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Boletim Imposto de Renda n° 02 - 2ª Quinzena. Publicado em: 24/01/2022
 Matéria elaborada conforme a legislação vigente à época de sua publicação, sujeita a mudanças em decorrência das alterações legais.
CARNÊ-LEÃO WEB
Procedimentos Práticos
Roteiro 
1. Introdução
2. Rendimentos Auferidos Sujeitos ao Carnê-Leão
3. Carnê-Leão
3.1. Carnê-Leão de 2008 até 2020
3.2. Carnê-Leão Web a Partir de 2021
4. Acesso ao Portal e-CAC
4.1. Código de Acesso
4.1.1. Pessoa Física
4.2. Gov.br
5. Cadastro
5.1. Configuração
5.2. Identificação da Pessoa Física
5.3. Inclusão de Rendimentos
5.4. Inclusão de Despesas
5.5. Edição de Dados Já Cadastrados
6. Plano de Contas
7. Importação
8. Casos Práticos
8.1. Rendimentos de Aluguel
8.2. Rendimentos de Autônomo
8.3. Pensão Alimentícia
8.4. Rendimentos do Exterior
8.5. Demonstrativo de Apuração
8.5.1. Anual
8.5.2. Mensal
9. Informações na Declaração Anual de Ajuste (DAA)
1. Introdução
A presente matéria tem por finalidade orientar quanto aos procedimentos práticos na utilização do aplicativo destinado à apuração do Carnê-Leão, no
ambiente Web, disponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), bem como o cadastro para acesso ao Centro Virtual de Atendimento (e-
CAC).
O portal e-CAC é um dos canais de atendimento ao contribuinte, disponibilizado pela RFB, contudo é o único que dispõe da emissão do Carnê-Leão Web.
2. Rendimentos Auferidos Sujeitos ao Carnê-Leão

A tributação do Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (IRPF), sob a forma do recolhimento mensal obrigatório, pelo contribuinte, pessoa física,
residente no Brasil, que receber rendimentos de outra pessoa física ou do exterior será apurada na forma do Carnê-Leão. (Instrução Normativa RFB n°
1.500/2014, artigo 53)
Importante destacar que o valor recolhido é antecipação do devido, sendo os rendimentos auferidos integrantes da base de cálculo do imposto na
Declaração de Ajuste Anual (DAA). (Instrução Normativa RFB n° 1.500/2014, artigo 54)
Sujeitam-se ao pagamento mensal do Imposto sobre a Renda, pelo procedimento do Carnê-Leão, os seguintes rendimentos auferidos pela pessoa física
residente no país: (Instrução Normativa RFB n° 1.500/2014, artigo 53)
a) recebidos de outras pessoas físicas residentes no país, remuneradas pela prestação de serviços sem vínculo empregatício;
b) arrendamento, subarrendamento locação e sublocação de imóveis;

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c) oriundos do exterior, tais como trabalho assalariado ou não, uso, exploração ou ocupação de bens móveis ou imóveis, lucros e dividendos ainda que tais
recursos não sejam transferidos para o Brasil.
d) pensão alimentícia paga em dinheiro, em face das normas do direito de família no cumprimento de decisão judicial. Sendo igualmente tributadas os
alimentos provisionais com os respectivos acordos homologados judicialmente ou provenientes de divórcio ou separação judicial consensuais realizados
por escritura pública;
Nota ECONET: foi julgado procedente a inconstitucionalidade por meio da ADIN n° 5.422, publicada no DOU de 09.06.2022
e) recebidos em função da prestação de serviços às embaixadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas ou a organismos internacionais;
f) prestação de serviços de representante comercial autônomo, intermediário na realização de negócios por conta de terceiros;
g) emolumentos e custas dos serventuários da Justiça, como tabeliães, notários, oficiais públicos e demais servidores, sendo a fonte pagadora pessoa física
ou jurídica, exceção apenas quando forem remunerados pelos cofres públicos;
h) prestação de serviços de transporte de cargas, o mínimo de 10% do total dos rendimentos recebidos;
i) prestação de serviços de transporte de passageiros, o mínimo de 60% do total dos rendimentos recebidos;
j) decorrentes da atividade de leiloeiro.
3. Carnê-Leão
Carnê-Leão é o recolhimento mensal obrigatório, pelo contribuinte, dos rendimentos auferidos de pessoa física ou do exterior. (Instrução Normativa RFB n°
1.500/2014, artigo 53)
3.1. Carnê-Leão de 2008 até 2020

