Manual Dief

ESTADO DO PIAU
SECRETARIA DA FAZENDA
PROJETO SIAT

MANUAL DO USURIO

ATUALIZADO EM ABRIL DE 2010

Secretaria da Fazenda do Estado do Piau Projeto SIAT

Manual da Declarao de Informaes Econmico-Fiscais verso 4.0

Pgina 2 de 52

www.sefaz.pi.gov.br - dief@sefaz.pi.gov.br 3216-9600

SUMRIO
01 O SISTEMA 03
02 FINALIDADE 03
03 QUEM DEVE APRESENTAR 03
04 MEIO DISPONVEL PARA DECLARAR 03
05 FLUXO DA DIEF 04
06 PROGRAMA GRADOR DA DIEF 05
07 CONFIGURAO NECESSRIA PARA UTILIZAR O PROGRAMA 05
08 INSTALAO DO PROGRAMA 05
09 OPES DO MENU DO PROGRAMA 06
10 ENTREGA DA DECLARAO 08
11 LOCAL DE ENTREGA DA DECLARAO 08
12 COMPROVANTE DE ENTREGA 08
13 PRAZO DE ENTREGA 09
14 PENALIDADES POR ATRASO NA ENTREGA 09
15 ENTREGA DE DIEF RETIFICADORA 09
16 INSTRUES GERAIS SOBRE PREENCHIMENTO DA DECLARAO 09
17 ESTRUTURA DA DIEF 09
18 NAVEGAO ENTRE FICHAS 10
19 NAVEGAO NA FICHA 10
20 VALORES DECLARADOS 10
21 DECLARAO FICHAS DO MDULO I 11
21.1 CADASTRO DE CONTRIBUINTES 11
21.2 SELEO DE CONTRIBUINTES 12
21.3 SELEO DE DECLARAES 13
22 DECLARAO FICHAS DO MDULO II 14
22.1 FICHA NOTAS FISCAIS DE ENTRADAS 15
22.2 FICHA NOTAS FISCAIS DE SADAS 17
22.3 FICHA SADAS TALO 19
22.4 FICHA E.C.F. 20
22.5 FICHA N.F. DE TRANSPORTE (CTRC) 22
22.6 FICHA APURAO DO IMPOSTO 23
22.7 FICHA RECOLHIMENTO NO PERODO 27
22.8 MODELO DO DAR GERADO PELA DIEF 29
22.9 FICHA OPERAO INTERMUNICIPAL 29
22.10 FICHA INFORMAES ANUAIS 30
22.11 FICHA INCENTIVO FISCAL 31
23 REGIMES ESPECIAIS DE APURAO DO IMPOSTO 33
24 IMPORTAO DE ARQUIVO SINTEGRA 37
25 GERAR ARQUIVO DIEF 39
26 TRANSMISSO DA DIEF PARA A BASE DE DADOS DA SECRETARIA DA FAZENDA 40
27 DA ESCRITA FISCAL EM MEIO MAGNTICO 41
28
DOS LIVROS FISCAIS: 29.1 LIVRO DE REGISTRO DE ENTRADAS; 29.2 LIVRO DE REGISTRO DE SADAS;
29.3 MAPA RESUMO DO ECF; 29.4 LIVRO REGISTRO DE APURAO DO ICMS; 29.5 LIVRO RESUMO DA
APURAO DO ICMS
43/45
29 SITUAES ESPECIAIS DE OPERAES COM MERCADORIAS - REGISTRO E TRIBUTRAO 46/52


Pgina 3 de 52


1. O SISTEMA
A partir das operaes de janeiro de 2007, o processamento das informaes prestadas pelos
contribuintes do ICMS feita por meio da DIEF Declarao de Informaes Econmico-
Fiscais.
A DIEF objetiva padronizar o registro das informaes geradas mensalmente pelos contribuintes
do ICMS. Para isto, a escriturao fiscal passa a ser gravada em arquivo digital, com aplicao
de todas as regras fiscais de lanamento. Portanto, os livros fiscais e demais relatrios so
gerados simultaneamente digitao das informaes.
A DIEF substitui de imediato os seguintes demonstrativos: GIM Guia Informativa Mensal do
ICMS, DSMEE Demonstrativo Simplificado da Microempresa Estadual, RUDF - Relatrio de
Utilizao de Documentos Fiscais, e Mapa Resumo do ECF.
O programa foi idealizado a partir da norma adotada pelo SINTEGRA. O layout das
informaes da DIEF o mesmo definido no Convnio 57/95, para os contribuintes usurios do
Sistema Eletrnico de Processamento de Dados SPED, acrescido de alguns registros e campos
especficos para recepcionar informaes econmico-fiscais.

2. FINALIDADADE
Unificar, em um mesmo arquivo, todas as informaes econmico-fiscais prestadas pelo
contribuinte, possibilitando um melhor tratamento dos dados, bem como uniformizar os registros
fiscais, propiciando reduo de custos na gerao das informaes e na escriturao e
armazenamento de livros fiscais.

3. QUEM DEVE APRESENTAR
Esto obrigadas a apresentar a DIEF, todas as pessoas jurdicas inscritas no cadastro de
contribuintes do ICMS do Estado do Piau, independentemente da categoria cadastral ou do
regime de pagamento do imposto, exceto:
Transportadores alternativos;
Produtor rural, pessoa fsica, no optante;
Substituto tributrio;
Grfica de outros Estados;
Banca de jornais e revistas;
Alguns rgos pblicos (EX: prefeituras, etc.).
A entrega da DIEF obrigatria, independentemente da realizao ou no de operaes ou
prestaes no perodo de referncia. No ms em que no existirem operaes ou prestaes,
o contribuinte apresentar DIEF SEM MOVIMENTO.
Nota:
Em caso de pedido de baixa ou de suspenso no CAGEP, a DIEF dever ser apresentada at o
ms do pedido;
As declaraes referentes a perodos anteriores ao ms de janeiro/2007, devero ser
apresentadas por meio da GIM Guia Informativa Mensal do ICMS, da DSMEE Declarao
Simplificada de Microempresa Estadual e do RUDF Resumo de Utilizao de Documentos
Fiscais, utilizando-se do programa SISDAR.

4. MEIO DISPONVEL PARA DECLARAR
Meio eletrnico. A DIEF ser preenchida com o uso de computador, mediante a utilizao do
programa gerador da declarao.
O programa gerador da DIEF estar disponvel no site www.sefaz.pi.gov.br.


Pgina 4 de 52


5. FLUXO DA DIEF

Cadastro de
Contribuintes na DIEF
Seleo de Contribuinte
Seleo de Declarao
Notas Fiscais de Entradas
Notas Fiscais de Sadas
Sadas Talo
Apurao do Imposto
Livro de Registro de
Sadas
CRTC Conhecimento
de Transporte Rodovirio
de Cargas
Recolhimentos no
Perodo
Gerar Declarao
Emisso do DAR

Incentivos Fiscais

Operao
Intermunicipal

Operaes Anuais

Transmitir Declarao
Livro de Registro de
Entradas
ECF


Pgina 5 de 52


6. PROGRAMA GERADOR DA DIEF
Caractersticas:
O programa gerador da DIEF facilita o preenchimento da declarao, efetua apurao
automtica do imposto e permite a impresso do recibo eletrnico de entrega e do
Documento de Arrecadao (DAR);
As informaes a serem prestadas esto agrupadas em fichas disponibilizadas conforme as
caractersticas do contribuinte;
A entrada de dados dar-se- por digitao, para o contribuinte que no utiliza PED. J os
usurios PED, importam os dados para a DIEF, a partir do arquivo SINTEGRA.
O programa poder ser executado em rede local, com preenchimento de declaraes de
perodos diferentes em relao a um mesmo contribuinte.

7. CONFIGURAO MNIMA PARA UTILIZAR O PROGRAMA.
a) Microcomputador PC ou compatvel, Pentium 100 ou superior com, no mnimo, 32 MB
de RAM;
b) Windows 95 ou posterior;
c) Espao disponvel em disco de, no mnimo, 15 MB;
d) Unidade de disco de 3 polegadas;
e) Monitor de vdeo VGA 800 x 600;
f) Impressora a jato de tinta ou laser.
8. INSTALAO DO PROGRAMA
PASSOS PROCEDIMENTOS
1 Acessar a Internet.
2 Selecionar o endereo www.sefaz.pi.gov.br.
3 Acessar link da DIEF.
4 Efetuar leitura de procedimentos.
5 Clicar em download DIEF
6
Ler notas e selecionar arquivo desejado. Ex.: para quem vai instalar a DIEF pela 1 vez, o arquivo a ser
instalado : Programa DIEF Instalador nico.exe, download 10.783 Kb.
7 Clicar no download respectivo.
8 Abrira a caixa. Download de arquivo. Ler recomendaes.
9 Escolher: Abrir ou Salvar. Se, Salvar, abre
10
Abrir a pasta. Salvar como:
1. Criar pasta e salvar.
2. Escolher pasta (opcional).
3. Dar nome ao arquivo (opcional).
4. Salvar.
11 Download concludo. Clicar em fechar.
12 Localizar pasta onde arquivo Instalador nico, foi salvo.
13 Abrir a pasta. Clicar 02 vezes no cone do arquivo instalador nico.
14
A instalao interativa. Antes de concluir a instalao abre-se a tela do programa de acesso a dados
MDAC. Microsoft Data Access Components 2.8 Setup.
15
Se necessrio instalar o programa MDAC, Microsoft Data Access Components 2.8 Setup confirmar na
caixa de dilogo. Se no, clicar em Cancelar. Se aceitar a instalao, clicar em Avanar Concluir
aguardar processamento Concluir, fase final da instalao.
Obs.: com a instalao do MDAC, ao final da instalao, o computador dever reiniciar o Windows.
16 Concluir o processo de instalao do executvel da DIEF. Finalizar.
17 Executar a DIEF, buscando em Iniciar Programas Programas SEFAZ - PI DIEF PI.


Pgina 6 de 52


9. OPES DO MENU DO PROGRAMA.
A barra de menus do sistema composta pelas funes:

Figura 1.
a) Abrir - - Permite cadastrar um novo contribuinte, selecionar um
contribuinte j cadastrado, iniciar uma declarao ou abrir uma j existente. Ao
selecionar essa funo o sistema mostrar a figura seguinte.

Figura 2.
b) CFOP - Possibilita consultas e impresso da relao do CFOP (Cdigo
Fiscal de Operaes e Prestaes). Tem a finalidade de classificar as operaes e
a
A
b c
3
d e
5
f
6
g
7


Pgina 7 de 52


prestaes nos livros e documentos fiscais. A classificao se d por grupo, subgrupo e
item, conforme se v abaixo.
Exemplo:
Grupo 1.000 ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO.
Subgrupo 1.100 COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE
SERVIOS.
Item 1.101 Compras para industrializao ou produo rural.
Item 1.102 Compras para comercializao.
Nota: A classificao da operao se conclui com a definio do item. Aps este
procedimento, clicar no item selecionado que o mesmo ser transportado para a ficha
que estiver sendo preenchida.
c) Importar - Permite a Importao de arquivo SINTEGRA dos
contribuintes que utilizam o sistema PED. Importa para a DIEF, arquivo no formato do
Convnio 57/95 atualizado at o Convnio 12/06. Permite, ainda, a importao de
declarao j processadas disponibilizado ao usurio pela SEFAZ-PI por meio de
arquivo texto.
d) Calculadora - Visa facilitar os clculos da DIEF.
e) Transmitir - O programa solicitar autorizao para transmisso da DIEF
que se dar por meio do TED, disponvel em www.sefaz.pi.gov.br.

Figura 3.
Ao clicar no boto o Sistema abrir o TED, figura abaixo.



