ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO

1. A empresa Sorocaba S/A é uma empresa tributada com base no Lucro Real realizou seu orçamento operacional para os meses de
VOCÉ precisa completar os seguintes quadros do planejamento financeiro
 Custo dos Produtos Vendidos
 Orçamento de contas a receber
 Orçamento de contas a receber
 Orçamento de Caixa
 Orçamento da Demonstração do Resultado do Exercício
 Balanço Patrimonial – em 28.02.20X2
Depois de completar as planilhas com os valores faltantes, você ainda, como gestor financeiro precisa elaborar a análise da
índice de LIQUIDEZ CORRENTE e do RETORNO SOBRE O ATIVO (ROA) da empresa Sorocaba S/A ao final de fevereiro.
Lembrando que as planilhas da etapa operacional já estão preenchidas, seguem alguns dados para utilização no preenchimento do
1. O saldo inicial do caixa em janeiro é de R$ 59.000,00.
2. Do valor das vendas, 60% é vendido à vista e os outros 40% para 30 e 60 dias. O valor das contas a receber de perí
95.000,00, para janeiro é R$ 138.000,00 e para fevereiro é R$ 160.000,00 a empresa não possui perdas incobráveis.
3. Das compras 20% são liquidadas a vista e 80% são pagos no mês seguinte. O saldo de fornecedores a pagar em janei
4. Os salários (MOD) são pagos dentro do mês.
5. Todos os custos indiretos de fabricação e as despesas, exceto depreciação, são pagos no mês de lançamento.
6. A empresa planeja adquirir à vista em fevereiro um veículo para auxiliar na entrega dos produtos no valor de R$ 89.000,00
7. A empresa paga seus tributos no mês seguinte, sendo o saldo remanescente de dezembro no valor de R$ 105.000,00 par
de R$ 18.500,00 para Contribuição social e Imposto de Renda.
8. Houve uma aplicação financeira no mês de janeiro de R$ 123.100,00 e no mês de fevereiro de R$
54.100,00.

Orçamento de vendas
Janeiro Fevereiro
Quantidade (Q) 1200 1700
Preço de Venda Unitário (R$) 450.00 450.00
RECEITA BRUTA (R$) 540,000.00 765,000.00
Impostos (20%) 108,000.00 153,000.00
RECEITA LÍQUIDA (R$) 432,000.00 612,000.00
Orçamento de produção e valores dos estoques
Janeiro Método PEPS Fevereiro Método PEPS
Previsão de vendas (Q) 1200 Preço Estoque Total 1700 Preço Estoque
Unitário Unitário Total
(+) Estoque final (10%) 170 104.20 17,714.00 220 103.86 22,848.57
(-) Estoque inicial 120 102.00 12,240.00 170 104.20 17,714.00
Previsão de produção 1250 1750
(Q)
Orçamento de MP
Janeiro Fevereiro
Previsão de produção (Q) 1250 1750
MP por unidade (kg) 3 3
Total MP (kg) 3750 5250 Estoque Total de MP
(+) Estoque MP final (10%) 525 675 6,750.00
(-) Estoque MP inicial 375 525
Previsão de MP (kg) 3900 5400
Previsão Preço MP (R$) 10.00 10.00
Total Custo de MP (R$) 39,000.00 54,000.00
Total Custo de MP 37,500.00 52,500.00
(produção)
Orçamento de MOD
Janeiro Fevereiro
Previsão de produção (Q) 1250 1750
MOD por unidade (h) 2 2
Total de MOD necessária 2500 3500
(h)
Previsão valor hora MOD 35.00 35.00
(R$)
Total Custo de MOD (R$) 87,500.00 122,500.00
Orçamento CIF
Janeiro Fevereiro
Custos Fixos: Seguro 1,500.00 1,500.00
Custos Variáveis: MOD indireta

MOD (h) 2500 3500

Valor rateio (R$ 1,50) 1.50 1.50
3,750.00 5,250.00
Total CIF 5,250.00 6,750.00
Orçamento de Despesas
Janeiro Fevereiro
Despesas Variáveis
· Comissão de vendas (5%) 27,000.00 38,250.00
· Frete (3%) 16,200.00 22,950.00
Despesas Fixas
· Propaganda 44,500.00 65,000.00
· Salários Vendas 42,000.00 42,000.00
· Salários Administração 50,500.00 50,500.00
· Depreciação 12,500.00 12,500.00
· Taxas e Seguros 18,000.00 18,000.00
· Juros sobre empréstimos 8,900.00 7,400.00
Total Despesas 219,600.00 256,600.00
o operacional para os meses de janeiro e fevereiro.

o precisa elaborar a análise da MARGEM LÍQUIDA, do

caba S/A ao final de fevereiro.
utilização no preenchimento dos dados faltantes.

or das contas a receber de períodos anteriores é de R$

as incobráveis.
fornecedores a pagar em janeiro é de R$ 25.000,00.

nçamento.
no valor de R$ 89.000,00
no valor de R$ 105.000,00 para Imposto sobre as vendas e

