EFD-ICMS/IPI

A Escrituração Fiscal Digital – EFD-ICMS/IPI é parte

integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto nº
6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a
integração dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal
e, municipais, e dos Órgãos de Controle mediante a
padronização, racionalização e compartilhamento das
informações fiscais digitais, bem como integrar todo o
processo relativo à escrituração fiscal, com a substituição
do atual documentário em meio físico (papel) por
documento eletrônico com validade jurídica para todos os
fins.
 EFD-ICMS/IPI

A EFD – ICMS/IPI – É um conjunto de informações, em

meio digital, relativas às operações/prestações e
apuração de impostos (ICMS e IPI) do contribuinte
 EFD-ICMS/IPI

A EFD – ICMS/IPI – É um conjunto de informações, em

meio digital, relativas às operações/prestações e
apuração de impostos (ICMS e IPI) do contribuinte
 EFD-ICMS/IPI

A EFD é um subprojeto do ECD

Sistema Publico de
Escrituração Digital (SPED) EFD-
PIS/COFINS
EFD-ICMS

ECF
SPED EFD-Reinf

E- Central de
Financeira Balanços

E-SOCIAL
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Legislação aplicável (principais normas)

Nacional:
• Ajuste Sinief n° 2/2009: Normas gerais da EFD - ICMS/IPI
• Ato Cotepe/ICMS: n° 9/2008: especificações técnicas para
geração do arquivo digital da EFD ICMS/IPI

Estadual:
• Decreto n° 28.841/2009: Regulamenta o SPED no AM
Resolução n° 16/2009: define regras para EFD ICMS/IPI no
Amazonas
 EFD-ICMS/IPI

Obrigatoriedade da EFD ICMS no Amazonas

A partir de 2014 todos os contribuintes dos regimes

normal e estimativa fixa são obrigados a apresentar o
arquivo digital da EFD ICMS
 EFD-ICMS/IPI
Periocidade e Prazo de entrega

O arquivo da EFD deve ser apresentado mensal, até o dia

15 do mês seguinte ao de referencia.

As informações do Registro de Inventario anual deverão

ser prestadas no arquivo digital relativo ao mês de
fevereiro do ano seguinte ao de referencia (salvo situação
especial
 EFD-ICMS/IPI
Retificação da EFD

A retificação da EFD é realizada mediante envio de um

arquivo com esta finalidade que substituirá integralmente o
arquivo anteriormente recepcionado.

Até o ultimo dia do terceiro mês subsequente ao

encerramento do PA a ser retificado não será exigida
autorização.

A partir do quarto mês após o PA a ser retificado, apenas

com autorização da SEFAZ, quando não for possível sanar o
erro com lançamento corretivo
 EFD-ICMS/IPI
Retificação da EFD

A retificação da EFD é realizada mediante envio de um

arquivo com esta finalidade que substituirá integralmente o
arquivo anteriormente recepcionado.

Até o ultimo dia do terceiro mês subsequente ao

encerramento do PA a ser retificado não será exigida
autorização.

A partir do quarto mês após o PA a ser retificado, apenas

com autorização da SEFAZ, quando não for possível sanar o
erro com lançamento corretivo
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Obrigatoriedade

Sujeitam-se à obrigatoriedade de geração de arquivo da

EFD Contribuições as pessoas jurídicas de direito privado
em geral e as que lhes são equiparadas pela legislação do
Imposto de Renda, que apuram:

• Contribuição para o PIS/Pasep;

• Contribuição para o Financiamento da Seguridade
Social – COFINS e;
• Contribuição Previdenciária incidente sobre a Receita
(artigos 7º a 9º da Lei 12.546/2011).
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Obrigatoriedade

O empresário, a sociedade empresária e demais pessoas

jurídicas devem escriturar e prestar as informações
referentes às suas operações, de natureza fiscal e/ou
contábil, representativas de seu faturamento mensal,
assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa
jurídica, independentemente de sua denominação ou
classificação contábil, correspondente à receita bruta da
venda de bens e serviços nas operações em conta própria
ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa
jurídica.
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Obrigatoriedade

As respectivas pessoas jurídicas também devem escriturar

e prestar as informações referentes às operações, de
natureza fiscal e/ou contábil, representativas de aquisições
de bens para revenda, bens e serviços utilizados como
insumos e demais custos, despesas e encargos, sujeitas à
incidência e apuração de créditos próprios do regime não-
cumulativo, de créditos presumidos da agroindústria e de
outros créditos previstos na legislação da Contribuição
para o PIS/Pasep e da COFINS.
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Obrigatoriedade

