Apostila Curso Dirf - 2022 - 27 e 28 - 01 - 2022

“Aprimorando o seu conhecimento”
DIRF ANUAL - 2022

RENDIMENTOS// RETENÇÕES NA FONTE // PLANO DE SAÚDE
CRUZAMENTOS DE DECLARAÇÕES
.EFD-CONTRIBUIÇÕES Mensal
.DIR/PF Anual
.ECF/PJ Anual
.DMED Anual
.DCTF (Pgd e Web) Mensal
.eSocial Mensal
.PERDCOMP (Pgd e Web)
Prof. Osmar Reis Azevedo
Janeiro/2022
(65) 3023.3400 | 9 8444.0699 | contato@cinatcursos.com.br | www.cinatcursos.com.br

DIRF ANUAL - 2022
RENDIMENTOS// RETENÇÕES NA FONTE // PLANO DE SAÚDE
 CRUZAMENTOS DE DECLARAÇÕES
 .EFD-CONTRIBUIÇÕES Mensal
 .DIR/PF Anual
 .ECF/PJ Anual
 .DMED Anual
 .DCTF (Pgd e Web) Mensal
 .eSocial Mensal
 .PERDCOMP (Pgd e Web)
• Prof. Osmar Reis Azevedo
EXCELENTE ANO NOVO/2022

-MUITA SAÚDE
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(65) 3023.3400 | 98444.0699 | contato@cinatcursos.com.br | www.cinatcursos.com.br 1
-FINALIDADE DA DIRF
-Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
 .É a declaração feita pela FONTE PAGADORA DOS RENDIMENTOS, com o objetivo de
informar à Secretaria da Receita Federal do Brasil (INRFB Nº 1.990/NOV./2020):
• .Os rendimentos pagos às PESSOAS FÍSICAS e JURÍDICAS domiciliadas no País;
• .Valores relativos a deduções, no caso de trabalho assalariado.
• .Valor da retenção do IRFONTE e Pis/Cofins/CSLL realizada pela fonte pagadora dos
rendimentos aos seus beneficiários;
• .O pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no
exterior
• .Pagamentos a plano de assistência à saúde – coletivo empresarial.
• Dispõe sobre o LEIAUTE e PROGRAMA Gerador da Declaração do

Imposto sobre a Renda Retido na Fonte ( DIRF 2022).
[AD COFIS ns. 94/2021 e 105/2021]
 DESTAQUES
 Registro de Informações da Sociedade em Conta de Participação
-Deverão ser informados todos os beneficiários de rendimentos provenientes de dividendos e lucros
distribuídos pela Sociedade em Conta de Participação.
 Registro de Reembolso de Plano de Saúde – coletivo empresarial
-.No caso de reembolso pago pelo plano privado de assistência à saúde ao beneficiário, a empresa
poderá informar o valor total anual em campos correspondentes a despesas realizadas no ano-calendário
ou despesas de ano-calendário anterior.
- Atenção: a declaração do valor reembolsado não é obrigatória, devendo ser efetuada somente se a empresa
dispuser da informação.
 Órgão e Entidade da Administração Pública Federal direta e indireta
-Informar os valores pagos às entidades IMUNES ou ISENTAS pelo fornecimento de bens e serviços, ainda
que não tenha havido retenção do imposto (IN RFB nº 1.234/2012).
LEMBRETE!!! RFB passa a exigir CPF partir de ano 2018, exercício 2019, para qualquer
idade para ser dependente.(IN RFB n. 1.760/17). Todo bebê deverá sair da maternidade
com número de CPF já incluído na Certidão de Nascimento.
Lista dos dependentes. -Art. 71, §1º RIR/2018(Decreto n. 9.580/18) 4
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 .PRAZO DE ENTREGA
DIRF/2022- Ano-Calendário/2021
 . Dirf 2022, relativa ao ano-calendário de 2021, deverá ser entregue

até o último dia útil do mês de FEVEREIRO.
(INRFB Nº 1.990/NOV./2020)
 . No caso de extinção decorrente de liquidação, incorporação, fusão ou cisão total ocorrida
no ano-calendário de 2022, a pessoa jurídica extinta deverá apresentar a DIRF relativa ao ano-
calendário de 2022 até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do evento.
 Quando o evento ocorrer no mês de Janeiro de 2022, nesse caso poderá ser entregue até o
último dia útil do mês de Março de 2022.
. Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte

-Beneficiária dos Rendimentos PESSOA FÍSICA
-.Deverá ser fornecido até o último dia útil do mês de Fevereiro do ano subsequente ao dos rendimentos. A própria DIRF emite esse Comprovante, acessando
“Declaração”// “Imprimir” // “Comprovante de Rendimentos”.
-.É permitida a disponibilização, por meio da INTERNET, do comprovante para a pessoa física que possua endereço eletrônico e, neste caso, fica dispensado o
fornecimento da via impressa.
-.Deixar de fornecer, dentro do prazo fixado, ou fornecer, com inexatidão, esse Comprovante, ficará sujeita ao pagamento de multa de R$ 41,43/por documento.
(IN RFB n. 2060/2021) 6
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CERTIFICADO DIGITAL - DIRF
• O arquivo transmitido pelo ESTABELECIMENTO MATRIZ deverá conter as informações
consolidadas de todos os estabelecimentos da pessoa jurídica.
•. Para transmissão da Dirf das Pessoas Jurídicas, exceto para as optantes
Simples Nacional, é obrigatória a assinatura digital da declaração mediante
utilização de certificado digital válido, inclusive no caso de PJs de direito público.
•. Condomínios Edilícios e as Pessoas Físicas estão desobrigados a entrega da
declaração com o uso do certificado digital.
• Titulares de serviços notariais e de registro estão obrigados a entrega da
DIRF com o uso do certificado digital?
a) Não, no caso dos Cartórios cujos titulares são as pessoas físicas;
b) Sim, no caso dos serviços mantidos diretamente pelo Estado, mediante o seu número de
inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica. (CNPJ).
•.A transmissão da Dirf com assinatura digital mediante certificado digital válido
possibilitará à pessoa jurídica acompanhar o processamento da DIRF por intermédio
do Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (e-CAC).
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•P E N A L I D A D E S
POR ATRASO NO ENVIO DA
DIRF/
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O declarante ficará sujeito às seguintes penalidades :
I - falta de entrega da DIRF no prazo fixado, ou a sua entrega após o prazo.

-Multa de 2% ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante dos tributos e contribuições informados na
declaração, limitada a 20%, observado a multa mínima:
I - R$ 200,00, tratando-se de pessoa física e pessoa jurídica optante Simples Nacional;
II - R$ 500,00 nos demais casos.
-Código receita 2170 - Multa por Atraso na Entrega da DIRF Anual (ADE Corat nº 87/06).
--(reduzida: em 50%, quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício).
-No caso de:

a) órgãos públicos da administração direta dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, as penalidades
serão lançadas em nome do ente da Federação a que pertença;
b) autarquias e fundações públicas Federais, Estaduais, Distritais Ou Municipais, que se constituam em unidades
gestoras de orçamento, as penalidades serão lançadas em nome da respectiva autarquia ou fundação.
II - apresentação da Dirf com incorreções ou omissões.

•o sujeito passivo será intimado a apresentar nova declaração, no prazo de dez dias, contados da ciência à intimação,
e sujeitar-se-á à multa prevista acima,
(código de receita 0381 - Multa por Omissão/Erro na Dirf Anual - ADE Corat nº 87/2006).
•Após a transmissão da DIRF será impresso:

a)recibo de entrega, b)notificação de lançamento e Darf para o pagamento da multa(automático).
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CRUZAMENTO das Informações

.Fonte Pagadora -PJ Pessoa Física
(Tomadora do SV)- Responsável (prestadora de Serviço)
RETENÇÃO
DO
IRFONTE Declaração
IRPF
Plano
Saúde
-Fornecer Informe Rendimentos
Declaração de Serviços Médicos (DMED) -Declaração IRPF =Despesas Médicas declaradas
.Fonte Pagadora -PJ Pessoa Jurídica

(Tomadora do SV)- Responsável (prestadora de Serviço)
RETENÇÃO Desconto do ECF
DCTF(PGD) DIRF (compensar ECD
DO IRFonte IR e do PCC
Mensal Anual IRPJ e CSLL)
e do PCC da P.JURÍDICA
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-Fornecer Informe Rendimentos 0
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CRUZAMENTO das
Informações
PJ (Tomadora do SV)- Responsável -Pessoa Jurídica-(prestadora Serviço)

RETENÇÃO EFD-
-EFD-Contribuições
Contribuições DCTF(PGD) DIRF
DO PCC (escriturar a compensação do Pis/Cofins)
Mensal (escriturar Mensal Anual
Pis/Cofins devido) [Informe de Rendimentos // ECAC]
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MONITORAMENTO
“DIFERENCIADO” // “ESPECIAL”
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 INDICAÇÃO PARA O MONITORAMENTO “DIFERENCIADO”
-Será indicada para o MONITORAMENTO DIFERENCIADO a pessoa jurídica que tenha [Portaria nº 5.018/2020]
:
I - informado receita bruta anual maior ou igual a R$ 250.000.000,00 na Escrituração Contábil Fiscal (ECF);
II - declarado débitos cuja soma seja maior ou igual a R$ 30.000.000,00 na DCTF(Pgd);
III - declarados débitos cuja soma seja maior ou igual a R$ 30.000.000,00 na DCTFWeb ou na Guia de
Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social (GFIP);
IV - massa salarial cuja soma seja maior ou igual a R$ 70.000.000,00 ; ou
V - importações ou exportações maiores ou iguais a R$ 150.000.000,00
-Coordenação Especial de Maiores Contribuintes (Comac) poderá adotar outros critérios de interesse fiscal
para a indicação das pessoas jurídicas para o Monitoramento Diferenciado.
-Serão consideradas as informações relativas a 2 (dois) anos-calendário anteriores ao ano objeto do
monitoramento.
 INDICAÇÃO PARA O MONITORAMENTO “ESPECIAL”
. Será indicada para o MONITORAMENTO ESPECIAL a pessoa jurídica que tenha:

