A importância do contador

no cotidiano das empresas:

entendendo as obrigações
acessórias
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Abrir e manter uma empresa é um processo bem complexo, uma vez que é preciso cumprir uma série
de obrigações fiscais, tributárias, previdenciárias e trabalhistas, instituídas pelo governo para ga-
rantir a regularidade da atuação do negócio.

Ao cumpri-las, a empresa se mantém dentro da legislação e não coloca em risco as suas atividades
no caso de uma fiscalização. A não entrega ou a entrega incorreta das obrigações acessórias pode
gerar pesadas penalidades. As constantes alterações na legislação tributária constituem um dos
principais fatores que mais geram confusão entre empreendedores.

É nesse momento que o empresário entende a necessidade de um

profissional que se tornará essencial no cotidiano de sua empresa:
o contador, cuja função é desenvolver e fornecer dados para avaliar
o desempenho da empresa, apurar sua situação financeira, calcular
tributos e auxiliar os empresários nas suas decisões estratégicas.
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O Contador é o responsável por lidar com toda área financeira, econômica e patrimonial
das empresas, devendo seguir toda a legislação pertinente ao patrimônio de seus clientes,
cumprir os prazos de obrigações principais e acessórias, além de orientar nas atitudes a
serem tomadas para o crescimento das empresas.

Mas você sabe o que são obrigações acessórias, quais são e a que se desti-
nam? Para contribuir com o entendimento dos empresários e de suas equipes,
elaboramos este e-book, onde explicamos as principais obrigações vigentes.

Entendendo as obrigações acessórias

As obrigações fiscais (ou tributárias) estão relacionadas ao pagamento
de tributos. Ao cumpri-las, a empresa se mantém em regularidade junto
ao Fisco. Além disso, o cumprimento dessas obrigações serve também
de base para os compromissos contábeis.
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Para isso, é preciso realizar cadastros, pagar tributos, prestar contas e enviar declarações. Indepen-
dentemente do porte e enquadramento jurídico, existem compromissos em comum para todas as
empresas. Porém, existem também obrigações fiscais e contábeis diferenciadas para cada regime
tributário e para tipos de atividades, como indústrias e profissionais liberais.

O que é SPED Fiscal?

De periodicidade mensal, o SPED Fiscal, nome popular da Escrituração Fiscal Digital - EFD ICMS/IPI,
contém as escriturações dos documentos fiscais, registros de apuração do ICMS e do IPI, além de ou-
tras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal
do Brasil. São muitas informações que devem ser transmitidas em um arquivo digital, que tem leiau-
te extenso e complexo.

A EFD ICMS/IPI faz parte do Projeto SPED (Sistema Público de Escrituração Digital) e é uma obriga-
ção de uso obrigatório para os contribuintes do ICMS (Imposto sobre Operações Relativas à Circula-
ção de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e
de Comunicação) e/ou IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados).
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O que é EFD Contribuições?

Trata-se de um arquivo digital destinado à apuração do PIS/Pasep, da COFINS e da Contribuição
Previdenciária sobre a Receita Bruta. Ele foi implementado no Sistema Público de Escrituração
Digital – SPED, sendo caracterizado como uma obrigação acessória que deve ser enviada, men-
salmente, pelas pessoas jurídicas de direito privado, nos regimes de apuração não-cumulativo
e/ou cumulativo.

O que é EFD Reinf?

A EFD-Reinf é um novo módulo do SPED que foi implantado através da Instru-
ção Normativa 1701/2017 da Receita Federal, alterada pela IN 1921/2020).
Esta obrigação complementa o Sistema de Escrituração Digital das Obriga-
ções Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial), e tanto pessoas físicas
quanto jurídicas estão obrigadas a entregar a partir de maio de 2018.
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O que é RAIS?
A Relação Anual de Informações Sociais (RAIS) corresponde a um conjunto de informações socioe-
conômicas que são solicitadas pelo Ministério do Trabalho às pessoas jurídicas e a outros emprega-
dores anualmente. Ela foi criada em 1975 e tem por objetivo suprir as necessidades de controle da
atividade trabalhista no país.

