Departamento de Desenvolvimento Profissional

DCTF-WEB
Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e
De Outras Entidades e Fundos
(Instrução Normativa RFB nº 2.005, de 29/01/2021)

Sandra dos Santos Carrancho

Rio de Janeiro - RJ
Novembro/2022

________________________________________________________________________________
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Telefone: (21) 2216-9544 e 2216-9545 cursos@crcrj.org.br – www.crc.org.br
SUMÁRIO:

1- ASPECTOS LEGAIS

-Obrigados à Entrega da Declaração

-Dispensados da Entrega da Declaração
-Novo Cronograma
- Geração da Declaração
-Fluxo de Informações
-Tributos Declarados
-Roteiro para Envio da Declaração
-Categorias e Prazo de Entrega da Declaração
-Penalidades pelo Descumprimento à Legislação

2- ACESSO AO SISTEMA
-Certificado Digital
-Código de Acesso
-Conta GOVBR

3- RELAÇÃO DE DECLARAÇÕES
-Filtros de Pesquisa
-Visão do Procurador
-Serviços do Sistema

4- CLASSIFICAÇÕES DA DCTFWEB (CATEGORIA, SITUAÇÃO E TIPO)

5- TABELA DE VINCULAÇÃO

6- EDIÇÃO DA DCTFWeb

7- CRÉDITOS VINCULÁVEIS

8- OPERAÇÕES DIVERSAS
- Emissão de Relatórios
- Transmissão e Assinatura
- Recibo de Entrega
- Emissão de guias DARF/DAE
-Compensação, Restituição e Reembolso de Créditos

9- MODALIDADES DE DCTFWeb
-Retificadora
-Sem Movimento
-13 Salário
-Espetáculo Desportivo
-Exclusão
-Aferição de Obras
1 –ASPECTOS LEGAIS

A DCTFWeb é a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos.
Trata-se da obrigação tributária acessória, por meio da qual o contribuinte confessa débitos de contribuições
previdenciárias e de contribuições destinadas a terceiros. DCTFWeb é também o nome dado ao sistema que permite editar
a declaração, transmiti-la e gerar o documento de arrecadação.

A informações prestadas na DCTFWeb tem caráter declaratório, constituindo confissão de dívida. É instrumento hábil e
suficiente para a exigência dos créditos tributários nela consignados.

A nova declaração e seu sistema substituem a GFIP e o SEFIP como instrumento de confissão de dívida e de constituição
do crédito previdenciário. Essa substituição se dá em conjunto com as escriturações digitais integrantes do Sistema Público
de Escrituração Digital (SPED).

 OBRIGADOS À DECLARAR

-As pessoas jurídicas de direito privado em geral e as equiparadas a empresa;

-As unidades gestoras de orçamento dos órgãos públicos, das autarquias e das fundações de quaisquer dos poderes da
União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios;
-Os consórcios de que tratam os arts. 278 e 279 da Lei nº 6.404, de 15/ 12/1976, quando realizarem, em nome próprio:
a) a contratação de trabalhador segurado do Regime Geral de Previdência Social (RGPS);
b) a aquisição de produção rural de produtor rural pessoa física;
c) o patrocínio de equipe de futebol profissional; ou
d) a contratação de empresa para prestação de serviço sujeito à retenção de que trata o art. 31 da Lei nº 8.212, de
24/07/ 1991;
-As Sociedades em Conta de Participação-SCP, que devem declarar em nome do sócio ostensivo;
-As entidades federais e regionais de fiscalização do exercício profissional, inclusive a Ordem dos Advogados do
Brasil (OAB);
-Os organismos oficiais internacionais ou estrangeiros em funcionamento no Brasil, quando contratarem trabalhador
segurado do RGPS;
-Os Microempreendedores Individuais (MEI), quando:
a) contratarem trabalhador segurado do RGPS;
b) adquirirem produção rural de produtor rural pessoa física;
c) patrocinarem equipe de futebol profissional; ou
d) contratarem empresa para prestação de serviço sujeito à retenção de que trata o art.31 da Lei nº8212/91;
-Os produtores rurais pessoa física, quando:
a) contratarem trabalhador segurado do RGPS; ou
b) venderem sua produção adquirente domiciliado no exterior, a outro produtor rural pessoa física, a segurado
especial ou a consumidor pessoa física, no varejo;
-As pessoas físicas que adquirirem produtos rurais de produtor rural pessoa física ou de segurado especial para venda,
no varejo, a consumidor pessoa física; e
-As demais pessoas jurídicas que estejam obrigadas pela legislação ao recolhimento das contribuições previdenciárias
a que se refere art.13, da IN RFB 2005 de 2021 .

 EQUIPARADOS À EMPRESA
-O contribuinte individual e a pessoa física na condição de proprietário ou dono de obra de construção civil, em relação a
trabalhador segurado do RGPS que lhes presta serviço;
-A cooperativa, a associação ou a entidade de qualquer natureza ou finalidade, a missão diplomática e a repartição consular
de carreira estrangeiras.

 CENTRALIZADA PELA MATRIZ

As pessoas jurídicas deverão apresentar a DCTFWeb de forma centralizada pelo respectivo estabelecimento matriz e
identificada com o número de inscrição deste no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ).
As unidades gestoras de orçamento devem apresentar a DCTFWeb de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz,
ressalvadas as unidades gestoras dos órgãos públicos da administração direta de quaisquer dos poderes da União, quando
inscritas no CNPJ como filiais.

 ENVIO COM O CPF

- O contribuinte individual, inclusive o titular de serviço notarial e registral, e a pessoa física na condição
de proprietário ou dono de obra de construção civil, equiparados à empresa;
- Os produtores rurais pessoas físicas; e
-As pessoas físicas, adquirentes de produto rural de produtor rural pessoa física ou de segurado especial.