I - informado receita bruta anual maior ou igual a R$ 1.000.000.000,00 na Escrituração Contábil Fiscal (ECF);
II - declarados débitos cuja soma seja maior ou igual a R$ 70.000.000,00 nas DCTF;
III - declarados débitos cuja soma seja maior ou igual a R$ 70.000.000,00 na (DCTF Web) ou na GFIP) ou
IV - massa salarial cuja soma seja maior ou igual a R$ 100.000.000,00.
-Outros critérios de interesse fiscal poderão ser adotados para a indicação do Monitoramento Especial
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O arquivo transmitido pelo estabelecimento MATRIZ deverá conter as informações
consolidadas de todos os estabelecimentos da pessoa jurídica.
• Deverão APRESENTAR a DIRF: (INRFB Nº 1.990/NOV./2020)
I -PESSOAS FÍSICAS e as JURÍDICAS que pagaram//creditaram rendimentos em relação aos quais
tenha havido retenção do Imposto Renda na Fonte (IRFONTE), ainda que em um único mês do ano-
calendário a que se referir a declaração, por si ou como representantes de terceiros, inclusive:
a) os estabelecimentos matrizes de pessoas jurídicas de direito privado domiciliadas no Brasil,
Inclusive as Imunes e as Isentas;
b) as pessoas jurídicas de direito público;
c) as filiais, sucursais ou representações de pessoas jurídicas com sede no exterior;
d) as empresas individuais;
e) as caixas, associações e organizações sindicais de empregados e empregadores;
f) os titulares de serviços notariais e de registro;
g) os Condomínios Edilícios;
h) as instituições administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de invest.; e
i) os órgãos gestores de mão de obra do trabalho portuário.
 Ficam também OBRIGADAS à apresentação da Dirf as pessoas jurídicas que tenham efetuado
retenção da CSLL, da Cofins e do PIS/Pasep , ainda que em um único mês do ano-calendário,
incidentes sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurídicas.
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REGRA GERAL:
-Fica obrigada ao envio da DIRF, qdo pagar rendimentos
em relação aos quais tenha havido retenção do IRFonte:
• .LUCRO REAL
• .LUCRO PRESUMIDO
• .SOCIEDADE COOPERATIVA
• .SIMPLES NACIONAL
• MEI
[Microempreendedor Individual (MEI) que tenha efetuado pagamentos sujeitos ao IRRF exclusivamente em
decorrência do disposto na alínea “f” do inciso I do caput (administração de cartões de crédito) fica dispensado
de apresentar a Dirf)].
• .EMPREGADOR –DOMÉSTICO:quando descontar IRFonte do Trabalhor Assalariado.

-O(a) empregador(a) doméstico(a) que reteve Imposto de Renda (IRRF) do(a) trabalhador(a) precisa entregar
a DIRF em Fevereiro.
-Para saber se você precisa fazer a entrega, verifique nos pagamentos de 2021 – recibos de salário, férias,
13º salário ou rescisão do(a) doméstico(a) e guias do eSocial – se foi descontado Imposto de Renda do(a)
empregado(a) doméstico(a).
- Fica obrigado a apresentar a DIRF caso o(a) doméstico(a) tenha recebido valor igual ou superior a R$
28.559,70 durante o ano-calendário.
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 Também deverão APRESENTAR a DIRF, ainda que não tenha havido retenção do imposto, devem
apresentar a DIRF :
a)Pessoa Física e Jurídica na condição de sócio ostensivo de Sociedade em Conta de Participação(SCP);
b) candidatos a cargos eletivos, inclusive vices e suplentes;
c) órgãos e entidades da Administração Pública Federal que efetuaram pagamento às entidades imunes
ou isentas, pelo fornecimento de bens e serviços.
 Estão OBRIGADAS à DIRF, as Pessoas Físicas e Jurídicas, ainda que não tenha havido retenção do imposto
((inclusive nos casos de isenção ou de alíquota zero), que efetuaram pagamento, crédito, entrega, emprego ou
remessa a pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no EXTERIOR, de valores referentes a:
1. aplicações em fundos de investimento de conversão de débitos externos;
2. royalties, serviços técnicos e de assistência técnica;
3. juros e comissões em geral;
4. juros sobre o capital próprio;
5. aluguel e arrendamento;
...............................................................................................;
11. obras audiovisuais, cinematográficas e videofônicas;
12. Lucros e Dividendos Distribuídos; etc
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• Informações de retenção do IRRF e do PCC incidentes sobre os pagamentos efetuados a

pessoas jurídicas pelo fornecimento de bens ou serviços, deverão ser prestadas na DIRF
apresentada por(INRFB nº 1.234/2012):
I - órgãos da Administração Pública Federal direta;
II - autarquias e fundações da Administração Pública Federal;
III - empresas públicas;
IV - sociedades de economia mista; e
V - demais entidades em que a União, direta ou indireta/te, detenha a maioria do capital
social com direito a voto.
-Informar também na DIRF os valores pagos às entidades Imunes ou Isentas pelo fornecimento
de bens e serviços, ainda que não tenha havido retenção do imposto/contribuição.
• No caso de pagamentos efetuados pelos Órgãos Da Administração Direta, Autarquias E

Fundações Dos Estados, Do Distrito Federal E Dos Municípios, as retenções, os recolhimentos e o
cumprimento das obrigações acessórias deverão ser efetuados com observância do disposto na IN SRF nº
475/2004.
• Anualmente, até o último dia útil de fevereiro do ano subseqüente, os órgãos ou as entidades que efetuarem
a retenção deverão apresentar DIRF.
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. - Principais Regras Gerais
BENEFICIÁRIOS DE RENDIMENTOS
PESSOAS FÍSICAS
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RENDIMENTOS QUE DEVEM CONSTAR DA DIRF

 1.TRABALHO ASSALARIADO, quando o valor pago durante o ano-calendário for igual ou
superior R$ 28.559,70 , inclusive os valores das deduções para reduzir a base de cálculo
e o respectivo valor do IRFonte.
- ATENÇÃO!!! Quando houver sofrido retenção do IRFonte, ainda que em um único mês do ano-
calendário, informar a totalidade dos rendimentos pagos, inclusive aqueles que não tenham sofrido
retenção.
2. 13º SALÁRIO. (exclusivamente na fonte)

-Informar o valor total pago durante o ano, os valores das deduções para reduzir a base
de cálculo e o respectivo valor do IRRF. A retenção ocorre no mês de quitação
(dezembro) ou o mês da rescisão de contrato de trabalho, sendo efetuado em separado
dos demais rendimentos . Não haverá retenção na fonte pelo pagamento de
antecipações do 13º salário.
-No Comprovante de Rendimentos, informar o valor liquido relativo ao 13º salario, ou seja,
o rendimento bruto menos as deduções (valor do IRRF , dependentes, pensão alimentícia
e contribuição previdenciária oficial e complementar e para Fapi, se for o caso, utilizadas
para reduzir a base de calculo dessa gratificação).
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. 3.REMUNERAÇÃO DE FÉRIAS
A remuneração correspondente a férias (deduzida dos abonos legais, os quais deverão ser
informados como rendimentos isentos), deverá ser somada aos rendimentos do mês em que tenha
sido efetivamente paga, procedendo-se da mesma forma em relação à respectiva retenção do IRRF
e às deduções.
.4.ABONO PECUNIÁRIO DE FÉRIAS (venda de 10 dias)

-ABONO PECUNIÁRIO DE FÉRIAS ("venda de 10 dias"), são isentas do IR na fonte e na
declaração.(INRFB 936/09).
-Na DIRF informar na ficha rendimentos isentos.
-Na DIRPF tratar como rendimento não tributável.
-É facultado ao empregado converter 1/3 do período de férias a que tiver direito em abono
pecuniário( CLT , art. 143 , caput).
-Ex.: Empregado faz jus a 30 dias de férias a gozar a partir de 1º.09, tendo completado o aquisitivo em 31.08.
Requer abono até 17.08 e recebe até 30.08,o valor correspondente (10 dias de abono mais 20 de
descanso). Retorna ao trabalho a partir de 21.09 até dia 30/09 com direito a receber por esses dez
dias trabalhados.
 FÉRIAS INDENIZADAS (em decorrência de rescisão do contrato de trabalho)

-Na DIRF informar na ficha rendimentos isentos.
-Na DIRPF será registrado como rendimento não tributável.
-São isentas do IR na fonte e na declaração.(INRFB 936/09).
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. 5.PARTICIPAÇÃO DO EMPREGADO-PLR (exclusivo na fonte)

-São tributadas EXCLUSIVAMENTE NA FONTE, em separado dos demais rendimentos recebidos, as
importâncias recebidas pelos trabalhadores a título de Participação nos Lucros ou Resultados (PLR).
Utilizar da tabela progressiva específica.
6.TRABALHO SEM VÍNCULO EMPREGATÍCIO, nos casos em que o valor total pago durante o ano-
calendário seja acima de R$ 6.000,00, ainda que não tenham sofrido retenção.
-Dispensa a informação na DIRF quando o valor for inferior a esse limite, salvo se houver IRFonte.
7.ALUGUÉIS e ROYALTIES, acima de R$ 6.000,00, pagos durante o ano-calendário, ainda

que não tenham sofrido retenção.
-Dispensa a informação na DIRF quando o valor for inferior a esse limite, salvo se houver IRFonte.
-Informar como rendimento tributável o valor pago de Aluguel, diminuído dos seguintes encargos,
desde que o ônus tenha sido do locador, e o recolhimento tenha sido efetuado pelo locatário:
a) impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que tenha produzido o rendimento;
b) aluguel pago pela locação de imóvel sublocado;
c) despesas pagas para cobrança ou recebimento do rendimento; e
d) despesas de condomínio.
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.8. TRANSPORTES realizados por P.Física (trabalho não assalariado- art. 686 RIR/18)
- Informar somente o Rendimento tributável:
I -10% do rendimento decorrente do transporte de carga e de serviços com trator, máquina
de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados;
II - 60% do rendimento decorrente do transporte de passageiros.
LUCROS/DIVIDENDOS AOS SÓCIOS ( inclusive de Simples Nacional).

. Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, que não possuem código de receita, deverá ser
utilizado o campo específico, na “subficha Rendimentos Isentos”, habilitada para o Código 0561.
DIRF
Em se tratando de remessa ao Exterior, deverá ser utilizado o Código 0473, com o preenchimento
correspondente à natureza do valor informado nos campos Tipo de Rendimento e Forma de
Tributação.
DIRF
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 Deverão ser informados na Dirf os rendimentos tributáveis em relação aos quais:

I - tenha havido Depósito Judicial do imposto sobre a renda ou de contribuições; e
II - não tenha havido retenção na fonte do imposto sobre a renda ou de contribuições,
em razão de Concessão De Medida Liminar, com base no disposto no art. 151 da Lei
nº 5.172/1966 – CTN.
.São tributáveis como rendimentos :

-Valores pagos a título de bolsa para pesquisa acadêmica ou monitoria;
(Isento= os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos médicos-residentes, conforme da Lei nº 6.932/1981)
-Rendimentos dos Estagiários(a bolsa-auxílio de estágio pressupõe prestação de serviços (a empresa está sendo
beneficiada ao ter um profissional desempenhando atividades no dia-a-dia). ).(art.36,RIR/18- Estagiário equipara-se a
Rendimento Trabalho Assalariado p/ fins da DIRF).
-Recebidos pelo Síndico de Condomínio (ainda que havidos como dispensa do pagamento do condomínio);
-Recebidos por Representante Comercial Autônomo,
-Prêmios recebidos em bens por empregados;
-Gratificações Pagas a atletas profissionais.
-Parte dos proventos de aposentadoria, pensão, transferência para reserva remunerada ou reforma
que exceda o limite da 1ª (primeira) faixa da tabela progressiva mensal vigente à época do pagamento
em cada mês, pagos, a partir do mês em que o beneficiário tenha completado 65 anos.) anos,
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. I- RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS – Na Tela DIRF :
a) os valores dos rendimentos pagos durante o ano-calendário, discriminados por mês de pagamento e por
código de receita, que tenham sofrido retenção do IRRF, e os valores que não tenham sofrido retenção;
b) os valores das DEDUÇÕES, que deverão ser informados separadamente conforme refiram-se a:
b.1) Previdência Oficial, Previdência Complementar e Fundo de Aposentadoria Programada Individual,
b.2)Dependentes , Prev..Compl. Abre-se uma subFicha
b.3)Pensão Alimentícia (paga em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão
judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente ou de escritura
pública relativa a separação ou divórcio consensual);
c) o respectivo valor do IRRF;
•MOMENTO DA RETENÇÃO do IRFONTE

•Será efetuada a retenção do IRRF por ocasião de cada pagamento, ou seja, por regime de caixa .
-O adiantamento de rendimentos correspondentes a determinado mês não está sujeito à retenção, desde
que os rendimentos sejam integralmente pagos no próprio mês a que se referirem, momento em que são
efetuados o cálculo e a retenção do imposto sobre o total dos rendimentos pagos no mês.
-Se o adiantamento se referir a rendimentos que não sejam integralmente pagos no próprio mês, o imposto
será calculado de imediato sobre esse adiantamento.
O rendimento tributável de Aplicações Financeiras informado na Dirf deverá corresponder

ao valor que tenha servido de base de cálculo do IRRF.
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 Como deve ser informada na DIRF a “Contribuição Previdenciária do

trabalhador(a)”, já que ela é apurada pelo regime de competência e não
pelo regime de caixa, como o imposto de renda retido?
 R. Os valores relativos às deduções a serem informados nas fichas da DIRF devem ser
aqueles calculados sobre os rendimentos tributáveis do respectivo mês. Como o imposto
de renda retido é apurado pelo regime de caixa, a informação das deduções deve seguir o
mesmo critério.
Exemplo: rendimento tributável referente ao mês de DEZEMBRO/, pago ao beneficiário em
JANEIRO.
Esse rendimento, as respectivas deduções e o imposto retido devem ser informados na
linha referente ao mês de JANEIRO.
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 Rendimentos “DISPENSADOS”
de Informação na DIRF
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 JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO - JCP

 Fica dispensada a informação de rendimentos correspondentes a juros pagos ou creditados, de forma
individualizada, a titular, sócios ou acionistas, a título de remuneração do capital próprio, calculados
sobre as contas do patrimônio líquido da pessoa jurídica, relativos ao código de receita 5706, em
relação aos quais o IRRF, no ano-calendário, tenha sido igual ou inferior a R$ 10,00 (dez reais)
Fica DISPENSADA a informação de beneficiário dos PRÊMIOS EM DINHEIRO a que se refere o art. 14 da
Lei nº 4.506/1964 (Ficam sujeitos ao imposto de 30%, mediante desconto na fonte pagadora, os lucros
decorrentes de prêmios em dinheiro obtidos em loterias), cujo valor seja inferior ao limite da 1ª (primeira)
faixa da tabela progressiva mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física (IRPF) ($1.903,98)
 .Dispensada o Rendimento do Trabalho Assalariado, quando o valor pago durante o ano-

calendário for inferior a R$ 28.559,70, inclusive o décimo terceiro salário.
 . Dispensada o Rendimento do Trabalho Sem Vinculo Empregatício, de Aluguéis e de Royalties,

inferior a R$6.000,00, pagos durante o ano-calendário;
Fica DISPENSADA a inclusão dos rendimentos a que se referem os incisos V e X cujo valor total anual
tenha sido inferior a R$ 28.559,70 e do IRRF a eles relativo.
-V= auferidos por residentes ou domiciliados no EXTERIOR, inclusive nos casos de
isenção e de alíquota de 0% (zero por cento);
-X= remetidos por pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no País para cobertura de gastos
pessoais, no EXTERIOR, de pessoas físicas residentes no País, em viagens de turismo,
negócios, serviço, treinamento ou missões oficiais. 28
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 RENDIMENTOS “NÃO TRIBUTÁVEIS”
PESSOA FÍSICA
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29
A DIRF deverá também conter os rendimentos isentos e não tributáveis (inserir em campo específico da DIRF) :
a) a parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 anos, inclusive ao 13ºsalário;
b) o valor de diárias e ajuda de custo;
c)valores de lucros e dividendos pagos ou creditados a partir de 1996; quando superior no ano a R$ 28.559,70;
d) os valores dos rendimentos pagos ou creditados a titular ou sócio de microempresa ou empresa de pequeno
porte, quando superior no ano a R$ 28.559,70; exceto pró-labore e aluguéis;
e) os valores das indenizações por rescisão de contrato de trabalho, inclusive das decorrentes de Plano de
Demissão Voluntária (PDV), desde que o total anual pago seja igual ou superior a R$ 28.559,70;
f) os valores do abono pecuniário;
g) os valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos para pessoa física ou jurídica residente ou
domiciliada no exterior, destinados a cobertura de gastos pessoais no exterior, pessoas físicas residentes no País,
em viagens de turismo, negócios, serviço, treinamento ou missões oficiais;
h) os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos médicos-residentes;
i) para os beneficiários que se aposentarem a partir de 1º de janeiro de 2013, os valores pagos ou creditados por
entidade de previdência complementar (fonte pagadora) desobrigados da retenção do imposto na fonte
relativamente à complementação de aposentadoria recebida de entidade de previdência complementar, inclusive a
relativa ao abono anual pago a título de 13º (décimo terceiro) salário.
j) outros rendimentos do trabalho, isentos ou não tributáveis, desde que o total anual pago desses rendimentos
seja igual ou superior a R$ 28.559,70.
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PLANO DE SAÚDE
– Informar A Participação Financeira Do Empregado
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 Em relação aos rendimentos do Trabalho Assalariado , se o empregado for beneficiário

de plano privado de assistência à saúde, na modalidade coletivo empresarial, contratado
pela fonte pagadora, deverão ser informados os totais anuais correspondentes à
participação financeira do empregado no pagamento do plano de saúde,
discriminando as parcelas correspondentes ao beneficiário titular e as correspondentes
a cada dependente.
32
32
_______________________________________________________________________
• CRUZAMENTO DE DADOS
DECLARAÇÃO DE IRPF
Despesas de Convenio
Médico Plano Coletivo DIRF
Empresarial
Despesas de Convenio Médico

Plano Particular
DMED
Gastos com Clinica
Médica PJ
Gastos com consulta médica -Livro Caixa

(Médico(a) Autônomo) -Carne-Leão do
Médico
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DIRF
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_______________________________________________________________________
2021
35
35
FICHAS DA DIRF/
Declarante: PESSOA JURÍDICA
Beneficiária: PESSOA FÍSICA
36
36
_______________________________________________________________________
2021
.Esses campos serão habilitados conforme

a escolha “Natureza do Declarante”.
37
37
a totalidade dos rendimentos pagos, em cada mês, inclusive aqueles que não
-Informar
.
tenham sofrido retenção.
. .Informe, mês a mês, o valor do IRFonte do ano-calendário ou de anos anteriores, por forca de
decisão judicial.
. -Informar mensalmente os rendimentos pagos ou creditados cuja tributação encontra-se com a

exigibilidade suspensa.
. . Informe os rendimentos isentos e não-tributáveis pagos ou creditados pelo declarante

. -Informar os rendimentos pagos de forma acumulada, inclusive aqueles oriundos de decisões das
Justiças do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal, relativo a anos-calendário anteriores.
. . Informe “Operadora Plano Saúde”, “Beneficiário” e “Dependentes” (custeado pela empregado)
. -Informar Beneficiário Exterior / País/ Código/ Tipo/ Valor/ IRFonte
. -INFORME DE RENDIMENTOS-Beneficiário Pessoa Física e Jurídica

38
38
_______________________________________________________________________
-Essas duas colunas: seu preenchi/to automático,
depois de escriturado a subficha seguinte .
 Como o IRFONTE retido é apurado pelo regime de caixa, a informação das respectivas deduções deve seguir
o mesmo critério.
-Ex.: Rendimento tributável referente ao mês de DEZEMBRO, pago ao beneficiário em JANEIRO. Esse rendimento,
as respectivas deduções e o imposto retido devem ser informados na linha referente ao mês de JANEIRO. 39
39
 PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR
• O Regime de Previdência Complementar ( RPC) é uma forma de Previdência Privada que gera ao
trabalhador uma renda extra à previdência social do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS).
• Enquanto a PREVIDÊNCIA ABERTA é oferecida por instituições financeiras ao público em geral, a
PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR FECHADA é restrita a funcionários de empresas ou associados de
entidades, funciona como um investimento de longo prazo com o objetivo de complementar a
aposentadoria do INSS.
40
40
_______________________________________________________________________
– PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR (Identifica o nome da Prev. Complementar)
Essa subficha será preenchida: qdo empregado faz do pagamento direta/te à Previdência Complementar.
-Nesse caso, o empregado(a) deve fornecer os comprovantes à PJ para esta possa escriturar essa subficha.
Os respectivos valores são automatica/te transportados p/ a coluna “Previdência Complementar”.
PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR (Não Identifica a Previd. Complementar)