Pgina 8 de 52


Figura 4. - Interface do TED.
f) Permite gerar e restaurar copia de segurana e, ainda, compactar
banco de dados.
g) - Fecha o programa.

10. ENTREGA DA DECLARAO
A declarao ser entregue (transmitida), exclusivamente, por meio eletrnico, atravs da
internet.

11. LOCAL DE ENTREGA DA DECLARAO
Via internet Por meio de equipamento prprio - Contribuintes usurios de internet, atravs do
programa TED.
Via internet Por meio das Agncias de Atendimento Contribuintes no usurios de internet.
O contribuinte dever salvar a DIEF em disquete. e dirigir-se Agencia de Atendimento. A
Agncia de Atendimento disponibilizar equipamento dotado dos meios necessrios para que
o prprio contribuinte efetue a transmisso da DIEF SEFAZ-PI.

12. COMPROVANTE DE ENTREGA
Recibo provisrio - Protocolo de transmisso de Arquivo pelo TED - Gerado aps a transmisso
do arquivo e gravado no prprio disquete ou no disco rgido do computador que contm a
declarao transmitida ou ainda, impresso aps a transmisso.
Recibo Definitivo Comprovante de processamento ou recusa de processamento da DIEF .
Aps a validao da DIEF, oportunidade em que os dados sero cruzados com os registros
existentes no banco de dados da SEFAZ-PI, ser gerado o recibo definitivo e remetido para o
contribuinte via correio eletrnico.
Nota: recomendvel informar o e-mail no cadastramento. No site da SEFAZ-PI ser
disponibilizado um banco de Comprovantes DIEF. Desta forma, o contribuinte,
independentemente de receber o recibo definitivo, atravs de seu e-mail, poder obt-lo,
atravs do site da SEFAZ-PI, inclusive nas agncias de atendimento.



Pgina 9 de 52


13. PRAZO DE ENTREGA
At o dia 10 (dez) do ms subseqente ao do perodo de referncia, ou, no sendo este til, no
primeiro dia til subseqente.

14. PENALIDADES POR ATRASO NA ENTREGA
Penalidades pecunirias:
a) 10 (dez) UFR-PI por atraso de at 30 (trinta) dias contados do trmino do prazo
regulamentar, prevista no art. 79 da Lei n. 4.257/89, regulamentada pelo Decreto n.
13.500/08, de 23/12/2008.
b) 50 (cinqenta) UFR-PI por atraso superior a 30 (trinta) dias contados do trmino do
prazo regulamentar, prevista no art. 79 da Lei n. 4.257/89, regulamentada pelo
Decreto n. 13.500/08, de 23/12/2008.
c) 100 (cem) UFR-PI por processamento da 2 (segunda) DIEF Retificadora por perodo de
referncia, A partir de 01/04/2010, prevista no art. 79 da Lei n. 4.257/89, regulamentada
pelo Decreto n. 13.500/08, de 23/12/2008.
Declarar o contribuinte em Situao Irregular, que um tratamento diferenciado implicando
nos seguintes efeitos:
a) Antecipao com agregao de margem de lucro do ICMS nas entradas
interestaduais;
b) Limitao de quantidades de documentos na AIDF;

15. ENTREGA DE DIEF RETIFICADORA
1. Retificao: A entrega ser, tambm, pela Internet, com a utilizao do programa TED.
2. Retificao: A entrega ser, tambm, pela Internet, com a utilizao do programa TED.
Restries: A entrega de DIEF retificadora ter as seguintes restries:
a) No poder reduzir o imposto apurado na DIEF anterior processada;
b) No poder apresentar elevao do valor lanado no campo Crditos por Entradas
ou Prestaes na ficha Notas Fiscais de Entradas;
c) Nos perodos em que o contribuinte esteja sob fiscalizao ou monitoramento;
d) Nos perodos em que haja sido emitidos aviso de Dbitos
Notas:
1. O Sistema no aceitar uma DIEF Sem Movimento em substituio a uma DIEF com
movimento.

16. INSTRUES GERAIS SOBRE O PREENCHIMENTO DA DECLARAO
Dever ser apresentada uma DIEF para cada estabelecimento e referente a um determinado
perodo de apurao do ICMS (ms de Referncia).
A declarao composta de dois mdulos com grupamento de fichas:

17. ESTRUTURA DA DIEF
Mdulo 1 Seleo e Cadastramento de Contribuinte
a) Ficha Cadastro de Contribuintes
b) Ficha Seleo de Contribuintes


Pgina 10 de 52


c) Ficha Seleo de Declarao
Mdulo 2 Declaraes
d) Ficha - Notas Fiscais de Entradas
e) Ficha - Notas Fiscais de Sadas
f) Ficha - Sada de Talo
g) Ficha - ECF
h) Ficha - NF de Transporte
i) Ficha - Operao Intermunicipal, Produtos e Servios (*)
j) Ficha - Apurao do Imposto
k) Ficha - Recolhimentos do Perodo
l) Ficha - Informaes Anuais (**)
m) Ficha Incentivo Fiscal
(*) Exibida na DIEF do ms de dezembro.
(**) Exibida somente na DIEF do ms de junho.
Ateno:
a) As informaes inverdicas ou imprecisas sujeitam o contribuinte ao lanamento de
ofcio, multas e acrscimos legais previstas na legislao Tributria estadual e s
penalidades previstas na Lei n 8.137/90, que dispe sobre crimes contra a ordem
tributria.
b) Os documentos comprobatrios das operaes ou prestaes devero ser guardados,
pelo contribuinte, por no mnimo de 05 (cinco) anos, visto que a SEFAZ-PI poder
solicitar, a qualquer momento, a comprovao das informaes prestadas.
c) Havendo questionamento administrativo ou judicial do lanamento o contribuinte
dever manter a guarda da documentao comprobatria at o trnsito em julgado
da deciso final do processo.

18. NAVEGAO ENTRE FICHAS
As fichas esto dispostas na ordem de preenchimento da declarao. Para acessar uma ficha,
basta clicar sobre o ttulo da mesma.

19. NAVEGAO NA FICHA
A navegao entre os campos dar-se- pela utilizao do mouse, da tecla TAB, da tecla
ENTER e Shift+TAB.

20. VALORES DECLARADOS
A declarao deve ser preenchida em Reais (R$), utilizando-se 02 (duas) casas decimais para
os centavos.


Pgina 11 de 52


21. DECLARAO FICHAS DO MDULO I
O programa DIEF abre com a ficha Seleo de Contribuintes. Nesta ficha ser selecionado um
contribuinte j cadastrado para preenchimento de uma nova declarao. Contm, tambm,
a opo de cadastramento de um novo contribuinte.
A seguir sero apresentadas as fichas do mdulo I com suas especificaes:
CADASTRO DE CONTRIBUINTES

Figura 5.
Nesta ficha, com o preenchimento das informaes bsicas e complementares, ser
cadastrado um novo contribuinte.
So informaes complementares:
Usurio de ECF Uso obrigatrio para o declarante que efetua venda de mercadorias a varejo
(comrcio, indstria ou prestao de servios) e obteve no ano anterior receita bruta superior
a R$ 60.000,00 (sessenta mil reais). facultado o uso de ECF se o declarante, no exerccio
anterior, houver obtido receita bruta inferior a R$ 60.000,00 (sessenta mil reais).
Nota: O contribuinte varejista desobrigado do uso de ECF dever comprovar as vendas
declaradas por meio de nota fiscal de venda a consumidor.
Operao Intermunicipal, Produtos e Servios opo a ser assinalada por contribuintes que
realizem operaes em vrios municpios, mas possuam inscrio centralizada, tais como:
empresa fornecedora de energia eltrica, empresas de transporte intermunicipal, empresas de
telecomunicao e empresas agroindustriais, que adquiram produtos in natura (insumos ou
matria prima) de produtores rurais pessoa fsica desobrigados da apresentao da DIEF.
Incentivo Fiscal quadrcula a ser selecionada por empresa beneficiria de incentivo fiscal
(implantao ou ampliao), cujo clculo do valor do imposto incentivado obedece
sistemtica prpria e utiliza a ficha especfica.


Pgina 12 de 52


Comunicao ou Energia Eltrica Os contribuintes prestadores de servios de comunicao
ou que efetuem operaes com distribuio de energia eltrica devero assinalar a
quadricula correspondente, de modo a possibilitar a apurao do FECOP Fundo Estadual de
Combate Pobreza.
Salvar os registros e clicar no boto sair que automaticamente retornar tela Seleo
de Contribuintes.

SELEO DE CONTRIBUINTES

Figura 6.
Se o contribuinte desejado j estiver cadastrado, selecione-o e clique no boto que
abrir a ficha Seleo de Declarao, caso contrrio, se desejar cadastrar novo
contribuinte, clique no boto que abrir a ficha Cadastro de Contribuintes.



Pgina 13 de 52


SELEO DE DECLARAO

Figura 7.
Nesta ficha sero arquivadas as declaraes editadas e geradas. Se desejar executar uma das
funes: Editar Declarao, Gerar Arquivo, Excluir Declarao ou Cancelar, basta selecionar a
declarao e clicar na opo desejada.
Desejando criar uma nova declarao, informe o perodo de referncia, selecione o Regime
de Apurao e o tipo de declarao a ser preenchida observando os detalhes na figura
acima e clique no boto Editar Declarao. Conforme explicitado abaixo.
Regime de Apurao - O sistema possibilita a seleo do regime de apurao do contribuinte:
Normal, Microempresa, Atacadista, Construtora, Simples Nacional ou medicamentos.
Perodo - refere-se ao ms de ocorrncia do fato gerador das operaes ou prestaes a
serem declaradas, devendo a data ser informada no formato (MMAAAA).
Tipo de Declarao:
a) ORIGINAL DIEF normal, relativa a um perodo de apurao que apresente movimento;
b) RETIFICADORA DIEF especial, cujo objetivo retificar a DIEF ORIGINAL;
c) SEM MOVIMENTOS DIEF normal relativa a perodo de referncia em que no
ocorreram operaes ou prestaes sujeita ao ICMS.
Aps tal procedimento, clique no boto Editar Declarao que as fichas do Mdulo 2, sero
disponibilizadas.


Pgina 14 de 52


Nota:
a) Aps a transmisso da DIEF, seus dados no podero ser alterados. Desejando efetuar
alguma alterao, necessrio gerar uma DIEF RETIFICADORA;
b) Declarao sem movimento - basta informar perodo e tipo de declarao, em
seguida salvar e gerar arquivo para transmisso;
c) O Sistema Integrado de Administrao Tributria SIAT no recepciona uma DIEF sem
movimento em substituio a uma DIEF com movimento.

