GUIA PRÁTICO

IRPF
2024

Conectados na evolução
IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA 2024

PROGRAMA DISPONÍVEL
DE 15 DE MARÇO ATÉ
31 DE MAIO DE 2024
EXPECTATIVA DE DECLARAÇÕES EM 2024
Brasil = 43 milhões
RS = Aproximadamente 3 milhões

CITAÇÕES IMPORTANTES
• CRCRS E SESCON-RS
• DESTINAÇÃO DO IR DEVIDO
AOS FUNDOS DA CRIANÇA E DA
PESSOA IDOSA.

Idealizadores:
CELSO LUFT | conselheiro do CRCRS e vice-presidente do SESCON-RS
CÉLIO LEVANDOVSKI | diretor do SESCON-RS
ELIANE SOARES | conselheira do CRCRS

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PRINCIPAIS INFORMAÇÕES

Cronograma IRPF 2024:

Dia 06/03: RFB realizou coletiva para imprensa;
Dia 07/03: Foi publicada a Instrução Normativa do IRPF (IN 2178 de 07-03-2024);
Dia 12/03: RFB disponibilizou o programa do IRPF;
Dia 15/03: Início do período para entrega da declaração;
Dia 31/05: até às 23h59min para entrega da declaração, vencimento da 1ª e cota única + DARF ECA e IDOSO e
pagamento do 1º lote da Restituição.

Campanha Valores que Ficam - destinação Imposto de Renda a serviço da cidadania:

A iniciativa visa estimular pessoas físicas a destinarem até 6% do imposto de renda devido para os Fundos dos Direitos
da Criança e do Adolescente e para os Fundos da Pessoa Idosa, com limite de destinação de até 3% para cada fundo.
Contribuintes do Imposto de Renda podem fazer doações sem gastar nada. Esse ato é uma forma de incentivar o
contribuinte a beneficiar pessoas carentes da sua comunidade. Os valores doados são repassados aos Fundos Municipais
pela Receita Federal.

Restituição será dividida em cinco lotes:

• 1º lote: no dia 31 de maio de 2024 (quem entregar até 10/5 tem prioridade = +80, +60, moléstia grave, renda do
magistério, uso da declaração pré-preenchida e/ou optar em restituir por PIX CPF);
• 2º lote: no dia 28 de junho;
• 3º lote: no dia 31 de julho;
• 4º lote: no dia 30 de agosto; e
• 5º lote: no dia 30 de setembro de 2024.

Atualização do portal de serviços da página da Receita Federal do Brasil - espaço “Meu Imposto de
Renda” e do “App Receita Federal”
Agora o contribuinte tem a disposição de modo facilitado no processamento das declarações, funcionalidades como
copiar, salvar e recuperar as mesmas. Outra facilidade é a declaração pré-preenchida via conta gov.br, que fica visível
inclusive em dispositivos móveis (celular e tablet). O usuário também vai encontrar uma atualização no acesso às
novidades e links úteis, como dúvidas frequentes, perguntas e respostas.

IRPF pré-preenchida
Facilidade para o registro das informações da declaração. Processo disponível para quem utiliza a conta gov.br, nos níveis
ouro ou prata. Dessa forma, poderão ser acessadas as bases da RFB com os dados de: DIRF, DMED, DIMOB, DOI, Carnê leão
web, E-financeira, DBF e operações com Criptoativos, Contribuições de Previdência Privada. E também informações de
Aeronaves obtidas junto a ANAC Reg de Aeronaves Brasileiro.

Imóveis:
Adquiridos e registrados em ofício de notas, declarados em DOI (Operações Imobiliárias).

Doações Efetuadas:
No ano-calendário declarados por instituições em DBF (Dec. Benefícios Fiscais).

Atualização do saldo em 31/12/2023 das contas bancárias e de investimento, desde que informado corretamente
CNPJ, banco, conta, agência e saldo em 31/12/2022.

Inclusão de conta bancária ou fundo de investimento novo ou não informados na declaração de 2023.

