Guia EFD-Reinf: tudo

o que você precisa

saber sobre o assunto
Sumário
3 Introdução
5 O que é EFD-Reinf
7 DCTFWeb
8 eSocial
9 Quem deve fazer a declaração
12 Quem não precisa declarar
13 O que deve ser enviado na
EFD-Reinf
15 Os eventos da EFD
18 Os grupos da EFD-Reinf
19 Passo a passo de como fazer
os envios da EFD-Reinf
24 O que fazer após cumprir os 5
passos?
25 Portal e-CAC
O que é possível fazer por meio
26
do portal e-CAC?
28 Prazos de entrega e penalidade
da EFD-Reinf
31 Como regularizar a situação
em caso de atraso ou erro?
32 O que fazer par nunca ter
problemas com a EFD-Reinf
 Introdução
Receitas, tributos, recolhimentos,
receita bruta… Todos esses assuntos já
são conhecidos de toda pessoa adulta,
principalmente as que resolveram investir em
seus sonhos e fazer seu cadastro no Cadastro
Nacional de Pessoa Jurídica, o famoso CNPJ.
Abrir uma empresa ou ser um prestador
de serviço não é uma tarefa nem um pouco
fácil, pois além de desenvolver seu trabalho
com excelência, é preciso também ter
conhecimento sobre como aqueles quatros
termos citados logo no começo funcionam da
prática e devem ser declarados. Mas quando
o ponto é facilitar todo esse caminho, é aí que
entra a EFD e DCTFWeb!

3
 Então, continue a leitura deste E-book que
nós preparamos em parceria com a Group
Educa a fim de elevar o nível da sua gestão,
funções administrativas e também te munir de
informações para que você consiga orientar
bem seus clientes sobre atividades fiscais!

4
 O que é EFD-Reinf
A Escrituração Fiscal Digital de Retenções
e Outras Informações Fiscais - EFD Reinf,
é um dos módulos do projeto SPED, usado
por pessoas físicas e jurídicas, que junto
com o eSocial e a DCTFWeb têm como foco
substituir a Guia de Recolhimento do FGTS e
de Informações à Previdência Social – GFIP, e
em breve, a Declaração do Imposto sobre a
Renda Retido na Fonte - DIRF.
O que isso significa na prática? Bom, todos os
módulos citados acima passaram a “trabalhar
de forma complementar” com a finalidade de
facilitar as informações a serem declaradas
no EFD Reinf.

5
 Tenha em mente a seguinte ordem:
• informações do Guia de Recolhimento
do FGTS e de Informações à Previdência
Social (GFIP);
• informações do novo eSocial/EFD;
• DCTFWeb.

Agora que a lógica de funcionamento já

está clara para você, veja como o processo
funciona de forma prática:
• informações relacionadas a área
trabalhista são enviadas ao eSocial;
• informações tributárias declaradas no EFD
Reinf;
• as duas declarações (eSocial e EFD) são
enviadas ao DCTFWeb;
• por fim os dados são checados e é
gerada automaticamente Documento de
Arrecadação da Receita Federal - DARF,
para pagamento dos tributos.

6
 DCTFWeb

A sigla significa Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais

Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos.
Mas fique atento e não se confunda: a DCTF se baseia na obrigação
acessória relevante que serve para a declaração de débitos e créditos
tributários e contribuições federais, já a DCTFWeb, como citado
anteriormente, tem como finalidade substituir a Guia de Recolhimento do
FGTS e de Informações à Previdência Social (GFIP).
Assim, esta declaração deve ser enviada pela empresa à Receita Federal
para comprovar todas as contribuições tributárias feitas a terceiros.

7
 eSocial

O eSocial tem como objetivo centralizar todas as informações e evitar que

qualquer sonegação tributária sobre os empregados ocorra. A fiscalização
é feita pelo cruzamento dos dados de registro e declarados e envolve
a Receita Federal, Ministério do Trabalho, Previdência Social e a Caixa
Econômica Federal.

8
 Quem deve fazer
a declaração
Antes de conferir a lista detalhada de quem
deve entregar a EFD, você precisa saber que
todo empresário deve prestar informações
contábeis e fiscais relacionadas às suas
operações mensais apontando assim o
faturamento da empresa no período.
Pessoas jurídicas também precisam
escriturar e prestar contas fiscais e
contábeis sobre suas operações, receitas
brutas, compras de bens para revenda,
serviços prestados de forma complementar e
quaisquer outros recebimentos ou custos.

