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Atualização
avançada
para o DP
Saiba mais sobre mudanças
que impactam a sua rotina
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no mundo de Recursos
Humanos. Aqui,
abordaremos os temas
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eBook | Atualização avançada para o DP
INTERMEDIÁRIO AVANÇADO
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questões mais de RH, até questões
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específicas da área.
2
ÍNDICE
Imposto de Renda – Nova tabela 4
IRRF – Desconto Simplificado 6
IRRF na DCTFWeb 9
Substituição da DIRF 10
Processo Trabalhista no eSocial 14
Calendário do RH – o que muda 16
Conclusão 17
Saiba como a Metadados pode te ajudar! 18
Encerramento 19
Imposto de Renda –
Nova tabela
Após oito anos sem atualização, foi publicada uma nova tabela do
Imposto de Renda. Desde maio de 2023, quem recebe até R$ 2.640 tem
isenção e não tem imposto descontado no salário. Quem recebe acima de
dois salários mínimos também é beneficiado, pois passou a ter uma retenção
menor de imposto na folha de pagamento.

Tabela do Imposto de Renda

Progressiva Mensal, a partir de maio de 2023

Base de cálculo Alíquota Parcela a deduzir do IR

Até R$ 2.112,00 Zero Zero

De R$ 2.112,01
7,5% R$ 158,40
até R$ 2.826,65

De R$ 2.826,66
15% R$ 370,40
até R$ 3.751,05

De R$ 3.751,06
22,5% R$ 651,73
até R$ 4.664,68

Acima de R$ 4.664,68 27,5% R$ 884,96

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Cálculo do IRRF
O sistema de folha de pagamento já deve estar rodando com os novos
parâmetros. Mas, para deixar claro as mudanças que vêm a seguir, vamos
exemplificar o cálculo de retenção do imposto de renda para um empregado
que recebe R$ 3.500:

• Salário bruto: R$ 3.500.

• Aplicar as deduções legais. (INSS, dependentes e pensão
alimentícia, se houver): - R$ 323,06.
• O resultado dessa primeira operação é a base de cálculo do IRRF,
que é: R$ 3.176,94.
• Então, é necessário conferir o enquadramento da base de cálculo
na tabela e aplicar a alíquota. Nesse caso, enquadra-se na terceira
faixa, de 15%:
• R$ 3.176,94 x 15% = R$ 476,54.

Sobre esse valor, ainda é necessário subtrair a parcela a deduzir da faixa

correspondente: R$ 476,54 - R$ 370,40.

Resultado IRRF = R$ 106,14

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IRRF – Desconto
Simplificado
A mesma Medida Provisória nº 1.171, de 30 de abril de 2023, que
definiu a nova tabela do imposto de renda também criou uma nova
possibilidade de dedução, chamada desconto simplificado mensal.
Quando for mais vantajoso para o contribuinte, é possível substituir as
deduções legais (previdência, dependentes, pensão alimentícia) por um
desconto correspondente a 25% do valor máximo da faixa com alíquota
zero da tabela progressiva mensal.

Pela tabela atual, a alíquota zero é aplicada para bases de cálculo de até
R$ 2.112,00. Ou seja, o desconto simplificado mensal é de R$ 528,00. Na
prática, esse tipo de dedução já ocorre na Declaração de Ajuste Anual (DAA)
e agora pode ser aplicada mensalmente.

eBook | Atualização avançada para o DP 6

 Vamos exemplificar como funcionaria o desconto simplificado mensal
no mesmo caso do trabalhador que recebe R$ 3.500.

• Salário bruto: R$ 3.500.

• Aplicar o desconto simplificado ao invés das deduções legais:
- R$ 528,00.
• O resultado dessa primeira operação é a base de cálculo do IRRF,
que é: R$ 2.972.
• Então, é necessário conferir o enquadramento da base de cálculo
na tabela e aplicar a alíquota. Nesse caso, permanece enquadrada
na terceira faixa, de 15%:
• R$ 2.972 x 15% = R$ 445,80.
• Sobre esse valor, ainda é necessário subtrair a parcela a deduzir da
faixa correspondente: R$ 445,80 - R$ 370,40.
• Resultado IRRF = R$ 75,40

Utilizando as deduções legais, o valor descontado de IRRF do

trabalhador seria de R$ 106,14. Com a fórmula simplificada, o desconto
cai a R$ 75,40. Ou seja, o desconto simplificado é mais vantajoso para o
contribuinte e deve ser aplicado pelo empregador que retém o imposto
de renda.

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 Não há necessidade que o empregado manifeste a vontade ao
empregador a respeito do método de dedução. Porém, é preciso esclarecer a
alternativa de desconto simplificado, que pode não ser a mais benéfica se o
trabalhador possuir um outro emprego, ou rendimentos de aposentadoria e
aluguéis, por exemplo.

