Sumário

Introdução 01

O que é são créditos calculáveis? 02

Quem está obrigado a declarar? 04

Quais informações devem ser prestadas

no sistema? 06

Deduções: como fazer? 07

Créditos vinculáveis 08

Como fazer tudo isso no sistema

da DCTFWeb 10

Saiba muito mais sobre o assunto 14

 01

Aprenda de uma vez por

todas a fazer a compensação
de retenções do INSS
na DCTFWEB

Sabemos que a área de Departamento Pessoal possui muitas rotinas e

processos que nos deixam cheio de dúvidas.

Uma delas, com certeza, é saber como fazer de forma correta os

procedimentos para a compensação do INSS na Declaração de Débitos
e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e
Fundos (DCTFWeb).

Então, para te ajudar nessa tarefa e para que você possa aprender de
uma vez por todas, criamos esse eBook que ensina como fazer as
compensações dentro do sistema.

Vamos lá?
O que são
créditos
vinculáveis?
Antes de mais nada, você sabe
realmente o que são créditos
vinculáveis? Se você tem um
pouco de dúvida, não tem
problema, pois vamos te explicar.

A DCTFWeb é uma obrigação

tributária acessória, em que o
contribuinte declara dívidas,
constituições do crédito
previdenciário e contribuições
destinadas a terceiros.
numerado e totalmente integrado
com os sistemas de cobrança da
Receita Federal do Brasil (RFB).

Esse também é o nome do Tudo isso é gerado a partir de

sistema usado para editar a
declaração, transmiti-la e gerar a
guia de pagamento.
Para você entender, a apuração
dos impostos é realizada de forma
automática, assim como a geração
do DARF, com código de barras,
dados prestados ao eSocial e a
EFD-Reinf, escriturações digitais
integrantes do Sistema Público de
Escrituração Digital (SPED).
A declaração deve ser única por
empresa, entregue pela matriz e
assinada digitalmente.

02
COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DE RETENÇÕES DO INSS NA DCTFWEB 03

Nesses créditos vinculados, a classe de Deduções é composta por créditos

de Salário-Família, Salário-Maternidade e também a Retenção Lei
9.711/98, que tem origem nas escriturações e são vinculados de maneira
automática aos débitos apurados.

Assim que você presta essas informações no eSocial, automaticamente o

crédito do salário-família e salário-maternidade será transmitido para o
sistema da DCTFWeb e constará na aba de créditos vinculáveis – deduções.

Além disso, o sistema possui a parte dos pagamentos, que entram nos
créditos vinculados.

Agora que você já entendeu o que é, e como é feito a disposição dos

créditos no sistema, você sabe quem deve declarar?

Vamos te contar!
COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DE RETENÇÕES DO INSS NA DCTFWEB 04

Quem está obrigado

a declarar?
De acordo com o disposto no art. 4º da Instrução
Normativa RFB nº 2005 de 2021, estão obrigados a
apresentar a DCTFWeb:

• As pessoas jurídicas de direito privado em geral e as equiparadas a

empresa tais como: o contribuinte individual e a pessoa física na
condição de proprietário ou dono de obra de construção civil, em
relação a trabalhador segurado do RGPS que lhes presta serviço, bem
como a cooperativa, a associação ou a entidade de qualquer natureza
ou finalidade, a missão diplomática e a repartição consular de carreira
estrangeiras.

• As unidades gestoras de orçamento dos órgãos públicos, das

autarquias e das fundações de quaisquer dos poderes da União, dos
estados, do Distrito Federal e dos municípios.

• Os consórcios de que tratam os artigos 278 e 279 da Lei nº 6.404/76,

quando realizarem, em nome próprio: a contratação de trabalhador
segurado do Regime Geral de Previdência Social (RGPS); a aquisição de
produção rural de produtor rural pessoa física; o patrocínio de equipe
de futebol profissional; a contratação de empresa para prestação de
serviço sujeito à retenção de que trata o art. 31 da Lei nº 8.212/91.
COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DE RETENÇÕES DO INSS NA DCTFWEB 05

• As entidades de fiscalização do exercício profissional (conselhos

federais e regionais), inclusive a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB).

• Os organismos oficiais internacionais ou estrangeiros em

funcionamento no Brasil, quando contratarem trabalhador segurado
do RGPS.

• Os Microempreendedores Individuais, quando: contratarem

trabalhador segurado do RGPS; adquirirem produção rural de produtor
rural pessoa física; patrocinarem equipe de futebol profissional;
contratarem empresa para prestação de serviço sujeito à retenção de
que trata o art. 31 da Lei nº 8.212/91.

• Os produtores rurais pessoa física, quando: contratarem trabalhador

segurado do RGPS; venderem sua produção a adquirente domiciliado
no exterior, a outro produtor rural pessoa física, a segurado especial ou
a consumidor pessoa física, no varejo.