Essa subficha será preenchida pela PJ com valor descontado diretamente do(a) empregado(a) a título de
Previdência Complementar.
Os respectivos valores serão automatica/te transportados para a coluna “Previdência Complementar”.
41
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• ALIMENTANDO
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_______________________________________________________________________
O ALIMENTANDO é o beneficiário da pensão alimentícia judicial ou decidida num acordo feito por
escritura pública.
-Pode ser uma criança ou um adulto. Exemplo: uma ex-mulher, um ex-marido, um filho, um pai, um parente
qualquer. Se o juiz decidiu que alguém necessita da pensão alimentícia, ele é um alimentando....
-”NÃO”= significa que a ficha Alimentandos não será habilitada.
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43
Rendimentos ISENTOS
- Pessoa Física
44
44
_______________________________________________________________________
Rendimentos ISENTOS - Pessoa Física
Exemplos “De Outros”:

a)Inclusive Plano de Demissão Voluntária (PDV), desde que o total anual pago desses rendimentos seja igual ou superior a R$ 28.559,70;
b)Salário Família; C) Ajuda Compensatória Mensal (art. 9º, Lei n. 14.020/20). 45
45
. RENDIMENTOS RECEBIDOS
ACUMULADAMENTE
Pessoa Física
46
46
_______________________________________________________________________
. RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE
Rendimentos recebidos acumuladamente, inclusive aqueles oriundos de decisões das Justiças do Trabalho, Federal,
Estaduais e do Distrito Federal, relativos a anos-calendário anteriores ao do recebimento (Art. 12-A, Lei 7.713/1988).
Responsabilidade/Recolhimento:
.O imposto será retido pela pessoa jurídica obrigada ao pagamento ou pela instituição financeira depositária do crédito.
.O imposto será calculado mediante a utilização da tabela progressiva resultante da multiplicação da quantidade de meses a
que se refiram os rendimentos pelos valores constantes da tabela progressiva mensal correspondente ao mês do
recebimento ou crédito.(art. 37 IN RFB n. 1.500/2014).
 DIRF:
.Esse tipo de rendimento será informado pela PJ que efetuou o desconto do IRFonte e seu recolhi/to.
.Na DIRF : Identificar Beneficiário, Rendimentos Recebidos Acumuladamente, sob código: 1889.
47
47
. Tributação com
Exigibilidade Suspensa.
Pessoa Física
48
48
_______________________________________________________________________
• Os rendimentos pagos a pessoa física, cuja exigibilidade do IRFONTE está suspensa
em virtude de liminar em mandado de segurança e liminar ou tutela antecipada em
outras espécies de ação judicial, devem ser informados na Ficha Tributação com
Exigibilidade Suspensa.
49
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• . COMPENSACAO DE IMPOSTO
POR DECISAO JUDICIAL
50
50
_______________________________________________________________________
-FICHA RENDIMENTOS TRIBUTÁBEIS-Por determinação judicial, o declarante devera compensar R$ 2.300,00
retidos em anos anteriores, deduzindo na coluna “Imposto Retido”.
-Subficha Compensacao de Imposto por Decisao Judicial- preencher a coluna Anos

Anteriores com o valor do IRRF compensado mediante decisao judicial.
51
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.Plano Privado Assistência Saúde

- Coletivo Empresarial
 Se a fonte pagadora custear o valor total do plano

sem a participação do empregado, que valor deverá
informar na Dirf?
 R. Nesse caso, não haverá valor a ser informado.
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_______________________________________________________________________
.Plano Privado Assistência Saúde- Coletivo Empresarial
• Deverão ser informados os totais anuais correspondentes a participação financeira do
empregado no pagamento do plano privado de assistência a saúde, na modalidade coletivo
empresarial, contratado pela fonte pagadora, discriminando as parcelas correspondentes ao
beneficiário titular e a de cada dependente.
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53
Plano Privado Assistência Saúde - REEMBOLSO

-A PJ(declarante) poderá informar nessa subficha o valor anual recebido pelo beneficiário (em caso de
reembolso) de despesa médica pago pelo Plano de Saúde ao beneficiário (art. 14, inc. IV, “d”).
-Essa subficha não é obrigatória. Será preenchida somente qdo a PJ dispuser dessa informação.
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_______________________________________________________________________
FIChA RENDIMENTOS
PAgOS A
RESIDENTES NO EXTERIOR
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-FICHA RENDIMENTOS PAGOS A RESIDENTES

OU DOMICILIADOS NO EXTERIOR
Informar nessa ficha:
a)Beneficiário: Selecionar o tipo de beneficiário do
rendimento: pessoa física ou pessoa jurídica.
b)País de Residência: Selecione o Pais de residência
fiscal do beneficiário do rendimento.
c)Número de Identificação Fiscal (NIF): Número
fornecido pelo órgão de administração tributaria no
exterior (qdo houver).
d)CPF/CNPJ: Indicar CPF ou CNPJ do beneficiário do
rendimento.
e)Nome/Nome empresarial: Nome da Pessoa Física ou
Pessoa Jurídica beneficiaria do rendimento.
. Deverão apresentar a DIRF a pessoa física ou

jurídica domiciliadas no Brasil que efetuar
pagamento, credito, entrega, emprego ou
remessa a residentes ou domiciliados no exterior,
ainda que não tenha havido a retenção do
imposto, inclusive nos casos de isenção ou
alíquota zero.
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_______________________________________________________________________
• COMPROVANTE DE
RENDIMENTOS
.Beneficiário Pessoa Física
 .Comprovante de Rendimentos Pagos e de IRFONTE-Beneficiária do Rendimento – PESSOA FÍSICA -

(IN RFB n. 2.060/21)
-.Deverá ser fornecido até o último dia útil do mês de FEVEREIRO do ano subsequente ao dos rendimentos.
-DIRF emite esse Comprovante, acessando “Declaração”// “Imprimir” // “Comprovante de Rendimentos”.
-.É permitida a disponibilização, por meio da INTERNET, do comprovante para a pessoa física.
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• Nova IN traz DUAS PRINCIPAIS ALTERAÇÕES

sobre Informe de Rendimentos p/ Pessoa Física
(IN RFB n. 2.060/21)
• 1ª:.QUADRO 04- RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS
• Linhas 1 e 2 :
-Rendimentos parcela isenta da aposentadoria paga a pessoas maiores de 65 anos.
• Linha 8: em relação aos juros de mora recebidos pelo atraso no pagamento de remuneração por
exercício de emprego, cargo ou função.
O STF esclareceu que não podem ser tributados os juros pagos pelo atraso no pagamento de
rendimentos de trabalho.
• 2ª. ÓRGÃO GESTOR DE MÃO DE OBRA DO TRABALHO PORTUÁRIO

-O órgão gestor de mão de obra do trabalho portuário fica responsável por fornecer aos
Trabalhadores Portuários Avulsos, inclusive àqueles pertencentes à categoria dos arrumadores, o
comprovante de rendimentos.
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_______________________________________________________________________
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_______________________________________________________________________
 -DECORE
-RESOLUÇÃO CFC N.º 1.592/2020.
 .É a Declaração Comprobatória de Percepção de Rendimentos (Decore Eletrônica).
 Objetivo principal é comprovar a renda de empresários e autônomos. (somente pessoa física).
 .DECORE é exigida para situações, como obtenção de crédito em instituições financeiras,

consórcio, abertura de conta bancária, financiamento imobiliário, entre outros diversos tipos de
comprovação de renda.
 .Responsabilidade pela emissão e assinatura da Decore é exclusiva do Profissional De Contabilidade,

somente por meio do sítio eletrônico do Conselho Regional de Contabilidade.
 .DECORE terá o prazo de validade de 90 (noventa) dias contados da data de sua emissão.
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. - Principais Regras Gerais
beneficiárias
PESSOAS JURÍDICAS
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_______________________________________________________________________
 DIRF deverá conter as informações, relativas aos Beneficiários dos Rendimentos
- Pessoas Jurídicas :
I - nome empresarial;
II - número no CNPJ;
III -valores dos rendimentos tributáveis pagos ou creditados no ano-calendário, discriminados por
mês de pagamento ou crédito e por código de receita, que:
a) tenham sido objeto de retenção na fonte do imposto sobre a renda ou de contribuições, ainda
que o correspondente recolhimento não tenha sido efetuado, inclusive em razão de decisão judicial;
e
b) não tenham sido objeto de retenção na fonte do imposto sobre a renda ou de contribuições, em
razão de decisão judicial; e
IV - respectivo valor do imposto sobre a renda ou de contribuições retidos na fonte.
. RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS

No caso de pessoa jurídica Tributada Com Base No Lucro Real, o IR retido na fonte referente a
rendimentos de aplicações financeiras já computados na apuração do lucro real de períodos de apuração
anteriores, em observância ao regime de competência, poderá ser deduzido do imposto devido no
encerramento do período de apuração em que tiver ocorrido a retenção (IN 1.720/2017).
A compensação do IRFONTE em aplicações financeiras da PJ deverá ser feita de acordo com o
comprovante de rendimentos, mensal ou trimestral, fornecido pela instituição financeira.
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•ALÍQUOTA DE RETENÇÃO DO IRFONTE PARA PJ

E MOMENTO DA RETENÇÃO [1,5% e 1,0%]
Estão sujeitas a incidência do imposto na fonte, a alíquota de 1,5% (serviços Caracterizada de Natureza
Profissional -Lista) ou 1% (Limpeza, Conservação, Segurança, Vigilância e Locação de Mão de obra) as
importâncias PAGAS OU CREDITADAS (o primeiro que ocorrer) por pessoas jurídicas a outras pessoas
jurídicas, civis ou mercantis (arts. 714 e 716RIR/2018).
Recolhimento do IRFonte: até o último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente ao mês de ocorrência dos
fatos geradores.(art. 930,RIR/2018).
•.DISPENSA essa retenção do IRFonte :
a)quando a prestadora de serviço for SIMPLES NACIONAL e ESFL;

(arts. 720,§6º RIR/18 e IN RFB nº 1.911/19) (IN SRF n. 459/2004 )
b)de Valor (= ou <) a R$ 10,00,sem considerar se já houve outro pgtº anterior. A dispensa de retenção de
imposto sobre a renda na fonte, prevista no art. 67 da Lei nº 9.430/96, aplica-se a cada pagamento ou crédito
realizado pela pessoa jurídica a outra pessoa jurídica, devendo, se for o caso, ser somado o total pago ou
creditado, em um mesmo dia, ainda que se refira a mais de um documento fiscal. (MAFON/2019).
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_______________________________________________________________________
• TOMADORA DO SERVIÇO: EMPRESA PRIVADA ALÍQUOTA DARF/
IR código
• -LISTA DE SERVIÇOS SUJEITAS À RETENÇÃO
DO IRFONTE
1. 40 serviços de Profissão Regulamentada ..........................(art.714 RIR/18) 1,5% 1708
2. Comissões/Corretagens (regra geral).................................(art.718 RIR/18) 1,5% 8045
OBS.: Comissões /corretagens (VIDE lista específica ADIANTE ) Auto-Recolhimento
3. Serviços limpeza e conservação de BENS IMÓVEIS, exceto reformas

