Empresa Fictícia (CARDOSO PNEUS E LOGÍSTICA)

1º PASSO:
CAPITAL INICIAL => VALOR 60.000
INVESTIMENTO EM PRODUTO => 35.000
ALUGUEL => 5.000
VEÍCULO => 3.000
PUBLICIDADE => 3.500
LAUDO BOMBEIRO => 2.000

Total restante = R$ 9.500

OPÇÃO VIA INTERNET => Entrar como empresa e representante.
Pequena e média empresa=> SEBRAE- STATUS DE ATUALIZAÇÃO
VALOR LÍQUIDO 9.500 RESTANTE...
Valor restante, será investido em tecnologia e sistema.
Mais logística de toda matéria prima, ou aquisição. ( Estratégia junto ao
fornecedor)

Observação=> A empresa faz venda através da internet¿🤞 Se não, posso ser

representante legal e distribuidor do produto na região
Aplicar PEPS para os primeiros pneus que entrarão em estoque da loja

1. ICMS
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é o principal tributo cobrado quando falamos da venda de determinado
produto em todo e qualquer ponto do território nacional.

Ele está determinado pela Lei Complementar 87/1996 e incide sobre a comercialização de diversos itens, como alimentos e bebidas
para bares e restaurantes e produtos importados que entram no país vindos do exterior, entre outros.

Apesar de ser uma cobrança federal, o ICMS varia de acordo com o estado em que as mercadorias circulam e, portanto, cada estado
possui sua própria tabela de valores deste tributo a serem aplicados aos produtos.

Essa tabela é pré-fixada e atualizada anualmente e vale para empresas enquadradas em todo e qualquer regime tributário. Você pode
encontrá-la na internet, mas lembre-se de pesquisar sempre em fontes confiáveis.

2. COFINS
A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é um tributo de nível federal, mas sua alíquota varia de
acordo com o regime tributário no qual cada empresa está enquadrada.

Empresas dentro do Simples Nacional terão o COFINS calculado sobre seu faturamento bruto mensal e isso não acontece para
empresas dentro de outros regimes.

No Lucro Real, a alíquota está fixada em 7,6% sobre o faturamento mensal e no Lucro Presumido, em 3% também sobre o
faturamento mensal.

4. IRPJ
O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) é mais um tributo federal que incide sobre quanto a empresa lucra atualmente com as
suas vendas. Esse tributo também pode ser calculado trimestralmente e não a cada ano, a depender do regime tributário.

Tanto empresas pertencentes ao Lucro Presumido quanto as que se enquadram no Lucro Real direcionam 15% do total dos lucros
para pagamento desse tributo.

Caso o valor conquistado com todas as negociações no ano ou no trimestre extrapole os R$ 20 mil, além dos 15% também será
necessário pagar 10% calculados em cima do valor excedente.

Organizações enquadradas no Simples Nacional pagam o IRPJ junto com todos os outros impostos, em um imposto único ou
unificado, que fica acertado através do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS).

RISCOS:
VIAGENS
FURTOS OU EXTRAVIOS
DEMANDAS

Como calcular imposto sobre venda de produtos?

O cálculo do imposto sobre vendas de produtos depende diretamente do regime tributário no qual as empresas se
enquadram: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.

Cada regime possui suas próprias regras e bases de alíquota, mas é possível resumir em algumas linhas tudo o que
você precisa saber para chegar aos valores finais dos tributos devidos. Continue a leitura.

Simples Nacional
Os impostos do Simples Nacional são cobrados todos de uma só vez, em uma só conta, todos os meses.
Empreendedores devem pagá-los através do DAS, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional.

As alíquotas têm seu cálculo realizado de acordo com o faturamento de cada organização no ano: seis diferentes
faixas de faturamento são pré-estabelecidas pelo governo e pela Receita Federal em uma tabela chamada de
"anexo", que serve como guia para os empreendedores.

