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  • IRPJ e CSLL - Exercicio 1 - Lucro Arbitrado

    Enviado por

    Mateus de Souza
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    O documento calcula o lucro presumido, IRPJ e CSLL de uma empresa nos seguintes passos: (1) calcula o lucro presumido por tipo de receita, totalizando R$180 mil; (2) adiciona 20% de majoração, resultando em R$216 mil de lucro arbitrado antes de outras receitas; (3) soma outras receitas de R$45 mil, totalizando R$261 mil de lucro arbitrado.

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    Título original

    IRPJ+e+CSLL+-+Exercicio+1+-+Lucro+Arbitrado

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    Mateus de Souza
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    Formação em

    IRPJ e CSLL – Lucro Arbitrado


    Analista Fiscal
    Exercício 1

    Resposta:
    Venda de Tecidos = 1.000.000,00

    Venda de Roupas = 450.000,00

    Serviço de Ajuste de Roupas = 200.000,00

    Rendimento Financeiro = 45.000,00

     Cálculo do IRPJ
    Tipo de Receita Perc. De Presunção Lucro Presumido

    VT 8% 80.000,00

    VR 8% 36.000,00

    SAR 32% 64.000,00

    RF 100% 45.000,00

    Encontrar o LUCRO PRESUMIDO ANTES DO ARBITRAMENTO

    LPAA = 180.000,00

    + 20% (Majoração do IRPJ) ....... 36.000,00

    (=) Lucro Arbitrado Antes das Outras Receitas ...... 216.000,00

    + Outras Receitas Auferidas ...... 45.000,00

    (=) Lucro Arbitrado .......... 261.000,00

    a) IRPJ Normal = LA x 15%


    IRPJ Normal = 261.000,00 x 15%
    IRPJ Normal = 39.150,00
    b) IRPJ Adicional = (LA (-) 60.000,00) x 10%
    IRPJ Adicional = 20.100,00

    c) IRPJ A Recolher = A + B (-) IRRF


    IRPJ A Recolher = 39.150,00 + 20.100,00 (-) 7.000,00
    IRPJ A Recolher = 52.250,00 (DARF – 5625)

    CSLL = IDEM ao resultado do Exercício 1 do Lucro Presumido

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