Rendimentos:
De restituição recebidas no ano-calendário.

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NOVIDADES PARA 2024
Atualização dos limites de obrigatoriedade
na entrega da declaração (Lei 14.663/2023):
• Limite de rendimentos tributáveis passou de R$ 28.559,70
para R$ 30.639,90;
• Limite de rendimentos isentos e não tributáveis de R$
40.000,00 para R$ 200.000,00;
• Receita Bruta da atividade rural de R$ 142.798,50 para
R$ 153.199,50;
• Posse ou propriedade de bens e direitos de R$ 300.000,00
para R$ 800.000,00.
4 milhões de contribuintes estão desobrigados da
entrega da declaração nesse ano:
O CHAT Leo, ferramenta disponível no site, orienta como
checar se o cidadão deve ou não declarar o IRPF.
Obrigatoriedade da Lei 14.754/2023, referente
a bens e direitos no exterior. Conforme IN 2180
de 14/03/24 – Participações Societárias/Outros
Países
• Optou por declarar os bens, direitos e obrigações
detidos pela entidade controlada, direta ou indireta,
no exterior como se fossem detidos diretamente pela
pessoa física, nos termos do Regime de Transparência
Fiscal de Entidade Controlada estabelecido no art. 8º
da Lei nº 14.754, de 12 de dezembro de 2023;
• Titular de trust e demais contratos regidos por lei
estrangeira com características similares a este, nos
termos dos arts. 10 a 13 da Lei nº 14.754, de 2023;
ou optou pela atualização a valor de mercado de bens
e direitos no exterior, nos termos do art. 14 da Lei nº
14.754, de 2023.
• ATENÇÃO! Conforme a IN 2180 de 14/03/2024,
em seu artigo 52, quem optar pela atualização dos
bens e direitos estará condicionado a apuração e
antecipação do ganho de capital, com alíquota de
15% para 8% e a apresentação da ABEX (Declaração
de Opção pela Atualização de Bens e Direitos no
Exterior, disponibilizada no portal do e-CAC da RFB, e
ao pagamento do imposto disponível até 31/05/2024.
Mudanças nas fichas de declaração
• Identificação do tipo de criptoativo (Códigos 8.1, 8.2,
8.3, 8.10 e 8.99 aumentou nível de detalhamento);
• Bens e Direitos: para o grupo do Criptoativos inclusão
de códigos com a relação diretamente no programa,
informações sobre custodiante e obrigatoriedade do
CNPJ do não custodiante.
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OBS.: Operação do Fisco identificou 25.126 pessoas físicas
que possuem bitcoins e não declararam esse criptoativo
na Declaração de Imposto de Renda de 2023, totalizando
mais de R$ 1 bilhão de omissão. Matéria publicada em
01/02/2024 (Notícias RFB).
Destinações em 2023: Desporto, Reciclagem,
PRONAS e PRONON
• Aumenta 1% (podendo chegar a 7%) os limites para
dedução das doações destinadas a projetos
• desportivos e paradesportivos - Lei 14.439/ 2022;
• 1% para Pronon – Programas Nacional de Apoio à
Atenção Oncológica;
• 1% para o Pronas – Programa de Apoio à Atenção da
Saúde da Pessoa com Deficiência;
• 6%, limite global, para projetos que estimulem a
cadeia produtiva de reciclagem – Lei 14.260/2021;
• Doações efetuadas durante o ano-calendário de 2023.
Alimentando: CPF obrigatório e informações
adicionais
CPF obrigatório para alimentandos no exterior e
Informações sobre a decisão judicial ou escritura pública.
Data de retorno ao País, quando não residente
Contribuintes não residentes no País, ao apresentarem
declaração de ajuste anual, devem informar a data de
retorno ao Brasil - fazer o cálculo proporcional de acordo
com a data.
Identificação dos bens da Lei 14.754/2023
Identificação dos bens no exterior (participações
societárias) que serão atualizados ou desmembrados
em função da Lei 14.754/2023 e conforme IN 2180 de
14/03/24.
Na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis:
• Código 27 – Juros referentes aos RRA Rendimentos
Recebidos Acumuladamente – Atualizado
automaticamente quando informado os juros na ficha
Rendimentos Recebidos Acumuladamente;
• Código 28 – Pensão Alimentícia – Para declaração
de rendimento da pensão alimentícia, informar o
beneficiário, o pagador e o valor recebido; e
• Parcela isenta de aposentadoria do declarante maior
que 65 anos. Permite informar no campo valor, desde
que a soma do valor anual com o 13º salário seja maior
que zero.
NOVIDADES PARA 2024!

