OBRIGAÇÕES DAS EMPRESAS DE COMÉRCIO E SERVIÇOS OPTAN
Obrigação Descrição Periodicidade Vencimento
PIS - Programa de Integração Social Mensal 25
COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social Mensal 25
INSS - Contribuição Patronal (20% sobre a folha de pagamento) Mensal 15
Obrigação Principal
Pagamento dos Impostos
ICMS / ISS Mensal
IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica Trimestral 30
CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Trimestral 30
Folha de Pagamento Crédito de Salários e Pró-labore Mensal 5º dia útil
Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS. Repasse e
SEFIP / GFIP informações do FGTS
Mensal 7
Repasse INSS (Funcionário e Sócio) Repasse da contribuição de INSS Mensal 15
Repasse IR (Funcionário e Sócio) Repasse IR (sócios e funcionários) Mensal 17 à 20
NFe / NFCe Nota Fiscal Eletrônica / Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica Mensal
Obrigação acessória do SPED que deve ser entregue pelas
EFD Contribuições empresas do lucro presumido para realizar a escrituração da Mensal
Contribuição para o PIS e da COFINS.
EFD ICMS / IPI Escrituração Contábil Digital do ICMS e IPI Mensal 20
Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações
EFD Reinf Fiscais
15
DCTF Web Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Web Mensal 15
DCTF Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Mensal
DES Declaração Eletrônica de Serviço Mensal
GIA / GNRE / DAPI Guia de apuração e recolhimento do ICMS Mensal
Livro Caixa, Razão, Inventário, Saída, Entrada, Serviços Prestados, Mensal / Anual
Livros Fiscais etc
Relatórios Contábeis Balanço, DRE, DFC, DMPL, etc Mensal / Anual
ECD Escrituração Contábil Digital Anual 30-May
ECF Escrituração Contábil Fiscal Anual 30-Jun
DIRF Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte Anual 28-Feb
RAIS Relação Anual de Informações Sociais Anual 1-Mar
DIRPF Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física Anual 30-Apr
Impostos e Taxas diversos (IPTU, Taxa de Anual
Incêndio, Vigilância Sanitária, etc)
Admissão e Demissão Documentação e Procedimentos Eventual
SERVIÇOS OPTANTES PELO LUCRO PRESUMIDO
Observação
Pagamento através de DARF código 8109
Pagamento através de DARF código 2172
Pagamento através de DARF gerado pela DCTFWeb (IN RFB 1.787 de 2018)
Vencimento de acordo com a legislação Estadual
Pagamento através de DARF código 2089
Pagamento através de DARF código 2372
Dia a ser definido pelo empregador não podendo ultrapassar o estabelecido na CLT
(Consolidação das Leis do Trabalho)
Se dia 7 não for dia útil tem que pagar no dia útil anterior. Empresa sem funcionário temque
enviar no primeiro mês, depois não precisa mais
Pagamento via DCTFWeb
Último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente. Sempre verificar.
Obrigatório o fornecimento do documento fiscal na venda de mercadorias ou prestação de
serviços
Vencimento no 10º dia últil do 2º mês subsequente ao fato gerador
A Escriturração Fiscal Digital - EFD ICMS / IPI é uma obrigação acessória que faz parte do
SPED. É obrigatória para os contribuintes do ICMS e do IPI.
EFD-Reinf é um dos módulos do SPED e deve ser entregue por empresas do Lucro Presumido
em complemento ao e-Social. As informações prestadas na EFD-Reinf são principalmente as
retenções na fonte de IR, CSLL, Cofins e Pis incidentes sobre pagamentos efetuados a
pessoas físicas e jurídicas, serviços tomados ou prestados mediante cessão de mão de obra
ou empreitada e empresas qeu se sujeitam à CPRB - Contribuição Previdenciária sobre a
Receita Bruta.
É uma obrigação acessória que visa facilitar a declaração de contribuições e tributos para a
Receita Federal. Anteriormente, estas contribuições eram declaradas através do GFIP e
SEFIP. Os débitos confessados através da DCTFWeb são relativos a contribuições
previdenciárias e destinadas a terceiros. É através dessa declaração que o contribuinte
poderá gerar o DARF para pagamento dos tributos. Diferente de sua antecessora, na
DCTFWeb é realizada a geração automática dos débitos. Isso é feito através de
dadosimportados dos sistemas e-Social e EFD-Reinf. Sendo assim, é necessário que o
contribuinte já tenha implantado o eSocial e a EFD-Reinf para utilizar a DCTFWeb.
Vencimento no 15º dia útil do 2º mês subsequente ao fato gerador
Trata-se de uma Declaração que é obrigatória em boa parte dos municípios e é destinada
para o contribuinte do ISS. Vencimento pode variar de acordo com a legislação municipal.
Vencimento de acordo com a legislação Estadual
Rotina contábil
Rotina contábil
A ECD ou Escrituração Contábil Digital, é uma obrigação acessória integrante do SPED. O
objetivo da ECD é substituir a escrituração contábil em papel por meio da entrega de um
arquivo eletrônico.
A ECF é mais um dos projetos do SPED. Esta obrigação substitui a entrega da antiga
Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ)
Gerar o Dirf e os informes de rendimento das PF´s vinculadas
O prazo normalmente é no início do mês de março mas costuma varia, tem que ficar atento
Imposto de renda de sócios e funcionários
Eventos que ocorrem esporadicamente
