A Declaração

DEFIS do Simples
Nacional
Conteúdo
O que é a DEFIS? 4

Simples Nacional 5

Prorrogação para regularização de pendências 6

Quem deve declarar a obrigação acessória? 7

Como é feita a transmissão da DEFIS 8

Informações que são levadas na DEFIS 10

Prazo para apresentação da declaração 11

Há consequências para quem não 12

apresentar a declaração?

Software Netspeed para agilizar a gestão 14

financeira da empresa

Conclusão 15
Introdução

A Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (DEFIS),

tem por finalidade informar à Receita Federal os dados econômi-

cos, sociais e fiscais das empresas optantes pelo Simples Nacional,

exceto MEI.

Conforme redação da Agência Sebrae de notícias:

“ Atualmente, no Brasil, existem cerca de 19 milhões de pe-

quenos negócios optantes pelo Simples Nacional, o que cor-

responde a aproximadamente 99% das empresas brasileiras.

Desde o início da pandemia, em março de 2020, até novem-

bro de 2021, 4,2 milhões de pequenos negócios foram criados

no Brasil, o que corresponde a 22% do total de empresas

”
desse segmento.

Com o crescimento significativo de empresas do Simples Nacional

no Brasil, é importante munir se de informações relacionadas a de-

claração do Simples Nacional. Vale mencionar, que é fundamental

estar em dia com a DEFIS, e evitar e exclusão do Simples Nacional

em 2022.

Para obter respostas sobre qual o objetivo da declaração? Quando

declarar? E quem deverá apresentar a obrigação acessória? Nesse

conteúdo você terá acesso a essas respostas e muito mais.

O que é a DEFIS?

A Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (DEFIS)

é uma obrigação acessória em caráter informativo, que deve ser

apresentada anualmente por todas as empresas do Simples Nacio-

nal, exceto o MEI.

Nela, a Receita Federal receberá os dados econômicos, sociais e

fiscais da empresa, além de comunicar e comprovar, ao Governo

Federal, quais tributos e impostos foram recolhidos.

O ano de 2022 já começa com obrigações importantes a serem

cumpridas pelas empresas, e, para os contribuintes enquadrados

no regime tributário Simples Nacional, vale uma atenção extra,

pois se aproxima a apresentação da DEFIS.

Você
sabia
A DEFIS faz substituição a da DASN. A partir do ano-calendário

2012, as informações socioeconômicas e fiscais, que anteriormen-

te eram prestadas na DASN, passaram a ser prestadas na DEFIS.

É importante ressaltar que as apurações dos períodos, a partir de

março de cada ano, no PGDAS-D, ficam condicionadas à entrega

da DEFIS relativa ao ano anterior.

4
Simples Nacional

O Simples Nacional é um Regime Tributário, regulamentado pela

Lei Complementar nº 123/2006, que passou por mudanças signifi-

cativas na reformulação, em 2018, e hoje é um regime de tributa-

ção importante para as Microempresas (ME) e Empresas de Pe-

queno Porte (EPP), inclusive para os Microempreendedores Indivi-

duais (MEI), pelo fato de ser um regime simplificado, permitindo

que as empresas que tiveram faturamento de até R$ 4,8 milhões

possam aderir ao regime simplificado.

As principais mudanças ocorreram nas regras de faturamento,

com tabela de alíquota reduzida e todo recolhimento de impostos

e tributos feitos em uma única guia de arrecadação (DAS). Este

regime oferece diversas vantagens aos empreendedores.

5
Prorrogação para regularização
de pendências

Conforme a Resolução CGSN nº 164, art. 2º, foi prorrogado para o

dia 31 de março de 2022 o prazo para regularização de pendências

relativas a débitos impeditivos à opção pelo Simples Nacional,

pelas empresas já constituídas, que formalizaram a opção até 31

de janeiro de 2022.

Além da prorrogação, a Resolução antecipou o recolhimento do

DAE referente ao eSocial do MEI, que deverá ocorrer até o dia 7 do

mês subsequente àquele em que os valores são devidos. Ressal-

tando que, nos casos em que o vencimento não for dia útil bancá-

rio, as obrigações deverão ser prestadas até o dia útil imediata-

mente anterior.

