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EAD - Instrução Normativa RFB Nº 2.137 e Medida

Provisória nº 1.171
Instrutores: Daiana Fachin e Gustavo Cavalcante
Data : 11/05/2023
Horário : 09:00 as 11:30 Hrs
 CONTEÚDO

- Instrução Normativa RFB Nº 2.137/2023 - Trata do recolhimento de IRRF por meio da

DCTF Web

- Medida Provisória nº 1.171/2023 - Trata da atualização da Tabela de IRRF

- Atualizações Questor

- Exemplos e demonstração da operação

- Dúvidas frequentes
 IRRF NA DCTFWEB

Instrução Normativa RFB Nº 2.137

Art. 19-B. A DCTFWeb substituirá a DCTF como instrumento de confissão de dívida e de constituição de
créditos tributários relativos ao IRRF decorrentes da relação de trabalho, apurados por meio do eSocial, cujos fatos
geradores ocorrerem a partir do mês de maio de 2023.
§ 1º O disposto no caput aplica-se aos códigos de receita 0561, 0588, 0610, 1889, 3533, 3562 e 0473.

📍 Importante! Não deve ser utilizado o DARF comum no período de apuração 05/2023. Pagamentos indevidos em
DARF comum deverão ser objeto de pedido de restituição ou compensação. 

Fonte: http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=129699
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2023/marco/receita-federal-comunica-a-substituicao-de-tribut
os-da-dctf-pela-dctfweb
 IRRF NA DCTFWEB

📍 Importante! A apuração do IRRF é regime de CAIXA, ou seja, pela ocasião da data de pagamento.
Conforme IN 2137 a partir do período de apuração MAIO de 2023, o IRRF relacionado aos rendimentos do
TRABALHO será declarado e recolhido na DCTFWeb.

Exemplo:
📍 Folha de ABRIL com pagamento no quinto dia útil de MAIO:
✅ Estará na DCTFWEB porque o pagamento ocorreu em maio (não esqueça que IR é regime de CAIXA)

📍 Férias de MAIO com pagamento em ABRIL:

❌ Não estará na DCTFWEB porque o pagamento foi em abril.

📍 Importante! Estará na DCTFWeb o valor do IRRF que foi enviado na S-1200 e com pagamento no período
de apuração 05/2023 de acordo com a data de pagamento informada no S-1210, a ser processado até
15/06/2023 (relativo período 05/2023).
 IRRF NA DCTFWEB

- A DCTFWeb do período de apuração 05/2023 terá vencimento do DARF em 20/06/2023, contendo INSS + IRRF.
- O que foi PAGO no mês 04/2023 não estará na DCTFWeb.

📍 Importante! O eSocial não calcula o IRRF, ou seja, o valor retido e informado (de acordo com o codIncIRRF da
tabela de rubricas S-1010) será usado para a confissão de dívida.

📍 Importante! Será gerado na DCTFWeb os valores de IRRF com codIncIRRF no evento S-1010:
31 Remuneração mensal
32 13º salário
33 Férias
34 PLR
 CONFERÊNCIAS NO SISTEMA

Conferência no Questor

- Cadastro de Eventos
Cadastro/eventos/eventos
● Eventos 1920 (31) - 1921 (32) - 1922 (9) - Provisão IRRF Sobre Férias (33)
- Cadastro de Serviços de Terceiros
Cadastros/Terceiros/Serviços Terceiros
● Evento 9051 (31)
- Relatório Conferência do Retorno do IRRF do eSocial (Versão prevista 23.5.0.0)
● Atualmente pode utilizar o Relatório/Impostos/Federais/Relatório IRRF Funcionário.

📍 Importante! Conferir com atenção os eventos IRRF S/Férias e Provisão IRRF Sobre Férias.
 CONFERÊNCIAS ESOCIAL

Grupo de Tributos

https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2023/marco/receita-federal-comunica-a-substituicao-de-tributos-da-dctf-pela-dctfweb
 CONFERÊNCIAS ESOCIAL

Detalhamento do Grupo IRRF

 CONFERÊNCIAS ESOCIAL

Tela de Emissão do DARF

 CONFERÊNCIAS ESOCIAL

DARF Único com IRRF

 ATUALIZAÇÃO DA TABELA DE IRRF

Medida Provisória nº 1.171

Versão 23.4.0.0 Liberada em 03/05/2023

📍 Importante: Lembrar que sempre que a tabela do IRRF tem atualizações é necessário fazer a inclusão da
nova tabela com data de vigência atualizada, antes dos cálculos da folha, sendo este procedimento de
responsabilidade do usuário. Caso não haja alteração da tabela, pode ser usada a mesma de um período para
outro.

