A nova EFD-Reinf

O que mudou, pontos de

atenção e outras dicas.
Índice

Introdução 3
O que é a EFD-Reinf? 4
Registros 4000 7
Oito Leiautes 8
Natureza de Rendimentos 12
Códigos do Rendimento e Processos Judiciais 14
Caso Prático 16

Atenção em Setores-Chave 19

Alerta de Prazo 20
Dica de Ouro 21
WK Radar 23

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Em 2023, entrará em vigor a nova Escrituração Fiscal Digital de Retenções e
Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf).

Com as mudanças que virão, é natural que surjam dúvidas em relação aos
envios dos dados requeridos na nova Reinf. Para você ficar 100% bem
informado, escrevemos este e-book com informações sobre o que mudou,
prazos e algumas dicas.

Vamos direto ao ponto, pois sabemos que o seu tempo é precioso!

Boa leitura.

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O que é a EFD-Reinf?

A EFD-Reinf é um dos módulos do Sistema Público

de Escrituração Digital (SPED) a ser utilizado pelas
pessoas jurídicas (empresas) e físicas, em
complemento ao Sistema de Escrituração Digital das
Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas
(eSocial).

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Histórico

De forma escalonada, empresas, entidades sem fins

lucrativos, associações desportivas, agroindústria e
entidades promotoras de espetáculo desportivo vêm,
desde maio de 2018, transmitindo essa obrigação
acessória para a Receita Federal.

O embasamento legal dessa Escrituração, relacionado à

incidência, alíquotas, fato gerador, base de cálculo, etc.,
está no Regulamento do Imposto de Renda (Decreto
9.580 de 2018).

Também foram publicadas novas legislações referente

à Reinf.

E algumas dessas mudanças foram incluídas com vistas

a facilitar a vida do contribuinte.

São elas:

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IN 2.043, que revogou por completo a normativa anterior (IN 1.701, de 2017), passando a ser
a Instrução Normativa que dispõe sobre a EFD-Reinf. A novidade de maior impacto aqui é que
a partir desta IN, o contribuinte passou a ser dispensado de apresentar a Escrituração sem
movimento. A dispensa abrange todas as empresas que não gerarem fatos a serem
informados no período de apuração.

E o Ato Declaratório 60 (ADE-Cofis n° 60 de 06 de julho de 2022), responsável por publicar

a nova versão de leiautes da Reinf (2.1.1), que inseriu os registros 4000 na obrigatoriedade de
entrega.

A IN 2.096/2022 trouxe as seguintes alterações para a IN 2.043/2021, são elas:

• Incluiu o tipo de serviço contratado por empreitada na obrigatoriedade da REINF;

• Obrigatoriedade a Reinf para as pessoas físicas e jurídicas relacionadas no artigo 2º da IN

1.990/2020, que são aquelas obrigadas a DIRF;

• Dispensa da DIRF a partir da competência de janeiro de 2024;

• Adia o prazo de início da Reinf para os órgãos públicos p/ 22/08/2022;

• Determinou o prazo de início da Reinf em 21/03/2023 para as Pessoas Físicas e Pessoas

Jurídicas que estão incluídas na obrigatoriedade da DIRF.

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Registros 4000

Mas o que é a série de registros 4000, ou “família 4000”, como também é conhecida? Trata-se
das retenções na fonte do Imposto de Renda (IRRF) e das Contribuições Sociais do PIS, COFINS e
CSLL (PCC) sobre pagamentos, serviços tomados e rendimentos relacionado a pagamentos.

Portanto, a partir de 2023, além da escrituração das retenções da contribuição previdenciária e

apuração da CPRB, a Reinf também será a responsável por gerar novas informações:

Escrituração do IRRF sobre pagamentos, rendimentos e serviço tomados;

Escrituração do PCC sobre pagamentos, e;

Em situações específicas, a escrituração do IRRF sobre recebimentos.

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Oito Leiautes

Com as mudanças, a Reinf contará com 8 leiautes, sendo que cada um contempla um Registro,
um arquivo xml, ou seja, cada registro pertence a um grupo de informações diferentes:

R-1050 Tabela de entidades ligadas;

R-4010 Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa física;
R-4020 Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa jurídica;
R-4040 Pagamentos/créditos a beneficiário não identificados;
R-4080 Retenção no recebimento;
R-4099 Fechamento/reabertura dos eventos da série R-4000;
R-9005 Bases e tributos – retenções na fonte;
R-9015 Consolidação das retenções na fonte.

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Detalhamento dos Registros:

R-1050 (Tabela): registro que identifica a entidade ligada ao contribuinte que está transmitindo
a Reinf. Todas as empresas que possuem entidades ligadas a ela, tais como fundo de
investimento, fundo de investimento imobiliário, clube de investimento ou sociedade em conta
de participação, devem transmitir esse registro.