Devem também ser escriturados os valores retidos na fonte

em cada período, outras deduções utilizadas e, em relação
às sociedades cooperativas, no caso de sua incidência
concomitante com a contribuição incidente sobre a receita
bruta, a Contribuição para o PIS/Pasep sobre a Folha de
Salários.
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Dispensa de Entrega

Estão dispensados de apresentação da EFD PIS/COFINS:

I - as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte

(EPP) enquadradas no Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples
Nacional), instituído pela Lei Complementar 123/2006,
relativamente aos períodos abrangidos por esse Regime;
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Dispensa de Entrega

II - as pessoas jurídicas imunes e isentas do Imposto sobre

a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), cuja soma dos valores
mensais da Contribuição para o PIS/COFINS apurada seja
igual ou inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais);

III - as pessoas jurídicas que se mantiveram inativas desde

o início do ano-calendário ou desde a data de início de
atividades, relativamente às escriturações correspondentes
aos meses em que se encontravam nessa condição;
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Dispensa de Entrega

IV - os órgãos públicos;

V - as autarquias e as fundações públicas; e

VI - as pessoas jurídicas ainda não inscritas no Cadastro

Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ), desde o mês em que
foram registrados seus atos constitutivos até o mês
anterior àquele em que foi efetivada a inscrição.
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Dispensa de Entrega

São também dispensados de apresentação da EFD-

Contribuições, ainda que se encontrem inscritos no CNPJ
ou que tenham seus atos constitutivos registrados em
Cartório ou Juntas Comerciais:

I - os condomínios edilícios;

II - os consórcios e grupos de sociedades, constituídos na

forma dos artigos 265, 278 e 279 da Lei 6.404/1976;
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Dispensa de Entrega

III - os consórcios de empregadores;

IV - os clubes de investimento registrados em Bolsa de

Valores, segundo as normas fixadas pela Comissão de
Valores Mobiliários (CVM) ou pelo Banco Central do Brasil
(Bacen);

V - os fundos de investimento imobiliário, que não se

enquadrem no disposto no artigo 2º da Lei 9.779/1999;
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Dispensa de Entrega

VI - os fundos mútuos de investimento mobiliário, sujeitos

às normas do Bacen ou da CVM;

VII - as embaixadas, missões, delegações permanentes,

consulados- gerais, consulados, vice-consulados,
consulados honorários e as unidades específicas do
governo brasileiro no exterior;
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Dispensa de Entrega

VIII - as representações permanentes de organizações

internacionais;

IX - os serviços notariais e registrais (cartórios), de que trata

a Lei 6.015/1973;

X - os fundos especiais de natureza contábil ou financeira,

não dotados de personalidade jurídica, criados no âmbito de
qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios, bem como dos Ministérios
Públicos e dos Tribunais de Contas;
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Dispensa de Entrega

XI - os candidatos a cargos políticos eletivos e os comitês

financeiros dos partidos políticos, nos termos da legislação
específica;

XII - as incorporações imobiliárias sujeitas ao pagamento

unificado de tributos de que trata a Lei 10.931/2004;

XIII - as empresas, fundações ou associações domiciliadas

no exterior que possuam no Brasil bens e direitos sujeitos a
registro de propriedade ou posse perante órgãos públicos,
localizados ou utilizados no Brasil;
 EFD-CONTRIBUIÇÕES
Dispensa de Entrega

XIV - as comissões, sem personalidade jurídica, criadas por

ato internacional celebrado pela República Federativa do
Brasil e um ou mais países, para fins diversos; e

XV - as comissões de conciliação prévia de que trata o artigo

1º da Lei 9.958/2000.
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Prazo de Entrega

A EFD-Contribuições será transmitida mensalmente ao

SPED até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo) mês
subsequente ao que se refira a escrituração, inclusive nos
casos de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou
parcial.
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Penalidade

O sujeito passivo que deixar de cumprir as obrigações

acessórias exigidas nos termos do art. 16 da Lei nº 9.779,
de 19 de janeiro de 1999, ou que as cumprir com
incorreções ou omissões será intimado para cumpri-las ou
para prestar esclarecimentos relativos a elas nos prazos
estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e
sujeitar-se-á às seguintes multas:
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Penalidade

I - por apresentação extemporânea:

a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou

fração, relativamente às pessoas jurídicas que estiverem
em início de atividade ou que sejam imunes ou isentas
ou que, na última declaração apresentada, tenham
apurado lucro presumido ou pelo Simples Nacional;

b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário

ou fração, relativamente às demais pessoas jurídica