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  • IRPJ e CSLL - Exercicio 1 - Lucro Presumido

    Enviado por

    Mateus de Souza
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    1) O documento calcula o IRPJ e a CSLL de uma empresa no regime de lucro presumido com vendas de tecidos, roupas e serviços de ajuste de roupas, além de rendimentos financeiros. 2) O lucro presumido para cálculo do IRPJ foi de R$225.000,00 resultando em IRPJ a recolher de R$43.250,00. 3) Já o lucro presumido para cálculo da CSLL foi de R$283.000,00 resultando em CSLL a recolher de R$25

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    IRPJ+e+CSLL+-+Exercicio+1+-+Lucro+Presumido

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    1) O documento calcula o IRPJ e a CSLL de uma empresa no regime de lucro presumido com vendas de tecidos, roupas e serviços de ajuste de roupas, além de rendimentos financeiros. 2) O lucro presumido para cálculo do IRPJ foi de R$225.000,00 resultando em IRPJ a recolher de R$43.250,00. 3) Já o lucro presumido para cálculo da CSLL foi de R$283.000,00 resultando em CSLL a recolher de R$25

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    IRPJ e CSLL - Exercicio 1 - Lucro Presumido

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    Mateus de Souza
    1) O documento calcula o IRPJ e a CSLL de uma empresa no regime de lucro presumido com vendas de tecidos, roupas e serviços de ajuste de roupas, além de rendimentos financeiros. 2) O lucro presumido para cálculo do IRPJ foi de R$225.000,00 resultando em IRPJ a recolher de R$43.250,00. 3) Já o lucro presumido para cálculo da CSLL foi de R$283.000,00 resultando em CSLL a recolher de R$25

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    Formação em

    IRPJ e CSLL – Lucro Presumido


    Analista Fiscal
    Exercício 1

    Resposta:
    Venda de Tecidos = 1.000.000,00

    Venda de Roupas = 450.000,00

    Serviço de Ajuste de Roupas = 200.000,00

    Rendimento Financeiro = 45.000,00

     Cálculo do IRPJ
    Tipo de Receita Perc. De Presunção Lucro Presumido

    VT 8% 80.000,00

    VR 8% 36.000,00

    SAR 32% 64.000,00

    RF 100% 45.000,00

    Logo, o Lucro Presumido para Cálculo do IRPJ, será de R$ 225.000,00.

    Assim, o IRPJ será:

    a) IRPJ Normal = LP x 15%


    IRPJ Normal = 33.750,00

    b) IRPJ Adicional = (LP (-) 60.000) x 10%


    IRPJ Adicional = 165.000 x 10%
    IRPJ Adicional = 16.500,00

    c) IRPJ a Recolher = A + B (-) IRRF


    IRPJ a Recolher = 33.750 + 16.500 (-) 7.000
    IRPJ a Recolher = 43.250,00 (DARF – 2089)

     Cálculo da CSLL
    Tipo de Receita Perc. De Presunção Lucro Presumido

    VT 12% 120.000,00

    VR 12% 54.000,00

    SAR 32% 64.000,00

    RF 100% 45.000,00

    Logo, o Lucro Presumido para Cálculo da CSLL, será de R$ 283.000,00.

    Assim, a CSLL será:

    a) CSLL = LP x 9%
    CSLL = 283.000,00 x 9%
    CSLL = 25.470,00 (DARF – 2372)

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