UC8: Auxiliar na elaboração da

folha de pagamento
Aula 20/10/2023
Correção exercícios IRRF completo e simplificado
 Renda Alíquotas Valor a deduzir
Até R$ 2.112,00 0% R$ 0,00
De R$ 2.112,01 até R$ 2.826,65 7,5% R$ 158,40
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 15% R$ 370,40
De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 22,50% R$ 651,73
Acima de R$ 4.664,69 27,50% R$ 884,96

• Salário de R$ 4.212,00, possui 2 dependentes;

Praticando... • Proventos de R$ 3.757,00;

• Proventos de R$ 6.810,00, 1 dependente;
(com os dois modelos) • Proventos de R$ 1.500,00, dois dependentes;

Qual é mais vantajoso • Salário de R$ 1.988,00;

para o funcionário? • Salário de R$ 7.250,00, um dependente;

• Remuneração de R$ 9.350,00, um dependente;
• Proventos de R$ 2.365,00;
• Proventos de R$ 4.510,00.

Vocês já calcularam o INSS, na atividade anterior ;)

• Renda R$ com 3.757,00
• 1º calcular INSS  R$ 3.757,00 – 354,17 =

• Cálculo IRRF:
• R$ R$ 3.757,00 – 354,17 = 3402,83
• R$  BC IRRF

• R$ 3402,83 x 15% - R$ 370,40 = R$140,02  VALOR QUE SERÁ

• RETIDO DO TRABALHADOR
Passo a passo IRRF – modelo simplificado

Subtrair R$ BC x alíquota –
Remuneração 528,00 = BC parcela
IRRF dedutível

Exemplo: Renda R$ 3.757,00 , com um dependente

R$ 3.757,00 – R$ 528,00 = R$ 3229,00 BC DO IRRF
R$ R$ 3229,00 x 15% - R$ 370,40 = R$ 113,95  VALOR QUE SERÁ RETIDO DO TRABALHADOR

R$ 528,00 é o resultado de 25% sobre R$ 2.112,00

• Renda R$ com ___ dependente
• 1º calcular INSS  R$ 5.000,00 – INSS=

• Cálculo IRRF:
• R$ 5.000,00 – (INSS) – R$ 189,59 (dependente) =
• R$  BC IRRF

• R$ x % - R$ = R$  VALOR QUE SERÁ

• RETIDO DO TRABALHADOR
Passo a passo IRRF – modelo simplificado

Subtrair R$ BC x alíquota –
Remuneração 528,00 = BC parcela
IRRF dedutível

Exemplo: Renda R$ 5.000,00, com um dependente

R$ 5.000,00 – R$ 528,00 = R$ 4.472,00 BC DO IRRF
R$ 4.472,00 x 22,5% - R$ 651,73 = R$ 354,47  VALOR QUE SERÁ RETIDO DO TRABALHADOR

R$ 528,00 é o resultado de 25% sobre R$ 2.112,00

• Renda R$ com 6.810,00 e 1 dependente
• 1º calcular INSS  R$ 6.810,00 –INSS=

• Cálculo IRRF:
• R$ 6.810,00 – 779,59(INSS) – R$ 189,59 (dependente) =
• R$  5840,82 BC IRRF

• R$ 5840,82 x 27,5% - R$ 884,9 = R$ 721,27 VALOR QUE SERÁ

• RETIDO DO TRABALHADOR
Passo a passo IRRF – modelo simplificado

Subtrair R$ BC x alíquota –
Remuneração 528,00 = BC parcela
IRRF dedutível

Exemplo: Renda R$ 5.000,00, com um dependente

R$ 6.810,00 – R$ 528,00 = R$ 6802,00 BC DO IRRF
R$ 6802,00 x 27,5% - R$ 884,96 = R$ 842,59  VALOR QUE SERÁ RETIDO DO TRABALHADOR

R$ 528,00 é o resultado de 25% sobre R$ 2.112,00

• Cálculo IRRF:
• R$ R$ 1.500,00 – 115,47 (INSS) – R$ 379,18 (dependente) =
• R$  1005,35 BC IRRF
Passo a passo IRRF – modelo simplificado

Subtrair R$ BC x alíquota –
Remuneração 528,00 = BC parcela
IRRF dedutível

Exemplo: Renda R$ 5.000,00, com um dependente

R$ 1.500,00 – R$ 528,00 = R$ 972 BC DO IRRF
R$ 6802,00 x 27,5% - R$ 884,96 = R$ 842,59  VALOR QUE SERÁ RETIDO DO TRABALHADOR

R$ 528,00 é o resultado de 25% sobre R$ 2.112,00

• Cálculo IRRF:
• R$ 7.250,00 – 841,19 (INSS) – 189,59 (dependente) =
• R$  6219,22 BC IRRF

• R$ 6219,22 x 27,5% - R$ 1710,29 = R$825,33 VALOR QUE SERÁ

• RETIDO DO TRABALHADOR
Passo a passo IRRF – modelo simplificado

Subtrair R$ BC x alíquota –
Remuneração 528,00 = BC parcela
IRRF dedutível

Exemplo: Renda 7.250,00 com um dependente

R$ 7.250,00 – R$ 528,00 = 6722,00 x27,5 – 1848,55 = 963,59

R$ 528,00 é o resultado de 25% sobre R$ 2.112,00

• Cálculo IRRF:
• R$ 9.350,00 – 877,24 (INSS) – R$ 189,59 (dependente) =
• R$  8283,17 BC IRRF