22. DECLARAES FICHAS DO MDULO II
Mdulo composto por um grupamento de fichas, definidas de acordo com as informaes
prestadas na ficha Cadastro de Contribuintes, tais como: Regime de Apurao (Normal,
Microempresa, Atacadista ou Construtora, etc.); se usurio de ECF; se possui escrita fiscal
centralizada e presta as informaes Intermunicipais e se beneficirio de Incentivo Fiscal.
As clulas das fichas correspondem aos itens dos livros fiscais tradicionais, conforme a
legislao em vigor e devero ser preenchidas na seqncia lgica de realizao das
operaes mensais do declarante.
Dicas:
a) Existindo dvida sobre qual documento fiscal ou informao deva ser declarada,
consultar o help , no canto inferior direito da ficha.
b) Gravar - dever ser acionado aps cada lanamento, para que os registros sejam
salvos e passem a compor o livro fiscal correspondente;
c) Cancelar - destina-se limpeza dos registros lanados e ainda no gravados;
d) Excluir - utilizado para a excluso de lanamentos j salvos, bastando abrir a ficha,
selecionar o lanamento e clicar no boto Excluir. Aps esse procedimento efetuar o
cancelamento para a limpeza dos registros excludos.
e) Desejando visualizar ou conferir um lanamento depois de salvo, basta abrir a ficha e
selecionar o referido lanamento.
f) As fichas D, E, F, G e H, contm os mesmos itens dos livros fiscais de Entradas e Sadas de
mercadorias.
g) As fichas J e K, contm os mesmos itens do livro fiscal de Registro de Apurao Mensal
de ICMS.
h) As fichas I e L contm campos para captar informaes complementares do
movimento econmico-fiscal do contribuinte.
i) A ficha M possui campos para o lanamento das informaes necessrias ao clculo
do ICMS incentivado.
j) Uma nota fiscal poder conter mais de uma classificao tributvel (CFOP). Se isso
ocorrer, efetuar um lanamento para cada classificao.
k) Observar que as operaes e prestaes de entradas sero classificadas pelos CFOP
do grupo 1000, 2000 e 3000 e as operaes e prestaes de sadas pelos CFOP do grupo
5000, 6000 e 7000;


Pgina 15 de 52


FICHA NOTAS FISCAIS DE ENTRADAS

Figura 8.
As informaes sero registradas com base no documento fiscal hbil e classificao fiscal de
cada operao.
Os lanamentos sero efetuados por CFOP, podendo existir mais de um lanamento por nota
fiscal. Quando ocorrer numa mesma nota fiscal operaes com mercadorias sujeitas ao regime
de substituio tributria e mercadorias com tributao normal, o contribuinte deve efetuar
tanto lanamentos quantos forem necessrios para os registros das diversas situaes tributarias
da nota fiscal. Ex. mercadorias sujeitas substituio tributria, mercadorias para
comercializao, mercadorias par industrializao, etc. Deve-se ter o cuidado de selecionar o
CFOP que melhor se enquadre na operao.
1. Operaes com utilizao de crdito pelo destinatrio (apurao normal)
Operaes com tributao normal: lanar nos campos Base de Clculo e ICMS Crdito os
valores constantes na nota fiscal.
Operaes sujeitas a antecipado total sem encerramento de fase: lanar nos campos Base
de Clculo e ICMS Crdito os valores constantes na nota fiscal e/ou DAR.
Operaes com mercadorias para uso, consumo ou ativo permanente: Utilizando o CFOP
correto, lanar o valor contbil no campo Outros. O valor do diferencial de alquota devido
dever ser lanado na ficha Recolhimentos no Perodo, linha 08-Diferencial de Alquota,
coluna ICMS Apurado. Caso o valor do diferencial de alquota j tenha sido recolhido ou foi
emitido DAR pelas Sees de Transportadoras Conveniadas, lanar na coluna ICMS
recolhido.
Nota: As parcelas de 1/48 do ICMS crdito decorrente da aquisio de bens para o ativo
imobilizado, devero ser calculadas e lanadas, pelo usurio, na ficha Apurao do Imposto,
campo Outros Crditos e linha 034 Crdito Ativo Imobilizado 1/48.
Operaes imunes, isentas ou no tributadas: sero lanadas no campo Isentas / No
Tributadas.



Pgina 16 de 52


Aps concluir o lanamento dos valores clicar em ( Gravar). Oportunidade em que o registro
ser transferido para a grade inferior da tela e os campos disponibilizados para um novo
lanamento.

2. ICMS - Reteno na origem (Utilizar CFOP da substituio tributria)
Imposto de responsabilidade do remetente.
a) O contribuinte dever lanar o valor da operao no campo Outros da linha ICMS
Prprio.

b) O contribuinte dever informar os valores constantes da nota fiscal, nos campos Base de
Clculo Substituio, ICMS Retido, Despesas Acessrias, Frete, Valor do IPI(IPI das
mercadorias tributadas), Isentas (IPI das mercadorias isentas) e Outros (IPI Outros), quando
esses dados estiverem contidos na Nota fiscal, conforme abaixo:

c) As Distribuidoras de Combustveis e os Postos Revendedores, nas aquisies interestaduais,
devero informar os valores da base de clculo e do ICMS substituio tributria, constantes no
corpo da nota fiscal, nos campos Base de Clculo Substituio e ICMS Retido.

3. ICMS Substituio das Entradas (Antecipao Total Com encerramento de fase) - Utilizar
CFOP da substituio tributria
Imposto de responsabilidade do destinatrio.
I. Lanar o valor total da nota/operao (CFOP) no campo Outros da linha ICMS Prprio e
no preencher os campos base de clculo Subst. e ICMS retido, da linha Substituio
Tributria.

II. Aps concluir o lanamento dos valores, clicar em ( Gravar). Oportunidade em que o
registro ser transferido para a grade inferior da tela e os campos disponibilizados para um
novo lanamento.


Pgina 17 de 52


III. Apurar, em demonstrativo especfico, o valor da Substituio das Entradas/Antecipao
Total do perodo, pago na entrada do Estado ou diferido, e lanar no campo ICMS Apurado,
na ficha Recolhimento no Perodo, linha 06-Substituio das Entradas, coluna ICMS
Apurado.
IV. Totalizar os DARs j pagos mais (+) os DARs emitidos na Seo de Transportadoras
Conveniadas, ainda no pagos, lanando o valor apurado na coluna ICMS Recolhido da
ficha Recolhimentos no Perodo, linha 06Substituio das Entradas.

FICHA NOTAS FISCAIS DE SADAS

Figura 9.
cada operao.
Os lanamentos sero efetuados por CFOP, podendo existir mais de um lanamento por nota
fiscal.
Nota fiscal cancelada informar somente nmero da nota, modelo, srie e data de emisso e
efetuar a gravao.
I. Operaes de sadas de mercadorias sujeitas tributao normal:
Os valores sero lanados nos campos Base de clculo e ICMS Dbito, conforme figura.
Operao prpria: .
II. Operaes de sadas mercadorias adquiridas sob o regime de Substituio Tributria:
Os valores sero lanados no campo outros, da linha de apurao do ICMS, conforme
figura abaixo:


Pgina 18 de 52


III. Operaes de sadas de mercadorias sujeitas ao regime de Substituio Tributria:
a) Sadas internas realizadas pelo substituto tributrio (CFOP, Grupo 5) - Os valores devem
ser informados nos seguintes campos:
Operao prpria: ;
Substituio tributria: .
Nota: O valor do ICMS ST, lanado no campo ICMS Retido, de cada nota, ser acumulado
automaticamente na ficha Recolhimentos no Perodo, linha 05-Substituio das Sadas e
coluna ICMS Apurado. Esse valor no interfere na apurao normal do imposto prprio
efetuada na ficha Apurao do Imposto.
b) Sadas para outros Estados (CFOP, grupo 6) informar apenas o ICMS normal da
operao prpria. Lanar os valores na linha ICMS:
Operao prpria:
Nota: O ICMS ST, pertencente a outro Estado, no ser informado na DIEF e sim na GIA-ST,
devendo ser apurado e pago ao Estado de destino da operao.

OPERAES DE SADAS DE MERCADORIAS DO CONTRIBUINTE BENEFICIRIO DO REGIME
ATACADISTA:
a) Operaes destinadas a contribuintes do ICMS A base de clculo o valor da
operao e a alquota ser de acordo com o produto. Os valores devem ser
informados nos campos abaixo indicados:
Operao prpria: ;
b) Operaes destinadas a no contribuintes do ICMS (contribuintes no inscritos ou
consumidor final) A tributao ocorre atravs da aplicao do percentual de 3,4%
sobre a base de clculo da operao prpria. Os valores devem ser informados nos
seguintes campos:
Substituio tributria:



Pgina 19 de 52


FICHA SADAS TALO

Figura 10.
cada operao.
As notas sero registradas por partida dia, devendo ser informado o nmero da primeira e da
ltima nota. Todos os registros so considerados como nota emitida. No existe crtica de nota
cancelada.
Havendo mais de uma seqncia de notas fiscais a serem lanadas, ou seja, na utilizao de
blocos de notas fiscais distintos, sero feitos tantos lanamentos quanto forem necessrios.
Nas operaes com tributao normal (dbitos nas sadas) deve ser lanado a base de
clculo e o ICMS dbito apurado.


Pgina 20 de 52


FICHA ECF

Figura 11.
Essa ficha possibilita o registro de operaes realizadas por meio equipamento Emissor de
Cupom Fiscal. O lanamento na DIEF efetuado a partir da Reduo Z emitida diariamente
pelo contribuinte. As informaes sero registradas com base no documento fiscal hbil
(Leitura Z), e classificao fiscal das operaes, por situao tributria.
Os registros sero efetuados, por equipamento:
No. ECF - o nmero de ordem do equipamento emissor de cupom fiscal. Se o contribuinte
possuir mais de um equipamento, cada equipamento ter um nmero distinto e
seqencial.
Data de Emisso a data do movimento contbil constante da leitura Z.
No. Fabricante o nmero indicado na etiqueta de fabricao do equipamento.
Modelo Doc. selecionar o modelo utilizado de acordo com a atividade do declarante.
Ex.: 2D - cupom fiscal, 02 nota fiscal de venda a consumidor, 13 bilhete de passagem
rodovirio, 14 bilhete de passagem aquavirio, 15 bilhete de passagem e nota de
bagagem, 16 bilhete de passagem ferrovirio.
COO Inicial e Final numero da primeira e da ltima operao do dia. O intervalo
identifica quantos registros foram efetuados no ECF.
No. CRZ nmero da Leitura Z, do dia. Numerao seqencial.
GT Incio Dia e GT Final Dia o valor monetrio registrado no incio e no final do dia.
Venda Bruta a diferena entre GT Final Dia e o GT Incio Dia.
ICMS Acumulado total do dbito do ICMS das operaes tributadas.
Situao Tributria registra as parcelas de vendas, por incidncia tributria. A DIEF permite
a utilizao das seguintes situaes tributrias: alquotas fixas de 12%, 17%, 20%, 25%, 30%
podendo ser acrescidas alquotas efetivas opcionais a critrio do contribuinte, nunca
resultando em mais de cinco alquotas distintas; Cancelamentos; Descontos; No
Incidncia; ISS (Prefeituras); Substituio Tributria e Isento). As alquotas efetivas opcionais
podero ser utilizadas nas seguintes hipteses:
a) Situaes de Reduo de Base de Clculo Possibilitar a insero de alquotas
diferentes para a tributao com reduo de base de clculo alquota especfica


Pgina 21 de 52


resultando na tributao real sobre a operao. Essas situaes so estabelecidas em
normas especificas com tratamento diferenciado para cada caso. Os contribuintes
devero fazer os ajustes necessrios nos aplicativos do ECF de modo a permitir a
tributao por alquotas diferentes daqueles j existentes no aplicativo. Os contribuintes
que utilizam Sistema Eletrnico de Processamento de Dados devero fazer os ajustes
necessrios para a gerao dos arquivos Sintegra e posterior importao para a DIEF. No
lanamento manual por meio da Reduo Z, informar a nova alquota com duas casas
decimais. Ex. 5,68% = 5,68%.
b) Tributao de operaes com alquotas especficas (multiplicador direto) utilizado por
contribuintes que aplicam alquotas efetivas diferentes daquelas pr-estabelecidas. Ex.:
Contribuinte Atacadista nas sadas a contribuintes no inscritos e consumidor final,
alquota de 3,4%. Os contribuintes devero fazer os ajustes necessrios nos aplicativos do
ECF de modo a permitir a tributao por alquotas diferentes daquelas j existentes no
aplicativo. Os contribuintes que utilizam Sistema Eletrnico de Processamento de Dados
devero fazer os ajustes necessrios para a gerao dos arquivos SINTEGRA e posterior
importao para a DIEF
c) Registro de Reduo Z sem movimento Se o equipamento ECF foi colocado em
operao e no houve movimento registrado no dia, o usurio dever registrar os
dados da reduo Z inserindo-os na ficha ECF at o GT Final Dia, efetuando o
salvamento do registro.
Aps selecionar a situao tributria, informar a parcela pertinente e salvar . Repetir o
procedimento para as parcelas restantes com situaes tributaria diferentes. Caso no sejam
informadas todas as parcelas da venda por situao tributria, o sistema emitir a seguinte
informao:

Concludo os lanamentos do dia, selecione gravar na parte superior da ficha.
Nota:
MAPA RESUMO DO ECF: gerado a partir dos lanamentos da Reduo Z nesta ficha. O
Mapa Resumo deve ser impresso para compor os livros fiscais a serem apresentados ao FISCO
aps o final do exerccio ou quando se fizer necessrio. O Mapa Resumo foi alterado
objetivando demonstrar, de forma clara, os valores que compem os diversos itens desse
demonstrativo. O novo formato do Mapa Resumo contm todos os dados das operaes
realizadas, destacando o total do movimento do dia, deduzindo-se os cancelamentos,
descontos e ISS (Prefeitura), resultando no valor contbil. Nas colunas seguintes so
destacados os valores das operaes com dbito do Imposto e as operaes sem dbito do
Imposto. Foram inseridas crticas do nmero do ECF e do nmero da reduo Z, de forma a
no permitir que se deixe de informar os dados de todas as Redues Z geradas no
perodo.