1,0% 1708
e obras assemelhadas...(ADCosit n.9/90-delimitou em Imóveis).. (art.716 RIR/18)
4. Segurança e/ou vigilância................................................. (art.716 RIR/18) 1,0% 1708
5. Locação de Mão-de-Obra...........................................................(art.716 RIR/18) 1,0% 1708

6. Transporte de Valores (essência: “segurança”)................(art.716 RIR/18) 1,0% 1708
7. Cooperativa de Trabalho, inclusive de Transporte de

1,5% 3280
cargas/pessoas e Médico/Odontológico.................................(art.719 RIR/18)
8. Factoring............................................................................(art.723 RIR/18) 1,5% 5944
65
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. AUTO-RECOLHIMENTO DO
IRFonte
-Beneficiária do Rendimento
Pessoa Jurídica
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_______________________________________________________________________
 -AUTO RECOLHIMENTO DO IRFONTE
IRFONTE (1,5%) - Auto Recolhimento-ENTRE EMPRESAS PRIVADAS
-Responsa pelo recolhimento: pela própria “PJ prestadora de serviço”(que recebeu o rendimento), em relação aos
seguintes serviços (IN RFB 153/87):
a)colocação ou negociação de títulos de renda fixa;
b)operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros ;
c)distribuição de valores mobiliários emitidos, no caso de pessoa jurídica que atue como agente da companhia;
d)operações de câmbio;..........................................e)vendas de passagens, excursões ou viagens;
f)administração de cartões de crédito;.....................g)prestação de serviços de distribuição de refeições-convênio;
h)prestação de serviços de administração de convênios; e.............i)Propaganda e Publicidade (IN RFB 123/92).
Essas pessoas jurídicas acima deverão fornecer às pessoas jurídicas que as tenham pago, até 31/janeiro do ano
subsequente, documento com indicação do valor das importâncias recebidas e do respectivo IRFonte recolhido.
DIRF ANUAL(somente qdo se tratar de Auto Recolhimento pela Prest. de Serviço)

-A DIRF deve ser elaborada pela PJ que tenha pago os rendimentos, ainda que esteja dispensado
de efetuar o desconto do IRFonte(art. 14 IN RFB n. 1.990/2020).
DCTF MENSAL ( Auto Recolhimento)
-Elaborada pela própria PJ prestadora de serviço, a qual efetuou auto recolhimento.
-ATENÇÃO!!! A regra acima não se aplica:
-Órgãos Da Administração Direta, Autarquias E Fundações Dos Estados, Do Distrito Federal E Dos Municípios, as retenções
(IRF/PCC), deverão ser efetuados com observância do disposto na IN SRF nº 475/2004. (Art. 2º,§ 5º, IN RFB n. 1.990/2020).
-Órgãos e entidades da Administração Pública Federal:I - os órgãos da administração pública federal direta; II - as autarquias; III -
as fundações federais; IV - as empresas públicas; V - as sociedades de economia mista (IN RFB n. 1.234/12)
-Se tratar Comissões/Corretagens a OUTRO TÍTULO = Recolhi/to IRFonte cabe à Fonte Pagadora Do Rendimento (SC Cosit 11/2018).
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-FIChA DA DIRF
-RETENçãO DO IRFONTE
Beneficiária Pessoa Jurídica
• PROCESSAMENTO DA DIRF
 Depois de sua apresentação, a Dirf será classificada em 1 (uma) das seguintes situações (art.23 IN RFB n.1.990/20):
I - “Em Processamento”, no caso em que tiver sido apresentada e que seu processamento não tenha sido finalizado;
II - “Aceita”, no caso em que o processamento tiver sido encerrado com sucesso;
III - “Rejeitada”, no caso de identificação de erros durante o processamento que exijam sua retificação;
IV - “Retificada”, no caso em que tiver sido substituída integralmente por outra; ou
V - “Cancelada”, no caso em que tiver sido cancelada, de forma a encerrar seus efeitos.
• A RFB disponibilizará essa informação acima, mediante consulta em seu site na Internet, com o uso do
número do recibo de entrega da declaração.
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68
_______________________________________________________________________
-Pessoa Jurídica
-IRFONTE
• ENTENDIMENTO: As pessoas obrigadas a apresentar a Dirf , deverão informar todos os beneficiários de rendimentos:
I - que tenham sido objeto de retenção na fonte do imposto sobre a renda ou de contribuições, ainda que em um único mês do
ano-calendário.(art. 10, IN RFB n. 1.990/2020) 69
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 JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO- JCP
-Pessoa Jurídica
-IRFONTE
• Recolher o IRFonte até o 3º (terceiro) dia útil ao decêndio de ocorrência dos fatos geradores.
• Pessoa jurídica tributada com base no lucro real, presumido ou arbitrado: o imposto retido será deduzido do
apurado no encerramento do período de apuração trimestral ou anual.
• Pessoa jurídica isenta ou optante pelo Simples Nacional: definitivo.
• Pessoa física: definitivo. (art.930 RIR/18).
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_______________________________________________________________________
. RETENÇÃO NA FONTE
DAS CONTRIBUIÇÕES
(PIS/ COFINS/ CSll)
71
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.RETENÇÃO NA FONTE DAS CONTRIBUIÇÕES(PCC)

ENTRE PsJs SETOR PRIVADO
Momento da Retenção (4,65%) e Serviços Enquadrados
-Os PAGAMENTOS efetuados pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de
serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança e serviços profissionais (lista).
-A IN RFB n. 1.911/19, art. 104, manteve=- retenção das contribuições (PCC) de acordo com o disposto na INSRF nº
459/2004 (criou a retenção do PCC).
• Fica “dispensado dessa retenção” os pgtºs que resultem em retenções de valores iguais ou inferiores a R$ 10,00.
•Prazo de recolhimento do IRFonte: até último dia útil do segundo decêndio do mês seguinte àquele mês em que tiver
ocorrido o pagamento.
IN SRF nº 459/04 art. 3 trouxe uma lista de dispensa de retenção da CSRF sobre:
I – Fretes;
II – Comissões sobre vendas;
III – Propaganda e publicidade; etc etc
Empresa do Simples Nacional: dispensada de reter PCC e também não sofre desconto do PCC(IN SRF Nº 459/04).
. .Em se tratando de Órgão Público FEDERAL vide IN RFB n. 1.234/12 .

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72
_______________________________________________________________________
-LISTA DE SERVIÇOS SUJEITAS À RETENÇÃO DO PCC Pis/Cofins/CSLL
1. 40 serviços de profissão regulamentada ; SIM
2. Serviços Limpeza, Conservação ou Zeladoria de IMÓVEIS; SIM
3. Manutenção e Conservação de MÓVEIS e IMÓVEIS, exceto conserto; SIM
4. Segurança e/ou Vigilância; SIM
5. Locação de Mão-de-Obra SIM
6. Transporte de Valores; SIM
7. Cooperativa de Trabalho SIM

(somente serviços de profissão regulamentada);
8. Factoring SIM
9.Comissões e Corretagens (regra geral) NÃO sofre

retenção do
PCC
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73
-FIChA DA DIRF
RETENçãO PCC
Beneficiária Pessoa Jurídica
74
74
_______________________________________________________________________
-Pessoa Jurídica
-Pis/Cofins/CSLL=4,65%
• ENTENDIMENTO: As pessoas obrigadas a apresentar a Dirf , deverão informar todos os beneficiários de rendimentos:
I - que tenham sido objeto de retenção na fonte do imposto sobre a renda ou de contribuições, ainda que em um único mês do
ano-calendário.(art. 10, IN RFB n. 1.990/2020) 75
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.COMPROVANTE ANUAL RENDIMENTOS

PAGOS OU CREDITADOS E
DE RETENÇÃO DO IRFONTE E PCC
-PESSOA JURÍDICA
-É permitida a disponibilização, por MEIO DA INTERNET, do Comprovante de Rendimentos, ficando

dispensado o fornecimento da via impressa.
(§1º,art.7º,IN RFB n.119/2000) /IRFonte
(§1º,art.12, IN RFB n.459/2004) /PCC
-Comprovante deverá ser encaminhado ao endereço eletrônico do beneficiário, por meio da Internet, até
o último dia útil do mês de fevereiro do ano subsequente ao do pagamento dos rendimentos.
- A própria DIRF emite esse Comprovante, acessando “Declaração”// “Imprimir” // “Comprovante
de Rendimentos”.
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-COMPROVANTE DE IRFONTE – Beneficiária Pessoa Jurídica
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-COMPROVANTE Retenção Do PCC – Beneficiária Pessoa Jurídica
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_______________________________________________________________________
• Empresa MALU prestou serviço de limpeza de imóvel para empresa MARI em Novembro/, pelo valor de R$10.000,00.
• PJ MARI efetuará o pagamento desse serviço em 26/02/
• Esse serviço está sujeito à retenção do IRFonte(1,0%), PCC(4,65%) e C. Previdenciária(11%).
• Ambas empresas estão no regime tributário do Lucro Real.
 1.PJ MARI-FONTE PAGADORA DO RENDIMENTO (tomadora de serviço)
-Responsável pela retenção e recolhimento dos tributos.
 1.1.Apropriação da Despesa (regime de competência)- Em Novembro/
D. Despesa Limpeza Imóvel (CR) R$10.000,00
C. Contas a Pagar-MARI (PC) R$ 8.335,00
C. IRFonte a Recolher (PC) R$ 100,00 .P/ fins de recolhimento segue Reg. Competência
C. C. Previdenciária a Recolher (PC) R$ 1.100,00 .P/ fins de recolhimento segue Reg. Competência
C. PCC a Recolher (PC) R$ 465,00 .P/ fins de recolhimento segue Reg. Caixa
ISS: verificar a legislação do município onde o serviço foi prestado
a)IRFONTE=Comp. Novembro. DARF com Pgto. até 20/12/.
-A DCTF deve ser apresentada até o 15º (décimo quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores
(art. 5º,INRFB n.1.599/2015).
b)REINF/R.2010-C. PREVIDENCIÁRIA: mês de Novembro/- envio até dia 15/12/.

c)DCTFWEB- C. PREVIDENCIÁRIA: mês de Novembro/- envio até dia 15/12/- Emissão DARFWeb pgto. até 20/12/.
d)PCC=Retenção ocorre no Pgtº do rendimento. Assim, DCTF/mês Fevereiro envio até o 15º dia útil do 2º (segundo) mês subsequente .
DARF pgto. até dia 20/03.
79
79
- PIS/COFINS - RETENÇÕES
-Beneficiários do Rendimento Pessoa Jurídica- Prestadora de Serviço