Organizações cuja atuação acontece no setor de comércio usam o "Anexo I" para contabilizar impostos sobre a venda
dos seus produtos.
A partir do que está definido no documento, elas arcam com alíquotas que variam entre 4% e 19%, sempre de acordo
com a receita. Veja:

Anexo I - Comércio

Receita bruta total da empresa

Alíquota (%) Parcela dedutível (R$)

(Ano)

Até R$ 180.000,00 4% -

De R$ 180.000,01 a 7,3% R$ 5.940,00

R$ 360.000,00

De R$ 360.000,01 a 9,5% R$ 13.860,00

R$ 720.000,00

De R$ 720.000,01 a 10,7%
R$ 1.800.000,00 R$ 22.500,00

De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 14,3% R$ 87.300,00

De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 19% R$ 378.000,00

Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006

Indústrias, empresas industriais e fábricas têm como base o "Anexo II", que você confere abaixo.

Anexo II - Indústria

Receita bruta total da empresa

Alíquota (%) Parcela dedutível (R$)

(Ano)

Até R$ 180.000,00 4,5% -

De R$ 180.000,01 a 7,8% R$ 5.940,00

R$ 360.000,00
 De R$ 360.000,01 a 10% R$ 13.860,00
R$ 720.000,00

De R$ 720.000,01 a 11,2% R$ 22.500,00

R$ 1.800.000,00

De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 14,7% R$ 85.500,00

De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 30% R$ 720.000,00

Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006

Outros quatro anexos ajudam na definição das tributações de pessoas prestadoras de serviços, o que não vem ao caso
para o assunto que estamos tratando agora.

Como calcular valor DAS do Simples Nacional?

Enfim, para calcular o total de impostos que serão pagos através do DAS por uma empresa enquadrada no regime
tributário Simples Nacional:

1. Contabilize a receita bruta da organização nos últimos 12 meses.

2. Pesquise, no anexo correspondente à atividade exercida pela empresa, em qual faixa de rendimento ela se
encaixa. Identifique a alíquota (%) e também o intervalo entre os valores mínimo e máximo do que pode ser
deduzido.
3. Calcule a chamada "alíquota efetiva", multiplicando a receita bruta total anual pela alíquota em
porcentagem verificada no anexo, depois subtraindo o valor em reais da parcela dedutível que também
consta na tabela e dividindo tudo pela receita bruta anual.

Alíquota efetiva = [(receita bruta dos 12 meses x alíquota apresentada no anexo) - parcela dedutível] ÷ receita bruta dos 12 meses

Fique sabendo que o cálculo não é o mesmo usado para MEIs, os microempreendedores individuais.

Como calcular imposto sobre venda de produtos MEI?

Os impostos pagos por uma pessoa MEI são pré-fixados pelo governo federal e pagos todos de uma vez, através de um
mesmo DAS.

MEIs considerados parte do comércio ou da indústria pagam uma somatória referente ao INSS e ao ICMS. Já aqueles
envolvidos em comércio e serviços pagam INSS + ICMS + ISS.

O valor do total dos impostos fica entre R$ 56 e R$ 70 atualmente.

Dito tudo isso, vamos aos cálculos dos impostos para empresas enquadradas nos regimes tributários de Lucro
Presumido e de Lucro Real. Apesar de mais simples de contabilizarmos, esses tributos não são pagos em uma guia
única como os do Simples Nacional.

Lucro Presumido
No regime do Lucro Presumido, o valor a ser pago em impostos é baseado na chamada "presunção de lucro" de cada
empresa, feita com base em faturamentos de anos anteriores.

Cada tributo precisa ser acertado individualmente pelo empreendedor ou pelo departamento financeiro da
organização e não existe a cobrança via DAS como existe no Simples Nacional.
Os impostos PIS, COFINS e ICMS são recolhidos todos os meses e têm alíquota fixa:

 PIS: 0,65%;

 COFINS: 3%; e

 ICMS: conforme constar nas definições de cada estado ou município.

Já o IRPJ e o CSLL são recolhidos trimestralmente e seus valores dependerão da atividade exercida pelo
empreendimento e, portanto, de sua razão social e de quais produtos são comercializados por ele no dia a dia.