 DISPENSADOS DA DECLARAÇÃO

-O contribuinte individual que não contratar trabalhador segurado do RGPS;

-O segurados especial que exerça sua atividade em regime de economia familiar, sem contratação de empregado;
-O produtor rural pessoa física que não se enquadre nos quesitos de obrigatoriedade;
-O órgão público em relação aos servidores públicos estatutários, filiados a regimes previdenciários próprios;
-Os segurado facultativo do RGPS;
-Os consórcios de que tratam os arts. 278 e 279 da Lei nº 6.404, de 1976, não enquadrados nos quesitos de obrigados;
-O MEI, não enquadrado nos quesitos de obrigatoriedade;
-Os fundos especiais de natureza contábil ou financeira, não dotados de personalidade jurídica, criados no âmbito
de qualquer dos poderes da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios;
-As comissões sem personalidade jurídica criadas por ato internacional celebrado pela República Federativa do Brasil
com outros países, para fins diversos;
-As comissões de conciliação prévia de que trata o art. 625-A da CLT;
-Os fundos de investimento imobiliário ou os clubes de investimento registrados em Bolsa de Valores, segundo as
normas fixadas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) ou pelo Banco Central do Brasil (Bacen), cujas
informações, quando existirem, serão prestadas pela instituição financeira responsável pela administração do fundo; e
-Os organismos oficiais internacionais ou estrangeiros em funcionamento no Brasil, desde que não contratem
trabalhador segurado do RGPS.

 NOVO CRONOGRAMA

IN RFB nº 2005, de 29.01.2021

Art.19,
§ 1º, A entrega da DCTFWeb será obrigatória em relação aos tributos cujos fatos geradores ocorrerem:

I - a partir do mês de agosto de 2018, para as entidades integrantes do “Grupo 2 - Entidades Empresariais”, do Anexo V
da Instrução Normativa RFB nº 1.863, de 27 de dezembro de 2018, com faturamento no ano-calendário de 2016 acima
de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais);

II - a partir do mês de abril de 2019, para as demais entidades integrantes do “Grupo 2 - Entidades Empresariais”, do
Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1863, de 2018, com faturamento no ano-calendário de 2017 acima de R$
4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais), exceto aquelas a que se referem os §§ 2º e 3ºe as que constam como
optantes pelo Simples Nacional no CNPJ em 1º.07.2018;

III - a partir do mês de outubro de 2021, para os demais contribuintes não enquadrados nos incisos I, II e IV e nos §§ 2º e
3º, e

IV - a partir do mês de outubro de 2022, para os entes públicos integrantes do "Grupo 1 - Administração Pública" e do
"Grupo 5 - Organizações Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais", ambos do Anexo V da Instrução Normativa
RFB nº 1.863, de 2018.

V - a partir do mês de janeiro de 2023, em caso de confissão de dívida relativa a contribuições previdenciárias e
contribuições sociais devidas, por lei, a terceiros em decorrência de decisões condenatórias ou homologatórias proferidas
pela justiça do trabalho.

 A DCTFWeb substituirá a DCTF como instrumento de confissão de dívida e de constituição de créditos tributários
relativos ao IRRF e aos valores de IRPJ, CSLL, PIS/Pasep e Cofins, em relação a fatos geradores que ocorrerem a
partir do mês de maio de 2023.
  GERAÇÃO DA DECLARAÇÃO

A DCTFWeb é gerada com base nas informações prestadas na escrituração do Sistema Simplificado de Escrituração Digital
das Obrigações Previdenciárias, Trabalhistas e Fiscais (eSocial) ou na Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras
Informações Fiscais (EFD-Reinf).

A declaração de Aferição de Obras será elaborada com base nas informações prestadas através do Serviço Eletrônico para
Aferição de Obras (Sero).

Sistemas Apuradores

FLUXO DE INFORMAÇÕES
 TRIBUTOS DECLARADOS

 Contribuições previdenciárias a cargo das empresas (incidentes sobre a folha de pagamento), e dos trabalhadores;
 Contribuição Patronal Sobre a Receita Bruta (CPRB), prevista na Lei nº 12.546/2011;
 Contribuições do produtor rural pessoa jurídica e pela agroindústria;
 Contribuições da associação desportiva que mantém clube de futebol; e
 Contribuições destinadas a outras entidades e fundos (terceiros).

 ANEXO I – TABELAS CÓDIGOS DE RECEITA (Manual DCTFWeb Vesão 1.4) – apresenta as três tabelas
com os códigos de receita (CR) recebidos pela DCTFWeb a partir das informações prestadas por meio do eSocial,
da EFDReinf e do Sero..
  ROTEIRO PARA ENVIO DA DCTFWEB

Primeiramente devem ser enviados os eventos de fechamento/totalização do eSocial (S-1299) e/ou da EFD-
Reinf (R-2099). Em seguida, é preciso acessar o portal da DCTFWeb e localizar a declaração gerada a partir das
escriturações, a qual estará na situação “Em andamento”. Por fim, deve-se transmitir a DCTFWeb, que passará
para a situação “Ativa”, possibilitando a emissão do DARF.

 CATEGORIAS E PRAZO DE ENVIO DA DECLARAÇÃO

 DCTFWeb, de regra, tem periodicidade mensal e deve ser transmitida até o dia 15 do mês seguinte ao da
ocorrência dos fatos geradores.

Caso o dia 15 não seja dia útil, a entrega deverá ser antecipada para o dia útil imediatamente anterior.

 DCTFWeb Anual, que deverá ser transmitida até o dia 20 de dezembro de cada ano, para a prestação de
informações relativas ao 13º (décimo terceiro) salário;
 DCTFWeb Diária, que deverá ser transmitida até o 2º (segundo) dia útil após a realização do evento desportivo,
pela entidade promotora do espetáculo, para a prestação de informações relativas à receita de espetáculos desportivos
realizados por associação desportiva que mantém clube de futebol profissional; e
 DCTFWeb Aferição de Obras, a ser transmitida pelo responsável por obra de construção civil até o último dia do
mês em que realizar a aferição da obra por meio do Sistema do Sero.
 PENALIDADES PELO DESCUMPRIMENTO À LEGISLAÇÃO
(art. 14 da IN RFB nº 2005, de 2021)

O contribuinte que deixar de apresentar a DCTFWeb nos prazos estabelecidos na legislação ou que apresentá-las com
incorreções ou omissões, será intimado a apresentar a declaração original, no caso de não apresentação, ou a prestar
esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela RFB, e ficará sujeito às seguintes multas:

 Multa por Atraso na Entrega da Declaração (MAED)

- 2% (dois por cento) ao mês calendário ou fração, incidente sobre o montante das contribuições informado na
DCTFWeb, ainda que integralmente pago, limitado a 20% (vinte por cento), e observado o valor da multa mínima.

