RETIDOS

IRRF
CONCEITO
O Imposto De Renda Retido na Fonte é o tributo incidente
na execução de serviços, onde o tomador do mesmo é
responsável pela retenção e recolhimento do mesmo,
estabelecido em lei.
FATO GERADOR
A legislação elege diferentes momentos em que se
considera ocorrido o fato gerador do IRRF, podendo ser o
lançamento ou o pagamento, dos dois o que primeiro
ocorrer.
BASE DE CÁLCULO
A base de cálculo do IRRF é o valor do serviço prestado.
ALÍQUOTA
As alíquotas variam de 1% (um por cento) a 1,5% (um e
meio por cento), de acordo com o serviço em questão.
CONTRIBUINTES E RESPONSÁVEIS
O contribuinte é o prestador de serviço, já o responsável
pelo recolhimento é o tomador de serviço, o qual se atém
a efetuar a retenção no momento do pagamento ao
prestador de serviço e efetuar o recolhimento para o
órgão.
CSRF
CONCEITO
CSFR é a sigla de Contribuições Sociais Retidas na Fonte,
ela engloba as contribuições CSLL, PIS e Cofins retidas na
fonte. São tributos incidentes na execução de serviços,
onde o tomador do mesmo é responsável pela retenção e
recolhimento do mesmo, estabelecido em lei.
FATO GERADOR
O fato gerador da CSRF são os pagamentos de pessoa
jurídica a outra pessoa jurídica, pela prestação de serviços
de: limpeza, conservação, manutenção, segurança,
vigilância, transporte de valores e locação de mão de
obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia,
mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos,
administração de contas a pagar e a receber, bem como
pela remuneração de serviços profissionais.
Salienta-se, que por mais que a legislação de referência
defina como base de cálculo o valor bruto da nota ou
documento fiscal, compreende - se que eventual
desconto incondicional deve ser deduzido da base de
cálculo da retenção pois de fato não integra a receita
bruta para fins tributários (Decreto-Lei n° 1.598/77, artigo
12, § 1°, inciso II).
Portanto, observa-se que diferente do IRRF a CSRF apenas
possui um fato gerador, sendo este o pagamento.
BASE DE CÁLCULO
A base de cálculo da CSRF é o valor do serviço prestado.
ALÍQUOTA
A alíquota é de 4,65%, assim composto:
 CSLL: 1%;
 PIS: 0,65%;
 Cofins: 3%;
CONTRIBUINTES E RESPONSÁVEIS
O contribuinte é o prestador de serviço, já o responsável
pelo recolhimento é o tomador de serviço, o qual se atém
a efetuar a retenção no momento do pagamento ao
prestador de serviço e efetuar o recolhimento para o
órgão.

ISS
CONCEITO
O Imposto Sobre Serviços Retido é o tributo incidente na
prestação de serviços, onde o tomador do mesmo é
responsável pela retenção e recolhimento do mesmo,
estabelecido em lei.
FATO GERADOR
A legislação elege diferentes momentos em que se
considera ocorrido o fato gerador do ISS retido, varia de
acordo com o serviço prestado estabelecido na legislação
vigente.
BASE DE CÁLCULO
A base de cálculo do ISS é o valor do serviço prestado.
ALÍQUOTA
As alíquotas variam de 2% a 5%, de acordo com o serviço
em questão.
CONTRIBUINTES E RESPONSÁVEIS
O contribuinte é o prestador de serviço, já o responsável
pelo recolhimento é o tomador de serviço, o qual se atém
a efetuar a retenção no momento do pagamento ao
prestador de serviço e efetuar o recolhimento para o
órgão.

INSS
CONCEITO
O Instituto Nacional da Seguridade Social, conforme a
sigla INSS Retido é o tributo incidente na prestação de
serviços, onde o tomador do mesmo é responsável pela
retenção e recolhimento do mesmo, estabelecido em lei.
FATO GERADOR
A legislação elege as circunstâncias nas quais deve ser
feita a retenção do INSS, serviços contratados mediante
cessão de mão de obra ou empreitada, estabelecido na
legislação vigente.
BASE DE CÁLCULO
A base de cálculo do INSS é o valor do serviço prestado.
ALÍQUOTA
As alíquotas variam de 8% a 11%, de acordo com o
serviço em questão.
CONTRIBUINTES E RESPONSÁVEIS
O contribuinte é o prestador de serviço, já o responsável
pelo recolhimento é o tomador de serviço, o qual se atém
a efetuar a retenção no momento do pagamento ao
prestador de serviço e efetuar o recolhimento para o
órgão.

