Cálculo do INSS:

Tabela progressiva INSS 2021

Faix Parcelas
Salário Alíquota
a a deduzir
1 Até um salário mínimo (R$ 1.320,00) 7,5% -
2 A partir de R$ 1.320,01 até R$ 2.571,29 9,0% R$ 19,80
3 A partir de R$ 2.571,30 até R$ 3.856,94 12,0% R$ 96,94
4 A partir de R$ 3.856,95 até R$ 7.507,49 14,0% R$ 174,08
O valor máximo do INSS do segurado empregado é R$ 7.507,49. O teto de
desconto do INSS para colaboradores CLT para 2023 é de R$ 876,95.

Cálculo para um salário de R$ 3.500,00:

Passo a Passo - Como Calcular o INSS
UTILIZANDO A O RATEIO DA REMUNERAÇÃO DENTRO DA TABELA PROGRESSIVA:

R$ 1.320,00 x 7,50% = R$ 99,00

1º faixa salarial alíquota do INSS INSS à descontar da 1º faixa

R$ 1.251,29 x 9,00% = R$ 112,62

2º faixa salarial alíquota do INSS INSS à descontar da 2º faixa

R$ 928,71 x 12,00% = R$ 111,45

3º faixa salarial alíquota do INSS INSS à descontar da 3º faixa

R$ 99,00 + R$ 112,62 + R$ 111,44 = R$ 323,06

1º faixa salarial 2º faixa salarial 3º faixa salarial INSS à descontar

UTILIZANDO A FORMA DIRETA COM A APLICAÇÃO DA PARCELA A DEDUZIR:

R$ 3.500,00 x 12,00% = R$ 420,00

Remuneração do mês alíquota do INSS INSS sem parcela dedução

R$ 420,00 - R$ 96,94 = R$ 323,06

INSS sem parcela dedução Parcelas a deduzir INSS à descontar
Cálculo do IRRF:

Tabela IRRF
Base de Cálculo Alíquota Parcela a deduzir
Até 2.112,00 - -
De R$ 2.112,01 até R$ 2.826,65 7,5% R$ 158,40
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 15% R$ 370,40
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 22,5% R$ 651,73
Acima de R$ 4.664,68 27,5% R$ 884,96

Passo a Passo - Como Calcular o IRRF

CÁLCULO DO IRRF COM AS DEDUÇÕES LEGAIS:

R$ 3.500,00 - R$ 323,06 = R$ 3.176,94

Remuneração do mês INSS à descontar Base cálculo do IRRF
R$ 3.176,94 x 15,0% = R$ 476,54
Base cálculo do IRRF alíquota do IRRF IRRF sem parcela dedução
R$ 476,54 - R$ 370,40 = R$ 106,14
IRRF s/ parcela dedução parcela a deduzir IRRF à descontar

Salário após a apuração do INSS e IRRF

Remuneração do mês R$ 3.500,00
INSS R$ 323,06 (-)
IRRF R$ 106,14 (-)
Liquido à Receber R$ 3.070,80

CÁLCULO DO IRRF COM A DEDUÇÃO SIMPLIFICADA:

R$ 3.500,00 - R$ 528,00 = R$ 2.972,00

Remuneração do mês Dedução Simplificada Base cálculo do IRRF
R$ 2.972,00 x 15,0% = R$ 445,80
Base cálculo do IRRF alíquota do IRRF IRRF sem parcela dedução
R$ 448,80 - R$ 370,40 = R$ 75,40
IRRF sem parcela dedução parcela a deduzir IRRF à descontar

Salário após a apuração do INSS e IRRF

Remuneração do mês R$ 3.500,00
INSS R$ 323,06 (-)
IRRF R$ 75,40 (-)
Liquido à Receber R$ 3.101,54
IMPORTANTE:
A Medida Provisória nº 1.171/2023, publicada em 30 de abril de 2023,
aumentou a faixa isenta do imposto de renda para R$ 2.112 e criou o desconto
simplificado de R$ 528,00 no IRRF. Portanto, a realizar os cálculos par a
apuração do IRRF, deve-se ficar atento e escolher aquele que compensa mais
para o colaborador.
As deduções legais da base de cálculo do IR dos rendimentos do
trabalho são: Contribuição Previdenciária (INSS), Dependentes (R$ 189,59 por
dependente) e o valor da Pensão Alimentícia.
A MP em seu Artigo 14, § 2º, permite que, alternativamente, em
substituição às deduções legais mencionadas acima, poderá ser utilizado um
desconto simplificado mensal, correspondente a 25% (vinte e cinco por cento)
do valor máximo da faixa com alíquota zero da tabela progressiva mensal, caso
seja mais benéfico ao contribuinte, dispensadas a comprovação da despesa e
a indicação de sua espécie, ou seja, agora existe a opção de se utilizar R$
528,00 fixo como dedução mensal.