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MG LUPATO
TREINAMENTOS
Resumo
VAMOS ENTENDER ESTE NOVO PROCESSO E NOS PREPARAR PARA EVITARMOS MULTAS POR
ATRASO NO ENVIO DAS INFORMAÇÕES.
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1.0 – Conceito de eSocial
Instituído pelo Decreto 8.373 de 11/12/2014, o eSOCIAL é o Sistema de
Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas, que
irá coletar informações geradas por meio de software (programas de folha de
pagamento) e armazenando-as em um Ambiente Nacional Virtual, onde cada
órgão envolvido, de acordo com o que lhe é pertinente, utilizará essas
informações para fins trabalhistas, previdenciários, fiscais e para apuração de
tributos e da contribuição para o FGTS.
Banco de dados único
Não traz leis novas, vem fazer com que se cumpra as já existentes;
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4.0 – O eSocial já é uma realidade
Iniiciou em janeiro para as empresas que em 2016 faturaram r$ 78.000,000,00
ou mais. As demais empresas estão obrigadas desde 16/07/2018.
As Micro e Pequenas Empresas poderão ingressar no eSocial em novembro
2018, sabendo que se deixarem para esta data, já estarão obrigados a todas as
fases da implantação de uma vez. Vale avaliar se não deveriam entrar já.
A prorrogação existe apenas para os Segurados especiais (aqueles que
exploram sua terra em economia familiar) e para o Pequeno Produtor Rural.
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o INSS que não é apurado pela folha de pagamento:
O INSS retido nas NF’s de serviços;
CPRB (Desoneração da folha de pagamento);
Comercialização da produção rural da Pessoa Jurídica;
e...
Receitas com eventos desportivos;
Recursos destinados a associação desportiva que mantenha equipe de
futebol profissional a titulo de patrocínio, licenciamento de uso de
marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de
espetáculos desportivos;
Pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram rendimentos
sobre os quais haja retenção só IRRF, por si ou representantes de
terceiros (alugueis, entre outros);
Pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da contribuição ao
PIS/Pasep; Cofins e CSLL.
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O primeiro evento para p EFD-Reinf também é o cadastro do contribuinte R-
1000, que o identifica e sua classificação fiscal.
No mais são eventos periódicos que deverão ser informados no fechamento do
movimento – até o dia 15 do mês seguinte, antecipando-se para dia útil
anterior, em caso de não haver expediente bancário.
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Após todas as informações alimentadas, será enviado o evento de fechamento,
que após validados, conclui a totalização das bases de cálculo e integra a
DCTF-Web.
Situação sem movimento, quando ocorrer e todo janeiro – tanto para eSOCIAL
como EFD-reinf e DCTF-Web.
Poderá ocorrer de termos um deles com movimento e outro sem movimento
Anotações:
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A obtenção do Código de Acesso para pessoa física exige o registro do número
do CPF, data de nascimento e o número dos recibos de entrega do Imposto de
Renda Pessoa Física – DIRPF dos dois últimos exercícios. Não possuindo as
DIRPF, em seu lugar, deverá ser registrado o número do Título de Eleitor. Caso
o empregador não possua as DIRPF e tampouco o título de eleitor, só poderá
acessar o Portal do eSocial por meio de Certificação Digital.
10 – DCTF-Web
Obrigação mensal – alimentado pelas informações do eSocial e EFD-Reinf;
Por meio dela vamos gerar as guias, informar compensações;
Substitui a GFIP como confissão de credito previdenciário;
O primeiro grupo – julho 2018;
O Segundo grupo – janeiro 2019;
Terceiro Grupo – Julho 2019 (órgãos Publicos)
Acesso e-CAC da RFB
Será possível importar informações de compensações, parcelamentos, guias
de arrecadação pagas, entre outros.
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11 – Multa por atraso no fechamento DCTF-Web
• O valor da multa corresponde a 2% (dois por cento) ao mês calendário
• ou fração, incidente sobre o montante das contribuições informado na
• DCTFWeb, ainda que integralmente pago, limitado a 20% (vinte por
cento), e observado o valor da multa mínima para cada regime tributário.
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12 - CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO
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Anotações;
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15 – Qualificação cadastral
Trata-se de uma verificação nos cadastros do NIS/PIS e CPF, validando sua
consistência nas informações.