O que é DIRF?
A Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (DIRF) é uma obrigação tri-
butária acessória devida por todas as pessoas jurídicas - independentemente da
forma de tributação perante o imposto de renda, e também por pessoas físicas
quando obrigadas a prestar as informações. Por ser considerada uma obrigação
acessória, a empresa que não enviar a DIRF até o prazo previsto pela legislação
pode sofrer multas e demais sanções a serem aplicadas pela Receita. Os dados
informados na DIRF são minuciosamente cruzados com as informações contidas
nas declarações do Imposto de Renda e de ajuste anual das pessoas físicas.
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O que é o DAS?
O Documento de Arrecadação do Simples Nacional tem por finalidade reunir e simplificar o envio de
tributos referentes à empresa optante pelo Simples Nacional. Tanto o DAS, quanto o DASMEI, devem
ser enviados até o dia 20 de cada mês.

O que é DCTF?
A Declaração de Débitos e Créditos de Tributos Federais – DCTF – é uma
obrigação tributária acessória. A DCTF deve conter as informações rela-
tivas aos tributos e contribuições apurados pela Pessoa Jurídica no perí-
odo correspondente à respectiva declaração. Também conterá informa-
ções relativas aos pagamentos efetuados pela Pessoa Jurídica, relativos
aos débitos nela declarados, bem como parcelamentos, informações sobre
suspensão da exigibilidade do crédito tributário, parcelamentos e compen-
sações.
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O que é ECD?
A Escrituração Contábil Digital (ECD) substitui a antiga escrituração dos livros contábeis para uma
versão digital. É apresentada anualmente e compreende o livro diário, razão e seus auxiliares, balan-
cetes diários, balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos.

O que é ECF?
A ECF (Escrituração Contábil Fiscal), assim como a ECD, também é apresen-
tada anualmente à Receita Federal. Essa obrigação foi implantada a partir do
ano calendário 2014 e é regida principalmente pela Instrução Normativa (IN)
nº 1.422/2013. Possui um Manual de Orientações com todas as especificações
técnicas para geração do arquivo e preenchimento da declaração. O manual
atualizado pode ser baixado pelo site do SPED. A ECF deve conter todas as
operações que influenciem a composição da base de cálculo e o valor devido do
Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social so-
bre o Lucro Líquido (CSLL) do ano-calendário ao qual se refere a escrituração.
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Calendário de obrigações acessórias 2020

Com as constantes mudanças na Legislação, contadores e empresários possuem
grande dificuldades com as obrigações acessórias. Com o objetivo de contribuir para
que o prazo de envio seja cumprido, elaboramos o calendário das principais obriga-
ções acessórias do ano de 2020.

Obrigações Prazos Legislação

Até o dia 15 do mês seguinte ao da ocorrência

dos fatos geradores.
DCTFWeb Art. 5ºda IN RFB
Observações
1.787/2018
1) Deverá ser elaborada a partir das informações
prestadas no eSocial ou na EFD-Reinf, módulos
integrantes do Sped.
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Obrigações Prazos Legislação

2) A entrega da DCTFWeb será obrigatória em rela-

ção aos tributos cujos fatos geradores ocorrerem:

I - a partir do mês de julho/2018, para as entidades

integrantes do “Grupo 2 - Entidades Empresariais” do
Art. 5ºda IN RFB
DCTFWeb Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634/2016,
1.787/2018
com faturamento no ano--calendário de 2016 acima
de R$ 78.000.000,00;

II - a partir do mês de janeiro/2019, para os demais

sujeitos passivos; e
1.634/2016.
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Obrigações Prazos Legislação

III - a partir do mês de julho/2019, para os entes pú-

blicos integrantes do “Grupo 1 – Administração Pú- Art. 5ºda IN RFB
DCTFWeb
blica” do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.787/2018
1.634/2016.

EFD - Contribuições -
Escrituração Fiscal Digital
da Contribuição para o PIS
-Pasep, da Contribuição IN RFB art. 2º,
Até o 10º dia útil do mês de julho de 2020
para o Financiamento da 1.932/2020.
Seguridade Social (Cofins)
e da Contribuição
Previdenciária
sobre a Receita
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Obrigações Prazos Legislação

Até o dia 15 do mês subsequente ao qual se refira a

escrituração. A obrigação deve ser cumprida:

I - para o 1º grupo, que compreende as entidades in-

EFD-Reinf -
Escrituração
Fiscal Digital de Re-
tenções e Outras In-
formações Fiscais
tegrantes do “Grupo 2 - Entidades Empresariais”, do Art. 3ºda IN RFB
anexo V da IN RFB 1.634/2016, com faturamento no 1.701/2017,
ano de 2016 acima de R$ 78.000.000,00, a partir com as alterações
das 8 horas de 1º.05.2018, em relação aos fatos ge- da IN RFB
radores ocorridos a partir dessa data; 1.842/2018
II - para o 2º grupo, que compreende os demais con-
tribuintes, exceto os previstos no inciso III, a partir das
8 horas de 1º.11.2018, em relação aos fatos geradores
ocorridos a partir dessa data; e
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Obrigações
EFD-Reinf -
Escrituração
Fiscal Digital de Re-
tenções e Outras In-
formações Fiscais
Dirf - Declaração do
Imposto sobre a Ren-
da Retido na Fonte
Declaração de Ajuste
Anual IRPF
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Prazos Legislação
III - para o 3º grupo, que compreende os entes pú- Art. 3ºda IN RFB
blicos, integrantes do “Grupo 1 - Administração Públi- 1.701/2017,
ca” do Anexo V da IN RFB 1.634/2016, a partir das 8 com as alterações
horas de 1º.05.2019, em relação aos fatos geradores da IN RFB
ocorridos a partir dessa data. 1.842/2018
Dirf relativa ao ano-calendário 2019, entregue até Art. 8ºda IN RFB
as 23h59min59s (horário de Brasília) do dia 28 de 1915/2019.
fevereiro de 2020
Até o dia 30 de junho de 2020* Art. 1º, § 4º, da IN RFB
nº 1934/2020.
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Obrigações
DASN-Simei
Declaração Anual para
o Microempreendedor
Individual
DEFIS - Declaração
de Informações
Socioeconômicas
e Fiscais
ECD - Escrituração
Contábil Digital
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Prazos Legislação
Resolução CGSN nº
Até o dia 30 de junho de 2020*
153, de 2020.
Resolução CGSN nº
Até o dia 30 de junho de 2020*
153, de 2020.
Prorrogado para até o último dia útil do mês de Portaria do Ministério da
julho de 2020, inclusive nos casos de extinção, Economia nº 201, de 11
de maio de 2020 (art. 5º
incorporação, fusão e cisão total ou parcial da
da Instrução Normativa
pessoa jurídica
RFB nº 1774/2017).
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Obrigações
Opção pelo Simples
Nacional
ECF - Escrituração
Contábil Fiscal
* alterações de prazo em função da pandemia de COVID 19.
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Prazos Legislação
Até o último dia útil do mês de janeiro, produzin- art. 16, § 2º, da Lei
do efeitos a partir do 1º dia do ano-calendário Complementar nº
da opção. 123, de 2006
Art. 3º da IN RFB
Até o último dia útil do mês de julho do ano 1.422/013, alterado
seguinte ao ano-calendário.
pelo art. 3º da IN RFB
1.633/2016
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Use a tecnologia a favor de sua empresa

Profissionais contábeis também precisam de ferramentas atuais para desen-

volver seu trabalho. Assim, ter soluções online que contribuem para evitar au-
tuações e, até mesmo, multas por parte do fisco, é essencial.

Uma das principais atividades que o contador pode exercer pela sua empresa
é exercer a função de consultor. E para que isso seja possível, é necessário que
ele possa contar com ferramentas que facilitem seu cotidiano.

O cruzamento das informações das obrigações acessórias antecipa a ação do Fisco, e exige um gran-
de volume de dados e informações, causando muitas dúvidas nos profissionais. E para ter a certeza
de que as informações que serão transmitidas estão corretas, é necessário fazer estes cruzamen-
tos para que você não pague tributos a maior.
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Deixe o robô trabalhar para você!

Ter uma ferramenta que permite ao contador a auditoria eletrônica de arquivos e o cruzamento
entre obrigações acessórias distintas é muito importante e garante a antecipação ao Fisco. Além
disso, existem ferramentas que possibilitam o levantamento de valores indevidamente recolhidos
pela não segregação das receitas decorrentes da venda de produtos sujeitos à tributação Mono-
fásica ou à Substituição Tributária do PIS/Pasep e da COFINS.

Com o conjunto de soluções da e-Auditoria, 3ª geração de auditoria di-

gital, você pode fazer tudo isso e muito mais, de maneira simples e rápi-
da. São oito ferramentas integradas, onde o robô realiza o serviço que
consome mais tempo do profissional contábil e o libera para a atividade
intelectual e de valor reconhecido.
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AUDITORIA DIGITAL A FAVOR DA

CONTABILIDADE CONSULTIVA
Enquanto o robô trabalha para você,
mantenha seu foco na estratégia!
Mais de 210 mil empresas auditam mensalmente
seus arquivos fiscais, contábeis e trabalhistas
com a solução da e-Auditoria.

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