9
 Isso significa que é a declaração da EFD é obrigatória para:

Todas as pessoas jurídicas que prestam e/ou contratam

serviços realizados mediante cessão de mão-de-obra
(colocam a disposição da empresa contratante,
trabalhadores para realizar serviços contínuos);

Pessoas jurídicas responsáveis pela retenção

PIS, COFINS e CSLL;

Pessoas jurídicas optantes pelo CPRB

(desoneração da folha);

Produtor rural pessoa jurídica e agroindústria;

10
 pessoas jurídicas ou físicas que tiveram retenção do IRRF.

Associações desportivas que mantenham

equipe de futebol profissional;

Empresa que destinam recursos à associação

desportiva que mantenha;

Equipe de futebol profissional;

Entidades promotoras de eventos que

envolvam ao menos 1 associação desportiva
que mantenha equipe de futebol profissional;

11
 Quem não
precisa declarar
Levando em consideração que o envio
do EFD é de obrigatoriedade de empresas
e empresários, pessoas físicas, negócios
cadastrados no MEI, ONGS e empresas sem
fins lucrativos e segurados especiais não
precisam fazer a declaração.

12
 O que deve
ser enviado
na EFD-Reinf
A EFD-Reinf sempre irá funcionar com o
objetivo de centralizar, registrar e apurar
informações dos valores retidos sobre as
contribuições previdenciárias, retenções de
imposto de renda e contribuições sociais.

13
 Pois bem, na prática os principais eventos a
serem declarados são:

• informações do contribuinte;
• tabela de processos administrativos e
judiciais;
• retenção de contribuição previdenciária -
tomadores de serviço;
• retenção de contribuição previdenciária;
• declarações sobre comercialização da
produção por produtor rural PJ;
• retenção na fonte: IR, CSLL, COFINS,
PIS/PASEP e demais pagamentos
relacionados à empresa.

14
 Os eventos
da EFD
O SPED conta com diversos registros e por
isso a obrigatoriedade de declaração varia
de caso para caso, pois envolve a atividade
exercida e informações a serem informadas.
Por isso, os eventos são nada mais nada
menos que os identificadores de cada item
da tabela compostos por códigos como
R-100, R-1070 e por aí vai. Veja abaixo as
descrições:

15
 Eventos

CÓDIGO DESCRIÇÃO

R-1000 Informações do contribuinte

R-1070 Tabela de processos administrativos/judiciais

R-2010 Retenção de contribuição previdenciária – serviços tomados

R-2020 Retenção de contribuição previdenciária – serviços prestados

R-2030 Recursos recebidos por associação desportivo

R-2040 Recursos repassados para associação desportiv

R-2050 Comercialização da produção por produtor rural PJ/agroindústria

R-2055 Aquisição de produção rural

16
 Eventos

CÓDIGO DESCRIÇÃO

R-2060 Contribuição previdenciária sobre a receita bruta - CPRB

R-2098 Reabertura dos eventos periódicos

R-2099 Fechamento dos eventos periódicos

R-3010 Receita de espetáculos desportivos

R-5001 Informações de bases e tributos por evento

R-5011 Informações de bases e tributos consolidadas por período de apuração

R-9000 Exclusão de eventos

17
 Os grupos da EFD- Reinf
A EFD-Reinf é categorizada por grupos, mas não se preocupe, é fácil
saber em qual você se encaixa pois existem apenas quatro.

Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3 Grupo 4

Maio de 2018 Janeiro de 2019 Maio de 2021 Abril de 2022

Empresas de Empresas de Empresas de Empresas de

Natureza Jurídica Natureza Jurídica Natureza Jurídica Natureza Jurídica
que tiveram o iniciadas não que não se com administrações
faturamento registadas pelo encaixam nos públicas e
superior a R$78 Simples nacional Grupos 1 e 2; internacionais.
milhões no ano de e que tiveram o
2016; faturamento inferior
a R$78 milhões no
ano de 2016;

18
 Passo a passo
de como fazer
os envios da
EFD-Reinf
Apesar de ser uma escrituração
extremamente importante e obrigatória às
empresas, enviar os dados para a EFD-Reinf
não está entre as tarefas mais complicadas
do mundo. Veja abaixo o passo a passo do
que precisa ser feito para tudo ocorrer bem:

19
 Passo 1
O primeiro passo para realizar a transmissão
da EFD-Reinf é reunir as informações sobre
as retenções na fonte: (PIS/PASEP, COFINS, IR
e CSLL); dados sobre o comércio de produção
rural por Pessoas Jurídicas, além da contribuição
previdenciária em relação à receita bruta.