O acerto de contas de empresas do Lucro Presumido com o Leão acontece através do Documento de Arrecadação de
Tributos Fiscais (DARF), que pode ser emitido via internet, no Sistema de Cálculo de Acréscimos Legais (Sicalc).

Consulte o seu contador se tiver dúvidas ao pagar.

Como calcular CSLL e IRPJ no Lucro Presumido?

De modo geral, o CSLL de empresas vendedoras de produtos enquadradas no Lucro Presumido corresponde a 12% do
faturamento do trimestre e o IRPJ a 8%.

Para calcular tanto o CSSL quanto o IRPJ, a fórmula será:

IRPJ e CSLL = montante do trimestre (R$) x presunção do lucro da atividade x alíquota do imposto

Lucro Real
Para as empresas enquadradas no regime de Lucro Real, os tributos também são individualizados e, portanto,
calculados separadamente e não são recolhidos juntos. Além disso, os valores dos tributos são baseados no lucro
líquido da empresa.

A porcentagem de alíquota paga por cada imposto dentro do Lucro Real é a seguinte:

 PIS: 1,65%;

 COFINS: 7,6%;

 ICMS: definido pelo estado ou município;

 CSLL: 9%; e

 IRPJ: 15% até R$ 20 mil por mês ou R$ 240 mil anuais de lucro líquido + 10% em cima de qualquer valor que
ultrapassar esse limite.

CSLL e IRPJ são pagos trimestralmente ou anualmente, a depender das características específicas de cada
organização.

Confirme com os responsáveis pelos tributos do seu negócio qual é a alternativa que se enquadra à ele e saiba que,
para apurações trimestrais, você precisa realizar os pagamentos corretamente até 31 de março, 30 de setembro e 31
de dezembro todos os anos.

Tudo anotado? Então, você não deve ter problemas com o Fisco, mas, se restar alguma dúvida, consulte um contador
da sua confiança. Boas vendas!

Ciclo logístico
RECEBIMENTO => CONFERÊNCIA => ARMAZENAGEM => CONTROLE VIA
SISTEMA => CALCULO SOBRE IMPOSTO E REVENDA => DEMANDAS GERAL =>
DISTRIBUIÇÃO => VENDA E FATURAMENTO FINAL. E MEDIA FINAL

1) Eu fiz uma compra de 95 pneus no valor de 670 cada, recebi uma demanda da
região A, de 25 produtos, e da região B 34, qual valor e quantidade será
distribuída e valor total da venda e faturamento. A venda foi feita pelo valor
de 1250.

Região A
Composta por 5 cidades (Sabinópolis, Rio vermelho, Serra Azul, Serro,
Santo Antônio) pesquisar preços por região para comparativo do valor da
fabrica

Região B
(Virgínopolis, Divinolândia, Açucena, São João
Composta por 7 cidades
Evangelista, Santa Maria, Água Boa, Peçanha) pesquisar preços por
região para comparativo do valor da fabrica
95 => 63.650 capital de investimentos nos produtos
95 x 1250 Total para revenda 118.750 valor de revenda
Lucro inicial 55.100
55100-aluguel 5000
-frete
-Sistema mensal 3000
Imposto 5000
L X A-F-TI-CDI = 40.000

Lucro 40.000

95 -25
34
X= 95-34-24
X=56-24
X= 35 restante em estoque.... valor 23.450
55x 670 36.850
Estoque restante para revenda 43.750

A demanda da região será maior que a feita anterior... qual lucro final

Referencias:

https://cidades.ibge.gov.br/brasil/mg/guanhaes/pesquisa/19/29761
https://www.realfurgoes.com.br/blog/conheca-10-principais-impostos-no-
transporte-de-cargas-no-brasil/#:~:text=Para%20o%20transporte%20de%20cargas,com
%20a%20presta%C3%A7%C3%A3o%20de%20servi%C3%A7os.
https://www.leoa.com.br/blog/imposto-sobre-venda-produtos
https://www.sebrae-sc.com.br/blog/como-calcular-o-preco-de-um-produto