Diversas informações podem ser ajustadas no site da CEF por meio do canal
da Conectividade Social ICP, onde vamos preencher os dados fazendo a
atualização cadastral do trabalhador. Em 05 dias uteis esta atualização será
validada pelos órgãos onde os cadastros estão inconsistentes (INSS, RFB,
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CEF). CPF com status “suspenso”, desde que provada a sua titularidade, não
impedirá o envio ao esocial.
Você já qualificou os colaboradores e Sócios de suas empresas?
Anotações
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Anotações;
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17 - Ambientes eSocial
O eSocial já trabalha com ambiente teste desde julho de 2017 e ambiente
Oficial desde janeiro 2018.
O Ambiente chamado Produção Restrita é para testes, no qual estará
recebendo eventos, validando e emitindo retornos e recibos quando validados.
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Este não tem efeito jurídico, sendo apenas testes para irmos nos familiarizando
com o sistema.
O Ambiente Produção é oficial, para as empresas que já estão obrigadas ao
eSocial.
Qualquer empresa pode iniciar o Ambiente Oficial, sabendo que sua adesão
será irretratável, ou seja; iniciando não poderá mais parar.
Todos os arquivos que estiverem com erros impedirão o envio e será
necessário acertar o evento para concluir o envio.
Anotações;
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18 – Lógica do sistema
O ESOCIAL trabalha com sistema de “empilhamento de informações”, as
informações devem ser enviadas em uma sequência lógica, sem pular fases,
pois uma informação enviada hoje poderá ser usada em outras informações
futuras, por isso para alterar um dado antigo precisamos verificar a
repercussão nos eventos posteriores.
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21 – Parametrização para envio dos cadastros iniciais
Dentro do Sistema de folha, vamos parametrizar o envio de testes ou envios
oficiais ao eSOCIAL.
A partir do momento que concluirmos a parametrização, gravamos e enviamos
os cadastros iniciais:
Eventos S-1000 – informações do Empregador – Cadastro da empresa;
Eventos S-1005 – Tabelas de Estabelecimentos, obras e unidades – Cadastro
da empresa e lotações tributárias;
Eventos de tabela – do S-1010 ao S-1080 – Tabelas de Rubricas, Cargos,
Horários de Trabalho, entre outras que a empresa utiliza;
Cada sistema trabalha de uma forma, mas todos nos levam ao mesmo objetivo
que é enviar as informações a um ambiente Web.
Alguns, automaticamente agrupam as informações que fazem parte dos
cadastros iniciais e os envias em um único arquivo, outros permitem um envio
por vez, primeiro do cadastro da empresa e após cada tabela que ela utiliza.
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Ao clicar em enviar, estando tudo ok, o sistema fará o envio e dará a
mensagem arquivo enviado com sucesso. Neste momento vamos acessar o
painel de monitoramento do eSocial para acompanharmos o andamento e
retornos em relação a este envio.
Já é possível fazer testes de envio do EFD-Reinf, basta parametrizar dentro do
módulo fiscal do teu sistema.
Anotações;
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Realizar os acertos para posterior envio;
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reduzir alguma base de cálculo de tributos
ou do FGTS. Exemplo: dedução de
dependente na apuração do imposto de
renda da pessoa física.
Ainda...
Após o envio de todos os cadastros da fase 1, sempre que criar novas rubricas
ou cargos ou horários, será necessário enviar esse cadastro ao eSocial para
que seja acrescentado mais esse item as tabelas na base do eSocial, sob pena
de não conseguirmos enviar folha ou qualquer informação envolvendo esse
evento que criamos.
Avaliando uma Rubrica já validada ao eSocial com uma Rubrica que foi Criada
posterior aos envio das tabelas:
Rubrica validada por já ter sido enviada com sucesso:
Após o envio de todos os cadastros da fase 1, sempre que criar novas rubricas
ou cargos ou horários, será necessário enviar esse cadastro ao eSocial para
que seja acrescentado mais esse item as tabelas na base do eSocial, sob pena
de não conseguirmos enviar folha ou qualquer informação envolvendo esse
evento que criamos.
Avaliando uma Rubrica já validada ao eSocial com uma Rubrica que foi Criada
posterior aos envio das tabelas:
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Clicar em atualizar e ela será levada para o painel de monitoramento para
envio ao eSocial.
Anotações;
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Vamos gravar informações, consistentes, corretas, conferidas, enviar a um
ambiente virtual e esperar que tudo dê certo! Vamos solicitar a exportação dos
arquivos enviados (será um retorno do evento validado).