Além disso:

• No caso de pagamento de remuneração de férias, ou de 13º salário, a alternativa do

desconto simplificado deve ser aplicada separadamente. Assim, deve-se comparar o
valor do desconto simplificado com as deduções legais em cada cálculo da retenção
do imposto de renda (Férias, 13º e Mensal).
• Não se aplica o desconto simplificado no caso do pagamento de rendimentos
decorrentes de Participação nos Lucros e Resultados, Rendimentos Recebidos
Acumuladamente (RRA) e demais rendimentos que não utilizam a
tabela progressiva.

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IRRF na DCTFWeb
Dentro do cronograma de substituição da DIRF, houve mudança na forma
de recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF). Todos os
pagamentos que ocorreram dentro do mês de maio/2023 e tiverem retenção
de IRRF já foram recolhidos via DARF gerado na DCTFWeb (incluindo a
folha de abril, paga no 5º dia útil). Ou seja, todos os pagamentos realizados
em maio foram recolhidos na DARF que vence em 20/06, e assim ocorre
sucessivamente a partir de então.

Vale lembrar que o eSocial não aponta diferenças no cálculo do IRRF.

O programa apenas aceita as informações e valores enviado nos eventos,
sem fazer nenhum cálculo de IRRF. As informações são alimentadas através
do S-1200, S-2299 e S-2399. Que totalizam o S-5012 através do S-1210 e o
fechamento do S-1299.

Com a mudança, há um DARF único de INSS + IRRF a ser pago no dia 20.
Dentro da DCTFWeb aparecem os códigos conforme os eventos transmitidos.
Ex: 0561+2dig ou 0588+2dig ou 3072+2dig. Com isso, há dois pontos
de atenção:

• O ideal é ter um DARF apenas, mas, se a empresa quiser, pode fazer o pagamento
separado por código de receita. Essa separação precisa ser feita diretamente na
DCTFWeb, informando o código da receita e o valor a recolher.
• Não é mais possível emitir DARF de IR separadas, de folha, férias e rescisão, por
exemplo. A guia única é gerada com o envio do S-1299 pela DCTFWeb.

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Substituição da DIRF
O recolhimento do IRRF na DCTFWeb é uma das etapas da substituição
da DIRF pelo eSocial. Ao invés de um período intenso de preocupação com a
declaração no início de cada ano, já que a entrega deve ocorrer sempre até 28
de fevereiro, o trabalho será diluído ao longo dos meses. Mas, para o processo
ser completo, ainda é preciso contemplar as Informações Complementares do
IRRF no eSocial, com a reformulação do evento S-1210.

Esse passo importante da substituição ocorre com a implantação da

Nota de Documentação Evolutiva - NDE nº 01/2023, que estabelece os
parâmetros do novo layout do eSocial. A versão S-1.2 tem previsão de
implantação em 20 de novembro de 2023. A fase de testes, com o ambiente
de produção restrita, começa em 18 de setembro de 2023.

Como sabemos, as informações da folha de pagamento são

desmembradas em dois eventos interdependentes. Em síntese, o S-1200
é o descritivo das verbas devidas ao trabalhador naquela competência. Já
o S-1210 consiste no efetivo pagamento dessas verbas. Com a vigência do
eSocial Simplificado, o S-1200 ficou mais robusto, incorporando os valores
relativos ao Imposto de Renda (IR) que antes constavam no S-1210.

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 Mas, apesar dessa mudança recente, ainda não há o detalhamento das
verbas de IR, necessária para a dispensa da DIRF. Por isso as Informações
complementares relativas ao Imposto de Renda voltam a compor o
evento S-1210. Dessa forma, os dados de retenção do IR sobre rendimento
do trabalho são contempladas no eSocial. Assim, as informações
complementares, que constariam na DIRF, serão contempladas no par de
eventos 1200+1210.

Anteriormente, a minuta da NDE 01/2021 apresentava a ideia de

criação de um novo evento para receber esses dados que, até a substituição
completa, constam na DIRF. Porém, a NDE 01/2023 oficializou que esse novo
evento não será criado. O objetivo é simplificar e unificar a transmissão
dessas informações, com as seguintes premissas:

Transmissão mensal: as informações sobre o IRRF devem ser

transmitidas mensalmente ao eSocial, a partir dos dados coletados sobre o
pagamento de salários e outras verbas remuneratórias aos funcionários
da empresa.

Integração: as informações sobre o IRRF são integradas com as demais

informações relacionadas à folha de pagamento, previdenciária e trabalhista
da empresa, o que simplifica o processo de apuração e declaração.

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 Campos obrigatórios: é criado o grupo {infoIRComplem}, com
respectivos subgrupos e campos, no S-1210, onde consta:

• Identificação do empregador, do beneficiário e dos dependentes.

