Principais obrigações

acessórias
 GFIP/SEFIP – Principais obrigações acessórias

Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e

Informações à Previdência Social ( é o conjunto de informações destinadas
ao FGTS e à Previdência Social.

SEFIP é o Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à

Previdência Social.

Devem recolher e informar, por meio do SEFIP, as pessoas físicas ou

jurídicas e os contribuintes equiparados a empresa sujeitos ao recolhimento
do FGTS e à prestação de informações à Previdência Social.
 GFIP/SEFIP – Principais obrigações acessórias
Dados cadastrais do empregador/contribuinte, dos trabalhadores e
tomadores/obras;

Bases de incidência do FGTS e das contribuições previdenciárias,

compreendendo:
• remunerações dos trabalhadores;
• comercialização da produção;
• receita de espetáculos desportivos/patrocínio;
• pagamento a cooperativa de trabalho.
• movimentação de trabalhador (afastamentos e retornos);
• salário família;
• salário maternidade;
• compensação;
• retenção sobre nota fiscal/fatura;
• exposição a agentes nocivos/múltiplos vínculos.
 GFIP/SEFIP – Principais obrigações acessórias
Prazo de envio

• até o dia 7 ( do mês seguinte àquele em que a remuneração foi paga,

creditada ou se tornou devida ao trabalhador e/ou tenha ocorrido outro
fato gerador de contribuição ou informação à Previdência Social Caso
não haja expediente bancário, a transmissão deve ser antecipada para o
dia de expediente bancário imediatamente anterior

• até o dia 31 de janeiro do ano seguinte ao da competência 13.

 CAGED – Cadastro Geral de Empregados e Desempregados
O Cadastro Geral de Empregados e Desempregados(CAGED) foi criado
como registro permanente de admissões e dispensa de empregados, sob o
regime da Consolidação das Leis do Trabalho(CLT), conforme a Lei nº
4.923/1965.

Prazo de entrega:

a) até o dia 7 do mês subsequente ao mês de referência das informações;

b) início das atividades do empregado, quando este estiver recebendo
seguro-desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação.
 RAIS – Relação Anual de Informações Sociais
• A RAIS instituída pelo Decreto nº 76.900/1975 tem por objetivo:

• suprir às necessidades de controle da atividade trabalhista no País;

• prover os dados para a elaboração de estatísticas do trabalho;
• disponibilizar as informações do mercado de trabalho às entidades
governamentais.

É imprescindível que a RAIS seja entregue corretamente, pois é com base

nesses dados que é disponibilizado o pagamento do abono salarial anual
(Programa de Integração Social PIS/Programa de Formação do Patrimônio
do Servidor Público PASEP), que é um benefício constitucional garantido
aos trabalhadores formais, que ganham, em média, até 2 salários mínimos.
Antes do Depois do
eSocial HOJE! eSocial
 Obrigações substituídas
Obrigações substituídas para todos os empregadores já obrigados ao
eSocial

• CAGED – a partir de janeiro/2020;

• LRE – Livro de Registro de Empregados;
• CTPS – Carteira de Trabalho e Previdência Social

Obrigações substituídas para parte dos empregadores já obrigados ao

eSocial

• RAIS – a partir do ano base 2019;

• GFIP – em relação às Contribuições Previdenciárias;
• GPS – Guia da Previdência Social
 O que é o eSocial?

“O eSocial é um grande BANCO DE DADOS, com informações

trabalhistas, fiscais e previdenciárias de todos os
trabalhadores do Brasil”

• Faz parte do SPED – Sistema Público de Escrituração Digital

• Quem alimentará este BANCO DE DADOS é o Empregador
• Os dados ficarão disponíveis para os entes federais partícipes: RFB,
MTE, INSS e CEF
• Foi instituído pelo Decreto 8.373/14
• É gerido através de Resoluções do Comitê Diretivo e do Comitê Gestor
eSocial – Zenaide Carvalho
 GRUPO 1 - Empresas com faturamento anual superior a
R$ 78 milhões:
Fase 1: 08/01/2018 - Apenas informações relativas às empresas, ou seja,
cadastros do empregador e tabelas;

Fase 2: Março/2018 - Nesta fase, empresas passam a ser obrigadas a enviar

informações relativas aos trabalhadores e seus vínculos com as empresas
(eventos não periódicos), como admissões, afastamentos e desligamentos;

Fase 3: Maio/2018 - Torna-se obrigatório o envio das folhas de pagamento;

Fase 4: Agosto/2018 - Substituição da GFIP para recolhimento de

Contribuições Previdenciárias;

Fase 5: (Data a definir) - Substituição da GFIP para recolhimento do FGTS;

Fase 6: 08/01/2020 - Deverão ser enviados os dados de (SST).