 Multa por Incorreções ou Omissões

- R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informações incorretas ou omitidas, observada a multa mínima.

 Multa Mínima
-R$ 200,00 (duzentos reais), no caso de omissão ou atraso entrega de declaração, sem ocorrência de fato gerador de
obrigação tributária; ou
-R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.

A multa mínima terá redução de:

-90% (noventa por cento) para o MEI, e
-50% (cinquenta por cento) para a ME e a EPP enquadradas no Simples Nacional.
Não se aplica em caso de fraude, resistência ou embaraço à fiscalização, ou se o pagamento da multa não for efetuado no
prazo de 30 (trinta) dias após a notificação.

 Reduções
a) 50% (cinquenta por cento), quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de
ofício;
b) 25% (vinte e cinco por cento), se houver a apresentação da declaração no prazo fixado em intimação.

Órgão Público:
Ao órgão público da administração direta dos estados, do Distrito Federal ou dos municípios, as multas serão lançadas em
nome do respectivo ente da Federação a que pertençam. Tratando-se de autarquia ou fundação pública federal, estadual,
distrital ou municipal, as multas serão lançadas em nome da respectiva autarquia ou fundação.

2 -ACESSO AO SISTEMA

O acesso à DCTFWeb será realizado por meio do Centro Virtual de Atendimento (e-CAC) no âmbito da Receita Federal,
no endereço eletrônico: https://www.gov.br/receitafederal/ptbr/canais_atendimento/atendimento-virtual, utilizando o
certificado digital ou, em alguns casos específicos, código de acesso.

 Não é necessário fazer o download e instalação de Programa Gerador de Declaração (PGD) ou Programa
Validador e Assinador (PVA) na máquina do usuário.

 CERTIFICADO DIGITAL
Para a apresentação da DCTFWeb é obrigatória a assinatura digital da declaração mediante utilização de certificado digital
válido.

 CÓDIGO DE ACESSO
Podem utilizar código de acesso, obtido na internet no endereço eletrônico https://www.gov.br/receitafederal/pt-br. :
1) Pessoa Física;
2) Microempresas, as Empresas de Pequeno Porte enquadrada no Simples Nacional que tenham até 1 (um) empregado no
período a que se refere a declaração,, e
3) Microempreendedor Individual (MEI).

 CONTA GOVBR
O acesso ao Portal e-CAC via GovBr pode ser feito por meio de CPF e senha, porém será necessário possuir um selo
previdenciário, nos termos do art.2º, incisos I, II e III, da IN RFB 2066 de 2022.
 PROCURAÇÃO ELETRÔNICA

No caso de procuração eletrônica, o contribuinte (outorgante) acessa o e-CAC com certificado digital e registra a
procuração em favor de uma pessoa física ou jurídica (outorgado) que também tenha certificado digital, nos termos do art.
2º, IV, da IN RFB nº 2066/2022..
3 -RELAÇÃO DAS DECLARAÇÕES
A tela inicial do sistema da DCTFWeb, apresenta a Relação de Declarações, evidenciando, as que estão na situação “Em
andamento”, ou seja, que podem ser editadas por ainda não terem sido transmitidas e também as em situação “Ativas” com
saldo a pagar que foram transmitidas nos últimos 30 (trinta) dias.

 FILTROS DE PESQUISA

Por meio dos filtros de pesquisa, é possível selecionar as declarações que deseja consultar, tendo por base o período de
apuração, categoria da declaração, número de recibo ou situação.

Quanto o uso do filtro relativo à situação da declaração , permite, dentre outras condições, a opção Faseamento que se
refere às declarações relativas aos períodos de apuração anteriores à obrigatoriedade da DCTFWeb. Tais declarações
serviram apenas para conferências, não podendo ser transmitidas.

Para visualizar todas as declarações, que deixaram de ser exibidas após 30 dias, basta preencher o período inicial e final e
marcar a opção “Todas”.
 VISÃO DO PROCURADOR

A PF ou PJ que deseje acessar as declarações de seus outorgantes deve marcar a opção Sou Procurador e desejo
visualizar as declarações de meus outorgantes. Esta opção só fica disponível para o CPF ou CNPJ que tenha procuração
cadastrada na RFB. Ao marcá-la, a aplicação verifica junto ao sistema Procuração Eletrônica da RFB para quais
outorgantes (CPF/CNPJ) o declarante tem poderes de entregar a DCTFWeb. Essa lista é disponibilizada no campo
Outorgante.

Caso o procurador deseje enviar declarações de diversos clientes de uma só vez, a transmissão é possível em lote. Basta
selecionar a opção “Sou Procurador e desejo visualizar as declarações de meus outorgantes”. Com isso, vai habilitar o
campo “Outorgante” e assim, poderá selecionar as empresas que deseja enviar/consultar .

