ROTINAS

CONTÁBEIS
ROTINAS CONTÁBEIS
Você terá uma visão geral de como operacionalizar um escritório de
contabilidade no dia a dia. Conhecerá através de exemplos práticos e
situações cotidianas de um escritório contábil.

Você aprenderá:
• Constituição empresa ............. 4
• Alterações contratuais ............ 6
• Rotinas fiscais ......................... 8
• Formas de apuração .............. 11
• Rotina contábil ....................... 18

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• Rotina escritórios de
contabilidade
A Rotina de escritórios de contabilidade são dividas basicamente
em 4 setores:
1) Legalização (Processos)
2) Fiscal
3) Departamento Pessoal
4) Contábil

• Departamento de legalização
(processos)
Via de regra, este é o primeiro contato do cliente com o escritório,
para constituição da empresa, alteração contratual, baixa ou para
transferência da responsabilidade técnica da contabilidade.

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• Constituição empresa
Esta etapa trata-se da legalização da empresa, ou seja, sua
constituição perante aos órgãos públicos.
O cadastro nos órgãos vão variar de acordo com a natureza
jurídica da empresa e também da atividade que será exercida.
Tipos de Registro do contrato social:
• Junta Comercial – Empresas Comerciais, industriais e serviços
em geral;
• Cartórios de Pessoa Jurídica – Sociedades Simples (Sociedade
de Pessoas); e
• OAB – Empresas de Advocacia.
Cadastros Obrigatórios:
• Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) – Todas
entidades devem ter este cadastro perante a Receita Federal;
• Inscrição Municipal – Todas empresas devem ter este
cadastro, a Prefeitura é responsável pela liberação do Alvará de
Funcionamento e utilização da atividade por local (Uso do Solo)

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• Constituição empresa
Cadastros Obrigatórios:
• Inscrição Estadual – Este cadastro é obrigatório para as
empresas Comerciais, Industriais, Transportadoras e
operadoras de serviços de Telecomunicação.
• Cadastros específicos – Estes vão variar de acordo com a
atividade exercida pela empresa, como por exemplo: Vigilância
Sanitária, Agência Nacional de Transporte Terrestre (ANTT),
Banco Central do Brasil (BCB), COAF, Comissão de Valores
Mobiliários (CVM)

• Alterações contratuais ou
encerramento
O departamento de legalização também é responsável por realizar
alterações contratuais ou proceder o encerramento das empresas.

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• Alterações contratuais
O contrato da empresa deve refletir sua realidade, e em alguns
momentos precisa ser adaptado, como por exemplo em alguma
das situações a seguir:
• Alteração de Endereço
• Adicionar Atividade Social
• Retirar Atividade Social
• Mudança de sócio
• Alteração de Percentual dos sócios
• Administração da Sociedade
• Dentre outras situações

• Encerramento
Isto ocorre quando a empresa vai encerrar suas atividades, logo,
assim como houve um contrato para regulamentar seu exercício, é
necessário que haja arquivamento do distrato, que informa como
ocorrerá o encerramento.
Necessário informar a data do encerramento, bem como serão
divididos os bens, direitos e obrigações da entidade.

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• Contrato serviços contábeis
O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) obriga que os
escritórios contábeis e profissionais de contabilidade tenham
contrato de prestação de serviço com seus clientes. Nele serão
estabelecidos os termos de prestação de serviços e obrigações
das partes.

• Alteração contabilidade
Toda empresa (exceto MEI) precisa ter Contador que seja o
Responsável Técnico dela perante aos órgãos da administração
pública.
Logo, quando da alteração de escritório contábil, é necessário que
haja alteração do responsável técnico.

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• Rotinas fiscais
Em resumo, o departamento fiscal tem como objetivo principal
apurar os tributos devidos pela empresa e prestar informações dos
mesmos para os entes federativos, através das obrigações
acessórias.
A apuração dos tributos ocorre através da escrituração dos
documentos fiscais da empresa, que podem ser:
• Notas Fiscais de Vendas;
• Notas Fiscais de Compras;
• Notas fiscais de prestação de Serviços;
• Conhecimentos de transporte; e
• Recibos; etc.