 GRUPO 2 - entidades empresariais com faturamento no ano de
2016 de até R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões) e que não
sejam optantes pelo Simples Nacional:
Fase 1: 16/07/2018

Fase 2: 10/10/2018

Fase 3: 10/01/2019

Fase 4: Abril/2019 - Substituição da GFIP para recolhimento de Contribuições

Previdenciárias - empresas com faturamento superior a R$4,8 milhões;
(Data a definir) - Substituição da GFIP para recolhimento de Contribuições
Previdenciárias - Demais obrigados, exceto órgãos públicos e organismos
internacionais bem como empresas constituídas após o ano-calendário 2017;

Fase 5: (Data a definir) - Substituição da GFIP para recolhimento do FGTS;

Fase 6: 08/07/2020 - Na última fase, deverão ser enviados os dados de SST.

 GRUPO 3 - empregadores optantes pelo Simples Nacional,
empregadores pessoa física (exceto doméstico), produtor rural
PF e entidades sem fins lucrativos:
Fase 1: 10/01/2019

Fase 2: 10/04/2019

Fase 3: 08/01/2020 - Torna-se obrigatório o envio das folhas de pagamento

(de todo o mês de janeiro/2020).

Fase 4: (Data a definir) - Substituição da GFIP para recolhimento de

Contribuições Previdenciárias;

Fase 5:(Data a definir) - Substituição da GFIP para recolhimento do FGTS;

Fase 6: 08/01/2021 - Na última fase, deverão ser enviados os dados de SST.

 GRUPO 4 - órgãos públicos e organizações
internacionais:
Fase 1: Janeiro/2020

Fase 2: Data a definir;

Fase 3: Data a definir;

Fase 4: Data a definir;

Fase 5: 08/07/2021 - Na última fase, deverão ser enviados os dados de

SST.
 Eventos da eSocial
Eventos de Tabelas

S-1000 Informações do Empregador/Contribuinte/Órgão Público

S-1005 Tabela de Estabelecimentos, Obras de Construção Civil
S-1010 Tabela de Rubricas
S-1020 Tabela de Lotações Tributárias
S-1030 Tabela de Cargos/Empregos Públicos
S-1035 Tabela de Carreiras Públicas
S-1040 Tabela de Funções/Cargos em Comissão
S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho
S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho
S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
S-1080 Tabela de Operadores Portuários
 Eventos da eSocial
Eventos Periódicos

S-1200 Remuneração do Trabalhador vinculado ao Regime Geral de Previdência Social - RGPS

S-1202 Remuneração do Trabalhador vinculado a Regime Próprio de Previdência Social - RPPS
S-1207 Benefícios Previdenciários - RPPS
S-1210 Pagamentos de Rendimentos do Trabalho
S-1250 Aquisição de Produção Rural
S-1260 Comercialização da Produção Rural Pessoa Física
S-1270 Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários
S-1280 Informações Complementares aos Eventos Periódicos
S-1295 Solicitação de Totalização para Pagamento em Contingência
S-1298 Reabertura dos Eventos Periódicos
S-1299 Fechamento dos Eventos Periódicos
S-1300 Contribuição Sindical Patronal
 Eventos da eSocial
Eventos não Periódicos

S-2190 Admissão de Trabalhador - Registro Preliminar

S-2200 Admissão / Ingresso de Trabalhador
S-2205 Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador
S-2206 Alteração de Contrato de Trabalho
S-2210 Comunicação de Acidente de Trabalho
S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador
S-2221 Exame Toxicológico do Motorista Profissional
S-2230 Afastamento Temporário
S-2240 Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco
S-2245 Treinamentos, Capacitações, Exercícios Simulados e Outras Anotações
S-2250 Aviso Prévio
S-2260 Convocação para Trabalho Intermitente
S-2298 Reintegração
S-2299 Desligamento
 Eventos da eSocial
Eventos não Periódicos

S-2300 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário - Início

S-2306 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário - Alteração Contratual
S-2399 Trabalhador Sem Vínculo de Emprego/Estatutário - Término
S-2400 Cadastro de Beneficios Previdenciários - RPPS
S-3000 Exclusão de Eventos
S-5001 Informações das contribuições sociais por Trabalhador
S-5002 Imposto de Renda Retido na Fonte por Trabalhador
S-5003 Informações do FGTS por Trabalhador
S-5011 Informações das contribuições sociais consolidadas por contribuinte
S-5012 Informações do IRRF consolidadas por contribuinte
S-5013 Informações do FGTS consolidadas por contribuinte
 O que é EFD Reinf?