Passo 2
Concluído o passo um, você precisa ir
até o site da Receita Federal, clicar em
“declarações e demonstrativos”, acessar “EFD-
Reinf”, selecionar “Informações cadastrais,
cadastro do contribuinte”, e assim você já
pode inserir manualmente seus dados, como:
início da validade, classificação tributária do
contribuinte, a situação da empresa, selecionar
se é obrigatória ou não a escrituração contábil,
desoneração da folha pela CPRB, se há acordo
internacional para isenção de multa e preencher
o campo de contato.
20
 Passo 3
Depois de preencher todos os campos
citados acima, é hora de iniciar o processo
de assinatura, que não pode ser feito pelo
navegador, por isso é necessário fazer o
download do JAVA.
Após baixar o programa no seu
computador, o documento será gerado e
aparecerá na sua tela “assinar documento”.
Ao assinar, o programa irá solicitar a senha
do seu certificado (token) e após inseri-
la, pronto, documentação assinada com
sucesso!
Após a conclusão da assinatura, você
receberá um recibo comprovando que o
evento foi recebido pela Receita Federal
do Brasil.

21
 Passo 4
Após seguir os passos anteriores, todos
esses dados ficarão registrados no site
da Receita Federal e é possível alterá-los
sempre que houver alguma necessidade.
Além disso, é possível acessar e checar
quaisquer dados referentes aos eventos
periódicos como:
• “retenção contribuição previdenciária -
serviços tomados”;
• “retenção contribuição previdenciária -
serviços prestados”;
• “recurso recebido por associação
desportiva”;
• “comercialização da produção por
produtor rural PJ/agroindústria”;
• “contribuição previdenciária sobre
receita bruta”;
• “fechamento/reabertura dos
eventos periódicos”.
22
 Passo 5
Clique em “fechamento/reabertura dos
eventos periódicos”, vá até o final da
página, insira as informações solicitadas em
“informar fechamento sem movimento” e
preencha com os dados da empresa.
Fique muito atento ao responder sobre
o “período de apuração”, pois a data é
diferente para cada grupo.

23
 O que fazer
após cumprir
os 5 passos?
Após a realização de cada passo, você
pode acessar o Portal e-CAC e ir até
“Declarações e demonstrativos”, “Assinar e
Transmitir DCTFWeb”.
Depois, basta inserir as datas de início e
término de apuração e envio e clicar na lupa
com o botão “pesquisar” para acessar as
declarações enviadas.

24
 Portal e-CAC

O e-CAC (Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte) é o portal de

serviços que permite a comunicação via internet entre o contribuinte e a
Receita Federal do Brasil (RFB).
Para utilizar alguns serviços disponíveis no e-CAC com segurança é indicado
ter um Certificado Digital CNPJ para receber um token de acesso com
validade de no máximo três anos.
Se tratando do EFD-Reinf, o Certificado Digital e-CNPJ é, por lógica,
destinado à Pessoa Jurídica (PJ), mas também pode ser usado como
procuração para prestações de serviço a outro CNPJ, algo muito comum
no mercado Business To Business (B2B), como contabilidade, indústria,
escritórios de advocacia, dentre outros.

25
 O que é possível fazer por
meio do portal e-CAC?
• Verificar a situação fiscal;
• Consultar a 2ª via das declarações DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários
Federais), DIPJ (Declaração de Informações Econômico-fiscais da Pessoa Jurídica),
DIRF (Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte), DIMOB (Declaração
de Informações sobre Atividades Imobiliárias), DITR (Declaração do Imposto sobre a
Propriedade Territorial Rural), DERC (Declaração de Rendimentos Pagos a Consultores
por Organismos Internacionais), DACON (Demonstrativo de Apuração de Contribuições
Sociais), DIMOF (Declaração de Informações sobre Movimentação Financeira), DASN
(Declaração Anual do Simples Nacional), DBF (Declaração de Benefícios Fiscais);

26
 • CEI (Cadastro Específico do INSS);
• Fazer inscrição, consultar e alterar o CEI
(Cadastro Específico do INSS);
• Acessar 2ª via das DCTF;
• Verificar rendimentos;
• Verificar rendimentos informados por
fontes pagadoras;
• Extrato do Imposto de Renda;
• DARF e REDARF;
• Consultar dívidas ativas na União, corrigir
pagamentos e parcelar débitos do DARF
(Documento de Arrecadação de Receitas
Federais) e fazer a retificação REDARF.
• Atendimento da Receita Federal;
• Agendar serviços em postos de
atendimento da Receita Federal;
• Procuração eletrônica;
• Cadastrar, consultar e cancelar
procuração eletrônica.
27
 Prazos de entrega
e penalidades da
EFD-Reinf
As entregas referentes a EFD-Reinf devem
ser feitas todos os meses com o prazo
máximo até o 15º dia (em caso de finais de
semana ou feriados antecipa-se o envio)
do mês seguinte. Por exemplo, a entrega
de julho pode ser feita até 15 de agosto,
contando com a data limite.