 SERVIÇOS DO SISTEMA

1) Visualizar declaração – Visualiza a declaração selecionada. Opção disponível apenas para a DCTFWeb já transmitida;
2) Retificar – Retifica a declaração selecionada. Opção disponível para DCTFWeb Ativa. Possibilita apenas a alteração de
crédito vinculado que não demande o envio de novas escriturações do eSocial ou da EFD-Reinf. Exemplo: Vincular crédito
de Salário-Família para débito diferente daquele informado na DCTFWeb a ser retificada, sem alterar o valor do crédito;
3) Visualizar recibo – Visualiza o recibo de entrega da declaração. Opção disponível apenas para a DCTFWeb já
transmitida;
4) Visualizar Extrato de Processamento – Visualiza a situação da declaração após a realização do processamento nos
sistemas de cobrança;
5) Editar – Edita a declaração na situação “em andamento”, permitindo alterar a vinculação ou mesmo incluir outros
créditos;
6) Excluir – Exclui declaração em andamento cuja retificação tenha sido comandada a partir do portal da DCTFWeb. A
opção fica indisponível quando a retificação se originar de alterações no eSocial ou na EFD-Reinf..
7) Transmitir – Transmite a declaração na situação “em andamento”;
8) MAED – Notificação da Multa por Atraso no Envio da DCTFWeb.
 4 -CLASSIFICAÇÕES DA DCTFWEB

Categorias
Geral DCTFWeb Mensal.
13º Salário DCTFWeb Anual – relativa à Gratificação Natalina.
Espetáculo Desportivo DCTFWeb Diária – relativa a evento desportivo de equipe de futebol
profissional.
Aferição de Obras Gerada após a aferição de obra da construção civil.

Situações
Em andamento Declaração ainda não transmitida, passível de edição.
Ativa Declaração transmitida, tratada pela RFB e válida.
Retificada Declaração alterada pela entrega de declaração retificadora.
Excluída Declaração excluída pela entrega de uma declaração de exclusão.
Indevida Declaração excluída mediante procedimento de ofício da RFB.

Tipos
Original Primeira declaração entregue para um determinado Período de Apuração/Categoria.
Retificadora Declaração que substitui outra declaração entregue.
Exclusão Declaração que exclui outra declaração entregue. Não aplicável às categorias Geral e 13º
Salário.

Ainda em relação aos tipos, a DCTFWeb original ou retificadora pode ser:

Com débitos Declaração que confessa ao menos um débito, ainda que resulte em DCTFWeb sem saldo a
pagar.
Zerada Declaração em que não são confessados débitos (zero na coluna Débito Apurado), mas houve
movimento. Pode conter créditos.
Sem movimento Declaração entregue para informar a ausência de fatos geradores.

5 -TABELA DE VINCULAÇÃO

 O sistema faz uma vinculação automática dos diversos tipos de créditos aos débitos apurados nas escriturações, de
acordo com o padrão definido na Tabela de Vinculação. Essas regras, entretanto, podem ser alteradas em alguns
casos.

 Por padrão, o sistema vincula, em primeiro lugar, os débitos de contribuições previdenciárias descontadas dos
segurados. Em seguida, os débitos do grupo contribuições patronais e, por fim, de terceiros (outras entidades e
fundos).

Caso deseje visualizar ou alterar o padrão de vinculação dos créditos, o usuário deve acessar a opção Tabela de Vinculação,
no canto superior direito da tela inicial:
 Os débitos podem ter a ordem de abatimento alterada pelo contribuinte

 Pode ser alterada a ordem dos créditos de Salário Família, Salário-Maternidade, Retenção Lei 9.711/98 e
Pagamento (DARF pago), que, por padrão, são aproveitados nessa sequência. Não cabe alteração de vinculação
para os créditos de exclusão, suspensão, parcelamento e compensação.
 A nova configuração da Tabela de Vinculação será utilizada pela aplicação DCTFWeb para efetuar a alocação
automática de créditos vinculáveis.
Para retornar à configuração padrão, basta clicar em restabelecer padrão de vinculação .
6 -EDIÇÃO DA DCTFWEB

A edição da DCTFWeb possibilita visualizar os débitos apurados e os créditos vinculados. Permite também ajustar a forma
como foram vinculadas as deduções, bem como informar outros tipos de créditos, como, por exemplo, os de Suspensão ou
Parcelamento.

O contribuinte poderá editar/visualizar o

conteúdo da DCTFWeb antes da transmissão
É possível também transmitir diretamente, sem
necessidade de abrir a declaração
O sistema exibe o total de débitos apurados na declaração, os créditos vinculados conforme padrão estabelecido na Tabela
de Vinculação e o saldo a pagar pelos grupos:

1) Contribuição Previdenciária Segurados;

2) Contribuição Previdenciária Patronal;
3) Contribuição para Outras Entidades e Fundos.
4)Contribuição Previdenciária Patronal CPRB;

Os débitos são discriminados por: -número no Cadastro Nacional de Obra – CNO;

-código de receita;
-CNPJ do prestador de serviço;
- valor.

Os débitos de Retenção Lei nº 9.711/98 e respectivo adicional são segregados por CNPJ do prestador de serviço. O mesmo
ocorre no caso de obras de construção civil, que são identificadas por inscrição no CNO.
7 -CRÉDITOS VINCULÁVEIS
O sistema DCTFWeb recepciona créditos informados no eSocial e na EFD-Reinf para aproveitamento junto aos débitos.
Há também alguns tipos de créditos que não constam das escriturações digitais, mas podem ser importados dos sistemas da
Receita Federal, ou podem ser inseridos manualmente na aplicação.

CLASSE DEDUÇÕES
A classe Deduções contém os créditos de Salário-Família, Salário Maternidade e Retenção Lei nº 9.711/98. Estes 3 (três)
tipos de crédito têm origem nas escriturações e são automaticamente vinculados aos débitos apurados.

 Salário-Família
As quotas de Salário-Família são informadas no eSocial e depois enviadas para a DCTFWeb, como créditos vinculáveis. Se
o contribuinte quiser modificar de forma manual a alocação do crédito, deve clicar em Créditos
Vinculáveis→Deduções→Salário-Família.

 Salário-Maternidade
O Salário Maternidade é informado no eSocial e depois enviado para a DCTFWeb, na forma de créditos vinculáveis. Se o
contribuinte quiser modificar de forma manual a alocação do crédito, deve clicar em Créditos
Vinculáveis→Deduções→Salário-Maternidade.