6
Quem deve declarar
a obrigação acessória?

A obrigatoriedade de apresentação da DEFIS será para todo con-

tribuinte optante pelo Simples Nacional, ou seja, todas as empre-

sas registradas na forma de Microempreendedor e Empresas de

Pequeno Porte, desde que:

a) no caso da ME, aufira, em cada ano-calendário, receita bruta

igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais);

b) no caso da EPP, aufira, em cada ano-calendário, receita bruta

superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e igual

ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil

reais);

É preciso observar que a DEFIS deve ser apresentada pelas em-

presas ativas por pelo menos um período por ela abrangido.

Além disso, vale citar que, mesmo que a empresa esteja inativa,

deve ser entregue ainda que não tenha auferido receita em deter-

minado período de apuração, hipótese em que o campo de receita

bruta deverá ser preenchido com valor igual a zero.

7
O que é uma empresa inativa?
São consideradas inativas as ME e as EPP que não apresentem mu-

tação patrimonial e atividade operacional durante todo o ano-ca-

lendário.

Sendo assim, vale destacar que, mesmo que a empresa não esteja

exercendo nenhuma atividade, é importante estar com suas obri-

gações junto ao fisco em dia.

Como é feita a transmissão da DEFIS

Para a transmissão da DEFIS, é necessário inserir as informações

no Programa Gerador do Documento de Arrecadação Simples Na-

cional – Declaratório (PGDAS-D), disponível no site da Receita Fe-

deral, ou importá-la do seu software contábil.

Além disso, também será necessário, para este procedimento,

incluir um certificado digital, código de acesso ou procuração ele-

trônica para transmissão dos dados.

Os créditos tributários, abrangidos pelo Simples Nacional, são de-

clarados mensalmente por meio do PGDAS-D.

8
Um pouco mais sobre PGDAS-D
O PGDAS-D é um sistema eletrônico para a apuração mensal de

impostos para empresas optantes pelo Simples Nacional, destina-

do às Microempresas ou Empresas de Pequeno Porte, onde os

dados calculados são sempre referentes ao mês subsequente ao

da ocorrência dos fatos geradores.

No PGDAS-D, as informações têm caráter declaratório, constituin-

do confissão de dívida e instrumento hábil e suficiente para a exi-

gência dos tributos e contribuições que não tenham sido recolhi-

dos.

9
Informações que são levadas na DEFIS

Primeiramente, é preciso entender que a DEFIS é uma declaração

distinta do IRPJ, pois essa é uma dúvida muito comum entre os

contribuintes. A princípio, a diferença está no fato de que elas têm

finalidades diferentes, assim como as informações específicas a

serem declaradas.

Veja as informações que são levadas na DEFIS:

a) Ganhos de capital;

b) Total de despesas no período abrangido pela declaração;

c) Informe do valor do lucro contábil apurado, caso se aplique;

d) Identificação e rendimentos dos sócios:

• CPF e nome;

• Rendimentos isentos pagos ao sócio pela empresa

(Dividendos);

• Rendimentos tributáveis pagos ao sócio pela empresa

(Pró-labore);

• Percentual de participação do sócio no capital social da

empresa no último dia do período abrangido pela declaração;

• Imposto de Renda Retido na Fonte sobre os rendimentos

pagos ao sócio pela ME/EPP.

e) Número de empregados no início e no final do período abrangi-

do pela declaração;

f) Saldo bancário, ou em caixa, do início e do final do

10
período que contempla a declaração;

g) Mudanças de endereço do estabelecimento, caso tenha ocorrido.

Prazo para apresentação

da declaração

O prazo de apresentação da DEFIS é até o dia 31 de março de

2022, referente ao ano-calendário subsequente ao da ocorrência

dos fatos geradores dos tributos previstos no Simples Nacional.

