as informações prestadas na
DCTFWeb têm caráter declaratório, ou seja, constituem confissão de dívida. É,
portanto, instrumento hábil e suficiente para a exigência das contribuições não
recolhidas.

❑ A DCTFWeb é gerada a partir das informações prestadas no eSocial e na EFD-Reinf,

escriturações digitais integrantes do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).
Transmitidas as apurações, o sistema DCTFWeb recebe, automaticamente, os
respectivos débitos e créditos, realiza vinculações, calcula o saldo a pagar e, após o
envio da declaração, possibilita a emissão do documento de arrecadação.

FONTE IN RFB Nº 2005, DE 29 DE JANEIRO DE 2021

OBRIGATORIEDADE
São obrigados a apresentar a DCTFWeb:

I - as pessoas jurídicas de direito privado em geral e as equiparadas a empresa nos termos do § 1º;
II - as unidades gestoras de orçamento a que se refere o inciso II do caput do art. 3º, observado o disposto no § 1º-A do art. 2º; (Redação dada pelo(a)
Instrução Normativa RFB nº 2048, de 12 de novembro de 2021) (Vide Instrução Normativa RFB nº 2048, de 12 de novembro de 2021)
III - os consórcios de que tratam os arts. 278 e 279 da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, quando realizarem, em nome próprio:
IV - as SCP, observado o disposto no § 2º do art. 2º;
V - as entidades a que se refere o inciso VI do caput do art. 3º;
VI - os organismos oficiais internacionais ou estrangeiros em funcionamento no Brasil, quando contratarem trabalhador segurado do RGPS;
VII - os microempreendedores individuais, quando:
IX - as pessoas físicas que adquirirem produtos rurais de produtor rural pessoa física ou de segurado especial para venda, no varejo, a consumidor pessoa
física; e
X - as demais pessoas jurídicas que estejam obrigadas pela legislação ao recolhimento das contribuições previdenciárias a que se refere o art. 13.

FONTE IN RFB Nº 2005, DE 29 DE JANEIRO DE 2021

O QUE É ESOCIAL ?
• O eSocial instituído pelo decreto nº 8373 de 11 dezembro de 2014, que tem
por objetivo desenvolver um sistema de coleta de informações trabalhista,
previdenciárias e tributárias, armazenando-as em um Ambiente Nacional
Virtual, a sim de possibilitar aos órgãos participantes do projeto, na medida da
pertinência temática de cada um, a utilização de tais informações para fins
trabalhistas, previdenciários, fiscais e para apuração de tributos e da
contribuição para o FGTS.

• O eSocial estabelece a forma com que passam a ser prestadas as informações

trabalhistas, previdenciárias, tributárias e fiscais relativas à contratação e
utilização de mão de obra onerosa, com ou sem vínculo empregatício, e de
produção rural. Portanto, não se trata de uma nova obrigação tributária
acessória, mas uma nova forma de cumprir obrigações trabalhista,
previdenciárias e tributárias já existentes. Com isto, ele não altera a legislação
específica de cada área, mas apenas cria uma forma única e mais simplificada
de atendê-las
FGTS DIGITAL
A especificação e implantação do Sistema FGTS Digital está sob responsabilidade da Secretaria Especial de
Previdência e Trabalho do Ministério da Economia (SEPRT/ME), conforme Resolução do Conselho Curador do
FGTS nº 985 de 15 de dezembro de 2020.

O FGTS Digital é uma nova forma de gestão integrada de todo o processo de arrecadação do FGTS. Tem como
objetivo aperfeiçoar a arrecadação, a prestação de informações aos trabalhadores e empregadores, a apuração,
o lançamento e a cobrança dos recursos do FGTS.

A partir da implementação do FGTS Digital, a arrecadação do FGTS (pagamento) passará a ser feita por meio da
ferramenta tecnológica PIX, que tem ampla rede arrecadadora, agiliza e aperfeiçoa os processos de conciliação
de pagamento e impede a ocorrência de problemas como o pagamento de guias vencidas e em duplicidade. É
preciso registrar que os débitos de competências anteriores à implementação do FGTS Digital continuarão
sendo realizados por meio de guias emitidas pela CAIXA.

A especificação e implantação do Sistema FGTS Digital está sob responsabilidade da Secretaria Especial de
Previdência e Trabalho do Ministério da Economia (SEPRT/ME), conforme Resolução do Conselho Curador do
FGTS nº 985 de 15 de dezembro de 2020.
O QUE É REINF ?
• A EFD-Reinf abraça todas as retenções do contribuintes sem relação
com trabalho, bem como as informações sobre a receita bruta para a
apuração das contribuições previdenciárias substituídas. A nova
escrituração substituirá as informações contidas em outras obrigações
acessórias, tais como o módulo da EFD-Contribuições que apura a
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), dentre
outras.