28
 Já sobre as penalidades sobre o não envio
da EFD, a Lei 12.873, de outubro de 2013,
institui que as empresas serão multadas da
seguinte forma:

• 2% ao mês ou fração, calculado sobre

o valor declarado no caso de falta de
entrega ou atraso;
• no valor de R$ 20,00, para cada grupo
de 10 (dez) informações com erro ou
omissões;
• R$ 200,00, no caso de falta de entrega
da declaração sem ocorrência de fato
gerador (multa mínima);
• R$ 500,00, no caso de atraso, incorreções
ou omissões (multa mínima).

29
 As multas podem ser reduzidas em até
50% dependendo de uma série de fatores
presentes na legislação. E para Pessoas
Jurídicas que deixarem de apresentar o
DCTFWeb, será julgado como termo inicial
o dia seguinte ao término do prazo. Ou seja,
o responsável será obrigado a apresentar
a declaração original, caso isso não
aconteça, também será multado em:

• 2% ao mês-calendário ou fração,
incidente sobre o montante dos impostos
e das contribuições informadas na
DCTFWeb, mesmo que integralmente
pagos, no caso de falta de entrega da
declaração ou de entrega após o prazo,
limitada a 20%;
• R$ 20,00 para cada grupo de 10
informações incorretas ou omitidas.

30
 Como regularizar a
situação em caso de
atraso ou erro?
Como mencionado anteriormente, a EFD
pode ser acessada no portal e-CAC no
campo “Declarações e Demonstrativos” da
página inicial, depois basta escolher a opção
“SPED – Sistema Público de Escrituração
Digital”. E por fim, clicar em “Acessar EFD-
Reinf” e fazer os ajustes necessários.
Já sobre a regularização do DCTFWeb,
acesse também o e-CAC, busque pelas
informações que fazem parte da declaração
e transmita. Passada essa fase, será feita a
emissão do DARF para que os pagamentos
referentes aos impostos e regimes tributários
sejam efetuados. Após concluir a transação
está tudo certo, situação regulamentada.

31
 O que fazer para
nunca ter problemas
com a EFD-Reinf
Ao longo deste e-book você pôde conferir
que a declaração da EFD-Reinf é obrigatória
para empresas que se encaixam no grupo
1, 2, 3 e 4, e não cumprir com essa função
acarreta em grandes problemas para
Pessoas Jurídicas como multas e demais
autuações previstas pela lei 12.873 de 2013.
Fato é que questões burocráticas,
tributárias e judiciais parecem ser pouco
atrativas, mas ainda assim são vitais para o
funcionamento da empresa sem quaisquer
impedimentos legislativos. Portanto, esses
são assuntos que devem ser estudados por
empresários que querem ter pleno controle
sobre tudo o que acontece e agir da melhor
forma possível.

32
 Dito isso, se chegou até aqui, o curso
certificado de EFD-Reinf da Group Educa
é perfeito para você! A inscrição é gratuita
e o conteúdo é um dos mais completos do
mercado atualmente.
Matricule-se agora e saiba como evitar
qualquer problema tributário que possa
prejudicar o crescimento da sua empresa!

33
 No mercado há mais de 20 anos, a Group
Software é uma empresa especializada no
desenvolvimento de sistemas para gestão
financeira, com foco em soluções para os
mercados de condomínios, imobiliárias e
shoppings.

Com uma base de mais de 3.000 clientes

ativos em todo o país, a empresa atua em mais
de 250 cidades em todo o Brasil. A avançada
tecnologia de suporte remoto, com grande
foco em atendimento via Internet é um dos
diferenciais que garantem a satisfação de 95%
dos clientes.

Veja mais conteúdos como este no nosso blog.

34
 A Universidade Group Educa, criada pela
Group Software, empresa líder de mercado
especializada em gestão de propriedades,
visa possibilitar oportunidades inovadoras
de aprendizagem à distância. Adquirir mais
conhecimentos sobre o seu mercado de trabalho
é imprescindível para conquistar novos desafios
na carreira e ampliar as possibilidades de
desenvolvimento pessoal e profissional.
A metodologia dinâmica da educação à
distância possibilita que você amplie seus
conhecimentos de forma muito mais assertiva.
Na Group Educa você tem acesso ao conteúdo
dos cursos 24 horas por dia, e pode escolher
os horários e locais que mais se adequam à sua
rotina.
Tudo isso para que você tenha um aprendizado
diferenciado e eficaz.

Quero conhecer!
35