 Retenção Lei 9.711/98

Para a empresa tomadora de serviços executados mediante cessão de mão-de-obra ou empreitada, a Retenção Lei 9.711/98,
efetuada sobre a nota fiscal ou fatura, gera um débito a ser declarado na DCTFWeb. Por outro lado, para o prestador do
serviço, a retenção sofrida gera um crédito dedutível (vinculável), também informado na DCTFWeb.
Pode acontecer que, uma mesma DCTFWeb Geral pode conter créditos e débitos de Retenção Lei 9.711/98, que inclusive
podem estar vinculados entre si. Isso ocorre, por exemplo, no caso de uma empresa ter valores retidos sobre seus serviços
prestados (créditos) e, no mesmo período de apuração, reter 11% sobre notas fiscais de serviços tomados (débitos).

 Adiantamento de Retenção (exclusivamente para DCTFWeb 13º Salário)

O Adiantamento de Retenção tem a mesma natureza da Retenção Lei 9.711/98 e fica disponível apenas para a DCTFWeb
13º Salário (declaração anual).
É uma opção dada ao contribuinte de antecipar a utilização dos créditos de Retenção Lei 9.711/98 referentes ao período de
do dia 1º a 20 de dezembro.
O Adiantamento de Retenção é registrado diretamente no sistema DCTFWeb. Portanto, não se trata de informação
originada da EFD-Reinf. Para se fazer o adiantamento, deve-se editar a DCTFWeb 13º Salário e clicar em Créditos
Vinculáveis→Deduções→Adiantamento de Retenção.
 CLASSE CRÉDITOS
A classe Créditos contém os outros créditos que, com exceção da Suspensão, não têm origem nas escriturações. São
importados diretamente da base de dados da Receita Federal, ou podem ser inseridos manualmente. Os tipos são: Exclusão,
Suspensão, Parcelamento e Compensação.

Classe Tipo Origem

Créditos Exclusão Importado RFB
(Outros Créditos) Inserido Manualmente
Suspensão eSocial
EFD-Reinf
Inserido Manualmente
Parcelamento Importado RFB
Inserido Manualmente
Compensação Importado RFB
Inserido Manualmente

 Exclusão (lançamento de ofício)

Créditos Vinculáveis→Créditos→Exclusão

O crédito de exclusão se refere aos tributos lançados de ofício, ou seja, origina-se do auto de infração ou notificação de
lançamento lavrada por um Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil.
Tem por finalidade abater do saldo a pagar apurado na DCTFWeb os valores já lançados pela fiscalização da RFB.

 Suspensão
Créditos Vinculáveis→Créditos→Suspensão

O crédito de suspensão se refere a decisões judiciais ou administrativas que suspendem a exigibilidade de débitos
tributários.
Exemplo: Liminar em Mandado de Segurança suspendendo a cobrança de contribuição previdenciária incidente sobre
determinada parcela remuneratória.
Tais informações são enviadas à DCTFWeb através do eSocial (S-1070)e da EFD-Reinf (R-1070), classificados com
códigos de receita que tenham recebido informação de suspensão, com os respectivos valores suspensos..

 Parcelamento
Créditos Vinculáveis→Créditos→Parcelamento

Permite vincular créditos referentes a parcelamento. Somente para DCTFWeb Retificadora.

A funcionalidade Parcelamento tem por objetivo facilitar a emissão do DARF na aplicação DCTFWeb, abatendo o valor
parcelado. Deve ser utilizada somente se, por algum motivo, o contribuinte tiver que retificar a declaração de período em
que existam débitos parcelados e seja necessário emitir novo DARF com o valor residual.
Não há necessidade de retificar uma DCTFWeb somente para informar um parcelamento efetuado após sua transmissão.

 Compensação
Créditos Vinculáveis→Créditos→Compensação

Permite vincular créditos referentes a compensação. Somente para DCTFWeb Retificadora.

Aplica-se a mesma posição do Parcelamento. Deve ser utilizada somente se, por algum motivo, o contribuinte tiver que
retificar a declaração de período em que existam débitos compensados e seja necessário emitir novo DARF com o valor
residual.
Não há necessidade de retificar uma DCTFWeb somente para informar um parcelamento efetuado após sua transmissão.
  VINCULAÇÕES – OUTROS CRÉDITOS

 SIMPLIFICAÇÕES PARA VINCULAÇÕES DE COMPENSAÇÃO

Com o objetivo de simplificar o procedimento de vinculação das compensações e facilitar a emissão de DARF
considerando os valores compensados, a RFB promoveu alterações na DCTFWeb , a partir da integração com o
PERDCOMP Web.

Abater DComp - possibilita emitir o DARF, abatendo os valores compensados por meio da DComp, sem a necessidade de
retificar a DCTFWeb e incluir manualmente esses dados. Fica disponível na página de visualização da DCTFWeb original
ou retificadora na situação Ativa. É semelhante à funcionalidade Abater Pagamentos Anteriores, ou seja, também tem o
objetivo de facilitar a emissão do DARF.
Abater Pagamentos Anteriores - A função Abater Pagamentos Anteriores tem finalidade de apurar o saldo a pagar, após
pagamentos parciais, efetuados em momento anterior. Possibilita que o novo DARF seja gerado apenas com o saldo real,
sem necessidade de retificar a declaração e vincular o crédito de pagamento. Está disponível somente para DCTFWeb na
situação “Ativa”.

CLASSE PAGAMENTO

A opção Pagamento permite a inclusão de créditos decorrentes de pagamentos relativos ao período de apuração da
DCTFWeb. Serve para facilitar a emissão de DARF, abatendo os valores já pagos. Fica disponível na declaração
retificadora que esteja na situação” em andamento”.

A funcionalidade Pagamento deve ser utilizada apenas se, por algum outro motivo, o contribuinte tiver que retificar uma
declaração de período em que existam tributos pagos. A finalidade é facilitar a apuração do saldo a pagar, possibilitando a
emissão de novo DARF, sem necessidade de editá-lo.

Tem-se duas opções de importação:

1) importar da RFB todos os dados relativos ao documento de arrecadação ; ou
2) importar os dados da RFB após informar o número do documento de arrecadação

Na opção de Créditos Vinculáveis > Pagamento - Importar da RFB, clicar em Aplicar Vinculação Automática, para
vincular automaticamente os códigos de receita do DARF importado aos débitos da declaração retificadora. Pode-se
também optar pela vinculação manual, tributo a tributo. Caso não haja retorno, informar o número do DARF pago.