Pgina 22 de 52


FICHA N.F. DE TRANSPORTE (CTRC)

Figura 12.
As informaes sero registradas com base no documento fiscal hbil (CONHECIMENTO DE
TRANSPORTE) e classificao fiscal de cada operao.
Esta ficha nica, tanto para Entradas (tomador do servio), como para Sadas de servios
(prestador do servio, empresa de transporte).
A operao de frete na condio FOB, d direito ao crdito do ICMS, para o tomador do
servio. facultado o registro da prestao de frete, na condio CIF. Neste caso, a clula
que recebe o registro do valor do frete fica oculta.
Notas:
I. FRETE FOB NAS OPERAES DE ENTRADAS PARA O ATIVO OU CONSUMO: Nas operaes de
aquisio de mercadorias para uso ou consumo e ativo permanente com o frete por conta
do destinatrio (FOB) o contribuinte dever lanar o valor do CTRC nos campos Valor Total
por CFOP e Outros da ficha NF de Transporte (CTRC) de modo a no gerar crditos
indevidos na apurao do Imposto.
II. PRESTAO DE SERVIOS DE TRANSPORTE INICIADA EM OUTRA UNIDADE CFOP 5.932 e 6.932
Trata-se de operao cuja tributao ser do Estado onde se iniciou a operao. No registro
do CTRC considerar Frete CIF. Na prestao de servios de transporte de pessoas o prestador
dever emitir Nota Fiscal de Servio de transporte, modelo 7, lanando na ficha N. F. de
Transporte - CTRC.
III. REGISTRO DAS OPERAES PELO PRESTADOR DO SERVIO DE TRANSPORTE Quando o
servio for tributado, portanto gera dbito para o prestador, a escriturao do CTRC
independente de ser informado CIF ou FOB dever ser lanada a base de calculo e o ICMS
calculado.



Pgina 23 de 52


FICHA APURAO DO IMPOSTO

As fichas de apurao contm os seguintes campos cujos valores so transportados ou
informados pelo contribuinte:
Entradas do Ms / Faturamento do Ms o campo apresenta o total tributvel das Entradas
(MEE, Construtora e Regime Atacadista) ou do faturamento tributvel (Contribuinte Normal) do
perodo.
QUADRO DBITO DO IMPOSTO
Registros Automticos (Lanados pelo sistema)
Por entradas ou prestao / por sadas ou prestao total dos dbitos do ICMS, relativo aos
lanamentos tributados.
Transferncia de crditos acumulados ou ressarcimento total das transferncias de crdito
para outra empresa. Operao efetuada somente por empresa exportadora.
Registros de Ajuste (Lanados pelo contribuinte)
Outros dbitos dbitos apurados fora da DIEF.
Nota com relao s Construtoras, esse campo preenchido automaticamente a partir do
dbito lanado na ficha Notas Fiscais de Sadas.
Estorno de crditos crditos utilizados indevidamente em perodos anteriores.
QUADRO CRDITO DO IMPOSTO
Registros Automticos (Lanados pelo sistema)
Por entradas ou prestao total dos crditos do ICMS, relativo aos lanamentos das entradas
tributadas. Campo utilizado, exclusivamente, pela empresa normal.
Crdito por transferncia total das transferncias de crdito de outra empresa.
Crdito por ressarcimento total de ressarcimento do ICMS retido por substituio tributria,
efetuado por outro contribuinte ou pelo prprio, de acordo com a legislao aplicvel.
Registros de Ajuste (Lanados pelo contribuinte)
Outros crditos o campo apresenta a totalizao dos valores lanados a ttulo de crdito do
ICMS na ficha Detalhamento de Outros Crditos, conforme figura abaixo.



Pgina 24 de 52


Figura 13. Ficha detalhamento de outros crditos
Nesta ficha constam as hipteses de crditos fiscais a serem apropriados, tais como:
031 Crdito Presumido Crdito outorgado sobre o imposto devido em hipteses previstas no
RICMS.
032 - Antecipao Parcial Imposto recolhido ou a recolher, referente s entradas interestaduais
de mercadorias para comercializao.
033 Antecipao Total - Sem Encerramento de fase Imposto recolhido correspondente ao
estoque apurado por desenquadramento de empresa regime de MEE ou Simples Nacional ou
do imposto pago por situao irregular conforme artigo 247 do decreto 13.500/2008.
034 Crdito Ativo Imobilizado Parcela 1/48. Totaliza o montante de crditos de aquisies
para o Ativo Imobilizado sob regime de apropriao.
035 Outros Crditos Crditos no definidos nas ocorrncias acima
036 - Crdito Extemporneo --> Crdito de NF no aproveitado na DIEF do ms de ocorrncia do
fato gerador e de saldo credor no transferido para a DIEF do ms seguinte.

ICMS ANTECIPAO PARCIAL
1. Para o contribuinte que elabora a DIEF pelo regime normal de apurao do Imposto, o
aproveitamento do crdito relativo ao ICMS Antecipao parcial deve ocorrer na DIEF do ms
de referncia em que se deu a entrada das mercadorias no estabelecimento utilizando-se, a
partir de ento, do princpio de competncia na apurao do Imposto. Os valores apurados
no perodo (valores recolhidos + valores devidos) devero ser lanados na ficha Apurao do
Imposto, quadro Crdito do Imposto, campo Outros Crditos, Detalhamento de Outros
Crditos, linha 032 Antecipao Parcial.
O programa DIEF transportar o valor lanado para a ficha Recolhimentos no Perodo, linha
07-Antecipao Parcial e coluna ICMS Apurado.
2. Para os contribuintes que elaboram as DIEFs pelos regimes de Microempresa, Simples
Nacional ou Construtora, e que no se utilizam do crdito do ICMS, devem apurar o valor do
ICMS Antecipado parcial, bem como do ICMS Diferencial de Alquota, Substituio pelas
Entradas, Importao, etc. na linha correspondente, e lanar na ficha Recolhimentos no
Perodo, na coluna ICMS Apurado.


Pgina 25 de 52


Os valores correspondentes aos DARs pagos, somados os DARs emitidos pela Seo de
Transportadoras Conveniadas, ainda no pagos, devero ser totalizados e lanados na ficha
Recolhimento no Perodo, linha 06-Substituio pelas Entradas, 07-Antecipao Parcial, 08-
Diferencial de Alquota, 09-Importaes, 10-Antecipao Total, respectivamente, na coluna
ICMS Recolhido, resultando o saldo da coluna ICMS a Recolher o total do imposto diferido
ou no pago, se for o caso.
3. Para os contribuintes que elaboram as DIEFs pelo regime Simples Nacional a partir de
Abril/2010 no mais informaro os valores de substituio das entradas, Antecipao parcial,
Diferencial de Alquota, importaes e Antecipao Total na ficha Recolhimentos no perodo,
pois esta ficha ficar desabilitada. O controle do pagamento desses tributos sero feito por
meio da conta corrente de DAR.
Notas: O DAR foi emitido pela Seo de Transportadoras Conveniadas dever ser pago
unicamente com este DAR, de modo a evitar pendncias para o contribuinte. No caso de
perda ou extravio, o contribuinte dever solicitar a cpia do DAR na Transportadora
responsvel ou na Seo de Transportadora Conveniadas da SEFAZ-PI.

ICMS ANTECIPAO PARCIAL RETIDA PELO FORNECEDOR (DISTRIBUIDOR ATACADISTA COM
REGIME DE RETENO DO ICMS ANTECIPADO PARCIAL)
1. Para o contribuinte que elabora a DIEF pelo regime normal de apurao do Imposto, o
aproveitamento do crdito relativo ao ICMS Antecipao parcial retido pelo Distribuidor
Atacadista deve ocorrer na DIEF do ms de referncia em que se deu a entrada das
mercadorias no estabelecimento utilizando-se, a partir de ento, do princpio de competncia
na apurao do Imposto. Porm a utilizao desse crdito deve ser informada na ficha
Apurao do Imposto, quadro Crdito do Imposto, campo Outros Crditos,
Detalhamento de Outros Crditos, linha 035 Outros Crditos > Crditos no definidos nas
ocorrncias acima. Dessa forma a utilizao desse crdito no gera obrigao para o
contribuinte, que j teve o imposto retido e cujo recolhimento de responsabilidade do
remetente das mercadorias.
2. Para os contribuintes que elaboram a DIEF pelos regimes Microempresa, Simples nacional e
Construtora normal de apurao do Imposto, no tero direito ao aproveitamento do crdito
relativo ao ICMS Antecipao parcial retido pelo Distribuidor Atacadista no necessitaro fazer
nenhum registro na DIEF do Imposto retido pelo fornecedor.
Estorno de dbitos total de crditos decorrente de ajustes de perodos anteriores.
Saldo credor de perodo anterior total do saldo apurado no perodo anterior.

QUADRO APURAO DO IMPOSTO
Saldo devedor diferena positiva entre Total de Dbitos e Total dos Crditos.
Dedues de Incentivos Fiscais valor do ICMS - Incentivo Fiscal, apurado na ficha
Incentivo Fiscal.
Outras Dedues total lanado com base em ato legal.
Imposto a Recolher saldo devedor a recolher no ms.
Saldo Credor a transferir diferena negativa entre Total de Dbitos e Total de Crditos.

QUADRO BASE DE CLCULO FECOP
Utilizado para o clculo do FECOP nas operaes de bebidas, fumos e seus derivados,
comunicaes, energia eltrica e combustveis, conforme legislao prpria.


Pgina 26 de 52


a) FICHA DE APURAO DA EMPRESA NORMAL

Figura 14.

b) FICHA DE APURAO DO REGIME ATACADISTA

Figura 15.



Pgina 27 de 52


APURAO PELO REGIME ATACADISTA - Decreto n 13.500/2008, art. 805 a 813.
Nesta ficha o contribuinte dever informar o total das entradas do ms beneficirias do regime
atacadista, cuja alquota de 4,0%. Portanto, a diferena entre o total do campo Entradas
Tributveis (Mercadorias/Servios) e do quadro Entradas Regime Atacadista representa as
entradas no contempladas no regime atacadista.
A apurao do imposto devido nas operaes no contempladas pelo regime atacadista,
ser efetuada em demonstrativo especfico demonstrativos Anexos CLXI e CLXII, do Decreto
n. 13.500/2008, e o saldo devedor, quando houver, lanado na DIEF, ficha Apurao do
Imposto, quadro Dbito do Imposto e campo Outros Dbitos. Ocorrendo saldo credor,
dever ser aproveitado nas apuraes futuras dos meses subseqentes.

c) FICHA DE APURAO DA EMPRESA DE CONSTRUO CIVIL

Figura 16.

