Tema: Compensação Cruzada

Instrutor: Valconice Elfe

Data: 21/09/2023
Inicio: 09:00hs

Junho/21
Conteúdo: Definição; Apresentação, Configuração Empresa;
Configurações contábeis,Relatorios Conferencias.
 Compensação Cruzada

Foi regulamentada pela IN 1810/2018:

Art. 1º A Instrução Normativa RFB nº 971, de 13 de novembro de 2009, passa a vigorar com a seguinte
alteração:
“Art. 113. O valor retido na forma do art. 112 poderá ser objeto de dedução, restituição ou compensação,
na forma estabelecida pela Instrução Normativa RFB nº 1.717, de 17 de julho de 2017.” (NR) swap_horiz

“Art. 62-A. Na hipótese de utilização do eSocial para apuração das contribuições a que se referem
os arts. 2º e 3º da Lei nº 11.457, de 2007, a empresa poderá deduzir das contribuições devidas na
respectiva competência os valores de quotas de salário-família e salário-maternidade pagos a
segurados a seu serviço.

§ 1º A dedução a que se refere o caput deverá ser efetuada na Declaração de Débitos e Créditos
Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos (DCTFWeb).

§ 2º Depois de efetuada a dedução a que se refere o caput, na hipótese de remanescer saldo em

favor da empresa, este poderá ser objeto de pedido de reembolso.
 Compensação Cruzada

Art. 88. Ressalvado o disposto no art. 88-A, a empresa prestadora de serviços que sofreu retenção no ato
da quitação da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços, poderá compensar o valor
retido quando do recolhimento das contribuições previdenciárias, inclusive as devidas em decorrência do
décimo terceiro salário, desde que a retenção esteja: (Redação dada pelo(a) Instrução Normativa RFB nº
1810, de 13 de junho de 2018)

I - declarada em GFIP na competência da emissão da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de

serviços, pelo estabelecimento responsável pela cessão de mão de obra ou pela execução da empreitada
total; e
II - destacada na nota fiscal, na fatura ou no recibo de prestação de serviços ou a contratante tenha
efetuado o recolhimento desse valor.
§ 1º A compensação da retenção poderá ser efetuada somente com as contribuições previdenciárias, não
podendo absorver contribuições destinadas a outras entidades ou fundos, as quais deverão ser
recolhidas integralmente pelo sujeito passivo.
 DCTFWeb – Impedimento ao aproveitamento de deduções e retenções para
abater IRRF
A partir do período de apuração 09/2023, nova crítica restringirá as deduções supracitadas às
contribuições previdenciárias.
Foi publicada em 08/09/2023 no site oficial da RFB a seguinte notícia: DCTFWeb – Impedimento ao
aproveitamento de deduções e retenções para abater IRRF*.

Link:
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2023/setembro/dctfweb-2013-impedimento-ao-
aproveitamento-de-deducoes-e-retencoes-para-abater-irrf

Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil (RFB) implantou, para os períodos de apuração de
setembro de 2023 em diante, uma nova crítica que impedirá que o salário-família, o salário-maternidade e
as retenções previstas na Lei nº 9.711/1998 sejam deduzidos do IRRF declarado em DCTFWeb.
Desta forma, a partir do período de apuração 09/2023, a nova crítica restringirá as deduções supracitadas
às contribuições previdenciárias.
Importante ressaltar que a restrição em comento não se aplica às declarações referentes aos períodos
anteriores a setembro de 2023 (de 05/2023 a 08/2023), ainda que transmitidas posteriormente à
implantação da crítica.
 Configurações Questor

Nas configurações da empresa em: Configurações/ Configurador Inteligente/Empresa, foi implementado

um campo de Compensação Cruzada, para informar a data inicial de compensação cruzada.
 Configurações Tabelas Contábeis

Foi implementada as tabelas contábeis 3004,3005,3006 e 3007, para contabilização da compensação e

as movimentações. Obs: As empresas que já haviam cadastrado essas tabelas permanecem as mesmas
já cadastradas.
 Tabelas Contábeis

3004 - Baixa Compensação Origem: Valor da retenção utilizada para baixar da conta de INSS a
recuperar da empresa origem da compensação.

3005 - Baixa Compensação no Destino: Valor da retenção utilizada para baixar do meu INSS a recolher
da empresa destino onde foi compensado o valor, e fechar com o valor gerado pela folha, com o valor
real pago no mês.

OBS: A retenção do valor original de INSS que gera o crédito original, vai pelo fiscal pelo valor
retido do INSS da nota emitida.

3006 - Retenção INSS Utilizada na Competência: Valor de compensação utilizado na competência, ou

seja, o valor que diminuído da minha guia de INSS.

3007 - Correção Monetária Saldo Compensação: Valor da correção monetária aplicada no mês, caso
teve correção dentro do mês.
 Tabelas Contábeis

Todas as tabelas contábeis devem ser lançamento no TOTAL, devido a guia ser geral da empresa não
sendo necessário separação por local contábil,

As contas de Retenção de INSS utilizada no mês e Correção monetária devem ter partida dobrada, ou
seja, lançamento no nível Ambos, Débito e Crédito.