8 -OPERAÇÕES DIVERSAS

 EMISSÃO DE RELATÓRIOS
O sistema DCTFWeb disponibiliza alguns tipos de relatórios, a fim de facilitar a conferência e controle dos débitos
apurados e créditos vinculados na declaração.
 TRANSMISSÃO E ASSINATURA DA DECLARAÇÃO

Transmissão da tela inicial

A transmissão da DCTFWeb pode ser feita a partir da tela inicial da aplicação, ou da tela de edição. A opção fica
disponível apenas para as declarações na situação “em andamento”.

Transmissão em lote
O sistema permite a transmissão de duas ou mais declarações de forma simultânea. Para tanto, é necessário selecionar as
declarações a serem transmitidas, clicando no checkbox exibido na coluna Situação.

Transmissão por Procurador

A declaração poderá ser transmitida por procurador. É necessário que o usuário tenha procuração cadastrada na RFB para
transmitir a DCTFWeb de terceiros, informando a opção “Sou Procurador e desejo visualizar as declarações de meus
outorgantes”.

Transmissão a partir da tela de edição

A opção de transmitir a DCTFWeb também é disponibilizada na tela de edição.

Direta pelo eSocial

Foi disponibilizada no eSocial, a partir da competência outubro de 2021, a opção de transmissão automática da
DCTFWeb, que ocorre com o envio do fechamento da escrituração (S-1299). Nesse sentido, o usuário fica dispensado de
acessar o Portal e-CAC para realizar o procedimento.

 Para emitir o DARF, ou visualizar o Recibo de Entrega, o usuário deve acessar a aplicação DCTFWeb no Portal e-
CAC da RFB. Se a transmissão direta se referir a DCTFWeb original em atraso, será gerada a MAED
correspondente.
  RECIBO DE ENTREGA

O Recibo de Entrega é o documento que confirma a transmissão da DCTFWeb à RFB. É gerado pela aplicação e fica
disponível para download na tela inicial e no menu Relatórios.

No caso de envio da DCTFWeb em atraso, a multa por atraso na entrega será emitida automaticamente e sua notificação
constará do recibo de entrega da declaração.

A notificação da MAED também ficará disponível para consulta e impressão na coluna “Serviços”.
  EMISSÃO DE GUIAS (DARF/DAE)

O DARF Numerado e o DAE (Documento de Arrecadação do eSocial) são os documentos de arrecadação utilizados para
quitar os tributos declarados na DCTFWeb ou no Portal Simplificado do eSocial (empregador doméstico, segurado
especial e Microempreendedor Individual-MEI)

Os DARF/DAE são gerados, exclusivamente, por meio do sistema DCTFWeb, hospedado no eCAC da RFB,
inclusive se estiverem vencidos. Dessa forma, não há como gerá-los manualmente.
A emissão pelo eCAC da RFB estará disponível após o processamento da DCTFWeb.

O sistema da DCTFWeb permite emitir o documento de arrecadação a partir da tela inicial ou da tela de
edição/visualização da declaração. Na tela inicial, o sistema possibilita inclusive a geração de DARF em lotes. Cabe
ressaltar, que a emissão da guia é possível apenas para DCTFWeb transmitidas na situação “Ativa”.

A opção Editar DARF fica disponibilizada apenas na tela de edição/visualização DCTFWeb. Por meio dessa
funcionalidade, pode-se alterar no documento de arrecadação o valor dos tributos a serem quitados ou a data de pagamento.
Permite edição. Data máxima: último dia útil do mês atual

A informação do pagamento realizado não aparece no portal da DCTFWeb. O batimento entre o valor declarado e o valor pago é feito
fora da aplicação, nos sistemas de cobrança da RFB. Assim, o pagamento não altera o campo Saldo a Pagar no portal da declaração.

 A consulta aos pagamentos efetuados deve ser feita no e-CAC.

  Prazo de Pagamento

Categoria Prazo de Entrega Vencimento do DARF

Geral (mensal) Dia 15 do mês seguinte Dia 20 do mês seguinte
13º Salário (anual) Dia 20 de dezembro Dia 20 de dezembro
Espetáculo Desportivo (diária) 2º dia útil após evento 2º dia útil após evento
Aferição de Obras Ultimo dia mês em que informações Dia 20 do mês seguinte
forem prestadas Sero
.
 Pagamento em Atraso
Ao gerar o DARF, o sistema verifica o período de apuração da declaração e calcula o valor da multa e dos juros de mora
para cada débito, separadamente.

Acréscimos Legais:
a) Multa de mora - taxa de 0,33% (trinta e três centésimos por cento), por dia de atraso, a partir do primeiro dia útil
subsequente ao do vencimento do prazo previsto para o pagamento da contribuição até o dia em que ocorrer o seu
pagamento, limitada a 20% (vinte por cento) do valor do imposto ou contribuição não recolhido;
b) Juros de mora – taxa referencial doSistema Especial de Liquidação e de Custódia (Selic) para títulos federais,
acumulada mensalmente, calculados a partir do primeiro dia do mês subsequente ao vencimento do prazo até o mês anterior
ao do pagamento e de 1% (um por cento) no mês do pagamento.

 Pagamento Mínimo
Não é possível emitir guia de pagamento com valor inferior ao mínimo estabelecido pela legislação vigente. Atualmente
esse valor é R$ 10,00. Ao tentar emitir o DARF com valor abaixo do permitido, a aplicação retorna mensagem informando
a impossibilidade de realizar a operação.

Assim, se uma DCTFWeb tiver saldo a pagar inferior ao valor mínimo, o contribuinte deve emitir o DARF em lote ,
selecionando uma ou mais declarações subsequentes até se chegar à quantia mínima. Não haverá cobrança de acréscimos
legais até que se possa emitir a guia.