APURAO DA EMPRESA DE CONSTRUO CIVIL - Decreto n 13.500/2008, art. 792 a 804

A alquota aplicada aos contribuintes detentores do regime especial de construtoras de 3%
(trs por cento) tanto nas operaes de entradas quanto nas sadas. Este regime no abrange
as operaes sujeitas ao regime de substituio tributria.



Pgina 28 de 52


d) FICHA DE APURAO DA MICROMEPRESA ESTADUAL

Figura 17.
Nota: O contribuinte optante pelo Simples Nacional no faz a apurao do ICMS. A ficha
Apurao do Imposto no disponibilizada para esse regime de apurao. A partir de
abril/2010 a ficha Recolhimentos no Perodo tambm no ser disponibilizada. O controle dos
tributos ser efetuado por meio de conta corrente de DAR.
FICHA RECOLHIMENTOS NO PERODO

Figura 18.


Pgina 29 de 52


Esta ficha s fica disponvel aps apurao do imposto.
Esta ficha complementa a ficha Apurao do Imposto, dispondo de quatro colunas para o
controle do ICMS apurado e recolhido no perodo:
DESCRIO lista as hipteses do ICMS com o respectivo cdigo de receita.
ICMS APURADO esta coluna registra o ICMS devido:
Regime Normal transferido da ficha Apurao do Imposto ;
Regime Microempresa - transferido da ficha Apurao do Imposto;
Regime Atacadista transferido da ficha Apurao do Imposto ;
Regime Construtora - transferido da ficha Apurao do Imposto.
Substituio das Sadas transferido - registra o ICMS ST devido nas seguintes hipteses:
a) Sadas internas com produtos/operaes sujeitos Substituio Tributria;
b) Vendas de mercadorias realizadas por contribuinte beneficirio do regime
atacadista a consumidores finais e a contribuintes no inscritos.
Substituio das Entradas valor a ser informado pelo usurio apurado com base nas
notas fiscais de entradas de mercadorias sujeitas a Antecipao Total Com Encerramento
de Fase ou Substituio Tributria quando no retido pelo remetente
Antecipao Parcial Para o contribuinte com regime de apurao normal o valor
transportado da ficha Apurao do Imposto, campo Outros Crditos e linha 032
Antecipao Parcial. Para os demais regime de apurao o valor da Antecipao
Parcial decorrente das operaes realizadas no ms de referncia deve ser totalizado e
informado manualmente conforme especificaes acima.
Diferencial de alquota lanado pelo contribuinte - registra o montante do ICMS gerado
pela entrada de mercadorias destinadas a consumo ou ativo imobilizado.
Importaes lanado pelo contribuinte - registra o ICMS gerado pelo
ingresso/desembarao de produtos / servios provenientes do Exterior.
Antecipao Total - Sem Encerramento de fase valor transportado da ficha Apurao
do Imposto, campo Outros Crditos e linha 033 Antecipao Total - Sem
Encerramento de fase - Imposto recolhido correspondente ao estoque apurado por
desenquadramento de empresa regime de MEE e/ou ICMS pago no desembarao de
operaes irregulares, quando a nota fiscal original for idnea, ou seja no foi emitida a
Nota Fiscal Avulsa.
ICMS RECOLHIDO registra o total do ICMS recolhido antecipadamente no perodo de
referncia.
ICMS A RECOLHER registra a diferena entre as colunas ICMS Apurado e ICMS Recolhido.
OBSERVAES NO DAR destina-se insero, pelo contribuinte, de alguma informao que
julgue relevante.
EMITIR DAR havendo imposto a recolher, selecionar a linha desejada e clicar no boto Emitir
DAR , situado no canto inferior direito da ficha. Ser emitido um DAR para cada linha
da ficha Recolhimentos no Perodo.
NOTA: O DAR gerado pela DIEF ser utilizado para pagamento do imposto at o vencimento.
Ocorrendo atraso de pagamento ou de apresentao da declarao, dever ser emitido um
novo DAR, atravs do DAR WEB, exclusivamente, disponvel no site da SEFAZ-PI.
www.sefaz.pi.gov.br


Pgina 30 de 52


MODELO DO DAR GERADO PELA DIEF

Figura 19 - Modelo de DAR gerado pela DIEF

FICHA OPERAO INTERMUNICIPAL

Figura 20.
Disponvel na DIEF referente ao ms de dezembro. Utilizada por empresas que possuam
cadastro nico (inscrio centralizada) ou que transacionem com produtores rurais
desobrigados da apresentao da DIEF.
Tipo Produtos/Servios: (Ver detalhes na pgina 11)


Pgina 31 de 52


1-Transporte;
2-Telecomunicaes;
3-Fornecimento de Energia;
4-Produto/Insumo.
Cdigo do municpio - selecionar o municpio destinatrio do produto/servio.
Total Sadas lanar o total das vendas de servios e mercadoria , por municpio.
Total Entradas lanar o total das aquisies de mercadorias ou insumos, por fornecedor.

FICHA INFORMAES ANUAIS

Figura 21.
Ficha disponvel na DIEF referente ao ms de junho. Destinada ao registro das despesas
operacionais, disponibilidades financeiras e estoques de mercadorias relativas ao exerccio
anterior. Informao obrigatria a todos os declarantes.
Nmero de empregados (mdia anual) valor encontrado pela soma das quantidades de
empregado de cada ms dividido por 12.
Despesas operacionais e disponibilidade financeira informar com base nas
demonstraes contbeis que integram o Balano ou, se no existir contabilidade, com
base no livro caixa.
Estoque de mercadorias informar com base no livro registro de inventrio.
Total de receita no sujeita ao ICMS informar total recebido no exerccio, por prestao
de servios no tributado pelo ICMS.
Nota: Os contribuintes que apuram o IRPJ pelo lucro presumido, inclusive, os enquadrados
como microempresa, esto dispensados de escriturao comercial para fins fiscais,
entretanto, esto obrigados a manterem escriturados e em boa ordem e guarda,
enquanto no decorrido o prazo decadencial e no prescritas eventuais aes que lhes
sejam pertinentes, os livros obrigatrios abaixo relacionados (INSRF NR. 250/200, art. 34):


Pgina 32 de 52


a) Livro Caixa, no qual dever estar escriturada toda movimentao financeira,
inclusive bancria;
b) Livro Registro de Inventrio, no qual devero constar registrados os estoques
existentes no trmino de cada ano-calendrio;
c) Todos os documentos e demais papis que serviram de base para a escriturao
dos respectivos livros.

FICHA INCENTIVO FISCAL

Figura 22.
INCENTIVO FISCAL
Ficha a ser utilizada apenas por contribuintes beneficirios de incentivo fiscal. Ficando
disponvel aps a utilizao da ficha Apurao do Imposto.
A DIEF s disponibilizar esta ficha aos contribuintes que, no momento do preenchimento da
ficha Cadastro de Contribuintes - figura 06, selecionarem a opo Incentivos Fiscais.
O sistema transportar automaticamente para a ficha, o total do faturamento, o total dos
dbitos de ICMS e total de crditos de ICMS. Os valores de dbitos e crditos que sero
considerados na apurao do ICMS incentivado, lanados na ficha Incentivo Fiscal, sero o
total dos dbitos e o total dos crditos, incluindo, ai, todos os dbitos e todos os crditos
registrados na ficha Apurao do Imposto, tais como: Outros Dbitos, Estorno de Crditos,
Restituio, Ressarcimento, Crdito Presumido e Saldo do Ms Anterior, inclusive, conforme
determina o RICMS, regulamentado pelo Decreto n. 7.560/89, artigo 73, 5e 6.
O contribuinte indicar, em consonncia com o Decreto de concesso do incentivo fiscal, a
Base de Clculo e o ICMS Dbito, relativos a cada hiptese de incentivo. Ao efetuar a
operao indicada, o saldo remanescente do faturamento no incentivado, ser lanado na
primeira linha, cujo percentual de incentivo 0 %.


Pgina 33 de 52


Aps a insero dos dados, a DIEF efetuar os clculos, apropriando os percentuais de dbitos
do ICMS em cada hiptese de incentivo e determinando o valor total do ICMS incentivado,
que ser transportado para a ficha Apurao do Imposto, quadro Apurao do Imposto e
campo Dedues de Incentivos Fiscais.
Notas:
1. S permitida a utilizao de incentivos fiscais aos contribuintes que apresentam Saldo
Devedor na apurao inicial do Imposto.
2. Para correes necessrias decorrentes de novas verses do programa DIEF, os
contribuintes que enviaram as DIEFs de janeiro e fevereiro de 2007 com a utilizao de
incentivos fiscais apurados por meio da ficha Incentivo Fiscal devero refaz-las como
RETIFICADORAS para que sejam corrigidas as apuraes com Incentivo Fiscal no
perodo correspondente.
Nota: O sistema somente transportar o saldo da ficha Incentivo Fiscal para a ficha
Apurao do Imposto aps o salvamento das informaes inseridas que se dar com o
acionamento do boto .

23. REGIMES ESPECIAIS DE APURAO DO IMPOSTO
CONTRIBUINTE - MICROEMPRESA
Obedece a legislao especfica, Lei N. 4.500/92 e Decreto N. 8.854/93. Vlido at
junho/2007.
Nas operaes de entradas
Incidir a tributao de 2,4% sobre o total das entradas registradas nos CFOPs: 1102, 1113,
1117, 1118, 1121, 1126, 2102, 2113, 2117, 2118, 2121, 2126, 3102 e 3126.
O total das entradas e o valor do Imposto apurado sero transportados automaticamente
para a ficha Apurao do Imposto.
Nas entradas interestaduais de mercadorias para comercializao, o contribuinte pagar a
antecipao parcial apurada pela diferena entre a alquota interna e a interestadual, sem
aproveitamento de crditos. Esse valor ser lanado na ficha Recolhimentos no perodo,
linha Antecipao parcial e coluna ICMS Apurado. Os valores de antecipao parcial,
porventura recolhidos, sero lanados na coluna ICMS Recolhido.
Notas:
I. Receita excedente - quando o contribuinte microempresa verificar, a qualquer tempo,
excedente no seu limite de receita bruta, conforme art. 2, do Decreto n. 8.854/93, dever
proceder ao clculo do imposto devido lanando-o na ficha Apurao do Imposto, quadro
DBITO DO IMPOSTO, linha Outros Dbitos da DIEF do ms seguinte quele em que ocorreu
o excedente da receita bruta. No caso do imposto ser recolhido antes da elaborao da DIEF
do ms seguinte ocorrncia do excedente da receita bruta o contribuinte dever informar o
valor recolhido na ficha Recolhimentos no Perodo, linha 02Regime Microempresa, coluna
ICMS Recolhido.
O ICMS calculado sobre o excedente da receita bruta operacional, devido pelas
Microempresas, dever ser recolhido na rede bancria autorizada, mediante DAR especfico,
fazendo constar nos campos:
a) ESPECIFICAO DA RECEITA: ICMS Microempresa Estadual;
b) TRIBUTO: o cdigo 113001;
c) OBSERVAO: ICMS Receita Excedente, art. 25, 5 e 6 do Decreto n 8.854/93.
II. Desenquadramento de Microempresa Industrial para Empresa Normal: imposto recolhido
correspondente ao estoque apurado por desenquadramento de empresa regime MEE,


Pgina 34 de 52


conforme estabelece o Decreto n. 8.854/93, art. 12, pargrafo 1, III, b, 1 (Regulamento da Lei
n. 4.500/92). Procedimentos e serem adotados na elaborao da DIEF:
a) apurar o valor do Imposto e lanar na ficha Apurao do Imposto, quadro CRDITO DO
IMPOSTO linha Outros crditos Detalhamento de Outros crditos.
b) lanar o valor do imposto na ficha Recolhimentos no Perodo, linha 10Antecipao Total
- Sem Encerramento de fase nas colunas ICMS Apurado e ICMS Recolhido, esta ltima, se
for o caso.
Nas operaes de sadas
Nas operaes de sadas de microempresa no h incidncia do imposto.
Nota: As regras relativas a Microempresa Estadual tm vigncia at 30/06/2007.