• As pessoas físicas que adquirirem produtos rurais de produtor rural

pessoa física ou de segurado especial para venda, no varejo, a
consumidor pessoa física.

• As demais pessoas jurídicas que estejam obrigadas pela legislação

ao recolhimento das contribuições previdenciárias.
 06

Quais informações
devem ser prestadas
no sistema?
De acordo com Art. 13 da IN RFB nº 2005 de 2021, através
da DCTFWeb, você deve prestar informações relativas aos
seguintes tributos:

• Previdenciários previstas nas alíneas "a" e "c" do parágrafo único do

art. 11 da Lei nº 8.212, de 1991.

• Previdenciários instituídas a título de substituição aos incidentes

sobre a folha de pagamento, inclusive os referentes à CPRB de que
trata a Lei nº 12.546, de 2011.

• Sociais destinadas, por lei, a terceiros.

Entendido tudo isso, vamos entender como fazer as deduções no

sistema da DCTFWeb.
COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DE RETENÇÕES DO INSS NA DCTFWEB 07

DEDUÇÕES: COMO FAZER?

Como já falamos, a DCTFWeb
recepciona as deduções informadas
no eSocial e na EFD-Reinf. O
salário-família e salário-maternidade
são créditos vinculados ao eSocial e
já estão vinculados ao débito ou,
caso não tenha débito, ele já está
disponível para ser vinculado.
A retenção dos 3,5% ou 11% vem do
evento R-2020, que é o evento da
EFD-Reinf, que são as prestadoras
de serviço que transmitem,
indicando que não receberam a
totalidade do valor da Nota Fiscal,
porque aquele serviço estava
sujeito à retenção, gerando um
crédito na hora de apurar os
valores devidos ao INSS da
prestadora.
Mas onde estão esses
créditos?
No site da DCTFWeb, no módulo
de edição na aba Créditos
Vinculados, você encontra os
ícones de Créditos, Deduções e
Pagamento.
Na classe de Deduções, você terá a
seguinte tabela:

CLASSE TIPO TIPO

Deduções Salário Família eSocial

Salário Maternidade eSocial

Retenção Lei 9.7011/98 EFD-Reinf

CLASSE TIPO TIPO
Importado RFB / Inserido
Créditos (outros créditos) Exclusão manualmente
eSocial / EFD-Reinf / Inserido
Suspensão
manualmente
Importado RFB / Inserido
Parcelamento
manualmente
Importado RFB / Inserido
Compensação manualmente
COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DE RETENÇÕES DO INSS NA DCTFWEB 08

créditos vinculáveis
O sistema da DCTFWeb recepciona créditos informados no eSocial e na
EFD-Reinf para aproveitamento junto aos débitos.

Há também alguns tipos de créditos que não constam nas

escriturações digitais, mas podem ser importados do sistema da
Receita Federal, ou podem ser inseridos manualmente na aplicação.

Crédito de Salário-Família: quem tem direito?

Esse é um benefício previsto entre os artigos 65 a 70 da Lei nº 8.213/91,

pago aos trabalhadores de baixa renda das categorias empregado,
incluindo doméstico e trabalhador avulso.

O valor é pago sob a forma de quotas, de acordo com o número de

filhos ou equiparados que o segurado possuir.

O empregador paga o benefício junto com o salário mensal do

trabalhador e deduz o valor no pagamento das contribuições
previdenciárias devidas, de forma a se ressarcir.

Crédito de Salário-Maternidade: quem tem direito?

O Salário-Maternidade é um benefício previsto nos artigos 71 a 73 da

Lei nº 8.213/91, devido à segurada da Previdência Social que acabou de
ter um filho, seja por parto ou adoção.
COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DE RETENÇÕES DO INSS NA DCTFWEB 09

A empresa ou equiparado pagam o benefício à segurada empregada

durante o período da licença e deduzem o valor no pagamento das
contribuições previdenciárias devidas, a fim de se ressarcirem.

Esse também é um benefício previdenciário pago aos trabalhadores de

baixa renda. Por ser um benefício previdenciário, não é despesa da
empresa, podendo ser descontado dos débitos.

A Receita Federal desconta da empresa esse benefício que, na verdade,

é uma dedução que será aplicado na DCTFWeb.

Retenção Lei 9.711/98: o que é?

A Lei nº 9.711/98 instituiu a obrigatoriedade da retenção e recolhimento

para a Previdência Social de um percentual sobre o valor bruto da nota
fiscal ou fatura de prestação de serviços, quando executados mediante
cessão de mão de obra ou empreitada.