EFD-Reinf = Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações

Fiscais

Novo módulo do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) e

complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais,
Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial).
 PRAZO DE ENTREGA
Prazo de entrega
Até o dia 15 do mês subsequente ao que se refira a escrituração.

As entidades promotoras de espetáculos desportivos deverão

transmitir as informações relacionadas ao evento no prazo de até 2
(dois) dias úteis após a sua realização.

Caso o dia 15 não seja útil, a entrega é antecipada!

 EFDReinf – Prazos de envio

CATEGORIA PRAZO DE ENTREGA

▪ Geral - Mensal ▪ Até o dia 15 do mês seguinte.

▪ Espetáculo Desportivo - Diária. ▪ Até o 2º dia útil após evento desportivo.

▪ Caso não seja dia útil, a apresentação deverá ser antecipada para o dia útil
imediatamente anterior.
▪ Início da Obrigatoriedade:
GRUPO OBRIGATORIEDADE
▪ 1º Grupo ▪ Agosto/2018
▪ 2º Grupo ▪ Abril/2019
▪ 3º Grupo ▪ Janeiro/2020
▪ 4º Grupo ▪ Data a definir
 Eventos da EFD-REINF
Código Descrição
R-1000 Informações do Contribuinte
R-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
R-2010 Retenção Contribuição Previdenciária - Serviços Tomados
R-2020 Retenção Contribuição Previdenciária - Serviços Prestados
R-2030 Recursos Recebidos por Associação Desportiva
R-2040 Recursos Repassados para Associação Desportiva
R-2050 Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria
R-2060 Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB
R-2098 Reabertura dos Eventos Periódicos
R-2099 Fechamento dos Eventos Periódicos
R-3010 Receita de Espetáculo Desportivo
R-5001 Informações de bases e tributos por evento
R-5011 Informações de bases e tributos consolidadas por período de apuração
R-9000 Exclusão de Eventos
 O que é DCTF Web?
DCTF Web é a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais
Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos.

Meio pelo qual o contribuinte confessa os débitos de contribuições

previdenciárias e as destinadas a terceiros.

As informações prestadas na DCTFWeb têm caráter declaratório -

constituem confissão de dívida.

É instrumento hábil e suficiente para a exigência das contribuições não

recolhidas.
 Tributos declarados na DCTFWEB

Contribuições previdenciárias a cargo das empresas (incidentes sobre

a folha de pagamento) e dos trabalhadores, conforme disposto nas
alíneas “a” e “c”, respectivamente, do parágrafo único do art. 11 da Lei
8.212/91;

II) Contribuições previdenciárias instituídas sobre a receita bruta a título de

substituição às incidentes sobre a folha de pagamento, tais como a
Contribuição Patronal Sobre a Receita Bruta (CPRB), prevista na Lei
12.546/2011, e as contribuições devidas pelo produtor rural pessoa
jurídica, pela agroindústria e pela associação desportiva que mantém
clube de futebol;

III) Contribuições destinadas a outras entidades e fundos (terceiros), de

que tratam os arts. 149 e 240 da Constituição Federal/88.
 DCTF Web - Prazos de envio

CATEGORIA PRAZO DE ENTREGA

▪ Geral - DCTFWeb Mensal ▪ Até o dia 15 do mês seguinte.
▪ 13º Salário - DCTFWeb Anual. ▪ Até o dia 20 de dezembro.
▪ Espetáculo Desportivo - DCTFWeb Diária. ▪ Até o 2º dia útil após evento desportivo.

▪ Caso não seja dia útil, a apresentação deverá ser antecipada para o dia útil
imediatamente anterior.
▪ Início da Obrigatoriedade:
GRUPO OBRIGATORIEDADE
▪ 1º Grupo ▪ Agosto/2018
▪ 2º Grupo ▪ Abril/2019
▪ 3º Grupo ▪ Data a definir
▪ 4º Grupo ▪ Data a definir
 DCTFWeb Sem Movimento
No período de apuração em que não houver fatos geradores a
declarar, a DCTFWeb deve ser gerada com o indicativo “sem
movimento”, a partir do preenchimento e transmissão dos
eventos periódicos de fechamento do eSocial e da EFD-Reinf.
 eSocial

Débitos
- Remunerações;
-Comercialização Produção Rural – PF;
-Aquisição Produção Rural – PF e PJ

Créditos
-Salário Família;
-Salário Maternidade

Prazo: Até 15 do mês subsequente

 EFD-REINF

Débitos
- Retenções sobre nota fiscal – Lei 9.711/1998 (serviços tomados);
-Comercialização Produção Rural – PJ;
-Patrocínio a clubes de futebol;
-CPRB - Lei 12.546/2011;
-Receita de Espetáculos Desportivos.