CONTRIBUINTE - ATACADISTA.
Obedece a legislao especfica, Lei N. 4.257/89 e Decretos N. 13.500/2008.
Sistemtica de apurao produtos contemplados pelo regime atacadista:
Nas operaes de entradas:
4,0% (quatro por cento) sobre o total das entradas tributveis, exceto bebidas e mercadorias
sujeitas ao regime de substituio tributria;
2,0% (dois por cento) sobre o total das entradas tributveis de mercadorias sujeitas ao
adicional do FECOP;
Nota: O Regime Atacadista sobre bebidas teve sua vigncia revogada a partir de 01/01/2008.
Tambm o FECOP deixou de ser cobrado co contribuinte atacadista sobre essas operaes,
passando a ser cobrado no momento da reteno ou pagamento antecipado.
Nas operaes de sadas:
3,4% (trs inteiros e quatro dcimos por cento) sobre o total de sadas destinadas a
contribuintes no inscritos e a consumidor final. A base de Clculo e o ICMS Retido devero ser
lanados na linha Substituio Tributria do quadro Apurao do Imposto da Ficha Notas
Fiscais de Sadas. O aplicativo do ECF deve ser ajustado/alterado para efetuar esse
procedimento.
O dbito do ICMS pelas sadas ser composto pelos seguintes valores:
a) Os dbitos do ICMS lanados no campo valor do ICMS Retido, da ficha Notas Fiscais
de Sadas, (vendas a contribuintes no inscritos);
b) Os dbitos do ICMS lanados no campo ICMS Dbito, da ficha Sada talo, (vendas a
consumidor final);
c) Os dbitos do ICMS lanados no campo ICMS Acumulado, da ficha ECF, (vendas a
consumidor final). As sadas tributadas por meio de ECF devero ser com a alquota de
3,4% (multiplicador fixo). Os usurios devero ajustar seus equipamentos/aplicativos para
a utilizao dessa alquota nica.
Outros Dbitos decorrentes das limitaes do regime especial :

a) Art. 805, 5 do decreto 13.500/2008 - Caso o contribuinte credenciado no atinja os
limites mnimos de faturamento previstos no inciso I do caput, no 1 e no inciso I do 4,
bem como ultrapasse os limites mximos previstos no inciso II do 4, ser devido e
exigido o pagamento do ICMS calculado pela aplicao do multiplicador direto de 5%


Pgina 35 de 52


(cinco por cento) sobre o valor do faturamento que faltar para atingir os limites mnimos,
ou ultrapassar os limites mximos, excludas as operaes imunes, isentas, no tributadas e
as tributadas em substituio tributria, sem deduo de quaisquer crditos. O valor do
ICMS apurado ser lanado na DIEF, ficha "Apurao do Imposto", quadro "DBITO DO
IMPOSTO", linha "Outros Dbitos".

b) Art. 807, 4, II, do decreto 13.500/2008:
II na hiptese de transferncia para estabelecimento da mesma empresa localizada
neste Estado, varejista ou atacadista no beneficirio do regime especial de que trata este
Captulo, dever:
b.1) destacar, na Nota Fiscal, o valor do ICMS determinado pela aplicao da alquota
regulamentar apenas para efeito de aproveitamento do crdito por parte do destinatrio,
dispensado o lanamento do dbito pelo emitente;
b.2) recolher adicional de carga tributria de ICMS calculado pela aplicao do multiplicador
direto de 5% (cinco por cento), sobre o valor da operao, sem utilizao de qualquer
benefcio;
Sistemtica de apurao produtos e hipteses no contempladas pelo regime atacadista:
Art. 805, 3, do decreto 13.500/2008:
3 O disposto no caput no se aplica s operaes envolvendo as seguintes mercadorias,
cujo imposto devido dever ser apurado com a utilizao do Demonstrativo da Base de
Clculo e Apurao do ICMS Anexo CLXI:

I eletrodomsticos e eletroeletrnicos em geral;
II mveis e equipamentos de quaisquer tipos, inclusive os de uso hospitalar.
A apurao se dar da forma convencional, em demonstrativo fora da DIEF, utilizando-se o
Anexo CLXI, do Dec. 13.500/2008, ou seja, com apurao de dbitos e crditos do ms.
Utilizando-se os crditos pelas entradas e dbitos pelas sadas. O saldo devedor resultante da
apurao ser lanado na ficha Apurao do Imposto, quadro Dbito do Imposto e
campo Outros Dbitos. Caso a apurao resulte em saldo credor, tal valor no ser
informado na DIEF e ser aproveitado na apurao do ms seguinte. Os demonstrativos da
apurao paralela devero ser guardados para exibio ao Fisco, quando solicitados.

CONTRIBUINTE - CONSTRUTORA.
Obedecer a legislao especfica, Lei N. 4.257/89, o Decreto N. 13.500/2008.
A tributao ocorrer nas seguintes operaes:
a) 3,0% (trs por cento) sobre o total das entradas tributveis, exceto aquelas sujeitas ao
regime de substituio tributria;
b) 3,0% (trs por cento) sobre o total das sadas especificadas nos incisos I, II, e III, do art. 793,
do Decreto N. 13.500/2008;
Nota: nas operaes sujeitas ao regime de substituio tributria e no desembarao de
mercadorias ou bens oriundos do exterior, aplica-se a carga tributria normal.
O imposto apurado pelo somatrio dos valores lanados no campo Total da nota por
CFOP, da ficha Notas Fiscais de Entradas quando os CFOP forem diferentes de 1400 e 2400
(Substituio tributria), com a aplicao do percentual acima especificado. Tais valores do
imposto sero transportados para a ficha Apurao do Imposto, quadro Dbito do Imposto
e linha Por Entradas ou Prestao;


Pgina 36 de 52


Os dbitos de ICMS destacados nas notas fiscais de sadas sero totalizados e transportados
para a ficha Apurao do Imposto, quadro Dbito do Imposto e linha Outros dbitos.

CONTRIBUINTE - USURIO PED.
O contribuinte que utiliza sistema de Processamento Eletrnico de Dados PED poder importar
os dados arquivados no referido sistema, gerados conforme Convnio 57/95, atualizado pelo
Convnio 142/02, relativo ao movimento econmico-fiscal do ms que ir apresentar.
Entretanto, os valores referentes aos ajustes da Apurao do Imposto devero ser digitados,
assim como as informaes complementares, fichas I e L, aps o que, a declarao poder ser
enviada SEFAZ-PI.
Importao de Arquivo para A DIEF - Todos os contribuintes que utilizam Sistema Eletrnico de
Processamento de Dados SEPD, devidamente autorizado pela SEFAZ-PI, aps a gerao do
arquivo SINTEGRA ter a possibilidade de import-lo para a DIEF. O envio de uma DIEF gerada
com a importao de dados de um arquivo SINTEGRA no desobriga o contribuinte da
obrigao acessria do envio do respectivo arquivo SINTEGRA, conforme determina o Decreto
n 13.500/2008.
Nota:
1. Notas Fiscais de Entradas com Datas de Emisso e de Entrada Diferentes Em virtude do
leiaute do Sintegra, as datas importadas para a DIEF sero iguais data de entrada informada
no arquivo Sintegra, devendo ser do ms de apurao do imposto.
2. Contribuinte MEE que utiliza sistema PED. A importao de dados recepcionada como se
fora contribuinte regime Normal. Converter o Regime de Apurao, na ficha Cadastro de
Contribuintes.
Principais obrigaes do contribuinte que utiliza sistema PED.
1- Manter, pelo prazo previsto na legislao, as informaes atinentes ao registro fiscal dos
documentos recebidos ou emitidos por qualquer meio, referente totalidade das
operaes de entrada e de sada e das aquisies e prestaes realizadas. Clusula 5
a
do
Convnio.
2- Entregar, conforme legislao especfica, o arquivo magntico previsto na clusula 27 do
Convnio ICMS 57/95.



Pgina 37 de 52


24. IMPORTAO DE ARQUIVO SINTEGRA:

Figura 23.
Selecionar a opo no menu do programa. Definir na caixa de diretrio a pasta
em que se encontra o arquivo a ser importado.
Nota:
1. Se, durante a importao, ocorrer erro, acessar o validador SINTEGRA que poder ser
instalado a partir da pgina www.sefaz.pi.gov.br.

Figura 24.
2. O validador Sintegra localiza o erro existente no arquivo. A importao j executada fica
anulada ou apagada. Identificado o erro e corrigido, reiniciar a importao.
3. Concludo 100% da importao do arquivo para a base da DIEF, proceder:
a) Verificar se os dados cadastrais esto corretos e efetuar os ajustes da Apurao do
Imposto;
b) Prestar informaes complementares de acordo com a atividade e operaes
realizadas pelo declarante, conforme fichas especficas;
c) Efetuar a transmisso para a base de dados da Secretaria da Fazenda.



Pgina 38 de 52


25. GERAR ARQUIVO DIEF

Figura 25.
Concludo o preenchimento da declarao, dever ser gerado um arquivo antes de
proceder a transmisso, seguindo os seguintes passos:
Clicar no boto Sair ;
Em Seleo de Contribuintes, escolher o contribuinte cujo arquivo ser gerado
e clicar no boto Declarao que abrir a ficha Seleo de Declarao;
Em Seleo de Declarao, selecionar a declarao e clicar em Gerar
Arquivo , oportunidade em que se abrir a caixa abaixo:


Pgina 39 de 52


Figura 26.
O Contribuinte dever, a partir da verso 1.1.3 do programa DIEF, o Nmero do Recibo da
ltima DIEF processada para esta Inscrio Estadual, independente do perodo e do tipo de
Declarao e selecionar a unidade de gravao e acionar o boto Gerar, o sistema
confirmar a gerao, exibindo a mensagem vista abaixo:
Caso o usurio esteja apresentando a primeira Declarao para essa Inscrio Estadual
dever informar o nmero da Inscrio. O sistema vai validar a declarao se no houver
outra DIEF j processada para essa Inscrio.

Figura 27.


Pgina 40 de 52


Ao clicar em OK o sistema perguntar ao usurio se deseja transferir o arquivo, conforme
figura abaixo:

Figura 28.
Ao confirmar a transmisso, o usurio seguir os passos seguintes:

26. TRANSMISSO DA DIEF PARA A BASE DE DADOS DA SECRETARIA DA FAZENDA
Na tela do TED clicar no boto Enviar.

Figura 29.

Concluda a transmisso o sistema gerara o recibo provisrio de recepo do arquivo.
O recibo definitivo ser enviado ao e-mail do remetente e disponibilizado na pgina da SEFAZ-
PI.



Pgina 41 de 52


Figura 30. Recibo provisrio
Aps o envio do Arquivo da DIEF pelo TED em aproximadamente 20 (vinte) minutos a SEFAZ-PI
disponibilizar o Comprovante de Recibo Definitivo de Entrega da Declarao por meio do
Email informado no cadastramento do contribuinte no programa DIEF e no site
www.sefaz.pi.gov.br/servios --> DIEF --> Recibo que dever ser impresso e arquivado como
prova de entrega da Declarao.