Autorização de acesso Restituição via PIX

Quem pode utilizar: dependentes e grupos familiares
(até 5 CPFs no máximo). O contribuinte concede à pessoa
autorizada (via autorização de acesso para um único CPF) -
disponível no Meu Imposto de Renda. Este ano, ainda não
disponível para solicitação via PGD/PC.
Visa facilitar o pagamento da restituição ao cidadão e
agilizar o crédito para já no 1º lote. É imprescindível que a
chave cadastrada esteja com CPF do titular da declaração
(não podendo utilizar outras chaves - PIX como e-mail,
telefone e aleatório).

Pensão Alimentícia Lives da RFB sobre IRPF

Atualização dos rendimentos de Pensão Alimentícia, que A Receita Federal realizará 10 palestras, com temas
foram para a Ficha de Rendimentos de Isentos e Não escolhidos pela sociedade, todas as quartas-feiras, das
Tributáveis. 17h às 18h30 no Youtube, durante o período de entrega.
O ciclo inicia dia 20 de março e finaliza no dia 22 de maio.
Bens e Direitos Confira os assuntos programados:
A ficha de Bens e Direitos, solicita código de negociação • 20/03: Novidades do IRPF 2024
para os bens em bolsa. Após tem pergunta se é negociado • 27/03: Destinação na declaração
em bolsa. Se positivo descrever nos grupos 3, 4 e 7 e esse • 03/04: Lei 14.754/2023
último de Fundos em 8 opções. • 10/04: Ganho de capital
• 17/04: Atividade rural
Validador do IRPF 24 • 24/04: Declarando dependentes, bens, direitos e obrigações
São 88 critérios analisados no momento da transmissão da • 30/04: A Malha do IRPF
declaração: • 08/05: Declarando rendimentos
• declarações com rendimentos ou pagamentos • 15/05: Carnê-leão
superiores a 5 milhões exigem certificado digital ou • 22/05: Renda variável
Gov.br - nível ouro/prata;
• reconhece múltiplas vendas de imóveis residenciais, Panorama de entregas do IRPF
com isenção, em exercícios subsequentes, no prazo de Boletins Periódicos: publicação na página da RFB do
180 dias a contar da data da 1ª alienação; número atualizado a cada hora, por unidade da federação,
• otimização das críticas de CNPJ de previdência Privada com os dados de:
e CNPJ de Funpresp; • Declarações recebidas;
• nova crítica de CNPJ beneficiário de doação – lista DBF • Restituições pagas; e
fiscalização; • Restinações sociais.
• permite exibir mensagens com links direcionados para
a página com orientações detalhadas (ex: CEP errado).

Recibo de entrega
Existe uma nova mensagem no recibo de entrega,
informando a possibilidade de opção pelo débito
automático no meu Imposto de Renda, mesmo após fim do
prazo de entrega.

Programa IR
A recomendação mínima para o PGD IRPF 2024 é o Windows
10.

Pagamento do Imposto
Além do código de barras, agora é possível realizar via PIX.
No caso de débito automático da 1ª cota em conta corrente
é permitido para declarações entregues até 10/05/2023.