• R$ 8283,17 x 27,5% - R$ 884,96 = R$ R$1392,91  VALOR QUE SERÁ

• RETIDO DO TRABALHADOR
Passo a passo IRRF – modelo simplificado

Subtrair R$ BC x alíquota –
Remuneração 528,00 = BC parcela
IRRF dedutível

R$ 9.350,00 – R$ 528,00 = R$ 8822,00 BC DO IRRF

R$ 8822,00 x 27,5% - R$ 884,96 = R$1541,09 VALOR QUE SERÁ RETIDO DO TRABALHADOR

R$ 528,00 é o resultado de 25% sobre R$ 2.112,00

• Cálculo IRRF:
• R$ 2.365,00– 193,32 (INSS) – R$ 0(dependente) =
• R$ 2171,68 BC IRRF

• R$ 2171,68 x 7,5% - R$158,40 = R$ 4,48 R$  VALOR QUE SERÁ

• RETIDO DO TRABALHADOR
Passo a passo IRRF – modelo simplificado

Subtrair R$ BC x alíquota –
Remuneração 528,00 = BC parcela
IRRF dedutível

R 2.365,00– R$ 528,00 = R$ 1837,00 BC DO IRRF

R$ 1837,00 x 0% - R$ = R$ VALOR QUE SERÁ RETIDO DO TRABALHADOR

R$ 528,00 é o resultado de 25% sobre R$ 2.112,00

• 4.510,00 x 14% - 173,81 = 457,59

• Cálculo IRRF:
• R$ 4.510,00 – 457,59 (INSS) – R$ 0 (dependente) =
• R$  4052,41 BC IRRF

• R$ 4052,41 x 22,5% - R$ 651,73 = R$ 260,06 VALOR QUE SERÁ

• RETIDO DO TRABALHADOR
Passo a passo IRRF – modelo simplificado

Subtrair R$ BC x alíquota –
Remuneração 528,00 = BC parcela
IRRF dedutível

R$ 4052,41 – R$ 528,00 = R$ 3982,00 BC DO IRRF

R$ 3982,00 x 22,5% - R$ 651,73 = R$244,22 VALOR QUE SERÁ RETIDO DO TRABALHADOR

R$ 528,00 é o resultado de 25% sobre R$ 2.112,00

Vale transporte
• É um benefício obrigatório concedido ao empregado que
necessita de transporte público

• Poderá ser descontado do empregado até 6% do seu

salário-base, limitado ao valor dos passes
Pensão
alimentícia
• Será descontado em folha
de pagamento, conforme
determinação judicial.

• O valor descontado do
empregado deverá ser
depositado no dia até o 5º
dia útil na conta indicada na
sentença judicial.
Desconto de vale
alimentação, seguro
de vida, plano de
saúde e outros

• Quando previstos em convenções e acordos

coletivos;

• Poderão ser descontados em folha, desde que

devidamente autorizados pelo empregado.
Pró-labore
• É a remuneração do sócio;
• É um valor que pode ser estabelecido no contrato social da empresa ou em comum acordo entre
os sócios;
• Não há incidência de FGTS;
• A incidência do INSS é fixa em 11%, independente do valor, limitada ao valor do teto do INSS (Em
2023 é R$ 7.507,49);
• Há a incidência normal do IRRF.

OBS: o procedimento é o mesmo para fins de cálculo de honorários de autônomos.

 FGTS
• Alíquota de 8% sobre a remuneração de cada empregado (salário-base, horas extras, 13º salário, férias,
verbas rescisórias etc);
• Alíquota de 2% sobre o salário do aprendiz;
• Informações transmitidas através da SEFIP, gerando o arquivo GFIP;
• Em 2024, o FGTS será substituído pelo FGTS Digital (mudará a guia, prazo de recolhimento e forma de
envio das informações.
Bora calcular?
• Britney tem um salário de R$ 1.570,00, recebeu as seguintes comissões, que variam de acordo com a quantidade e valor
do produto vendido) no mês de setembro/2023:
Produto Valor unitário Quantidade vendida % de comissão sobre a venda
A R$ 3,25 250 1%
B R$ 10,90 14 1%
C R$ 0,50 1.360 5%
D R$ 25,00 33 1%

• Ela utiliza vale transporte cedido pela empresa, que é descontado em folha de pagamento, no qual a compra de passes
totalizou R$ 250,00.
• Possui um dependente para fins de IRRF.
• Qual o valor líquido que ela receberá?
• Dica: vocês precisam calcular a comissão, o INSS, IRRF (se for isento, não deduzir do valor a receber pela funcionária) e
FGTS. Todos os proventos são tributados para fins de IRRF, INSS e FGTS.
Mais um... Prestem atenção nos detalhes!
• Thales é entregador de pizza (motoboy) em uma pizzaria famosa da
cidade. Seu salário é R$ 1.670,00.
• De seu salário é descontado o valor de R$ 651,30 referente a pensão
alimentícia de sua filha.
• Calcule o valor líquido que Thales receberá e o valor do FGTS.
Lembram do adicional de insalubridade?
• Michelli é auxiliar de enfermagem em centro cirúrgico em um hospital,
recebe R$ 2.300,00 de salário;
• O grau de insalubridade, determinado por laudo técnico, é alto;
• Solicita vale transporte, no qual, a empresa faz o desconto em folha. A
compra de passes totalizou R$ 250,00.
• Michelli possui dois dependentes para fins de IRRF;
• De sua remuneração, é descontado o valor de R$ 100,00 por pessoa,
referente ao plano de saúde. No caso dela, estão incluídos no plano de
saúde ela e seus dois filhos.
• Calcule a remuneração de Michelli e o FGTS.