Caso a Declarao no seja processada, ser informado o motivo da recusa de
processamento, devendo o usurio corrigir a incorreo apontada e reenviar a Declarao,
retirando novo comprovante para confirmar o processamento.



Pgina 42 de 52


Nota: A partir de janeiro/2008 o programa DIEF exige o nmero do Recibo da ltima
Declarao enviada e processada.
27. DA ESCRITA FISCAL EM MEIO MAGNTICO
O arquivo magntico de registros fiscais, conforme especificao e modelo previstos no
programa DIEF est em conformidade com o Convnio 57/95 e Regulamento do ICMS.
A escrita fiscal em meio magntico permite alm da gerao e transmisso do arquivo
Sintegra para a SEFAZ, a importao dos dados do Arquivo Sintegra para a elaborao da
DIEF. Os Livros Fiscais (Livro de Registros de Entradas, Livro de Registro de Sadas, Livro de
Apurao do IMCS e Mapa Resumo do ECF) passaro a ser impressos por meio do programa
DIEF.

Figura 31.



Pgina 43 de 52


28. DOS LIVROS FISCAIS
LIVRO DE REGISTRO DE ENTRADAS

Figura 32.

LIVRO DE REGISTRO DE SADAS

Figura 33.

MAPA RESUMO DO ECF

Figura 34.



Pgina 44 de 52


LIVRO REGISTRO DE APURAO DO ICMS

Figura 35.



Pgina 45 de 52


LIVRO RESUMO DA APURAO DO ICMS

Figura 36.

29. SITUAES ESPECIAIS DE OPERAES COM MERCADORIAS - REGISTRO E TRIBUTRAO
29.1. REMESSA PARA VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO; VENDA FORA DO
ESTABELECIMENTO E RETORNO DE REMESSA PARA VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO

Essas operaes, devero obedecer a seguinte codificao, conforme Cdigo Fiscal de
Operaes e Prestaes CFOP vigente, Anexo XXIV-A, art. 17, inciso I, alnea J do Dec.
n 9.740/97:

1.000 ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO:

1.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento.

2.000 ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS:

2.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento.



Pgina 46 de 52


5.000 SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO:

5.103 Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento.
5.104 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do
estabelecimento.
5.414 Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento
em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria.
5.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do
estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria.
5.904 Remessa para venda fora do estabelecimento.

6.000 SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS:

6.103 Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento.
6.104 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do
estabelecimento.
6.414 Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento
em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria.
6.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do
estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria.
6.904 Remessa para venda fora do estabelecimento.

Os cdigos CFOP 1.904 e 2.904 (retornos) e 5.904 e 6.904 (remessas) devero ser utilizados para
o registro de Notas Fiscais de sadas e retornos de mercadorias para venda fora do
estabelecimento COM TRIBUTAO.

Os cdigos CFOP 5.103, 5.104, 6.103 e 6.104 devero ser utilizados para o registro de Notas
Fiscais de vendas individualizadas (notas filhas) SEM DBITO PARA O EMITENTE.

29.2. SUBSTITUIO DAS ENTRADAS
O ICMS pago ou diferido a titulo de ANTECIPAO TOTAL COM ENCERRAMENTO DE FASE,
considerado Substituio Tributria, dever ser recolhido com cdigo de receita 113001,
atravs de DAR, e seu total, apurado no ms, lanado na DIEF, na ficha Recolhimentos no
Perodo, linha 06-Substituio das Entradas, colunas ICMS Apurado e ICMS Recolhido,
esta ltima, se for o caso. As operaes de sadas sero sem dbito do Imposto.

29.3. OPERAES COM MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA (COM
ENCERRAMENTO DE FASE):
A) TRANSFERNCIA DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA:
I. Nas transferncias recebidas com reteno da substituio tributria pelo remetente lanar
o valor total da nota no campo Outros da linha ICMS Prprio e os valores da base de
clculo da substituio tributria e ICMS retido, na linha da substituio tributria,
respectivamente, nos campos Base de Clculo da Substituio Tributria e ICMS Retido.
Utilizar os CFOPs 1.408, 1.409, 2.408 e 2.409. A Substituio Tributria ocorre nesta operao.
II. Nas transferncias recebidas sem reteno da substituio tributria pelo remetente lanar
somente os valores da Base de clculo e ICMS crdito na linha ICMS prprio. Utilizar os
CFOPs 1.151, 1.152 1.154, 2.151, 2.152 e 2-154 de acordo com a destinao da mercadoria.
Esse lanamento gera crdito para o destinatrio.


Pgina 47 de 52


III. Nas transferncias recebidas quando a reteno da Substituio tributria ocorreu em
operao anterior - lanar o valor total da nota no campo Outros da linha ICMS Prprio.
Utilizar os CFOPs 1.408, 1.409, 2.408 e 2.409
IV. Nas sadas em transferncias com reteno da substituio tributria ocorrida na operao
anterior, o lanamento do valor da nota fiscal no campo Outros, da ficha Notas Fiscais de
Sadas, linha ICMS prprio. Utilizar os CFOPs 5.408, 5.409, 6.408 e 6.409.
V. Nas sadas em transferncias com reteno da substituio tributria, o usurio lanar os
valores da operao prpria e da substituio tributria e demais valores no quadro
Apurao do Imposto da ficha Notas Fiscais de Sadas. Utilizar os CFOPs 5.408, 5.409, 6.408
e 6.409. A Substituio Tributria ocorre nesta operao.

B) DEVOLUO/RETORNO DE MERCADORIAS CUJAS SADAS OCORRERAM COM A RETENO DA
SUBSTITUIO TRIBUTRIA:
a) os contribuintes Substitutos Tributrios devem registrar o retorno ou devoluo de
mercadorias com o destaque da base de clculo e ICMS da operao prpria pra fins de
aproveitamento do crdito pelas entradas.
b) Relativamente aos valores da Substituio tributria retida e recolhida por ocasio das
sadas/remessas dever ser solicitado seu ressarcimento por meio de requerimento Secretaria
da Fazenda conforme preceitua o artigo 33 do RICMS Decreto n 7.560, de 13 de abril de
1989. Os contribuintes que procederam de forma diferente na DIEF devero refazer a
declarao por meio de DIEF Retificadora.
c) O Contribuinte Substitudo na emisso de notas fiscais de devoluo de mercadorias
adquiridas com substituio tributria dever destacar a base de clculo e o ICMS da
operao prpria igual operao de entrada da mercadoria em devoluo, utilizando
dentre os CFOPs abaixo aquele que melhor se enquadre na operao:

5.410/6.410 - Devoluo de compra para industrializao ou produo rural em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria;
5.411/6.411 - Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria
sujeita ao regime de substituio tributria;
5.412/6.412 - Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita
ao regime de substituio tributria;
5.413/6.413 - Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria

Nota: Essa operao no gera dbito para o remetente da mercadoria em devoluo.

d) O Contribuinte Substituto no registro de entrada das notas fiscais de devoluo de
mercadorias vendidas ou retorno de remessa para venda fora do estabelecimento com
substituio tributria dever lanar na linha ICMS Prprio, do quadro Apurao do
imposto, da ficha Notas Fiscais de Entradas, a base de clculo e o ICMS da operao
prpria, igual operao original de sada, utilizando dentre os CFOPs abaixo aquele que
melhor se enquadre na operao:

1.410/2.410 - Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com
produto sujeito ao regime de substituio tributria;
1.411/2.411 - Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em
operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria;
1.414/2.414 - Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do
estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria;
1.415/2.415 - Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda
fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria.



Pgina 48 de 52


Nota: Essa operao gera crdito para o recebedor da mercadoria em devoluo/retorno.

C) REMESSA DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA PARA SEREM
VENDIDAS FORA DO ESTABELECIMENTO:
I. Remessa para venda fora do estabelecimento cuja mercadoria no sofreu a substituio
tributaria em operao anterior (Entrada sem substituio/reteno). Essas remessas sero
efetuadas sem a reteno da substituio tributria. Lanar os valores da base de clculo e
ICMS da operao prpria e demais valores na ficha Notas Fiscais de Sadas, quadro
Apurao do Imposto. Utilizar os CFOPs 5.414 e 5.415.
II. Na emisso da nota fiscal de venda (nota filha) destacar a base de clculo e ICMS da
operao prpria e a base de clculo e ICMS Retido da Substituio Tributria. A substituio
tributria ser efetuada nesta operao. Utilizar o CFOP 5.403.
III. Remessa para venda fora do estabelecimento cuja mercadoria j sofreu a substituio
tributaria em operao anterior substituio/reteno na operao de entrada. Essas
remessas sero efetuadas sem reteno da substituio tributria pelo remetente. Lanar o
valor total da operao na ficha Notas Fiscais de Sadas, o quadro Apurao do Imposto,
campo outros. Utilizar os CFOPs 5.414 e 5.415 e as notas de vendas (notas filhas) tambm
tero seus valores lanados no campo Outros com CFOP 5.403.

D) ANTECIPAO TOTAL - SEM ENCERRAMENTO DE FASE CDIGO DE RECEITA 113001 -
ocorre nos seguintes casos:
I. IRREGULARIDADE DA OPERAO - quando a entrada de mercadorias no estabelecimento do
destinatrio tributada antecipadamente com agregao de margem de lucro. Nesse caso
emitida Nota Fiscal Avulsa para a regularizao da operao e o aproveitamento do crdito
assegurado em virtude das sadas subseqentes gerarem dbito de ICMS para o contribuinte.
Procedimento na DIEF:
a) Efetuar o registro da Nota Fiscal na Ficha Notas Fiscais de Entradas lanando os valores da
base de clculo e do ICMS na linha ICMS Prprio;
b) apurar o valor do Imposto do perodo e lanar na ficha Recolhimentos no Perodo linha
10Antecipao Total, nas colunas ICMS Apurado e ICMS Recolhido, esta ltima, se for o
caso.

II. DESENQUADRAMENTO DE MICROEMPRESA INDUSTRIAL PARA EMPRESA NORMAL: imposto
recolhido correspondente ao estoque apurado por Desenquadramento de empresa regime
MEE, conforme estabelece o Decreto n. 8.854/93, art. 12, pargrafo 1, III, b, 1, (Regulamento
da Lei n. 4.500/92). Procedimentos e serem adotados na elaborao da DIEF:
a) apurar o valor do Imposto e lanar na ficha Apurao do Imposto, quadro CRDITO DO
IMPOSTO, linha Outros crditos Detalhamento de Outros crditos, linha 033 - Antecipao
Total --> Imposto recolhido correspondente ao estoque apurado por desenquadramento de
empresa regime de MEE.
b) lanar o valor do imposto na ficha Recolhimentos no Perodo, linha 10Antecipao Total
nas colunas ICMS Apurado e ICMS Recolhido, esta ltima, se for o caso.
Nota: Este procedimento tambm se aplica ao optante do Simples nacional que passar a
condio de correntista devendo seguir as determinaes do RICMS Decreto n 13.500/2008.



Pgina 49 de 52


30. ALTERAES INSERIDAS NA DIEF APS SUA IMPLANTAO

I - FICHA DE INFORMAES ANUAIS:

A ficha Informaes Anuais dever ser preenchida com os dados relativos ao exerccio
anterior, com base nas Demonstraes Contbeis que integram o balano anual elaboradas
pelo contribuinte. Na DIEF de junho/2007 a referida ficha dever conter as informaes do
exerccio de 2006 e na DIEF de junho/2008 a ficha conter as informaes anuais do exerccio
de 2007.

Nota: A falta de preenchimento dessa ficha sujeita o contribuinte s penalidades previstas na
Legislao Tributria Estadual.