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PONTOS IMPORTANTES QUE
NÃO SOFRERAM ALTERAÇÃO
Ficha de bens: Carnê-Leão:
• A informação dos rendimentos diretamente ao incluir um • Importação do Carnê-Leão dos dependentes: desde
bem ou direito; que o titular tenha procuração ou se o dependente
• Melhor identificação dos bens e direitos declarados em 9 autorizar o CPF do titular no Carnê-Leão web;
grupos e seus subitens – • IRPF pré-preenchida Carnê-Leão: recupera as
01 Bens imóveis; informações prestadas no Carnê-Leão Web pelos
02 Bens Móveis; profissionais obrigados ao recolhimento mensal: para
03 Participações Societárias; contribuintes que informaram no Carnê-Leão Web, aba
04 Aplicações e Investimentos; Rendimentos recebidos – para a ficha rendimentos.
05 Créditos; Já os contribuintes (seja titular ou dependente) que
06 Depósito à Vista e Numerário; são clientes dos profissionais acima citados, aba
07 Fundos; pagamentos efetuados – para ficha de pagamentos.
08 Criptoativos; e
09 Outros Bens e Direitos. Residentes no exterior recebem mensagem
• Imóveis (endereço completo com CEP, nº inscrição no diferente neste ano:
IPTU, data aquisição, área total, nº da matrícula e nome “Crie um Domicílio Tributário Eletrônico para facilitar
cartório); o seu contato com a Receita Federal, ou indique um
• Renavam obrigatório para automóveis; representante legal, residente no território nacional, com
• Alerta para ausência do número de registro de procuração com poderes suficientes para representá-lo
embarcações; junto à Receita Federal.”
• Número do registro no CEI/CNO das construções (novo
cruzamento de malha!);
Alteração do nome no NIRF para CIB (Cadastro de
• Instituições financeiras (CNPJ, agência e c/c).
Imobiliário Brasileiro)
Permite a inclusão de vários participantes nos dados do
Dependentes: imóvel explorado (atividade rural).
• É obrigatório informar o(s) nome(s) e cpf(s) do(s)
dependente(s) residente(s) com o titular;
• É opcional informar telefone celular e endereço
eletrônico (e-mail);
• Em caso de pensões (alimentação): obrigatório
informar quem é o alimentante, pois pode ser o titular
ou qualquer um dos dependentes. Deve-se informar
também se reside no Brasil ou exterior.

Pagamentos - Previdência Complementar:

• Fim do código 38 – Fundo de Aposentadoria Programa-
da Individual;
• Os valores devem ser declarados no 36 –Previdência
Complementar (inclusive FAPI). Nesse código também
deve-se informar parcela não dedutível = contribuições
extraordinárias;
• E no código 99 - Outros - será possível identificar com
quem foi a despesa: titular ou dependente;
• Para todos os códigos é possível informar uma descrição
do pagamento;
• Atualização da quantidade de dígitos da conta da Caixa
Econômica Federal – para 13 posições;
• Não existe mais a emissão de DARF de devolução do
Auxílio Emergencial;
• Atualização de mensagem: “Houve atualização nas in-
formações de contato?”;
• Doações para Pronas/PCD e Pronon, “Continua
FUNCRIANÇA e FUNDO DO IDOSO”.