O programa gerador do Carnê-Leão, dos anos de 2008 a 2020, era um programa auxiliar, utilizado para apurar e recolher o imposto de renda mensal com
informações recuperadas no preenchimento da DAA. (Instrução Normativa RFB n° 803/2007 - revogada, atualmente vigente a Instrução Normativa RFB n°
1.500/2014)
O simples preenchimento dos dados no programa não implicava em envio diretamente à RFB, essas informações preenchidas eram exportadas deste
programa para a DAA.
3.2. Carnê-Leão Web a Partir de 2021

A partir de 01.02.2021, está disponível a nova aplicação do Carnê-Leão Web. (Instrução Normativa RFB n° 2.006/2021, artigo 1°, caput)
O Carnê-Leão Web é uma aplicação multiexercício que poderá ser utilizado a partir de 01.01.2021. (Instrução Normativa RFB n° 2.006/2021, artigo 1°,
parágrafo único)
4. Acesso ao Portal e-CAC

O e-CAC, foi instituído com o intuito de prestar serviços aos contribuintes de forma interativa. (Instrução Normativa RFB n° 1.995/2020, artigo 1°)
O acesso ao Carnê-Leão Web atualmente é por meio do e-CAC, disponível no site da RFB.
O acesso é através de:
a) certificado digital; inclusive em nuvem;
b) código de acesso;
c) acesso via cadastro na conta gov.br.

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Para acesso com certificado digital, o contribuinte deverá clicar em “Entrar com gov.br”.
O sistema disponibilizará a seguinte tela:
O contribuinte deverá clicar na opção desejada, selecionar o certificado digital, assim estará liberado o acesso ao e-CAC.
Somente os contribuintes, pessoas físicas e pessoas jurídicas, optantes pelo Simples Nacional poderão gerar código de acesso, os demais contribuintes
deverão utilizar o certificado digital. (Instrução Normativa RFB n° 1.995/2020, artigo 6°, § 1°)
4.1. Código de Acesso

O contribuinte que não possuir certificado digital, e não estiver obrigado a este uso, poderá criar um do código de acesso, para usufruir dos serviços
disponíveis.
4.1.1. Pessoa Física

Para gerar um código de acesso através do portal e-CAC, clique em “Saiba como gerar um código de acesso”. (Instrução Normativa RFB n° 1.995/2020,
artigo 5°)
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Após o clique no local mencionado, o sistema disponibilizará as seguintes telas:
Informações importantes e necessárias para a geração do código de acesso: (Instrução Normativa RFB n° 1.995/2020, artigo 6°, § 1°)
a) número do recibo da DAA do titular da declaração, ou seja, do próprio contribuinte, não é possível a criação do código de acesso para dependente ou
alimentando;
b) caso tenha enviado declaração retificadora, o número do recibo solicitado será esse;
c) não é necessário informar os dígitos verificadores do número da declaração;
d) caso o contribuinte tenha enviado somente uma declaração, será solicitada somente essa. Porém, caso o contribuinte não tenha enviado nenhuma
declaração nos últimos seis anos, não poderá gerar um código de acesso nessa opção. Para esse caso, verificar as possibilidades mencionadas no
subtópico 4.2.
O código de acesso tem validade de dois anos, e após esse período é cancelado automaticamente. Se o contribuinte gerar um novo código, estando o
anterior ainda válido, o novo código substitui o anterior.
De posse do número do Cadastro de Pessoas Físicas (CPF) e da data de nascimento, e do já mencionado número do recibo, clique em “Gerar código de
acesso”.
Se tratando de pessoa física, na tela Código de Acesso - Pessoa Física, será solicitado as seguintes informações:
a) CPF do contribuinte;
b) data de nascimento do contribuinte;