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• O que são documentos
fiscais?
É um documento que tem por finalidade o registro de
uma transferência de propriedade de um bem ou uma atividade
comercial prestada por uma empresa. Nas situações em que a
nota fiscal registra transferência de valor monetário entre as
partes, a nota fiscal também destina-se ao recolhimento
de impostos e a não utilização caracterizada sonegação fiscal.
Entretanto, as notas fiscais podem também ser utilizadas em
outras situações, como na regularização de doações, transporte de
bens, empréstimos de bens, ou prestação de serviços sem
benefício financeiro à empresa emissora. Uma nota fiscal também
pode cancelar a validade de outra nota fiscal, como por exemplo
na devolução de produtos industrializados, outros cancelamentos
ou cancelamento de contratos de serviços.

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• NCM – nomenclatura comum
do Mercosul
NCM significa "Nomenclatura Comum do Mercosul" e trata-se de
um código de oito dígitos estabelecido pelo Governo para
identificar a natureza das mercadorias e promover o
desenvolvimento do comércio internacional, além de facilitar a
coleta e análise das estatísticas do comércio exterior.
Qualquer mercadoria, importada ou comprada no Brasil, deve ter
um código NCM na sua documentação legal (nota fiscal, livros
legais, etc.), cujo objetivo é classificar os itens de acordo com
regulamentos do Mercosul.
A NCM foi adotada em janeiro de 1995 pela Argentina, Brasil,
Paraguai e Uruguai e tem como base o SH (Sistema Harmonizado
de Designação e Codificação de Mercadorias). Por esse motivo
existe a sigla NCM/SH.
O SH é um método internacional de classificação de mercadorias
que contém uma estrutura de códigos com a descrição de
características específicas dos produtos, como por exemplo,
origem do produto, materiais que o compõe e sua aplicação.

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• Formas de apuração
A apuração dos tributos é variável de acordo com o a atividade
exercida pela empresa, e também de seu regime de tributação. As
empresas podem optar pelos seguintes regimes de tributação:
• SIMPLES Nacional (Limitado ao faturamento de 4,8 Milhões ao
ano e restringindo algumas atividades)
• Lucro Presumido (Limitado ao faturamento de 78 Milhões ao
ano e restringindo algumas atividades)
• Lucro Real
SIMPLES NACIONAL
Método simplificado, onde os tributos são recolhidos de maneira
consolidada e com alíquota diferenciada, destinado a micro e
pequenas empresas cujo o faturamento é limitado em R$
4.800.000,00 ao ano.
Além do limite de faturamento, algumas atividades são impeditivas
para optar pelo SIMPLES NACIONAL, exemplo:
Fabricação Armas de Fogo, Bebidas, Fumo, que exerçam
atividades bancárias e/ou financeiras, dentre outras.

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• Formas de apuração
Forma de apuração onde as empresas podem faturar até 78
milhões ao ano.
Também existem alguns impeditivos de atividades.
Nesta modalidade as empresas vão recolher os seguintes tributos:
• ISS (prestadoras de serviço)
• ICMS (Comerciais e Industriais)
• PIS e COFINS
• IRPJ e CSLL
• IPI (indústrias)
• INSS (Sobre Folha de pagamento)
Alíquotas de apuração dos tributos federais através do lucro
presumido:
PIS – 0,65%
COFINS – 3,00%
IRPJ - 15,00% + Adicional de 10%
CSLL – 9,00%

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• Formas de apuração
Lucro Presumido
O Lucro Presumido é uma forma de tributação onde o PIS e
COFINS são apurados pela modalidade da Cumulatividade,
situação onde não há aproveitamento de crédito das operações
anteriores.
O IRPJ e CSLL são apurados utilizando como base na margem de
presunção.
A base de cálculo é identificada através da aplicação de
percentuais definidos pela Receita Federal do Brasil, após
identificarmos a base de cálculo presumida, aplica-se as alíquotas
informadas anteriormente.
O Lucro Real apura o IRPJ e CSLL com base no resultado de fato
auferido pela empresa, utilizando as informações dos atos e fatos
ocorridos do período, Receitas subtraída dos Custos e Despesas.

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• Obrigações acessórias
Obrigações acessórias são as informações prestadas aos entes
federativos a respeito da apuração dos tributos.
As obrigações acessórias vão variar de acordo com o tipo de
atividade de empresa e regime de tributação.