• A Escrituração Fiscal Digital De Retenções E Outras Informações Fiscais

(EFD-Reinf) é um obrigação acessória que reúne diversas informações
relativas a escriturações de retenções e outras informações fiscais de
interesse da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). A obrigação é
constituída por um conjunto de arquivos a serem entregues em layout
específicos, por meio do ambiente do Sistema Público de Escrituração
Digital (Sped), utilizando certificado digital válido, emitidos por
entidade credenciada pela Infraestrutura De Chaves Públicas Brasileira
(ICP-Brasil) e será considerada válida após a confirmação de
recebimento e validação do conteúdo dos arquivos que a contém.

• LEGISLAÇÃO: A EFD-Reinf foi instituída pela IN RFV Nº 1701 de 14 de

março de 2017, tendo em vista o disposto no art. 16 da Lei nº 9.779,
de 19 de janeiro de 1999, e no Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de
2007.
FLUXO SIMPLIFICADO DA INTEGRAÇÃO ESOCIAL, EFD-REINF E DCTFWEB
OBRIGAÇÕES – CONSTRUTORA X EMPREITEIRO
Com a substituição da GFIP/SEFIP, como iremos atender a Instrução Normativa RFB nº 2021 artigo 15? Que informa:

Art. 15. A empresa contratada para execução de obra de construção civil deverá elaborar folha de pagamento específica
para a obra sob responsabilidade da empresa contratante, e o respectivo resumo geral, na qual relacionará todos os
trabalhadores alocados na prestação de serviços, e transmitir a respectiva GFIP com informações distintas por obra de
construção civil em que realizar tarefa ou prestar serviços, enquanto não estiver obrigada a utilizar o Sistema de
Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial) e a transmitir a DCTFWeb, nos termos do
art. 19 da Instrução Normativa RFB nº 2.005, de 2021.

§ 3º A empresa contratante é obrigada a manter em arquivo, por empresa contratada, em ordem cronológica, à
disposição da RFB, pelo prazo decadencial definido na legislação tributária, as notas fiscais, faturas ou recibos de prestação
de serviços e as correspondentes GFIP e, se for o caso, as cópias dos documentos relacionados no § 2º do art. 127
da Instrução Normativa RFB nº 971, de 2009, por disposição expressa do § 6º do art. 219 do Decreto nº 3.048, de 6 de maio
de 1999 - Regulamento da Previdência Social.
CHECK-LIST DO EMPREITEIRO

A Documentação deverá constar na ordem

do check-list.
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
1º Item: Recibo de Entrega de declaração de
Competência que houve
débitos e créditos tributários - DCTFWEB funcionários alocados

O Valor do saldo a Pagar

deverá ser o mesmo da DARF

Nº do recibo deverá
ser o mesmo da DARF
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
2º Item: DARF DCTFWeb + Comprovante de pagamento.
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
3º Item: FGTS + Comprovante de pagamento.
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
4º Item: Informação do FGTS declarados no eSocial.
1. Empresa irá acessar o sistema do eSocial
https://login.esocial.gov.br/login.aspx

2. Irá selecionar: Folha de pagamento/Totalizador / Empregador /FGTS

3. Irá informar o mês que está entregando a documentação

4. Seleciona: os títulos precedidos da seta laranja para expandir suas

informações na tela

5. Selecionar impressão e salva em PDF para envio.

Os valores declarados no eSocial deverão

corresponder com a guia do FGTS emitida
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO Código de cadastro da obra (Iremos
utilizar no item 6.
5º Item: Lotação – Identificação do tomador.
A documentação deverá ser entregue no início e término de contrato de
prestação de serviço.

1. Empresa irá acessar o sistema do eSocial

https://login.esocial.gov.br/login.aspx

2. Irá selecionar: Empregador/Contribuinte | Lotações Tributárias

3. Irá informar tipo de inscrição: CNO da obra para pesquisa

4. Selecionar impressão e salva em PDF para envio.

QUAIS INFORMAÇÕES DEVEMOS CADASTRAR NO ITEM 5 – LOTAÇÃO IDENTIFICAÇÃO DO
TOMADOR

Tipo de lotação: Informações FPAS:

Quanto trata-se de empreitada parcial ou deverá constar opção 02 O setor da construção civil integra o grupo econômico que contribui, onde os prestadores
conforme demarcado no exemplo. (antigo código 150 da GFIP). que exercem atividades que edificam, devem utilizar sempre o código FPAS 507.

Na ausência do código 02, deverá ser solicitado a retificação.

Na hipótese de a pessoa jurídica desenvolver mais de uma atividade, prevalecerá, para

fins de classificação, a atividade preponderante (Exemplo Portaria que constará no FPAS
515), assim considerada a que representa objeto social da empresa, ou a unidade de
produto, para qual convergem as demais em regime de conexão funcional
(CLT, art. 581, § 2º). Se nenhuma das atividades desenvolvidas pela pessoa jurídica se
caracterizar como preponderante, classificar-se-á cada uma delas
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
6º Item: Contribuições Sociais do Contribuintes, vinculado no CNO da obra
1. Empresa irá acessar o sistema do eSocial https://login.esocial.gov.br/login.aspx

2. Irá selecionar: Folha de pagamento/ Totalizadores/ empregador/ contribuição previdenciária

3. Irá informar o mês que deseja e selecionar pesquisar

LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
6º Item: Contribuições Sociais do Contribuintes, vinculado no CNO
da obra

4. Após realizar a pesquisa irá aparecer os dados da empresa, total de salários de 5. Iremos flegar em estabelecimentos para aparecer as CNO’s cadastradas
contribuições alocados e os estabelecimentos que houve funcionários vinculados
na CNO
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
6º Item: Contribuições Sociais do Contribuintes, vinculado no CNO
da obra

6. Iremos selecionar a lotação que vincula a CNO desejada, onde irá aparecer os 6. Após identificação da CNO iremos flegar categoria 101/Código de
dados cadastrados como FPAS, CNPJ do contratante e nº da CNO Incidência para visualizar o salário de contribuição alocado.