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24 – Envio da fase 2 – Eventos não periódicos – início setembro
2018
São aqueles que não têm uma data pré-fixada para ocorrer, pois dependem de
acontecimentos na relação entre o empregador/órgão público e o trabalhador
que influenciam no reconhecimento de direitos e no cumprimento de deveres
trabalhistas, previdenciários e fiscais como, por exemplo, a admissão/ingresso
de um empregado/servidor, a alteração de salário, a exposição do trabalhador
a agentes nocivos e o desligamento, dentre outros.
Inclui-se neste grupo o cadastramento inicial dos vínculos dos empregados
ativos, servidores ativos, mesmo que afastados, dos militares e dos
beneficiários dos Regimes Próprios de Previdência Social – RPPS e TSVE –
trabalhadores sem vinculo empregatício.
Tais informações serão enviadas no evento S-2200 após o envio do grupo de
eventos de Tabelas.
O próprio nome indica – Não Periódico, não tem data certa para ocorrer.
A partir deste primeiro envio com sucesso, vamos estar prestando informações
diárias, a medida em que os fatos forem ocorrendo, alimentando nosso sistema
de folha e enviando ao eSOCIAL.
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Exames e ASO admissional após o trabalhador ter iniciado suas atividades;
Retorno de afastamentos sem ASO de retorno;
CAT fora do prazo;
Cancelar uma rescisão após ter concluído envio e geração de GRR;
Verificar documentação do futuro empregado – consistência entre eles;
Muito importante:
Acessar o Anexo I dos leiautes do eSocial versão 2.4.02, ele nos mostra varias
tabelas importantes, entre elas a da categoria de trabalhadores com e sem
vinculo empregatício.
25.1 – Diagnóstico no cadastro dos trabalhadores
Fazer diagnóstico do sistema para verificar possíveis inconsistências e corrigir
nos cadastros dos trabalhadores antes do envio ao eSocial:
Falta do numero do CPF dos dependentes acima de 8 anos;
Endereço correto do trabalhador;
Telefone do trabalhador;
Declaração do trabalhador sobre quem são seus dependentes no IRRF;
Nome consistente nos cadastros;
Qualificação cadastral;
Jornadas de trabalho correta para cada trabalhador;
Saneamento na descrição dos cargos;
Instrução do trabalhador – compatível com cargo?
Estado civil correto;
Anotações;
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Os eventos não periódicos sem prazo diferenciado devem ser enviados,
quando ocorrerem, antes dos eventos mensais da folha de pagamento.
O melhor momento para se transmitir os eventos não periódicos e os de tabela
é imediatamente após a sua ocorrência. Este procedimento além de impedir
possíveis inconsistências, evita tanto o represamento desnecessário de
eventos a serem transmitidos quanto o congestionamento pela transmissão na
ultima hora
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S-2200 – Alteração de dados cadastrais (endereço, nome, dependente,
escolaridade...) – informas até o fechamento da folha;
S – 2206 – Alteração contratual (cargo, Horário, Salário...) – Informar ate o
fechamento da folha;
OBS: Os dados cadastrais e contratuais quando informados incorretamente ou
omitir informação, influencia no historico laboral do empregado, estando o
empregador, nesses casos, sujeito a multa de r$ 600,00 (Art 41 da CLT).
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S-2210 – CAT – Comunicado de acidente de trabalho – informar até o
primeiro dia útil subsequente se não houver óbito. Se houver óbito, no mesmo
dia – A Multa por atraso varia entre o valor mínimo e máximo de contribuição
ao INSS. O CAT será enviado por equipe de SST ou pelo empregador, via
software de folha de pagamento.
O CAT estará totalmente no eSocial a partir do momento em que estaremos
obrigados a informar as tabelas de SST, a principio janeiro 2019, assim
enviaremos essas tabelas e então o CAT vai ser validado via eSocial.
No caso de órgãos com RPPS o envio do CAT é facultativo.
No eSocial o numero da CAT será o numero de recibo de entrega desse
evento.
O CID na CAT é obrigatório por se tratar de notificação compulsória (art. 22 da
Lei 8.212/91) – enseja pagamento pelo INSS.
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S-2220 – Monitoramento da Saúde do Trabalhador e Exame Toxicológico
ASO’S Periodicos com exames complementares e avaliações clinicas durante
o período laboral, devem ser enviados até o dia 07 do mês seguinte a
realização do exame.
Para Servidores Públicos não celetistas, essa informação é facultativa.
O Exame toxicológico (detecta contato do condutor com substancias
psicoativas), Lei 13.103/2015, exigido para condutor de veículos que exijam
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categorias de CNH C, D e E. Pode ser enviado no mesmo prazo acima, mas
isso não muda o prazo legal para realização do exame (admissão e demissão).
