Formação em

IRPJ e CSLL – Lucro Presumido

Analista Fiscal
Exercício 2

Resposta:
Venda de PIZZAS = 150.000,00

Venda de Cervejas = 35.000,00

Ganho de Capital = 320.000,00

Rendimento Financeiro = 10.000,00

 Cálculo do IRPJ
Tipo de Receita Perc. De Presunção Lucro Presumido

VP 8% 12.000,00

VC 8% 2.800,00

GC 100% 320.000,00

RF 100% 10.000,00

Logo, o Lucro Presumido para Cálculo do IRPJ, será de R$ 344.800,00.

Assim, o IRPJ será:

a) IRPJ Normal = LP x 15%

IRPJ Normal = 51.720,00

b) IRPJ Adicional = (LP (-) 60.000) x 10%

IRPJ Adicional = 284.800 x 10%
IRPJ Adicional = 28.480,00

c) IRPJ a Recolher = A + B (-) IRRF

 IRPJ a Recolher = 51.720 + 28.480 (-) 2.000
IRPJ a Recolher = 78.200,00 (DARF – 2089)

 Cálculo da CSLL
Tipo de Receita Perc. De Presunção Lucro Presumido

VP 12% 18.000,00

VC 12% 4.200,00

GC 100% 320.000,00

RF 100% 10.000,00

Logo, o Lucro Presumido para Cálculo da CSLL, será de R$ 352.200,00.

Assim, a CSLL será:

d) CSLL = LP x 9%
CSLL = 352.200,00 x 9%
CSLL = 31.698,00 (DARF – 2372)