7. Selecionar impressão e salva em PDF para envio.

LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
7º Item: Relatório de resumo de débitos da DCTFWEB
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
8º Item: Relatório de resumo de créditos da DCTFWEB
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
9º Item: Relatório de Débitos - DCTFWEB
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
10º Item: Relatório de Créditos – DCTFWEB
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
11º Item: Relatório da declaração completa – DCTFWEB
2º VIA DOS RELATÓRIOS DCTFWEB
➢ Acessar o sistema do Ecac: https://cav.receita.fazenda.gov.br/ecac/ ➢ Seleciona visualizar
➢ Declarações e Demonstrativos;
➢ DCTF – Assinar e Transmitir DCTFWEB
➢ Informar o período que precisa da segunda via

➢ Menu seleciona relatório para visualizar a segunda via.

LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
12º Item: Folha de Pagamento inerente por obra
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
13º Item: Declaração da desoneração da folha
Empresas que recolher 3,5% de INSS sobre a nota fiscal, devem apresentar a declaração de desoneração disponível no anexo lll da INSTRUÇÃO
NORMATIVA RFB Nº 2053, DE 06 DE DEZEMBRO DE 2021.
LAYOUT DOCUMENTAÇÃO
14º Item: DAS/EXTRATO com comprovante de pagamento para empresas que optaram pelo regime do Simples Nacional
OPTANTE PELO SIMPLES NA CONSTRUÇÃO CIVIL
O “Simples” é um sistema de tributação diferenciado para as micros, pequenas e médias empresas (ME e EPP) com o objetivo de facilitar a tributação considerando
o volume de tributos federais, estaduais e municipais.
Pelo sistema do simples as empresas pagam de forma unificada os tributos federais ( IR/CSLL/PIS/COFINS), o IPI quando for indústria, o ICMS quando for comércio
e indústria, e o ISS quando for empresa prestadora de serviços. Em todos os casos está incluída na tabela a contribuição previdenciária devida sobre a folha de
pagamento (INSS), exceto no Anexo IV, onde está enquadrada o setor da construção civil.

Porém na construção civil temos um tributo cujo tratamento é bem diferenciado, que é a contribuição previdenciária. Este tributo independente de quem é o
contribuinte está vinculado ao produto, ou seja, à obra. Qualquer serviço executado deve ter vinculação a esta obra tanto na nota fiscal como na GFIP-Guia do
Fundo de Garantia e Informação a Previdência ou no esocial. A vinculação é de fato da folha de pagamento.

Sendo assim, as empresas que prestam serviços dentro das obras e executam serviços de construção civil em qualquer tipo de obra, mesmo que sua atividade
principal não seja de construção civil, estão sujeitas a todas as exigências das empresas de construção civil e são tributadas pelo ANEXO IV nos termos da Lei
Complementar no. 123/06.

As empresas do setor da construção civil efetuam o pagamento unificado dos tributos pela tabela do Anexo IV, nos termos do art. 18 da Lei Complementar 123/06.
Art. 18 § 5o-C da LC 123/06. Sem prejuízo do disposto no § 1o do art. 17 desta Lei Complementar, as atividades de prestação de serviços seguintes serão
tributadas na forma do Anexo IV desta Lei Complementar, hipótese em que não estará incluída no Simples Nacional a contribuição prevista no inciso VI do caput do
art. 13 desta Lei Complementar, devendo ela ser recolhida segundo a legislação prevista para os demais contribuintes ou responsáveis:

Base Legal: Art. 13, § 3º da Lei Complementar nº 123/2006 (Checado pela Valor em 03/02/22).
OPTANTE PELO SIMPLES NA CONSTRUÇÃO CIVIL
Quando a empresa é optante pelo simples e na DCTFWEB declara que houve recolhimento de outras entidades (Terceiros), significa que declarou os funcionários
no anexo IV da construção civil.

Empresa optante, anexo III

Empresa optante, anexo IV

DÚVIDAS
VALERIA RODRIGUES DE CARVALHO
valeria@frontalconsulting.com.br
(11) 9.4547-4444 | (11) 9.9155-0469
(11) 2620-8071 OU 2620-8072

Frontal Prestadora de Serviços e Consultoria

Avenida Hilário Pereira de Souza, nº 406, Torre 02, 18º Andar, Salas 1811 e
1812 – Centro, Osasco/SP CEP.: 06010-170
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