A multa por não cumprir essa regra varia de r$ 402,53 a r$ 4.025,33.
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S – 2230 – Afastamento temporário – para cada situação um prazo.
Atestado médico acima de 3 dias – até o fechamento da folha de
pagamento;
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S-2240 – Condições ambientais de trabalho
somente em janeiro 2019, se não alterar o prazo – tabelas de SST, assim como
o S-2245 – Informação de Treinamentos e Capacitações.
S – 2250 – Aviso Prévio– nos casos de aviso prévio trabalhado, informar em
até 10 dias da assinatura do aviso, nessa informação vão detalhes do
cumprimento e redução do aviso prévio – aquilo que o sistema já nos exige
hoje.
S-2298 – Reintegração
Todos devem informar. Manter a matricula anteriormente cadastrada no
eSocial. Informar até o dia 7 do mês em eu ocorrer o evento.
S – 2299 – Desligamento – Informar em até 10 dias da data de saída, a
rescisão de contrato, limitado ao prazo de quitação do saldo de salários (5º dia
útil do mês subsequente ao saldo de salários a pagar).
Servidor publico – até o dia 7 do mês seguinte ao desligamento (fechamento do
mês).
S- 2300 – Trabalhador sem Vinculo empregaticio – informar até o
fechamento da folha (estagiários e Contribuinte individuais – autônomos).
Valerá NIS (seja ele um PIS, SUS, NIT), para estagiário não é obrigatório
numero de NIS.
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S – 2399 – Trabalhador sem vinculo - termino – No caso de Estagiários e
Contribuintes Individuais – Autônomos, informar o termino da prestação de
serviços até o dia 7 do mês seguinte a este evento.
Anotações:
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sexta feira, ou de segunda a sábado. Detalhes da contratação. Desta forma as
Horas extras serão controladas e havendo jornadas excessivas, o empregador
estará sujeito a penalidades que são altíssimas pois este comportamento
habitual é considerado ilícito e é avaliado pela quantidade de trabalhadores.
O ESOCIAL vai receber a cópia dos holerites mensalmente, no momento do
fechamento dos eventos não periódicos, para compor o calculo dos encargos.
As empresas deverão ter muito cuidado nos controles de jornadas e das
compensações de horas.
Analisar as paginas 71 a 73 do novo manual do eSocial sobre o controle de
banco de horas, caso suas empresas o utilizem. O eSocial esta exigindo
Rubricas informativas que servirão apenas para controle, essas rubricas não
tem efeito de cálculos, mas vão controlar o saldo mensal do banco de horas
por exemplo.
Anotações:
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29 – Cotas de Aprendiz
Desde o Art 424 a CLT nos fala em relação a contratação de menores de 18
anos e de aprendizes (14 a 24 anos).
Há varias particularidades no calculo das cotas, em geral é equivalente a no
mínimo 5% do total de trabalhadores e no Maximo 15%.
Segundo o Art. 434 da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) , a empresa
fica sujeita à multa de valor igual a 1 (um) salário mínimo regional, aplicada
tantas vezes quantos forem os menores em desacordo com a lei, não podendo,
todavia, a soma das multas exceder a 5 (cinco) vezes o salário-mínimo, salvo
no caso de reincidência em que esse total poderá ser elevado ao dobro.
As empresas não precisam ser notificadas para contratar aprendiz, a legislação
já exige e com o inicio do eSocial a fiscalização será mais eficaz.
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A partir de janeiro de 2019, todas as empresas serão obrigadas a enviar
informações referente a Saúde e Segurança do Trabalho. Será necessário que
as empresas façam contrato com equipes especializadas na área para que
possam cumprir com os programas PCMSO, PPRA e quando for o caso o
LTCAT entre outros.
A NR 4 estabelece a obrigatoriedade de implementar esses programas, assim
como a NR 7 (ASO’S), NR 9 (PPRA); E 17 devem ser observadas.
Estes programas servem para controlar os ASO’S – Exames de saúde
Admissional, demissional e periódicos, além de avaliar o risco de exposição do
trabalhador a agentes nocivos a sua saúde.
As informações prestadas serão complexas e será necessário equipe
especializada.
Exames complementares serão exigidos para emissão do ASO
Os programas PCMSO – Controle dos ASO’S – NR 7;
PPRA – Prevenção de Riscos Ambientais – NR 9 – Visa levantar os
riscos existentes no ambiente de trabalho e levantar medidas de
prevenção.
