OBRIGAÇÕES DAS EMPRESAS DE COMÉRCIO E SERVIÇOS OPTAN

Obrigação Descrição Periodicidade Vencimento

PIS - Programa de Integração Social Mensal 25

COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social Mensal 25

INSS - Contribuição Patronal (20% sobre a folha de pagamento) Mensal 15

Obrigação Principal
Pagamento dos Impostos
ICMS / ISS Mensal

IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica Trimestral 30

CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Trimestral 30

Folha de Pagamento Crédito de Salários e Pró-labore Mensal 5º dia útil

 Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS. Repasse e
SEFIP / GFIP informações do FGTS
Mensal 7

Repasse INSS (Funcionário e Sócio) Repasse da contribuição de INSS Mensal 15

Repasse IR (Funcionário e Sócio) Repasse IR (sócios e funcionários) Mensal 17 à 20

NFe / NFCe Nota Fiscal Eletrônica / Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica Mensal

Obrigação acessória do SPED que deve ser entregue pelas

EFD Contribuições empresas do lucro presumido para realizar a escrituração da Mensal
Contribuição para o PIS e da COFINS.

EFD ICMS / IPI Escrituração Contábil Digital do ICMS e IPI Mensal 20

Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações

EFD Reinf Fiscais
15
 DCTF Web Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Web Mensal 15

DCTF Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Mensal

DES Declaração Eletrônica de Serviço Mensal

GIA / GNRE / DAPI Guia de apuração e recolhimento do ICMS Mensal

Livro Caixa, Razão, Inventário, Saída, Entrada, Serviços Prestados, Mensal / Anual
Livros Fiscais etc

Relatórios Contábeis Balanço, DRE, DFC, DMPL, etc Mensal / Anual

ECD Escrituração Contábil Digital Anual 30-May

ECF Escrituração Contábil Fiscal Anual 30-Jun

 DIRF Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte Anual 28-Feb

RAIS Relação Anual de Informações Sociais Anual 1-Mar

DIRPF Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física Anual 30-Apr

Impostos e Taxas diversos (IPTU, Taxa de Anual

Incêndio, Vigilância Sanitária, etc)

Admissão e Demissão Documentação e Procedimentos Eventual

SERVIÇOS OPTANTES PELO LUCRO PRESUMIDO

Observação

Pagamento através de DARF código 8109

Pagamento através de DARF código 2172

Pagamento através de DARF gerado pela DCTFWeb (IN RFB 1.787 de 2018)

Vencimento de acordo com a legislação Estadual

Pagamento através de DARF código 2089

Pagamento através de DARF código 2372

Dia a ser definido pelo empregador não podendo ultrapassar o estabelecido na CLT
(Consolidação das Leis do Trabalho)
Se dia 7 não for dia útil tem que pagar no dia útil anterior. Empresa sem funcionário temque
enviar no primeiro mês, depois não precisa mais

Pagamento via DCTFWeb

Último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente. Sempre verificar.

Obrigatório o fornecimento do documento fiscal na venda de mercadorias ou prestação de

serviços

Vencimento no 10º dia últil do 2º mês subsequente ao fato gerador

A Escriturração Fiscal Digital - EFD ICMS / IPI é uma obrigação acessória que faz parte do
SPED. É obrigatória para os contribuintes do ICMS e do IPI.

EFD-Reinf é um dos módulos do SPED e deve ser entregue por empresas do Lucro Presumido
em complemento ao e-Social. As informações prestadas na EFD-Reinf são principalmente as
retenções na fonte de IR, CSLL, Cofins e Pis incidentes sobre pagamentos efetuados a
pessoas físicas e jurídicas, serviços tomados ou prestados mediante cessão de mão de obra
ou empreitada e empresas qeu se sujeitam à CPRB - Contribuição Previdenciária sobre a
Receita Bruta.
É uma obrigação acessória que visa facilitar a declaração de contribuições e tributos para a
Receita Federal. Anteriormente, estas contribuições eram declaradas através do GFIP e
SEFIP. Os débitos confessados através da DCTFWeb são relativos a contribuições
previdenciárias e destinadas a terceiros. É através dessa declaração que o contribuinte
poderá gerar o DARF para pagamento dos tributos. Diferente de sua antecessora, na
DCTFWeb é realizada a geração automática dos débitos. Isso é feito através de
dadosimportados dos sistemas e-Social e EFD-Reinf. Sendo assim, é necessário que o
contribuinte já tenha implantado o eSocial e a EFD-Reinf para utilizar a DCTFWeb.

Vencimento no 15º dia útil do 2º mês subsequente ao fato gerador

Trata-se de uma Declaração que é obrigatória em boa parte dos municípios e é destinada
para o contribuinte do ISS. Vencimento pode variar de acordo com a legislação municipal.

Vencimento de acordo com a legislação Estadual

Rotina contábil

Rotina contábil

A ECD ou Escrituração Contábil Digital, é uma obrigação acessória integrante do SPED. O

objetivo da ECD é substituir a escrituração contábil em papel por meio da entrega de um
arquivo eletrônico.

A ECF é mais um dos projetos do SPED. Esta obrigação substitui a entrega da antiga
Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ)
 Gerar o Dirf e os informes de rendimento das PF´s vinculadas

O prazo normalmente é no início do mês de março mas costuma varia, tem que ficar atento

Imposto de renda de sócios e funcionários

Eventos que ocorrem esporadicamente