• RESTITUIÇÃO OU COMPENSAÇÃO DOS VALORES RETIDOS
-IN RFB n.1.911/2019,Art. 106. Os valores retidos na fonte a título da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins,
quando não for possível sua dedução dos valores a pagar das respectivas contribuições no mês de apuração,
poderão ser restituídos ou compensados com débitos relativos a outros tributos administrados pela RFB, nos
termos da IN RFB n. 2.055/21.
-Fica configurada a impossibilidade da dedução acima quando o montante retido no mês exceder o valor da
respectiva contribuição a pagar no mesmo mês.
-Para efeito da determinação desse excesso, considera-se contribuição a pagar no mês da retenção o valor da
contribuição devida descontada dos créditos apurados naquele mês.
-A restituição poderá ser requerida à RFB a partir do mês subsequente àquele em que ficar caracterizada a
impossibilidade de dedução de que trata o caput, nos termos da IN RFB n. 2.055/21.
-O saldo dos valores retidos na fonte a título da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins apurados em períodos
anteriores poderá também ser restituído ou compensado com débitos relativos a outros tributos administrados pela
RFB, nos termos da IN RFB n. 2.055/21.
80
80
_______________________________________________________________________
.RETENÇÃO NA FONTE
PELO ÓRGÃO PÚBLICO
81
81
.2021
.ÓRGÃO FEDERAL
.ÓRGÃO
ESTADUAL/MUNICIPAL
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_______________________________________________________________________
.RETENÇÃO PELO ÓRGÃO PÚBLICO FEDERAL
(IN RFB N.1234/12 e arts 720 e 721 RIR/18)
-Os seguintes órgãos e entidades da Administração Pública Federal:

I - os órgãos da administração pública federal direta; II - as autarquias; III -as fundações federais; IV - as
empresas públicas; V - as sociedades de economia mista; e VI - as demais entidades em que a União, direta
ou indiretamente detenha a maioria do capital social sujeito a voto] (IN RFB nº 1.234/2012)
.Órgão deverá efetuar o desconto do IR e Contribuições por ocasião ao pagamento para as Pessoas
Jurídicas, mediante aplicação da tabela específica.
. Para retenção aplica-se o PERCENTUAL constante Tabela de Retenção. Por ex.:

-Alimentação / Energia Elétrica / Mercadoria em Geral....................5,85% (IR/CSLL/Pis/Cofins)
-Serviço Limpeza .................................................................................9,45%
-Demais Serviços..................................................................................9,45%
O valor descontado na fonte deverá ser recolhido:

a) pelos órgãos da administração federal direta, autarquias e fundações federais
até o terceiro dia útil da semana seguinte ao do pagamento do rendimento;
b) pelas empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades
em que a União até o último dia útil segundo decêndio do mes seguinte ao do
pagamento à pessoa jurídica fornecedora do bem ou prestadora do serviço.
83
83
Declarante : ÓRGÃO PÚBLICO FEDERAL
-IR/CSLL/PIS/COFINS
. -Instituições de educação e de assistência . -.Instituições de caráter filantrópico, recreativo,

social, sem fins lucrativos cultural, científico e às associações civis
84
_______________________________________________________________________
. Órgão Público ESTADUAL/MUNICIPAL vide IN SRF n. 475/2004.
•Art. 1º Estão sujeitos à retenção na fonte da CSLL, da Cofins e do PIS/Pasep os pagamentos efetuados às pessoas
jurídicas de direito privado, pelo fornecimento de bens ou pela prestação de serviços em geral, inclusive obras, Pelos
ÓRGÃO DA ADMINISTRAÇÃO DIRETA, AUTARQUIAS, E FUNDAÇÕES DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA DO
DISTRITO FEDERAL, ESTADOS E MUNICÍPIOS, que FIRMAREM CONVÊNIOS cf. Portaria SRF nº 1.454/2004.
•As retenções acima serão efetuadas sem prejuízo da retenção do IMPOSTO DE RENDA NA FONTE das
pessoas jurídicas sujeitas a alíquotas específicas previstas na legislação do imposto de renda.
•ATENÇÃO!!!
•As retenções acima não alcançam os pagamentos efetuados por EMPRESAS PÚBLICAS E SOCIEDADES DE
ECONOMIA MISTA DO DISTRITO FEDERAL, DOS ESTADOS E DOS MUNICÍPIOS, as quais se sujeitam ao
disposto no art. 30 da Lei nº 10.833/2003.
•(*)Art. 30. Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito privado,
pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e
locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito,
seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, bem como pela remuneração de serviços
profissionais, estão sujeitos a retenção na fonte da CSLL, da COFINS e do PIS/PASEP.(4,65%), cod. 5952.
Art. 2º O valor da retenção acima da CSLL, da Cofins e do PIS/Pasep (qdo houver)será determinado pela
aplicação do percentual de 4,65% sobre o valor bruto do documento fiscal, recolhido mediante o código de
arrecadação 4085.
85
85
.DMED
Declaração
de Serviços Médicos e de Saúde
 . ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO Nº 91/2021 -
(Aprova o Programa Gerador da Declaração de Serviços Médicos e de Saúde)
86
86
_______________________________________________________________________
 . DMED deve ser apresentada pela MATRIZ da pessoa jurídica, consolidando as informações de
todos os estabelecimentos da Pessoa Jurídica, sendo apresentada até até o último dia útil do
mês de FEVEREIRO do ano-calendário.
 São obrigadas a apresentar a DMED (IN RFB n. 985/2009,nova redação IN RFB n. 1.987/20):
I -Pessoas jurídicas, ou as equiparadas à legislação do IR, Prestadoras De Serviços De Saúde;
II -Operadoras de Planos Privados de Assistência à Saúde autorizadas pela Agência Nacional de Saúde
Suplementar (ANS); e
III -Demais Entidades Que Mantenham Programas De Assistência à Saúde ou operem Contrato De Prestação
Continuada De Serviços Ou Cobertura De Custos Assistenciais, com a finalidade de garantir a assistência à
saúde, por meio de assistência médica, hospitalar ou odontológica, ainda que não subordinadas a ANS.
Obs. As entidades a que se refere o inciso III acima deverão apresentar a DMED em relação aos fatos
geradores que ocorrerem a partir de 1º de janeiro de 2021, sendo facultada em relação ao ano/2020.
• São considerados SERVIÇOS DE SAÚDE:

-Os serviços prestados por psicólogos, fisioterapeutas, terapeutas ocupacionais, fonoaudiólogos, dentistas,
hospitais, laboratórios, serviços radiológicos, serviços de próteses ortopédicas e dentárias, e clínicas médicas de
qualquer especialidade, bem como os prestados por estabelecimento geriátrico classificado como hospital pelo
Ministério da Saúde e por entidades de ensino destinados à instrução de deficiente físico ou mental.
• Todo profissional liberal(pessoa física) prestador de serviços médicos e de saúde é obrigado à

apresentação da DMED?
R. Não. Apenas ser for equiparado a Pessoa Jurídica.
87
87
• Estão DISPENSADAS de apresentar a DMED, as pessoas jurídicas

prestadoras de serviços de saúde:
I - inativas;
II - ativas que não tenham prestado os serviços de que trata esta IN; ou
III - que, tendo prestado os serviços de que trata esta IN, tenham recebido
pagamento exclusivamente de Pessoas Jurídicas.
CRUZAMENTO das
Informações
Declaração de Serviços Médicos (DMED) -Declaração IRPF =Despesas Médicas declaradas
88
88
_______________________________________________________________________
• .PENALIDADES
• O sujeito passivo que deixar de prestar as informações na DMED, ou que apresentá-las com incorreções
ou omissões, será intimado para apresentá-las ou para prestar esclarecimentos no prazo estipulado pela
Receita Federal do Brasil e sujeitar-se-á às seguintes multas:
I - por Apresentação Extemporânea:
a)R$ 500,00 por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que
estiverem em início de atividade ou que sejam imunes ou isentas ou que, na última
Declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou tenham optado pelo
SIMPLES Nacional;
b)R$ 1.500,00 por mês-calendário ou fração, relativamente às demais pessoas jurídicas.
89
89
-FIChA DA DMED
Beneficiários dos Serviços de Saúde
– Pessoa Física
90
_______________________________________________________________________
2021.
91
92
_______________________________________________________________________
. EFD-REINF
- Principais Regras Gerais
(INs RFB n.2.043/21
. DCTFWEB
- Principais Regras Gerais
-IN RFB n. 2.005/21
93
93
Informações apenas de
Trabalhadores, ou seja,
eSocial
prestadores de serviços
PESSOAS FÍSICAS
•Até a presenta data

EFD Reinf contém somente
Contribuição Previdenciária
94
94
_______________________________________________________________________
.Atual/te a DCTFWEB
é alimentada só com
Contribuição
Previdenciária.
- Sistema gera uma só DCTFWeb, consolidando automatica/te os dados do eSOCIAL e da REINF.