Com a instituição da EFD-Reinf, a empresa tomadora do serviço fica

obrigada a informar em sua escrituração digital todas as retenções
efetuadas. A EFD-Reinf envia essa informação para a DCTFWeb da
tomadora, podendo gerar 1 (um) ou 2 (dois) débitos.
COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DE RETENÇÕES DO INSS NA DCTFWEB 10

Vamos entender como fazer tudo

isso no sistema da DCTFWeb:
No site da Receita Federal, na DCTFWeb, no modulo de edição na aba
Créditos Vinculados, você encontra os ícones de Créditos, Deduções e
Pagamento, clique em “salário-família”.

Supondo que você queira alterar a vinculação desse benefício, basta

utilizar o botão desvincular e vincular. Lembrando que essa operação
deve ser feita linha a linha.

Funcionalidades do botão vincular e desvincular:

O botão desvincular libera o crédito para ser utilizado em outro tributo.

Já o botão vincular aloca o crédito ao tributo.

Cada operação deve ser feita individualmente, linha por linha, tanto na
desvinculação quanto na vinculação.

Quando temos deduções da Retenção Lei 9711/98, que é aquela feita

pelo tomador de serviço, você pode ter o valor recolhido diretamente
pelo tomador, que poderá abater no seu débito previdenciário, que
entra como crédito de dedução do prestador.

Vale lembrar que é possível ter débito e crédito de retenção.

O prestador de serviço pode também ter feito uma contratação de

sessão de mão de obra.
COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DE RETENÇÕES DO INSS NA DCTFWEB 11

Por exemplo: uma empresa de segurança pode ter feito um

contrato de manutenção de computadores dentro dela.

Nesse caso, ela faz a retenção da empresa que faz a manutenção dos
computadores, ou seja, ela tem débito em relação àquela contratação.
E tem crédito, porque ela presta serviço de segurança.

Por isso, ela parece na coluna de crédito e débito na aba de retenção

no site da DCTFWeb.

Resumindo, as deduções da lei 9.711/2020 devem ser recolhidas pelo

tomador de serviços e constar na relação dos débitos apurados do
tomador.

Caso você tenha saldo de créditos de retenção, ele pode ser objeto de
pedido de reembolso, restituição ou compensação, por meio do
PER/DCOMP.

Além disso, no sistema é possível fazer ainda o adiantamento de

retenção. Mas o que é isso na prática?

Adiantamento de retenção: o que é?

É uma opção dada ao contribuinte de antecipar a utilização dos

créditos de Retenção Lei nº 9.711/98 referentes ao período de apuração
dezembro.

Em vez de vinculá-los na DCTFWeb de dezembro, a ser entregue

somente em janeiro do ano seguinte, pode-se adiantar a vinculação na
DCTFWeb 13º Salário, entregue até dia 20 de dezembro.
COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DE RETENÇÕES DO INSS NA DCTFWEB 12

O Adiantamento de Retenção é registrado diretamente no sistema

DCTFWeb, portanto não se trata de informação originada da
EFD-Reinf.

Como fazer?

Para se fazer o adiantamento, deve-se editar a DCTFWeb 13º Salário e

clicar em: Créditos Vinculáveis → Deduções → Adiantamento de
Retenção.

Esses procedimentos devem ser feitos de forma manual no site da

DCTFWeb para fazer a vinculação do adiantamento de retenção.

No site, clique na tela adiantamento de retenção na categoria 13°,

informe o total de adiantamento de retenção para efetuar a vinculação
automática.
 15

Depois disso, você insere o valor X e

depois aplica a vinculação
automática, sendo que o sistema
obedecerá a ordem de vinculação.

Existe uma segunda alternativa:

Nesse caso, você já digita o valor

correspondente no valor da rubrica
que quer apropriar, digita o valor
que vai vincular e clica para fazer o
processo.

Mas, afinal, qual a

periodicidade da DCTFWeb?

A DCTFWeb tem periodicidade

mensal e deve ser transmitida pela
Internet até as 23h59min59s
(horário de Brasília) do dia 15 do
mês seguinte ao da ocorrência dos
fatos geradores.

Caso o dia 15 não seja dia útil, a

entrega deverá ser antecipada para
o dia útil imediatamente anterior.

Todos esses procedimentos são

muito simples, basta ter atenção!

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COMO FAZER A COMPENSAÇÃO DE RETENÇÕES DO INSS NA DCTFWEB 14

Gostou dos esclarecimentos que

trouxemos nesse eBook?
Ainda temos muito mais para explicar a você sobre este assunto.

No dia 12 de abril de 2021 às 20h, o Professor Paulo Gomes,

estará ao vivo no Minicurso Como fazer a DCTFWeb em
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Então se você quer saber mais sobre o assunto, e sobre como editar,
verificar e transmitir a DCTFWeb este ano, não pode perder esse
minicurso revolucionário.

Lembrando que além de todo o conteúdo, o minicurso ainda fornece

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