EFD-Reinf

CEFIS
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Considerações Gerais:
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Considerações Gerais:
• O que é a EFD-REINF ?
• Escrituração Fiscal Digital das Retenções
• e outras Informações
• Mesma origem e leiautes similares
• Eventos: R-1000 x S-1000 – R-1070 x R-1070
• S-1005 x não há R-1005
• DIRF x e-Social x R-1070
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Considerações Gerais:
• Eventos específicos – Assuntos específicos
• Retenções e seus detalhamentos
• Contribuições Previdenciárias - Tomadores
• Contribuições Previdenciárias - Prestadores
• Outras Retenções IRRF , PIS/COFINS e CSLL
• Outras Informações
• CPRB – Contr Prev sobre a Receita Bruta
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Considerações Gerais:
• Outras Informações:
• Contribuições Substituídas: Pessoas Jurídicas
• Produtor Rural e Agroindústria
• Associações Desportivas: Recursos Recebidos e Repassados pelos
patrocinadores
• E-Social – Relações de Trabalho
• EFD-REINF – Outros
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Áreas Envolvidas:
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Documentação:
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Documentação:
• SITE: http://sped.rfb.gov.br/
• Sublink: http://sped.rfb.gov.br/projeto/show/1196
• MOR – Manual de Orientação da EFD-REINF
• Leiautes EFD-REINF - Resumo
• Leiautes – Anexo I Tabelas de Apoio
• Leiautes – Anexo II – Regras de Validação
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Legislação:
• IN RFB N.º 971/2009 – Procedimentos Gerais
• IN RFB N.º 1436/2013 – CPRB
• Decreto 3.000/99 – RIR
• IN RFB N.º 1234/12 Retenções Órgãos Públicos
• IN SRF N.º 475/2004 – Retenções PIS COFINS e CSLL – Órgãos
Públicos
• IN SRF N.º 475/2004 – CSLL PIS/COFINS Priv
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E-Social:
• Base Legal: IN RFB N.º 1701/2017
• Vigência:
• Superior a R$ 78.000.000,00 – 01/05/2018
• Base SPED-ECF 2016: 13.707 Empregadores
• 15.000.000 Segurados na 1º Fase (1/3)
• Nota Técnica – Não haverá o Evento R-2070
• DIRF será entregue em 2018/2017
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Faseamento – Não é prorrogação:

• Tabela 21 – Natureza Jurídica
• Natureza Jurídica – 2XXX – PJ Direito Privado
• Natureza Jurídica – 3, 4 e 5
• Natureza Jurídica – 1XXX – PJ Direito Público
• ECF > R$ 78.000.000
• REINF – Transição 05 e 06 GPS – 07/17 DARF
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Faseamento – Não é prorrogação:

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Faseamento – Grupo 1 (IN 1634 CNAE 2XXX):

• e-Social: Prazo não foi prorrogado
• Fase 1: Eventos Iniciais / Tabelas 08/01/18
• Fase 2: Eventos não Periódicos: 03/2018
• Fase 3: Folhas de Pagto: 01/05/18 EFD-REINF
• Fase 4: GFIP acaba – DCTFWeb / DARF 07/18
• Fase 5: SST – Seg e Saúde do Trabalhador 2019
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Faseamento – Grupo 2 (CNAE 2):

• e-Social: Prazo não foi prorrogado
• Fase 1: Eventos Iniciais / Tabelas 16/07/2018
• Fase 2: Eventos não Periódicos: 09/2018
• Fase 3: Folhas de Pagamento: 11/18 EFD-REINF
• Fase 4: GFIP acaba – DCTFWeb / DARF 01/19
• Fase 5: SST – Seg e Saúde do Trabalhador 2019
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Faseamento – Grupo 3 (CNAE 1XXX):

• e-Social: Prazo foi prorrogado
• Fase 1: Eventos Iniciais / Tabelas 14/01/2019
• Fase 2: Eventos não Periódicos: 03/2019
• Fase 3: Folhas de Pagamento: 05/19 EFD-REINF
• Fase 4: GFIP acaba – DCTFWeb / DARF 07/19
• Fase 5: SST – Seg Saúde do Trabalhador 07/19
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Eventos Específicos:
• Eventos de maior Interesse
• R-1000 – Cadastro
• R-1070 – Processos Administrativos e Judiciais
• R-2010 e R-2020 – Cessão de Mão de Obra
• R-2060 - CPRB
• R-2070 – Pagamentos Diversos
• R-2099 e R-2098 – Encerramento e Reabertura
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Evento R-2010 / R-2020:

• Cessão de Mão de Obra – Modelo Atual
• Prestador Serviços – Cessão de mão de Obra
• GFIP – Prestador – alocação dos Empregados
• Destaque da Retenção nas NF (Desoneração ?)
• Contratante – Tomador dos Serviços
• Repassa somente o valor líquido das NF
• Retenção recolhida em nome do Prestador
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Evento R-2010 / R-2020:

• Cessão de Mão de Obra – Modelo Novo
• Prestador Serviços – Cessão de mão de Obra
• E-Social e Evento R-2020 – Detalhamento
• Destaque da Retenção nas NF (Desoneração ?)
• Contratante – Tomador dos Serviços
• Evento R-2010 com o mesmo detalhamento
• Batimento R-2010 x R-2020
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Evento R-2010 / R-2020:

• 01 Evento R-2020 – informações por Prestador
• R-2020 – Todas as NF com deduções legais
• 01 Evento R-2010 – informações por Tomador
• Obra de Construção Civil – Retenções
• Empreitada Total x Parcial
• Retenções – Desoneração ?
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Evento R-2010 / R-2020:

• Exemplo: Empreitada Parcial
• Valor Bruto da Nota Fiscal = R$ 1.000,00
• Deduções:
• Valor de Material utilizado = R$ 50,00
• Alimentação fornecida = R$ 30,00
• Transporte fornecido = R$ 40,00 (Tot = 120,00)
• Base de Cálculo = R$ 880,00
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Evento R-2010 / R-2020:

• Base de Cálculo Previdência = R$ 880,00
• Valor da Retenção (3,5%) = R$ 30,80
• Informar ainda, quando for o caso:
• Adicional para Aposentadoria Especial
• Sub-empreiteiro
• Processo Judicial para não retenção
• Outros
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Evento R-2030:
• Recursos Recebidos p Associação Desportiva que mantém equipe
de futebol profissional
• Totalizada por Empresa que repassou
• Patrocínio, Propaganda
• Licenciamento de marcas e símbolos
• Publicidade, Transmissão de Espetáculos
• Exemplo: Flamengo recebendo da Rede Globo
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Evento R-2040:
• Recursos Repassados para Associação Desportiva
• Totalizada por Associação que recebeu
• Patrocínio, Propaganda
• Licenciamento de marcas e símbolos
• Publicidade, Transmissão de Espetáculos
• Exemplo: Rede Globo repassando para o Bahia
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Evento R-2060 - CPRB:

• Cenário atual – 2017:
• GFIP x GPS
• SEFIP 8.4 (Campo de Compensação)
• EFD Contribuições – BLOCO P
• DCTF x DARF
• Cenário proposto – 2018:
• EFD REINF – Evento R-2060
• DCTFWeb
• DARF
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Evento R-2060:
• Tipos de Desoneração
• Por Atividade, Construção Civil e por Produto
• Total ou Parcial (95% considera-se total)
• Opcional – Verificar a conveniência da opção
• Opção no Início do exercício ou casos especiais
• Informar ou alterar Eventos S-1000, R-1000
• Ver condições nos Anexos da Lei 12.546/2011
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Evento R-2070 – Pagamentos diversos:

• Quem está obrigado: PJ ou PF
• Retenção de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
• Retenção de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
• COFINS, PIS/PASEP
• Órgãos públicos
• Coparticipação em Planos de Saúde (Contratado pela Fonte
Pegadora)
• Situações específicas diversas
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Evento R-2099 – Fechamento:

• Conceito
• Encerramento dos Eventos Periódicos
• Conclui a totalização das Bases de Cálculos
• Alimenta a DCTF Web
• Prazo – 20 do mês Subsequente
• Pré-requisitos
• Permite-se: Inclusões, Alterações e Exclusões dos Eventos do
mês referência
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Evento R-2099 – Fechamento:

• Check List dos outros Eventos:
• evtServTm – R-2010
• evtServPr – 2020
• evtAssDespRec – R-2030
• evtAssDespRec – R-2040
• evtComProd – R-2050
• ectCPRB – R-2060
• evtPgtos – R-2070
• compSemMovto – AAAA-MM
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Evento R-2098 – Reabertura:

• Conceito:
• Reabrir um movimento encerrado
• Necessidade de Retificação
• Prazo: A qualquer tempo
• Pré-requisitos: R-2099

• Não pode ser retificado ou excluído

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Arquitetura:
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Arquitetura:
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Obrigações Acessórias:

PER/DCOM
E-Social
P

EFD-REINF DTCFWEB

SERO DARF
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Informações:
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Evento R-3010:
• R-3010 – Receita de Espetáculos Desportivos:
• Informada pela entidade promotora do Evento
• Prazo – 02 dias úteis após o Evento
• Informações diversas sobre o espetáculo
• DCTF Específica
• Não se submete as regras do fechamento
• Evento não periódico
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Evento R-3010:
• Conscientização da alta gestão da empresa
• Informações originadas em diversos setores
• Necessidade de integração entre esses setores
• Exemplos práticos na Desoneração
• RH ou DP – GFIP e GPS
• Departamento Contábil / Fiscal
• SPED EFD Contribuições, DCTF e DARF CPRB