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c) repetir os caracteres (distinguindo maiúsculas e minúsculas) e clique em “Avançar”.
Na sequência na tela Código de Acesso - Pessoa Física, aparecerá no preenchimento automático o nome, o CPF e a data de nascimento do contribuinte (que
o sistema transportou da tela anterior).
Serão solicitadas as seguintes informações:
a) número do recibo do IRPF;
b) número do recibo do IRPF do ano de 2021;
c) número do recibo do IRPF do ano de 2020;
d) crie uma senha.
Vale ressaltar que os campos com a marcação * são de preenchimento obrigatório.
Clicar em “Gerar Código”.
A senha criada deverá ter no mínimo oito e no máximo 15 caracteres, contendo números, letras maiúsculas e letras minúsculas, é obrigatória a indicação de
carácter especial.
4.2. Gov.br
Caso o contribuinte estivesse desobrigado à apresentação da DAA, portanto, não possuindo assim número de recibo de entrega, poderá acessar ao e-CAC
através de acesso pelo gov.br. (Instrução Normativa RFB n° 1.995/2020, artigo 2°, § 2°)
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A conta gov.br é um meio de acesso digital do usuário de serviços digitais do governo, facilitando a identificação e autenticação, priorizando a segurança dos
dados e o controle de acesso unificado. Criado pelo governo federal, com a publicação do Decreto n° 9.756/2019, afim de disponibilizar de maneira
centralizada no âmbito dos órgãos e das entidades da administração pública federal direta, autárquica e fundacional do Poder Executivo federal, as
informações institucionais, notícias e serviços públicos prestados pelo Governo Federal.
Para melhor compreensão do assunto, indica-se a leitura da matéria: NOVO ACESSO AO PORTAL GOV.BR - Considerações Gerais e Aspectos Práticos para
Cadastro (Boletim Imposto de Renda n° 20/2020).
5. Cadastro
Para correta utilização e tributação do Carnê-Leão Web é necessário a configuração por ano-calendário, que definirá o comportamento do programa.
Após o procedimento indicado no tópico 4 desta matéria, o programa disponibilizará os procedimentos para operacionalização do sistema. (Manual de
Utilização do Carnê-Leão Meu Imposto de Renda)
Na sequência, clicar em Acessar Carnê-Leão (conforme demonstrado tela abaixo):
5.1. Configuração
Os dados para configuração são definidas por ano-calendário, sendo possível alterar os dados da configuração, exceto:
a) existindo registro de rendimentos vinculados a algum tipo de vínculo profissional no Livro Caixa;
b) rendimentos oriundos do exterior.
5.2. Identificação da Pessoa Física

Na identificação da pessoa física, o programa recupera o número do CPF e o nome do contribuinte. Os demais campos são editáveis.
Importante destacar que o número de dependentes deverá ser informado mês a mês no demonstrativo.
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5.3. Inclusão de Rendimentos

Na tela principal de rendimentos, é permitido ao contribuinte consultar, incluir, alterar ou excluir os registros de rendimentos.
É possível incluir mais de um tipo de rendimento sujeito ao recolhimento do Carnê-Leão.
Demonstrativo com apenas um rendimento:

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Demonstrativo com mais de um rendimento:
Clicando no ponto em destaque (ícone “Lixeira”), é possível excluir o rendimento, após a seleção na caixa de diálogo:
5.4. Inclusão de Despesas

Para incluir despesas, clicar em “Pagamento” e após selecionar o tipo, data e valor, digitar um breve histórico, colocar o valor e "Incluir Pagamento".
5.5. Edição de Dados Já Cadastrados