Se a data de vencimento do DARF referente a uma DCTFWeb Mensal ou Anual recair em dia não útil, o
vencimento será antecipado para o 1º (primeiro) dia útil imediatamente anterior.
  COMPENSAÇÃO/RESTITUIÇÃO/REEMBOLSO

Compensação:
Os créditos informados nas escriturações, são compensados, automaticamente, junto aos débitos, no mesmo período a que
se refere a DCTFWeb.
Caso haja saldo, a compensação deve ser feita por meio do PER/DCOMP Web, disponível no portal e-CAC, sendo
necessário que a pessoa jurídica tenha certificado digital.

No sistema PER/DCOMP Web o contribuinte deverá informar a categoria da DCTF e o período de apuração dos débitos
que deseja compensar. Os débitos serão importados automaticamente da última DCTFWeb transmitida pelo contribuinte da
categoria e período de apuração informados. O contribuinte deverá, então, informar o valor que deseja compensar de cada
débito, limitado ao saldo a pagar constante da DCTF Web.
Para fazer a compensação o contribuinte precisará também informar no PER/DCOMP Web o crédito que pretende utilizar.

Para a compensação poderão ser utilizados crédito de origem previdenciária, tais como:
• Retenção – Lei 9.711/98, referentes a saldo de retenções sofridas no caso de cessão de mão de obra após a dedução na
DCTF Web ou saldo após compensação na GFIP (para competências anteriores à obrigatoriedade da DCTF Web);
• Contribuição previdenciária paga a maior ou indevidamente em GPS;
• Pagamento indevido ou a maior realizado em DARF referentes à Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta
(CPRB);
• Pagamento indevido ou a maior de eSocial, ou seja, pagamento do DARF gerado pela DCTF Web em duplicidade ou que
se tornou indevido em razão de retificação da DCTF Web.

Restituição:
No caso de crédito de retenção cessão de mão de obra, o contribuinte obrigado à entrega da EFD-Reinf poderá utilizar o
PER/DCOMP Web para fazer o pedido de restituição ou a declaração de compensação, com a facilidade da recuperação
automática das retenções sofridas informadas pelo prestador em sua EFD-Reinf.

Para competências anteriores à obrigatoriedade da EFD-Reinf, o contribuinte deverá fazer previamente o pedido de
restituição, utilizando o programa PER/DCOMP, disponível no sítio da Receita Federal, e fazer a declaração de
compensação por meio do PER/DCOMP Web, informando que o crédito foi detalhado em PER/DCOMP anterior.

 Compensação Cruzada
Nos termos das alterações implementadas pela Lei nº 13.670, de 2018, os contribuintes obrigados à entrega da DCTF Web
poderão utilizar créditos de origem não previdenciária desde que apurados a partir do início da obrigatoriedade.

Para compensar os débitos poderão ser utilizados no PER/DCOMP Web os seguintes créditos:
-PIS não cumulativo
-Cofins não cumulativo
-Saldo negativo de IRPJ
-Saldo negativo de CSLL
-Pagamentos indevidos ou a maior
-Ressarcimento de IPI
-Reintegra

Reembolso:
 Salário-Família e Salário-Maternidade
Os valores de salário família e maternidade podem ser deduzidos na DCTFWeb da própria competência.
Os saldos não utilizados na própria competência podem ser solicitados por meio do PER/DCOMP Web, informando o tipo
de documento Pedido de Reembolso, para as competências a partir da obrigatoriedade da DCTF Web e o PGD
PER/DCOMP disponível no sítio da Receita Federal para as competências anteriores.

Após informar no PER/DCOMP Web a competência desejada, o programa recuperará os valores de salário família e
maternidade informados no eSocial e as deduções utilizadas na DCTF Web.

No caso de saldos de créditos de salário família e maternidade de competências anteriores à obrigatoriedade da DCTF Web,
deve ser apresentado um pedido de reembolso para cada competência na qual há saldo por meio do programa PER/DCOMP
disponível no sítio da Receita Federal. Nas fichas “Salário-Família” e “Salário-Maternidade” devem ser fornecidas as
informações para apuração dos créditos totais. E na ficha “Compensações em GFIP” devem ser informados os valores já
utilizados na GFIP. A diferença será o saldo passível de pedido de reembolso.
9 -MODALIDADES DE DCTFWEB

 RETIFICADORA

 A alteração das informações prestadas na DCTFWeb, nas hipóteses em que admitida, será efetuada mediante
apresentação de DCTFWeb retificadora, que deve ser elaborada com observância das normas estabelecidas para a
declaração original.

 Na retificadora, deve constar não somente as informações retificadas, mas todos os outros dados informados na
declaração original.

 A apresentação da declaração retificadora independe de autorização administrativa e terá a mesma natureza da

declaração anteriormente apresentada, substituindo-a integralmente. Serve para declarar novos débitos, aumentar
ou reduzir os valores de tributos já informados ou efetivar alteração nos créditos vinculados.

O direito de retificar a DCTFWeb extingue-se em 5 (cinco) anos contados a partir do 1º (primeiro) dia
do exercício seguinte ao qual se refere a declaração.

 Retificação originada no eSocial e na EFD-Reinf

A retificação da DCTFWeb pode ser decorrente da alteração de informações prestadas nas escriturações do eSocial ou da
EFD-Reinf. Nesse caso, é necessário primeiro transmitir a nova escrituração, para então o sistema recepcionar as referidas
informações e gerar automaticamente a declaração retificadora, que ficará na situação “em andamento”. A partir desse
ponto, o declarante consegue transmiti-la.
Exemplo: alteração na remuneração de trabalhador.

 Retificação originada no sistema DCTFWeb

É também possível retificar a declaração a partir do sistema DCTFWeb. Esse tipo de retificadora se aplica às situações em
que o usuário deseja apenas mudar a forma como foi feita a vinculação dos créditos, sem alterar as informações importadas
das escriturações.
Exemplo: alteração dos débitos vinculados ao Salário-Família, Salário-Maternidade e
Retenção Lei 9.711/98. Nesse caso, não há envio de nova apuração do eSocial ou da EFDReinf.

 SEM MOVIMENTO

 No período de apuração em que não houver fatos geradores a declarar, a DCTFWeb deve ser gerada com o
indicativo “sem movimento”, a partir do preenchimento e transmissão do evento periódico de fechamento
das escriturações digitais.