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PONTOS IMPORTANTES QUE
NÃO SOFRERAM ALTERAÇÃO
Parcela isenta dos proventos de aposentadoria
para cidadão com mais de 65 anos :
Neste ano, no preenchimento da declaração, se o
rendimento isento ultrapassar o limite anual de R$
24.511,92, o excesso será transmitido automaticamente
para a Ficha de Rendimentos Tributáveis recebido da PJ.
Neste caso, importante lançar na ficha o 13º separado
em seu campo próprio, é desta forma que o programa irá
transferir corretamente.
Bens e direitos - códigos para
criptoativos (informar CNPJ da custodiante):
• Código 01 – Criptoativos Bitcoin, BTC;
• Código 02 – Outros Criptoativos Moeda Digital: Altcoins,
Ether (ETH), XRP (Ripple), Bitcoin Cash (BCH) Código 03
– Outros Criptoativos Tether (USDT), Chainlink (LINK)
Litecoin (LTC).
• Código 10 – Outros Criptoativos: NFT,s (Non Fungible
Tokens;
• Código 99 - Demais criptoativos: security tokens ou
utility tokens.
Processamento da declaração:
Processo rápido, em até 24 horas o contribuinte já tem
acesso ao status do processamento. O que facilita a
verificação das pendências. O resultado do processamento
está disponível no: Meu Imposto de Renda (Extrato da
DIRPF).
7
Impressão dos DARF’S de todas as quotas:
Atualizados pela Selic, mês a mês, e com os acréscimos
legais, quando fora do prazo.
Solicitação de celular e e-mail opcionais:
O objetivo é ampliar o cadastro da Receita e melhorar a
comunicação com o contribuinte. Lembramos que a RFB só
encaminha e-mails para acesso a caixa postal.
Profissionais:
Os profissionais da área da saúde e odontologia, assim
como advogados e corretores, na identificação, devem
incluir seu registro profissional e quando receber
rendimentos de pessoas físicas deverão informar, de
maneira individualizada, nome, CPF e valor. Isso, vai evitar
a retenção em malha por despesas médicas, assim como
de recebimento de processo trabalhista ou comissões de
corretagem.
Demais autônomos e profissionais liberais:
Esses profissionais que receberam rendimentos de
trabalho não assalariado deverão informar o seu NIT/PIS/
PASEP (cruzamento de informações da RFB / INSS).
OBRIGATORIEDADE DA ENTREGA
E INFORMAÇÕES GERAIS
• quem recebeu rendimentos tributáveis acima de R$
30.639,90; ou rendimentos isentos, não tributáveis
ou tributados exclusivamente na fonte, acima de
R$ 200.000,00 (saque FGTS, prêmio loteria);
• Obteve, em qualquer mês, ganho de capital na
alienação de bens ou direitos sujeito a incidência
de imposto
• em 31/12/2023, ter a posse ou propriedade de
bens e direitos superiores a R$ 800.000,00 (Se
declaração em conjunto o casal deve observar seus
bens privativos);
• realizou operações de alienação em bolsa de
valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados:
a) Cuja soma for superior a 40.000,00 ou
b) com apuração de ganhos líquidos sujeitos a
incidência do imposto;(acima de 20mil/mês);
• na atividade rural, receita bruta acima de R$
153.199,50 ou pretende compensar prejuízos de
anos anteriores;
• quem passou à condição de residente no Brasil e se
encontra nessa condição em 31/12/2023;
• optou pela isenção do IR incidente sobre o ganho
de capital obtido na venda de imóveis, cujo dinheiro
seja aplicado na aquisição de imóveis residenciais
localizados no Brasil no prazo de 180 dias;
• optou por declarar os bens, direitos e obrigações
detidos pela entidade controlada, direta ou indireta,
no exterior como se fossem detidos diretamente
pela pessoa física, nos termos do Regime de
Transparência Fiscal de Entidade Controlada
estabelecido no art. 8º da Lei nº 14.754, de 12
de dezembro de 2023 e conforme IN 2180 de
14/03/24;
A multa pela não entrega da declaração é no mínimo R$ 165,74
e pode chegar a 20% do IR devido, iniciando com 1%
8
• titular de trust e demais contratos regidos por lei
estrangeira com características similares a este, nos
termos dos arts. 10 a 13 da Lei nº 14.754, de 2023;
ou optou pela atualização a valor de mercado de
bens e direitos no exterior, nos termos do art. 14
da Lei nº 14.754, de 2023 e conforme IN 2180 de
14/03/24.
1. Opção pela individualização dos bens no exterior;
2. Opção pela atualização de valores e bens no ex-
terior;
3. Obrigatoriedade de identificação dos bens do
trust;
4. Tributação de aplicações e fundos de investi-
mentos no País.
• ATENÇÃO! Conforme a IN 2180 de 14/03/2024,
em seu artigo 52, quem optar pela atualização dos
bens e direitos estará condicionado a apuração e
antecipação do ganho de capital, com alíquota de
15% para 8% e a apresentação da ABEX (Declaração
de Opção pela Atualização de Bens e Direitos no
Exterior, disponibilizada no portal do e-CAC da
RFB, e ao pagamento do imposto disponível até
31/05/2024
• Não houve mudança nas deduções de:
- Desconto de 20% modelo simplificado R$ 16.754,34;
- Dependentes: R$ 2.275,08;
- Educação: R$ 3.561,50;
- Aposentados acima de 65 anos: R$ 24.511,92
(4 x 1.903,98 e 8 x 2.112,00 mês).
ATENÇÃO!
PRINCIPAIS DOCUMENTOS PARA
ELABORAÇÃO DA DECLARAÇÃO