É possível a alteração dos dados informados a partir do clique no ícone “Lápis”, nas fichas onde o programa disponibiliza essa opção.
6. Plano de Contas
O plano de contas fornecido pelo programa é básico e ajustável à atividade profissional, considerando como despesa dedutível às necessárias à percepção
da receita e à manutenção da fonte produtora. (Instrução Normativa RFB n° 1.500/2014, artigo 104, § 5°)
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As despesas relacionadas em Livro Caixa podem ser deduzidas dos rendimentos de:
a) trabalho não assalariado;
b) titular de serviços notariais e de registro;
c) leiloeiro.
A utilização do Livro Caixa por titular de serviços notariais e de registros em geral, exercidos em caráter privado, por delegação do Poder Público, não se
estende às pessoas que para eles trabalham, assalariadas ou autônomas.
O Livro Caixa não pode ser utilizado para rendimentos de aluguel e de transporte.
Podem ser deduzidos os pagamentos escriturados em Livro Caixa relativos a: (Instrução Normativa RFB n° 1.500/2014, artigo 104, incisos I a IV)
a) remuneração de terceiros com vínculo empregatício e os respectivos encargos trabalhistas e previdenciários;
b) emolumentos pagos a terceiros;
c) despesas de custeio necessárias à percepção da receita e à manutenção da fonte produtora;
d) as importâncias pagas, devidas aos empregados em decorrência das relações de trabalho, ainda que não integrem a remuneração destes, caso
configurem despesas necessárias à percepção da receita e à manutenção da fonte produtora, observado o disposto no § 5° do referido artigo 104.
A contribuição previdenciária do próprio contribuinte não pode ser lançada no Livro Caixa, pois esta já é dedutível no cálculo do Carnê-leão.
A dedução das despesas relacionadas no Livro Caixa está limitada ao valor do rendimento recebido, no mês, de pessoa física, de pessoa jurídica e do
exterior, decorrentes da prestação de serviços sem vínculo empregatício.
No caso de as despesas serem superiores aos rendimentos recebidos de pessoa física, de pessoa jurídica e do exterior, no mês, o excesso pode ser somado
às despesas dos meses seguintes, até dezembro. Esse excesso é calculado automaticamente pelo programa Carnê-leão.
Na existência de excesso de despesas em dezembro, este valor não pode ser utilizado no ano seguinte. (Instrução Normativa RFB n° 1.500/2014, artigo 104,
§ 3°)
Para acesso ao plano de contas, o contribuinte deve clicar em “Plano de Contas”, conforme demonstrado abaixo: A edição das contas pré-cadastradas é
possível através do ícone “Lápis”.
E a exclusão é possível através do ícone “Lixeira”.
Para mais detalhes quanto as despesas, indica-se a leitura das matérias:
- DESPESAS COMUNS ENTRE PESSOA FÍSICA E JURÍDICA - Livro Caixa e Dedutibilidade (Boletim Imposto de Renda n° 13/2021)
- LIVRO CAIXA - Considerações Gerais (Boletim Imposto de Renda n° 06/2020)

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7. Importação
A importação da escrituração possibilita a inclusão de vários lançamentos a partir de um ou mais arquivos no formato CSV, não sobrescrevendo as
informações já salvas no programa.
Requisitos do arquivo:
a) formato CSV;
b) limite de 1.000 linhas;
c) composição da linha de acordo com o tipo de lançamento a ser incluído (rendimentos ou despesas).
O formato do arquivo CSV deve ser:
Rendimentos:
Campo Formato
Data do lançamento * DD/MM/AAAA
Consultar tabela com códigos de rendimentos

Código do rendimento *
11 caracteres
Consultar tabela com códigos de ocupações

Código da ocupação
3 caracteres
99999999999,99
Valor recebido *
Não informar pontos. Apenas vírgula.
99999999999,99
Valor da dedução
Histórico Texto com até 255 caracteres
PF - Indica que foi recebido de pessoa física
Indicador "recebido de" * PJ - Indica que foi recebido de pessoa jurídica
EX - Indica que foi recebido do exterior
CPF do titular pagamento Não utilizar pontos e traços. Apenas números.
CPF do beneficiário serviço Não utilizar pontos e traços. Apenas números.
S - Quando CPF do beneficiário não informado.

Indicador "CPF não informado"
Vazio - Quando CPF do beneficiário informado.
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CNPJ Não utilizar pontos e traços. Apenas números.
S - Quando houver retenção de IRRF

Indicador de IRRF
N - Indica que não houve retenção de IRRF
Pagamentos:
Campo Formato
Data do lançamento * DD/MM/AAAA
Consultar tabela com códigos de pagamentos

Código do Pagamento *
12 caracteres
99999999999,99
Valor pago *
Histórico Texto com até 255 caracteres
99999999999,99
Valor da multa
99999999999,99
Valor dos juros
Mês e ano de competência MM/AAAA
8. Casos Práticos
Considerando que o contribuinte receba rendimentos tributáveis, disposto no tópico 2 desta matéria, deverá recolher o valor mensal do imposto sobre a
renda através do Carnê-Leão.
8.1. Rendimentos de Aluguel

