Comercial Josefa Ltda

Compra Venda
Preço 80.00 170.00
Quantidade 3,400.00 2,900.00
Total 272,000.00 493,000.00

ICMS 19% 51,680.00 93,670.00

Líquido 220,320.00
PIS 3,204.50
COFINS 14,790.00

Custo unitário Custo das mercadorias vendidas

Preço 80.00 Custo unitário 64.80
(-) ICMS 19% 15.20 Quantidade v 2,900.00
Líquido 64.80 CMV 187,920.00
 Banco conta movimento ICMS a recolher Receita Bruta de Vendas
SD 800,000.00 272,000.00 1 93,670.00 3A 493,000.00 493,000.00 2 B
2 493,000.00 7 51,680.00 C
1,021,000.00 41,990.00 D

E
F

Estoque de mercadorias PIS a recolher (-) ICMS sobre venda

1 220,320.00 187,920.00 6 3,204.50 4 3 93,670.00 93,670.00 B
32,400.00

ICMS a recuperar COFINS a recolher (-) PIS sobre venda

1 51,680.00 51,680.00 7 14,790.00 5 4 3,204.50 3,204.50 C

Imobilizado Capital Social (-) COFINS sobre venda

SD 400,000.00 1,200,000.00 SD 5 14,790.00 14,790.00 D

(-) Custo das Mercadorias

Lucro do Exercício Vendidas
193,415.50 F 6 187,920.00 187,920.00 E
Apuração do resultado do
exercício
93,670.00 493,000.00 A
3,204.50
14,790.00
381,335.50
187,920.00
193,415.50 193,415.50
Comercial Josefa Ltda

Demonstração do Resultado do Exercicio findo em 31/01/X1

Receita Bruta de Vendas 493,000.00
(-) Tributos sobre vendas -111,664.50
Receita Líquida de Vendas 381,335.50
(-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) -187,920.00
Lucro Bruto 193,415.50
Comercial Josefa Ltda

Balanço Patrimonial em 31/01/X1

Disponibilidades 1,021,000.00 ICMS a recolher 41,990.00
Estoque 32,400.00 PIS a recolher 3,204.50
Total do Ativo Circulante 1,053,400.00 COFINS a recolher 14,790.00
Total do Passivo Circulante 59,984.50
Imobilizado 400,000.00
Total do Ativo não circulante 400,000.00 Capital Social 1,200,000.00
Lucro do exercício 193,415.50
Total do Patrimônio Líquido 1,393,415.50

Total do ATIVO 1,453,400.00 Total do Passivo e Patrimônio 1,453,400.00

Comercial Vital Ltda

Compra Venda
Preço 350,000.00 300,000.00
ICMS 19% 66,500.00 57,000.00
Líquido 283,500.00
PIS 1,950.00
COFINS 9,000.00

Pago 210,000.00 210,000.00

A liquidar 140,000.00 90,000.00

Estoque inicial 80,000.00

+ Compras 283,500.00
(-) Estoque final 223,500.00
= Custo das Mercadorias Vendidas 140,000.00
 Caixa Fornecedor Receita Bruta de Vendas
SD 8,000.00 140,000.00 1A 300,000.00 300,000.00 2 B
C
D

E
F

Banco conta movimento ICMS a recolher (-) ICMS sobre venda

SD 200,000.00 210,000.00 1 7 57,000.00 57,000.00 3 3 57,000.00 57,000.00 B
2 210,000.00
200,000.00

Clientes PIS a recolher (-) PIS sobre venda

2 90,000.00 1,950.00 4 4 1,950.00 1,950.00 C

Estoque de mercadorias COFINS a recolher (-) COFINS sobre venda

SD 80,000.00 140,000.00 6 9,000.00 5 5 9,000.00 9,000.00 D
1 283,500.00
223,500.00

(-) Custo das Mercadorias

ICMS a recuperar Capital Social Vendidas
1 66,500.00 57,000.00 7 288,000.00 SD 6 140,000.00 140,000.00 E
9,500.00

Lucro do Exercício
92,050.00 F
Apuração do resultado do
exercício
57,000.00 300,000.00 A
1,950.00
9,000.00
232,050.00
140,000.00
92,050.00 92,050.00
Comercial Vital Ltda

Demonstração do Resultado do Exercicio findo em 31/12/X1

Receita Bruta de Vendas 300,000.00
(-) Tributos sobre vendas -67,950.00
Receita Líquida de Vendas 232,050.00
(-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) -140,000.00
Lucro Bruto 92,050.00
Comercial Vital Ltda

Balanço Patrimonial em 31/12/X1

Disponibilidades 208,000.00 Fornecedores
Clientes 90,000.00 PIS a recolher
Estoque 223,500.00 COFINS a recolher
ICMS a recuperar 9,500.00 Total do Passivo Circulante
Total do Ativo Circulante 531,000.00
Capital Social
Lucro do exercício
Total do Patrimônio Líquido

Total do ATIVO 531,000.00 Total do Passivo e Patrimônio Líquido

140,000.00
1,950.00
9,000.00
150,950.00

288,000.00
92,050.00
380,050.00

531,000.00