II ORIENTAES DE PREENCHIMENTO PELAS EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVIOS DE
COMUNICAO E FORNECEDORAS DE ENERGIA ELTRICA QUANTO AOS DADOS DO CONVNIO
ICMS 115/03, INCORPORADO LEGISLAO TRIBUTRIA ESTADUAL ATRAVS DO DECRETO N
11.577, DE 20/12/2004:

1. As Notas Fiscais de Entrada devem ser lanadas de forma individualizada e conforme a data
de entrada no estabelecimento ou a data de entrada no Estado, nas operaes
interestaduais;

2. No que se refere s sadas, as Notas Fiscais de Servio de Telecomunicao, modelo 22, as
Notas Fiscais de Servio de Comunicao, modelo 21, as Notas Fiscais/Conta de Energia
Eltrica, modelo 6, ou quaisquer outros documentos fiscais relativos prestao de servios de
comunicao ou fornecimento de energia eltrica emitidos em via nica por sistema
eletrnico de processamento de dados (Convnio 115/03), devem ser lanadas na DIEF, ficha
Sadas Talo para que possa ser informado o intervalo a que se referem. A data de emisso
deve ser preenchida com o dia do ltimo lanamento. Tais informaes podem ser extradas
do Arquivo Mestre do Convnio 115/03, j que tambm na DIEF necessrio que os
lanamentos sejam individualizados por srie de documento fiscal.

3. Os demais documentos fiscais de sada devem ser lanados de forma individualizada, nota a
nota, na ficha Notas Fiscais Sadas, indicando a data exata de emisso, o modelo e a sria
respectiva, bem como o nmero e os demais dados solicitados.

III - ORIENTAO PARA O REGISTRO DE NOTAS FISCAIS DE ENTRADAS COM O PAGAMENTO DE
ICMS ANTECIPAO TOTAL SEM ENCERRAMENTO DE FASE:

Decorrente de situao de irregularidade da operao/contribuinte conforme estabelecido
no Decreto n 11.913, de 04 de outubro de 2005:

Antecipao Total Sem Encerramento de fase Cdigo de Receita 113001 quando o
contribuinte encontrar-se em Situao Irregular conforme previsto no Decreto n 11.913/2005:
nessa situao ser cobrado a Antecipao Total sem Encerramento de Fase e a aplicao
de multa acessria pelo atraso na entrega da DIEF. permitido o aproveitamento do valor do
ICMS pago, como crdito, quando as sadas subseqentes gerarem dbitos de ICMS para o
contribuinte.


a) efetuar o registro da Nota Fiscal na Ficha Notas Fiscais de Entradas lanando os valores da
base de clculo e do ICMS na linha ICMS Prprio;
b) apurar o valor do Imposto pago no perodo e lanar na ficha Recolhimentos no Perodo,
linha 10 - Antecipao Total, nas colunas ICMS Apurado e ICMS Recolhido.


Pgina 50 de 52


IV ORIENTAO PARA O REGISTRO DE NOTAS FISCAIS DE ENTRADAS DE MERCADORIAS PARA
USO OU CONSUMO E BENS DO ATIVO:

Objetivando a gerao de informaes precisas nos livros fiscais gerados a partir da DIEF, os
contribuintes devero registrar os valores da nota fiscal no campo Total da nota por CFOP e
no campo Outros da linha ICMS Prprio da ficha Notas Fiscais de Entradas, utilizando-se
do CFOP especifico para cada operao.

V ALTERAES NO LAYOUT DO LIVRO RESUMO DA APURAO DO ICMS:

Foram acrescidos os quadros de Recolhimentos no Perodo, Detalhamento de Outros
Crditos e Incentivo Fiscal para demonstrar de forma mais completa todas as informaes
geradas na apurao do Imposto. Os quadros Detalhamento de Outros Crditos e Incentivo
Fiscal s aparecero quando contiverem valores, na ficha Apurao do Imposto nos
campos Outros Crditos e Dedues de Incentivos Fiscais.

VI CONTRIBUINTE OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL:

1. O contribuinte dever elaborar a DIEF efetuando o lanamento das Notas Fiscais de
Entradas, Notas Fiscais de Sadas, Notas Talo, ECF e Notas Fiscais de Transporte (CTRC). No h
necessidade de efetuar a apurao do Imposto (a ficha Apurao do Imposto no
disponibilizada). O Imposto apurado pelo programa da Receita Federal do Brasil e o
recolhimento por meio de DAS, devendo observar, ainda, o disposto no subitem seguinte;

2. Ficha Recolhimentos no Perodo Com as alteraes nos cdigos de receitas de tributos
estaduais por meio da PORTARIA GASEC N 519/07, de 19/07/2007, o contribuinte passar a
utilizar apenas o cdigo de receita 113001 ICMS Impostos, Juros e Multa para o
recolhimento de qualquer das modalidades de ICMS apurado na DIEF e o cdigo de receita
113387 - ICMS - Adicional FECOP Lei 5.622/06 para os recolhimentos destinados ao FECOP
Fundo Estadual de Combate Pobreza. Esta ficha dever ser aberta para o registro de valores
apurados no perodo.

2.1. A linha 05-Substituio das Sadas conter o valor destacado como substituio
tributria tanto nas operaes de sadas de mercadorias sujeitas ao regime de substituio
tributria quanto para a reteno do ICMS (3,4%) nas vendas a no contribuintes ou
consumidor final efetuadas por contribuintes com o regime Atacadistas: O valor do ICMS
destacado ser transportado automaticamente para a ficha Recolhimentos no Perodo, linha
Substituio das Sadas. Com o processamento da DIEF, esses valores acarretam a abertura
da conta corrente 2.

3. As linhas: 06-Substituio das Entradas, 07-Antecipao Parcial, 08-Diferencial de Alquota,
09-Importao, 10-Antecipao Total, 11-ICMS Regime Especial Outras Hipteses e 12-FECOP
(LEI N 5.622/06) devero ser lanados manualmente pelo contribuinte, quando for o caso;

Nota 1: As orientaes dos itens 2.1 e 3 acima so vlidas para todos os usurios do sistema.

Nota 2: A partir de abril/2010 a DIEF do contribuinte optante do Simples nacional no ser
habilitado a ficha Recolhimentos no Perodo e o controle do recolhimento dos tributos ser
efetuado por meio de conta corrente de DAR.

VII. CONTRIBUINTE COM REGIME NORMAL, REGIME ESPECIAL ATACADISTA E REGIME ESPECIAL
CONSTRUTORA:



Pgina 51 de 52


1. Devero elaborar a DIEF de acordo com as instrues do manual, preenchendo todas as
fichas disponveis, se for o caso, efetuando a apurao do imposto do perodo.

2. A ficha Recolhimentos no Perodo registra os valores apurados de todas as operaes
realizadas no perodo de referncia, observando-se, ainda, o disposto nos subitens seguintes;

2.1 Contribuintes que elaboram a DIEF pelo Regime Normal: As linhas 01- Regime Normal, 05-
Substituio das Sadas e 12-FECOP (LEI N. 5.622/06) so lanados automaticamente a partir
do registro Entradas, Sadas e Apurao do Imposto. A linha 07-Antecipao Parcial
preenchida automaticamente a partir do registro em Outros Crditos. As linhas: 06-
Substituio das Entradas, 08-Diferencial de Alquota, 09-importao, 10-Antecipao Total
(sem encerramento de Fase), 11-ICMS Regime Especial - Outras Hipteses devero ser
informados manualmente pelo contribuinte, se for o caso;

2.2. Contribuintes que elaboram a DIEF pelo Regime Atacadista: As linhas 03-Regime Especial
Atacadista, 05-Substituio das Sadas e 12-FECOP (LEI N. 5.622/06), so lanados
automaticamente a partir do registro de Entradas, Sadas e Apurao. As linhas 06-Substituio
das Entradas, 07-Antecipao Parcial, 08-Diferencial de Alquota, 09-importao, 10-
Antecipao Total (sem encerramento de Fase), 11-ICMS Regime Especial - Outras Hipteses
devero ser informados manualmente pelo contribuinte, quando for o caso;

VIII. MICROEMPRESA ESTADUAL:

O programa DIEF a partir da verso 1.0.7 restringe a elaborao de DIEF de perodos de
referncia posterior a junho/2007 para o Regime Microempresa e anterior a julho/2007 para o
Regime Simples Nacional. A seleo do tipo de Regime de Apurao feita no momento da
elaborao da declarao.

IX. EMISSO DE DAR PELA DIEF:

O programa DIEF emitir um nico DAR para o recolhimento de todos os itens do ICMS e outro
DAR para o recolhimento do FECOP (LEI N. 6.522/06), se for o caso. O contribuinte dever
selecionar o tipo de DAR que pretende gerar/imprimir.

Nota: A partir de DIEF de novembro de 2009 o programa DIEF passou a emitir 03 (trs) DAR:
- ICMS Imposto, juros e multa (113001);
- FECOP (113387)
- ANTECIPADO PARCIAL (113011).

X. ORIENTAES PARA A ELABORAO DA DIEF E PARA O CLCULO DO FECOP PARA AS
EMPRESAS DE TELECOMUNICAES, ENERGIA ELTRICA E EMPRESAS DISTRIBUIDORAS DE
COMBUSTVEIS:

1. Contribuintes prestadores de servios de telecomunicaes e que realizam operaes com
energia eltrica:

A) Na ficha Cadastro de Contribuintes da DIEF, dever, obrigatoriamente, selecionar a
quadrcula Telecomunicaes ou Energia Eltrica;

B) Registrar as operaes, normalmente, nas respectivas fichas da DIEF;

C) Informar no campo Sadas, do quadro Base de Clculo do FECOP, na ficha Apurao
do Imposto, o montante que servir de base de clculo do FECOP;

D) O programa executar, automaticamente, os seguintes procedimentos:


Pgina 52 de 52


D.1) Calcular 2% (dois por cento) da base de clculo informada no campo referido no item
anterior;

D.2) Levar para a coluna Imposto Apurado, da ficha Recolhimentos no Perodo, na linha
correspondente ao FECOP, o valor calculado no item anterior;

D.3) Levar para o campo FECOP, do quadro Crdito do Imposto, da ficha Apurao do
Imposto, o valor calculado a ttulo de FECOP;

D.4) Possibilitar a gerao de dois DAR: um com o cdigo 113001, resultante da
apurao proveniente da ficha Apurao do Imposto (j deduzido do valor do FECOP) e
outro com o cdigo 113387, resultante do clculo do FECOP.

2. Operaes com combustveis e lubrificantes derivados ou no de petrleo, exceto
querosene iluminante e gs liquefeito petrleo GLP:

A) Registrar as operaes, normalmente, nas respectivas fichas da DIEF;

B) Informar no campo Sadas, do quadro Base de Clculo do FECOP, na ficha Apurao
do Imposto, o montante que servir de base de clculo do FECOP;

C) O programa executar, automaticamente, os seguintes procedimentos:

C.1) Calcular 2% (dois por cento) da base de clculo informada no campo referido no item
anterior;

C.2) Levar para a coluna Imposto Apurado, da ficha Recolhimentos no Perodo, na linha
correspondente ao FECOP, o valor calculado no item anterior;

C.3) Deduzir do valor contido na coluna ICMS Apurado, na linha 05Substituio das
Sadas, o valor do FECOP apurado;

C.4) Possibilitar a gerao de, no mnimo, dois DAR: um com o cdigo 113001, resultante da
apurao das operaes de vendas de produtos sujeitos a substituio tributria (j deduzido
do valor do FECOP) e outro com o cdigo 113387, resultante do clculo do FECOP.

O maior espetculo do mundo, um homem esforado lutando contra a adversidade;
h, porm, outro ainda mais grandioso: ver-se outro homem lanar-se em sua ajuda
(Oliver Goldsmith)

Manual Dief

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Manual Dief

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

ESTADO DO PIAU

Você também pode gostar