Vale lembrar que, para minimizar os impactos causados pela pan-

demia da Covid-19, o prazo de apresentação da DEFIS havia sido

prorrogado, para os anos-calendário de 2019 e 2020, sendo que:

• DEFIS 2020: para o dia 30/06/2020;

• DEFIS 2021: para o dia 31/05/2021.

Prazo DEFIS para as situações especiais

Nas hipóteses em que a ME ou EPP tenha sido incorporada, cindi-

da, total ou parcialmente, extinta ou fundida, a DEFIS relativa à

situação especial deverá ser entregue até:

a) O último dia do mês de junho, quando o evento ocorrer no pri-

meiro quadrimestre do ano-calendário;

b) O último dia do mês subsequente ao do evento, nos demais

casos.

11
Há consequências para quem
não apresentar a declaração?

Não há aplicação de multa pela entrega em atraso da DEFIS.

Porém, é preciso entender que as apurações dos períodos, a partir

de março de cada ano, no PGDAS-D, ficam condicionadas à entre-

ga da Defis relativa ao ano anterior.

O contribuinte de ME ou EPP que não prestar, mensalmente, à Re-

ceita Federal as informações no PGDAS-D, no prazo de vencimen-

to do DAS, ou que apresentá-las com incorreções ou omissões,

será intimado pelo fisco a apresentá-las corretamente ou prestar

esclarecimento, no prazo estipulado pela fiscalização, ficando su-

jeito às seguintes multas, para cada mês de referência:

a) de 2% ao mês-calendário ou fração, a partir do primeiro dia do

quarto mês do ano subsequente à ocorrência dos fatos geradores,

incidentes sobre o montante dos impostos e contribuições decor-

rentes das informações prestadas no PGDAS-D, ainda que inte-

gralmente pago, no caso de ausência de prestação de informa-

ções ou sua efetuação após o prazo, limitada a 20%, observado o

valor da multa mínima de R$ 50,00 para cada mês de referência;

b) de R$ 20,00 para cada grupo de dez informações incorretas ou

omitidas.

12
Portanto, vale atentar-se às informações prestadas na DEFIS, pois,

ainda que não esteja sujeita à cobrança de multas, a apuração

mensal do DAS para pagamento só estará liberada a entrega da

declaração referente ao ano anterior. Ou seja, para declarar a

DEFIS, é necessário ter 12 PGDAS-D em dia.

O prazo do Documento de Arrecadação do Simples Nacional

(DAS) se encerra no dia 20 de cada mês. Não havendo expediente

bancário no dia 20, o prazo para pagamento fica automaticamente

prorrogado para o primeiro dia útil seguinte.

Só para deixar claro: o não pagamento do DAS pode acarretar

diversos transtornos, tais como a inscrição na Dívida Ativa e, até

mesmo, a perda do CNPJ.

13
Software Netspeed para agilizar
a gestão financeira da empresa

Uma boa gestão financeira na empresa apresenta vantagens,

como obter informações mais acessíveis tanto para a empresa

como para o Fisco, além de reduzir a propensão a erros e tornar os

procedimentos mais eficazes.

Pensando nisso, para agilizar este processo, o sistema Netspeed

está habilitado para que os usuários possam gerar a DEFIS. Para

realizar a transmissão das informações por meio do sistema, após

lançar todas a notas, basta clicar no link abaixo e seguir o passo a

passo:

Como gerar a DEFIS

É importante ressaltar que a DEFIS é preenchida on-line, no portal

do Simples Nacional. Porém, para quem conta com um sistema

bem definido, os processos são realizados por meio dele e depois

integrados ao sistema do Governo Federal.

14
Conclusão

Como você verificou ao longo deste conteúdo, a DEFIS é uma

obrigação acessória relevante para os optantes pelo Simples Na-

cional.

Dessa forma, manter sua empresa em dia é importante para que

seu negócio seja bem-sucedido.

Este ebook foi elaborado com as informações gerais sobre a

DEFIS, visto que existem casos específicos que devem ser analisa-

dos de maneira peculiar.

Sendo assim, em caso de dúvidas, conte com a ajuda de um profis-

sional da área contábil, para evitar problemas com o Fisco.

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