- Atualização Automática

- Atualização Manual
 NOVA REGRA DE CÁLCULO

Versão 23.4.0.1 - Liberada em 05/05/2023 e Versão 23.4.0.2 Liberada em 10/05/2023

IRRF- Nova Regra Dedução Simplificada- MPV 1171 de 30/04/2023

Incluída nova regra da Dedução Simplificada, prevista no § 2º do Art 14 da MPV 1.171 de 30/04/2023, nos
cálculos: Normais, Férias e Rescisões

O cálculo fará a comparação e aplicará o maior valor de dedução a partir de 528,00, ou seja, quando as
deduções legais, permitidas no cálculo do IRRF, forem inferior a este valor, será considerado 528,00 na
dedução da base de cálculo, sendo acima deste valor, o cálculo aplicará as deduções legais normais (INSS,
dependentes, Pensão Judicial)
 ATUALIZAÇÃO DA TABELA DE IRRF

Medida Provisória nº 1.171

Art. 13. A Lei nº 11.482, de 31 de maio de 2007, passa a vigorar com as seguintes alterações:
X - a partir do mês de maio do ano-calendário de 2023:

📍 Valor de dependente permanece 189,59

Fonte: https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/medida-provisoria-n-1.171-de-30-de-abril-de-2023-480184173
 NOVA REGRA DE CÁLCULO

Medida Provisória nº 1.171

Art. 14. A Lei nº 9.250, de 26 de dezembro de 1995, passa a vigorar com as seguintes alterações:

§ 2º Alternativamente às deduções de que trata o caput, poderá ser utilizado desconto simplificado mensal,
correspondente a 25% (vinte e cinco por cento) do valor máximo da faixa com alíquota zero da tabela
progressiva mensal, caso seja mais benéfico ao contribuinte, dispensadas a comprovação da despesa e a
indicação de sua espécie." (NR)

Fonte:
https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/medida-provisoria-n-1.171-de-30-de-abril-de-2023-480184173
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2023/fevereiro/nota-de-esclarecimento
 CÁLCULO IRRF - DESCONTO SIMPLIFICADO

Medida Provisória nº 1.171

📍 O cálculo vai avaliar se as Deduções Legais forem:

- menores que $ 528,00, aplica-se o desconto simplificado mensal

- maiores que $ 528,00, aplica-se as deduções legais

📌 Importante! O cálculo usa o Desconto Simplificado Mensal, alternativamente, caso seja mais benéfico ao
contribuinte.

🖍 Aplica-se nas folhas: Mensal, Férias, Rescisão e 13o Salário

🖍 Não aplica nas folhas: PLR

 CÁLCULO IRRF - DESCONTO SIMPLIFICADO

- Se aplicarmos 25% sobre R$ 2.112,00 o resultado é 528,00, que seria a opção do desconto simplificado
mensal.

- Esta forma substitui a aplicação de modo tradicional de apuração do IRRF a recolher, ou seja, utilizando o
valor das deduções legais, que são: Contribuição Previdenciária (INSS), Pensão Alimentícia e Dependentes.

- Se a dedução legal mensal tradicional ultrapassar o valor de R$ 528,00, então já não vale a pena para o
empregado se utilizar do desconto simplificado mensal.

Exemplo:

📌Forma tradicional para empregado SEM dependente:

Salário $ 2.640,00 – $ 220,12 (INSS) = $ 2.419,88 (Será a base de cálculo do IRRF)
$ 2.419,88 x 7,5% (alíquota IRRF) = $ 181,49 - $ 158,40 (parcela a deduzir) = $ 23,09 IRRF

📌Forma com desconto mensal simplificado:

Salário $ 2 640,00 - $ 528,00 = $ 2.112,00, já estaria isento de IRRF, pela atual tabela.
Nesta opção não se abate INSS e nem Dependentes. Apenas os 528,00
 CÁLCULO IRRF - DESCONTO SIMPLIFICADO

📍 Competência com mais de um pagamento realizado:

📌Cálculo Mensal para empregado COM dependente:

Salário $ 4000,00 – $ 385,92 (INSS) = 3614,08 (base de IR na folha) - 189,59 (DEPENDENTE) = 3424,49.
Pelas deduções da folha 385,92 + 189,59 = 575,51 o cálculo irá considerar as deduções da folha por ser
maior que os 528 do desconto simplificado.

Cálculo de IR: 4000,00 - 385,92 - 189,59 = 3424,49 * 0,15 - 370,40 = 143,27 valor do IR na folha mensal.

📌Cálculo de Adiantamento para empregado COM dependente:

Valor do Adiantamento: R$ 2000,00
Para o cálculo do IR deve ser acumulada as bases no seu total de proventos e Descontos:
Bases Folhas 4000,00 + 2000,00 de Adiantamento - 385,92 (INSS) = 5614,08 - 189,59 (Dependente) =
R$ 5424,29.
Calculo 5424,29 * 0,275 - 884,96 = 606,78 - 143,27 (IR anterior) = 463,50 (IR no adiantamento)
 DÚVIDAS FREQUENTES

- Se estiver calculando a folha de 04/2023 que tem como pagamento 5° dia útil de maio (05/05/2023) e ao
conferir o valor, você notar que está utilizando a nova tabela, está correto, pois, a nova tabela será considerada
para PAGAMENTOS a partir de MAIO/2023.

- Porém, se você já havia calculado as folhas da competência 04/2023 (que possuem pagamento em 05/2023)
antes da atualização da tabela do IRRF, e o empregador já realizou o pagamento, não precisa recalcular,
porque a diferença de IRRF que irá gerar, pode ser regularizada posteriormente, na Declaração do Imposto de
Renda Anual (DIRPF).

📍 Importante! Se a Folha já estiver fechada com o cálculo do IRRF pela tabela antiga, orientamos a não
realizar o recálculo para não gerar diferenças no Líquido, eSocial e Contabilização. Ou se realizar o recálculo
lembrar de retificar as obrigações.
 QUESTOR DOCS

Atualização da Tabela de IRRF

https://docs.questor.com.br/docs/folha-de-pagamento/tabela-de-irrf
Obrigada!