 Após a transmissão do eSocial (S-1299) com sucesso, o sistema gera automaticamente a DCTFWeb sem
movimento, que fica na situação “em andamento”, na tela inicial, somente com informações cadastrais.

 Se houver interrupção temporária na ocorrência de fatos geradores, o contribuinte deverá apresentar a DCTFWeb
relativa ao 1º (primeiro) mês em que o fato se verificar, e ficará dispensado da obrigação nos meses
subsequentes até a ocorrência de novos fatos geradores.

 Se persistir a condição de inexistência de fatos geradores, o contribuinte deverá apresentar a DCTFWeb relativa
ao mês de janeiro de cada ano, exceto aos Consórcios, os Organismos oficiais internacionais ou estrangeiros e o
MEI.

-As pessoas físicas que declaram com nº CPF (§ 2º, art.4º IN RFB nº 2005/2021).
Dispensados -MEI – se não tiver apresentado com movimento antes.
Não precisa renovar anualmente.

 13º SALÁRIO (ANUAL)

 A DCTFWeb 13º Salário, ou Anual, serve para declarar as contribuições previdenciárias incidentes sobre a
Gratificação de Natal, instituída pela Lei nº 4.090/1962. É gerada a partir do envio do eSocial relativo ao 13º Salário. Essa
categoria de declaração não recebe informações da EFD-Reinf, como ocorre com a DCTFWeb Geral.
 ESPETÁCULO DESPORTIVO (DIÁRIA)

 A Lei nº 8.212/91, no art. 22, §§ 6º a 10, dispõe sobre a contribuição previdenciária patronal das associações
desportivas que mantêm equipe de futebol profissional.
Trata-se de uma contribuição que substitui aquelas previstas no art. 22, incisos I (CPP 20%) e II (RAT) da mesma Lei.

 A contribuição empresarial destinada à Seguridade Social devida por essas associações, conforme disposto no § 6º
do art. 22 da Lei nº 8.212/91, corresponde a 5% (cinco por cento) da receita bruta decorrente:
1) dos espetáculos desportivos de que participem;
2) de qualquer forma de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e de
transmissão de espetáculos desportivos.

 DCTFWEB DE EXCLUSÃO

Havendo necessidade de excluir totalmente uma DCTFWeb de Espetáculo Desportivo entregue anteriormente, em face
da inexistência de obrigatoriedade de entrega, deverá ser apresentada uma DCTFWeb de Exclusão.
Enviado o evento de encerramento da EFD-Reinf com o indicativo de exclusão, o sistema gera uma DCTFWeb de
Exclusão na situação “em andamento”.

 DCTFWEB AFERIÇÃO OBRAS

A Instrução Normativa RFB n° 2.021, de 16 de abril de 2021, institui o Serviço Eletrônico para Aferição de Obras (Sero),
por meio do qual serão fornecidas as informações necessárias à aferição de obra de construção civil, inclusive sobre a
remuneração da mão de obra utilizada em sua execução, notas fiscais, faturas e recibos de prestação de serviços, e
regulamenta Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos (DCTFWeb) do tipo
Aferição de Obras, com vigência no dia 1º de junho deste ano.

 Para utilizar o Sero, a obra de construção civil precisará estar devidamente inscrita no Cadastro Nacional de Obras
(CNO).

O Sero substitui a Declaração e Informação sobre Obra (Diso) como instrumento para prestação de informações para fins
de aferição de obra de construção civil, e a DCTFWeb Aferição de Obras substitui o ARO como instrumento de confissão
de dívida e de comunicação da existência de crédito tributário relativo às contribuições devidas à Previdência Social e a
outras entidades e fundos em razão da execução de obras de construção civil.

 As orientações sobre o Serviço Eletrônico para Aferição de Obras podem ser consultadas no Manual do Sero.

A DCTFWeb de Aferição é gerada e transmitida diretamente a partir do Sero – Serviço Eletrônico para Aferição de Obras,
disponível no e-CAC, no site da RFB. A transmissão da declaração é necessária, a fim de possibilitar a emissão da certidão
negativa de débitos (CND), com vistas à averbação da obra no registro de imóveis.

Fluxo de informações Sero x DCTFWeb

SERO DCTFWeb
(Sistema)
Débitos -Recebe a apuração enviada pelo Sero e transmite
-Contribuições previdenciárias e de automaticamente a declaração de aferição;
outras entidades e fundos, apuradas -Apura o saldo a pagar;
por aferição indireta, para fins de -Permite consultas e geração de relatórios;
regularização de obras de construção -Gera DARF (opção), inclusive em atraso (vencimento:
civil. até dia 20 do mês seguinte)
-Aplicável a PJ e PF

 Poderá ser transmitida apenas 1 (uma) DCTFWeb Aferição de Obras no mês, admitida as condições de
retificação.
BIBLIOGRAFIA

 Brasil, RFB, Instrução Normativa nº 2.005, de 29 de janeiro de 2021 – Procedimentos sobre a DCTFWeb –
Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos;
 Brasil, Lei nº 13.670, de 30 de maio de 2018 – Alterações diversas;
 Brasil, RFB, Instrução Normativa nº 2.055, de 06 de dezembro de 2021 – Normas sobre restituição, compensação,
ressarcimento e reembolso no âmbito da RFB;
 Brasil,, RFB, Instrução Normativa nº 2021, de 16 de abril de 2021 – Institui Sistema SERO e a DCTFWeb
Aferição de Obras;
 Brasil, ADE Corat nº7, de 17 de maio de 2021 – Acesso DCTFWEB pelo Portal e-CAC;
 Brasil, RFB, Instrução Normativa nº 2.066, de 24 de fevereiro de 2022 – Acesso ao e-CAC;
 Brasil, Manual do Sero, v1-1 – Orientações para utilização do Sistema Sero;
 Portal e-CAC no sitio da Receita Federal do Brasil.
 Brasil, RFB, Manual DCTFWeb, Versão 1.4 - Outubro de 2021.