• Departamento de pessoal
O Departamento de Pessoal (DP) é responsável por fazer os
processos de admissão, cálculos de folha de pagamento, férias,
13º e rescisões.
Processo Admissional:
Fazer o registro do funcionário que está sendo admitido na
empresa. A empresa tem até 48 após o início do funcionário para
fazer o registro do mesmo.
Por isso, ideal que o funcionário apresente toda documentação
necessária para poder iniciar o trabalho.

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• Departamento de pessoal
Processo Admissional Documentos Básicos:
• cópia do RG;
• cópia do CPF;
• original e cópia da carteira de trabalho (CTPS);
• inscrição no PIS/Pasep;
• foto 3×4;
• cópia do título de eleitor;
• cópia do comprovante de endereço;
• cópia do comprovante de escolaridade;
• cópia da certidão de nascimento (caso solteiro) ou certidão de
casamento (caso casado);
• cópia do certificado de reservista (para homens entre 18 e 45
anos);
• original do atestado de saúde ocupacional (obtido em uma
clínica de exame admissional);
• cópia da certidão de nascimento de filhos de até 21 anos;
• cópia do cartão de vacina e comprovante de frequência escolar
para filhos de até 7 anos;
• original e cópia da carta de referência.
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• Controles funcionários
Existem alguns controles que são imprescindíveis para o cálculo
da folha, contudo, não são feitos pelo departamento de pessoal,
como por exemplo:
• Controle de Ponto
• Controle de Gozo de Férias
• Controle de Descontos
• Controle Atestados

• Férias
Cálculo de Férias:
As férias são calculadas com base no salário atual do empregado
somado com a média dos eventos variáveis do último período, o
período é variável de acordo com a categoria.
Sobre a base de cálculo identificada acima, é adicionado 1/3 sobre
este valor.

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• 13º
Cálculo 13º:
O 13º é uma remuneração natalina obrigatória. O empregador deve
pagar esta remuneração em duas parcelas, a primeira a qualquer
momento, até o dia 30/11 e a segunda parcela até 20/12.
A base de cálculo do 13º é levantada da mesma forma que as
férias (Salário Base + Média Remunerações Variáveis)

• Rescisão
Cálculo rescisão:
A rescisão é o desligamento do empregado, que pode ocorrer de
várias formas que impactarão no cálculo da rescisão, as principais
formas de desligamento:
• Demissão sem justa causa
• Demissão com justa causa
• Pedido de demissão
• Acordo entre as partes

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• Rotina contábil
No departamento contábil são registrados dos atos e fatos
econômicos ou financeiros da entidade.
As informações de tributos, departamento pessoal, faturamento,
financeiro, depreciações dentre outras são registradas de forma
sistemática, utilizando mecanismo de origens e aplicações.
Informações Básicas:
• Faturamento (Notas de Serviços, Vendas, Conhecimento de
Transporte...)
• Aquisições (Serviços tomados, compras para revenda,
industrialização, consumo...)
• Extratos bancários
• Extratos de Aplicações Financeiras
• Extrato do Caixa
• Comprovantes de Pagamentos
• Controle de recebimentos e contas a receber
• Controle de Contas Pagas e Contas a Pagar
• Controle Patrimonial e depreciações
• Conciliações do Dpto Financeiro
• Controle de Estoque
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• Sistemas de gestão (ERP)
Vindo do inglês, Enterprise Resource Planning, significa Sistema
de Gestão Empresarial que consiste em software que automatiza
os principais processos, integrando Vendas, Financeiro, Cadastros,
Notas Fiscais , Estoque, Compras e Relatórios de forma simples e
fácil.
Sua competência está no fato de interligar todos os seus dados e
processos em um único lugar, onde setores do seu negócio podem
ser geridos de um mesmo local de qualquer dispositivo, com
segurança e praticidade. Assim departamentos distintos
trabalham sincronizados, com informações em tempo real, afim de
evitar o retrabalho.

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ATENDIMENTO A
CLIENTES
• Invista em um time de
Customer Success
• Mudança do conceito de pós venda
• Manter seus clientes por mais tempo e, assim, reter mais
receita
• Na CEFIS existe um curso completo de CS ( Gravado com o
Head de CS do Nubank ) para ensinar como criar um time
de CS.