• Dedução do rendimento tributável relativa a dependentes e informações
complementares relativas a deduções.
• Beneficiários da pensão alimentícia.
• Informações relativas a previdência complementar.
• Plano de saúde coletivo.
• Informações de dependente de plano de saúde coletivo empresarial.
• Reembolsos de despesas médicas.
• Informação de reembolso do titular do plano de saúde coletivo empresarial.
• Informação de reembolso do dependente do plano de saúde coletivo empresarial e
detalhamento dos reembolsos efetuados aos dependentes.
• Processos relacionados a não retenção de tributos.
• Deduções suspensas relativas a pensão alimentícia.
• Dedução suspensa relativa a previdência complementar.
• Dedução do rendimento tributável suspensa relativa a dependentes.

eBook | Atualização avançada para o DP 12

 Importante: O evento S-1210 com as informações complementares
do IRRF entra em vigor em 20 de novembro de 2023. Assim, o
cronograma previsto para a substituição da DIRF é o seguinte:

Janeiro de 2024

Primeiro mês sem fatos geradores de DIRF, com as informações

complementares de IRRF já no eSocial.

Fevereiro de 2024> DIRF 2023

Entrega normal da declaração de 2024, com informações relativas ao

ano-calendário 2023. É a última DIRF a ser entregue.

Fevereiro de 2025 > Sem DIRF

Dados que estariam na declaração relativos a 2024 já terão sido

enviados mensalmente via eSocial.

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Processo Trabalhista
no eSocial
Após dois adiamentos, os eventos de processo trabalhista começam a
ser enviados ao eSocial. O marco temporal é 1º de outubro de 2023, sendo
que o prazo de envio é até dia 15 do mês subsequente. As informações que
devem ser enviadas são as seguintes:

• Processos trabalhistas cujas decisões transitaram em julgado do dia 1º/10/2023

em diante;
• Acordos judiciais homologados a partir da mesma data;
• Processos cuja decisão homologatória dos cálculos de liquidação foi proferida a
partir do marco temporal, mesmo que seu trânsito em julgado tenha ocorrido em
data anterior; e
• Acordos no âmbito de CCP ou Ninter celebrados também do marco temporal
em diante.

eBook | Atualização avançada para o DP 14

Saiba mais sobre os novos eventos:
S-2500 - Processo Trabalhista: é o evento que registra as informações
de processos trabalhistas na Justiça do Trabalho e também de acordos
celebrados nas Comissões de Conciliação Prévia (CCP) e nos Núcleos
Intersindicais (Ninter). Neste evento são prestadas informações cadastrais
e contratuais relativas ao vínculo, às bases de cálculo para recolhimento de
FGTS e da contribuição previdenciária do RGPS.

S-2501 - Informações de Contribuições Decorrentes de Processo

Trabalhista: é o evento que informa os valores do imposto sobre a renda
da pessoa física e das contribuições sociais previdenciárias, inclusive as
destinadas a Terceiros, incidentes sobre as base de cálculo constantes das
decisões condenatórias e homologatórias de acordo proferidas nos processos
trabalhistas perante a Justiça do Trabalho e nos acordos celebrados nas
Comissões de Conciliação Prévia (CCP) e nos Núcleos Intersindicais (Ninter),
que foram informados no evento S-2500.

S-3500 - Exclusão de Eventos - Processo Trabalhista: esse evento serve

exclusivamente para tornar sem efeito um evento S-2500 ou S-2501 enviado
indevidamente. A exclusão implica a perda dos efeitos jurídicos relativos ao
cumprimento da obrigação de prestar informações ao eSocial, dentro dos
prazos estabelecidos.

S-5501 - Informações de Tributos Decorrentes de Processo Trabalhista:

é um evento de retorno do eSocial para o evento de S-2501. O objetivo é
mostrar ao declarante, com base nas informações transmitidas, os tributos
apurados, as contribuições sociais previdenciárias, as contribuições devidas
a outras entidades e fundos e o imposto sobre a renda da pessoa física retido
na fonte.

eBook | Atualização avançada para o DP 15

Calendário do RH –
o que muda
Com as mudanças recentes, o RH precisa estar atento aos impactos na
rotina mensal. Principalmente a essas duas datas:

Dia 15, a partir de outubro: data limite de envio dos eventos periódicos,
de Saúde e Segurança do Trabalho (SST) e, a partir de outubro de 2023, dos
relativos a processos trabalhistas. Via de regra, ocorre no dia 15, mas é
antecipado para o dia útil anterior quando coincide com sábados, domingos
ou feriados.

Dia 20, desde junho: data de vencimento do DARF único de INSS e IRRF
gerada na DCTFWeb. Via de regra, ocorre no dia 20, mas é antecipado para o
dia útil anterior quando coincide com sábados, domingos ou feriados.
Mas vale lembrar que o IRRF específico de processo trabalhista é gerado em
DARF separado.

eBook | Atualização avançada para o DP 16

Conclusão
Diante de tantas mudanças, a principal ferramenta que a área de
Recursos Humanos pode ter para cumprir com a legislação são sistemas de
RH confiáveis, capazes de se adequar às leis de forma imediata, organizando
processos e automatizando os fluxos para que tudo ocorra com conformidade.

O RH não pode ser surpreendido por atualizações onerosas, que

exponham a empresa a riscos e penalizações. É preciso ter um parceiro
dinâmico e atento às mudanças na hora de pôr em prática as alterações.
Por isso, contar com fornecedores capacitados e especialistas em RH faz
toda a diferença.

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eBook | Atualização avançada para o DP 17

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