Níveis de Lançamento das Tabelas

Baixa Compensação Origem – Crédito

Baixa Compensação Destino - Débito
Retenção INSS utilizada na Competência - Ambos
Correção Monetária - Ambos
 Configurações Contas Contábeis

A configuração das contas contábeis onde serão contabilizados os valores da compensação cruzadas
são em: Configurações/ Contas Contábeis/ Compensação INSS.
 Configurações Contas Contábeis

Tabela Contábil: Informa a tabela criada anteriormente que vai fazer a configuração.

Grupo Tabela Contábil:Por padrão utiliza o grupo 0, porém pode variar. Deve seguir o mesmo grupo
informado nas configurações da empresa.

Tipo de Lançamento: As opções são relacionadas a tabela criada e informada no primeiro Campo.

Conta Débito/ Conta Crédito: Informar o número da conta contábil que vai levar a informação.

Histórico: Informar um histórico referente ao lançamento.

 Rotina de Compensação Cruzada

Foi criado um novo menu para a rotina de compensação cruzada em: Impostos/ INSS/ GPS/
Compensação Cruzada.
 Rotina da Compensação Cruzada

Tipo Origem Dado: Valores Disponíveis para o campo: Folha de pagamento/ Diferença a maior/ NF
Retenção, onde a folha de pagamento são gerados automaticamente e provém de deduções salário
família e Maternidade,. NF Retenção também gerada automaticamente quando referente a INSS retido de
nota fiscal e Diferença a Maior gerado manualmente pelo usuário quando há diferenças de recolhimento
de períodos anteriores.

Filial: Mostra a filial origem da retenção

Organograma: Quando a compensação originou de um organograma específico, comum em empresas
concomitantes que possui quebra de GPS por organograma.
Outra Empresa: Quando a vínculo de outra empresa na origem de retenção.

Detalhamento Nota Fiscal: Demonstra os dados da NF de acordo com os dados informados no cadastro
da Nota.
 Rotina da Compensação Cruzada

Competência: Competência da geração da compensação

Competência Inicial p/ Correção: Competência que iniciará correção monetária da cimpensação

Competência Inicial/Final para SEFIP: Competência que irá levar a compensação para a SEFIP ou
iniciar a compensação na SEFIP.

Valor Origem: Valor original da compensação gerada da diferença entre o valor retido e o valor já
compensado na filial de origem

Observação: Campo de preenchimento automático, onde mostra a origem da compensação

Percentual de compensação: Define qual vai ser o percentual a ser compensado do valor da
compensação, por padrão usa-se 100,00
 Rotina da Compensação Cruzada

Compensação totalmente realizada: Campo preenchido quando a compensado finalizou de compensar.

Tabela Contábil Contabilização: Campo de preenchimento autmático, sugerindo a tabela de Baixa

Compensação Origem.
 Relatórios para Conferência.

Para a conferência da compensação cruzada foi disponibilizado o relatório em: Relatórios/ Impostos/
INSS/ GPS/ INSS Compensação Cruzada.
 Importante:

A compensações presentes na rotina antiga mesmo que tenha saldo a compensar, não migra para a
rotina nova de compensação cruzada, apenas as compensações geradas automaticamente ou inseridas
manual na rotina de compensação cruzada, a partir da competência de Inicio informada na configuração
da empresa.

Caso queira inserir saldos anteriores pela rotina nova, deve inserir um cadastro de compensação manual
na nova rotina, e marcar como compensação totalmente realizada “SIM” na rotina anterior de
compensação.

As compensações que são anteriores a competência de envio ao esocial e não possui o fato gerado na
competência em si, devem ser feitas via PER/DCOMP, não sendo enviados para o esocial essas
informações anteriores.
 CLOUD

Operacões/Configurações da Empresa Modulo Folha de Pagamento, clicando no icone do

Lapis, abre a Configuração da Empresa
 CLOUD

Informação do campo data compensação cruzada Configuração da Empresa (Paginando)

 CLOUD

Lançamento de notas de retenção em Operações/Terceiros/Notas Emitidas/Vendas Produtor

Rural
 CLOUD

Conferencia da compensação cruzada em: Obrigaçõe/Impostos/Compensação Cruzada

 CLOUD

Consulta da compensação cruzada em: Obrigaçõe/Impostos/Compensação Cruzada

Mais Informações

Questor Docs
Compensação Cruzada
http://docs.questor.com.br/docs/folha-de-pagamento/automatizacao-calculo-
folha-pro-labore
Universidade Questor
https://universidadequestorsistemas.eadbox.com/ng/student/courses/
suporte-folha-1/lectures/compensacao-cruzada/contents/
61c0e5e8e7c730007905678a/
Agradecemos a participação!