Método PEPS
Estoque
Total
22,848.57
17,714.00
 Orçamento Custo Total dos Produtos Fabricados
Janeiro Fevereiro
Custo MP 37,500.00 52,500.00
Custo MOD 87,500.00 122,500.00
Custo CIF 5,250.00 6,750.00
Custo total de produção 130,250.00 181,750.00
Orçamento Custo Unitário dos Produtos Fabricados
Janeiro Fevereiro
Custo total de produção 130,250.00 181,750.00
Previsão de produção 1250 1750
Custo unitário de produção 104.20 103.86
Custo dos Produtos Vendidos
CPV = EI + Custos - EF Janeiro Fevereiro
Estoque inicial
12,240.00 17,714.00

(+) Custo Total de Produção

130,250.00 181,750.00

(-) Estoque final

17,714.00 22,848.57

Custo dos Produtos Vendidos

124,776.00 176,615.43

Orçamento de contas a receber

Janeiro Fevereiro Março
Saldo a receber anterior
95,000.00 95,000.00 20%
Vendas janeiro
540.00,00 324,000.00 108,000.00 108,000.00
Vendas fevereiro
765,000.00 459,000.00 153,000.00
Saldo total a receber
1,400,000.00 419,000.00 567,000.00 261,000.00
Orçamento de pagamento de fornecedores
Janeiro Fevereiro Março
Saldo a pagar anterior
25,000.00 25,000.00
Compras MP janeiro
130,250.00 26,050.00 104,200.00
Compras MP fevereiro
181,750.00 36,350.00 145,400.00
Saldo total a pagar
337,000.00 51,050.00 140,550.00 145,400.00
 Fevereiro

abril

153,000.00

153,000.00

Março

145,400.00

145,400.00
 Orçamento Caixa
Janeiro
•
Saldo Inicial 59,000.00
Entradas
•
Vendas 419,000.00
•
Total Caixa 478,000.00
Saídas
•
Fornecedores 51,050.00
•
Salários MOD 87,500.00
•
CIF 5,250.00
•
Despesas 207,100.00
•
Impostos s/vendas 105,000.00
•
CS e IR 18,500.00
•
Investimento
•
Total de saídas 474,400.00
•
Excesso ou deficiência 3,600.00
Financiamento/Aplicação
•
Aplicação Financeira
•
Saldo Final 3,600.00
ixa
Fevereiro
3.60,00

567,000.00
570,600.00

140,550.00
122,500.00
6,750.00
244,100.00
108,000.00
21,029.76
89,000.00
731,929.76
161,329.76
licação

161,329.76
 Orçamento da Demonstração do Resultado do Exercício
Janeiro Fevereiro

Receita Bruta 540,000.00 765,000.00

(-) Impostos 1,080,000.00 153,000.00
(=) Receita Líquida 432,000.00 612,000.00
(-) CPV 124,776.00 176,615.43
(=) Lucro Bruto 307,224.00 435,384.57
(-) Despesas de vendas e 219,600.00 256,600.00
adminstrativas.
(=) Lucro antes da CSL e IRPJ 87,624.00 178,784.57
(-) CSL (9%) 7,886.16 16,090.61
(-) IRPJ (15%) 13,143.60 26,817.69
(=) Lucro Líquido 66,594.24
Balanço Patrimonial – em 28.02.20X2
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 443,598.57 CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
414,000,00
Caixa Fornecedores

Aplicação Financeira IR e CSL a recolher

Contas a receber Impostos a recolher

414,000.00
Estoque MP Emprestimos e Financ.
6,750.00
Estoque PA
22,848.57 Conta corrente
NÃO CIRCULANTE 781,800.00 NÃO CIRCULANTE
Investimentos Emprestimos e Financ.
1,800.00
Participações 1,800.00

Imobilizado 705,000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Terrenos 220,000.00 Capital Social

Imóvel 140,000.00
Lucro acumulado
Veículos
89,000.00
Máquinas e Equipamentos 340,000.00

(-) Depreciação Acumulada 84,000.00

Intangível

Marcas e Patentes 75,000.00

TOTAL DO ATIVO 1,225,398.57 TOTAL DO PASSIVO + PL

Exercício
Fevereiro

765,000.00
153,000.00
612,000.00
176,615.43
435,384.57
256,600.00

178,784.57
16,090.61
26,817.69

606,638.06

145,400.00

42,908.30

153,000.00
100.00,00

161,329.76
38,884.24
36,884.24

585,876.27
450,000.00

135,876.27

1,225,398.57
ML = LUCRO LÍQUIDO

RECEITA LÍQUIDA

LC = ATIVO CIRCULANTE
PASSIVO CIRCULANTE

ROA = LUCRO LÍQUIDO

ATIVO TOTAL
A empresa obteve um retorno líquido final (lucro) de         % das suas vendas líquidas, ou s
total líquido faturado, restou               %

A cada R$ 1,00 que a empresa possui de dívidas de curto prazo, ele possui R$               de
direitos de curto prazo.

Significa que do total que a empresa possui investido em ativos, ela obteve um retorno sob
investimento de               %.
a obteve um retorno líquido final (lucro) de         % das suas vendas líquidas, ou seja, do
do faturado, restou               %

$ 1,00 que a empresa possui de dívidas de curto prazo, ele possui R$               de bens e
e curto prazo.

que do total que a empresa possui investido em ativos, ela obteve um retorno sobre esse
nto de               %.