Novo Fluxo do FGTS e INSS no eSocial

Como sabemos através da GFIP as empresas declaram as remunerações dos

trabalhadores, fatos geradores de contribuições previdenciárias e FGTS.
Com a entrada do eSocial várias obrigações acessórias serão substituídas, e uma
delas é a GFIP. Assim teremos um novo fluxo no processo de apuração dos tributos.
Antes a empresa gerava um arquivo para o programa do SEFIP e através deste
programa emitia as guias de recolhimento do FGTS e do INSS. Agora com o eSocial
surgem duas novas declarações, a GRFGTS e a DCTF Web.

GRFGTS
A GRFGTS é a nova Guia de Recolhimento do FGTS. Com ela teremos um modelo
único de guia para recolhimento do FGTS mensal e rescisório, facilitando os
cálculos e apuração do FGTS pelos empregadores. Assim a GRFGTS substituirá a
GRF (Guia Recolhimento FGTS) e a GRRF (Guia Recolhimento Rescisório FGTS).
A GRFGTS mensal é gerada a partir das informações enviadas pelo empregador ao
eSocial, relativas à remuneração do trabalhador (evento S-1200) na competência.
Já a GRFGTS rescisória é gerada a partir da remuneração do trabalhador no mês
do seu desligamento, verbas indenizatórias e quando devida, a multa rescisória
(eventos S-2299 ou S-2399).
Resumindo, as informações de remuneração declaradas no eSocial servirão de
base para os cálculos do FGTS.
Atenção! As informações referentes a períodos anteriores ao eSocial continuarão
sendo enviadas pelos sistemas utilizados na época, como SEFIP, GRRF, dentre
outros.

Acesso x Emissão da guia

O acesso a GRFGTS será feito através do conectividade social por meio de
certificado digital. Para os empregadores que são desobrigados do uso da
certificação digital, tais como o Microempreendedor Individual (MEI) e empresas
optantes pelo Simples Nacional com até um empregado, será permitido o acesso
por meio de login e senha.
Será permitido ainda o uso de procuração eletrônica realizada por meio do
Conectividade Social ICP, já as procurações realizadas pelo ambiente da Receita
Federal, atualmente não são válidas para fins de FGTS.
Para conceder e receber procurações eletrônicas, é necessário que tanto o
concessor quanto o recebedor, possuam um certificado digital ICP válido e estejam
registrados no Conectividade Social ICP.
Então para emitir as guias de recolhimento do FGTS a empresa deve transmitir o
eSocial e em seguida acessar o conectividade social. Diferentemente da GFIP, neste
novo modelo não teremos que gerar nenhum arquivo, as informações serão
transmitidas de forma online.

Prazo de Recolhimento
Nada mudou com relação ao prazo de recolhimento!
O FGTS mensal continuará tendo que ser recolhido até o dia 07 do mês seguinte.
Já o FGTS rescisório deve ser recolhido em até 10 dias contados a partir do
término do contrato de trabalho, e isso independe do tipo de aviso prévio.
É importante observar que, em todos os casos, se o vencimento recair em um dia
não útil, o recolhimento deve ser antecipado para o dia útil imediatamente
anterior.

Modelo das Guias

Na GRFGTS teremos vários modelos de guias.
A guia padrão será utilizada para recolhimento de uma única competência e
contemplará todos os trabalhadores que tiveram remuneração informada para o
período até o momento da geração.
A guia contingência terá informações apenas do valor total da guia além dos
dados da empresa.
Na guia trabalhador todas as competências serão utilizadas para recolhimento de
diversas competências em aberto para um determinado trabalhador.
A guia trabalhador na competência será utilizada para recolhimento do FGTS de
um determinado trabalhador em uma competência específica.
A guia personalizada permitirá gerar guias específicas considerando informações
de estabelecimentos, lotações tributárias e trabalhadores que devem fazer parte da
guia.
E a guia rescisória que permitirá a geração da GRFGTS para fins rescisórios.
O empregador pode ainda definir filtros para a geração da GRFGTS, que pode ser
de forma centralizada, onde será gerada uma única guia para toda a empresa,
centralizando os valores de FGTS na Matriz (CNPJ Raiz).
Por estabelecimento, será gerada uma guia para cada estabelecimento da
empresa.
Por lotação tributária ou de forma personalizada, onde a empresa define quais
os filtros que devem compor cada guia.

DCTF Web
Por meio desta nova declaração a empresa confessa os débitos de contribuições
previdenciárias e os valores devidos a outras entidades e fundos (terceiros).
A DCTF Web é uma declaração online, gerada a partir das informações prestadas
no eSocial e na EFD-Reinf, escriturações digitais integrantes do SPED. Ela
substituirá a GFIP para fins de contribuição previdenciária.