95
95
• ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO COFIS

nº 93 /NOVEMBRO/2021.
• EFD-REINF, versão 1.5.1 continua vigente até a competência

DEZEMBRO/2022.
• -NOVIDADE
• Aprovada a versão 2.1 dos leiautes dos arquivos que compõem a
Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-
REINF), que será exigida para os eventos ocorridos a partir da competência de
JANEIRO/2023 (AD COFIS n. 93/2021)
96
96
_______________________________________________________________________
-INÍCIO DA EFD-REINF
EFD-REINF
(IN RFB n. 2.043/21)
Faturamento/2016 superior
MAIO/2018
a R$ 78 milhões
Faturamento/2016 inferior
JANEIRO/2019
a R$ 78 milhões
-0- -0
.Simples Nacional
MAIO/2021
.ESFL
Pessoas físicas, que compreende os
empregadores e contribuintes pessoas físicas,
exceto os empregadores domésticos, em JULHO/2021
relação aos fatos ocorridos a partir de:
-Administração Pública -Competência ABRIL/2022

(IN RFB n.1.996/20)
97
97
.EFD-REINF
[Manual de Orientação da EFD-Reinf (MOR)]
98
98
_______________________________________________________________________
.PRAZO DE ENTREGA DA REINF
 EFD-Reinf deverá ser transmitida ao Sped mensalmente até o dia 15 (quinze) do mês
subsequente ao mês a que se refere a escrituração. (art. 3º da IN RFB n. 1,701/17).
 Em se tratando de Entidades Promotoras De Eventos Desportivos (*)a que se refere o inciso

VII do art. 2º deverão transmitir ao Sped as informações relacionadas ao evento no prazo
de até 2 (dois) dias úteis após a sua realização.
(*) Considera-se Entidade Promotora, a federação, a confederação ou a liga responsável pela

organização do evento, assim entendido o jogo ou a partida(art. 248 IN RFB n. 971/2009)
 Ato Declaratório Executivo COFIS nº 93/Nov/2021, que aprova a

versão 2.1 dos leiautes dos arquivos que compõem a EFD-REINF, que
será exigida para os eventos ocorridos a partir da
competência de JANEIRO de 2023.
99
99
R-1000 - Informações do Contribuinte
R-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
.R-2010 -TOMADOR DE SERVIÇO mediante CESSÃO DE MÃO DE OBRA ou EMPREITADA-Retenção

Previdenciária (11% ou 3,5%) (IN RFB n. 971/09);
.R-2020- PRESTADORA DE SERVIÇO mediante CESSÃO DE MÃO DE OBRA ou EMPREITADA-

Retenção Previdenciária (11% ou 3,5%) (IN RFB n. 971/09);
R-2030 - Recursos Recebidos por Associação Desportiva

mantenham equipe de futebol profissional que tenham RECEBIDO valores a título de patrocínio, licenciamento
de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos.
R-2040 - Recursos Repassados para Associação Desportiva

Empresa ou Entidade PATROCINADORA que tenha DESTINADO recursos a associação desportiva que
mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e
símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos.
. R-3010 - RECEITA DE ESPETÁCULO DESPORTIVO

Entidades PROMOTORAS DE EVENTOS desportivos (como a federação, a confederação ou a liga
desportiva responsável pela organização do evento.
10
0
100
_______________________________________________________________________
.R.2050-COMERCIALIZAÇÃO DA PRODUÇÃO POR PRODUTOR RURAL –PJ
-As contribuições sociais incidentes sobre a receita bruta proveniente da comercialização da

produção rural, industrializada ou não, substituem as contribuições sociais incidentes sobre a
folha de pagamento dos segurados empregados e trabalhadores avulsos,sendo devidas por
(art. 175,IN RFB n.971/09):
I - produtores rurais Pessoa Física e Jurídica;

II - Agroindústrias, exceto as de piscicultura, de carcinicultura, de suinocultura e de avicultura.
 Quem está obrigado:

-O PRODUTOR RURAL PESSOA JURÍDICA (optante pela contribuição substitutiva sobre a
produção rural) e a AGROINDÚSTRIA que vender produção rural ou agroindustrial, quando a
responsabilidade pelo recolhimento das contribuições previdenciárias sobre a receita da
comercialização da produção for atribuída ao próprio produtor rural pessoa jurídica ou a
agroindústria.
10
1
101
.R.2055- AQUISIÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL (em vigor a partir MAIO/2021)

[ Manual de Orientação da EFD-Reinf (MOR) - Versão 1.5]
-A aquisição de produção rural será entregue gerando um arquivo por declarante x fornecedor
produtor rural.
-Envio do R-2055 o declarante, ou seja, o adquirente poderá ser Pessoa Jurídica ou Pessoa Física.
-Toda a aquisição de produção rural, realizada por qualquer dos obrigados, deve ser informada,
independentemente de haver a retenção de contribuição previdenciária. É o caso do produtor rural
que é optante pela contribuição previdenciária incidente sobre a folha de pagamento.
 Quem está obrigado ao R.2055 (Manual V.1.5):

a)EMPRESA ADQUIRENTE, consumidora ou consignatária ou a cooperativa quando adquirirem ou receberem em
consignação produtos rurais de pessoa física ou de segurado especial, independentemente dessas operações terem
sido realizadas diretamente com o “produtor ou com intermediário pessoa física ainda que a produção rural
adquirida seja isenta”;
b)PESSOA FÍSICA, na qualidade de intermediário, que adquire produção de “produtor rural pessoa física ou de
segurado especial” para venda no varejo a consumidor final pessoa física, a outro produtor rural pessoa física ou a
segurado especial, ainda que a produção rural adquirida seja isenta;
c)Entidade Inscrita No Programa De Aquisição De Alimentos (PAA) quando efetuar a aquisição de produtos rurais no
âmbito do PAA, de produtor rural Pessoa Física ou Pessoa Jurídica, ainda que a produção rural adquirida seja isenta;
d)Companhia Nacional de Abastecimento (CONAB), quando adquirir produtos do Produtor Rural Pessoa Física ou Do
Produtor Rural Pessoa Jurídica, destinados ao Programa de Aquisição de Alimentos (PAA), instituído pelo art. 19 da
Lei nº 10.696/2003, ainda que a produção rural adquirida seja isenta.
102
102
_______________________________________________________________________
.R.2060- CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA–CPRB
.-PJ optante pelo recolhimento da Contribuição Previd. sobre Receita Bruta (CPRB).
-A partir de 1º.09.2018 e até 31.12.2021 (prorrogado até Dez/2023- Lei n. 14.288/21), poderão continuar
optando pela desoneração., apenas 17 setores poderão continuar optando pela desoneração.
-Entre eles, encontram-se na desoneração: os setores de calçados, tecnologia da informação (TI) tecnologia
da informação e comunicação (TIC), call center, têxtil, construção civil, transportes rodoviários, metroferroviário
e comunicação. (percentual de contribuição mensal= 1% a 4,5%, cf. atividade).
Representa substituir a Contribuição Previdenciária Patronal incidente sobre a FOLHA:

.20% Remuneração Salário;
.20% Remuneração Autônomos;
.20% Pro Labore.
Pelo recolhimento de um % sobre a Receita Bruta Mensal.
R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos –Série 2000

R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos –Série 2000
R-9000 - Exclusão de Eventos
103
103
104
104
104
_______________________________________________________________________
DCTF WEB IN RFB n. 2.005/2021
5 MODALIDADES DE DCTFWEB:
1.DCTFWEB GERAL/Mensal: alimentada com dados vindos do e-Social e Reinf;
2.DCTFWEB AFERIÇÃO DE OBRAS/Mensal : alimentada com dados vindo do SERO (Serviço
Eletrônico Para Aferição De Obras) (IN RFB n.2.061/Dez./2021 e IN RFB n. 2021/2021),
3.DCTFWEB ANUAL(Dezembro): para 13º Salário // alimentada com dados vindo do e-Social;
4.DCTFWEB DIÁRIA: Espetáculo Desportivo (Federação/Confederação) / / alimentada com dados
vindo da REINF;
5.DCTFWEB “RECLAMATÓRIA TRABALHISTA”: não foi ainda regulamentada
105
105
DCTFWEB
(IN RFB n. 2.005/21)
Faturamento/2016 superior a R$ 78 milhões AGOSTO/2018
Faturamento/2017 superior a R$ 4,8 milhões
ABRIL/2019
Faturamento/2017 inferior a R$ 4,8 milhões OUTUBRO
/2021
Demais contribuintes OUTUBRO
(IN RFB n. 2.005/21) /2021
-Administração Pública JUNHO/2022 (IN RFB n. 2005/21)
106
106
_______________________________________________________________________
. Origem: essa categoria recepciona informações da EFD-REINF
DCTFWeb e do eSOCIAL.
MENSAL Transmissão: DCTFWeb deve ser enviada mensalmente, até
o dia 15 do mês seguinte ao do fato gerador, antecipando para o
GERAL primeiro dia útil anterior.
Prazo Pgtº do DARFWeb: dia 20 do mês seguinte.
DCTFWeb
ANUAL . É gerada a partir do envio do eSOCIAL relativo ao 13º Salário.
Transmissão DCTF e Prazo Pgtº DARF: até dia 20 dezembro.
13º .Só deve ser transmitidas quando houver valores a declarar.
SALÁRIO
. DCTFWeb -Transmitida pelo responsável por obra de construção civil até o último dia do
Aferição mês em que realizar a aferição da obra. DCTFWeb é alimentada com dados
de Obras vindo do SERO (Serviço Eletrônico Para Aferição De Obras (IN RFB n.
2021/2021).
.Origem: recepciona informações da Promotora de Espetáculo Despostivo, por meio da EFD-

DCTFWeb REINF (R.3010).
DIÁRIA Prestar informações relativas à receita de espetáculos desportivos realizados por associação
desportiva que mantém clube de futebol profissional.
Espetáculo  Transmissão DCTF e Prazo Pgtº: até o 2º (segundo) dia útil após a realização do evento
Desportivo desportivo, pela entidade promotora do espetáculo.
Só deve ser transmitidas quando houver valores a declarar.
10
7
107
11/01/2022 561.716,97 411.353,35

12/2021
15.00.00
561.716,97 411.353,35
12/2021
• ATUALMENTE A DCTFWEB É
.Editar .Transmitir
ALIMENTADA SOMENTE COM
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA
108
108
_______________________________________________________________________
87654321/0001-91
-Origem
Esocial
-Origem Reinf
-R.2010 //-Por CNPJ
-Origem
Esocial
-Origem Reinf
-R.2060
-Origem Esocial
109
109
DARF WEB /EMISSÃO :
a)pelo Total, ou
b)Separados por Débitos
110
110
_______________________________________________________________________
. (DARFWEB)
.ATENÇÃO!!! Não há como gerar a DARFWeb manualmente.
.A guia é gerada exclusivamente por meio do sistema DCTFWeb, inclusive se estiver vencida. O DARF é emitido
no CNPJ DA EMPRESA TOMADORA (CONTRATANTE).
.A informação identificando o CNPJ de cada prestador de serviço e o respectivo valor retido constará no DARF
.DARF pode ser gerada em Lote ou Individual.
. Permite-se editar o DARFWeb (alterar valor do DARF, conforme o nível de seu “caixa”).
A informação do “EFETIVO PAGAMENTO” realizado não aparece no portal da DCTFWeb.