R-4010 (Movimento): contempla informações relacionadas aos pagamentos ou créditos que a

empresa efetua referentes aos rendimentos contratados decorrentes do trabalho e da
previdência social, para recolhimento do imposto de renda. Exemplo: aluguel pago a uma
pessoa física, rendimento pago ao trabalhador avulso, pagamento proveniente de rendimentos
recebidos acumuladamente – RRA, entre outros.

A Receita Federal também determinou que, para situações específicas em que não seja
possível fazer o envio das retenções do imposto de renda pelo eSocial, a EFD-Reinf deve ser
a escrituração utilizada para essa apuração.

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R-4020 (Movimento): se refere aos pagamentos/créditos sobre remuneração de serviços
profissionais contratados, onde há incidência de retenções do IR, PIS, COFINS e CSLL.

R-4040 (Movimento): esse compõe aqueles pagamentos/créditos de rendimentos do IRRF

que não identificam o respectivo beneficiário. Na maioria das vezes, isto ocorre pela falta de
documentos hábeis para amparar o registro.

R-4080 (Retenção no Recebimento): voltado a empresas prestadoras de serviços com

atividades previstas em legislação que efetuam a sua própria retenção, esse registro será
transmitido pelos beneficiários dos rendimentos e não pelos contratantes.

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R-4099 (Fechamento): servirá para fechar ou reabrir o movimento de um determinado
período, para as retenções do IR, PIS, COFINS e CSLL. Após ser transmitido, todos os registros
periódicos (de movimentação) deverá enviar o 4099 para fechar o período.

E se for necessário reabrir a movimentação do período, para retificar alguma informação?

Deve-se transmitir o 4099 antes de transmitir o registro de movimento a ser corrigido!

R-9005 (Bases e tributos - retenções na fonte): registro que a Receita Federal retorna
referente às bases de cálculo e tributos após transmissão do registro de fechamento (4099).

R-9015 (Consolidação das retenções na fonte): este também é um registro de retorno por
parte da Receita Federal, consolidando todas as informações da escrituração.

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Natureza de Rendimentos

Atenção: conforme tabela 01, do anexo 1 (leiautes da EFD-Reinf), os tipos de natureza de

rendimentos estão alocados dentro de 10 grupos diferentes. E a soma de todos os tipos de
códigos das naturezas de rendimentos ultrapassa 200 itens.

Os 10 grupos são:

Grupo 10 - Rendimento do Trabalho e da Previdência Social;

Grupo 11 - Rendimento decorrente de Decisão Judicial;

Grupo 12 - Rendimento do Capital;

Grupo 13 - Rendimento de Direitos (Royalties);

Grupo 15 - Rendimento Pago/Creditado à Pessoa Jurídica;

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Grupo 16 - Demais Rendimentos de Residentes ou domiciliados no exterior;

Grupo 17 - Rendimentos pagos/creditados EXCLUSIVAMENTE por órgãos da administração

federal direta, autarquias e fundações federais, empresas públicas, sociedades de
economia mista e demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha
a maioria do capital social sujeito a voto, e que recebam recursos do Tesouro Nacional;

Grupo 18 - Rendimentos pagos/creditados EXCLUSIVAMENTE por órgãos, autarquias e fundações

dos estados, do Distrito Federal e dos municípios;

Grupo 19 - Pagamento a Beneficiário não Identificado – Uso exclusivo para o evento R-4040;

Grupo 20 - Rendimento Pago/Creditado à Pessoa Jurídica – Uso exclusivo para o evento

R-4080 – Retenção no Recebimento.

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 Códigos do Rendimento e Processos Judiciais

Na imagem a seguir, você vai notar que fizemos destaques para as informações relativas aos
códigos do rendimento e aos processos judiciais dispostos em alguns registros da série 4000:

Beneficiário Beneficiário
pessoa física Pessoa jurídica

Dependente Beneficiário
4
0 Pagamento
ou crédito
Fonte Pagadora
pessoa jurídica
Pagamento 2 4
ou crédito Código Rendimento
0 Retenções na Fonte 0
Código Rendimento Recebimento
Deduções Rendimento
Processos Judiciais 8
Residentes no Exterior
4 Dependentes/Beneficiários pensão alimentícia 0 Código Rendimento
Rendimentos Isentos não tributáveis Processos Judiciais
0 Processos Judiciais
Residentes no Exterior
1 Plano Saúde Pagamento
0 Reembolso Plano Saúde 4
Dependente Plano Saúde
Reembolso Dependente
0 Código Rendimento
Processos Judiciais
4
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0
O código do rendimento é uma informação “coração” da Reinf, pois ele irá identificar o tipo de
rendimento que está sendo contratado.

Essa informação impacta diretamente na alíquota, base de cálculo e valor do imposto. Então,
se você preenche o código de natureza de rendimento errado, o valor da retenção também vai
ficar errado!

Veja também que em cada registro (4010, 4020, 4040 e 4080) há informações acerca de
PROCESSOS JUDICIAIS. Qual é a razão disso?