Créditos
-Retenções sofridas sobre notas fiscais – Lei 9.711/1998 (serviços
prestados)

Prazo: Até 15 do mês subsequente

 DCTFWeb

•Consolidar as apurações enviadas nas escriturações do eSocial e Reinf;

- Incluir outros créditos (importados ou inseridos manualmente)
•Parcelamentos;
•Compensações;
•Exclusões;
•Suspensões;
•Pagamento

•Consolida os DÉBITOS e CRÉDITOS

- Apura o saldo a pagar

- Transmite a DCTF Web (Até 15 do mês subsequente)
- Gera DARF (Vencimento: Até 20 do mês subsequente)
- Permite a retificação da informações
- Geração e consultas de relatórios
 Darf Avulso
As empresas que por questões técnicas não concluírem o
fechamento da folha de pagamento no Sistema de Escrituração
Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas
(eSocial) ou tiverem dificuldades no retorno do processamento do
fechamento do Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras
Informações Fiscais (EFD-Reinf) poderão recolher as
contribuições previdenciárias elencadas no art. 6º da Instrução
Normativa RFB nº 1.787, de 2018, não incluídas na Declaração de
Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de
Outras Entidades e Fundos (DCTFWeb), mediante emissão de
Darf Avulso gerado no sistema SicalcWeb.
 Darf Avulso

Instruções para preenchimento do Darf Avulso:

1. o contribuinte deve calcular a parcela da contribuição

não declarada para emissão do Darf Avulso;

2. deve ser informado o CNPJ da matriz da empresa;

3. deve ser utilizado o código de receita 9410;

4. o campo “Período de Apuração” deve ser preenchido

com o 1º (primeiro) dia do mês de apuração; por
exemplo, no PA 12/2018, deve ser informado
01/12/2018;
 Darf Avulso

Instruções para preenchimento do Darf Avulso:

5. o campo “Número de Referência” não deve ser

preenchido;

6. o campo “Data de Vencimento” deve ser preenchido

com o vencimento do período de apuração que é objeto
do recolhimento; se for feriado, a data de vencimento do
Darf deve ser antecipada para o dia útil imediatamente
anterior;

7. o contribuinte deve calcular o valor da multa e dos juros,

caso o pagamento seja feito após o vencimento.
 SISTAD
O que é?
Sistema de Ajuste de Documentos de Arrecadação
O SISTAD permite que o contribuinte ajuste o DARF pago para um
determinado Período de Apuração (PA) aos débitos em aberto declarados na
última declaração processada para o mesmo PA. Ficam em aberto os
débitos declarados em códigos de receita sem saldo disponível suficiente
para quitação, porém para os quais o ajuste permitirá a utilização de saldos
disponíveis em outros códigos de receita.
 PER/DCOMP
PER: Pedido de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso;

DCOMP: Declaração de Compensação com os créditos relativos à

Restituição ou Ressarcimento;

Restituição: Trata-se da devolução através de depósito na conta

bancária indicada pelo contribuinte, efetuado pela Receita Federal, de
valores indevidamente recolhidos, ou recolhidos em valor maior que
o devido, à título de tributo sob a administração da Receita Federal,
bem como receitas da União, arrecadadas mediante o Documento de
Arrecadação de Receitas Federais (DARF) ou Guia da Previdência
Social (GPS);
 PER/DCOMP
Ressarcimento: É o pagamento através de depósito na conta
bancária indicada pelo contribuinte, efetuado pela Receita
Federal, de créditos e/ou incentivos relacionados ao IPI e à
Contribuição para o PIS/PASEP e a COFINS, créditos esses
relacionados ao chamado “Princípio da não-cumulatividade”.

Compensação: Modalidade de extinção do crédito tributário, a

compensação é feita com créditos líquidos e certos do sujeito
passivo contra o fisco (sujeito ativo);

Reembolso: Procedimento em que o contribuinte pode reaver

os valores de quotas de salário-família e salário-maternidade
pagos aos segurados a seu serviço.
 PER/DCOMP
Pessoas Jurídicas

A aplicação permite o pedido de restituição ou ressarcimento e a

declaração de compensação de:

• Pagamento Indevido ou a Maior em Darf;

• Contribuição Previdenciária Indevida ou a Maior realizado em GPS;
• Saldo negativo de IRPJ ou CSLL;
• PIS ou Cofins não cumulativo;
• Ressarcimento de IPI;
• Retenção – Lei 9.711/98;
DARF PREVIDENCIÁRIO
 DARF AJUSTADO SISTAD

VALORES APURADOS DARF VALORES APURADOS

AINDA NÃO AINDA NÃO
DECLARADOS –
AVULSO DECLARADOS –
ESOCIAL Código 9410 EFDREINF

SISTAD

DARF
AJUSTADO