LTCAT – Laudo Tecnico de Condições Ambientais de Trabalho – base
para cumprir a NR 15 e NR 16 – Insalubridade e Periculosidade;
PCA – Programa de proteção auditiva (dentro do PCMSO);
PCMAT – Necessário em obras com mais de 20 empregados – analisa
condições e meio ambiente e visa reduzir ou evitar denças relacionadas
ao trabalho.
Dependendo da atividade, serão exigidos os programas necessários.
Realizar cadastros de médicos
Anotações;
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- Conscientizar o empresário sobre as mudanças, ele é uma peça chave!
- Fazer programação de férias para todos os trabalhadores e comunicar o
contador e Departamento de pessoal com antecedência.
- Enviar os registros com antecedência e já com Atestado de saúde
Admissional apto;
- Antes de enviar os registros, analisar se os documentos estão todos de
acordo com a exigência;
- Preencher ficha de admissão sugerida pelo Departamento de pessoal.
Entre outras que podemos concluir juntos neste encontro.
As empresas precisam ter organização nas suas rotinas em relação a mão de
obra, pois para todas as informações haverá prazo. O ideal é informar assim
que ocorrer para evitar aborrecimentos.
32 – Eventos Periódicos
Eventos Periódicos - São Eventos de Fechamento – estes vão ocorrer a
partir de 01/11/2018, quando começaremos a enviar fechamento de folha do
mês 11/2018 assim como os valores calculados nas férias e rescisões.
Empresas que iniciaram no eSocial em janeiro/2018 já cumprem desde a
competência maio/2018.
Eventos que tem data certa para ocorrer:
Fechamento do eSocial – até o dia 07 do mês subsequente
EFD-Reinf – até o dia 15 do mês subsequente
DCTF-Web – até o dia 15 do mês subsequente
Nos eventos de fechamento, vamos enviar as remunerações dos trabalhadores
e o eSocial retornará com os cálculos apurados sobre a folha de pagamento.
Previdência Social – parte laboral e patronal e o IRRF detalhando por
trabalhador as deduções utilizadas, a base de cálculo, alíquota e valor do IR,
assim como um total consolidado do IRRF.
Somente após este retorno, vamos conferir com a folha e estando ok vamos
solicitar o fechamento dos eventos do mês.
Neste momento nossas informações serão validadas e automaticamente irão
alimentar o ambiente WEB onde todos os órgãos tem acesso e compor a
DCTF-WEB para que possamos fazer as demais compensações, reembolsos,
para emissão de DARF de encargos.
O mesmo ocorrerá com fechamento do EFD-Reinf que deve ser enviado até o
dia 15 do mês subsequente.
ESOCIAL e EFD-REINF se encontram no DCTF-WEB.
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Anotações:
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33 - FGTS
Vamos analisar juntos, partes do manual.
Anotações
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QHT – Quadro de Horário de Trabalho
MANAD – Manual Normativo de Arquivos Digitais
Folha de pagamento
GRF – Guia de Recolhimento do FGTS
GPS – Guia da Previdência Social
35 – Penalidades de fechamento
Penalidades previstas na Lei 12.766/2012
a) 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das
transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa
jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário, no
caso de informação omitida, inexata ou incompleta;
b) 1,5% (um inteiro e cinco décimos por cento), não inferior a R$ 50,00
(cinquenta reais), do valor das transações comerciais ou das operações
financeiras, próprias da pessoa física ou de terceiros em relação aos quais seja
responsável tributário, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta.
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36 – Um breve resumo da DCTF-Web
DCTFWeb – Declaração que substituirá a GFIP/SEFIP entraria em vigor em
julho/2018, já foi prorrogado para agosto 2018 e para as empresas que entram
no eSocial em julho de 2018 a DCTF-Web começa em janeiro/2019.
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Também serão compensados os créditos provenientes das retenções
previdenciárias (Lei nº 9.711/98) sofridas pelas empresas que prestam
serviços mediante cessão de mão de obra ou empreitada.
→ Diário – até o 2º dia útil do mês após a realização do evento desportivo pela
entidade promotora do espetáculo.
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Ambiente para teste da DCTFWeb
Conforme nota divulgada no portal do eSocial no dia 26/04/2018, o ambiente
para teste do sistema DCTFWeb ficará disponível aos contribuintes entres os
dias 08 de maio de 2018 a 20 de julho de 2018.
Por: Fagner C Aguiar – Blog Práticas de Pessoal
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