Inclusão do valor do rendimento:
O programa disponibilizará a informação conforme demonstrado abaixo:

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8.2. Rendimentos de Autônomo

Para inclusão de rendimento para contribuinte trabalhador autônomo, é necessário identificar que se trata de trabalho não assalariado ou outros rendimentos
(pensão alimentícia, aluguel ou outros):
8.3. Pensão Alimentícia

Os rendimentos oriundos de pensão alimentícia sujeitam-se ao recolhimento mensal do imposto de renda pelo recolhimento mensal obrigatório Carnê-Leão.
(Instrução Normativa RFB n° 1.500/2014, artigo 53, inciso IV)
O recolhimento do imposto sobre a renda proveniente de pensão alimentícia, deverá ser efetuado no CPF do dependente beneficiário da referida pensão.
(Instrução Normativa RFB n° 1.500/2014, artigos 53, inciso IV e 103)
Conforme demonstrado abaixo, selecionar na caixa de diálogo do programa, a opção “Pensão Alimentícia”, informando após "Recebido de Pessoa Física",
"Histórico", "Valor" e clicar em "Incluir Rendimento".
Nota ECONET: foi julgado procedente a inconstitucionalidade por meio da ADIN n° 5.422, publicada no DOU de 09.06.2022
8.4. Rendimentos do Exterior

Se tratando de rendimentos do exterior, essa informação deverá ser selecionado "Sim" na aba Configuração.
Na ficha “Rendimento”, incluir "Outros", "Recebido de Exterior", "Histórico", "Valor" e finalizar clicando em "Incluir Rendimento".
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O contribuinte poderá deduzir o imposto pago no exterior, verificadas as condições de tratados internacionais para evitar a bitributação.
Para melhor compreensão desse assunto, indica-se a leitura da matéria: ACORDOS INTERNACIONAIS PARA EVITAR A BITRIBUTAÇÃO - Procedimentos
(Boletim Imposto de Renda n° 03/2016).
Na ficha "Pagamentos" incluir como natureza do pagamento "Imposto pago no exterior", "Data do pagamento", "Histórico", "Valor" e clicar em "Inclui
Pagamento".
8.5. Demonstrativo de Apuração

Demonstrativo de apuração é a tela onde são exibidas as informações resumidas mês a mês da apuração do contribuinte, onde poderá também emitir o
Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF) para recolhimento do tributo.
8.5.1. Anual
O Demonstrativo de Apuração Anual tem o seguinte visual:
Clicando no ícone “Lupa”, o sistema demonstrará os detalhes de cada operação.

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E clicando no número de dependentes do mês é possível alterar a quantidade de dependentes.
No cálculo do imposto devido, é possível abrir tela de detalhamento da compensação de Imposto Pago no Exterior, caso tenha sido informado
Rendimentos/na Configuração do Programa. Havendo saldo de imposto a pagar, deverá ser emitido o DARF.
8.5.2. Mensal
O Demonstrativo de Apuração Mensal tem o seguinte visual:
Nessa tela é possível visualizar, de maneira consolidada mês a mês, os valores de Saldo a pagar, Rendimentos, Deduções e Imposto e gerar o DARF do Saldo
de Imposto a pagar, quando houver.
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Clicando no ícone “Mão com $”, dentro de um mês, será aberta tela com o detalhamento de todos os rendimentos lançados pelo contribuinte no respectivo
mês e considerados na base de cálculo do imposto devido.
Clicando no ícone “+” (ao lado do mês) ou em “Ver mais” (parte inferior da tela), é possível detalhar as parcelas consideradas no cálculo de cada um dos
valores totalizados.
Para retornar à visão sem detalhes, clicar no ícone “-” ou em “Ver mais”.
Se houver saldo de imposto a pagar no mês, clicando no ícone “Impressora” (ao lado do mês), é possível emitir o DARF para pagamento (vide modelo DARF
exibido no subtópico 8.6.1).
9. Informações na Declaração Anual de Ajuste (DAA)