Novo Fluxo: eSocial, EFD-Reinf e DCTF Web

No eSocial teremos os débitos das remunerações dos trabalhadores, dos valores de
comercialização da produção rural PF e da aquisição de produção PF ou PJ que
fazem parte do Programa de Aquisição de Alimentos (PAA); bem como os créditos
de salário família e/ou salário maternidade. Para o eSocial essas informações
devem ser transmitidas até o dia 07 do mês seguinte.
Na EFD Reinf teremos os débitos de retenções feitas sobre notas fiscais, valores de
comercialização da produção rural PJ, patrocínios de clube de futebol, valores de
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) e receitas de
espetáculos desportivos; além dos créditos de retenções sofridas sobre notas
fiscais. Para a EFD Reinf essas informações devem ser transmitidas até o dia 15 do
mês seguinte.
A DCTF Web irá consolidar as apurações transmitidas no eSocial e na EFD Reinf,
sendo possível ainda informar o recebimento de outros créditos, provenientes de
exclusões, suspensões, parcelamentos, compensações e/ou pagamentos, que
poderão ser importados ou inseridos manualmente.
Será feita a vinculação dos créditos aos débitos para que assim seja feita a
apuração do saldo a pagar da contribuição previdenciária.
Prazo de transmissão
A DCTF Web tem periodicidade mensal e deve ser transmitida até o dia 15 do
mês seguinte. Caso não haja expediente bancário neste dia, a entrega deve ser
antecipada para o dia útil anterior. Após a sua transmissão o empregador emitirá o
DARF Previdenciário com vencimento até o dia 20 do mês seguinte.

DCTF Web
eSocial
Recebe e consolida as apurações
EFD-REINF
Débitos: enviadas pelas escriturações.
Débitos: Retenções em NF,
Remunerações, Recebe outros créditos (importados ou Comercialização da Prod.
Comercialização de Prod. inseridos manualmente): exclusões, Rural PJ, Patrocínio clube
Rural PF, Aquisição de suspensões, parcelamentos, de futebol, CPRB, Receita
Prod. Rural PF e PJ (PAA). compensações e pagamentos. de espetáculos
desportivos.
Créditos: Efetua a vinculação dos créditos aos
débitos: Créditos: Retenções
Salário Família, Salário sofridas em NF (Serviços
Maternidade. Apura o saldo a pagar, transmite a Prestados)
DCTF Web, Gera DARF (inclusive em
Prazo: até o dia 7 do mês Prazo: Até o dia 15 do mês
atraso), Permite retificação da DCTF
seguinte seguinte
Web, Permite consultas e geração de
relatórios.

Prazo: até o dia 15 do mês seguinte

Teremos ainda a DCTF Web Anual, relativa ao 13º Salário (Gratificação Natalina),
que deve será transmitida uma vez por ano até o dia 20 de dezembro de cada
exercício; e a DCTF Web Diária, relacionada aos espetáculos desportivos,
devendo ser transmitida até o dia 02º dia útil após a realização do evento.
Em caso de erros será possível fazer a retificação do período. Para isso a empresa
deve primeiramente identificar a origem do erro, se oriundo do eSocial ou da EFD
Reinf.
Os débitos e créditos resultantes dessas obrigações não são passíveis de edição,
logo, será necessário reabrir o movimento nessas obrigações, fazer os ajustes
necessários e por fim realizar um novo fechamento, para que assim a DCTF Web
reprocesse as informações.
Então podemos perceber que os valores são apresentados na DCTF Web apenas
após o envio dos eventos de fechamento do eSocial e da EFD-Reinf. Além disso,
será possível ainda ajustar a forma como as deduções foram vinculadas, bem como
informar outros tipos de créditos, como, por exemplo, os de suspensão ou
parcelamento.
Dito isso é fundamental que haja um alinhamento do departamento pessoal e
departamento fiscal das empresas, para que assim as informações sejam
transmitidas corretamente e dentro do prazo de obrigatoriedade.

Acesso a DCTF Web

A DCTF Web será acessada através do Atendimento Virtual (e-CAC) da Receita
Federal. E para isso as empresas precisarão utilizar a certificação digital, exceto, o
MEI, a Microempresa e a Empresa de Pequeno Porte que possuam até 01
empregado, para estes será possível à utilização do código de acesso. A DCTF Web
pode ser acessada também por meio de procuração eletrônica.
Através deste programa teremos diversos relatórios a fim de facilitar a conferência
e controle das informações apuradas. Então não deixe de utilizá-los!

PER/DCOMP Web
É uma aplicação online e também será acessada através do Portal do e-CAC.
Por meio do PER/DCOMP Web os contribuintes obrigados ao eSocial poderão
compensar débitos previdenciários oriundos da DCTF Web, fazer o pedido de
restituição ou declarar compensações referentes a DARF gerado pela DCTF Web e
pago em duplicidade, podendo ainda realizar compensações de débitos
fazendários com créditos previdenciários e vice-versa, desde que tanto o crédito
quanto o débito tenham sido apurados a partir de agosto, pois para períodos
anteriores o contribuinte continuará utilizando o programa antigo do
PER/DCOMP.
Ou seja, o PER/DCOMP Web é um sistema complementar e juntamente com a DCTF
Web será responsável pelo saldo a pagar da contribuição previdenciária.