• arquivo ou cópia da declaração de IRPF • extratos das corretoras ou o controle

entregue no ano de 2023;
• comprovantes/informes de rendimentos
das fontes pagadoras: de salários, pró-
labore, distribuição de lucros, aluguéis;
• informações e documentos de outras
rendas percebidas em 2023 (herança,
doações, indenização por ação, resgate do
FGTS e prêmio de loterias);
• informes de rendimentos de instituições
financeiras, inclusive corretora de valores;
• documentos das operações de vendas,
alienações, compras ou aquisições de
bens (imóveis com número do IPTU,
móveis e consórcios) realizadas em 2023
e se apurou lucro o respectivo DARF do IR
sobre a renda variável;
mensal da compra e venda de ações e se
apurou lucro o respectivo o DARF do IR
sobre a renda variável;
• comprovantes de despesas médicas,
odontológicas e de previdência social
e privada; e de despesas de educação,
pagamentos a advogados em processos
trabalhistas e pensões alimentícias;
• comprovantes de pagamentos de
material de construção e a prestadores
de serviços por motivo de reforma, obras
e melhoramentos que tenham valorizado
o(s) imóvel(eis);
• recibos de doações (inclusive as de
campanha eleitoral) e empréstimos
realizados em 2023.

• documentos das aquisições de

empréstimos, dívidas e ônus contraídos
em 2023;

• para os profissionais liberais o livro caixa

e os DARF’s do carnê leão web;

Observação: quando se tratar

de declaração em conjunto com
dependentes (esposa, filhos, enteados
etc.) todos os documentos acima
solicitados se estendem a eles também.

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DESTINAÇÕES IRPF

Esclarecemos que há dois momentos e procedimentos distintos para

Destinações de Imposto de Renda:

Destinações de 15 de
março a 31 de maio
: Quando da entrega da Declaração de Imposto de Renda Pessoa
Física – modelo completo, as destinações são efetuadas por meio
de recolhimento de DARF, que pode ser gerada/impressa no próprio
programa do Imposto de Renda.

• As destinações são limitadas a 6% do imposto, divididos em

3% para o Fundo da Criança e 3% para o Fundo da Pessoa Idosa
do seu município.

Destinações até
dezembro/2024 : O contribuinte pode efetuar a doação diretamente ao Fundo
Municipal ou Estadual da Criança e do Adolescente ou ao Fundo
do Idoso, no limite total de 6% do imposto.

• A doação deve ser feita diretamente ao Fundo de preferência,

que informará à Receita Federal por meio da DBF - declaração
de benefícios fiscais.

• Conforme o munícipio e o fundo escolhido, é possível vincular a

doação a uma entidade específica. Para informações detalhadas
dessa opção, orientamos consultar a gestão municipal.

A classe contábil pode e fará a diferença!

Vamos unir esforços para conscientizar nossos clientes sobre a importância de investir
em cidadania. Podemos captar recursos valiosos por meio de destinações de imposto de
renda, para apoiar iniciativas voltadas para crianças, adolescentes e idosos.

#VamosFazeraNossaParte
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