É que quando você estiver escriturando pagamento ou serviço tomado, caso exista um processo
judicial que permita à empresa que presta serviço para você o recolhimento de imposto numa
alíquota de retenção menor do que o determinado em lei, será necessário – obrigatório –
mostrar a razão de sua empresa estar efetuando o tal recolhimento menor do que aquilo que é
determinado em lei.

Fique de olho nesses dois casos!

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Caso Prático

Você sabia que uma única operação de prestação de serviço pode gerar vários registros a serem
transmitidos à Receita Federal?

Vamos ao caso de um prestador de serviço “ABC” que emite uma nota fiscal de serviços de
vigilância para a WK, no valor de R$ 10.000,00. A empresa tomadora fará o pagamento em duas
parcelas.

Só nisso, haverá quatro fatos geradores:

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 Prestador serviço ABC Tomador serviço WK
Nota Fiscal - N. 123 Data do registro: 01/04/2022
Data Emissão: 31/03/2022 Pagamento em 2 parcelas
Serviço de 10/04/22 R$ 4.167,50
Valor: R$ 10.000, vigilância00 10/05/22 R$ 4.167,50
Retenção INSS: 1.100,00

03/2022 R - 2020 04/2022 R - 4020 05/2022 R - 4020

NF 123 Beneficiário: ABC
Tomador: WK BC do IR: 10.000,00
BC: 10.000,00 Valor IR: 100,00
Retenção INSS: 1.100,00 BC do PCC: 5.000,00
Valor PCC: 232,50
Beneficiário: ABC
BC do PCC: 5.000,00
Valor PCC: 232,50

03/2022 R - 2010
NF 123
Prestador: ABC
BC: 10.000,00
Retenção INSS: 1.100,00
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No mesmo mês da prestação de serviço, o prestador deverá informar o R-2020 (Retenção de
contribuição previdenciária – serviços prestados);

A empresa tomadora terá de informar, também no mesmo mês da prestação de serviço, o

R-2010 (Retenção de contribuição previdenciária – serviços tomados);

Como a transação foi feita em duas parcelas, nos dois meses de vencimento dessas parcelas
será preciso informar duas vezes o R-4020 (Retenções na Fonte), cada um referente à uma
parcela de pagamento.

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!
Atenção em Setores-Chave

Os controles de retenção na fonte normalmente são diários dentro de uma organização,

porém, a entrega da Reinf é mensal. É por isso que se torna extremamente necessário ter
uma estrutura muito bem organizada nos processos internos da empresa e nos sistemas
que alimentam essas informações, uma vez que eles envolvem diversas áreas, sobretudo:

Área de compras;
Área financeira;
Área comercial.

Nessas áreas, é legal rever processos internos relacionados à contratação de serviços ou

rendimentos com incidência do IRRF e das Contribuições Sociais retidas na fonte (PCC).

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Alerta de Prazo

Os registros 4000 publicados no leiaute 2.1.1 serão exigidos a partir da competência de março
de 2023.

Desta forma, o leiaute 1.5 (registros 2000) está em vigor até fevereiro de 2023.

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Dica de Ouro

Foco nas movimentações diárias: Com a DIRF, tínhamos o ano inteiro para “acumular” e
organizar as informações a serem declaradas, pois a DIRF é anual. Com a Reinf, a entrega é
mensal! Podemos até dizer que é diária, pois é no momento da escrituração da Nota Fiscal que as
informações são inseridas.

É muito importante criar essa conscientização naqueles que são os responsáveis por dar entrada
nessa informação dentro da organização. Quanto mais tempestivas forem as declarações, melhor.
Quanto menos acumular, idem. Sempre se pergunte: Dentro dos processos, existe algum
rendimento que não está sendo feita a retenção, mas deveria?

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Processos: Como já dissemos anteriormente, reveja processos internos relacionados à
contratação/pagamentos de serviços e/ou rendimentos com incidência de IRRF. E foque no
treinamento das pessoas envolvidas, afinal, um dado preenchido errado, uma informação que
deixa de ser postada, certamente vai trazer muita dor de cabeça para o seu negócio!

Conte com um bom ERP: Para quem não conta com um ERP (sistema integrado de gestão
empresarial), é interessante a aquisição de um que atenda a EFD-Reinf, já que, feitas as devidas
parametrizações, ele irá agilizar os processos da sua equipe, otimizando o tempo de quem faz
essas declarações.

Dê preferência a um que inclua a mensageria com a Receita Federal.

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O WK Radar atende a EFD-Reinf de forma eficiente e confiável.

A solução simplifica a adequação da obrigatoriedade, com tecnologia exclusiva para auxiliar na

entrega de exigências legais, incluindo: painel centralizado para transmissão e controle dos
registros; painel com regras de validação e alerta de inconsistências; mensageria via web service
e muito mais!

Vem para a WK e garanta muito mais compliance à sua empresa.

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 Rua Almirante Barroso, 730 - Vila Nova
89.035-402 - Blumenau /SC - (47) 3221 8888
0800 470 3888 - wk.com.br