Efetuar consulta aos pagamentos realizados no eCAC:
111
111
2021 2022 2022
112
112
_______________________________________________________________________
2022
113
113
-PER/DCOMP -Via WEB
(IN RFB nºs 2.055/21)

Via PROGRAMA
114
114
_______________________________________________________________________
. PRAZO PARA RESTITUIÇÃO POR PARTE DA RFB
– SEU DIREITO
• Lei n.11.457/2007,Art. 24.
É obrigatório que seja proferida decisão administrativa no prazo máximo de360 (trezentos
e sessenta) dias a contar do protocolo de petições, defesas ou recursos administrativos do
contribuinte.
Existe também uma garantia constitucional estabelecida no inciso LXXVIII do art. 5º da

CF/88 que dispõe:
a todos, no âmbito judicial e administrativo, são assegurados a razoável duração
do processo e os meios que garantam a celeridade de sua tramitação.
Dessa forma, caso o contribuinte já tenha efetuado o pedido de restituição junto à Receita
Federal e estando este paralisado por mais de um ano sem haver julgamento, deve o
contribuinte promover ação judicial, com o objetivo de dar imediato andamento ao seu
processo administrativo com a obtenção do julgamento sumário do mesmo, para que a
Receita restitua tais valores o mais breve possível.
115
115
. PERDCOMP= WEB x PROGRAMA
-Os contribuintes que estão obrigados a entregar a DCTF Web, poderão por meio
do PER/DCOMP Web:
Realizar a COMPENSAÇÃO CRUZADA, ou seja, compensar débitos fazendários com créditos

previdenciários e vice-versa, desde que tanto o crédito quanto o débito sejam apurados a partir do
início da DCTFWEB.
Compensar Débitos Previdenciários oriundos da DCTF Web, sendo que os saldos a pagar dos
débitos apurados serão importados automaticamente da DCTF Web para o PER/DCOMP Web,
limitando a compensação a esses valores;
Fazer Pedido De Restituição Ou Declaração de compensação informando crédito de pagamento

indevido ou a maior, ou seja, pagamento do Darf gerado pela DCTF Web em duplicidade ou que se
tornou indevido em razão de retificação da DCTF Web.
116
116
_______________________________________________________________________
-RESUMO LISTA DE TIPOS DE CRÉDITOS via PERDCOMP (PGD / WEB)
• COFINS NÃO CUMULATIVA 1º fazer PER Ressarci/to Trimestral(PGD ou WEB)
-CRÉDITOS RESSARCIMENTO/COMPENSAÇÃO, partir 2ºDepois DCOMP (PGD ou WEB) (art.56)
JAN/2014 -Quando se referir a Crédito de Exportação pode ser
DCOMP Mensal(art.57), via PGD ou WEB.
• PIS/PASEP NÃO CUMULATIVO 1º fazer PER Ressarci/to Trimestral(PGD ou WEB)
–CRÉDITOS RESSARCIMENTO/COMPENSAÇÃO, 2ºDepois DCOMP (PGD ou WEB) (art.56)
partir JAN/2014 -Quando se referir a Crédito de Exportação pode ser
DCOMP Mensal (art.57), via PGD ou WEB.
• SALDO NEGATIVO DE IRPJ...................... Pedido Restituição ou Compensação= via PGD e WEB (art. 14)
• SALDO NEGATIVO DE CSLL..................... Pedido Restituição ou Compensação= via PGD e WEB (art. 14)
• PAGAMENTO INDEVIDO OU A MAIOR -Pedido Restituição ou Compensação= via PGD ou WEB (art. 65)
-DARF
• IRRF COOPERATIVAS............................. -1º.IRFonte pode ser compensado com IRF a recolher do cód. 3280 e 0588 (via PGD).
-2º.Se houver saldo, no final do ano, poderá solicitar o Pedido Restituição. (art.82,§2º)
-O valor do IRFonte sofrido pode efetuar Pedido de Compensação via PGD.

• IRRF JUROS SOBRE O CAPITAL -Saldo Remanescente IRFonte do JCP será deduzido do IRPJ, o que poderá dar
PRÓPRIO................................................ origem a Saldo Negativo/IRPJ, (via PerDcompWeb) (art.81)
117
117

• Contribuição Previdenciária Indevida ou a -Pedido Restituição ou Compensação= via PGD e WEB, via GPS (art. 31)
Maior
• PGTº INDEVIDO OU A MAIOR , via -Pedido Restituição ou Compensação= WEB
DARFWEB - –DCTFWEB. [Pgto Maior do DARFWEB emitido pela DCTFWEB]
-Pedido Restituição ou Compensação-(art. 30A e 65)= via -PGD ou -

-RETENÇÃO(11%) - LEI Nº 9.711/98 PerDCompWEB
(retenção da C.P. na Cessão Mão Obra) (enviar REINF-R.2020, p/ deduzir o vr. na DCTFWeb e o vr. que sobrar é o
crédito)
--Qdo iniciar eSOCIAL/DCTFWEB, o Pedido Reembolso via WEB(eSocial)
-Art. 60. Na hipótese de utilização do eSocial para apuração das
contribuições, a empresa poderá deduzir das contribuições devidas na
respectiva competência os valores de quotas de salário-família e salário-
maternidade pagos a segurados a seu serviço.
§ 1º. A dedução a que se refere o caput deverá ser efetuada na Declaração de
• PEDIDO DE REEMBOLSO
Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades
Salário-família/Salario Maternidade
e Fundos (DCTFWeb).
§ 2º. Poderão ser objeto de pedido de reembolso:
I - o saldo remanescente em favor da empresa depois de efetuada a dedução
a que se refere o caput;
II - os valores de quotas de salário-família e salário-maternidade, caso a
empresa não efetue a dedução a que se refere o caput
118
118
_______________________________________________________________________
• ORIUNDO DE AÇÃO JUDICIAL -Pedido Restituição ou Compensação via PGD(alguns créditos)

-Pedido de Compensação via WEB (arts. 65 e 100)
• CANCELAMENTO OU RETIFICAÇÃO -Pedido de Compensação via PGD (art. 28)
(DI) -DI=Declaração Importação
• CRÉDITO FINANCEIRO-Lei de -Pedido de Compensação via WEB
Informática
• CRÉDITO FINANCEIRO- PADIS. -Pedido de Compensação via WEB
• RESSARCIMENTO DE IPI......... 1º.Fazer o Pedido de Ressarcimento Trimestral,via PGD

2º.Depois o Pedido de Compensação,via PGD ou WEB (arts.
37 e 42)
• REINTEGRA................................... 1º.Fazer Pedido Ressarcimento Trimestral, via PGD
2º.Depois Pedido Compensação via PGD ou WEB (art. 60)
119
119
É PRECISO SABER VIVER!!!

GRATIDÃO
O B R I G A D O
-PROF. OSMAR REIS AZEVEDO
120
120
_______________________________________________________________________

Apostila Curso Dirf - 2022 - 27 e 28 - 01 - 2022

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EXCELENTE ANO NOVO/2022

• Dispõe sobre o LEIAUTE e PROGRAMA Gerador da Declaração do

 . Dirf 2022, relativa ao ano-calendário de 2021, deverá ser entregue

. Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte

I - falta de entrega da DIRF no prazo fixado, ou a sua entrega após o prazo.

-No caso de:

II - apresentação da Dirf com incorreções ou omissões.

•Após a transmissão da DIRF será impresso:

CRUZAMENTO das Informações

Declaração de Serviços Médicos (DMED) -Declaração IRPF =Despesas Médicas declaradas

.Fonte Pagadora -PJ Pessoa Jurídica

PJ (Tomadora do SV)- Responsável -Pessoa Jurídica-(prestadora Serviço)

 INDICAÇÃO PARA O MONITORAMENTO “ESPECIAL”

. Será indicada para o MONITORAMENTO ESPECIAL a pessoa jurídica que tenha:

• .EMPREGADOR –DOMÉSTICO:quando descontar IRFonte do Trabalhor Assalariado.

• Informações de retenção do IRRF e do PCC incidentes sobre os pagamentos efetuados a

• No caso de pagamentos efetuados pelos Órgãos Da Administração Direta, Autarquias E

RENDIMENTOS QUE DEVEM CONSTAR DA DIRF

2. 13º SALÁRIO. (exclusivamente na fonte)

.4.ABONO PECUNIÁRIO DE FÉRIAS (venda de 10 dias)

 FÉRIAS INDENIZADAS (em decorrência de rescisão do contrato de trabalho)

. 5.PARTICIPAÇÃO DO EMPREGADO-PLR (exclusivo na fonte)

7.ALUGUÉIS e ROYALTIES, acima de R$ 6.000,00, pagos durante o ano-calendário, ainda

LUCROS/DIVIDENDOS AOS SÓCIOS ( inclusive de Simples Nacional).

 Deverão ser informados na Dirf os rendimentos tributáveis em relação aos quais:

.São tributáveis como rendimentos :

•MOMENTO DA RETENÇÃO do IRFONTE

O rendimento tributável de Aplicações Financeiras informado na Dirf deverá corresponder

 Como deve ser informada na DIRF a “Contribuição Previdenciária do

 JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO - JCP

 .Dispensada o Rendimento do Trabalho Assalariado, quando o valor pago durante o ano-

 . Dispensada o Rendimento do Trabalho Sem Vinculo Empregatício, de Aluguéis e de Royalties,

 Em relação aos rendimentos do Trabalho Assalariado , se o empregado for beneficiário

Despesas de Convenio Médico

Gastos com consulta médica -Livro Caixa

.Esses campos serão habilitados conforme

. -Informar mensalmente os rendimentos pagos ou creditados cuja tributação encontra-se com a

. . Informe os rendimentos isentos e não-tributáveis pagos ou creditados pelo declarante

. . Informe “Operadora Plano Saúde”, “Beneficiário” e “Dependentes” (custeado pela empregado)

. -Informar Beneficiário Exterior / País/ Código/ Tipo/ Valor/ IRFonte

. -INFORME DE RENDIMENTOS-Beneficiário Pessoa Física e Jurídica

PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR (Não Identifica a Previd. Complementar)

-”NÃO”= significa que a ficha Alimentandos não será habilitada.

Exemplos “De Outros”:

-Subficha Compensacao de Imposto por Decisao Judicial- preencher a coluna Anos

.Plano Privado Assistência Saúde

 Se a fonte pagadora custear o valor total do plano

Plano Privado Assistência Saúde - REEMBOLSO

-FICHA RENDIMENTOS PAGOS A RESIDENTES

. Deverão apresentar a DIRF a pessoa física ou

.Beneficiário Pessoa Física

 .Comprovante de Rendimentos Pagos e de IRFONTE-Beneficiária do Rendimento – PESSOA FÍSICA -

• Nova IN traz DUAS PRINCIPAIS ALTERAÇÕES

• 1ª:.QUADRO 04- RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS

• 2ª. ÓRGÃO GESTOR DE MÃO DE OBRA DO TRABALHO PORTUÁRIO

 .É a Declaração Comprobatória de Percepção de Rendimentos (Decore Eletrônica).

 Objetivo principal é comprovar a renda de empresários e autônomos. (somente pessoa física).

 .DECORE é exigida para situações, como obtenção de crédito em instituições financeiras,