A RFB não disponibilizou informações sobre a integração do aplicativo com a DAA.
Para mais detalhes do cálculo do imposto a recolher, indica-se a leitura da matéria: CARNÊ-LEÃO WEB - Aspectos Gerais (Boletim Imposto de Renda n°
15/2021).
Autor: Equipe Técnica Econet Editora
TODOS OS DIREITOS RESERVADOS

Nos termos da Lei n° 9.610, de 19 de fevereiro de 1998, que regula os direitos autorais, é proibida a reprodução total ou parcial, bem como a produção de
apostilas a partir desta obra, por qualquer forma, meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos reprográficos, fotocópias ou gravações - sem
permissão por escrito, dos Autores. A reprodução não autorizada, além das sanções civis (apreensão e indenização), está sujeita as penalidades que trata
artigo 184 do Código Penal.
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2. Rendimentos Auferidos Sujeitos ao Carnê-Leão

b) arrendamento, subarrendamento locação e sublocação de imóveis;

j) decorrentes da atividade de leiloeiro.

3.1. Carnê-Leão de 2008 até 2020

3.2. Carnê-Leão Web a Partir de 2021

4. Acesso ao Portal e-CAC

O acesso é através de:

a) certificado digital; inclusive em nuvem;

c) acesso via cadastro na conta gov.br.

O sistema disponibilizará a seguinte tela:

4.1. Código de Acesso

4.1.1. Pessoa Física

Após o clique no local mencionado, o sistema disponibilizará as seguintes telas:

c) não é necessário informar os dígitos verificadores do número da declaração;

b) data de nascimento do contribuinte;

c) repetir os caracteres (distinguindo maiúsculas e minúsculas) e clique em “Avançar”.

Serão solicitadas as seguintes informações:

a) número do recibo do IRPF;

b) número do recibo do IRPF do ano de 2021;

c) número do recibo do IRPF do ano de 2020;

d) crie uma senha.

Vale ressaltar que os campos com a marcação * são de preenchimento obrigatório.

Clicar em “Gerar Código”.

Na sequência, clicar em Acessar Carnê-Leão (conforme demonstrado tela abaixo):

b) rendimentos oriundos do exterior.

5.2. Identificação da Pessoa Física

5.3. Inclusão de Rendimentos

É possível incluir mais de um tipo de rendimento sujeito ao recolhimento do Carnê-Leão.

Demonstrativo com apenas um rendimento:

Demonstrativo com mais de um rendimento:

5.4. Inclusão de Despesas

5.5. Edição de Dados Já Cadastrados

a) trabalho não assalariado;

b) titular de serviços notariais e de registro;

a) remuneração de terceiros com vínculo empregatício e os respectivos encargos trabalhistas e previdenciários;

b) emolumentos pagos a terceiros;

c) despesas de custeio necessárias à percepção da receita e à manutenção da fonte produtora;

E a exclusão é possível através do ícone “Lixeira”.

Para mais detalhes quanto as despesas, indica-se a leitura das matérias:

- LIVRO CAIXA - Considerações Gerais (Boletim Imposto de Renda n° 06/2020)

b) limite de 1.000 linhas;

O formato do arquivo CSV deve ser:

Data do lançamento * DD/MM/AAAA

Consultar tabela com códigos de rendimentos

Consultar tabela com códigos de ocupações

Histórico Texto com até 255 caracteres

PF - Indica que foi recebido de pessoa física

Indicador "recebido de" * PJ - Indica que foi recebido de pessoa jurídica

EX - Indica que foi recebido do exterior

CPF do titular pagamento Não utilizar pontos e traços. Apenas números.

CPF do beneficiário serviço Não utilizar pontos e traços. Apenas números.

S - Quando CPF do beneficiário não informado.

CNPJ Não utilizar pontos e traços. Apenas números.

S - Quando houver retenção de IRRF

Data do lançamento * DD/MM/AAAA

Consultar tabela com códigos de pagamentos

Histórico Texto com até 255 caracteres

Mês e ano de competência MM/AAAA

8.1. Rendimentos de Aluguel

O programa disponibilizará a informação conforme demonstrado abaixo:

8.2. Rendimentos de Autônomo

8.3. Pensão Alimentícia