APURAÇÃO RETIDOS
As apurações dos tributos retidos devem ser declaradas
em diferentes obrigações acessórias, de acordo com o
tributo:
 ISS – deve ser declarada no DECWEB, já mencionado
o que informar e riscos junto do ISS;
 INSS – deve ser declarado na SEFIP, no e-SOCIAL, na
EFD-Reinf. Quando a empresa efetua contratação de
serviços, com retenção de INSS, o valor que ela
desconta do pagamento para o fornecedor deve ser
informado nessas declarações.
o A SEFIP é o Sistema Empresa de Recolhimento
do FGTS e Informações à Previdência Social.
Nela devem ser prestadas informações de FGTS
e INSS recolhidos pela empresa. Atentando para
o INSS, seja ele devido dos colaboradores, a
parte patronal, ou o retido de prestadores de
serviço. A empresa deve atentar para os dados
da nota fiscal de serviço, a responsabilidade da
retenção do tributo, base de cálculo, alíquota, o
desconto do valor do prestador de serviço.
Além disso a empresa contratante do serviço
deve efetuar o recolhimento em GPS com
código específico, bem como informar na SEFIP
com os dados corretos. Qualquer informação
incorreta atrai os olhares da fiscalização por
parte da Previdência;
o e-SOCIAL é uma das mais recentes obrigações
acessórias do projeto SPED. Esta escrituração
está modularizada por eventos de informações,
contemplando a possibilidade de múltiplas
transmissões em períodos distintos, de acordo
com a obrigatoriedade. Nele devem constar os
dados das retenções realizadas das
contratações de pessoas físicas com incidência
das contribuições. Qualquer informação
incorreta atrai os olhares da fiscalização por
parte da Previdência;
o EFD-Reinf é uma das mais recentes obrigações
acessórias do projeto SPED. Esta escrituração
está modularizada por eventos de informações,
contemplando a possibilidade de múltiplas
 transmissões em períodos distintos, de acordo
com a obrigatoriedade. Nele devem constar os
dados das notas fiscais com retenções
realizadas das contratações de prestadores de
serviço. Qualquer informação incorreta atrai os
olhares da fiscalização por parte da Previdência;
É importante reforçar que serão realizados cruzamentos
entre as notas e as informações constantes nas
obrigações acessórias, a fim de validar os dados.
 IRRF – deve ser declarado no e-SOCIAL, na EFD-Reinf
e na DCTF. Quando a empresa efetua contratação de
serviços, com retenção de IRRF, o valor que ela
desconta do pagamento para o fornecedor deve ser
informado nessas declarações.
o e-SOCIAL é uma das mais recentes obrigações
acessórias do projeto SPED. Esta escrituração
está modularizada por eventos de informações,
contemplando a possibilidade de múltiplas
transmissões em períodos distintos, de acordo
com a obrigatoriedade. Nele devem constar os
dados das retenções realizadas das
contratações de pessoas físicas com incidência
das contribuições. Qualquer informação
incorreta atrai os olhares da fiscalização por
parte da Receita Federal;
o EFD-Reinf é uma das mais recentes obrigações
acessórias do projeto SPED. Esta escrituração
está modularizada por eventos de informações,
contemplando a possibilidade de múltiplas
transmissões em períodos distintos, de acordo
 com a obrigatoriedade. Nele devem constar os
dados das notas fiscais com retenções
realizadas das contratações de prestadores de
serviço. Qualquer informação incorreta atrai os
olhares da fiscalização por parte da Receita
Federal;
o DCTF é uma obrigação acessória de longa data,
onde os contribuintes informam os créditos
tributários, ou seja, os montantes a recolher, de
alguma forma à RFB. Nela devem constar os
dados tal qual os DARF´s emitidos para o
recolhimento. Qualquer informação incorreta
atrai os olhares da fiscalização por parte da
Receita Federal;
É importante reforçar que serão realizados cruzamentos
entre as notas e as informações constantes nas
obrigações acessórias, a fim de validar os dados.
 CSRF – deve ser declarado na EFD-Reinf e na DCTF.
Quando a empresa efetua contratação de serviços,
com retenção de CSRF, o valor que ela desconta do
pagamento para o fornecedor deve ser informado
nessas declarações.
o EFD-Reinf é uma das mais recentes obrigações
acessórias do projeto SPED. Esta escrituração
está modularizada por eventos de informações,
contemplando a possibilidade de múltiplas
transmissões em períodos distintos, de acordo
com a obrigatoriedade. Nele devem constar os
dados das notas fiscais com retenções
realizadas das contratações de prestadores de
 serviço. Qualquer informação incorreta atrai os
olhares da fiscalização por parte da Receita
Federal;
o DCTF é uma obrigação acessória de longa data,
onde os contribuintes informam os créditos
tributários, ou seja, os montantes a recolher, de
alguma forma à RFB. Nela devem constar os
dados tal qual os DARF´s emitidos para o
recolhimento. Qualquer informação incorreta
atrai os olhares da fiscalização por parte da
Receita Federal;
É importante reforçar que serão realizados cruzamentos
entre as notas e as informações constantes nas
obrigações acessórias, a fim de validar os dados.